UNIVERSITATEA ALEXANDRU IOAN CUZA IAI

FACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR

SPECIALIZARE: ADMINISTRAIE PUBLIC




2014



AEZAREA I PERCEPEREA
TAXEI SPECIALE PE
EXEMPLUL PRIMRIEI
MUNICIPIULUI BOTOANI


COORDONATOR: STUDENT: Chelariu Ancua-Mariana
Elena Cigu SPECIALIZAREA: Administraie public
GRUPA: 3
ANUL: 3






2


CUPRINS


I. Cadrul general de nfiinare i organizare a instituiei publice .................................................................. 3
II. Misiunea i obiectul de activitate n instituia public ............................................................................. 3
III. Prezentarea obiectivelor i activitilor instituiei publice ...................................................................... 4
IV. Analiza situaiei economico-financiare a instituiei ................................................................................ 4
V. NOIUNEA DE TAX SPECIAL ....................................................................................................... 5
VI. CLASIFICAREA TAXELOR LOCALE ............................................................................................... 6
VI.1. Taxe pe proprietate: ......................................................................................................................... 6
VI.2. Taxe pe servicii specifice: .................................................................................................................. 6
VI.3. Taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea utilizrii bunurilor sau pe desfurarea de activiti: ..... 6
VI.4. Venituri din taxe administrative, eliberri de permise: ................................................................... 6
VI.5. Amenzi, penaliti i confiscri: ....................................................................................................... 7
Taxele .................................................................................................................................................... 7
VII. AEZAREA IMPOZITELOR I TAXELOR LOCALE N CADRUL PRIMRIEI MUNICIPIULUI
BOTOANI .................................................................................................................................................. 7
VII.1. Impozitul i taxa pe cldiri .............................................................................................................. 7
VII.2. Impozitul pe teren ........................................................................................................................... 8
VII.3. Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i a autorizaiilor .................................................. 10
VII.4. Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate.......................................................... 10
VII.5. Taxa hotelier i taxele speciale .................................................................................................... 11
BIBLIOGRAFIE .............................................................................................................................................. 13








3


I. Cadrul general de nfiinare i organizare a instituiei publice
Primria Municipiului Botoani este organizat i funcioneaz n conformitate cu
prevederile Legii administraiei publice locale nr. 215/2001 actualizat i republicat, dar i n
conformitate cu hotrile Consiliului Judeean Botoani privind aprobarea organigramei i
numrului de posturi ale aparatului propriu

II. Misiunea i obiectul de activitate n instituia public
Primria Municipiului Botoani este o structur funcional cu activitate permanent, care
duce la ndeplinire hotrrile Consiliului Local i dispozitiile Primarului, soluionnd, n
condiiile legii, probleme curente ale comunitii locale.
ntreaga activitate a acestei primrii este subordonat principiului legalitii, gestionrii
responsabile i eficiente a problemelor publice, n interesul colectivitii locale.
Misiunea Primriei Municipiului Botoani este de a soluiona i gestiona, n numele i n
interesul colectivitii locale pe care o reprezint, treburile publice, n condiiile legii, de a
asigura respectarea drepturilor i libertilor fundamentale ale cetenilor, a prevederilor
Constituiei, precum i punerea n aplicare a legislaiei n vigoare.
Atribuiile Primriei Municipiului Botoani se concretizeaz n activiti executive cu
caracter de dispoziie i activiti cu caracter de prestaie.
Prin activitile executive cu caracter de dispoziie se realizeaz procesul de organizare i
executare a legilor, hotrrilor Consiliului Local i altor acte normative, stabilindu-se conduita
concret pe care trebuie s o urmeze diferite persoane fizice i juridice din Municipiul Botoani.
Actele juridice emise n exercitarea acestor activiti sunt dispoziii, avize, acorduri i
autorizaii.
Activitile executive cu caracter de prestaie se realizeaz din oficiu sau la cererea
cetenilor i persoanelor juridice din municipiu, urmrind n principal:
asigurarea calitii vieii n cadrul colectivitii locale (salubritate, ocrotirea mediului
ambiant, asigurarea utilitilor publice, ntreinerea cilor publice).
satisfacerea unor cerine, din oficiu sau la cererea persoanelor fizice sau juridice
(eliberarea de certificate, nomenclatura stradal i recenzarea imobilelor, realizarea


