INTRODUCCIN

Auditoria de caja y bancos es determinar con un cierto grado de seguridad que

las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y vlidos, el auditor
debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si los saldos de caja y bancos, tal
y como aparecen en el balance de situacin, reflejan debidamente todas las partidas de
efectivo y equivalentes en efectivo disponibles, en curso, o en depsito, con terceros, y
que los saldos de caja y bancos reflejan una divisin correcta entre cobros y
desembolsos.
Habitualmente la auditoria de caja y bancos estudia fundamentalmente la adecuacin y
validez de las operaciones y saldos, puesto que la adecuacin y validez de estos
elementos describe la situacin que se produce cuando no existen errores o
irregularidades.
La auditora de Caja y Bancos, es el examen de los cobros y desembolsos (operaciones
en efectivo) y del efectivo disponible y en depsito (saldos de caja y bancos, esto con el
propsito de verificacin de las operaciones en efectivo y los saldos de caja
y Banco resultantes enfocando hacia una organizacin comercial
cuyos ingresos provienen de las ventas, pero tambin se puede aplicar a cualquier tipo
de empresa, incluyendo aquellas sin fin de lucro.












OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:
Hacer llegar el conocimiento suficiente sobre lo que es un EXAMEN DE CAJA Y
BANCOS

OBJETIVOS ESPECFICOS
Conocer el procedimiento de auditoria respecto a caja y bancos.
Determinar los cuestionarios de auditoria para la razonabilidad de la cuenta de
caja y bancos.
Para mayor entendimiento hacer que el caso prctico demostrado entendible por
nuestros compaeros.















CAPITULO I
MARCO TERICO

1.1. REVISION DE LAS CUENTA CAJA Y BANCOS

La cuenta caja y bancos comprende el efectivo de caja y caja chica , cheques no
depositados ,girados no cobrados , fondos de cuenta corriente bancarios,
depsitos en ahorro, moneda extranjera, certificados al tipo de cambio vigente la
fecha del balance.
Los cheques girados antes de la fecha del balance pero no entregados a los
beneficiarios no deben considerarse como pendientes, sino reponerlos al saldo de
caja y a los pasivos respectivos, la valides del saldo de exigencia de caja de
ambos depende de la exactitud con que se contabilizaron los ingresos y los
egresos.

1.2. CONTROL INTERNO EN LA REVISION DE CAJA Y BANCOS

En un sistema ideal de control interno de caja y bancos esta est destinado a
proporcionar la certeza de:
Que todo el efectivo que debi recibirse fue recibido y contabilizado en
forma oportuna y clara
Que los desembolsos se hicieron solamente para fines autorizados y cuja
operacin fue debidamente registrados.
Que los fondos en caja y bancos fueron manejados por el personal
debidamente afianzado.

1.3. PRINCIPIOS DE CONTROL EN LA REVISION DE CAJA Y BANCOS

Al realizar el examen de caja y bancos el auditor debe cerciorarse que el
tratamiento contable de las operaciones en efectivo se haya cumplido con los
PCGA, de manera consistente y razonable en lo que respecta a la relevancia
suficiente, valuacin y su presentacin dentro del balance

1.4. PROCEDIMIENTOS DE LA REVISION DE CAJA Y BANCOS Y CAJA
CHICA
Se realizan arqueos que consiste en el recuento de los efectivos a una fecha dada
a la fecha del balance y se debe considerar las siguientes recomendaciones
El arqueo de fondos debe hacerse simultneamente a la misma fecha y hora en
los puntos donde existan numerarios , para evitar posibles transferencias de
efectivos entre ellos , adems Para tener mayor efectividad deber practicarse
sorpresivamente.
Los fondos recontados deben ser enlistados en una hoja resumen indicando los
importes que corresponden a caja general y caja chica.
El cajero o cajeros segn sea el caso deben presenciar de principio a fin el
recuento de fondos y firmar al termino del trabajo como seal de conformidad.
En caso de existir diferencias se tiene que anotar en la cedula respectiva.
Si el recuento no se concluy en el mismo da los fondos y valores debern
guardarse en caja sellados por el auditor y dems participantes.
En la cedula del arqueo se debe de indicar el saldo del mayor para efectos de
concordar con el efectivo recontado.














