Analiza Activitatii Bancii Transilvania

UNIVERSITATEA OVIDIUS CONSTANA
FACULTATEA DE TIINE ECONOMICE

Avizat
Data
Semntur coordonator

Analiza Activitii Bncii
Transilvania

COORDONATOR TIINIFIC:
CONF. UNIV. DR. IRENA MUNTEANU

ABSOLVENT:
MOISE GEORGE IULIAN

CONSTANA
2013
Analiza Activitii Bncii Transilvania

Cuprins

INTRODUCERE 2
CAPITOLUL I
SISTEMUL BANCAR ... 3
1.1 Bnci comerciale. Tipuri de bnci. Indicatori de performan ... 3
1.2 Banca central i rolul su n sistemele bancare ..... 8
1.3 Formarea sistemului bancar romnesc. Scurt istoric 11
1.4 Structura sistemului bancar n Romnia. Principali indicatori . 11
CAPITOLUL II
BANCA TRANSILVANIA PREZENTARE GENERAL 18
2.1 Formarea Bncii Transilvania .. 18
2.2 Poziia pe pia . 19
2.3 Produse i servicii . 22
CAPITOLUL III
ANALIZA ACTIVITII I A PERFORMANEI BNCII TRANSILVANIA 28
3.1 Analiza activelor i pasivelor n perioada 2010 2012 28
3.2 Analiza veniturilor i a cheltuielilor n perioda 2010 2012 ... 37
3.3 Analiza rentabilitii Bncii Transilvania . 43
CONCLUZII . 48
BIBLIOGRAFIE .............................................................................................................. 51

INTRODUCERE

nc de la nceputurile ei, societatea a simit nevoia s se afle ntr-o continu
dezvoltare n ceea ce privesc elementele ce stteau i care nc stau la baza acesteia, n
scopul de a crea un mediu propice pentru a-i satisface nevoile ca asamblu, dar i nevoile
oamenilor din societate.
n epoca modern, un element important i vital ce st la baza fiecrei societi(ri)
dezvoltate sau n curs de dezvoltare, l reprezint sistemul financiar pe care acestea l dein
i care este de fapt un asamblu de elemente sau categorii financiare, definit prin conexiuni
organice ntre componentele sale, ns pentru a menine acest cadru n parametrii stabili,
este nevoie de un sistem bancar eficient i sntos, care s in n fru economia, astfel
nct s asigure un mediu sigur, cu riscuri ct mai sczute, pentru desfurarea activitiilor
economice i financiare.
Sectorul bancar, privit ca subdiviziune a sistemului financiar, este definit printr-un
asamblu al diferitelor tipuri de instituii financiar-bancare care funcioneaz ntr-o ar
rspunznd nevoilor de dezvoltare economic.
Lucrarea de licen a crei tem este Analiza Activitii Bncii Transilvania, pune
n principal, n vizor, modul n care aceast instituie de credit i desfoar activitatea n
sistemul bancar din Romnia, n perioada cea mai recent, respectiv din 2010 pn n
momentul actual.
n prima parte al primului capitol, sunt prezentate noiunile teoretice ce in de
bncile comericale privind formele de constituire i activitile pe care le desfoar,
precum i noiunile teoretice referitoare la bncile centrale. De asemenea, n ultima parte al
capitolului este prezentat sistemul bancar din Romnia i structura acestuia din ultimii ani,
dar i istoricul privind formarea acestuia.
Trecnd la al doilea capitol, se poate observa c principalul subiect pe care acesta
se bazeaz, ct i lucrarea de licen n general, este instituia de credit denumit Banca
Transilvania. Aadar, acest capitol face referire n prima parte la modul n care banca a
luat natere pe teritoriul Romniei dar i poziia acesteia pe piaa din ar. Nu n ultimul
rnd, la final sunt prezentate produsele i servicile prin care aceast instituie de credit i
desfoar activitatea.

Ultimul capitol, respectiv capitolui trei, este destinat exclusiv analizei activitii
Bncii Transilvania, n perioada 2010-2012. Aadar, sunt prezentate analizele evoluiilor
elementelor bilaniere, respectiv activele i pasivele, dar i analiza elementelor din contul
de profit i pierdere, respectiv veniturile i cheltuielile. La sfritul capitolului, se va poate
observa analiza rentabilitii bncii, n aceeai perioad, att la nivel de instituie bancar,
ct i n comparaie cu o alt banc concurent.

CAPITOLUL I
SISTEMUL BANCAR

1.1 Bnci comerciale. Tipuri de bnci. Indicatori de performan
Termenul de banc comercial provine de pe urma activitilor bancare ce
susineau preponderent comercianii n activitatea acestora n ceea ce privea comerul,
schimbul de mrfuri i pli. Primele bnci au nceput s apar n jurul secolului al XVI n
oraele italiene, Veneia i Milano, dar i n Geneva.
Odat cu trecerea timpului i dezvoltarea industriei, n cadrul bncilor comerciale
au aprut creditele, prin care bncile participau pe sectoarele pieelor de capital, ajungnd
s dein un rol important n mecanismul sistemului de creditare. Acestea i formeaz
resurse pentru creditare i ofer clienilor o gam larg de servicii financiare precum
creditarea, constituirea depozitelor, decontrile, vnzarea-cumprarea i pstrarea valorilor
mobiliare, a valutei strine, etc. Prin prisma acestor activiti, putem spune c bncile
urmresc un interes comercial, acela fiind obinerea de profit.
De asmenea, se poate spune faptul c activitatea bncilor comerciale deine un loc
important economie, fiind un intermediar principal n activitatea de economisire-investiii.
n ceea ce privete organizarea juridic ale bncilor comerciale, n calitate de
persoane juridice, acestea se pot crea sub form de societate pe aciuni. O astfel de
societate este descris ca fiind o organizaie comercial n care capitalul social deinut este
devizat ntr-un anumit numr de aciuni, ce revin acionarilor, n funcie de participarea
acestora la capitalul social i dovedesc drepturile obligatorii ale acionarilor fa de
societate.
Consiliul Directorilor/Supraveghere realizeaz conducerea general a activitii
bncii i i asum rspunderea pentru rezultatele ei. Acesta stabilete directiile principale
de activitate, dar i politicile de creditare, de investiii i valutar a bncii.
Pentru a funciona pe teritoriul Romniei, o instituie de credit, respectiv o banc,
trebuie s ndeplineasc o serie de cerine minime.
n vederea defurrii activitii pe teritoriul rii, fiecare instituie de credit trebuie
s dispun de o autorizaie potrivit OUG 99/2006. BNR nu poate acorda autorizaie unei
instituii de credit dac aceasta nu dispune de un capital de minim 5 milioane euro,
echivalent n lei. Capitalul social trebuie vrsat integral i n numerar la momentul
subscrierii, inclusiv n cazul majorrii acestuia, aporturile n natur fiind nepermise. Sediul
social i dup caz, sediul real, trebuie s se afle pe teritoriul rii. De asemenea, BNR
trebuie informat cu privire la structura i identitatea membrilor din acionariat, urmnd
apoi ca n funcie de credibilitatea acestuia, s ofere autorizaia de funcionare.
1

n Romnia, instituiile de credit pot desfura, n limita autorizaiei acordate,
urmtoarele activiti:
- Atragere de depozite i de alte fonduri rambursabile;
- Acordarea de credite
- Leasing financiar
- Servicii de plat
- Emiterea i administrarea altor mijloace de plat
- Emitere de garanii i asumare de angajamente
- Tranzacionri n cont propriu i/sau pe contul clienilor
- Participarea la emisiunea de valori mobiliare i alte instrumente financiare
- Consultan
Lng aceste tipuri de activiti, se mai pot aduga cele de administrarea de
portofolii, custodia i administrarea instrumentelor financiare, intermedierea pe piaa
interbancar, nchirierea de casete de siguran i emiterea de moned electronic.
n ceea ce privesc operaiunile desfurate, bncile comerciale efectueaz
operaiuni pasive, cele prin care i formeaz resursele, i operaiuni active, prin care
acestea plaseaz resursele mobilizate n scopul obinerii de profit i asigurarea lichiditii.
Dintre acestea se pot amintii urmtoarele:
a) Operaiuni pasive:
- Primirea depozitelor
- Operaiuni aferente conturilor clienilor i a bncilor corespondente
- Emisia valoriilor mobiliare propii (obligaiuni, cambii, etc)
- Operaiuni REPO
b) Operaiuni active:
- De creditare
- De investiii
- De decontare i de cas
- Alte operaiuni

1
Conform OUG 99/2006 privind Instituiile de Credit i adecvarea capitalului
Pe lng operaiunile ce stau la baza situaiilor bilaniere, o inovaie n cadrul
bncilor comerciale le constituie operaiunile extrabilaniere, care reprezint o provocare
pentru managementul acestora, ct i pentru banca central.
2

De obicei, acest tip de activitate au la baz operaiunile de comision, n care sunt
incluse urmtoarele tipuri:
- Remiterea sumelor bneti
- Operaiuni incasso, n cadrul crora bncile primesc i remit documente
pentru ncasare de la diferii clieni
- Operaiuni de acreditiv, caz n care sunt transferate sume de bani ctre
furnizor, din contul unui client cumpartor.
- Operaiuni de mandat bncile efectueaz operaiuni n numele clienilor lor.
Chiar dac n ultimii ani, bncile comerciale s-au diversificat n materie de produse
i servicii, ajungnd ca majoritatea dintre ele s i extind activitatea pe aproape toate
domeniile, este nevoie s cunoatem ce tipuri de bnci exist pe pia.
Din acest punct de vedere putem dinstinge urmatoarele tipuri de bnci:
Bnci comerciale sunt bncile care ocup o proporie ridicat n sistemul
bancar al unei ri i efectueaz principale operaiuni precum creditarea,
depozitarea, decontri, plasamente de portofoliu, etc.
Bnci de afaceri sunt bncile a caror activitate este mobilizarea altor resurse
financiare dect creditele bancare.
Bnci universale acest tip de banc efectueaz toate tipurile de operaiuni,
fiind o combinaie ntre bncile comerciale i cele de afaceri.
Bnci de depozit bnci specifice franceze, a cror principal activitate este
acordarea de credite i constituirea de depozite.
Bnci ipotecare bnci specializate n acordarea de credite pe termen lung n
schimbul unei locuine.
Bnci trusty principala activitate este reprezentat de forfetarea creanelor,
transformate ulterior n bani.
Bnci specializate bnci ce acorda credite n ramurile n care este specializat
(ex. agricultur, minerit, industrie)

2
Munteanu I. Moned i Operaiunile Instituiilor de credit, Editura EX PONTO Constana, 2008, pagina
180
Bnci off-shore existente n rile cu poziie de paradis fiscal, i efectueaz
exclusiv operaiuni cu nerezideni, meninnd n anonimat identitatea acestora.
n Romnia, majoritatea bncilor ocup o poziie universal n ceea ce privesc
domeniile de activitate, ns nu se poate neglija faptul c unele sunt orientate spre retail, iar
altele particip la susinerea altor companii
3
.
Privind aceste aspecte, un loc aparte l au bncile ce se limiteaz la un segment de
pia. n Romnia, unele dintre cele mai elocvente exemple sunt bncile de economisire i
creditare n domeniul locativ i bncile ipotecare.
Bncile de economisire i creditare n domeniul locativ, sunt instituiile de credit
specializate n creditarea pe termen lung al domeniului locativ i au ca principal obiectiv,
economisirea i creditarea n sistem colectiv pentru mediul locativ
4
.
Principalele activiti unei astfel de bnci sunt:
Economisire i creditare n sistem colectiv pentru mediul locativ
Acordarea de credite pentru activiti din domeniul locativ
Emiterea de garanii pentru creditele n domeniul locativ
Operaiuni de pli
Bncile ipotecare sunt instituii de credit specializate, ce au ca principal obiect de
activitate, acordarea creditelor ipotecare pentru investiii imobiliare i atragerea de fonduri
rambursabile de la public prin emisiune de obligaiuni ipotecare.
n cadrul unui sistem bancar sntos, fiecare banc este nevoit s i evalueze
performanele prin anumii indicatori de performan. Aceti indicatori exprim n general
profitabilitatea i ajut bncile s i cunoasc poziia n cadrul sistemului. De obicei,
principala surs pentru a stabilii aceti indicatori, este contul de profit i pierdere, care de
asemenea ajut i la stabilirea direciei bncii pe pia.

Indicatori de performan
Principalii indicatori de performan n cadrul unei bnci sunt: Rata rentabilitii
economice(ROA), Rata rentabilitii financiare(ROE), Rata utilizrii activelor(AU), Rata
profitului(PM), Levierul(EM), Rata veniturilor din dobnzi(NIM).
Rata rentabilitii economice, sau ROA (Return On Assets) cum mai este denumit,
reprezint un indicator procentual ce arat ct de eficient este managementul n a-i folosii
activele propii pentru a genera profit.