4

cadastrului imobiliar- edilitar, soluionarea petiiilor i sesizrilor, analiza i promovarea
ctre autoritatea deliberativ a propunerilor de soluionare a problemelor ce intr n
competena material de soluionare a acesteia, precum i asigurarea respectrii
drepturilor i libertilor fundamentale ale cetenilor, etc).
1

III. Prezentarea obiectivelor i activitilor instituiei publice
Primria Municipiului Botoani are ca obiectiv principal servirea colectivitii realiznd
acest lucru prin gestionarea resurselor ce aparin oraului. Pentru aceasta se elaboreaz i aprob
anual, bugetele de venituri i cheltuieli i se stabilesc impozitele i taxele locale i taxele
speciale.
Ca obiective menionm:
Eficientizarea activitilor instituiei;
Ct mai buna gestionare a resurselor financiare;
Finalizarea programelor i proiectelor iniiate de Primria Municipiului Botoani;
Perfecionarea sistemului de relaionare cu cetenii;
Iniierea de noi proiecte i aciuni pe plan social, de programe de mediu;
Intensificarea aciunilor ce in de imaginea localitii.
IV. Analiza situaiei economico-financiare a instituiei
Analiza datelor de buget din caietul de obiective, dup caz, completate cu informaii
solicitate sau obinute de la instituie cum ar fi:
bugetul de venituri (subvenii/alocaii, surse atrase/venituri proprii);
bugetul de cheltuieli (personal: contracte de munc/convenii/contracte
ncheiate n baza legilor speciale;
bunuri i servicii; cheltuieli de capital, cheltuieli de ntreinere;
cheltuieli pentru reparaii capitale);
Analiza gradului de acoperire din surse atrase sau din venituri proprii a cheltuielilor
instituiei:
analiza veniturilor proprii realizate din activitatea de baz, specific
instituiei, pe categorii de bilete/tarife practicate: pre ntreg/pre

1
http://www.primariabt.ro/


5

redus/bilet profesional/bilet onorific, abonamente, cu menionarea
celorlalte faciliti practicate;
analiza veniturilor proprii realizate din alte activiti ale instituiei;
analiza veniturilor realizate din prestri de servicii culturale n cadrul
parteneriatelor cu alte autoriti publice locale;
Analiza gradului de cretere a surselor atrase sau veniturilor proprii n totalul veniturilor;
Analiza ponderii cheltuielilor de personal din totalul cheltuielilor;
Analiza ponderii cheltuielilor de capital din bugetul total;
Analiza gradului de acoperire a salariilor din subvenie/alocaie:
ponderea cheltuielilor efectuate n cadrul raporturilor contractuale, altele
dect contractele de munc (drepturi de autor, drepturi conexe, contracte i
convenii civile);
Cheltuieli pe beneficiar, din care:
din subvenie;
din venituri proprii.
2


V. NOIUNEA DE TAX SPECIAL
Pentru funcionarea unor servicii publice locale create n interesul persoanelor fizice i
juridice, consiliile locale, judeene i Consiliul General al Municipiului Bucureti, dup caz, pot
adopta taxe speciale.
Domeniile n care consiliile locale, judeene i Consiliul General al Municipiului
Bucureti, dup caz, pot adopta taxe speciale pentru serviciile publice locale, precum i
cuantumul acestora se stabilesc n conformitate cu prevederile Ordonanei de urgen a
Guvernului nr. 45/2003 privind finanele publice locale.
Taxele speciale se ncaseaz numai de la persoanele fizice i juridice care beneficiaz de
serviciile oferite de instituia/serviciul public de interes local, potrivit regulamentului de
organizare i funcionare a acesteia/acestuia, sau de la cele care sunt obligate, potrivit legii, s
efectueze prestaii ce intr n sfera de activitate a acestui tip de serviciu.


2
http://www.primariabt.ro/pdf/concurs/tv/350_a2.pdf


6

Consiliile locale, judeene sau Consiliul General al Municipiului Bucureti, dup caz, nu
pot institui taxe speciale concesionarilor din sectorul utilitilor publice (gaze naturale, ap,
energie electric), pentru existena pe domeniul public/privat al unitilor administrativ-teritoriale
a reelelor de ap, de transport i distribuie a energiei electrice i a gazelor naturale.
3

