UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE

CHIMBOTE
ULADECH
SISTEMA DE EDUCACION ABIERTA
FACULTAD

: CIENCIAS CONTABLES
FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL : CONTABILIDAD

NOMBRES

: ROSENDO GERSON

APELLIDOS

: CRUZADO MORALES

CODIGO

: 1703100002

CURSO

: CONTROL INTERNO

CICLO

: VII

TOCACHE 2,010.

I EVALUACIN A DISTANCIA
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N 1
Lea el texto base y haga un comentario sobre:
La Auditoria Interna, objetivos y funciones.
La Auditoria Interna.- Es una actividad de evaluacin independiente
establecida por la empresa para examinar y evaluar sus actividades
contables, operativas, econmicas, financieras y administrativas de
conformidad con lo estipulado en la ley, los reglamentos, el estatuto y otras
normas de acuerdo a la poltica interna de la empresa. Denominada tambin
como un programa sistemtico de una serie de procesos y tcnicas de
evaluacin, a travs de los cuales se da una seguridad de primer orden a la
gerencia de la empresa respecto a los empleados de su propia organizacin,
velando los controles adecuados y efectivamente en cada rea, divisin,
departamento o unidad de la empresa y si estos estn llevando fuera de los
pilares, polticas o procedimientos de los cuales la auditoria interna es
responsable.
Objetivos.- Son los siguientes:
Verificar la estructura orgnica y las funciones de los rganos de
gobierno y gestin para el cumplimiento de los fines y objetivos de una
entidad.
Identificar las areas crticas, donde por deficiencias del control interno o
los procedimientos establecidos, sean necesario acciones correctivas.
Verificar los registros contables si se sujetan a prcticas, normas y
principios de contabilidad generalmente aceptados.
Establecer la eficacia y la calidad del trabajo realizado por auditorias
externas o internas.
Examinar y evaluar el sistema de control interno de una organizacin y
de la calidad al llevar a cabo las labores de auditoria interna.
Funciones.- En su calidad de independencia debe desempear las
siguientes:
a) Evaluar el diseo, alcance y funcionamiento del sistema de control
interno, as como velar por su eficacia y economa.
b) Evaluar el cumplimiento de la disposiciones legales de la empresa y
comprende las leyes, reglamentos, regulaciones de la SUNAT, Ministerio
de Trabajo, Aduanas, etc. y estatuto de la empresa.
c)
Evaluar el funcionamiento de los sistemas informticos y los
mecanismos establecidos para la seguridad de los mismos.
d) Efectuar el seguimiento permanente de la implementacin de las
observaciones y recomendaciones realizadas por auditores externos y
entes reguladores.
e) Elaborar el Plan y cronograma de actividades de auditoria interna y poner
a disposicin de la gerencia o direccin, as como cumplir con las

actividades programadas y elevar los informes que se deriven de los

mismos.
f) Evaluar el cumplimiento de las polticas, planes, procedimientos,
manuales y dems normas de la entidad, as como proponer, de ser el
caso modificaciones a los mismos.
g) Revisar la fiabilidad e integridad de la informacin financiera, operativa y
de los juicios utilizaos para identificar, medios, clasificar, e informar de los
mismos.
Control de calidad y elementos de un sistema de calidad.
Control de calidad de la auditoria, es un trmino que tiene su origen en el
sector privado, el cual se refiere a un medio sistemtico para examinar un
producto y asegurarse que ciertas especificaciones o tolerancias
preestablecidas estn siendo satisfechas. Por ello, las empresas consiguen
una medida objetiva estableciendo normas precisas para luego controlar su
grado de cumplimiento.
Los elementos de un sistema de control de calidad son:
- Independencia, que se refiere a que los controles establecidos deben
brindar una razonable seguridad que todos los auditores son
independientes.
- Asignacin de personal, que determina que el personal profesional debe
ser asignado para el trabajo despus de considerar el entrenamiento y
experiencia requerida.
- Consulta en los casos que los profesionales deben brindar asistencia a
otra entidad.
- Supervisin, respecto a que los papeles de trabajo deben revisarse para
tener la seguridad que los profesionales observan las normas de control
de calidad establecidas.
- Empleo, que se refiere a las polticas fijadas por el empleador para
conseguir personal profesional competente.
- Desarrollo profesional, dirigido a la existencia de polticas sobre
adecuado entrenamiento y progreso del personal profesional en su
organizacin.
- Promociones, respecto a que las polticas de control de calidad deben
brindar seguridad razonable que el personal con apropiadas
calificaciones, son los llamados a asumir mayores responsabilidades en
su organizacin.
- Inspeccin, orientada a cautelar que las polticas de control de calidad y
procedimientos son observadas por todos los auditores.
Responsabilidad del Auditor Interno.
La naturaleza de su funcin se divide entre el personal y la lnea de
responsabilidades. Hay que hacer notar la revisin de auditoria interna no
releva de ninguna de sus responsabilidades asignadas a aquellos que la
realizan. La declaracin del Instituto de Auditores Internos (IIA) lo especifica de

la siguiente forma: las funciones de la auditoria interna estn bajo las polticas
establecidas por la direccin y el consejo de administracin. El propsito,
autoridad y responsabilidad del departamento de auditoria interna debe
definirse en un documento formal por escrito, aprobado por la direccin y
aceptado por el consejo. Dicho documento debe establecer claramente el
propsito del departamento de auditoria interna, especificando el alcance no
restringido de su trabajo y declarando que los auditores no tienen autoridad o
responsabilidad sobre las actividades que auditan. La responsabilidad de la
auditoria interna es la de servir a la organizacin de una manera congruente
con las normas de profesionales de conducta, como las del cdigo de tica del
IIA.
Prevencin y deteccin de fraudes.
La

