PERITAJE CONTABLE Y AUDITORA FORENSE . MG. CPC.

AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO

UNIVERSIDAD DE SAN MARTIN DE PORRES
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ECONMICAS Y FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
ASIGNATURA : PERITAJE CONTABLE Y AUDITORA FORENSE
PROFESOR : Mg. C.P.C. AGUSTIN MANUEL MEZA CASTRO
CASUISTICA
PRESENTE EL DESARROLLO DE LOS SIGUIENTES CASOS EN MANUSCRITO DE
SU PROPIA LETRA COMO TRABAJO PRCTICO EL MISMO QUE ES COMPONENTE
DE LA EVALUACIN INTEGRAL DEL CURSO
ESTE TRABAJO DEBERA SER PRESENTADO PREVIAMENTE COMO REQUISITO
PARA DAR EL EXAMEN FINAL HASTA EL ! DE NOVIEMBRE DEL "#$
USTED ES CONTRATADO COMO PERITO CONTABLE Y SE LE SOLICITA LOS
INFORMES PERTINENTES EN CADA UNO DE LOS CASOS PLANTEADOS A
CONTINUACIN:
1. La empresa C%&'%&()*+, L(- .%/(- SAC le presenta los siguientes saldos de
sus cuentas corrientes bancarias en la forma que sigue:
BANCO MONEDA DEUDOR ACREEDOR SOLES
Continental US $ 12,500 !,250
"nterban# Soles !$,%00 !$,%00
Cr&dito US $ 15,00 5',(00
Scotiaban# Soles 12,200 12,200
Comercio US $ 21,200 $%,0
)otal 12!,'(0
*l tipo de cambio al cierre de operaciones es de S+. '.50 la compra , S+. '.$0 la
-enta
S0 -%.*)*1( determinar lo apropiado de los saldos reali.ando los asientos de a/uste
, reclasificaci0n que usted considere con-eniente , efectuar la presentaci0n de los
saldos
2. La empresa C%&'%&()*+, BIAVO SAC le presenta los siguientes saldos de sus
cuentas corrientes bancarias en la forma que sigue:
BANCO MONEDA DEUDOR ACREEDOR SOLES
Continental US $ 1,%00 51,%00
"nterban# Soles %,200 %,200
Cr&dito US $ 1!,%00 !2,1!0
Scotiaban# US $ %,50 2(,5$5
Comercio US $ !,$20 2,%!
)otal 1',$21
*l tipo de cambio al cierre de operaciones es de S+. '.50 la compra , S+. '.$0 la
-enta
S0 -%.*)*1( determinar lo apropiado de los saldos reali.ando los asientos de a/uste
, reclasificaci0n que usted considere con-eniente , efectuar la presentaci0n de los
saldos .
1
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'. La empresa C%&'%&()*+, T(/2% G&(,30 SAC le presenta el siguiente an1lisis
de cuentas por cobrar al '1+12+2012 en la forma que sigue: 2acturas por cobrar S+.
',000, anticipo a pro-eedores S+.!, 000, letras en descuento S+.!%, 000, c3eques
de-ueltos S+.1!,000, anticipo clientes S+%,000, notas de debito S+ 1$,500, saldos
deudores pro-eedores S+ ', !00, letras protestadas S+. %,000, saldos acreedores
clientes S+. 12,00 , letras por cobrar S+. 15,000.
4entro de anticipo pro-eedores se encuentra un saldo de U.S.$ ,150 -alori.ado en
S+.15,'555 dentro de las letras por cobrar se encuentran letras por un importe de U.S.$
10,500 -alori.ado en S+.'%,%50 , dentro de facturas por cobrar facturas por U.S.
$ $,500 -alori.adas en S+. 2!,250. *l tipo de cambio al cierre de operaciones es de S+.
'.50 la compra , S+. '.$0 la -enta.
S0 -%.*)*1( determinar lo apropiado de los saldos reali.ando los asientos de
a/uste , reclasificaci0n que usted considere con-eniente , efectuar la presentaci0n
de los saldos de acuerdo a conase-.
. La empresa C%&'%&()*+, L( U,*+, SAC le presenta el siguiente an1lisis de
cuentas por cobrar al '1+12+2012 en la forma que sigue: 2acturas por cobrar S+.
(!,000, anticipo a pro-eedores S+.!2,000, letras en descuento S+.5!, 000, c3eques
de-ueltos S+.2%,!00, anticipo clientes S+'%,000, notas de debito S+ ',500, saldos
deudores pro-eedores S+ 51,!00, letras protestadas S+. $',$00, saldos acreedores
clientes S+.2%,00 , letras por cobrar S+. (5,000.
4entro de saldos deudores pro-eedores se encuentra un saldo de U.S.$ !,150
-alori.ado en S+.22,$555 dentro de las letras por cobrar protestadas se encuentran
letras por un importe de U.S.$ %,500 -alori.ado en S+.'1,50 , dentro de facturas por
cobrar facturas por U.S.$ 12,500 -alori.adas en S+. ',$50 . *l tipo de cambio al cierre
de operaciones es de S+. '.50 la compra , S+.'.$0 la -enta.
S0 -%.*)*1( determinar lo apropiado de los saldos reali.ando los asientos de
a/uste , reclasificaci0n que usted considere con-eniente , efectuar la
presentaci0n de los saldos de acuerdo a conase-.
5. La empresa C%&'%&()*+, M()(&( SAC con fec3a 2% de 6ctubre del 2012 adquiri0
2,!00 acciones del 7anco 2inanciero en S+. 21 cada una, las mismas que mantiene
en su poder al cierre de operaciones al '1+12+2012 , que se coti.an en esa fec3a a S+
1$.%0 cada acci0n. La empresa registra en sus libros al cierre de operaciones en la
cuenta de "n-ersiones al -alor ra.onable , disponibles para la 8enta un saldo de S+.
%,100 toda -e. que aun posee f9sicamente el total de acciones adquiridas.
S0 -%.*)*1( determinar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de
a/uste que usted considere con-eniente , presentar los saldos de acuerdo a lo
normado por C6:;S*8
!. La empresa C%&'%&()*+, V(..0 S(g&(3% SAC con fec3a 15 de setiembre del 2012
adquiri0 ,100 acciones de Cer-ecer9a del Sur en S+. 22 cada una, las mismas que
mantiene en su poder al cierre de operaciones al '1+12+2012 , que se coti.an en esa
fec3a a S+ 2.%0 cada acci0n. La empresa registra en sus libros al cierre de
operaciones en la cuenta de "n-ersiones al -alor ra.onable , disponibles para la 8enta
un saldo de S+. (0,200 toda -e. que aun posee f9sicamente el total de acciones
adquiridas.
S0 -%.*)*1( determinar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de
a/uste que usted considere con-eniente , presentar los saldos de acuerdo a lo
normado por C6:;S*8.
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$. La empresa T041*. P()(*'(/'( SAC tiene una in-ersi0n en acciones en la empresa
)e<til =iura S;C de S+. 1>%00,000 que representan el 0? del capital: Con fec3a
15+0+2011 )e<til =iura 4eclara una utilidad disponibles para los accionistas de S+.
%00,000 de los cuales se paga el 50? quedando el saldo pendiente.
S0 -%.*)*1( *fectuar los asientos contables a efecto de determinar lo apropiado de los
saldos , presentar los saldos al '1+12+2012 de )e<til =acaipampa S;C.
%. La empresa I,50&-*%,0- S('*..*)( SAC tiene una in-ersi0n en acciones en la empresa
Corporaci0n ;,pate S;C de S+. $50,000 que representan el '0? del capital: Con
fec3a 15+05+2012 Corporaci0n ;,pate 4eclara una utilidad disponibles para los
accionistas de S+. 50,000 de los cuales se paga el $0? quedando el saldo pendiente.