3
Munteanu I. op. cit., pagina 169
4
Ibidem, pagina 170
Rentabilitatea economic reflect performana economic a ntreprinderii,
independent de de modul de finanare i de sistemul fiscal.
5

Ca formul, rata rentabilitii economice arat n felul urmtor:

n economie, acesta este un indicator de profitabilitate a unei societi, naintea
folosirii efectului de levier, i e un instrument de comparaie cu celelalte societi din aria
de activitate respectiv, iar de cele mai multe ori este folosit de cele din domeniul
financiar, cum ar fi bncile, pentru compararea performantelor dintre acestea, deoarece
majoritatea activelor acestora au o valoare apropiat al cursului de pia.
Efectul de levier, sau Equity Multiplier (EM), se determin ca rezultatul
urmtoarei formule:

Rata rentabilitii economice este de asemenea un element folosit n situaiile
financiare ce folosete pe lng calculul clasic, i metoda DuPont. Aceasta a fost
dezvoltat de DuPont n scop propriu, ns acum este folosit de multe societi pentru a
evalua ct de eficient sunt utilizate activele.
Potrivit acestei metode, aceasta msoar produsul dintre profitul marginal i
utilizarea activelor, dup cum se poate observa n formul:

Rata rentabilitii financiare, ntlnit i sub termenul ROE (Return To Equity), exprim
rentabilitatea capitalului propriu i apare ca rezultatul raportului dintre profitul net i
capitalul propriu. Aceasta reprezint valoarea profitului net restituit ca procent din
capitalurile propii i de asemenea msoar eficiena unei firme de a genera profit din
fiecare element al capitalurilor propii. Un rezultat al ROE ce se afl ntre 15% i 20% este
considerat a fi unul bun.
Formula de calcul pentru rata rentabilitii financiareeste urmtoarea:

De asemenea, ROE este o metod de comparare a profitabilitii unei societi, n
raport cu celelalte din aceai arie de activitate.

5
Epure D. Economia ntreprinderii (Ediie Revzut), Editura Muntenia, Constana, 2009, pagina 254
Rata utilizrii activelor (AU) , determinat ca raport dintre veniturile i activele
totale ale unei bnci, reprezint valorificarea eficient a activelor i nivelul acestora de a
produce venituri pentru banc. Acest indicator se calculeaz conform urmtoarei formule:

Realizarea unui volum satisfctor al activelor se realizeaz prin stabilirea unui anumit
nivel al ratei dobnzii i prin creterea ponderii celor mai rentabile active.
Rata profitului/Profitul marginal (PM) este un indicator de profitabilitate ce
reprezint procentul profitului net din totalul veniturilor. Acesta se poate calcula astfel:

Unde:
Acest indicator este de cele mai multe ori folosit n scop intern, deoarece este dificil
compararea acestuia n ceea ce privesc alte entiti. Un profit marginal sczut indic un risc
marginal sczut. De asemenea, profitul marginal este un indicator al preurilor dintr-o
companie i cum acestea i gestioneaza cheltuielile.

1.2 Banca central i rolul su n cadrul sistemului bancar
Un pilon important n orice ar cu un sistem financiar dezvoltat, ct i n cadrul
sistemului bancar al acelei ri, este banca central.
Altfel spus, banca central poate fi definit ca fiind instituia bancar ce se afl n
fruntea sistemului bancar, al crei rol este de supraveghere i organizare a relaiilor
monetar-financiare ale unui stat, pe plan intern i n relaiile cu alte sisteme monetare.
Conform susinerilor istoricilor, prima banc central a fost fondat n anul 1694 n
Marea Britanie, denumit generic Banca Angliei. Dei n raport cu atribuiile unei bnci
centrale din zilele noastre, pricipalul motiv pentru care Banca Angliei a fost format, a fost
legat de fondurile bneti strnse contra rzboiului cu Frana. O diversificare a funciilor
sale s-a produs abea n anul 1844, atunci cnd aceasta a devenit monopol asupra emisiunii
monetare pe teritoriul Anglei i ara Galilor.
n alte ri precum Frana, Germania i Italia, bncile centrale au luat natere mai
trziu, respectiv n secolul XIX, cand de asemenea a luat natere i Banca Japoniei dar i
Banca Naional a Romniei. n Statele Unite, banca central denumit Federale Reserve, a
fost creat n 1913.

n mare parte, n toate rile, principalele funcii ale unei bnci centrale sunt:
a) Politic monetar Banca central controleaz nivelul masei monetare i ratele
dobnzii n economie. Astfel, aceasta lupt mpotriva inflaiei i particip la
stabilitatea cursului de schimb al monedei.
b) Bancherul guvernului Acum muli ani (chiar i acum, n rile mai puin
dezvoltate), guvernele obligau(oblig) banca central s le ofere credite.
c) Reglarea circulaiei fiduciare Bncile centrale sunt responsabile de punerea n
circulaie a bancnotelor i monezilor i distribuirea acestora eficient n economie.
d) Banc a bncilor Deine rezervele bncilor private i controleaz volumul
acestora, iar de asemenea coordoneaz i intervine pe piaa interbancar.
e) Control i inspectie Are dreptul de a formula norme de funcionare ale bncilor
private, de a autoriza deschiderea i funcionarea acestora, iar in cel mai ru caz,
de a le sanciona.
f) Controlul schimburilor centralizeaz rezervele valutare, controleaz schimbul
valutar i toate ncasrile i plile internaionale, iar de asemenea particip la
elaborarea Balanei de Pli a rii.
g) Consultan - Elaboreaz rapoarte informative i publicaii periodice
Operaiunile active desfurate de bncile centrale se concretizeaz n
6
:
a) Operaiuni de creditare
b) Decontri interbancare
c) Operaiuni de vnzare-cumprare de aur i devize
Operaiunile de pastiv ale bncii centrale constau n urmtoarele
7
:
a) Formarea capitalului propriu
b) Depunerile sau surse atrase
c) Emisiune monetar
Pe lng aceste funcii, Banca Central folosete anumite instrumente pentru
gestionarea datoriei publice prin:
- Cumprarea/Vnzarea titlurilor sau obligaiunilor de stat, pentru a influena
cursul i calitatea acestora.
- Schimbarea condiiilor vnzrii
- Atragerea investitorilor privai prin sporirea atractivitii titlurilor de stat.

6
Dardac N. Moned i Credit Modul II, Editura ASE , Bucureti, 2002, Capitol 2, pagina 16
7
Ibidem, pagina 16
Banca Naional a Romniei
Banca Naional a Romniei, reprezint banca central a rii i este singura
instituie autorizat n emiterea nsemnelor monetare, bancnotelor i monedelor metalice ca
mijloace legale de plat pe teritoriul rii.
Obiectivul principal i primordial al BNR este acela de a asigura stabilizarea
monedei naionale, n comformitate cu stabilitatea preurilor
8
. Conform prevederilor Legii
nr. 312/2004 privind Statutul BNR, pentru a-i ndeplinii obiectivul, banca central
elaboreaz, execut i rspunde n ceea ce privete politica monetar, valutar, dar i n
cadrul autorizrii de funcionare i supravegherea bncilor comerciale. De asemenea
stabilete regilmul valutar, supravegheaz respectarea acestuia i administreaz rezervele
internaionale ale Romniei.
Comform legii n vigoare, BNR rspunde doar n faa Parlamentului rii i se afl
n relaii de colaborare cu Guvernul, nefiindui subordonat acestuia.
Potrivit prevederiilor statutului, BNR dispune pe plan juridic de un grad ridicat de
independen, att n cadrul noilor reguli ale sistemului bancar romnesc, dar i n cel al
abordrii teoretice a rolului autoritii monetare, manifestat n prezent n lume.
Independena este asigurat prin delegarea de ctre Parlament a guvernatorului, pe
perioada de 6 ani. Acesta rspunde n faa Parlamentului n ceea ce privesc reglementrile
monetare i activitatea bancar
9
.
Conducerea este format dintr-un Consiliu de Administraie, ce este format din 9
membrii, numii n cadrul edinelor din Parlament, o dat la 6 ani, cu posibilitatea de
rennoire a mandatelor.
Ocupnd poziia de banc central, BNR poate efectua operaiuni specifice precum:
Emisiune monetar
Operaiuni de open-market
Operaiuni cu instituiile de credit de pe teritoriul rii, cu alte bnci centrale i alte
instituii financiar-monetare internaionale
Operaiuni valutare cu aur
Supraveghere bancar.

8
Georgescu C.- Caiet de studiu Contabilitate bancar, Editura Constana University Press, 2009, pagina 4
9
Dardac N. op. cit., pagina 21
ncepnd de la 1 ianuarie 2007, odat cu aderarea Romniei n Uniunea European,
BNR a devenit membr a Sistemului European al Bncilor Centrale, cunoscut i sub
acronimul de SEBC, iar guvernatorul BNR a devenit de asemenea membru al Consiliului
General al Bncii Centrale Europene.

1.3 Formarea sistemului bancar romnesc. Scurt istoric
nc de pe vremea cnd Romnia nu exista ca stat, respectiv, n perioada Daciei
Traiane, au existat numeroase ncercri n ceea ce privete nfiinarea unei bnci. Acest
lucru reiese din descoperirile realizate ntre anii 1786 i 1855, atunci cnd au ieit la iveal
55 de plci din piatr, coninnd detalii referitoare la nfiinarea unei bnci, printre care i
ideea c bncile comerciale acordau mprumut n numerar i percepeau dobnzi.
n 1861, dup ce n acelai an, Ion C. Brtianu ridic problema necesitii nfiinrii
unei bnci naionale, pornind de la afirmaia Atta timp ct nu vom avea o banc
naional, nu vor disprea crizele financiare din ar. , Ministrul de Finane la acea vreme,
Manolachi Epureanu, elaboreaz un proiect de lege pentru nfiinarea unei bnci de scont i
circulaie, cu un capital la a crei formare particip statul i agenii particulari.
n 1864, pe teritoriul Principatelor Unite, s-a realizat fondarea Casei de Depuneri i
Consemnaturi, care la acea vreme reprezenta principala banc de emisiune de pe acel
teritoriu.
Mai trziu, dup aisprezece ani, n anului 1880, respectiv perioada 11-23 aprilie,
are loc ntemeierea Bncii Naionale a Romniei. Acest eveniment, este descris de tefan
Zeletin (1882 1934), economist i sociolog romn, ca fiind cel mai de seam eveniment
n dezvoltarea burgheziei romne moderne, metropola capitalismului nostru bancar.
Apogeul sistemului bancar romnesc a avut loc n anul 1934, atunci cnd n
Romnia existau un numr copleitor de 1.204 de bnci. Aceast performan nu a rezistat
mult, avnd n vedere concentrarea sistemului din anii '40, atunci cnd pe pia au mai
rmas doar 5 bnci mari, printre care se aflau i Banca Romneasc i Banca Comercial
Romn.

1.4 Sistemului bancar n Romnia n perioada actual
Sistemul bancar din Romnia este un sistem construit pe dou nivele, fiind format
din: Banca Naional a Romniei i Instituii de credit.
Funcionnd pe baza legilor 34/1991 i 101/1998, Banca Naional a Romniei
reprezint banca central a rii cu rol de emisiune, ocupnd poziia de banc a bncilor,
avnd capital de stat.
Instituiile de credit din Romnia sunt instituii a cror principal activitate este
acordarea de credite n nume propii i atragerea depozitelor de la public sau a altor fonduri
cu caracter rambursabil. Pe lang aceast activitate, instituiile de credit mai pot efectua
operaiuni precum: leasing financiar, emiterea i administrarea mijloacelor de plat,
emiterea de garanii, participarea la emisiunea de valori imobiliare, etc.
Principalele instituii de credit din Romnia sunt
10
:
Bncile
Organizaii cooperatiste de credit
Bnci de economisire i creditare n domeniul locativ
Bnci de credit ipotecar
Instituii emitente de moned electronic

Acestea funcioneaz pe teritoriul rii conform Ordonanei de Urgen nr.99/2006,
iar capitalul iniial nu poate fi mai mic de 5 milioane de euro, echivalent n lei, n
momentul constituirii.
n ceea ce privete evoluia structurii sistemului bancar din Romnia din ultima
perioad, respectiv n anii 2010 2012, putem spune c nu s-au produs modificri majore
n ceea ce privesc indicatorii structurali.
n semestrul III al anului 2011, n comparaie cu anul 2010, numrul instituiilor de
credite a sczut. n momentul actual n sistemul bancar romnesc exist aproximativ 40 de
instituii de credit dintre care 26 sunt cu capital majoritar privat strin, 4 cu capital
majoritar privat naional, 2 bnci cu capital integral sau majoritar de stat, 8 sucursale ale
bncilor strine, plus o organizaie cooperatist de credit.
Cota de pia n ceea ce privesc activele bncilor cu capital majoritar strin, la
finalul primului semestru al anului 2012, a fost de 81,2%, meninndu-i astfel ritmul
descresctor din 2011. Acest lucru s-a datorat faptului c au avut loc vnzri de active
imobilizate i neperformante, datorit restructurrilor bilaniere.