CAPTULO II
MARCO CONCEPTUAL
2.1. CONCEPTOS A TENER EN CUENTA:

2.1.1. CUENTA GENERAL DE EFECTIVO: Es la cuenta bancaria en la mayora
de las organizaciones a travs de depsitos y desembolsos para todas las dems
cuentas de bancos se suelen efectuar a travs de la cuenta general.

2.1.2. CUENTA BANCARIA DE FONDO FIJO: En muchas empresas, mantienen
una cuenta con un saldo fijo , los nicos depsitos que se efectan en esta cuenta
son el importe lquido a percibir por los empleados, de forma peridica, y los
nicos desembolsos son los cheques de pago, a los mismos. Se debe de tener en
cuenta la circulacin del fondo bancario dentro la auditora para verificar de la
exactitud de los saldos bancarios recogidos en el balance, y debe analizarse lo
siguiente:
Toda clase de saldos haciendo constar si los mismos son restringidos o
no, e indicando la naturaleza de la restriccin en caso de que esta exista.
Cuentas que hayan tenido movimiento durante el pasado ao y que
aparezcan saldadas al cierre del ejercicio, indicando los detalles de
dichas cuentas.
Prstamos o anticipos pendientes de liquidacin y no incluidos en las
cuentas de los apartados anteriores.
Total de las letras.
Pormenores sobre toda clase de valores a favor de la empresa auditada
que hayan estado en poder del banco, en custodia o en depsito.
Personas que figuran en los registros del banco autorizadas para la firma
de cheque, letras, endosos, indicando cuntas de ellas son indispensables.
Estas circulaciones bancarias deben de estar perfectamente controladas
por el auditor, desde su envo hasta su recepcin, para que el
procedimiento tenga validez.

2.1.3. FONDO FIJO DE CAJA CHICA: Es un fondo disponible en efectivo que se
emplea para compras de poca cuanta, dichos gastos se pagan al contado,
normalmente este fondo tiene una cantidad ya establecida que es reembolsable
peridicamente.
El arqueo de Caja
Se tiene que verificar el los fondos para comprobar la autenticidad del saldo de
caja, el mismo que debe estar firmado por el responsable de la caja y el auditor
que controla el arqueo.

2.1.4. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA:

COBROS: Deben verificarse los descuentos por pronto pago, rebajas, ventas al
contado, (como los registros de ventas, entregas, envos o registros puntuales de
inventario) y compararlos posteriormente con los registros de cobros. Debe
verificarse la preparacin de registros finales de cobros efectuando un
seguimiento de las cantidades de los registros inciales hasta los finales.
Tambin verificar las sumas y anotaciones de los asientos correspondientes a los
cobros.

DESEMBOLSOS: Se deben verificar los asientos en los registros inciales de
desembolsos comparando las cantidades y otros detalles pertinentes con los
cheques pagados y comprobando si tales cheques presentan rasgos inusuales,
como librados mltiples, alteraciones, firmas no autorizadas o endosados
cuestionables (especialmente aquellos que no hayan sido endosados
directamente para su depsito en un banco).

