1

GUIA PARA IMPORTAR Y DECLARAR INFORMACION

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA MENSUAL
COMO IMPORTAR LA INFORMACION DE LA BASE DE DATOS DEL CONTRIBUYENTE AL ARCHIVO EN HOJA DE EXCEL?
Importante: Enviado el archivo original, si usted manda nuevo archivo, se considera que sustituye al original enviado.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (CREDITO FISCAL)
ITEM BASE LEGAL DE ALICUOTA ALICUOTA RENGLN NOMBRE DEL RENGLON
1 15% 11 CREDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE ENAJENACION DE BIENES
2 15% 12 CREDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE IMPORTACION DE BIENES TASA
3 15% 13 CREDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE PRESTACION DE SERVICIOS Y USO Y
GOCE DE BIENES
4 14 CREDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES DE DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA
5 15 CREDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES CON ALCUOTA DEL 0%
6
Artos. 109, 116, 117, 118 y 121 de la
LCT.
16 CREDITO PROPORCIONAL DEL MES.
7 17 CREDITO FISCAL DEL MES POR SUBSIDIO TARIFARIO (RENGLON EXCLUSIVO PARA DISSUR)
8 Arto. 115 de la LCT. 26 AUTOTRASLACION
* Del tem 1 al 7 corresponden a los renglones del crdito fiscal.
* El tem 8 corresponde al rengln de la Autotraslacin.
A continuacin explicamos cmo se debe conformar el archivo del IVA.
1. Importacin y Declaracin de IVA.
1.1 Crdito Fiscal
En este archivo, el contribuyente debe trasladar de su base de datos la informacin correspondiente del IVA que le trasladaron sus
proveedores que le brindaron servicios, adquisicin de bienes o le otorgaron uso o goce de bienes en el mes correspondiente, y las reversiones
de crditos fiscales aplicados en la declaracin de este impuesto en los meses anteriores, estos valores deben indicarse con signo menos, con
el fin de obtener en la declaracin del formulario 110 el valor neto del ante sealado.
Se debe proceder a conformar la informacin correspondiente a su crdito fiscal, para lo cual debe utilizar la columna G, segn cuadro anterior.
En la columna H debe indicar los renglones del 11 al 17 en el orden segn corresponda a los conceptos abajo detallados, del perodo
correspondiente.
11. CREDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE ENAJENACION DE BIENES (15%)
12 CREDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE IMPORTACION DE BIENES TASA 15%
13 CREDITO FISCAL DEL MES POR OPERACIONES DE PRESTACION DE SERVICIOS Y USO Y GOCE DE BIENES (15%)
14 CREDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES DE DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA
15 CREDITO FISCAL DEL MES PARA OPERACIONES CON ALCUOTA DEL 0%
16 CREDITO PROPORCIONAL DEL MES.
17 CREDITO FISCAL DEL MES POR SUBSIDIO TARIFARIO DE ENERGIA ( EXCLUSIVO DISSUR).
Crdito proporcional, para este concepto el valor a indicar en la columna G es la porcin que corresponde a los ingresos gravados.
No se debe poner en este caso el total del IVA trasladado por el proveedor, si indicar en la columna F el total del ingreso sin impuesto.
Para completar la informacin de las columnas A, B, C, D, E y F, tomar en cuenta las explicaciones que se detallan en los siguientes incisos:
a) No. RUC (columna A) y Nombre y Apellidos o Razn Social (columna B): estos datos deben corresponder a sus proveedores.
b) Nmero de documento (columna C): registrar la serie y el nmero pre impreso de cada factura o documento respectivo.
c) Descripcin del pago (columna D): El concepto debe ser descriptivo y preciso, haciendo referencia al concepto correspondiente.
d) Fecha de Emisin Documento (columna E): se refiere a la fecha de elaboracin del documento indicado en la columna C.
e) Ingreso sin Impuesto (columna F): se refiere al valor pagado al proveedor sin incluir el IVA.
2
1.2 Autotraslacin: Para detallar la informacin correspondiente a la autotraslacin, se debe tomar en cuenta los incisos descritos
anteriormente, y en la columna G se debe poner el valor de la autotraslacion de cada una de ellas y en la H el numero de rengln 26.
