UNIVERSIDAD PRIVADA

TELESUP

DOCENTE : Luis Alberto Meja Coello.


ALUMNA : Fany Llamo Montenegro.


CARR. PROF. : Contabilidad y Finanzas.


CURSO : Introduccin a la Contabilidad y
Finanzas.


CICLO : I.


TEMA : Libro Diario.


2014

LIBRO DIARIO

Libro Diario: Es el libro donde se anotan todas las operaciones comerciales, da por
da, segn en el orden en que se efectuaron (cronolgicamente).
Las obligaciones legales que debe tener son:
FOLIADO: sus hojas deben estar numeradas.

ENCUADERNADO: sus hojas deben estar cosidas y fijas.

RUBRICADO: estos libros deben estar sellados, firmados e identificados por el
Registro Pblico de Comercio.
Y las prohibiciones legales son:
Alterar el orden de las operaciones.
Dejar espacios en blanco o tachar.
Realizar intercalaciones, raspar, enmendar o borrar Mutilar parte del libro o
arrancar hojas.
Alterar la encuadernacin o foliacin.

Para hacer bien el libro diario debes saber bien las cuentas y donde se ubican.

LA EMPRESA COMERCIAL LOS EMPEOSOS SEL TIENE EL 01 DE DICIEMBRE DEL
2008 LA SIGUIENTE INFORMACIN.

CAJA 11,000.00
BANCOS 9,000.00
MERCADERA 5,000.00
VEHCULO 5,000.00
FACTURA POR PAGAR 3,000.00
CAPITAL 27,000.00





OPERACIONES


01/12/2008 Venta de mercaderas a Cia Los Grandiosos con Fact. N 001-551, 20
unidades a 250 soles incluido I.G.V al contado.

03/12/2008 Compra de mercaderas empres Los Cuates con Fact. N 001-0933, 70
unidades a s/. 120 ms I.G.V; pagamos el 50% en efectivo y el otro 50% con emisin de
cheque.

06/12/2008 Devolvemos 5 unidades a proveedor que nos emite una Nota de Crdito
N 001-111 por la devolucin del dinero a nuestra empresa, con depsito a cuenta
corriente.

09/12/2008 Unidades a s/. 250 incluido I.G.V, el cobro es 40% al contado.

12/12/2008 Se canjea el 60% de la Factura N 001-552 con dos letras a 15 y 30 das.

15/12/2008 Prstamos a trabajador Arteaga con giro de cheque por 500 soles
compra de mercadera empresa Chochoca por 35 unidades a 110 mas I.G.V con
factura.

21/12/2008 N 001-420 al contado provisionamos y pagamos recibo de luz s/. 500
mas I.G.V y honorarios al Contador por s/. 600 al contado.




SOLUCIN

FECHA DETALLE DEBE HABER
01/12/2008










01/12/2008






---------------------------- 1 --------------------------------
Caja
Bancos
Mercadera
Vehculo
Facturas por pagar
Capital


--------------------------- 2 ---------------------------------
Cuentas por cobrar
Fact. N 001-551


Tributos y aportes al sistema
Gobierno central
I.G.V
Ventas
Mercaderas
Por la provisin de la venta de mercadera
----------------------------- 3 -------------------------------
Variacin de existencias
Mercaderas
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Por la salida de la mercadera del almacn


11,000.00
9,000.00
5,000.00
5,000.00



30,000.00





5,000.00




5,000.00

5,000.00



5,000.00



3,000.00
27,000.00

30,000.00





798.32



4,201.68
5,000.00



5,000.00

5,000.00

03/12/2008







06/12/2008










09/12/2008


12/12/2008




15/02/2008
-------------------------------- 4 -------------------------------
Compras
Tributos por pagar
Cuentas por pagar
Por la compra de la mercadera Fact. 001-0933
pagado el 50%
--------------------------- 5 ------------------------------------
Cuentas por pagar
Cuentas corrientes en Inst. Financieras
Por la cancelacin del 50% restante de la Fact.
Con cheque
--------------------------- 6 ------------------------------------
Caja
Cuentas por pagar
Por la nota de crdito emitida
----------------------------7 -----------------------------------
Cuentas por cobrar
Tributos y aportes al sistema
Cuentas por pagar
Por la provisin de la mercadera
----------------------------- 8 ---------------------------------
Caja
Cuentas por cobrar
Por la cobranza del 40% de la mercadera
-------------------------------------- 9 -------------------------
-------------
Cuentas por cobrar (letras)
Facturas por cobrar
Por el canje de la Fact. Por la letra a 15 das y 30
das
---------------------------- 10 ------------------------------

4,200.00


4,200.00

4,200.00

4,200.00


600.00

600.00


1,000.00


1,000.00

1,000.00

1,000.00

750.00

750.00



352.94
3,847.06
4,200.00


4,200.00
4,200.00



600.00
600.00



159.66
840.34
1,000.00


1,000.00
1,000.00


750.00
750.00















21/12/2008




Cuentas por cobrar
Caja
Por el prstamo realizado al trabajador ARTEAGA

--------------------------- 11 --------------------------------
Compras
Tributos por pagar
Cuentas por pagar
Por la provisin de la mercadera comprada
----------------------------- 12 -------------------------------
Cuentas por pagar
Caja
Por la cancelacin de la mercadera comprada
--------------------------- 13 ----------------------------------
Gastos de servicios
Tributos por pagar
Cuentas por pagar diversas
Por el pago de luz ms I.G.V
------------------------------ 14 -------------------------------
Gastos administrativos
Cargas imputables de cuentas de costos y gastos
Por la transferencia de la Cta. de costos y gastos
-------------------------- 15 -----------------------------------
Gastos de personal
Caja
Por la cancelacin al contador


500.00

500.00

3,850.00


3,850.00

3,850.00

3,850.00

500.00
95.00

595.00

500.00

500.00

600.00

600.00


500.00
500.00


731.50
3,118.50
3,850.00


3,850.00
3,850.00



595.00
595.00


500.00
500.00


600.00
600.00

NOTA: EL I.G.V AL 2008 ES DEL 19%.