SALDOS DE CAJA Y BANCOS
La auditora sobre saldos de caja y bancos incluye cuestiones como que tipo de
fondos se han de auditar y cuando, as como de qu forma se ha de hacer. Los
saldos de caja y bancos suelen incluir un nmero de fondos de explotacin, y a
veces cuentas en bancos con saldos registrados relativamente pequeos.
Procedimientos de auditora que se han de aplicar a los saldos
seleccionados, segn las circunstancias.
Debe efectuarse un recuento y listado de los depsitos, cheques,
comprobantes, etc.
Seguimiento de los cheques especificado como cobros no depositados
hasta los asientos de los registros inciales de cobros, tal y como se
encuentren en la fecha.
Comprobar la propiedad de los cheques.
Efectuar un seguimiento de los cheques cargados a otras cuentas
bancarias, relacionndolos con los registros de desembolsos
simultneamente con la lista asociada de cheques pendientes.
Examinar los comprobantes de anticipos o gastos y cualquier otro
documento y de efectivo para comprobar si cuentan con la aprobacin. Si
representan una cantidad significativa, podra ser necesario registrarlas
como desembolsos correspondientes al perodo de auditora.
Verificar independientemente las conciliaciones bancarias y obtener
directamente confirmaciones de los saldos por parte de los bancos.
Hacer una comparacin de los depsitos reflejados en los estados
bancarios con los cobros registrados, previos a la conciliacin, para
permitir que los cheques y transferencias no registradas en otras cuentas
bancarias lleguen a ellos para efectuar su pago, previo a la fecha de la
conciliacin.
Deben cuadrarse los depsitos en trnsito mostrados en las
conciliaciones con los cobros registrados antes de la fecha de
conciliacin y deben referenciarse a los abonos en los bancos en un plazo
posterior prudente.
El auditor debe obtener directamente de los bancos los extractos
bancarios y cheques pagados durante un perodo razonable despus de la
fecha de la conciliacin. Deben examinarse los nmeros y fechas de
cheques y las fechas de endosado de los bancos en los cheques devueltos
para determinar cules fueron examinados antes de la fecha de la
conciliacin y entonces comprobarlos con la lista de cheques pendientes
de la conciliacin.
Cualquier otra partida en conciliacin debe considerarse como inusual y,
por lo tanto, se debe investigar ntegramente.



2.1.5. DESGLOSES
La clasificacin de caja y bancos en el balance de situacin incluye normalmente
depsitos bancarios y cheques no depositados, libretas de ahorro, certificados de
depsito y depsitos a la vista. Estos deberan presentarse por separado, a no ser
que las cantidades sean insignificanticas, y los descubiertos bancarios deben
incluirse como una partida de pasivo en lugar de deducir al activo. Adems,
debe hacerse distincin entre el efectivo disponible. Para operaciones generales
y el destinado a fines especiales. Donde exista un acuerdo entre el banco y el
cliente para mantener un saldo mnimo determinado, debera separarse este saldo
restringido y describirse en una nota a los estados financieros. Se le denomina
saldo de compensacin y la informacin referente debera tenerse mediante
confirmaciones por parte del banco, lectura de las actas y examen del acuerdo
sobre prstamos entre el banco y el cliente.

2.1.6. CONTROLES ADMINISTRATIVOS
Los controles administrativos de las operaciones por parte de la direccin,
constituye una funcin de direccin asociada con la responsabilidad de logro de
los objetivos de la organizacin y constituye el punto de partida para establecer
el control contable de las operaciones.
El auditor interno no se ocupa fundamentalmente de los controles
administrativos, ya que estn relacionados de forma indirecta con los registros
financieros y no es necesaria su evaluacin. Sin embargo, si el auditor
independiente cree que ciertos controles administrativos "pudiera tener una
influencia importante sobre la fiabilidad de los registros financieros", debera
plantearse la evaluacin de los mismos.

2.1.7. OBJETIVOS DE LOS AUDITORES EN EL EXAMEN DE LA CAJA
En el examen de la caja, los objetivos principales de la auditoria son:
Estudiar y evaluar los controles internos sobre las transacciones en
efectivo.
Determinar que la caja se presente razonablemente en los estados
financieros del cliente.