Los proveedores a utilizar en esta informacin, corresponde a los no responsables recaudadores del IVA que le proporcionaron a la empresa
servicios en general o el uso o goce de bienes en el perodo correspondiente. Ver Ley de Concertacin Tributaria (publicado en la Gaceta Diario
Oficial 241 del 17 de diciembre 2012) y su reglamento (publicado en la Gaceta Diario Oficial No. 012 del 22 de enero 2013) especficamente el
Arto. 115 de la Ley y 79 que lo reglamenta.
COMO TRASLADAR LA INFORMACION DEL ARCHIVO DE LA HOJA EXCEL A LA BASE DE DATOS DE LA DGI?
2. Una vez conformado y guardado en hoja Excel el archivo del IVA, se debe ingresar a la VET y seleccionar la opcin Declaracin de IVA,
donde deber seleccionar el perodo a enviar y cargar la informacin, en el proceso de carga del archivo se mostrara el mensaje
Cargando la informacin, por favor espere. De no presentarse inconsistencia, el sistema mostrara el detalle de la planilla cargada,
de estar conforme con la informacin debe confirmar el envo de datos, el sistema en este proceso presentara el mensaje Guardando
los datos, por favor espere, guardada la informacin se presentara el mensaje Los datos se guardaron con xito
Para mandar la informacin del archivo, el mismo debe estar cerrado.
A continuacin damos un ejemplo como queda conformado el archivo del IVA a enviar:
Archivo de IVA: de la fila 2 a la 8 corresponde al crdito fiscal y a las reversiones indicadas en el punto 3.1 en su caso, y la fila 9
corresponde a las transacciones de autotraslacin.
COMO REALIZAR LA DECLARACION DE FORMA RESUMIDA PARA ENVIARLA A LA CUENTA CORRIENTE TRIBUTARIA DEL
CONTRIBUYENTE?
3. Realizado el envo de la informacin del Impuesto al Valor Agregado (IVA) a la base de dato de la DGI, el sistema mostrara
automticamente el formulario 110 de la declaracin de Impuesto al Valor Agregado vaci, debiendo digitar el contribuyente los valores
de los ingresos en los renglones correspondientes y posteriormente debe dar clic en la opcin validar, automticamente se mostrar las
cifras consolidadas correspondientes al crdito fiscal y autotraslacin, informados a travs de planilla, as mismo le mostrara el saldo a
favor del mes anterior en su caso y pagos anticipados, etc. Luego debe confirmar la declaracin para que le genere la Boleta de
Informacin Tributaria (BIT), para cada impuesto, y realizar el pago correspondiente.
26
3
ESTRUCTURA DE ARCHIVO PARA IMPORTAR Y DECLARAR
Con el fin de garantizar, que se pueda importar y declarar la informacin de los datos de la planilla de IVA a la base de datos de la
Direccion General de Ingresos - DGI, es necesario que los datos de los archivos estructurados en la hoja Excel cumplan con las
siguientes condiciones:
a) Utilizar las versiones 2003, 2007 2010 de Excel.
b) No se debe enumerar las filas.
c) Detallar el nombre de cada columna.
d) Iniciar el diseo en la primera fila y primera columna de la hoja Excel de trabajo (1A).
e) La primera fila corresponder a los conceptos de los encabezados de la planilla.
f) Tener la cantidad de columnas ya definidas en la planilla de datos.
g) Las celdas no deben contener frmulas aritmticas.
h) En los campos con carcter numrico el separador de miles puede ser con o sin coma (,) y el separador decimal nicamente deber
ser el punto (.)
i) Ninguno de los campos podr contener caracteres especiales, tales como: ~, , , , , ^.
j) Los campos de texto no hacen diferencia de maysculas y minsculas.
k) Los nmeros de identificacin (RUC y Cdula de Identidad) deben tener estructura de 14 dgitos, sin espacios, ni guiones. En el caso
de los RUC con 10 dgitos no actualizados, debe de anteponerles cuatro ceros. Ejemplo 00001210829318
l) La estructura de fecha es con el orden de "DIA", "Mes" y "Ao" separados por una pleca (/).
Si tiene duda o necesita apoyo por favor comunicarse al Centro de Asistencia Tributaria (CAT) llamando al nmero 22489998 o escribiendo
al correo electrnico centrodeasistenciatributaria@dgi.gob.ni.
.
La presenta gua es en base a las Disposicin Administrativa General 02/2013 y 03/2013 publicada en la Gaceta Diario Oficial el Mircoles 30
de enero 2013.