10
Irena Munteanu op. cit., pagina 165
Gradul de concentrare a sistemului bancar romnesc, a atins uor valoarea de
55,2%, meninndu-si ritmul din anul 2010. Acelai ritm s-a nregistrat i n cazul
creditelor, unde primele 5 bnci din punct de vedere al activelor, nregistrau 53,1% din
creditele acordate n sistemul bancar romnesc. Acest ritm este datorat faptului c agenii
economici i populaia se ndreapt ctre instituiile de credit ce inspir un grad de
ncredere ridicat.
Prin evoluiile nivelului bilanului agregat al instituiilor de credit, se poate determina
dinamica activelor bancare i evolutia surselor de finanare propii, atrase i mprumutate.
Dup ce n perioada de la finele anului 2010 pna n iunie 2011, variaia anual
real a soldului creditului acordat sectorului privat s-a meninut negativ, de la -3% la
respectiv -6,1%, variaia negativ a creanelor ctre banca central, n perioada decembrie
2011 martie 2012, s-a comprimat, ajungnd de la -4,6% la -12,1%. La finalul lunii iunie,
datorit majorrii ratei de calcul a RMO, a crei pondere a fost de 12,3% n activul total,
variaia creanelor a atins o valoare pozitiv de +7,8%. Unul dintre motive ce stau la baza
rezultatelor negative n perioada 2010 iunie 2011, este accelerarea ratei inflaiei ca
urmare a majorrii a cotei standard de TVA.
Expurenea fa de sectorul guvernamental, care a cunoscut o evoluie temperat, a
continuat s-i consolideze poziia n totalul activelor. n decembrie 2010, creanele ctre
acest domeniu au fost de 21,4%, ajungnd s ating 11,2% la finele anului 2011. n ceea ce
privete anul 2012, n luna martie creanele ctre acest sector au ajuns la 20%.
Vorbind de aceai perioad, creanele fa de celelalte dou sectoare nebancare
autohtone, respectiv companii i populaie au nregistrat variaii, n sensul n care creditele
acordate companiilor au atins atins o pondere pozitiv de 7,4% n decembrie 2011,
ajungnd n martie 2012 s fie de 6,7%. Segmentul populaiei n iunie 2012 a atins o
pondere pozitiv de 1,3%, asta dup ce la finele anilor 2010 i 2011, acestea erau de 5,6%,
respectiv 1%.
Evoluia surselor de finanare n perioada 2010-2012 a nregistrat o scdere
negativ dar i o cretere substanial n ceea ce privesc depozitele atrase de la companii i
populaie. Dup ce la finele anului 2010, cnd ponderea era de 2%, n luna iunie a anului
2011, aceasta a fost de 5%. Creterea a survenit pe parcursul anului 2012, atunci cnd a
avut loc o cretere anual cu 7,4%. (Tabel 1.2)

Tabel nr.1.2 Structura pasivelor instituiilor de credit care opereaz n
Romnia

Surs: http://www.bnr.ro/DocumentInformation.aspx?idInfoClass=6711&idDocument=13557&directLink=1

Un element important n ceea ce privete adecvarea capitalului n sistemul bancar
romnesc, l reprezint solvabilitatea. Aceasta reprezit capacitatea bncii de a-i pltii
datoriile fa de teri la o dat numit scaden.
n cadrul analizei nivelului de capitalizare a instituiilor de credit, BNR utilizeaz
indicatorul de solvabilitate, valoarea minim reglementat a acestuia fiind de 8%. Evoluia
acestui indicator a fost unul favorbail, avnd n vedere c acesta s-a meninut la o valoare
de 10%, nc de la declanarea crizei financiere internaionale n Romnia. Alte influene
favorabile au venit din partea activitiilor de creditare i a celor de plasament a
disponibilitiilor n titlurile de stat.
Repartizarea bncilor din acest punct de vedere, demonstreaz faptul c majoritatea
bncilor deineau la sfritul anului 2011 i primul semestru al 2012, o solvabilitate ce
oscila ntre 12% - 20%, studiu bazat n cadrul a 17 bnci.
Pe lng rata de solvabilitate, BNR utilizeaz i ali indicatori secundari, ns la fel
de importani pentru evaluarea adecvrii capitalului instituiilor de credit, precum:
a) Rata fondurilor propii de nivel I n funcie de riscul de credit, calculat ca raport
ntre capitalul social (excluznd rezervele de reevaluare i mprumuturile
subordonate) i suma activelor i a componentelor extrabilaniere ponderate n
funcie de riscul de credit. Acest indicator s-a meninut la un nivel ridicat n
perioada decembrie 2011 iunie 2012, nregistrnd ponderi de 14,3% i respectiv
16,4%.
b) Rata fondurilor propii de nivel I n funcie de riscul de credit, riscul operaional,
riscul de pia i riscul de decontare/livrare. Acest indicator se calculeaz
aproximativ la fel ca n cazul celui de la punctul a, diferena fiind faptul c capitalul
social se raporteaz la cerina total de capital, care de asemenea reprezint suma
cerinelor de pentru aceste tipuri de riscuri. n iunie 2012, acest indicator s-a
meninut pozitiv fa de anii anteriori, ajungnd la o pondere de 13,7%.
c) Efectul de prghie msoar gradul n care bncile i finaneaz activitatea din surse
propii. Acesta e calculat ca raport ntre active i capital. Nivelul efectului de
prghie din iunie 2012, a fost similar cu cel nregistrat n anul 2006, atunci cnd
valoarea era de 8,4%

Riscul bancar poate fi definit ca un fenomen care poate apare pe parcursul derulrii
operaiunilor bancare i care provoac efecte negative asupra activitilor respective prin
deteriorarea calitii afacerilor respective, diminuarea profitului i chiar nregistrarea
unor pierderi, afectarea funcionalitii bncii.
11

Evoluia creditelor n ceea ce privete riscul de credit, a cunoscut schimbri n
perioada 2010-2012. Avnd n vedere faptul c ritmul creterii economice a rmas n zona
negativ, anul 2010 a nregistrat o cretere marginal a creditelor. Dinamica activelor
bancare nete i-a meninut un nivel redus de 3,5%, urmnd apoi ca la finele anului 2011,
nivelul s fie de 3,6%.
n a doua parte a anului 2011 pna n iunie 2012, a avut loc o majorare a volumului
creditului n sectorul privat, fapt datorat relurii activitii de creditare a sectorului real. n
decembrie 2011, acesta atingea un prag de 6,6%, urmnd apoi la jumtatea anului 2012, s
fie de 6,3%.
n ciuda acestor rezultate, Banca Naional a Romniei a continuat s asigure
condiiile monetare, prin ancorarea anticipaiilor i susinerea procesului dezinflaionist, s
creeze premisele pentru ncurajarea pieei de creditare. Acest lucru se datoreaz faptului c
pe partea ofertei, banca central a adoptat msuri n ceea ce privesc rezervele minime
obligatorii, iar n ceea ce privete cererea, aceast a redus treptat rata dobnzii de politic
monetar, ajustnd dobnda creditelor.

11
Dobre E. Caiet de studiu Individual pentru gestiune bancar, Editura Constana University Press, 2010.
n industria bancar, eficiena se reduce, ntr-o bun msur, la evoluia
corespunztoare a relaiei performane-risc, respectiv la atingerea nivelului sperat al
raportului efect-efort, privind obinerea i utilizarea resurselor de capital, fie ele proprii sau
atrase, n limitele riscului asumat.
12

O poziie favorabil s-a creat i din punct de vedere a riscului de lichiditate, poziia
bncilor n acest caz meninndu-se comfortabil. Un uor dezechilibru s-a creat ntre
creditele destinate sectorului privat i sursele de finanare de la clienii nebancari, n ultima
perioad din 2011, ns de la nceputul anului 2012, situaia s-a inversat apropiindu-se de
cel nregistrat de unele ri din Uniunea European.
Riscul de pia, un alt indicator important, a nregistrat o cretere a ratei, datorit
creterii cerinei de capital aferente acestui risc n totalul cerine de capital. n cadrul
acestui tip de risc, se poate ine seama de riscul ratei dobnzii i riscul de poziie valutar.

Grafic nr.1.1.Evoluia indicatorului credite/depozite neguvernamentale

Surs: http://www.bnr.ro/DocumentInformation.aspx?idInfoClass=6711&idDocument=13557&directLink=1

n perioada anului 2010, poziia titlurilor de stat n totalul activelor instituiilor de
credit au crescut, fapt ce a participat la diminuarea inflaiei negative supuse de fluctuaia
creditrilor sectorului privat n raport cu veniturile de exploatare. n anul 2011 i n primul
semestru al anului 2012, a avut loc o cretere a activelor purttoare de dobnd fix.
n perioada martie 2008 iunie 2012, cerina capitalului de risc de pia a crescut n
totalul cerinei de capital pentru riscuri reglementate.

12
Trenca I. Management financiar bancar, Editura Universitatea Babe-Bolyai, Cluj-Napoca, 2008, pagina
n cadrul riscului de poziie valutar, o depreciere a leului n raport cu moneda euro,
ar contribuii la creterea cerinei de capital pentru expunerile n valut i la creterea
gradului de ndatorare a debitorilor expui la acest tip de risc. Incertitudinele n acest caz ar
putea duce la preturbri n cazul finanrilor n valut, n ceea ce privesc swap-urile
valutare exercitate de instituiile din afara Romniei.
Profitabilitea i eficiena n domeniul sistemului bancar din Romnia, a intrat n
zona negativ pentru prima dat dup anul 1999, dup ce n anul 2010, sistemul bancar a
nregistrat o pierdere de 516, milioane de lei. Acest lucru s-a petrecut sub influena
costurilor de provizionare ridicate i a deteriorrilor rezultatului din exploatare. n ciuda
acestui lucru, la sfritul anului 2010, cota de pia a bncilor ce au nregistrat profit a fost
de 21,9%. Acest rezultat este vizibil i n anul 2012, n urma cruia la sfritul primului
semestru al anului, pierderea suferit a fost de 192 milioane de lei.
Chiar dac cota de pia a bncilor ce au ieit pe pierdere s-au dublat n 2011, 21
din cele 41 de instituii de credit cu activitate pe teritoriul rii au nregistrat profit. Niveluri
ridicate ale profitului net au fost realizate n cadrul instituiilor de anvergur mare n pia,
respectiv cele care au o pondere de peste 5% din totalul activelor existente pe pia.
n ceea ce privesc indicatorii rentabilitii economice i financiare n 2012 din
sistemul bancar, acetia s-au aflat sub nivelul negativ, nregistrnd valori de 1,0% respectiv
0,1%.
n concluzie, avnd n vedere faptul c majoritatea sistemelor bancare din rile
lumii (printre care i Romnia) se confrunt cu criza financiar mondial, este foarte
important ca acestea s-i pstreze un nivel comfortabil, cu mai puine riscuri, deoarece un
sistem bancar prost gestionat poate duce la urmri grave, ajungnd s duc o ar n prag
de faliment.