2.2. PROCEDIMIENTO
A. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CAJA Y BANCOS
OBJETIVOS DE AUDITORIA

DETERMINAR SI:
a. Los saldos mostrados en el balance general corresponden a todo el efectivo
o su equivalente en poder de la Entidad, en trnsito, y depositados en
bancos.
b. El efectivo se encuentra debidamente clasificado en los estados
financieros y s, se muestran claramente los saldos restringidos o
comprometidos; as como, el efectivo no sujeto a extraccin inmediata
(depsitos a plazo fijo, Certificados Bancarios en moneda extranjera, etc.).
c. El efectivo en caja y bancos existe y es propiedad de la Entidad.
d. Los saldos a la fecha de cierre, se encuentran registrados en base a
los principios de contabilidad generalmente aceptados aplicados sobre
bases consistentes.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:






PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
REFER
PAPEL
TRAB.

HECHO
POR

FECHA
DEL CONTROL INTERNO DEL RUBRO
1. Evaluar adecuadamente el Area de Tesorera en todo su contexto.
2. Aplicar el cuestionario de control interno y establecer la naturaleza,
oportunidad y extensin de los procedimientos de auditora que
debern aplicarse.

PREPARACION DE LA CEDULA MATRIZ (SUMARIA)

3. Preparar la cdula matriz (o denominada sumaria llave) e incluir
en ella los saldos del ao anterior para propsitos comparativos
y conciliarlos con los del informe del ao anterior.
4. Investigar los saldos del ao anterior que no aparecen en el
presente ao. Asegurarse que todas las cuentas bancarias
utilizadas estn incluidas en la cdula matriz.




PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
REFER
PAPEL
TRAB.

HECHO
POR

FECHA
SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA
3. Identificar saldos en monedas extranjeras y verificar que estn
expresados en nuevos soles a los tipos de cambio vigentes a la fecha
del balance.

ARQUEO DE EFECTIVO Y VALORES
4. Realizar los siguiente
a. Efectuar el arqueo de caja (recuentos) del efectivo y arquear
los valores propios, en garanta y en custodia existentes en las
diferentes unidades de caja o ventanillas de la Sede principal y en
las Unidades Administrativas y aplique el Programa de Auditora
especficos para tales actividades.
b. Investigue s peridicamente se efectan arqueos de caja
sorpresivos, y evale las evidencias (actas) respectiva.

CONFIRMACION
5. Realizar lo siguiente:
a. Verificar que la Entidad remita a las entidades bancarias o
financieras la solicitud de confirmacin de saldos, de acuerdo
al formato de nuestra firma y preparar a cdula resumen.
b. Al recibir las confirmaciones bancarias, proceder a revisar y
cotejarlas con la documentacin y registros de la Entidad;
as como, indagar respecto a la existencia de diferencias y
cualquier otra restriccin sobre la disponibilidad de los saldos
registrados.

REVISION DE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS
6. Realizar lo siguiente
a. Obtener las conciliaciones bancarias y aplique el Programa de
Auditora especial de nuestra firma para ste tipo de revisin.
b. Indagar respecto a depsitos y desembolsos significativos
correspondientes a varios das antes y despus de la fecha del
balance general y asegurarse de que estn debidamente
registrados.

TRANSFERENCIAS BANCARIAS
7. Realizar lo siguiente:

a. Formular la cdula para anlisis de las transferencias de fondos.

b. Revisar las transferencias de fondos entre cuentas bancarias a
la fecha del balance. Determinar que los ingresos y desembolsos
fueron registrados en libros en el mismo perodo contable y
que cualquier transaccin no registrada por el banco en el
mismo perodo aparezca en la correspondiente conciliacin
bancaria.







II. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
REFER
PAPEL
TRAB.

HECHO
POR

FECHA
6. FIRMAS AUTORIZADAS
a. Solicitar a la Entidad la relacin de personas autorizadas a
firmar cheques y/o documentos, indicando las especificaciones
de sus firmas y VB, despus cotejar con las que se
encuentran vigentes en el banco.

b. Considerar la posibilidad de que las entidades financieras no
estn recibiendo oportunamente informacin sobre cambios de
firmas autorizadas de la Entidad. S este fuere el caso,
solicitar a dichas entidades financieras un detalle de firmas
autorizadas.

