Libros Electrnicos

ltimos cambios normativos

Proyecto de Libros y Comprobantes
de Pago Electrnicos
Marco legal
Sistemas de Libros Electrnicos: PLE y
Portal
Plazos de atraso del Registro de Ventas y de
Compras Electrnico
Principales cambios en las estructuras
(versin 4.0)
Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrnico
Ejemplo de un Reg. de Compras Electrnico
Beneficios de usar Libros Electrnicos
Temario
MARCO LEGAL
CPC Jorge De Velazco B.
Res. de
Superintend.
Tema que norma Fecha
N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de
determinados Libros y Registros de manera electrnica, mediante el
Programa de Libros Electrnicos PLE, a partir del 01/07/2010
30/12/2009
N 248-2012 Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como
sujetos obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir
del 01/01/2013
28/10/2012
N 008-2013 Modifican la RS N 248-2012 en lo relativo a la incorporacin al
sistema de llevado de libros electrnicos. Se establecen nuevos
plazos de atraso para el Registro de Ventas y de Compras en el PLE
12/01/2013
N 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de
Compras de manera electrnica en SOL (Portal)
28/02/2013
N 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn
obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras
de manera electrnica, a partir del 01/01/2014. Asimismo, se
posterga la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal, a
partir del 01/05/2014.
29/12/2013
Libros Electrnicos: normativa vigente
SISTEMAS DE LIBROS
ELECTRNICOS: PLE
Y PORTAL
Sistemas de Libros Electrnicos - SLE
Registro de Compras
Portal
Registro de Ventas y
Registro de Compras - PLE
Libro Diario y
Libro Mayor - PLE
Otros Libros
PLE
Registro de Ventas
Portal
El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT
Operaciones en Lnea SOL que permite la
captura de la informacin para generar el RVI
y el RC de manera electrnica.
A los contribuyentes que opten en ser
usuarios del sistema, la SUNAT los sustituir
en su obligacin de almacenamiento, archivo
y conservacin de los Registros Electrnicos
generados en el sistema.
El contribuyente podr descargar ejemplares
de los Registros Electrnicos generados en
el sistema.
Se deben generar ambos Registros por un
mismo periodo.
Modelo de Libros Electrnicos - PORTAL
Registro de Ventas Portal - Opciones
Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Generacin de
Registro de Ventas
Electrnico
Descarga de Registro
de Ventas Electrnico
Importacin de
Comprobantes de
Pago Fsico
Disponible
1 de octubre 2013
Registro de Compras Portal - Opciones
Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Generacin de
Registro de
Compras Electrnico
Descarga de Registro
de Compras Electrnico
Importacin de
Comprobantes de
Pago Fsico