S0 -%.*)*1( *fectuar los asientos contables a efecto de determinar lo apropiado de los
saldos , presentar los saldos al '1+12+2012 de "n-ersiones Sapillica S;C.
(. La empresa T041*. M(&(,g(,* S.A.C. le presenta el siguiente an1lisis de *<istencias
al '1+12+2012 conformado por: @ercader9as S+. '$0,000, Suministros S+. %5,000,
*<istencias por recibir S+. 1%0,000, =roductos en proceso S+. '0,000, =roductos
)erminados S+. !50,000 , @ateria =rima S+ 1%0,000.
*n el an1lisis de -aluaci0n de las e<istencias se determino que la mercader9a esta
-aluada al -alor de compra que considera una utilidad bruta de 25 ? , Los productos
)erminados se -alAan al -alor de -enta que considera una utilidad de 0 ? siendo su
-alor ra.onable de 15? sobre el costo Las @aterias =rimas se -alAan al 8alor de
compra siendo su -alor ra.onable el 12 ? sobre el costo. E5(.60 la ra.onabilidad de
los saldos , realice los asientos de a/uste o regulari.aci0n que usted considere
con-eniente..
10. *n la re-isi0n del an1lisis del ;cti-o fi/o de la empresa C7.)('(/'( S.A.C. al
'1+12+2012 se obser-o que el 1$+0$+2012 se 3a comprado al contado una @aquina en
U.S. $ 1%,000, registr1ndose al tipo de cambio de S+. '.20 por d0lar de dic3a fec3a en
S+. 5$,!00 .;l cierre del e/ercicio al '1+12+2012 la empresa a acti-ado la diferencia de
cambio incorpor1ndola al costo en S+. 5,00 toda -e. que el tipo de cambio al
'1+12+2012 es de S+.'.50 por d0lar.
E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los asientos de a/uste o
regulari.aci0n que usted considere con-eniente.
.
11. La empresa C%&'%&()*+, C(.5(- S.A.C. efectAa la compra al contado de 0
refrigeradoras en S+.1, 000 c+u .=or el -olumen de compra la C9a. 8endedora otorga
un descuento del 15?. Los gastos de flete , embala/e ascienden a la suma de S+.,
500 que se paga en efecti-o .Las comisiones de -enta pagadas son de S+',000.
S0 -%.*)*1(.8 efectuar los asientos de diario, teniendo en cuenta el principio de
-aluaci0n al costo , determine el costo unitario.
.
12. La empresa C9%)(, S.A.C. le presenta el siguiente an1lisis de las Letras por cobrar
al '1+12+2012 por un importe de S+. '20,000. *n la -erificaci0n , e-aluaci0n reali.ada
sobre los saldos, se determino que la letra B '!20 del cliente *ber3ardt S.;.C. por
U.S. $ 10,500 conforma el total del an1lisis como S+. '0,%00: *l tipo de cambio -igente
a la fec3a de emisi0n de los *.*.2.2. es de S+. '.'5 por d0lar.
E5(.60 lo adecuado de los saldos, efectAe los asientos de a/uste o regulari.aci0n que
usted considere con-eniente , presente el saldo real de las letras por cobrar al
'1+12+2012.
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1'. *n la re-isi0n al '1+12+2012 de las p0li.as de seguros se determino que la empresa
Y()7)(10 SAC tiene una p0li.a de seguro de maquinaria sobre todo riesgo por S+.
!,%00, que se encuentra aplicada en su totalidad a resultados del aCo 2,012. *l
periodo de -igencia de la p0li.a es de un aCo 3abi&ndose iniciado esta el 01 + 0( +
2012.
E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los asientos de a/uste o
regulari.aci0n que usted considere con-eniente al '1+12+2012.
1. La empresa C%&'%&()*+, M(..(&0- SAC efectAa el 15 de 6ctubre del 2012 la compra
cr&dito con -encimiento a (0 d9as de $50 memorias US7 a U.S.$ !5 c+u ,obteniendo
un descuento por el -olumen de compra de %? :3a pagado por concepto de embala/e
U.S.$ 1,!50 , de almacena/e U.S.$ %00 .Los gastos de financiamiento se sustentan
con una nota de debito , ascienden a U.S.$ 1,!00 el tipo de cambio en esa fec3a fue
de S+.'.5 por d0lar.
;l cierre del e/ercicio al '1+12+2012 se tiene en stoc# el %0 ? de las e<istencias
adquiridas siendo el tipo de cambio de S+.'.%0 por d0lar.
S0 -%.*)*1( determinar el costo de adquisici0n de cada una de las memorias U7S , el
saldo de las e<istencias en libros al '1+12+2012 de acuerdo a =.C.D.;.
15. La empresa I,37-1&*(. S*))90- SAC adquiri0 al contado el 15+02+2012 una
maquinaria en U.S.$$5,000 la que entro en funcionamiento el 01+05+2012 aplic1ndole
una tasa de depreciaci0n de 20 ? anual5 *l tipo de cambio en la fec3a de adquisici0n
fue de S+. '.'5 por d0lar. Los saldos registrados en libros al '1+12+2012 de la m1quina
son de costo S+.25%, $50 , depreciaci0n S+. '0,1%$. el tipo de cambio al cierre del
e/ercicio es Compra S+.'.5 , 8enta S+.'.55.
E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los asientos de a/uste o
regulari.aci0n que usted considere con-eniente.
1!. La empresa C%&'%&()*+, J*.*.* SAC efectAa el 12 de no-iembre del 2012 la compra
cr&dito con -encimiento a (0 d9as de !50 memorias US7 a U.S.$ 5 c+u ,obteniendo
un descuento por el -olumen de compra de $? :3a pagado por concepto de embala/e
U.S.$ 1,50 , de almacena/e U.S.$ 00 .Los gastos de financiamiento se sustentan
con una nota de debito , ascienden a U.S.$ 1,!00 el tipo de cambio en esa fec3a fue
de S+.'.5 por d0lar.
;l cierre del e/ercicio al '1+12+2012 se tiene en stoc# el $0 ? de las e<istencias
adquiridas siendo el tipo de cambio de S+.'.%0 por d0lar.
S0 -%.*)*1( determinar el costo de adquisici0n de cada una de las memorias
U7S , el saldo de las e<istencias en libros al '1+12+2012 de acuerdo a =.C.D.;.
1$. La empresa D*-1&*27*3%&( S(.:(,1(; S.A.C. le presenta los siguientes saldos de
e<istencias al '1+12+2012 como sigue: Suministros S+. %5,000, @ercader9as S+.
%0,000, @aterias =rimas S+. 20,000, =roductos )erminados S+. 5!0,000 ,
*<istencias por recibir S+. 2%5,000.
*n el an1lisis de las *<istencias por Eecibir se obser-o que se 3an debitado en esta
cuenta S+. 20,000 de una diferencia de cambio, que corresponde a la compra de
materia prima por U.S. $ 0,000, que 3a sido recibida el 15+10 +2012 , que la misma
al '1+12+2012 no se tiene en e<istencia. *l tipo de cambio al 15+10+2012 es de S+. '.20
=or d0lar , al '1+12+2012 es de S+. '.50 por d0lar. Los productos )erminados se 3an
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-aluado al -alor de -enta que considera una utilidad bruta de 25? siendo su -alor
ra.onable de 15 ? deba/o del costo.
E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los asientos de a/uste o
regulari.aci0n que usted considere con-eniente.