VI. CLASIFICAREA TAXELOR LOCALE
Taxele locale constituie venituri ale bugetelor locale, ale unitilor administrativ-teritoriale,
n care contribuabilii i au domiciliul, sediul, punctele de lucru sau n localitile care se afl
bunurile impozabile ori taxabile. Resursele financiare formate din taxele locale se utilizeaz
pentru efectuarea cheltuielilor publice care se finaneaz din bugetele locale.
VI.1. Taxe pe proprietate:
taxa pe cldiri;
taxa pe terenuri;
taxe judiciare din timbru, taxe de timbru pentru activitate notarial i alte taxe de timbru;
taxe hoteliere;
VI.2. Taxe pe servicii specifice:
impozit pe spectacole;
alte taxe pe servicii specifice;
VI.3. Taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea utilizrii bunurilor sau pe
desfurarea de activiti:
taxe asupra mijloacelor de transport;
taxe i tarife pentru eliberarea de licene i autorizaii de funcionare;
alte taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea utilizrii bunurilor sau pe desfurarea de
activiti;
VI.4. Venituri din taxe administrative, eliberri de permise:
taxe extrajudiciare de timbru;
b) alte venituri din taxe administrative, eliberri de permise;

3
http://legeaz.net/legea-571-2003-cod-fiscal/art-282


7


VI.5. Amenzi, penaliti i confiscri:
venituri din amenzi i alte taxe sanciuni aplicate potrivit dispoziiilor legale;
b) penaliti pentru nedepunerea sau depunerea cu ntrziere a declaraiei de impozite i
taxe.
Taxele reprezint suma pltit n temeiul unui act normativ, de o persoan fizic
sau juridic, de regul, pentru serviciile prestate acesteia de ctre un comerciant, instituie
public sau un serviciu de utilitate public.
Taxele ndeplinesc majoritatea trsturilor specifice impozitelor, i anume: caracter
obligatoriu, titlu definitiv, (nerambursabile), urmrire n caz de neplat. Spre deosebire de
impozite care nu presupun o contraprestaie (sau contraserviciu) din partea statului, taxele
dau dreptul pltitorului s beneficieze de un anumit serviciu. ns, se poate afirma c
taxele sunt asimilate impozitelor datorit obligativitii aezate la baza perceperii lor.
Taxele depind de natura serviciilor prestate de ctre organele de stat i instituiile
publice, de valoarea bunurilor sau a drepturilor ce reprezint obiectul serviciilor.
Pltitorii taxelor pot fi persoanele fizice i persoanele juridice care solicit prestarea
unor servicii de ctre organele de stat i instituiile publice.
4

VII. AEZAREA IMPOZITELOR I TAXELOR LOCALE N
CADRUL PRIMRIEI MUNICIPIULUI BOTOANI
VII.1. Impozitul i taxa pe cldiri
Impozitul pe cldiri reprezint o contribuie bneasc anual ce se datoreaz bugetului
local, al comunei, al oraului sau municipiului de catre persoanele ce dein n proprietate cldiri,
n raza crora este situat cldirea n Romnia.
n cazul cldirilor proprietate public sau privat a statului ori a unitilor administrativ
teritoriale, concesionate, nchiriate, date n administrare sau folosin, persoanelor juridice se
percepe o tax pe cldiri care reprezint sarcina fiscal a concesionarilor, titularilor dreptului de
administrare sau de folosin, ce se stabilete n condiii similare impozitului pe cldiri.
n cazul persoanelor fizice, impozitul pe cldiri se calculeaz prin aplicarea cotei de
impozitare de 0,1% la valoarea impozabil a cldirii.

4
Voinea, Gh. - Finane locale, Ed. Junimea, Iai, 2002


8

Suprafaa construit desfurat a unei cldiri se obine prin nsumarea suprafeelor
seciunilor tuturor nivelurilor cldirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la
subsol, exceptnd suprafeele podurilor care nu sunt utilizate ca locuin i suprafeele scrilor i
teraselor neacoperite.
Valoarea impozabil a cldirii se ajusteaz n funcie de rangul localitii i zona n care
este amplasat cldirea, prin nmulirea valorii determinate cu coeficientul de corecie
corespunztor, din tabelul urmtor:








n cazul persoane juridice
Impozitul pe cldirile situate pe raza municipiului Iasi, aparinnd contribuabililor
persoane juridice, se calculeaz prin aplicarea cotei de 1% asupra valorii de inventar a cldirii,
nregistrat n contabilitatea acestora, conform prevederilor legale n vigoare.
n cazul unei cldiri care nu a fost reevaluat in ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de
referinta, cota impozitului pe cladiri este de 10 % si se aplic la valoarea de inventar a cldirii,
nregistrat n contabilitatea persoanelor juridice, pn la sfritul lunii n care s-a efectuat prima
reevaluare.
Pentru plata cu anticipaie a impozitului pe cldiri, datorat pentru ntregul an de ctre
persoanele juridice, pn la data de 31 martie inclusiv, a anului respectiv, se acord o bonificaie
de 10 %.