x
x
El Programa de Libros Electrnicos PLE
no es un software contable.
Principal insumo: Archivos en formato
de texto (TXT).
No se enva el Libro Electrnico (archivo
de texto).
Slo se enva un Resumen del Libro
Electrnico (que incluye el Hash
correspondiente).
El Resumen del RVI y del RC: incluye el
detalle de los CdP que dan derecho al
uso de crdito fiscal.
Modelo de Libros Electrnicos - PLE
Domicilio Fiscal
CONTRIBUYENTE SUNAT
Ventas
Resumen + Hash
Ventas
+
Ventas
CdR
Ventas
+
Ventas
CdR
Ventas
BD LE
Constancia de
Recepcin
+
Firma SUNAT
CdR
Ventas
TXT
SW
Contable
propio
PRICO
Otro Domicilio
Modelo de Libros Electrnicos - PLE
Anotacin en los Libros Electrnicos - PLE
Se debe anotar las operaciones que
correspondan en el Libro Electrnico a
partir del mes o ejercicio por el cual se
incorpor o se afili.
Se deben cerrar los Libros y/o
Registros llevados en forma fsica
(manual o en hojas sueltas o
continuas) correspondiente al mes
anterior o ejercicio anterior al que
corresponde el Libro Electrnico por el
cual se gener el primer envo del
Resumen.
Resumen del Libro electrnicos - PLE
La generacin del libro electrnico y el
envo del Resumen deber efectuarse
una sola vez luego de haber finalizado el
mes o ejercicio.
Debe presentarse ante la SUNAT la
informacin de los comprobantes de pago
que dan derecho al uso del crdito fiscal y
que se anotaran en el Registro de Ventas
y en el Registro de Compras, la que se
entender cumplida con la generacin del
Resumen.
Se debe mantener la correlatividad de los
perodos.
Cierre de los Libros Electrnicos - PLE
Baja de Inscripcin en el RUC:
cuando se encuentren en alguna de
las situaciones sealadas en la
Resolucin de Superintendencia N.
210-2004/SUNAT.
No exista la obligacin de llevar
alguno de los Libros o Registros
Electrnicos, de acuerdo a la
normatividad vigente.
Sujetos en el PLE
Incorporados
Obligados
Afiliados
Sujetos incorporados al PLE
N INCORPORADOS Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
1 Los que eran PRICOS cuando
entr en vigencia la RS N 248-
2012
Desde Enero 2013
PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013
PLE
Plazo de atraso:
3 meses
2 Los que fueron designados
nuevos PRICOS mediante la RS
N 309-2012
Desde Marzo 2013
PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013
PLE
Plazo de atraso:
3 meses
3 Los PRICOS sealados en el
Anexo I de la RS N 379-2013
Desde Enero 2014
PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo B
Desde Junio 2014
PLE
Plazo de atraso:
3 meses
4 Los nuevos PRICOS que sean
designados en el futuro
mediante alguna RS
Desde el cuarto mes
siguiente a aquel en que
entre en vigencia la RS
que lo designe PRICO
PLE
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo B
Desde el cuarto mes
siguiente a aquel en que
entre en vigencia la RS
que lo designe PRICO
PLE
Plazo de atraso:
3 meses
La exclusin de los directorios de PRICOS de los
sujetos incorporados al Sistema determina que, a
partir del mes siguiente a la fecha de entrada en
vigencia de dicha exclusin, puedan optar por
llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el
Registro de Compras en el SLE-PORTAL.
No se considera exclusin aquella que se realiza
respecto de sujetos incorporados al Sistema que
se excluyen de un directorio de PRICOS para
incluirse en otro directorio de PRICOS distinto.
Exclusin de los Directorios de PRICOS
de los sujetos incorporados
La exclusin no tiene efecto respecto de la
obligacin de continuar llevando en el Sistema el
Libro Diario, el Libro Diario de Formato
Simplificado o el Libro Mayor ni de aquellos libros
voluntarios por los que se hubiera generado la
primera constancia de recepcin antes de la
entrada en vigencia de la exclusin de los
directorios de PRICOS.
Respecto del Libro Diario, el Libro Diario de
Formato Simplificado o el Libro Mayor se mantiene
la obligacin respecto de su conservacin.
Exclusin de los Directorios de PRICOS
de los sujetos incorporados
Sujetos obligados al PLE
N INCORPORADOS Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
5 Los que no sean PRICOS ni se
hayan afiliado al SLE-PLE y que
hayan obtenido ingresos mayores
a 500 UIT entre los meses de
julio 2012 a junio 2013.
Como la UIT es la del 2012
(3,650), el monto referencial es
de S/.1825,000.
Para tal efecto, se considerarn
los montos declarados en las
casillas 100, 105, 109, 112 y 160
del PDT 621 o la casilla 100 del
PDT 621 Simplificado IGV.
Desde Enero 2014
PLE o Portal (desde el
01.05.2014)
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo B
No es obligatorio
Sujetos afiliados al PLE
N INCORPORADOS Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
6 Los que no sean PRICOS y
se afiliaron voluntariamente
al SLE-PLE antes del
01.01.2014
Desde el mes de afiliacin
PLE o Portal (desde el
01.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013
PLE
Plazo de atraso:
3 meses
7 Los que no sean PRICOS y
se afiliaron voluntariamente
al SLE-PLE a partir del
01.01.2014
Desde el mes de afiliacin
PLE o Portal (desde el
01.05.2014)
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo B
No es obligatorio
Se modifican las reglas de cambio de sistema:
a) Se suspende el cambio del sistema (PLE a
Portal o viceversa), hasta el 1 de mayo de
2014.
b) El cambio lo pueden hacer desde el
periodo enero 2014 en adelante.
Movilidad en el sistema de llevado de LE
Libros obligatorios PLE
N LE Obligatorios
1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
2 REGISTRO DE COMPRAS
Anexo 1
N LE Obligatorios
1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
2 REGISTRO DE COMPRAS
3 LIBRO DIARIO
4 LIBRO MAYOR
5
LIBRO DIARIO DE FORMATO
SIMPLIFICADO
Anexo 5
Obligados y
Afiliados desde el
01.01.2014
PRICOS y
Afiliados antes del
01.01.2014
Libros voluntarios PLE
N LE Voluntarios
1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
2
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN
UNIDADES FSICAS
3 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
5 LIBRO CAJA Y BANCOS
6 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
7 REGISTRO DE COSTOS
8
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL
ARTICULO 34 DE LA LIR
Anexo 4
Todos los que
estn el SLE-PLE
ANEXO 3: TABLAS
Tabla Nombre
1