1%. La empresa T041*. S(/(,g( S.A.C. le presenta el siguiente an1lisis de *<istencias al
'1+12+2012 conformado por: @ercader9as S+. 20,000, Suministros S+. 125,000,
*<istencias por recibir S+. 21%,000, =roductos en proceso S+. 2!0,000, =roductos
)erminados S+. 2(,000 , @ateria =rima S+ 1%0,000.
*n el an1lisis de -aluaci0n de las e<istencias se determino que la mercader9a esta
-aluada al -alor de compra que considera una utilidad de 25 ? siendo su -alor
ra.onable del 20? sobre su costo , Los productos )erminados se -alAan al -alor de
-enta que considera una utilidad de '0 ? siendo su -alor ra.onable de 15? sobre el
costo Las @aterias =rimas se -alAan al Costo de adquisici0n siendo su -alor
ra.onable el 12 ? sobre el -alor de compra. E5(.60 la ra.onabilidad de los saldos ,
realice los asientos de a/uste o regulari.aci0n que usted considere con-eniente..
1(. La empresa C%&'%&()*+, L(g7,( P&*01( SAC efectAa el 15 de :o-iembre del 2012
la compra cr&dito con -encimiento a (0 d9as de 50 memorias US7 a U.S.$ '5
c+u ,obteniendo un descuento por el -olumen de compra de !? :3a pagado por
concepto de comisiones de -enta US$ 550, embala/e U.S.$ 1,50 , de almacena/e
U.S.$ $00 .Los gastos de financiamiento se sustentan con una nota de debito ,
ascienden a U.S.$ 1,!00 el tipo de cambio en esa fec3a fue de S+.2.!5 por d0lar.
;l cierre del e/ercicio al '1+12+2012 se tiene en stoc# el %0 ? de las e<istencias
adquiridas siendo el tipo de cambio de S+.2.(5 por d0lar.
S0 -%.*)*1( determinar el costo de adquisici0n de cada una de las memorias U7S , el
saldo de las e<istencias en libros al '1+12+2012 de acuerdo a =.C.D.;.
20. La empresa La empresa C%/0&)*(. A;(2()( S.A.C tiene un contrato por el alquiler
de local de S+.',$00 mensuales de los cuales 3a cobrado por adelantado 1! meses,
inici1ndose el mismo el 01+0+2012. Se registra como alquileres diferidos S+'','00
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
21. La empresa C%&'%&()*+, P()(*'(/'( S.A.C. le presenta el siguiente an1lisis del
acti-o fi/o al '1+12+2012
CUENTAS COSTO DEPRECIACION
S+. S+.
)errenos 500,000 0000
*dificios , otras construcciones (50,000 1'0,500
@aquinar9a 2>00,000 %!0,000
8e39culos 5%0,000 2'0,000
@uebles , enseres 1%0,000 $0,000
*quipos 4i-ersos 20,000 110,000
*n el an1lisis efectuado se determino que la depreciaci0n de la maquinaria , de
los equipos di-ersos estaba -aluada en defecto en un 20 ? , la depreciaci0n de
los edificios , de -e39culos estaba -aluada en e<ceso en 25 ? , 20 ?
respecti-amente.
E5(.7< lo adecuado de los saldos, realice los asientos de a/uste o reclasificaci0n
que usted considere con-eniente , efectAe la presentaci0n adecuada de los saldos
al '1+12+2012.
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22. La empresa C%/0&)*(. S('*..*)( S.A.C. tiene un contrato por el alquiler de local de
S+.5,200 mensuales de los cuales 3a cobrado por adelantado 1 meses, inici1ndose el
mismo el 01+05+2012. ;l cierre del e/ercicio se registra como alquileres S+ !2,00
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
2'. La empresa C%&'%&()*+, J*.*.* SAC *n el mes de enero del 2,01' se 3a cobrado
intereses sobre un pr&stamo de S+. '5,000 otorgado el 01 de octubre del 2012 a una
tasa de 5 ? mensual con -encimiento el 15 de enero del 2,01' por S+.!,125.00 , que
al '1+12+2012 se registraba dentro de 6tras cuentas por cobrar por S+.'5,000.00
E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los asientos de a/uste o
regulari.aci0n que usted considere con-eniente
2. *n la re-isi0n de la *mpresa C%&'%&()*+, M%,10&% SAC al '1+12+2012 de una
importaci0n de mercanc9as registrada como *<istencias por Eecibir por: 8alor 267
U.S.$ 2%,000, 2lete US.$ 2,$00 F Seguro U.S.$ 50, ;rancel 20 ? el importe de los
derec3os arancelarios 3an sido contabili.ados indebidamente como tributos. *l )ipo
de cambio es de S+. 2.$5 por U.S.$
E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los asientos de a/uste o
regulari.aci0n que usted considere con-eniente al '1+12+2012.
25. La empresa L( C7/2&0 SAC le presenta el siguiente an1lisis de *<istencias al
'1+12+2012 conformado por: @ercader9as S+. 20,000, Suministros S+. %2,000,
=roductos en proceso S+. 2%(,000, =roductos )erminados S+. 5$0,000 , @ateria =rima
S+ 2!5,000.
*n el an1lisis de -aluaci0n de las e<istencias se determino que la mercader9a esta
-aluada al -alor de compra que considera una utilidad de 25 ? siendo su -alor
ra.onable el 20? sobre su costo , Los productos )erminados se -alAan al -alor de
-enta que considera una utilidad de '0 ? siendo su -alor ra.onable 0? sobre el
costo, las materias primas se -alAan al 8alor de compra que considera una utilidad de
20? siendo su -alor ra.onable 15? por deba/o del costo. E5(.60 la ra.onabilidad de
los saldos , realice los asientos de a/uste o regulari.aci0n que usted considere
con-eniente..
2!. La empresa C%&'%&()*+, A,*1( SAC le presenta el siguiente an1lisis de *<istencias
al '1+12+2012 conformado por: @ercader9as S+. '20,000, Suministros S+. 52,'00,
*<istencias por recibir S+. !,000, =roductos en proceso S+. 10,000, =roductos
)erminados S+. '$0,000 , @ateria =rima S+ 1%5,000.
*n el an1lisis de -aluaci0n de las e<istencias se determino que la mercader9a esta
-aluada al -alor de compra que considera una utilidad de 20 ? siendo su -alor
ra.onable del 15? sobre su costo, Los productos )erminados se -alAan al -alor de
-enta que considera una utilidad de '0 ? , siendo su -alor ra.onable del 20? sobre el
costo , las materias primas se 3an -aluado al -alor de compra que considera una
utilidad de 25 ? siendo su -alor ra.onable el 20? sobre el costo 3ist0rico.
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E5(.60 la ra.onabilidad de los saldos, realice los asientos de a/uste o regulari.aci0n
que usted considere con-eniente
2$. *n la re-isi0n del corte documentario al '1+12+2012 de la empresa C%/0&)*(. T(/2%
G&(,30 SAC se determin0 la e<istencia de un parte de de-oluci0n de mercader9a de
un cliente, -alori.ado al precio de -enta de S+. '$,$!0 , por el cual no se 3a emitido la
correspondiente nota de cr&dito. La utilidad bruta obtenida es del '0 ?.
E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los asientos de a/uste o
regulari.aci0n que usted considere con-eniente.
2%. La empresa C%&'%&()*+, A&(g%1% SAC adquiere al cr&dito el 02+02+2012 una
m1quina )refiladora en U.S.$ %,000, pagando por concepto de gastos financieros
U.S $ ,%00,lo que 3ace un total de U.S.$ 52,%00 con -encimiento el 01+0'+201', el
tipo de cambio en la fec3a de la compra era de S+. 2.$5 por d0lar. ;plic1ndole una
tasa de depreciaci0n de 20 ? anual. Los saldos registrados en libros al '1+12+2012 de
la m1quina son de costo S+.15,200 , depreciaci0n S+. 2,205. el tipo de cambio al
cierre del e/ercicio es Compra S+.2.(5 , 8enta S+.2.($.