VII.2. Impozitul pe teren
Contribuabilii care dein n proprietate terenuri situate n municipiului Iasi, datoreaz
impozit pe teren.
Zona n cadrul
Municipiului Botosani

Coeficientul de
corecie pozitiv
A 2,40
B 2,30
C 2,20
D 2,10


9

n cazul unui teren amplasat n intravilan, nregistrat n registrul agricol la categoria de
folosin terenuri cu construcii, impozitul pe teren se stabilete prin nmulirea suprafeei
terenului, exprimat n hectare, cu suma corespunztoare prevzut n urmtorul tabel:
Zona n cadrul
Municipiului Botoani

Nivelul impozitului
localitii - lei/ha
A 6.508
B 4.540
C 2.874
D 1.519
Impozitul pe terenurile amplasate n intravilan - orice alt categorie de folosin dect cea
de terenuri cu construcii:















Pentru plata cu
anticipaie a impozitului pe teren, datorat pentru ntregul an de ctre contribuabili, pn la data
de 31 martie inclusiv, a anului respectiv, se acord o bonificaie de 10%.
Nr.
crt.
Categoria de folosinta
A B C D
1 Teren arabil 24 18 16 13
2 Pasune 18 16 13 11
3 Faneata 18 16 13 11
4 Vie 40 30 24 16
5 Livada 46 40 30 24
6
Padure sau alt teren cu
vegetatie forestiera
24 18 16 13
7 Terenuri cu ape 13 11 7 X
8 Drumuri si cai ferate x x x X
9 Teren neproductiv x x x X


10

Pentru terenurile proprietate public sau privat a municipiului Iasi, concesionate,
nchiriate, date n administrare ori n folosin, se datoreaz tax pe teren, n condiii similare
impozitului pe teren.
VII.3. Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i a autorizaiilor
Orice persoan care trebuie s obin un certificat, aviz sau alt autorizaie din cele
prevzute trebuie s plteasc taxa menionat, nainte de a i se elibera certificatul, avizul sau
autorizaia necesar.
Pentru eliberarea autorizaiei de foraje i excavri, necesare studiilor
geotehnice, ridicrilor topografice, exploatrilor de carier, taxa datorat pentru fiecare m
2
este
de 6 lei.
Taxa pentru eliberarea autorizaiei de construire pentru chiocuri, tonete, cabine, spaii de
expunere, situate pe cile i n spaiile publice, 6 lei pentru fiecare metru ptrat
Taxa pentru eliberarea unei autorizaii privind lucrrile de racorduri i branamente la
reele publice de ap, canalizare, gaze, termice, energie electric, este de 9 lei.
Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de ctre comisia de urbanism i
amenajarea teritoriului, de ctre primari, este de 11 lei.
Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatur stradal i adres este de 7 lei.
Tax pentru eliberarea autorizaiei pentru desfurarea unei activiti economice,
persoanelor fizice i asociaiilor familiale prevzute de Legea 300/2004: 57 lei.
Taxa pentru eliberarea autorizaiilor sanitare de funcionare: 14 lei/an.
Taxa pentru eliberarea certificatului de productor este de 57 lei.
VII.4. Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate
Orice persoan care utilizeaz un panou, afiaj sau structur de afiaj pentru reclam i
publicitate ntr-un loc public datoreaz plata unei taxei anuale ctre bugetul local.