TIPO DE MEDIO DE PAGO
2
TIPO DE DOCUMENTO DE
IDENTIDAD
3
ENTIDAD FINANCIERA
4
TIPO DE MONEDA
5
TIPO DE EXISTENCIA
6
CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
7
TIPO DE INTANGIBLE
10
TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O
DOCUMENTO
11
CDIGO DE LA ADUANA
12
TIPO DE OPERACIN
Tabla Nombre
13

CATLOGO DE EXISTENCIAS
14
MTODO DE EVALUACIN
15
TIPO DE TTULO
16
TIPO DE ACCIONES O
PARTICIPACIONES
17
PLAN DE CUENTAS
18
TIPO DE ACTIVO FIJO
19
ESTADO DEL ACTIVO FIJO
20
MTODO DE DEPRECIACIN
21
CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL
COSTO DE PRODUCCIN
VALORIZADO ANUAL
Tablas Paramtricas PLE
PLAZOS DE ATRASO
DEL REGISTRO DE
VENTAS Y DE COMPRAS
ELECTRNICO

FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
MES / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Enero 24.05.2013 06.06.2013 05.06.2013 04.06.2013 03.06.2013 31.05.2013 30.05.2013 29.05.2013 28.05.2013 27.05.2013
Febrero
Marzo 24.06.2013 05.07.2013 04.07.2013 03.07.2013 02.07.2013 01.07.2013 28.06.2013 27.06.2013 26.06.2013 25.06.2013
Abril
Mayo 23.07.2013 06.08.2013 05.08.2013 02.08.2013 01.08.2013 31.07.2013 30.07.2013 26.07.2013 25.07.2013 24.07.2013
Junio
Julio 23.08.2013 06.09.2013 05.09.2013 04.09.2013 03.09.2013 02.09.2013 29.08.2013 28.08.2013 27.08.2013 26.08.2013
Agosto 24.09.2013 07.10.2013 04.10.2013 03.10.2013 02.10.2013 01.10.2013 30.09.2013 27.09.2013 26.09.2013 25.09.2013
Septiembre 24.10.2013 07.11.2013 06.11.2013 05.11.2013 04.11.2013 31.10.2013 30.10.2013 29.10.2013 28.10.2013 25.10.2013
Octubre 25.11.2013 06.12.2013 05.12.2013 04.12.2013 03.12.2013 02.12.2013 29.11.2013 28.11.2013 27.11.2013 26.11.2013
Noviembre 24.12.2013 08.01.2014 07.01.2014 06.01.2014 03.01.2014 02.01.2014 31.12.2013 30.12.2013 27.12.2013 26.12.2013
Diciembre 24.01.2014 06.02.2014 05.02.2014 04.02.2014 01.02.2014 31.01.2014 30.01.2014 29.01.2014 28.01.2014 27.01.2014
Plazos de atraso del RVI y del RC Electrnico - PLE
LTIMO DGITO DEL RUC
La generacin se sujeta a los plazos
mximos de atraso siguientes:
RVI: ltimo da hbil del mes
siguiente a aqul en que se emita el
comprobante de pago respectivo.
RC: ltimo da hbil del mes
siguiente al que corresponda el
registro de las operaciones, segn
las normas sobre la materia.
Plazos de atraso del RVI y del RC Electrnico - PORTAL

FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
MES (*) / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Enero 26.02.2014 27.02.2014 28.02.2014 03.03.2014 04.03.2014 05.03.2014 06.03.2014 07.03.2014 24.02.2014 25.02.2014
Febrero 25.04.2014 28.04.2014 29.04.2014 30.04.2014 02.05.2014 05.05.2014 06.05.2014 07.05.2014 23.04.2014 24.04.2014
Marzo
Abril 28.05.2014 29.05.2014 30.05.2014 02.06.2014 03.06.2014 04.06.2014 05.06.2014 06.06.2014 26.05.2014 27.05.2014
Mayo 26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014
Junio 25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014
Julio 27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014
Agosto 26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014
Septiembre 29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014
Octubre 26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014
Noviembre 29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014
Diciembre 28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015
Plazo de atraso para los que ya llevan LE: PLE y PORTAL
ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO A

FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
MES (*) / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Enero 26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014
Febrero
Marzo 25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014
Abril
Mayo 27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014
Junio
Julio 26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014
Agosto
Septiembre 29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014
Octubre 26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014
Noviembre 29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014
Diciembre 28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015
ANEXO III: CRONOGRAMA TIPO B
Plazo de atraso para los nuevos que lleven LE: PLE y PORTAL
PRINCIPALES
CAMBIOS EN LAS
ESTRUCTURAS
(VERSIN 4.0)
Ejemplo de Estructura: Registro de Compras Electrnico
Campo Descripcin Formato Observaciones
Periodo Numrico
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado

5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 32 es igual a '9'
6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 32 es diferente a '9'
1 7. No acepta valor por default
2 Nmero correlativo del Registro o cdigo nico de la operacin Alfanumrico
1. Obligatorio
2. No acepta valor por default
3 Fecha de emisin del comprobante de pago o documento DD/MM/AAAA
1. Obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
4. Si fecha de emisin corresponde al periodo sealado en el campo 1, entonces campo 32 = '1'

5. Si fecha de emisin est dentro de los doce meses anteriores al periodo sealado en el campo 1, entonces
campo 32 = '6'
6. Si fecha de emisin est fuera de los doce meses anteriores al periodo sealado en el campo 1, entonces
campo 32 = '7'
4 Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago (1) DD/MM/AAAA
1. Opcional, excepto cuando el campo 5 = '14' en cuyo caso es obligatorio
2. Menor o igual al periodo informado
3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1.
5 Tipo de Comprobante de Pago o Documento Numrico
1. Obligatorio
2. Validar con parmetro tabla 10
3. En caso de no existir , registrar '00'
6
Serie del comprobante de pago o documento. En los casos de la
Declaracin nica de Aduanas (DUA) o de la Declaracin
Simplificada de Importacin (DSI) se consignar el cdigo de la
dependencia Aduanera. Alfanumrico
1. Obligatorio
2. Si campo 5 = '01', '03', '04', '07', '08' => longitud 4, para el resto longitud hasta 20.
3. Si campo 5 = '50' , '52' => longitud 3. Validar con parmetro tabla 11
4. En caso de no existir, registrar '-'
7 Ao de emisin de la DUA o DSI Numrico
1. Obligatorio
2. Si campo 5 = '50' , '52' registrar nmero mayor a 1981 y menor o igual al ao del periodo informado y al ao
del periodo sealado en el campo 1.
3. En caso de campo 5 <> '50' , '52' , registrar '0'
8
Nmero del comprobante de pago o documento o nmero de orden
del formulario fsico o virtual donde conste el pago del impuesto,
tratndose de liquidaciones de compra, utilizacin de servicios
prestados por no domiciliados u otros, nmero de la DUA, de la DSI,
de la Liquidacin de cobranza u otros documentos emitidos por
SUNAT que acrediten el crdito fiscal en la importacin de bienes. Alfanumrico
1. Obligatorio
2. Positivo, de ser numrico
9
En caso de optar por anotar el importe total de las operaciones
diarias que no otorguen derecho a crdito fiscal en forma
consolidada, registrar el nmero final (2).
Numrico
1. Si campo 5 =
'00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87' y '88', campo
9 debe ser positivo o cero
2. En caso contario, registrar '0'
10 Tipo de Documento de Identidad del proveedor Alfanumrico
1. Obligatorio, excepto cuando
a. campo 5 =
'00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','34','35','36','37','55','56','87',
'88','91','97' y '98' o