E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los asientos de a/uste o
regulari.aci0n que usted considere con-eniente al '1+12+2012.
2(. La empresa C%&'%&()*+, P(/'( G&(,30 S.A.C. le presenta el siguiente an1lisis del
acti-o fi/o al '1+12+2012
CUENTAS COSTO DEPRECIACION
S+. S+.
)errenos (00,000 0000
*dificios , otras construcciones %50,000 (0,500
@aquinar9a 1>%00,000 5%0,000
8e39culos '0,000 215,000
@uebles , enseres 120,000 !0,000
*quipos 4i-ersos 1%0,000 5%,000
*n el an1lisis efectuado se determino que la depreciaci0n de la maquinaria , de
los equipos di-ersos estaba -aluada en defecto en un 15 ? , la depreciaci0n de
los edificios , de -e39culos estaba -aluada en e<ceso en 10 ? , 20 ?
respecti-amente.
E5(.7< lo adecuado de los saldos, realice los asientos de a/uste o reclasificaci0n
que usted considere con-eniente , efectAe la presentaci0n adecuada de los saldos
al '1+12+2012.
'0. La empresa T041*. M(&(,g(,* S.A.C. le presenta el siguiente an1lisis de *<istencias
al '1+12+2011 conformado por: @ercader9as S+. '%0,000, Suministros S+. 15%,000,
*<istencias por recibir S+. 210,000, =roductos en proceso S+. ''0,000, =roductos
)erminados S+. $%0,000 , @ateria =rima S+ '0,000.
*n el an1lisis de -aluaci0n de las e<istencias se determino que la mercader9a esta
-aluada al -alor de compra que considera una utilidad de 25 ? siendo su -alor
ra.onable del 1? sobre su costo , Los productos )erminados se -alAan al -alor de
-enta que considera una utilidad bruta de '0 ? siendo su -alor ra.onable de 20?
sobre su costo , las materias primas se -alAan al 8alor de Compra que considera una
utilidad del 25 ? siendo su -alor ra.onable el 12 ? menos del costo. E5(.60 la
ra.onabilidad de los saldos , realice los asientos de a/uste o regulari.aci0n que usted
considere con-eniente..
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PERITAJE CONTABLE Y AUDITORA FORENSE . MG. CPC. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO
'1. *n la re-isi0n del corte documentario de la E/'&0-( D*-1&*27*3%&( S(,1% D%/*,g%
SAC al '1+12+2012 se determino la e<istencia de un parte de de-oluci0n de
mercader9a de un cliente, -alori.ado al precio de -enta de S+. 52,15! , por el cual no
se 3a emitido la correspondiente nota de cr&dito. *l margen de utilidad es del '0 ?
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
'2. La empresa C%&'%&()*+, M(=(> SAC adquiri0 al cr&dito a 20 d9as el 15+05+2012
una maquinaria en U.S.$!5,000 la que entro en funcionamiento el 01+0!+2012
aplic1ndole una tasa de depreciaci0n de 20 ? anual5 *l tipo de cambio en la fec3a de
adquisici0n fue de S+. 2.$2 por d0lar. Los saldos registrados en libros al '1+12+2012 de
la m1quina son de costo S+.1$!,%00 , depreciaci0n S+. 1$,!%0. *l tipo de cambio al
cierre del e/ercicio es de S+.2.(5 la compra , S+ 2.($ la -enta
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
''. La *mpresa I,37-1&*(. L(- L%/(- S.A. adquiri0 lo siguiente:
Una maquina de Cardado el 2$G10G2010 en S+. 10,000
Una maquina de 3ilander9a el 15G11G2010 en S+.210,000
Una maquina continua el 2G2G2011 en $ '%,000
Una maquina de manuares el $G%G2011 en $ 55,000
*l tipo de cambio en 2ebrero es de S+. 2.!5 , en ;gosto del 2011 es S+. 2.%5
S0 -%.*)*1( determinar la depreciaci0n acumulada el '1G12G2012 , el -alor neto del
acti-o fi/o.
'. La empresa C%&'%&()*+, P(/'( G&(,30 S.A.C. le presenta el siguiente an1lisis del
acti-o fi/o al '1+12+2012
CUENTAS COSTO DEPRECIACION
S+. S+.
)errenos '00,000 0000
*dificios , otras construcciones !50,000 1'0,500
@aquinar9a 2>100,000 !'0,000
8e39culos %0,000 1%5,000
@uebles , enseres %0,000 '0,000
*quipos 4i-ersos 120,000 !%,000
*n el an1lisis efectuado se determino que la depreciaci0n de la maquinaria , de
los equipos di-ersos estaba -aluada en defecto en un 1% ? , la depreciaci0n de
los edificios , de -e39culos estaba -aluada en e<ceso en 15 ? , 20 ?
respecti-amente.
E5(.7< lo adecuado de los saldos, realice los asientos de a/uste o reclasificaci0n
que usted considere con-eniente , efectAe la presentaci0n adecuada de los saldos
al '1+12+2012.
'5. La empresa C%&'%&()*+, A&(g%1% SAC adquiere al cr&dito el 02+02+2012 una
m1quina de @anuares en U.S.$ $5,000, pagando por concepto de gastos financieros
U.S $ 2,%00,lo que 3ace un total de U.S.$ $$,%00 con -encimiento el 01+0'+201', el
tipo de cambio en la fec3a de la compra era de S+. '.'0 por d0lar. ;plic1ndole una
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tasa de depreciaci0n de 20 ? anual. Los saldos registrados en libros al '1+12+2012 de
la m1quina son de costo S+.25!,$0 , depreciaci0n S+. 2,!20. el tipo de cambio al
cierre del e/ercicio es Compra S+.'.5 , 8enta S+.'.55.
E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los asientos de a/uste o
regulari.aci0n que usted considere con-eniente al '1+12+2012.
'!. La empresa C%&'%&()*+, R%/0&(. SAC con fec3a 15 de /ulio del 2012 adquiri0
',00 acciones de Cer-ecer9a 7ac#us en S+. 1% cada una, las mismas que mantiene
en su poder al cierre de operaciones al '1+12+2012 , que se coti.an en esa fec3a a S+
1.%0 cada acci0n. La empresa registra en sus libros al cierre de operaciones en la
cuenta de "n-ersiones al 8alor Ea.onable 4isponibles para su 8enta un saldo de S+.
!1,200 toda -e. que aun posee f9sicamente el total de acciones adquiridas.
S0 -%.*)*1( determinar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de a/uste que
usted considere con-eniente , presentar los saldos de acuerdo a lo normado por
C6:;S*8
'$. La empresa C%&'%&()*+, S7;% SAC le presenta el siguiente an1lisis de cuentas por
cobrar al '1+12+2012 en la forma que sigue: 2acturas por cobrar S+. 1'5,000, anticipo
a pro-eedores S+.5,000, letras en descuento S+.5!,000, c3eques de-ueltos S+.2,
%00, anticipo clientes S+$%,000, notas de debito S+ 1$,500, saldos deudores
pro-eedores S+ !5,!00, letras protestadas S+. $1,000, saldos acreedores clientes S+.
!1,00 , letras por cobrar S+. 1(%,000.