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N 2
Lea el texto base y responda lo siguiente:
A que se denomina evidencia de auditoria?
Al conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y pertinentes
que sustentan las conclusiones del auditor.
Cules son los tipos de evidencias?
Son:
- Evidencia fsica.
- Evidencia testimonial.
- Evidencia documental.
- Evidencia analtica.
Defina usted que es un hallazgo y cuales son los requisitos que debe
reunir?
Es el resultado de la comparacin que se realiza entre un criterio y la
situacin actual encontrada durante el examen a un rea, actividad u
operacin.
Debe reunir los siguientes requisitos:
- Importancia relativa que amerite ser comunicado.

Basado en hechos y evidencias precisas que figuran en los papeles de

trabajo.
Objetivo.
Convincente para una persona que no ha participado en la auditoria.

Haga usted un comentario con respecto a los elementos de hallazgo

de auditoria?
La

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N 3
Lea el texto base, responda usted con respecto a los siguientes temas:
Qu es un sistema de control interno y cual es su definicin entre
Auditoria Interna y Control Interno?
La
Cul es la responsabilidad de la gerencia, con respecto al Sistema de
Control Interno de una entidad?
La
Cules son los objetivos e importancia del Sistema de Control Interno en
una empresa?
La
Cules son los elementos del Control Interno, defina usted cada uno de
los mismos?
La

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N 4
Lea usted el texto base, realice un comentario y anlisis de los
principios del control interno y presente cinco ejemplos:
A que se denomina estructura de Control Interno y presente usted un
resumen sobre los elementos o componentes que son utilizados para
medir el Control Interno y determinar su afectividad?
La

Qu entiende por Control Contable y Operacional?

La
Realice un cuadro comparativo de otras clasificaciones de Control Interno
que las empresas utilizan para desarrollar polticas y estrategias que
promueven la eficacia.
La

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N 5
Despus de leer el texto base, responda las siguientes preguntas.
Cules son los elementos o componentes de la estructura de Control
Interno?
La

Considera usted que un empleado puede estar desfalcando en una

empresa donde trabaja por varios aos sin que lo descubran?
La

Es una organizacin empresarial la que realiza el Control Interno?

La

II EVALUACIN A DISTANCIA
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N 1
Lea el texto base y responda las siguientes preguntas
Cules son los mtodos de evaluacin de Control Interno y elabore un
anlisis y resumen de cada uno de los mtodos?
La

Cules son los factores de riesgo y clases de riesgos de auditoria?

La
Cmo interpreta las limitaciones que presenta en el Sistema de Control
Interno, cite un ejemplo?
La
Enumere los objetivos del cuestionario de Control Interno
La
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N 2
Despus de estudiar y analizar el texto base y de la gua didctica, con
respecto a la evaluacin del Sistema de Control Interno, contesta las
siguientes preguntas:
Cules son los procedimientos mas importantes en la evaluacin del
Control Interno del rubro Caja y Bancos as como sobre la constitucin de
un fondo fijo?
La
Elabore un cuestionario de Control Interno para el sistema de Caja y
Bancos.
La

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N 3
Lea la gua didctica, luego desarrolle las siguientes preguntas:
Sintetice los procedimientos mas importantes sobre la evaluacin del
Control Interno de rubro de cuentas por cobrar
La
Elabore un cuestionario de Control Interno de ventas y cuentas por
cobrar.
La

Haga un resumen de los procedimientos ms importantes con respecto a

la evaluacin de Control Interno del rubro de existencia (inventario) y
costo de ventas
La
Elabore un cuestionario de Control interno de existencia y costo de
ventas
La

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N 4
Despus de leer el texto base y en concordancia con su gua didctica,
responda las siguientes preguntas:
Cules son los procedimientos que se deben tener en cuenta en la
evaluacin y estudio del Control Interno de rubro de remuneraciones
(planilla-nmina)?
La
Elabore un cuestionario
Remuneraciones.

relacionado

con

el

Control

Interno

de

La

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N 5
Lea el texto base en concordancia con su gua didctica, conteste las
siguientes preguntas:
Determine los puntos ms importantes en torno a la evaluacin de
Control Interno del rubro de compras y cuentas por pagar.
La
Elabore un cuestionario de Control Interno de compras y cuentas por
pagar.
La

Cules son los elementos bsicos del control interno en entidades sin
fines de lucro?
La