Valoarea taxei pentru afiaj n scop de reclam i publicitate se calculeaz anual, prin
nmulirea numrului de metri ptrai sau a fraciunii de metru ptrat a suprafeei afiajului pentru
reclam sau publicitate cu urmtoarele sume:
n cazul unui afiaj situat n locul n care persoana deruleaz o activitate economic, cu
suma de 23 lei;


11

n cazul oricrui alt panou, afiaj sau structur de afiaj pentru reclam i publicitate, cu
suma de 17 lei.
VII.5. Taxa hotelier i taxele speciale
5.1. Taxa hotelier
Pentru ederea n unitile de cazare din municipiul Iasi persoanele fizice n vrst de
peste 18 ani datoreaz o tax hotelier, ce se calculeaz prin aplicarea unei cote la tarifele
practicate de acestea, astfel :
- 2 % - unitate de cazare de 3 stele
- 1 % - unitate de cazare de 2 stele;
- 0,5 % - unitate de cazare de 1 stea.
5.2. Taxe speciale
n vederea funcionrii unor servicii publice create n interesul persoanelor fizice i
juridice, consiliile locale, judeene i consiliul general al Municipiului Bucureti pot aproba taxe
speciale pentru prestarea serviciilor respective.
Cuantumul taxelor speciale se stabilete anual, iar veniturile obinute din acestea se
utilizeaz integral pentru acoperirea cheltuielilor efectuate privind nfiintarea serviciilor publice
locale, precum i pentru finanarea cheltuielilor de ntreinere i funcionare ale acestor servicii.
5.3. Taxe pentru servicii de stare civil i eviden a persoanelor
- Taxe pentru efectuarea de verificri n registrele de stare civil a solicitantului i
eliberarea de adeverin n acest sens 20,00 lei
- Taxe pentru eliberarea unor dovezi, la cererea persoanelor fizice, prin care se solicit
meniunile nscrise pe marginea actelor de stare civil 30,00 lei


5.4. Taxe pentru eliberri de nscrisuri
1. Taxe pentru eliberarea unei adeverine din care s rezulte existena unui nscris n
arhiv care privete persoana fizic sau juridic respectiv 3,50 lei.
2. Taxe pentru eliberarea unui certificat din care s rezulte coninutul general al unui
nscris existent n arhiv 4,80 lei.
3. Taxe pentru eliberarea unor copii de pe nscrisurile existente n arhiv i certificarea


12

exactitii acestora:
pentru fiecare pagin format A4 5,30 lei.
pentru fiecare plan sau schi care depete pag. format A4 10,40 lei.
4. Taxe pentru eliberarea unor copii (tip xerox) privind informaii de interes public i
certificarea exactitatii acestora:
pentru fiecare pagin format A4 0,15 lei
pentru fiecare pagin format A3 0,30 lei
pentru fiecare pagin format A5 0,10 lei.
5.5.Taxele judiciare i taxele extrajudiciare de timbru
Taxele judiciare de timbru i alte taxe
Aciunile i cererile introduse la instanele judectoreti, precum i cererile adresate
Ministerului Justiiei i Parchetului de pe lng Curtea Suprem de Justiie sunt supuse taxelor
judiciare de timbru, n funcie de modul n care obiectul acestora este sau nu evaluabil n bani
5
.
Taxele extrajudiciare de timbru
Taxele extrajudiciare de timbru
6
reprezint taxele datorate pentru eliberarea certificatelor
de orice fel, altele dect cele eliberate de instane, Ministerul Justiiei, Parchetul de pe lng
Curtea Suprem de Justiie, precum i de notarii publici.

Primaria Municipiului Botosani






5
Legea nr. 146/1997 privind taxele judiciare de timbru n M. of. p. I nr.173/29.07.1997, Legea nr. 26/1999 privind
modificarea art. 17 din Legea nr.146/1997 privind taxele de timbru n M. of. nr. 31/27.01.1999, O.G.R. nr. 169 pentru
modificarea i completarea Legii nr. 146/1997 privind taxele de timbru, M. of. nr. 34/16 aug. 2001.
6
Legea nr.117/1999 privind taxele extrajudiciare de timbru, n M.O nr.321/6 iulie 1999, art. 1



13

BIBLIOGRAFIE

1. tefura, G. Proces bugetar public, Ed.Universitti Alexandru Ioan Cuza, Iasi, 2009
2. Popeang,G., Barbacioru, C., Managementul finanelor publice locale, Editura Expert,
Bucureti, 2002
3. Voinea, Gh. - Finane locale, Ed. Junimea, Iai, 2002
4. Legea nr. 26/1999 privind modificarea art. 17 din Legea nr. 146/1997 privind taxele de
timbru n M. Of. Nr. 31/27.01.1999, art.1
5. Legea nr. 273 din 29.06.2006 privind finanele publice locale n M. Of. Nr.
618/18.07.2007
6. Legea 571/2003 privind Codul Fiscal
7. Legea nr. 146/1997 privind taxele judiciare de timbru n M. Of. P. I nr. 173/29.07.1997