4entro de anticipo pro-eedores se encuentra un saldo de U.S.$ 5,!$0 -alori.ado en
S+.20,($(5 dentro de las letras por cobrar se encuentran letras por un importe de U.S.$
1,500 -alori.ado en S+.50,$50 , dentro de facturas por cobrar facturas por U.S.$
$,500 -alori.adas en S+. 2$,$50 . *l tipo de cambio al cierre de operaciones es de S+.
'.50 la compra , S+. '.$0 la -enta.
S0 -%.*)*1( determinar lo apropiado de los saldos reali.ando los asientos de a/uste ,
reclasificaci0n que usted considere con-eniente , efectuar la presentaci0n de los
saldos de acuerdo a conase-.
'%. *n la re-isi0n de las p0li.as de seguros se determino que la empresa C%/0&)*(.
S%,3%& SAC tiene contratado al cr&dito una p0li.a de seguro de maquinaria sobre
todo riesgo por S+. '1,200, en la cuenta de Seguros 4iferidos se registra al cierre del
e/ercicio un importe de S+.1%,200. *l periodo de -igencia de la p0li.a es de un aCo
3abi&ndose iniciado esta el 01 + 0(+ 2012.
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
'(. La empresa C%&'%&()*+, P(/'( G&(,30 SAC efectAa el 22 de no-iembre del 2012
la compra de $50 *quipos Eeproductores 4igitales de @=' U.S.$ 1'0 c+u , 3a
pagado por concepto de embala/e U.S.$ 1,250 , de almacena/e U.S.$ (00 .
6bteniendo del pro-eedor de los equipos un descuento en ca/a por el pago al contado
de 5 ? el tipo de cambio en esa fec3a fue de S+.'.5 por d0lar.
;l cierre del e/ercicio al '1+12+2012 se tiene en stoc# el $0 ? de las e<istencias
adquiridas siendo el tipo de cambio de S+.'.%0 por d0lar.
S0 -%.*)*1( determinar el costo de adquisici0n de cada una de los *quipos
Eeproductores 4igitales de @=' , el saldo de las e<istencias en libros al '1+12+2012
de acuerdo a =.C.D.;.
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0. La empresa C%&'%&()*+, S(, M*g70. SAC 3a emitido durante el aCo 2012,las
facturas del nAmero 001G01%! al nAmero 001G 0'50,las mismas que conforman un
total de S?.$@AB.*n la re-isi0n del corte documentario se determino lo siguiente:
N&%.F()17&( F0)9( V(.%& V0,1(
001G0'! 2(.12.12 S+.2$,500
001G0'$ '0.12.12 S+.0,000
001G0'% '0G12G12 S+.'$,500
001G0'( 02G01G1' S+.',$50
001G0'50 02G01G1' S+.50,000
Las -entas consideran una 71*.*3(3 30. "CD
*l costo de -entas se determino como sigue:
"n-entario "nicial S+, !00,000
Compras 2>!00.000
"n-entario 2inal $%0,000
S0 -%.*)*1(.8*n base a la informaci0n proporcionada, determine los ingresos , gastos que
debe presentar la empresa al '1G12G2012 , efectu& los asientos de a/uste que usted
considere necesarios.
1. . La empresa C%&'%&()*+, P(*/(- SAC 3a emitido durante el aCo 2012,las facturas
del nAmero 001G01%! al nAmero 001G 050,las mismas que conforman un total de S?.$
@EB.*n la re-isi0n del corte documentario se determino lo siguiente:
N&%.F()17&( F0)9( V(.%& V0,1(
001G0! '0.12.12 S+.'2,500
001G0$ '0.12.12 S+.$1,!00
001G0% 02G01G1' S+.'!,000
001G0( 02G01G1' S+.',00
001G050 02G01G1' S+.!5,500
Las -entas consideran una 71*.*3(3 B&71( 30. $D
*l costo de -entas se determino como sigue:
"n-entario "nicial S+, %50,000
Compras 2>%00.000
"n-entario 2inal 520,000
S0 -%.*)*1(.8*n base a la informaci0n proporcionada, determine los ingresos ,
gastos que debe presentar la empresa al '1G12G2012 , efectu& los asientos de
a/uste que usted considere necesarios.
2. *n la re-isi0n del corte documentario al '1+12+2012 de I/'%&1(3%&( S('*..*)( SAC se
determino la e<istencia de un parte de de-oluci0n de mercader9a de un cliente,
-alori.ado al precio de -enta de S+. (,5!0 , por el cual no se 3a emitido la
correspondiente nota de cr&dito. La utilidad 7ruta es del '0 ?
E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los asientos de a/uste o
regulari.aci0n que usted considere con-eniente al '1+12+2012.
'. La empresa T041*. P()(*'(/'( S.A.C. le presenta el siguiente an1lisis de
*<istencias al '1+12+2012 conformado por: @ercader9as S+. 20,000, Suministros S+.
1$!,000, *<istencias por recibir S+. (0,000, =roductos en proceso S+. '0,000,
=roductos )erminados S+. %0,000 , @ateria =rima S+ 2'0,000.
*n el an1lisis de -aluaci0n de las e<istencias se determino que la mercader9a esta
-aluada al -alor de compra que considera una utilidad de 25 ? siendo su -alor
10
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ra.onable del 12? sobre el costo , Los productos )erminados se -alAan al -alor de
-enta que considera una utilidad bruta de '0 ? siendo su -alor ra.onable de 20?
sobre su costo , las materias primas se -alAan al 8alor de Compra que considera una
utilidad del 25 ? siendo su -alor ra.onable el 12 ? menos del costo. E5(.60 la
ra.onabilidad de los saldos , realice los asientos de a/uste o regulari.aci0n que usted
considere con-eniente..
. *n la re-isi0n del an1lisis del ;cti-o fi/o de la empresa HUARMACA S.A.C. al
'1+12+2012 se obser-0 que el 1$+0$+2012 se 3a comprado al cr&dito a 1%0 d9as una
@aquina en U.S. $ '!,000, registr1ndose al tipo de cambio de S+. '.'0 por d0lar de
dic3a fec3a en S+. 11%,%00 .;l cierre del e/ercicio al '1+12+2012 la empresa 3a
acti-ado la diferencia de cambio incorpor1ndola al costo en S+. $,200 toda -e. que el
tipo de cambio al '1+12+2012 es de S+.'.50 por d0lar.
E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los asientos de a/uste o
regulari.aci0n que usted considere con-eniente.
5. *n la re-isi0n del an1lisis del ;cti-o fi/o de la empresa LAGUNAS S.A.C. al '1+12+2012 se
obser-0 que el 1!+0$+2012 se 3a comprado al contado una @aquina en U.S. $ 25,000,
registr1ndose al tipo de cambio de S+. '.'0 por d0lar de dic3a fec3a en S+. %2,500.;l cierre
del e/ercicio al '1+12+2012 la empresa a acti-ado la diferencia de cambio incorpor1ndola al
costo en S+. 12,500 toda -e. que el tipo de cambio al '1+12+2012 es de S+.'.%0 por d0lar.
E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los asientos de a/uste o
regulari.aci0n que usted considere con-eniente.
!. La empresa C%/0&)*(. F&*(- S.A.C. a otorgado el 01+0%+2012 con -encimiento a un
aCo un pr&stamo de S+. 1%0,000 a una tasa de inter&s de 2? anual 3abiendo
cobrado los intereses por adelantado5 en la cuenta de "ntereses diferidos aparece
registrado al '1+12+2012 S+. 2%,%00.
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
$. *n la re-isi0n de las p0li.as de seguros se determino que la empresa C%/0&)*(.
T()(.'% S.A.C tiene una p0li.a de seguro de maquinaria sobre todo riesgo por S+.