CAPITOLUL II
BANCA TRANSILVANIA PREZENTARE GENERAL

2.1 Formarea Bncii Transilvania
n ceea ce privete noiunea de banc comercial, asimilat de cele mai multe ori cu
o instituie de credit, se poate spune c aceasta a suferit schimbri nc din anul 1990, cnd
n Romnia, sistemul bancar a fost repartizat pe doi piloni: Banca National a Romaniei i
instituiile de credit. n prezent, n Romnia exist mai mult de 40 de bnci comerciale cu
capital de stat, mix i privat, una dintre ele fiind, desigur, i Banca Transilvania.
Istoria Bncii Transilvania a luat natere nca din anul 1994, n Cluj-Napoca, atunci
cnd civa oameni de afaceri clujeni, cu un capital social de 2 miliarde lei, din care 79%
romn i 21% strin, au dus la nfiinarea bncii.
n anul 1997, Banca Transilvania a reuit performana de a devenii prima instituie
bancar din Romnia cotat la Bursa de Valori din Bucureti, ns anii 2002 si 2003 au
marcat momente mult mai importante n ceea ce privete viziunea si strategia bncii,
aceasta fiind nevoit sa apeleze la o conducere care sa imprime un stil nou de management,
ca apoi s intre ntr-un proces de re-branding, mpreun cu un concept n ceea ce privete
modul de funcionare. Astfel, n anul 2003, a luat natere Grupul Financiar Banca
Transilvania, cu principal component Banca Transilvania, careia i se altur urmtoarele
instituii:
BT Asset Management
BT Direct
BT Leasing
BT Securities
Compania de Factoring
BT Finop Leasing i Medicredit
La nceput, ideea iniial fost aceea de a crea o banc local, ns ulterior s-a
dovedit faptul c eforturile fondatorilor i spiritul acestora a dus la consolidarea poziiei
Bncii Transilvania n Cluj, ca apoi, la nivel regional i naional, ajungnd n anul 2005 s
fie extins pe 183 de uniti, din care 10 pe raza municipiului Cluj-Napoca.
Prima extindere teritorial n afara granielor, a fost marcat de anul 2007, atunci
cnd Banca Transilvania a reuit s i deschid o sucursal n Nicosia, capitala Ciprului,
iar n prezent aceasta ncearc s i continu acest demers i s se extind i n ara vecin,
Republica Moldova, respectiv n Chiinu. De asemenea, tot n anul 2007, Banca
Transilvania a nceput s intre pe piaa asigurrilor, atunci cnd mpreuna cu Grupul
AEGON, o companie internaional specializat n asigurri, a format un parteneriat.
Un alt moment semnificativ a avut loc doi ani mai trziu, n 2009, atunci cnd cea
mai mare banc ciprioat, Bank Of Cyprus, a achiziionat un pachet de 9,7% din titlurile
Bncii Transilvania, asta dup ce n anul 2001, Banca European pentru Reconstrucie i
Dezvoltare (BERD), a devenit cel mai important acionar al Bncii Transilvania, deinnd
un pachet de 15% din aciuni, n ciuda faptului c nici un acionar nu poate s dein mai
mult de 5% din capitalul social, potrivit actelor constitutive ale bncii.
Un an mai trziu, respectiv n anul 2010, Banca Transilvania a devenit acionarul
unic al Mediacredit Leasing IFN, dup ce la nceputul anului 2007 era acionar majoritar
cu 57,39%.
n ultimii ani, Banca Transilvania a reuit s se promoveze i s se implice cu
succes n activitea acesteia, astfel ajungnd la performane ridicate, cum ar fi ocuparea
locului 8 n Top 10 cele mai mari bnci din Europa de Sud-Est, n anul 2012. De asemenea,
aceasta a primit diverse desemnri, precum Retail Bank of the Year (2012) i Best
SMES Supporter (2013), pentru susinerea IMM-urilor.

2.2 Poziia pe pia
Piaa, ca definiie, reprezint locul de ntlnire dintre oferta vnztorilor i cererea
cumprtorilor, oferta fiind forma de maniferstare a produciei n condiiile economiei de
pia, cererea exprimnd nevoile umane i capacitatea oamenilor de a cumpra produsele
oferite, ce se dovedesc a fi convenabile pentru acetia
13

n cazul unei bnci, putem spune c pieele pe care aceasta activeaz sunt din ce n
ce mai diversificate, ns principala categorie prin care se difereniaz i concureaz cu
celelalte bnci aflate n sistem, este reprezentat de volumul activelor.
Acest lucru se poate spune i despre Banca Transilvania, care prin prisma
produselor i servicilor oferite, se ntinde pe mai multe piee din Romnia, ct i a celor din
strintate, cum ar fi Cipru.
Cota de pia reprezint un indicator procentual ce exprim ponderea pe care o
firm n piaa efectiva (real) sau potenial, ntr-o anumita perioad de timp. n unele

13
Ploae V. Microeconomie, Editura EX PONTO, CONSTANA, 1999.
cazuri, acest indicator se folosete cu sensul de cot de vnzri, ce reprezint ponderea
deinut de vnzrile unei societi n raport cu vnzrile totale ale concurenilor direci pe
anumite piee. Aceasta poate fi relativ sau total, ori relativ, calculat n raport cu liderul
sau cu primii trei concureni.
n Romnia anului 2012, piaa activelor i poziia bncilor pe aceasta, a stat n felul
urmtor, potrivit tabelului nr.2.1.

Tabel nr.2.1 Top 10 bnci n Romnia 2012 dup active
Poziie Banc Active bilaniere (mld lei) Cota piat 2012
1. BCR 70,6 19,3%
2. BRD 47,9 13,1%
3. Banca Transilvania 29,3 8,0%
4. CEC Bank 26,7 7,4%
5. Unicredit Tiriac 24,9 6,9%
6. Raifaissen Bank 23,4 6,5%
7. Volksbank 16,5 4,5%
8. ING Bank 16,5 4,5%
9. Alpha Bank 16,5 4,5%
10. Bancpost 12,1 3,3%
Surs: Prelucrare propie bazat pe informaiile disponibile la http://www.ziare.com/bani/banci/top-cele-
mai-mari-banci-din-romania-in-2012-1221100

Dup cum se poate observa n tabelul nr.2, Banca Transilvania a ocupat n anul
2012, poziia a treia n ceea ce privesc activele, avnd active bilaniere de 29,3 miliarde lei
i o cot de pia de 8%. De asemenea, se poate meniona faptul c n perioada de criz
2009-2012, s-a dovedit a fi cea mai dinamic banc n raport cu restul, avnd n vedere
faptul c n anul 2009 cota de pia era de 5,9% i n anul 2012, 8,0%.
Un motiv pentru care acest lucru s-a ntamplat, l reprezint faptul c n aceast
perioad 2009-2012, Banca Transilvania i-a concentrat o mare parte din activitate n
sectorul ntreprinderilor mici i mijlocii (IMM), n contextul n care aproape dou treimi
din credite au fost direcionate ctre companii. Ulterior, aceasta a ptrus i n sectorul de
retail, avnd n prezent 1,55 milioane de clieni.
n anul 2011, Banca Transilvania a fost desemnat Banca Anului pe piaa
cardurilor din Romnia, pentru performanele atinse n anul 2010. Bncii i-a fost acordate
de asemenea premiul de Cel mai vndut card de debit pentru Visa Electron i dinstincia
de Premiera Anului, pentru premierea mondial n privina lansrii serviciului de transfer
de bani de la bancomat (ATM).
n acel moment, Banca Transilvania era n top 3 emiteni de carduri, avnd un
portofoliu de 1,8 milioane de carduri i o cot de pia de 15% pentru mijloacele
alternative de plat.
Un alt segment de pia n domeniul bancar, l reprezinta Piaa de Internet Banking.
Acesta, dei este un domeniu a crei apariie este recent, a nceput n ultimii ani sa devin
la fel de important ca celelalte segmente. Acest lucru este datorat faptului c produsele i
serviciile oferite pe aceast pia, ofer utilizatorilor mai mult flexibilitate n ceea ce
privesc diferite operaiuni, precum pli, transferuri a unor sume de bani, verificarea
soldului, etc.
Trebuie de precizat faptul c pentru a utiliza aceste servicii, utilizatorul are nevoie
de un dispozitiv ce este conectat direct la un cont bancar sau un card de credit/debit i care
genereaza un cod unic de nregistrare, iar de asemenea, nu n ultimul rnd, o conexiune la
internet.
Tabel nr.2.2 Top 5 bnci n Romnia n Piaa Internet Banking 2011
1. ING BANK 2,2 miliarde euro
2. BCR 2 miliarde euro
3. UniCredit 1,2 miliarde euro
4. BRD 1,15 miliarde euro
5. Banca Transilvania 750 milioane euro
Surs: http://www.bancherul.ro/piata-de-internet-banking-doar-4-banci-proceseaza-tranzactii-online-
de-peste-1-miliard-de-euro-anual--9190

La sfritul anului 2011, dup cum se poate observa n tabelul nr.2.2, poziia Bncii
Transilvania pe Piaa de Internet Banking n domeniul plilor, a fost pe locul 5, indicnd
suma de 750 mil. euro, n ceea ce privete cuantumul plilor efectuate de clienii acestei
bnci.

2.3 Produse i servicii
Dup cum bine tim, principalele operaiuni ale unei instituii de credit, respectiv o
banc comercial, sunt cele de creditare i de constituirea de depozite, iar pentru a face
aceste operaiuni posibile, banca comercial intr n relaii cu persoanele fizice i juridice.
Pe lng aceste dou mari activiti, bncile mai dispun i de alte produse i servicii
ce se diversific n funcie de destinaie, de natura i durata lor. Trebuie s aducem la
cunotin i faptul c prin prisma acestora, bncile comerciale difer una fa de altele,
aadar fiecare banc avnd propiul su program unic, iar concurena n acest domeniu este
pe msur.
n ceea ce privete Banca Transilvania, pachetul de produse i servicii pe care
aceasta o are n desfurare este de asemenea la fel de amplu i diversificat, ca n cazul
celorlalte bnci comerciale.
Dintre cele mai importante putem prezenta urmtoarele:
Credite
Depozite
Contul Curent
Carduri
Asigurri
Creditul, ca definiie, reprezint relaia stabilit ntre o persoan fizic/juridic,
denumit creditor, ce acord sub form de mprumut, o sum de bani unei alte persoane
fizice/juridice, denumit debitor, urmnd ca acesta din urm s restituie suma de bani la o
dat ulterioar i stabilit.
Banca Transilvania dispune de o gam larg i variat n ceea ce privete
portofoliul de creditare.
Pentru persoanele fizice, creditele pot fi sub forma de:
Credit cu dobnda fix, denumit generic Practic BT cu dobnda fix
Credit Prima Cas
Credit pentru nevoi personale
Pentru persoanele juridice, creditele se mpart n:
Credite rapide
Credite rapide pentru investiii
Credite pentru firme nou nfiinate

Grafic nr.2.1 Structura portofoliului de credite ale Bncii Transilvania n anul 2012

Surs: http://www.bancatransilvania.ro/bt/stiri/2013-02-
12_Profit_net_mai_mare_cu_40__la_Banca_Transilvania__in_2012.html

Avnd ca rezultat activitatea de creditare a Bncii Transilvania n anul 2012 i dup
cum putem observa din graficul nr.2, din soldul realizat, n valoare de 17.151 milioane lei,
11.011 mil. lei (64,20%) au fost ctre persoanele juridice, respectiv domeniul corporativ,
iar 6.140 mil. lei (35,80%) ctre persoanele fizice.
Pe lng aceste credite, Banca Transilvania ncurajeaz domeniul agriculturii,
oferind credite speciale pentru aceast activitate, cum ar fi cele pentru finanarea fermelor
vegetale i zootehnice, cele pentru investiiile pentru spaii de depozitare i producie
agricol, precum i alte credite aferente ce ajuta la desfurarea activitii agricole.
Depozitele bancare reprezint sumele de bani, hrtii de valoare, precum i alte
obiecte de valoare, ce sunt depuse spre pstrare i fructificare i care vor fi restituite la
dorina depuntorului. Depozitele bancare pot fi la vedere i la termen, diferena dintre cele
dou fiind perioada pe care acestea se constituie.
n ceea ce privesc serviciile pe care Banca Transilvania le poate oferii n cadrul
depozitelor acestea sunt la fel de diversificate ca i n cadrul creditelor. Dintre cele mai
importante, destinate persoanelor fizice, putem amintii urmtoarele depozite:
Depozit la termen cu acumulare, n euro
Depozitul Economii la vedere, n lei
Depozitul Kid Cont, n lei

64.20%
35.80%
Persoane Juridice
Persoane Fizice
Pe lnga depozitele oferite persoanelor fizice, Banca Transilvania, prin activitatea
sa, suine cu trie domeniul IMM i de asemenea pune la dispoziie depozite speciale
pentru participanii acestui domeniu, precum:
Depozitul cu uniti de fond ACTIV reprezint o combinaie ntre un
depozit de o lun, n lei, i fonduri de investiii n administrarea BT
Asset Management.
Depozitul Anotimpuri perioada de constituire este diferit ca n cazul
depozitelor clasice. Acesta se constituie pe o perioad de 45 de zile, cu
prelungire i capitalizare automat.
Depozitul 77 de zile este un depozit n Euro.
Tot n zona de IMM, mai exist i alte tipuri de depozite n Lei sau Euro, precum
Depozitul tip Revolving, ce se constituie pe o perioada ntre 3 i 12 luni, Depozitul
Escrow, n cazul n care titularul dorete s pun la dispoziie unui ter beneficiar o
anumit sum de bani, in Lei sau Euro, i Depozitul Colateral ce poate ajuta n cazul n
care trebuie s se fac o dovad a unei garanii n cazul solicitrii eliberrii unei scrisoare
de garanii, sau obinerea unui credit.
Un depozit comun destinat persoanelor fizice dar ct i celor juridice, este depozitul
111 zile n LEI i EURO. Principala caracteristic al acestui produs l reprezint perioada
pe care depozitul este constituit i dobnda fix anual pe care acesta l poart, respectiv
5,25% pentru lei i 3,00% pentru euro. Principalele avantaje ale acestui tip de depozit sunt
legate de faptul c acesta poate fi prelungit automat, cu sau fr capitalizarea dobnzii i nu
exist nici un comision suplimentar pentru constituirea sau anularea depozitului nainte de
termenul expirrii. Suma minim pe care se poate crea depozitul este de 100 lei, respectiv
250 euro.
Contul curent reprezint un cont n cadrul bncii, de pe urma cruia clientul poate
realiza diferite tranzacii interbancare. De asemenea, depunerile i retragerile de numerar,
plile ctre comerciani sau furnizori, pot fi efectuate oricnd, acestui cont fiindui ataat
un card de debit.
Contul curent la Banca Transilvania poate fi constituit in LEI, Euro, USD, sau orice
alt valut, fie n combinaie, cum ar fi Lei-Euro, Lei-USD. De asemenea nu se percepe
comision pentru deschiderea i nici pentru administrarea acestuia.
Cardul reprezint un mijloc de plat electronic, ce i permite utilizatorului s aib
drept la autorizarea i plat cu card. Titularul l poate utiliza pentru plata mrfurilor i
serviciilor, retragerea de numerar de la bancomate, verificarea soldului aferent contului pe
care e constituit cardul, operaiuni de transfer, etc.
Cardul ofer deintorului accesul, printr-o modalitate tehnic adecvat, la un cod
bancar din care se efectueaz plata bunurilor i serviciilor achiziionate, fie pe seama
disponibilului existent n cont, fie prin apelarea la un credit.
14