7. RESTRICCION DEL EFECTIVO
a. Indagar con un funcionario autorizado s los saldos de caja y
bancos incluyen fondos restringidos y/o de propiedad de
terceros. En este ltimo caso, determinar que el pasivo
correspondiente se haya registrado.

b. Revisar las confirmaciones bancarias para determinar si existen
restricciones a la disponibilidad del efectivo.

8. PRUEBA DE CAJA
Conjuntamente con la ejecucin de las pruebas de
cumplimiento, efectuar la prueba de caja, para determinar:
a. S las cobranzas y desembolsos estn registrados en el mismo
perodo contable y s los conceptos no reconocidos en el mismo,
aparecen en las conciliaciones.
b. Que todas las cobranzas se hayan depositado en bancos en el
mismo da o no ms tarde del da hbil siguiente.

9. CONCLUSIONES
a. Aplicar otros procedimientos alternativos de acuerdo a las
circunstancias.

b. Aclarar todas las excepciones encontradas en la aplicacin de los
procedimientos de auditora, las mismas que debern ser discutidas
con los funcionarios del rea evaluada, indicando la fecha y la
solucin que se dieron, adjuntando la documentacin respectiva.

c. Redactar el respectivo memorando de conclusin del trabajo,
indicando las conclusiones a que se ha llegado.

2.3. CUESTIONARIO
RECOMENDACIONES GENERALES DE CONTROL INTERNO EN CAJA Y
BANCOS
INGRESOS:
a. Cobros directamente en la caja debern estar respaldadas por copias de
notas de venta o de recibos pre numerados.
b. Ingresos recibidos por correo, la correspondencia deber ser abierta por
persona distinta al cajero, quien listar los valores recibidos y contra la
firma, se entregar al cajero.
c. Ingresos recibidos por cobradores en base a una relacin que originalmente
formula el departamento de cobranzas, el cobrador entregar directamente
a la caja, el efectivo recibido, obteniendo firma el cajero de haberlo
recibido.
d. Cobros efectuados por agentes viajeros. Debern establecerse sistemas
para que estos enven peridicamente los cobros o de ser posible, los
depositen en la cuenta bancaria de la empresa.
e. L a suma de los ingresos deber depositarse diariamente en la cuenta
bancaria de la compaa.
EGRESOS:
a. Todos los egresos debern hacerse por medio de cheque.
b. Los cheques debern ser nominativos. c. La firma en los cheques deber ser
mancomunada de dos o ms funcionarios independientes.
c. Conviene utilizar una mquina protectora de cheques.
d. Todos los comprobantes debidamente cancelados se anexarn al cheque
antes de su firma, para que sean revisados antes de la autorizacin.
e. Al expedir los cheques y al registrarlos, se debe respetar la secuencia
numrica.
FONDOS FIJOS:
a. Debe establecerse con un importe suficiente para las necesidades de la
empresa.
b. Se utilizar solamente para cubrir pagos menores.
c. Se debe fijar el importe mximo de los pagos.
d. S e establecer la oportunidad para reembolsos del mismo.
e. Los comprobantes y vales deben autorizarse previamente a su pago.
f. La custodia del fondo fijo deber recaer en persona distinta al cajero.
OTROS:
a. El personal que maneja el efectivo, debe de estar debidamente afianzado.
b. Auditora interna practicar arqueos de sorpresa en forma peridica.
c. Las conciliaciones bancarias debern realizarse por personal independiente
al cajero.