'',!00, que se encuentra aplicada en su totalidad a resultados del aCo 2,012. *l
periodo de -igencia de la p0li.a es de un aCo 3abi&ndose iniciado esta el 01 + 05 +
2012.
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
%. La empresa C%/0&)*(. S(,1% T%/F- S.A.C. tiene un contrato por el alquiler de local
de S+.!,200 mensuales de los cuales 3a cobrado por adelantado 12 meses,
inici1ndose el mismo el 01+05+2012. Se registra al cierre del e/ercicio como alquileres
S+$,00
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
11
PERITAJE CONTABLE Y AUDITORA FORENSE . MG. CPC. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO
(. La empresa C%/0&)*(. S*))90- S.A.C. a otorgado el 01+05+2012 con -encimiento a
un aCo un pr&stamo de S+. 200,000 a una tasa de inter&s de '!? anual 3abi&ndose
pactado el cobro de los intereses a su -encimiento5 en la cuenta de "ntereses
financieros aparece registrado al '1+12+2012 S+. 2,000.
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
50. *n la re-isi0n del corte documentario al '1+12+2012 de I/'%&1(3%&( Y(,)9(.( SAC
se determino la e<istencia de un parte de de-oluci0n de mercader9a de un cliente,
-alori.ado al precio de -enta de S+. !1,'!0 , por el cual no se 3a emitido la
correspondiente nota de cr&dito. *l margen de utilidad es del 25 ?
E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los asientos de a/uste o
regulari.aci0n que usted considere con-eniente.
51. La empresa La empresa C%/0&)*(. C90)17;%) S.A.C tiene un contrato por el
alquiler de local de S+.2,$00 mensuales de los cuales 3a cobrado por adelantado 12
meses, inici1ndose el mismo el 01+05+2012. Se registra como alquileres diferidos
S+1%,(00
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
52. La empresa C%/0&)*(. L(- L%/(- S.A.C. a otorgado el 01+0$+2012 con
-encimiento a un aCo un pr&stamo de S+. 1%0,000 a una tasa de inter&s de '!? anual
3abiendo cobrado los intereses por adelantado5 en la cuenta de "ntereses financieros
aparece registrado por esta operaci0n al '1+12+2012 S+. '$,%00.
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
5'. La empresa C%&'%&()*+, C9%,1( SAC a otorgado el 01+0%+2012 con -encimiento a
un aCo un pr&stamo de S+. 120,000 a una tasa de inter&s de 2 ? anual 3abiendo
cobrado los intereses por adelantado5 en la cuenta de "ntereses diferidos aparece
registrado al '1+12+2012 S+. 21,!00.
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
5. La empresa. E. A&&*0&% SAC recibe el 01+0%+2012 un pr&stamo de S+. 15,000 del
7anco de Cr&dito a una tasa de inter&s de '0 ? anual pagadero totalmente a su
-encimiento al '1+0$+201' .;l cierre del e/ercicio se registran como "ntereses
2inancieros S+. 10,%$5
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
55. La empresa E. G7*,0% SAC a otorgado el 01+0+2012 con -encimiento a un aCo un
pr&stamo de S+. (0,000 a una tasa de inter&s de 2? anual 3abiendo pactado el cobro
12
PERITAJE CONTABLE Y AUDITORA FORENSE . MG. CPC. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO
de los intereses a su -encimiento5 en la cuenta de "ntereses financieros aparece
registrado al '1+12+2012 S+. 10,%00.
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
5!. La empresa C%/0&)*(. L(g7,(- S.A.C. tiene un contrato por el alquiler de local de
S+.,$00 mensuales de los cuales 3a cobrado por adelantado ( meses, inici1ndose el
mismo el 01+0$+2012. Se registra al cierre del e/ercicio como alquileres S+. '$,!00
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012
5$. La empresa C%/0&)*(. T('(. A.1% S.A.C. recibe el 01+0%+2012 un pr&stamo de S+.
120,000 del 7anco 2inanciero a una tasa de inter&s de 2? anual pagadero
totalmente al -encimiento al '1+0$+201'.
Los intereses 3an sido debitados a la cuenta de intereses financieros en la fec3a de
recepci0n del pr&stamo.
S0 -%.*)*1(.8 efectuar los asientos de diario , a/uste que usted considere con-eniente,
teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situaci0n financiera de la
empresa al '1+12+2012.
5%. La empresa C%/0&)*(. E. C(71*5% S.A.C. tiene un contrato de alquiler de local por un
aCo de S+. ',500 mensuales, inici1ndose este el 01+0'+2012 con -encimiento al
2%+02+201', 3abi&ndose cobrado el integro del contrato a la firma de este.
Los alquileres 3an sido registrados en su totalidad a la cuenta de Eesultados en la
fec3a de pago , a la firma del contrato.
S0 -%.*)*1(.8 efectuar los asientos de diario , a/uste que usted considere con-eniente,
teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situaci0n financiera de la
empresa al '1+12+2012.
5(. La empresa H7(,)(2(/2( SAC tiene un contrato por el alquiler de local de S+.5,00
mensuales de los cuales 3a pagado por adelantado 12 meses, inici1ndose el mismo el
01+0+2012. Se registra como alquileres 4iferidos S+'2,00
E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los asientos de a/uste o
regulari.aci0n que usted considere con-eniente al '1+12+2012.
!0. La empresa S7;7'(/'( SAC a otorgado el 01+0%+2012 con -encimiento a un aCo un
pr&stamo de S+. 220,000 a una tasa de inter&s de '0? anual 3abiendo cobrado los
intereses por adelantado5 en la cuenta de "ntereses diferidos aparece registrado al
'1+12+2012 S+. 2$,500.
*-alAe lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los asientos de a/uste o
regulari.aci0n que usted considere con-eniente al '1+12+2012.
!1. La empresa C%/0&)*(. S&. C(71*5% 30 A;(2()( S.A.C. recibe el 01+0%+2012 un
pr&stamo de S+. 200,000 del 7anco de Comercio a una tasa de inter&s de 2? anual
pagadero totalmente por adelantado , con -encimiento al '1+0$+201'.
13
PERITAJE CONTABLE Y AUDITORA FORENSE . MG. CPC. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO
Los intereses 3an sido debitados en su totalidad a la cuenta de intereses financieros
en la fec3a de recepci0n del pr&stamo.
S0 -%.*)*1(.8 efectuar los asientos de diario , a/uste que usted considere con-eniente,
teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situaci0n financiera de la
empresa al '1+12+2012.
!2. La empresa C%/0&)*(. S(, P03&% S.A.C. tiene un contrato de alquiler de local por
un aCo de S+. ',!0 mensuales, inici1ndose este el 01+0!+2012 con -encimiento al
'1+05+201', 3abi&ndose pagado el integro del contrato a la firma de este .Los
alquileres 3an sido registrados en su totalidad a la cuenta de Eesultados en la fec3a
de pago , a la firma del contrato.
S0 -%.*)*1(.8 efectuar los asientos de diario , a/uste que usted considere con-eniente,
teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situaci0n financiera de la
empresa al '1+12+2012.
!'. La empresa C%&'%&()*+, S*3&% A.1% SAC otorga el 1+%+2012 un pr&stamo de S+.
1%0,000 con -encimiento a un aCo a una tasa de "nter&s del 1%? anual 3abiendo
cobrado los intereses por adelantado. ;l '1G12G2012 la cuenta de "ntereses diferidos
presenta un saldo de S+. 1',500 ..