b. campo 5 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 25 = '03', '12', '13', '14' y '36'
en cuyos casos ser opcional
2. Validar con parmetro tabla 2
3. En caso de no existir, registrar '0'
Que son los Estados?
Estado Detalle de la Operacin o Documento cuando
Reg. de
Ventas
Reg. de
Compras
Dems
Libros
0
La operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV)
corresponde al periodo, emitidas en el periodo
X X
1
La operacin corresponde al periodo
X X X
2
El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su
emisin.
X
6
La fecha de emisin del CdP o del pago del impuesto, por
operaciones que otorguen derecho a crdito fiscal, es
anterior al periodo de anotacin y esta se produce dentro de
los doce meses siguientes a la emisin o pago del impuesto,
segn corresponda
X
7
La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, por
operaciones que otorgaban derecho a crdito fiscal, es
anterior al periodo de anotacin y esta se produce luego de
los doce meses siguientes a la emisin o pago del impuesto,
segn corresponda
X
8
La operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO
ha sido anotada en dicho periodo
X X
9
la operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI
ha sido anotada en dicho periodo
X X X
Tabla Nombre
1

TIPO DE MEDIO DE PAGO
2
TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
3
ENTIDAD FINANCIERA
4
TIPO DE MONEDA
5
TIPO DE EXISTENCIA
6
CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
7
TIPO DE INTANGIBLE
10
TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O
DOCUMENTO
11
CDIGO DE LA ADUANA
12
TIPO DE OPERACIN
Tabla Nombre
13

CATLOGO DE EXISTENCIAS
14
MTODO DE EVALUACIN
15
TIPO DE TTULO
16
TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
17
PLAN DE CUENTAS
18
TIPO DE ACTIVO FIJO
19
ESTADO DEL ACTIVO FIJO
20
MTODO DE DEPRECIACIN
21
CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO
DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL
Que son las Tablas Paramticas?
ANEXO 3: TABLAS
Libro Diario: se incluye un sublibro adicional
Versin 3 Versin 4.0
5.1 LIBRO DIARIO 5.1 LIBRO DIARIO
5.3 DETALLE DEL PLAN CONTABLE
UTILIZADO: Cdigo de la Cuenta
Contable desagregada hasta el nivel
mximo de dgitos utilizado
Obligatorio en el periodo de enero cada ao o cuando se
genera el libro electrnico por primera vez.
En los dems meses se puede optar por generar un libro
vacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.
Libro Diario: Cdigo nico de Operacin
Long. Descripcin Formato Observaciones
Hasta 40
Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es
la llave nica o clave nica o clave primaria
del sofware contable que identifica de
manera nivoca el asiento contable









Alfanumrico
1. Obligatorio
2. Si el campo 13 es igual a '1', consignar el
Cdigo nico de la Operacin (CUO) de la
operacin que se est informando
3. Si el campo 13 es igual a '8', consignar el
Cdigo nico de la Operacin (CUO) que
corresponda al periodo en que se omiti
la anotacin.
Para modificaciones posteriores se har
referencia a este Cdigo nico de la
Operacin (CUO)
4. Si el campo 13 es igual a '9', consignar el
Cdigo nico de la Operacin (CUO) de la
operacin original que se modifica
De 2
hasta 10
Nmero correlativo del asiento contable
identificado en el campo 2.
El primer dgito debe ser:
"A" para el asiento de apertura del ejercicio,
"M" para los asientos de movimientos o
ajustes del mes o
"C" para el asiento de cierre del ejercicio. Alfanumrico
1. Obligatorio
2. El primer dgito debe ser: A, M o C

------------------ 0234 --------------------

60 COMPRAS 40,000
601 Mercaderas


6011 Mercaderas manufacturadas
40
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
7,200
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas


40111 IGV - Cuenta propia
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
TERCEROS
47,200
421
Facturas, boletas y otros comprobantes por
pagar