EXAMENCAJA Y BANCOS
A esta cuenta se le denomina tambin rubro del disponible y comprende el
dinero en efectivo en caja o depositado en bancos, cheques, giros, etc., que
utiliza la empresa como medios de cambios en forma inmediata.
OBJETIVOS BSICOS DEL EXAMEN
Determinar si se presentan todos los fondos recibidos o que existen.
Asegurarse de la correccin de los ingresos y egresos registrados.
Asegurarse de que el saldo de Caja Bancos sea correcto.
Determinar si los fondos o depsitos que se presentan llenan las
condiciones de disponibilidad.
PLAN DE AUDITORIA PARA CAJA Y BANCOS
Es planificar el trabajo general de manera adecuada, debe ser la gua de las
tareas del examen en forma precisa y orientadas a hechos o areas
especificas con explicacin delo que debe hacerse.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EN CAJA Y BANCOS
CUESTIONARIO SI NO
EFECTIVO EN CAJA
1. Los fondos de caja chica se manejan a travs de fondos fijos?
2. Se ha responsabilizado de cada Fondo de Caja a una sola
persona o existen varias responsables?

3. Los fondos fijos de la empresa son razonables para sus
necesidades?
4. Estn los desembolsos de Caja chica debidamente respaldados
por comprobantes?

5. Por lo que se refiere a estos comprobantes:
a. Se hacen en tal forma que dificulten su alteracin?
b. Estn firmadas por las personas que dispusieron del efectivo?
c. Se presentan para su inspeccin a la persona que firma los
cheques cuando sta firma el cheque de reembolso?

d. Estn aprobados por un funcionario responsable?
e. Se cancelan con un sello fechador que diga PAGADO una vez
que se firma el cheque de desembolso?

6. Los cheques de rembolso Se expiden a favor de la persona
encargada del fondo?

7. Est prohibido usar los fondos de caja para hacer efectivo
cheques de funcionarios, empleados, clientes y otras personas?

8. Se efectan arqueos por sorpresa por los auditores internos a
algn funcionario autorizado, peridicamente?

9. Los reembolsos de fondos Son aprobados por alguna persona
que no sea el cajero y que verifique la correccin de los
comprobantes?

EFECTIVO EN BANCOS
10. El dinero en efectivo recaudado por cobranzas y/o ventas se
remesa diariamente y por sus totales a bancos?

11. La siguiente documentacin est guardada por un empleado
diferente al cajero?

a. Facturas no cobradas
b. Letras por cobrar
12. Estn todas las cuentas de bancos y las personas que firman
contra ellas autorizadas por el Directorio?

13. Existe la costumbre de notificar al banco independientemente
cuando una persona autorizada por la firma abandona el empleo

o la compaa?
14. Estn registradas las cuentas bancarias de la empresa en libros
de contabilidad?

15. Se registran en libros las transferencias de un banco a otro?
16. Se registran los cheques girados en forma correlativa, segn su
numeracin y fecha de giro?

CONCILIACIONES BANCARIAS
17. Las cuentas bancarias, son conciliadas por alguien que no firme
cheques o que no tenga a su cuidado fondos o libros de caja?

18. Se concilian las cuentas bancarias mensualmente?
19. Se revisan las boletas de depsito al banco por persona distinta
a la que hizo el depsito?

20. Las conciliaciones son verificadas por un empleado responsable?
21. Existen cheques girados y no cobrados con antigedad mayor a
90 das?



CAPITULO III
CONCLUCIONES (opinin del grupo)


CAPITULO IV
RESUMEN
El control interno se define como: "Est representado por el conjunto de
polticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad
razonable de poder lograr los objetivos especficos de la entidad". El Contador
Pblico y/o cualquier profesional deben efectuar un estudio y evaluacin
adecuados del control interno existente en la empresa que examina, con el fin
bsico de determinar la confianza que puede asignar a cada fase y actividad del
negocio, para precisar la naturaleza, alcance y oportunidad que ha de dar a sus
pruebas de auditora.