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012
!. La empresa La empresa C%/0&)*(. C7=()( S.A.C tiene un contrato por el alquiler de
local de S+.!,$00 mensuales de los cuales 3a pagado por adelantado 12 meses,
inici1ndose el mismo el 01+05+2012. Se registra como alquileres 4iferidos S+'',500
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
!5. La empresa C%/0&)*(. C(,)9(G70 S.A.C. tiene un contrato por el alquiler de local
de S+.$,$00 mensuales de los cuales 3a cobrado por adelantado 10 meses,
inici1ndose el mismo el 01+05+2012. ;l cierre del e/ercicio se registra como alquileres
diferidos S+!,200
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
!!. La empresa C%/0&)*(. M%&&%'%, S.A.C a otorgado el 01+0(+2012 con -encimiento
a un aCo un pr&stamo de S+. '!0,000 a una tasa de inter&s de '!? anual 3abi&ndose
pactado el cobro de los intereses al -encimiento del pr&stamo5 en la cuenta de
"ntereses financieros aparece registrado al '1+12+2012 S+. '2,00.
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
!$. La empresa C%/0&)*(. Y(/(,g% S.A.C. tiene un contrato de alquiler de local por un
aCo de S+. (,500 mensuales, inici1ndose este el 01+0$+2012 con -encimiento al
'0+0!+201', 3abi&ndose pagado el integro del contrato a la firma de este .al cierre del
e/ercicio Los alquileres 3an sido registrados en S+. !!,500 a la cuenta de Eesultados.
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S0 -%.*)*1(.8 efectuar los asientos de diario , a/uste que usted considere con-eniente,
teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situaci0n financiera de la
empresa al '1+12+2012
!%. La empresa C%/0&)*(. P()(*'(/'( S.A.C. a otorgado el 01+0(+2012 con
-encimiento a un aCo un pr&stamo de S+. 150,000 a una tasa de inter&s de 2? anual
3abiendo cobrado los intereses por adelantado5 en la cuenta de "ntereses diferidos
aparece registrado al '1+12+2012 S+. 2%,000.
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
!(. La empresa C%/0&)*(. E. A.g(&&%2% S.A.C. tiene un contrato por el alquiler de local
de S+.(,00 mensuales de los cuales 3a cobrado por adelantado 1% meses,
inici1ndose el mismo el 01+0'+2012. Se registra al cierre del e/ercicio como alquileres
S+. $5,200
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
$0. La empresa C%/0&)*(. S7;% S.A.C. tiene un contrato por el alquiler de local de
S+.%,200 mensuales de los cuales 3a cobrado por adelantado 10 meses, inici1ndose el
mismo el 01+0%+2012. ;l cierre del e/ercicio se registra como alquileres diferidos
S+5$,00
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
$1. La empresa D*-1&*27*3%&( M(&; SAC tiene un contrato por el alquiler de local de
S+.',!00 mensuales de los cuales 3a cobrado por adelantado 1 meses, inici1ndose el
mismo el 01+0$+2012. ;l cierre del e/ercicio se registra como alquileres diferidos
S+'!,000
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
$2. La empresa C%/0&)*(. L(.(G7*> S.A.C tiene un contrato por el alquiler de local de
S+.!,'00 mensuales de los cuales 3a pagado por adelantado 15 meses, inici1ndose el
mismo el 01+0+2012. Se registra como alquileres diferidos S+5!,$00
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012
$'. La empresa C%/0&)*(. P(/'( L(&g( S.A.C. recibe el 01+05+2012 un pr&stamo de S+.
1!0,000 del 7anco de Comercio a una tasa de inter&s de 2? anual pagadero
totalmente por adelantado , con -encimiento al '1+0$+201'.;l cierre del e/ercicio se
registra en la cuenta de "ntereses financieros S+.'2,000
S0 -%.*)*1(.8 efectuar los asientos de diario , a/uste que usted considere con-eniente,
teniendo en cuenta los datos anteriores a fin de presentar la situaci0n financiera de la
empresa al '1+12+2012.
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$. La empresa C%&'%&()*+, S(,1% D%/*,g% S.A.C adquiri0 al contado el 15+0'+2012
una maquinaria en U.S.$!,000 la que entro en funcionamiento el 01+05+2012
aplic1ndole una tasa de depreciaci0n de 20 ? anual5 *l tipo de cambio en la fec3a de
adquisici0n fue de S+. '.'5 por d0lar. Los saldos registrados en libros al '1+12+2012 de
la m1quina son de costo S+.15%,$00 , depreciaci0n S+. 1%,515. el tipo de cambio al
cierre del e/ercicio es Compra S+.'.5 , 8enta S+.'.55.
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
$5. La empresa C%/0&)*(. C9(.()% S.A.C. recibe el 01+0!+2012 un pr&stamo de S+.
150,000 del 7anco de Cr&dito a una tasa de inter&s de 2? anual pagadero
totalmente al -encimiento al '1+05+201'.
Los intereses 3an sido registrados en su totalidad a la cuenta de intereses financieros
en la fec3a de recepci0n del pr&stamo. S< -%.*)*1(.8 efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
$!. La empresa C%/0&)*(. S*/2()( S.A.C. tiene un contrato por el alquiler de local de
S+.',$00 mensuales de los cuales 3a cobrado por adelantado 10 meses, inici1ndose el
mismo el 01+05+2012. ;l cierre del e/ercicio se registra como alquileres diferidos
S+22,200 S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos
de diario , a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos
anteriores a fin de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
$$. *n la re-isi0n del corte documentario al '1+12+2012 de la empresa SINGOYA SAC se
determino la e<istencia de un parte de de-oluci0n de mercader9a de un cliente,
-alori.ado al precio de -enta de S+. $',!'2 , por el cual no se 3a emitido la
correspondiente nota de cr&dito. *l margen de utilidad es del '0 ?.
E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los asientos de a/uste o
regulari.aci0n que usted considere con-eniente.
$%. La empresa INHA TUBOS SAC a otorgado el 01+0%+2012 con -encimiento a un aCo
un pr&stamo de S+. 220,000 a una tasa de inter&s de 1%? anual 3abiendo pactado el
cobro de los intereses al -encimiento5 en la cuenta de "ntereses financieros aparece
registrado al '1+12+2012 S+. 1',200. E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada ,
efectAe los asientos de a/uste o regulari.aci0n que usted considere con-eniente
$(. La empresa IMELSA SAC *n el mes de enero del 2,01' se 3a cobrado intereses
sobre un pr&stamo de S+. 0,000 otorgado el 01 de ;gosto del 2012 a una tasa de
'? mensual con -encimiento el 15 de enero del 2,01' por S+.5,00.00 , que al
'1+12+2012 se registraba dentro de 6tras cuentas por cobrar por S+.0,000.00
E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los asientos de a/uste o
regulari.aci0n que usted considere con-eniente
%0. La empresa N705% A/(,0)0& SAC al '1+12+2012 dentro de la cuenta Ser-icios ,
otros contratados por anticipado se encuentra la cuenta de Seguros 4iferidos por S+.