Bancomatul sau ATM (Automated Teller Machines), este un dispozitiv
electomagnetic ce i permite utilizatorului s efectueze diferite operaiuni, cum ar fi
retragerea de numerar. n ceea ce privesc plile cu cardul, n Romania, acestea se fac cu
ajutorul celor de la TransFond si Romcard.
Pe lng bncile comerciale, mai exist i alte instituii non-bancare ce sunt
emitente de astfel de carduri. Printre cele mai populare putem da exemple pe VISA
International, Mastercard, Eurocard, American Express i Diner Club.
Cardurile mai pot fi, din punct de vedere a circulatiei, de dou feluri: carduri
internaionale i carduri nationale. Diferena dintre cele dou poate fi dedus prin prisma
denumirilor. Aadar, cardurile internaionale pot fi utilizate n afara rii unde a fost emis
cardul, n orice moned, fra s se in cont de valuta prezent n cont. Pe de alt parte,
cardurile naionale, pot fi folosite doar n limitele granielor rii de unde acesta a fost
emis.
n materie de carduri, Banca Transilvania dispune de carduri de credit, carduri de
debit i carduri co-branded.
Cardurile de credit emise sunt de mai multe feluri, astfel ele se prezint sub
urmtoarele forme:
MasterCard Forte (simplu sau pentru medici) Limita creditului acordat nu
poate depii 5.000 de euro, respectiv 10.000 de euro, echivalent n lei.
Visa Platinum este un produs creat special pentru companii sau persoane
cu venituri foarte mari.
O alt categorie de carduri emise de Banca Transilvania, reprezint cardurile de
debit. Acestea pot fi:
Visa Electron
MasterCard Mondo

14
Bratu A. Moned i Bnci Suport de curs, Editura Ex Ponto, Constana, 2005, pagina 23
MasterCard Gold Debit este un produs premium, ce vine cu un pachet
bogat de servicii suplimentare, precum asigurri de via, furnizare de cash
n regim de urgen, etc.
MasterCard Direct este un card de debit n euro, destinat persoanelor
fizice.
Despre cardurile co-branded din cadrul acestei bnci, putem spune c acestea au ca
destinaie persoanele de diferite vrste i profesii. Aadar, se pot distinge dou tipuri de
carduri:
Euro<26 acest card este destinat tinerilor cu vrsta cuprins ntre 15 i 25
de ani. Cardul este legat la un cont curent n lei.
Centrofarm
Visa Gold BT-Rotary
Fcnd o comparaie ntre un card de credit, MasterCard Forte, i unul de debit,
Mastercard Mondo, se pot observa urmtoarele diferene:
a) MasterCard Forte limita creditului acordat este de maxim 5 venituri eligibile,
suma maxim fiind de 5000 euro, echivalent in lei, perioada de acordare fiind de 5
ani. Condiiile minime cer ca persoana fizic s fie de cetenie romn, cu vrst
cuprins ntre 18 i 65 de ani i s dein minim 1 an n cmpul muncii. Dobnda
fix este de 24% pe an, respectiv 26,77% pe an (DAE), caz n care linia de credit
este retras integral de pe card.
b) MasterCard Mondo este un card ce poate fi utilizat n ar ct i n strintate,
contul aferent fiind n lei i este destinat persoanelor fizice, iar de asemenea poate fi
utilizat pentru ncasarea salariului. Un beneficiu al acestui tip de card este faptul c
se poate beneficia i de o linie de credit de maxim 3500 euro, echivalent n lei, n
funcie de venit. Comisioanele de constituire i anulare a cardului, ct i n scopul
utilizrii tranzaciilor cu comercianii i a plii facturilor sunt 0.
Produsele Bncii Transilvania n materie de asigurri, sunt oferite prin parteneriatul
cu Grupul AEGON. Aceasta este una dintre cele mai mari companii de servicii financiare
din lume, specializat n asigurri de via, pensii i investiii, cu o experien de peste 160
de ani. n Romnia, Grupul AEGON a intrat prima oara pe pia prin intermediul Bncii
Transilvania, n anul 2007, atunci cnd a luat natere compania de pensii private BT
AEGON.
Activitatea de bancassurance a nceput cu doi ani mai trziu, tot prin parteneriatul
cu Banca Transilvania, prin Planul de Economisire i Protecie, redenumit apoi Aegon Fii
Iste, cruia n scurt timp i s-au alturat nc dou produse: Aegon Fii Sigur i Aegon
La Nevoie.
Aegon Fii Iste este un produs destinat proteciei mpotriva riscurilor de accident
i a consecinelor sale. Acesta este disponibil n dou variante: Pachete de baz (Premium
sau Extra), n care suma este asigurat n caz de invaliditate de gradul I sau deces, i
Clauze de Snatate, n cazul n care suma este asigurat n caz de accidente mai minore
dect n primul caz.
Pachetul Aegon Fii Sigur este destinat n special famililor, i care corespunde
nevoilor acestora. Acesta este un produs flexibil i poate fi adaptat n funcie de
posibilitiile financiare i nevoi, iar de asemenea este personalizat, n sensul c fiecare
asigurat are parte de un produs special conceput pentru acesta. Ca i in cazul pachetului
Aegon Fii Iste, sumele asigurate sunt constituite similar.
Despre Aegon La Nevoie se poate spune faptul c este un produs ce reprezint o
protecie financiara pentru cazurile n care se produc riscuri din cele acoperite. Acestea
sunt de trei feluri: spitalizare din accident, invaliditate total din accident i deces din
accident.
Prin Direcia Trezorerie, Banca Transilvania pune la dispoziie servicii
personalizate, asigurnd accesul la piaa monetar, valutar sau de capital, efectund
operaiuni de schimb valutar (ForEx) i respectiv, operaiuni la termen cu livrare de tip
forward.
ForEx reprezint piaa tranzaciilor de vnzare cumprare a valutelor. Acestea
ofer posibilitatea participanilor de a schimba o anumit moned contra altei monede.
Piaa valutar nu are o locaie fizic, ns opereaz prin intermediul bncilor, corporaiilor
i persoane fizice de pe ntreg globul. Cele mai mari i tranzacionate perechi valutare sunt:
EUR(Euro)/USD(dolarul american), GPB(lira sterlin)/USD, USD/CHF(francul elveian)
i USD/JPY(Yen Japonez).
Operaiunile la termen de tip forward se efectueaz n scopul acoperirii sau
protejrii mpotriva riscului valutar i n scopul obinerii unui profit. Acest tip de
operaiune este destinat clienilor ce desfoar activiti de import/export, i presupune
vnzarea/cumprarea de valut la o dat viitoare, mai mare de 2 zile bancare, n momentul
ncheierii fiind stabilite suma, cursul (rata de schimb) i data de decontare.
CAPITOLUL III
ANALIZA ACTIVITII I A PERFORMANEI BNCII
TRANSILVANIA

3.1 Analiza activelor i pasivelor bncii n perioada 2010-2012
Activele reprezint elemente principale i importante n activitatea unei societati
comerciale. n cazul unei societi bancare, activele sunt preponderent formate din
activitatea de creditare, a titlurilor de stat, obligaiuni pe pieele aferente pe care aceasta i
desfoar concomitent activitatea, etc.
Una dintre cele mai importante i principale activiti pe care o banc o desfoar,
este cea de creditare. Aceasta presupune acordarea de credite tuturor persoanelor fizice
i/sau juridice, interesate de a se mprumuta de sume de bani, n schimbul unei dobnzi
aferente. Ca orice activitate, creditele pot fi pe termen scurt, mediu sau lung i se
diversific n funcie de destinaia lor.
Acestea fiind spuse, n continuare voi analiza ponderea activitii de creditare n
raport cu totalul activelor, n perioada 2010 2012.

Tabel nr.3.1. Activele Bancii Transilvania n perioada 2010-2012
Mil lei 2010 2011 2012
Active 9.280 11.783 14.120
Credite 12.264 14.035 15.457
Total active 21.544 25.818 29.577
Surs: Prelucrare propie bazat pe situaiile bilaniere a Bncii Transilvania disponibile la
https://www.bancatransilvania.ro/uploads/Situatii_financiare_individuale_intocmite_in_conformitate_cu_Standardele_Int
ernationale_de_Raportare_Financiara_adoptate_de_Uniunea_Europeana_la_31_decembrie_2011_.pdf i
https://www.bancatransilvania.ro/uploads/ANEXA_Rezultate_financiare_an_2012_12_02_2013.pdf

n tabelul nr.3.1 se poate constata faptul c activitatea de creditare depete
celelalte elemente din active, acest nivel superior meninndu-se n toi anii, ns se poate
observa cu trecerea anilor, o tendin de egalizare a acestora.

Grafic nr.3.1 Activele Bancii Transilvania n perioada 2010-2012


n graficul nr.3.1 se poate observa nivelul creditelor acordate fa de totalul
activelor n perioada 2010-2012. Dup cum se vede, acestea reprezint o pondere de 57%
in total active in anul 2010, 54% n anul 2011 i 52% n anul 2012. (graficele nr.3.2 3.4)
Pe lng credite, mai exist i alte categorii de active ce ocup un loc semnificativ
n totalul activelor, respectiv numerarul i echivalentul n numerar i titlurile de valoare
disponibile spre vnzare. n graficele nr.3.2 3.4, sunt prezentate ponderea acestora n
totalul activelor din perioada 2010-2012.

Grafic nr.3.2 Activele Bncii Transilvania n anul 2010

ernationale_de_Raportare_Financiara_adoptate_de_Uniunea_Europeana_la_31_decembrie_2011_.pdf

21.544
25.818
29,577
12.264
14.035
15,457
0
10,000
20,000
30,000
40,000
2010 2011 2012
Active Totale Credite
57%
17%
18%
8%
Credite
Numerar i echivalente
n numerar
Titluri de valoare spre
vnzare
Alte active
n anul 2010, conform graficului nr.3.2, creditele au reprezentat 57% din totalul
activelor. n ceea ce privesc numerarul i echivalentele n numerar, acestea au atins
valoarea de 3.697 mil. lei, avnd o pondere de 17%. O pondere de 18%, cu o valoare de
3.775 mil. lei, au nregistrat titlurile de valoare disponibile spre vnzare. n categoria altor
active, unde ponderea a fost de 8%, respectiv 1.808 mil. lei, sunt prezente elemente precum
plasamentele la bnci, imobilizri corporale i necorporale, investiii, etc.



Dup cum se poate observa n graficul nr.3.3, n 2011 structura din Total Active s-a
modificat semnificativ fa de cel din anul 2010. O cretere se poate constata n cadrul
celor dou categorii de active, numerarul i echivalentele n numerar i titlurile de valoare
disponibile spre vnzare, ajungnd la valoarea de 4.546 mil. lei (18%), respectiv 5.813 mil.
lei (22%).