CADA UNA HACE UN RESUMEN


BIBLIOGRAFIA
http://es.scribd.com/doc/96626670/Cuestionario-de-Control-Interno-en-Caja-
y-Bancos-docx2




















ANEXO









CASO PRCTICO DE ARQUEO DE CAJA

La empresa Alfa contrata los servicios de un auditor independiente con la finalidad
de practicar un arqueo de caja chica correspondiente al mes de octubre del 2012, de la
empresa habindose encontrado los siguientes valores

COMPROBANTES DE EGRESO
factura n 01-00045 de la librera el saber por s/. 100.00
boleta de ventas n 01-oo124 de fotocopiadoras xr por s/ 10.80
recibo n 01-0034 de servicentro el norteo por s/.60.00
cheque n 60897650 a la orden de un trabajador de la empresa sin el vb de la
gerencia por s/ 350.00
declaracion jurada s/n por movilidad local del cajero sin el v b del contador por
s/ 50.00
recibos simples del contador como adelantode honorarios por s/.100.00

BILLETES MONEDAS
- 4 BILLETES DE S/100.00 30 MONEDAS DE S/. 5.00
- 6 BILLETES DE S/ 50.00 8 MONEDAS DE S/. 2.00
- 10 BILLETES DE S/ 20.00 43 MONEDAS DE S/1.00
- 30 BILLETES DE S/10.00 10 MONEDAS DE S/ 0.50
42 MONEDAS DE S/.0.20
68 M0NEDAS DE S/ 0.10

El importe del fondo de caja chica es de S/. 2,000.00 NUEVOS SOLES
Los cambios de cheques es con autorizacin del gerente de la empresa
Los documentos de ingreso son visados por el contador
No se permiten adelanto de remuneraciones con caja chica


ARQUEO DE CAJA CHICA
NOMBRE DEL CAJERO: JUAN JOSE MINAYA CHAFLOQUE
PRACTICADO POR: CPC. JACKSON IRRIBARREN EGUZQUIZA
FECHA: 31 DE OCTUBRE DEL 2012

FONDOS RECUENTO SUMAS SALDOS
IMPORTE DEL FONDO 2,000.00
A. MONEDAS
10 MONEDAS DE 5.00 50.00
8 MONEDAS DE 2.00 16.00
43 MONEDAS DE 1.00 43.00
10 MONEDAS DE 0.50 5.00
42 MONEDAS DE 0.20 8.40
68 MONEDAS DE 0.10 6.80
B.BILLETES


4 BILLETES DE 100.00 400.00
6 BILLETES DE 50.00 300.00
10 BILLETES DE 20.00 200.00
30 BILLETES DE 10.00 300.00
TOTAL EFECTIVO 1,329.20
C. COMPROBANTES DE EGRESO
FACTURA N 01-00045 DE LA LIBRERA EL SABER 100.00
BOLETA N 01-00124 DE FOTOCIADORA XR 10.80
RECIBO N01-0034 SERVICENTRO EL NORTEO 60.00 170.80
DIFERENCIA 500.00
D.- COMPROBANTES NO AUTORIZADOS 50.00
DJ S/ N JUAN MINAYA CHAFLOQUE 100.00
CHEQUE N 60897650 SIN VB GERENCIA 350.00 500.00
SALDO 0.00

CONFIRMACION DEL CAJERO

Confirmo que e puesto a disposicin toda la documentacin y Valores al Sr Auditor
CPC Jackson Egusquiza que Se encontraron bajo mi control para fines de arqueo cuyos
fondos ascienden a S/ 2 000.00 nuevos soles los que son devueltos a mi entera
satisfaccin.

RECOMENDACIONES DEL AUDITOR.

a. El cajero debe cumplir con el reglamento de control interno sobre el manejo de
fondos. De caja chica referentes a los pagos sin autorizacin detectados en el presente
acto.
b.- La empresa debe observar el manejo de los comprobantes de pago que sustenten el
egreso de fondos de caja chica.
OPINION DEL AUDITOR.
En nuestra opinin, la cuenta efectivo y equivalente de efectivo en su subcuenta caja,
presentan razonablemente los montos especificados, con excepcin de que incumple
con el manejo de control interno. La empresa Alfa mes de octubre del 2012