'1,!%0 que corresponde a ( meses, siendo la -igencia de la p0li.a del 01+0(+2012 al
'1+0%+201'. E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los asientos de
a/uste o regulari.aci0n que usted considere con-eniente
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%1. La empresa E. E.0)1&+, SAC el 15 de septiembre del 2012 adquiri0 al cr&dito con
-encimiento a 1%0 d9as maquinaria , equipo por U.S.$ $5,000 al tipo de cambio en esa
fec3a de S+.'.'0 por d0lar, manteni&ndose en ese importe al '1+12+2012 siendo el tipo
de cambio al cierre de operaciones S+. '.!5 por d0lar. 4etermine la depreciaci0n al
cierre del e/ercicio.E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los
asientos de a/uste o regulari.aci0n que usted considere con-eniente
%2. La empresa E. G7(;(2% SAC *n el mes de enero del 2,01' se 3a cobrado intereses
sobre un pr&stamo de S+. 5,000 otorgado el 01 de Setiembre del 2012 a una tasa de
'? mensual con -encimiento el 15 de enero del 2,01' por S+.!,0$5.00 , que al
'1+12+2012 se registraba dentro de 6tras cuentas por cobrar por S+.5,000.00
E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los asientos de a/uste o
regulari.aci0n que usted considere con-eniente
%'. La empresa C%/0&)*(. OLENHA S.A.C. tiene un contrato por el alquiler de local de
S+.,200 mensuales de los cuales 3a cobrado por adelantado 15 meses, inici1ndose el
mismo el 01+0$+2012. ;l cierre del e/ercicio se registra como alquileres diferidos
S+2(,00 S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos
de diario , a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos
anteriores a fin de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
%. La empresa C%&'%&()*+, V*.)(,%1( SAC 3a emitido durante el aCo 2012,las facturas
del nAmero 001G01%! al nAmero 001G 0'$0,las mismas que conforman un total de S?.$
@EB.*n la re-isi0n del corte documentario se determino lo siguiente:
N&%.F()17&( F0)9( V(.%& V0,1(
001G0'! 2(.12.12 S+.$,500
001G0'!$ '0.12.12 S+.!0,000
001G0'!% '0G12G12 S+.$$,500
001G0'!( 02G01G1' S+.!%,000
001G0'$0 02G01G1' S+.(!,000
Las -entas consideran una 71*.*3(3 B&71( 30. "CD
*l costo de -entas se determino como sigue:
"n-entario "nicial S+, !00,000
Compras 2>200.000
"n-entario 2inal 5%0,000
S0 -%.*)*1(.8*n base a la informaci0n proporcionada, determine los ingresos , gastos
que debe presentar la empresa al '1G12G2012 , efectu& los asientos de a/uste que
usted considere necesarios.
%5. La empresa C%/0&)*(. E. T%.3% S.A.C. tiene un contrato por el alquiler de local de
S+.2,!00 mensuales de los cuales 3a pagado por adelantado 10 meses, inici1ndose el
mismo el 01+0%+2012. ;l cierre del e/ercicio se registra como alquileres diferidos
S+15,!00
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
%!. La empresa T041*. P*7&( S.A.C. le presenta el siguiente an1lisis de *<istencias al
'1+12+2012 conformado por: @ercader9as S+. 2%0,000, Suministros S+. $%,000,
*<istencias por recibir S+. 120,000, =roductos en proceso S+. 20,000, =roductos
)erminados S+. !20,000 , @ateria =rima S+ '25,000.
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*n el an1lisis de -aluaci0n de las e<istencias se determino que la mercader9a esta
-aluada al -alor de compra que considera una utilidad de 25 ? siendo su -alor
ra.onable del 10? deba/o del costo , Los productos )erminados se -alAan al -alor de
-enta que considera una utilidad de '0 ? siendo su -alor ra.onable de 20? sobre su
costo , las materias primas se -alAan al 8alor de Compra que considera una utilidad
del 25 ? siendo su -alor ra.onable el 12 ? sobre del costo. E5(.60 la ra.onabilidad
de los saldos , realice los asientos de a/uste o regulari.aci0n que usted considere
con-eniente..
%$. La empresa M(&(,7&( SAC *n el mes de enero del 2,01' se 3a pagado intereses
sobre un pr&stamo de S+. 50,000 otorgado el 01 de ;gosto del 2012 a una tasa de
? mensual con -encimiento el 15 de enero del 2,01' por S+.11,000.00 , que al
'1+12+2012 se registraba dentro de 6tras cuentas por pagar por S+.52,000.00
E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los asientos de a/uste o
regulari.aci0n que usted considere con-eniente
%%. La empresa C%&'%&()*+, L*/(1(/2% S.A.C. le presenta el siguiente an1lisis del
acti-o fi/o al '1+12+2011
CUENTAS COSTO DEPRECIACION
S+. S+.
)errenos (00,000 0000
*dificios , otras construcciones !50,000 2%,500
@aquinar9a 2>!00,000 $0,000
8e39culos !0,000 205,000
@uebles , enseres 20,000 $0,000
*quipos 4i-ersos !'0,000 12%,000
*n el an1lisis efectuado se determino que la depreciaci0n de la maquinaria , de
los equipos di-ersos estaba -aluada en defecto en un 15 ? , la depreciaci0n de
los edificios , de -e39culos estaba -aluada en e<ceso en 10 ? , 20 ?
respecti-amente.
E5(.7< lo adecuado de los saldos, realice los asientos de a/uste o reclasificaci0n
que usted considere con-eniente , efectAe la presentaci0n adecuada de los saldos
al '1+12+2011.
%(. La empresa C%&'%&()*+, V*.)(,%1( SAC 3a emitido durante el aCo 2012,las facturas
del nAmero 001G01%! al nAmero 001G 0'50,las mismas que conforman un total de S?.A
@$B.*n la re-isi0n del corte documentario se determino lo siguiente:
N&%.F()17&( F0)9( V(.%& V0,1(
001G0'! 2(.12.12 S+.$,500
001G0'$ '0.12.12 S+.$0,000
001G0'% '0G12G12 S+.%$,500
001G0'( 02G01G1' S+.$%,000
001G0'50 02G01G1' S+.55,000
Las -entas consideran una 71*.*3(3 B&71( 30. "CD
*l costo de -entas se determino como sigue:
"n-entario "nicial S+, %00,000
Compras '>500.000
"n-entario 2inal $%0,000
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PERITAJE CONTABLE Y AUDITORA FORENSE . MG. CPC. AGUSTN MANUEL MEZA CASTRO
S0 -%.*)*1(.8*n base a la informaci0n proporcionada, determine los ingresos , gastos que
debe presentar la empresa al '1G12G2012 , efectu& los asientos de a/uste que usted
considere necesarios.
(0. La empresa C%&'%&()*+, A&(g%1% SAC adquiere al cr&dito el 02+02+2012 una
m1quina )refiladora en U.S.$ !5,000, pagando por concepto de gastos financieros
U.S $ ,%00,lo que 3ace un total de U.S.$ !(,%00 con -encimiento el 01+0'+201', el
tipo de cambio en la fec3a de la compra era de S+. '.'0 por d0lar. ;plic1ndole una
tasa de depreciaci0n de 20 ? anual. Los saldos registrados en libros al '1+12+2012 de
la m1quina son de costo S+.2'0,'0 , depreciaci0n S+. '%,2'!. el tipo de cambio al
cierre del e/ercicio es Compra S+.'.5 , 8enta S+.'.55.
E5(.60 lo adecuado de la operaci0n reali.ada , efectAe los asientos de a/uste o
regulari.aci0n que usted considere con-eniente al '1+12+2012.
(1. La empresa C%/0&)*(. P(*/(- S.A.C. tiene un contrato por el alquiler de local de
S+.5,200 mensuales de los cuales 3a cobrado por adelantado 1 meses, inici1ndose el
mismo el 01+05+2012. ;l cierre del e/ercicio se registra como alquileres S+ !2,00
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
(2.La empresa La empresa C%/0&)*(. S*))90> S.A.C tiene un contrato por el alquiler de
local de S+.',$00 mensuales de los cuales 3a cobrado por adelantado 1! meses,
inici1ndose el mismo el 01+0+2012. Se registra como alquileres diferidos S+'','00
S0 -%.*)*1(.8 4eterminar lo apropiado de los saldos , efectuar los asientos de diario ,
a/uste que usted considere con-eniente, teniendo en cuenta los datos anteriores a fin
de presentar la situaci0n financiera de la empresa al '1+12+2012.
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