54%
18%
22%
6%
Credite
n numerar
vnzare
Alte active
52%
19%
22%
7%
Credite
n numerar
vnzare
Alte active
Ponderea elementelor n structura activelor din anul 2012, nu a avut de suferit
modificari majore fa de anul 2011. Aadar, dup cum se vede n graficul nr.3.4, chiar
dac valoarea activelor a crescut, titlurile de valoare au ocupat tot 22%, ns au nregistrat
valoarea 6.530 mil. lei. Ponderea numerarului a crescut cu 1%, avnd de data aceasta o
valoare de 5.576 mil lei.
Fa de anul 2010, n ceea ce privete portofoliul de credite, anul 2011 a nregistrat
o cretere de 12%, iar n anul 2012 portofoliul a crescut cu 14% fa de 2011. n ceea ce
privete raportul dintre anii 2012 i 2010, creterea a fost de 28%.
Alte elemente principale ct i importante sunt de asemenea datoriile i capitalurile.
Datoriile sunt definite ca obligaii a unei societi fa de teri, amndou aflndu-se
ntr-o relaie interdependent. ntr-o insituie bancar, un element important al datoriilor l
reprezint depozitele de la clieni.
Acestea, precum creditele, sunt diversificate n funcie de mai multe criterii, cum ar
fi perioada pe care se constituie (scurt, mediu sau lung) i destinaia acestuia, cel mai
popular fiind depozitul de economisire.
Una din cheltuielile specifice depozitelor pe care banca o are n privina
depozitelor, o reprezint dobnda ce-i revine titularului/beneficiarului depozitului.
n continuare, voi analiza evoluia atragerii depozitelor de la clieni n perioada 2010-2012.

Tabel nr.3.2 Datoriile Bncii Transilvania n perioada 2010-2012
Mil lei 2010 2011 2012
Depozite clieni 17.219 20.280 23.233
Alte datorii 2.375 3.218 3.615
Total datorii 19.594 23.498 26.848

Dup cum vedem n tabelul nr.3.2 i graficul nr.3.5, depozitele de la clieni
reprezint principala categorie de datorie a bncii. De la an la an, acestea cresc aproape
constat cu aproximativ 3.000 mil lei. Pe de alt parte, se poate observa faptul c n
categoria celorlalte datorii, anul 2011 a nregistrat o cretere a datoriilor cu 843 mil lei, fa
de anul 2010.
Evoluia datoriilor ctre clientele n raport cu totalul datoriilor n perioada 2010-
2012 este prezentat n graficul nr.3.5

Grafic nr.3.5 Datoriile Bncii Transilvania n perioada 2010-2012


n mrimi relative, ponderea datoriilor ctre clientel n totalul datoriilor din
perioada 2010-2012, dar i a altor datorii importante, sunt prezentate n graficele nr.3.6
3.8.

Grafic nr.3.6 Datoriile Bncii Transilvania n perioada 2010

https://www.bancatransilvania.ro/uploads/SITUATII_FINANCIARE_pentru_exercitiul_financiar_incheiat_la_31_decem
brie_2011.pdf
19.472
23.498
26.848
17.324
20.280
23,233
2010 2011 2012
Total Datorii Clientel
89%
2%
7%
2%
Clientel
Depozite de la banci
mprumuturi de la
bnci i alte IF
Alte datorii
Conform graficului nr.3.6, n anul 2010, datoriile ctre clientel a acoperit n
proporie de 89% la sut din totalul datoriilor, n timp ce mprumuturile de la bnci i alte
instituii au acoperit 7%, cu 1.401 mil. lei i depozitele de la bnci 2%, respectiv 333 mil.
lei.


https://www.bancatransilvania.ro/uploads/SITUATII_FINANCIARE_pentru_exercitiul_financiar_incheiat_la_31_decem
brie_2011.pdf

Odat cu creterea datoriilor n anul 2011, ponderea elementelor n structura
datoriilor s-a modificat vizibil. Putem observa n graficul nr.3.7 faptul c n acest an, a avut
o cretere a ponderii mprumuturilor de la bnci i alte IF-uri, reprezentnd 11% din totalul
datoriilor, cu o valoare de 2.469 mil. lei. Depozitele de la bnci au ocupat 1% cu 251 mil
lei, iar cele din categoria altor datorii, 2% (498 mii lei).



86%
1%
11%
2%
Clientel
mprumuturi de la
bnci i alte IF
Alte datorii
87%
46, 0%
11%
2%
Clientel
mprumuturi de la
bnci i alte IF
Alte datorii
n anul 2012, dup cum putem constata n graficul nr.3.8, faptul c ponderea
depozitelor de la bnci a sczut nspre 0%, valoarea acestora fiind de doar 46 mil. lei.
Datoriile ctre mprumuturile de la bnci i alte IF-uri au avut aceai pondere, ns au
crescut cu 500 mil. lei, ajungnd la o valoare de 2.969 mil. lei. Datoriile de la clientel au
crescut cu 2.953 mil. lei, ajungnd la 23.233 mil. lei, ocupnd 87%.

n ceea ce privete capitalul propiu, acesta reprezint totalitatea resurselor
permanente ale unei institutii bancare. n mrimi absolute, evoluia capitalurilor n
perioada 2010-2012, arat astfel:

Tabel nr.3.3 Capitalurile Proprii ale Bncii Transilvania n perioada 2010-2012
Mii lei 2010 2011 2012
Capitaluri propii 2.072.046 2.319.804 2.728.501

Grafic nr.3.9 Capitalurile Proprii ale Bncii Transilvania n perioada 2010-2012


Uitndu-ne la tabelul nr.3.3 i graficul nr.3.9, putem constata faptul c n perioada
2010-2012, capitalurile propii au crescut n felul urmtor:
n 2011, acesta a crescut cu 247.758 mii lei, respectiv 12% , fa de anul 2010
anul 2012 n raport cu 2011, a nregistrat o cretere de 408.697 mii lei, respectiv 17,6%
2,072,046
2,319,804
2,728,501
2010 2011 2012
Capitaluri Propii (Mii lei)
De asemenea, capitalul propriu din cadrul unei bnci cuprinde elemente importante
precum capitalul social vrsat, prime legate de capital, rezerve legale, .a.
Cel mai important dintre aceste elemente l reprezint capitalul social vrsat, ce este
definit ca suma aporturilor realizate de asociai, cu privire la constituirea i funcionarea
unei societi comerciale.
Avnd n vedere acest lucru, voi face o scurt analiz a ponderii capitalului social,
dar i a altor elemente n capitalul propriu, n perioada 2010-2012,

Grafic nr.3.10 Capitalul propriu n 2010

https://www.bancatransilvania.ro/uploads/Situatii_financiare_individuale_intocmite_in_conformitate_cu_Standardele_I
nternationale_de_Raportare_Financiara_adoptate_de_Uniunea_Europeana_la_31_decembrie_2011_.pdf

n anul 2010, dup cum se poate observa n graficul nr.3.10, ponderea capitalului
social n capitalul propriu a fost de 75%, valoarea acestuia fiind de 1.560.500 mii lei.
Rezultatul reportat n urma exercitiului financiar anterior, a nregistrat suma de 300.406
mii lei, ocupnd 15% din capitalul propriu. n ceea ce privete rezerva de evaluare i alte
rezerve, acestea acopera 10% din total, avnd valori de 26.874 mii lei, respectiv 184.266
mii lei.
Dup cum se poate observa n graficul nr.3.11, n anul 2011 capitalul social a fost
de 1.860.159 mii lei i a acoperit 80% din capitalul propriu, iar restul de 20%, respectiv
459.645 mii lei, a fost acoperit ca suma dintre elemente precum:
- prime de emisiune: 732 mii lei
- rezerv de reevaluare: 34.134 mii lei (2%)
- rezultat reportat: 234.983 mii lei (10%)
- alte rezerve: 189.796 mii lei (8%)
75%
15%
1%
9%
Capital Social
Rezultat reportat
Rezerva din
reevaluare
Alte rezerve


Conform graficului nr.3.12, n anul 2012, ponderea elementelor n structura
capitalului social a cunoscut schimbri considerabile. De aceast dat, rezultatul reportat a
semnificat 15% din totalul capitalului, cu o valoare de 409.708 mii lei. Capitalul social a
ocupat doar 73%, cu suma de 1.989.543 mii lei, iar n ceea ce privesc rezerva de reevaluare
si alte rezerve, acestea au semnificat 1%(38.125 mii lei), respectiv 11%(291.125).



80%
0%
2%
10%
8%
Capital Social
Prime de emisiune
Rezerva de
reevaluare
Rezultat reportat
Alte rezerve
73%
1%
15%
11%
Capital social
Rezerva din
reevaluare
Rezultat reportat
Alte rezerve
3.2. Analiza veniturilor i a cheltuielilor n perioda 2010 - 2012
Contul de profit i pierdere este definit ca un cont n care sunt nregistrate veniturile
i cheltuielile realizate pe parcursul unui exerciiu financiar, care este de regul un an,
diferena dintre cele dou reprezentnd profit sau pierdere.
Profitul apare de regul atunci cnd veniturile sunt mai mari dect cheltuielile, iar
de asemenea poate participa la formarea capitalurilor propii. Cu ct profitul este mai mare,
cu att performantele sunt mai mari, iar interesul celor din exterior ctre banc este mai
mare.
Pierderea reprezint rezultatul invers al profitului, atunci cnd cheltuielile sunt mai
mari dect veniturile. n acest caz, unul nefericit, aceasta poziie poate pune n pericol
activitatea bncii i poziia sa pe pia.
n continuare, voi aduce n vizor evoluia acestora din ultimii trei ani, respectiv perioada
2010-2012.

Tabel nr.3.4 Veniturile i cheltuielile Bncii Transilvania n perioada 2010-2012
Mii lei. 2010 2011 2012
Total Venituri 1.466.188 1.402.519 1.536.545
Total Cheltuieli 1.337.199 1.124.275 1.195.786
Profit brut 128.989 278.244 340.759
Profit net 108.741 228.547 320.432

Dup cum se poate observa n tabelul nr.3.4 i graficul nr.3.13, n anul 2011 fa de
2010, veniturile ncasate au fost n minus cu aproximativ 63.669 mii lei, respectiv 4,45%.
Cheltuielile au sczut de asemenea cu 212.924 mii lei, iar profitul net nregistrat este cu
119.806 mii lei mai mare.
Tot aici putem observa faptul c anul 2012, n raport cu 2011, a fost mai bun n
ceea ce privesc veniturile, ns i cheltuielile au crescut. Veniturile au crescut cu
aproximativ 134.026 mii lei, reprezentnd 11%. Cheltuielile fa de 2011 au crescut cu
71.511 mii lei, iar profitului net a fost de 320.432 mii lei, cu 91.885 mii lei mai mare.

Grafic nr.3.13 Veniturile i cheltuielile Bncii Transilvania n perioada 2010-2012


n cele ce urmeaz voi prezenta ponderea veniturilor i a cheltuielilor
nregistrate, n totalul veniturilor, respectiv totalul cheltuielilor n perioada 2010-2012.

Graficele nr.3.14 i nr.3.15 Structura veniturilor i a cheltuielilor Bncii Transilvania n
anul 2010


108,741
228,547
320,432
1,337,199
1,124,275
1,195,786
1,466,188
1,402,519
1,536,545
2010 2011 2012
Profit Cheltuieli Venituri
77%
17%
6% V. dobnzi
V. speze i
comisioane
Alte venituri
67%
3%
30%
C. dobnzi
C. speze i
comisioane
Cheltuieli
operaionale
Analiznd graficele nr.3.14 i nr.3.15, n anul 2010, structura veniturilor i
cheltuielilor a fost urmatoarea:
Din Total Venituri de 1.466.188 mii lei, ponderea veniturilor din dobnzi au fost de 77%.
Veniturile din speze i comisioane au acoperit 17%. n cele 10%, au intrat celelalte
venituri, cum ar fi cele din tranzacionare i alte venituri din exploatare.
Din Total Cheltuieli de 1.337.199 mii lei, cheltuielile din dobnzi au fost semnificat 67%.
O pondere de 3% au fost destinate ctre cheltuielile cu speze i comisioane. n cele 30% au
intrat cheltuielile ce au legtur cu provizioanele, personalul, amortizarea i alte cheltuieli
operaionale.

anul 2011


n ceea ce privete anul 2011, privind graficile nr.3.16 i 3.17, structura totalurilor
veniturilor i a cheltuielilor este prezentat n felul urmtor:
Din Total Venituri, reprezentnd 2.386.556 mii lei, veniturile din dobnzi au reprezentat
76% (1.824.820 mii lei), urmate apoi de veniturile din speze i comisioane care au
reprezentat 18% (420.371 mii lei) din venituri. n final, 6% (141.365 mii lei) sunt realizri
din alte venituri.
Din Total Cheltuieli, respectiv 2.108.312 mii lei, 44%(832.360 mii lei) au constituit
cheltuielile cu dobnzile. Cheltuielile cu speze i comisioanele au fost de 51.677 mii lei,
reprezentnd 3% din totalul cheltuielilor, iar n ceea ce privesc cheltuielile operaionale
(personalul, amortizarea, provizioanele, etc), acestea au fost n valoare de 1.124.275 mii
lei, respectiv 53%.
76%
18%
6% V. dobnzi
V. speze i
comisioane
Alte venituri
44%
3%
53%
C. dobnzi
C. speze i
comisioane
Cheltuieli
operationale
anul 2012


n ceea ce privete ponderea veniturilor i cheltuielilor n totalul acestora n anul
2012, prezentate i n graficele nr.3.18 i nr.3.19 acestea se prezint astfel:
Din Total Venituri, respectiv 2.674.097 mii lei, veniturile din dobnzi au acoperit 76% din
total. Veniturile din speze i comisioane au reprezentat 19% din venituri, iar 5% sunt
realizri din alte venituri.
Din Total Cheltuieli, respectiv 2.333.338 mii lei, cheltuielile cu dobnzile au reprezentat
46%. Cheltuielile cu spezele i comisioanele i-au meninut ponderea asemnatoare cu anii
precedeni, adic 3%. Cele din categoria cheltuielilor operaionale(personalul, amortizarea,
provizioanele, etc), nsumat, au reprezentat 51%.

n continuare, ca s ntelegem mai bine formarea unor venituri i cheltuieli i
evoluia acestora n timp, voi lua spre analiz veniturile/cheltuielile formate, respectiv
efectuate, ce privesc dobnzile i spezele i comisioanele.
Dup cum bine tim, o principal activitate a instuiilor bancare o reprezint
acordarea de credite i atragerea de depozite de la clieni. n urma acestor activiti, banca
efectueaza dou mari operaiuni: atragerea de venituri din dobnzi de la clieni n urma
acordarii de credite, i cheltuieli cu dobnzile ctre clienii ce dein un depozit.
Aadar, voi face o scurt analiz a evoluiei dobnzilor Bncii Transilvania ctre i
de la clieni n perioada 2010-2012.