CARAZ 31 DE OCTUBRE DEL 2012


------------------------- -------------------------- --------------------------
CAJERO CPC AUDITOR









CASO PRACTICO CONSOLIDACION BANCARIA

La empresa ALFA SA, durante el mes de setiembre del 2012 ha realizado
movimientos en su cuenta corriente en el banco de la Nacin y segn libros
bancos:
Saldo al 31-08-2012 por 9,163.74
Da 03 del 09 cheque N 01857499 a la librera el SALVADOR POR 1,725.50
cheque N 01857500 mecnica san miguel por 500.00
Cheque N 01857501 Mario chincha por 489.60
N/A por 27.45
cheque N 01857502, julio robles mina ya por 549.00
Cheque N 01857503 por Vctor Figueroa por 474.00
N/A por 3,030.11
depsitos por 25.54
cheque N| 01857504 por 793.50
cheque N 01857505 ANULADO;
Cheque N 01857506 ferretera pacifico por 252.00
cheque N 01857507 Sixto panucar por 200.00
cheque N 01857508 Manuel Narvez por 885.00
cheque N 01857509 telefnica del Per por 1,530.00
N/C mantenimiento de cuenta corriente por 500.00
saldo segn extracto bancario al 30-09-2012 6,964.97
Cheques no cobrados N 01857508, 01867509,
cheque N| 04094293 de otra cuenta por 293.27




CONSILIACION BANCARIA
AL 30 DE SETEIMBRE DEL 2012
ANEXO 1
FECHA DETALLE INGRESOS
GIROS DE
CHEQUES

SALDO
INCIAL 9,163.74
03/09/2012
GIRO CH N01857499 A LA LIBRERA EL
SALVADOR 1,725.50
05/09/2012 GIRO CH N01857500 MECANICA SAN MIGUEL 500.00
08/09/2012 GIRO CH N01857501 MARIO CHINCHA 489.60
09/09/2012 NOTA DE ABONO 27.45
10/09/2012 GIRO CH N01857502 JULIO ROBLES MINAYA 549.00
17/09/2012 GIRO CH N01857503 Vctor Figueroa 474.00
18/09/2012 NOTA DE ABONO 3,030.11
19/09/2012 DEPSOSITOS POR 25.54
20/09/2012 GIRO CH N01857504 793.50
21/09/2012 GIRO CH N01857505 ANULADO 0.00 0.00
22/09/2012 GIRO CH N01857506 FERRETERIA EL PASIFICO 252.00
23/09/2012 GIRO CH N01857507 SIXTO PAUCAR 200.00
16/09/2012 GIRO CH N01857508 MANUEL NARVAEZ 885.00
29/09/2012
GIRO CH N01857509 TELEFONICA DEL PERU
SA 1,530.00
30/09/2012
NOTA DE CARGO MATENIMIENTOP DE CTA
CTE 5.00


SUMAS 12,246.84 7,403.60
SALDO 4,843.24
12,246.84 12,246.84


ANEXO 2
SALDOS Bancos Extracto
CHEQUES NO COBRADOS 4,843.24 6,964.97
Cheque N01857508 885.00
CHEQUE N01857509 1,530.00
CARGOS INDEVIDOS
CHEQUE N 04094293 293.27
CONSILIACION DE SALDOS 7,258.24 7,258.24





ANEXO 3

SALDO SEGN ESTRACTO DE CTA CTE 6,964.97
SALDO SEGN LIBRO
BANCOS

4,843.24


2,121.73

CUENTAS PENDIENTES DE COBRO 2,415.00
(-) CHEQUES CARGOS INDEBIDOS 293.27


2,121.73



OPININ DEL AUDITOR.
En nuestra opinin, la cuenta efectivo equivalente de efectivo en su subcuenta bancos,
examinados del mes de setiembre del ao 2012, expresan en todos los aspectos
importantes la imagen fiel del patrimonio y de la situacin financiera de la empresa
ALFA S.A. y de los resultados de sus operaciones. A excepcin de un ingreso indebido
que falta registrarlo en los libros contables.