76%
19%
5% V. dobnzi
V. speze i
comisioane
Alte venituri
46%
3%
51%
C. dobnzi
C. speze i
comisioane
Cheltuieli
operaionale
Tabel nr.3.5 Venituri i cheltuieli din i cu dobnzile ale Bncii Transilvania n perioada
2010-2012
Mii lei 2010 2011 2012
Venituri din dobnzi 1.862.692 1.824.820 2.012.405
Cheltuieli cu dobnzi 890.927 932.360 1.074.536
Venit net din dobnzi 971.765 892.460 937.869

Dup cum se poate observa n tabelul nr.3.5 i graficul nr.3.20, perioada 2010-
2012, n ceea ce privesc veniturile i cheltuielile aferente dobnzilor, a fost una oscilant.
Despre anul 2011, raportat la anul 2010, putem spune c a veniturile din dobnzi au sczut
cu 37.872 mii lei, adic -2%. n ceea ce privesc cheltuielile, acestea au crescut ns cu
41.433 mii lei, respectiv 4%. Venitul net, evident, a fost n scadere cu 8,2% fa de anul
2010, diferena negativ fiind de 79.305 mii lei.

Grafic nr.3.20 Venituri i cheltuieli din i cu dobnzile ale Bncii Transilvania n
perioada 2010-2012

1,862,692
1,824,820
2,012,405
890,927
932,360
1,074,536
971,765
892,460
937,869
0 500,000 1,000,000 1,500,000 2,000,000 2,500,000
2010
2011
2012
VN dobnzi Cheltuieli dobnzi Venituri dobnzi
O revenire n ceea ce privesc veniturile din dobnzi, este nregistrat n anul 2012,
care fa de 2011, au cunoscut o cretere de 187.585 mii lei, respectiv 10,23%. Nu putem
spune acelai lucru despre cheltuieli, care au crescut i ele cu 142.176, adic 15,25%. La
sfrit, venitul net nregistrat nu a reuit s-l depeasc pe cel din 2010, ns fa de 2011,
acesta a crescut cu 45.409, adic 5%.

O alt subcategorie a veniturilor i cheltuielilor din contul de profit i pierdere o
reprezint veniturile/cheltuielile din/cu speze i comisioane.
Ca o scurt definiie, spezele sunt cheltuielile fcute din urma deplasrilor, n ceea
ce privete nchirierea sau desfurarea unei afaceri. De asemenea, comisioanele reprezint
o remuneraie pentru efectuarea unui serviciu.
Privind la tabelul nr.3.6 se poate observa c veniturile sunt considerabil mai mari
dect cheltuielile. Un motiv pentru care acest lucru se ntmpl este faptul c atunci cnd
vorbim despre comisioanele bancare, trebuie s ntelegem faptul c n urma diferitelor
servicii pe care bncile le ofer persoanelor fizice i juridice, diversitatea comisioanelor
este pe msur.

Tabel nr.3.6 Venituri i cheltuieli speze i comisioane ale Bncii Transilvania n
perioada 2010-2012
Mii lei 2010 2011 2012
Venituri din speze i comisioane 401.163 420.371 487.716
Cheltuieli din speze i comisioane 44.210 51.677 63.016
VN din speze i comisioane 356.953 368.694 424.700

Dup ce n anul 2010 s-a nregistrat un Venit Net de 356.953 mii lei, anul 2011 a
fost urmat de o cretere a acestuia de 11.741 mii lei (3,29%), din urma creterii veniturilor
i cheltuielilor. Fa de 2010, veniturile nete au crescut cu 19.208 mii lei, respectiv cu
4,79%. Cheltuielile au crescut i ele, acestea fiind mai mari cu 7.467 mii lei, adic 16,89%

Anul 2012 a cunoscut creteri mai semnificative n sfera veniturilor i a
cheltuielilor, n raport cu diferena dintre anii 2011-2010. Fa de anul 2011, veniturile au
crescut cu 16 procente, adica 67.345 mii lei. Despre cheltuieli putem spune c au crescut
cu 11.339 mii lei, respectiv 21,94%. La final, veniturile nete au crescut cu 56.006 mii lei,
adic 15,19%.

3.3 Analiza rentabilitii Bncii Transilvania
Rentabilitatea, una din caracteristicile unei societi sau a unei investiii, reprezint
posibilitatea de a genera profit. Aceasta se poate determina sub form bneasc, prin
mrimea profitului i n termeni de rate, prin rata rentabilitii, prin raportul procentual
dintre o form a capitalului sau cifra de afaceri.
La nivelul societii pot avea loc urmtoarele calcule: rata rentabilitii economice,
rata rentabilitii financiare, rata rentabilitii activelor i rata rentabilitii comerciale sau a
vnzrilor.
Pe baza situaiilor financiare raportate de banc, voi aduce spre analiz evoluia
profitului, rata rentabilitii financiare i economice.
n ceea ce privete evoluia profitului, Banca Transilvania a nregistrat de la an la
an creteri n rndul profitului. Acest lucru denot faptul c avem parte de un management
sntos, activitatea acesteia fiind una sigur ct i stabil pe plan profesional, ns care
tinde spre performan.
Pentru a analiza evoluia profitului, este necesar de a lua n vizor profitul realizat n
mai muli ani, respectiv ultimii patru ani (2009, 2010, 2011 i 2012).

Tabel nr.3.6 Evoluia profitului Bncii Transilvania n perioada 2009-2012
MII LEI 2009 2010 2011 2012
PROFITUL
BRUT
171.517 128.989 278.244 340.759
PROFITUL
NET
148.220 108.741 228.547 320.432
nternationale_de_Raportare_Financiara_adoptate_de_Uniunea_Europeana_la_31_decembrie_2011_.pdf i

Grafic nr.3.21 Evoluia profitului Bncii Transilvania n perioada 2009-2012

Surs: Prelucrare propie bazat pe situaiile financiare a Bncii Transilvania disponibile la
http://www.bancatransilvania.ro/bt/uploads/Raport_Auditor_Individual.pdf i

Dup cum se poate observa n tabelul nr.3.6 i graficul nr.3.15, profitul brut i
profitul net a cunoscut creteri ct i descreteri, n ceea ce privete evoluia acestuia. n
anul 2010, n raport cu anul 2009, profitul brut a fost mai mic cu 42.528 mii lei, respectiv -
24,8%, iar profitul net a fost, desigur, mai mic cu 39.479 mii lei, adic -26,2%.
Anul 2011, ct i anul 2012, au fost anii n care profitul brut ct i cel net au crescut
considerabil. n anul 2011, profitul net s-a dublat fa de 2010, iar n 2012 acesta a crescut
din nou cu 40%.
n ceea ce privete analiza rentabilitii Bncii Transilvania, voi folosii doi
indicatori procentuali i anume: rata rentabilitii financiare i rata rentabilitii economice.
n cazul rentabilitii financiare aceasta se calculeaz astfel:

Rentabilitatea economic se poate calcula folosind formula:

Folosind aceaste formule, voi aduce n vizor evoluia Bncii Transilvania n ultimii
trei ani, respectiv perioada 2010-2012, urmnd apoi s fac o comparaie pe baza evoluiilor
unei bnci concurente, respectiv BRD.
Motivele pentru care am ales aceast banc se datoreaz faptului c pe lng faptul
c n anul 2012 a ocupat o poziie n faa Bncii Transilvania din punct de vedere al
activelor (tabel nr 3.7) i a profitului net, de asemenea este un principal concurent al
acestei bnci.
171,517
128,989
278,244
340,759
148,220
108,741
228,547
320,432
2009 2010 2011 2012
Profitul Brut Profitul Net
Tabel nr.3.7 Top 3 Bnci n anul 2012
Poziie Banc Active bilaniere (mld lei) Cota piat 2012
11. BCR 70,6 19,3%
12. BRD 47,9 13,1%
13. Banca Transilvania 29,3 8,0%
Surs: Prelucrare propie bazat pe informaiile disponibile la http://www.ziare.com/bani/banci/top-cele-
mai-mari-banci-din-romania-in-2012-1221100

Dup cum se poate observa i n graficul nr.3.22, evoluia ROE a Bncii
Transilvania a fost una pozitiv de la an la an. n anul 2010, rezultatul raportului dintre
profitul net i capitalul propriu, ne indic o rata a rentabilitii financiare de 5,25%. n anul
2011, n urma cruia capitalul propriu i venitul net au crescut n raport cu anul 2010, s-a
nregistrat o rat a rentabilitii de 9,85%. n cele din urm, rata ROE din anul 2012 a fost
de 11,74%.

Grafic nr.3.22 ROE Banca Transilvania i Banca BRD n perioada 2010-2012

nternationale_de_Raportare_Financiara_adoptate_de_Uniunea_Europeana_la_31_decembrie_2011_.pdf ,
https://www.bancatransilvania.ro/uploads/ANEXA_Rezultate_financiare_an_2012_12_02_2013.pdf,
http://www.brd.ro/&files/situatii-financiare-ifrs-ro.pdf i http://www.brd.ro/&files/situatii-financiare-preliminare-
31122012.pdf

5.25%
9,85%
11.74%
17.86%
7.67%
6.01%
0.00%
2.00%
4.00%
6.00%
8.00%
10.00%
12.00%
14.00%
16.00%
18.00%
20.00%
2010 2011 2012
BT BRD

Banca BRD este una dintre bncile concurente a Bncii Transilvania. Uitndu-te la
graficul nr.3.23 observm faptul c rentabilitatea financiar a acesteia, n perioada 2010-
2012 scade drastic. Anul 2011 a reprezentat momentul n care rata ROE a sczut cu 10,19
puncte procentuale, aceasta fiind de 7,67%.
Dei n anul 2010, rata ROE a Bncii Transilvania a fost semnificativ mai mic
dect cea a Bncii BRD cu 12,61 puncte procentuale, din anul 2011, cnd situaia ROE a
BRD a luat o turnur neateptat de proast, Banca Transilvania a devenit treptat mai
profitabil din acest punct de vedere, ajungnd n anul 2012 s nregistreze o rat mai mare
cu 5,72 puncte procentuale.
n ceea ce privete rentabilitatea economic, potrivit graficului nr.3.23, situaia
celor dou bnci este similar ca i n cazul rentabilitii financiare.
Dac n cazul Bncii Transilvania aceast rentabilitate economic a crescut an de
an, situaia Bncii BRD a fost contrar, rentabilitatea economic scznd. Anul cu cea mai
mic rat ROA a Bncii Transilvania, corespunde cu anul n care rata ROA a Bncii BRD
a fost cea mai mare. Acesta fiind dup cum putem observa, a fost anul 2010. Atunci, Banca
Transilvania a avut o rat mai mic cu 1,56 puncte procentuale dect cea a Bncii BRD.

Grafic nr.3.23 Evoluia ROA a Bncii Transilvania i a Bncii BRD n perioada 2010-
2012

nternationale_de_Raportare_Financiara_adoptate_de_Uniunea_Europeana_la_31_decembrie_2011_.pdf ,
https://www.bancatransilvania.ro/uploads/ANEXA_Rezultate_financiare_an_2012_12_02_2013.pdf,
http://www.brd.ro/&files/situatii-financiare-ifrs-ro.pdf i http://www.brd.ro/&files/situatii-financiare-preliminare-
31122012.pdf

0.50%
0.89%
1.08%
2.06%
1.02%
0.69%
0.00%
0.50%
1.00%
1.50%
2.00%
2.50%
2010 2011 2012
BT BRD
Dac n 2010 poziia celor dou a fost n acest fel, n 2012 situaia s-a inversat i
Banca Transilvania a nceput s ia avans n faa Bncii BRD din acest punct de vedere,
rentabilitatea economic fiind acum mai mare cu 0,39 puncte procentuale.
Folosind aceti doi indicatori pentru a compara cele dou bnci, s-a putut constata
faptul c Banca Transilvania, dei a avut o evoluie ct se poate de pozitiv n cei 3 ani, n
ceea ce privete rentabilitatea, Banca BRD, ca principal concurent, a avut o evoluie
negativ.
Acest lucru demonstreaz faptul c Banca Transilvania este ntr-o lumin pozitiv
n ceea ce privesc performanele acesteia pe pia, chiar dac elementele bilaniere nu
nregistreaza aceleai valori ca i Banca BRD, acestea din urm fiind mai mari.

CONCLUZII

Bncile comerciale sunt instituii de credit a cror principal activitate este
atragerea de depozite de la clieni i acordarea de credite. Termenul provine din urma
faptului c n trecut, aceste instuii ajutau comercianii n activitatea lor pe pia i n cea
economico-financiar. Forma principal de constituire a acestora este societate pe aciuni,
ce poate fi de dou tipuri: deschis sau nchis.
n Romnia, bncile sunt autorizate pentru funcionare de BNR, conform OUG
99/2006 i a legii 59/1998, denumit i Legea Bancar, iar capitalul minim subscris si
vrsat trebuie s fie de minim 5 milioane de lei echivalent n lei. Fiind instituii de credit,
bncile comerciale sunt a doua parte din sistemul bancar al ri, prima parte fiind asigurat
de banca central, respectiv BNR.
Avnd n vedere faptul c studiul se bazeaz pe analiza activitii Bncii
Transilvania, potrivit rezultatelor raportate n perioada 2010-2012, concluziile aduse sunt
de natur cantitativ ct i calitativ a performanelor ca banc, dar i n raport cu sistemul
bancar din Romnia.
n contextul crizei economice mondiale, n urma studiului pieei activelor din ar,
n perioada menionat, s-a constatat faptul c Banca Transilvania a fost cea mai dinamic
din punct de vedere a creterii activelor, avnd n 2012 active n valoare de 29,3 miliarde
de lei, avnd o pondere de 8% pe piaa activelor, astfel fiind situat pe locul 3 n topul
bncilor din Romnia.
n alt sector al pieei pe care aceasta activeaz, respectiv cea de internet banking,
poziia pe care a ocupat-o la sfritul anului 2011, a fost a cincea, n ceea ce privesc plile
efectuate de clieni, nregistrnd suma de 750 milioane euro.
n perioada 2010-2012, n urma analizei activitatii bncii, ce se reflect n
evoluia elementelor bilaniere i a contului de profit i pierdere, s-au nregistrat rezultate
pozitive de la an la an.
Astfel, n ceea ce privesc activele, n anul 2010 acestea au fost n valoare de 21.589
milioane lei, din care 56%, respectiv 12.009 milioane lei, au fost creditele. Un an mai
trziu, odat cu creterea activelor, ce au atins valoarea de 25.745 milioane lei, creditele au
ocupat o pondere de 53%, respectiv 13.552 milioane lei, astfel nct s-a nuanat o tendin
de egalare cu totalul celorlalte elemente din activ. Aceai tendin spre egalare s-a pstrat
i n anul 2012, atunci cnd 52% din totalul activelor au fost ocupate de credite, valoarea
acestora fiind de 15.457 milioane lei.
Dup cum se poate observa, chiar dac structura activelor crete de la an la an,
creditele ocup o pondere majoritar, lucru care este destul de normal, avnd n vedere c
una din principalele activiti este creditarea.
Structura elementelor din pasiv, au cunoscut de asemenea schimbri odat cu
trecerea anilor, avnd n vedere c datoriile ct i capitalul propriu a crescut.
Din totalul datoriilor, cea mai mare pondere a fost ocupat de cele legate de
depozitele clienilor. Astfel, n 2010, din 19.594 mililoane lei, datoriile cu aceast
destinaie a fost de 17.219 milioane lei, urmnd apoi ca n 2011 acestea s fie de 20.280
milioane de lei, din total datorii de 23.498 milioane lei. Anul 2012, a nregistrat datorii de
26.848 milioane de lei, din care 23.233 milioane lei au fost ctre depozitele clienilor.
Faptul c banca nregistreaz din ce n ce mai multe datorii n privina depozitelor,
nu indic neaprat o situaie negativ. Din contr, un motiv pentru care acest lucru se
ntmpl este acela c banca inspir ncredere, atrgnd astfel clieni.
n ceea ce privete capitalul propriu, n urma analizelor fcute n perioada, trendul
acestuia a fost n cretere de la 2.072 milioane lei, n 2010, pn la 2.728 milioane lei, n
2012.
n cadrul analizei s-a aflat i Contul de Profit i Pierdere, a crui evoluie a fost
destul de interesant, avnd n vedere c n ultimii doi ani, respectiv 2011 i 2012,
profiturile nregistrate au fost semnificative. Dac n anul 2010, atunci cnd banca suferise
o pierdere de 40.000 mii lei, n raport cu anul 2009, nregistrnd suma de 108.741 mii lei,
s-a ajuns la concluzia c n 2011 i 2012, rezultatele au ajuns la valoarea de 228.547 mii
lei, respectiv 320.432 mii lei. Un motiv pentru care se poate presupune c ritmul de
cretere a profitului din 2011 a crescut considerabil fa de 2010, este datorat cheltuielilor
efectuate, care au fost cu 212.924 mii lei mai mici dect n 2010 (tabel nr.3.4).
Analiznd rentabilitatea Bncii Transilvania, concluziile deprinse sunt ct se poate
de pozitivie, att pe plan intern, la nivel concurenial, dar i la nivelul pieei. Aadar,
folosind indicatorii de rentabilitate economic i de rentabilitate financiar, s-a putut
constata o evoluie pozitiv, avnd n vedere c banca deine un trend cresctor n ceea ce
privesc performanele financiare, chiar dac n momentul actual se resimt din plin efectele
crizei financiare mondiale.
Comparnd Banca Transilvania cu o banc concurent pe nume BRD, s-a putut
observa faptul c, dei BRD ocup o poziie n faa bncii n spe pe piaa activelor,
respectiv poziia doi, rentabilititatea celor dou bnci s-au inversat paradoxal n perioada
2010-2012. Rentabilitatea financiar a Bncii Transilvania a cunoscut o cretere de la
5,25% pn la 11,74% n aceast perioad, pe cnd BRD s-a prbuit de la 17,86% la
6,01%. Ca i n cazul anterior, nici rentabilitatea economic nu pune Banca BRD ntr-o
lumin pozitiv, ci doar pe Banca Transilvania, aceasta nregistrnd o cretere de la 0,50%
la 1,08%.
Avnd n vedere c aceti indicatori se bazeaz n general pe capacitatea bncii de
a-i folosii activele i capitalurile propii pe toat perioada activitii sale, putem spune c
Banca Transilvania, chiar dac deine resurse mai reduse dect bancile concurente, este
capabil s i gestioneze i s-i foloseasc toate elementele pe care le posed, aa nct
s-i asigure o stabilitate economic i financiar propice mediului concurenial n care
aceasta activez, lucru care i va permite n viitor s evolueze din ce n ce mai mult.
n contextul n care n sistemul bancar, media ratei rentabilitii economice i
financiare, la sfaritul lunii iunie 2012, a fost de -1% i -0,1% , putem spune c Banca
Transilvania este cu mult peste aceast valoare.
n concluzie, se poate spune despre Banca Transilvania c este o banc comercial,
a crei principal activitate se desfoar pe teritoriul Romniei, fcnd parte din sistemul
bancar al ri. n ciuda situaiei fragile n care se afl sistemul bancar, Banca Transilvania a
reuit s-i menin o poziie satisfctoare pe pia, iar prin eforturile depuse i resursele
a reuit s obin o profitabilitate peste nivelul mediei din Romnia.
n viitor, atta timp ct acetia vor deine acelai management snatos i vor tii n
continuare cum s-i foloseasc resursele, vor putea nregistra performane i mai ridicate,
chiar i n condiii de criz.

BIBLIOGRAFIE

Cri, articole, legi:
1. Bancherul.ro- Banca Transilvania i-a majorat cu 32% numarul de utilizatori de
internet banking, 28.02.2013, disponibil la http://www.bancherul.ro/banca-transilvania-si_a-
majorat-cu-32-la-suta-numarul-de-utilizatori-de-internet-banking--10834
2. Botea C.- Cum a reuit Banca Transilvania s ctige cot de pia n criz, Ziarul
Financiar, 1.12.2012, disponibil la http://www.zf.ro/banci-si-asigurari/cum-a-reusit-banca-transilvania-
sa-castige-cota-de-piata-in-criza-10360222
3. Bratu A. Moned i Bnci Suport de curs, Editura Ex Ponto, Constana, 2005
4. Dardac N.- Moned i Credit, Editura ASE, 2002.
5. Dobre E.- Caiet de studiu Individual pentru gestiune bancar, Editura Constana
University Press, 2010
6. Epure D.- Economia ntreprinderii (Ediie revzut), Editura Muntenia, Constana,
2009
7. Georgescu C.- Caiet de studiu Contabilitate bancar, Editura Constana University
Press, 2009
8. Munteanu I.- Moned i Operaiunile Instituiilor de credit, Editura Ex Ponto
Constana, 2008
9. Ploae V.- Microeconomie, Editura Ex Ponto, Constana , 1999
10. Trenca I.- Management financiar bancar, Editura Universitatea Babe-Bolyai,
Cluj-Napoca, 2008
11. OUG nr. 99/2006, text consolidat cuprinznd modificrile i completrile aduse
prin Legea 227/2007, OUG 215/2008, OUG 25/2009, Legea 270/2009, OUG
26/2010, Legea 231/2010, OG 13/2011, OG 1/2012 i OUG 43/2012
12. Legea bancar 58/1998, privind activitatea bancar n Romnia

Rapoarte financiare:
13. BNR- raport de stabilitate financiar 2011 disponibil la
http://www.bnr.ro/DocumentInformation.aspx?idInfoClass=6711&idDocument=13557&directLink=1
14. BNR- raport de stabilitate financiar 2012 disponibil la
http://www.bnro.ro/DocumentInformation.aspx?idDocument=11556&idInfoClass=6711

15. Banca Transilvania- Situaii financiare 2011 disponibile la
https://www.bancatransilvania.ro/uploads/Situatii_financiare_individuale_intocmite_in_conformitate_cu_Standard
ele_Internationale_de_Raportare_Financiara_adoptate_de_Uniunea_Europeana_la_31_decembrie_2011_.pdf
16. Banca Transilvania- Situaii financiare 2012 disponibile la
17. BRD- Situaii financiare 2011 disponibile la http://www.brd.ro/&files/situatii-financiare-ifrs-
ro.pdf
18. BRD- Situaii financiare 2012 disponibile la http://www.brd.ro/&files/situatii-financiare-
preliminare-31122012.pdf

Surse web:
19. http://www.bnr.ro
20. http://www.bancatransilvania.ro
21. http://www.brd.ro/
22. http://www.aegon.ro
23. http://ro.wikipedia.org/wiki/%C8%98tefan_Zeletin
24. https://ro.wikipedia.org/wiki/Ion_Constantin_Br%C4%83tianu
25. http://www.money.ro/scurta-istorie-a-sistemului-bancar-romanesc-1_90118.html
26. http://www.conspecte.com/Moneda-si-Credit/bancile-comerciale-si-functiile-lor.html
27. http://en.wikipedia.org/wiki/Profit_margin
28. http://www.eumed.net/ecorom/XII.%20Banii%20si%20politica%20monetara/4%20functiile_bancii_centrale.ht
m
29. http://www.conspecte.com/Moneda-si-Credit/banca-central-si-rolul-ei-in-sistemul-bancar.html
30. http://www.xisoft.net/legislatie.php?link=oug_99_2006.htm
31. http://xa.yimg.com/kq/groups/23397101/1151455341/name/SC+-+Management+financiar-bancar+-
+Trenca+Ioan.pdf
32. http://www.biblioteca-digitala.ase.ro/biblioteca/pagina2.asp?id=cap2
33. http://www.biblioteca-digitala.ase.ro/biblioteca/pagina2.asp?id=cap3
34. http://dexonline.ro/definitie/rentabilitate
35. http://en.wikipedia.org/wiki/Return_on_equity
36. http://en.wikipedia.org/wiki/DuPont_analysis

Analiza Activitatii Bancii Transilvania

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Analiza Activitatii Bancii Transilvania

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

UNIVERSITATEA OVIDIUS CONSTANA

FACULTATEA DE TIINE ECONOMICE

S-ar putea să vă placă și