4212 Emitidas
05/01/2014 Por la compra de mercaderas del mes.

------------------ 0235 --------------------

20 MERCADERAS 40,000
201 Mercaderas manufacturadas
2011 Mercaderas manufacturadas


20111 Costo
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 40,000
611 Mercaderas
6111 Mercaderas manufacturadas
05/01/2014 Por las mercaderas del mes ingresadas al almacn.
20140100|0234|M001|01|6011|05/01/2014|Compra de mercadera del mes|40000.00||1|
20140100|0234|M002|01|40111|05/01/2014|Compra de mercadera del mes|7200.00||1
20140100|0234|M003|01|4212|05/01/2014|Compra de mercadera del mes||47200.00|1|
20140100|0235|M001|01|2011|05/01/2014|Mercadera ingresadas al almacn|40000.00||1|
20140100|0235|M002|01|6111|05/01/2014|Mercadera ingresadas al almacn||40000.00|1|
Libro Diario
Fsico
1ra lnea del asiento 0234
2da lnea del asiento 0234
3ra lnea del asiento 0234
1ra lnea del asiento 0235
2da lnea del asiento 0235
CUO
CUO
Defaults?
Libro Diario
PLE ver 4.0
En la versin 4.0 son dos campos y
en la 3.0 es uno solo
Libro Diario: Cdigo nico de Operacin
Reg. Compras: Cdigo nico de Operacin
Long. Descripcin Formato Observaciones
Hasta 40
1. Contribuyentes del Rgimen General:
Cdigo nico de la Operacin (CUO),
que es la llave nica o clave nica o
clave primaria del sofware contable que
identifica de manera nivoca el asiento
contable en el Libro Diario o en el Libro
Diario de Formato Simplificado en que se
registr la operacin.
2. Contribuyentes del Rgimen Especial de
Renta - RER: Nmero correlativo del
mes.
Alfanumrico
1. Obligatorio
2. Si el campo 34 es igual a '0'', 1' o '6' o
'7', consignar el Cdigo nico de la
Operacin (CUO) o nmero correlativo
de la operacin que se est informando
3. Si el campo 34 es igual a '9', consignar
el Cdigo nico de la Operacin (CUO) o
nmero correlativo de la operacin
original que se modifica


De 2 hasta 10
Nmero correlativo del asiento contable
identificado en el campo 2, cuando se
utilice el Cdigo nico de la Operacin
(CUO).
El primer dgito debe ser: "A" para el
asiento de apertura del ejercicio, "M" para
los asientos de movimientos o ajustes del
mes o "C" para el asiento de cierre del
ejercicio. Alfanumrico
1. Obligatorio
2. El primer dgito debe ser: A, M o C
3. No se registra nada en este campo en
los casos de Contribuyentes del RER





20140100|0234|M001|05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE
LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
Rgimen General
Rgimen Especial
de Renta - RER
20140100|00001||05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE
LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
Defaults?
PLE ver
4.0
Reg. Compras: Cdigo nico de Operacin
Registro Permanente Valorizado
TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS

N DESCRIPCIN
1 NACIONES UNIDAS
3 GS1 (EAN-UCC)
9 OTROS
Long. Descripcin Formato Observaciones
1
Cdigo del catlogo utilizado. Slo se podr
incluir las opciones 3 y 9 de la tabla 13.
Numrico
1. Obligatorio
2. No acepta el valor 1.
3. Validar con parmetro tabla 13
Hasta 24
Cdigo propio de la existencia
correspondiente al catlogo sealado en el
campo 5. Alfanumrico
1. Obligatorio
2. Segn catlogo utilizado
8
Cdigo de la existencia, de acuerdo al
Catlogo de Bienes, Servicios y Obras (*)
establecido por el Organismo Supervisor de
las Contrataciones del Estado (OSCE) y
vigente al 01 de enero de cada ao. Numrico 1. Obligatorio
(*) El Catlogo de Naciones Unidas es el
mismo que se hace referencia en la Tabla
13 "Catlogo de Existencias".
Catlogo de Bienes, Servicios y Obras: OCSE
3. Catlogo de Existencias
GS1 (EAN-UCC)
000 00000 0000 0
PAS
EMPRESA
775 98712
PRODUCTO DIG.CONTROL
3456
7
Catlogo de Bienes, Servicios y Obras: OCSE
1. Catlogo de Existencias de
Naciones Unidas
00 00 00 00
RUBRO
FAMILIA CLASE ARTICULO
22 10 15
01
Registro Permanente Valorizado
20140100|0235|M002|0001|3|01|7759871234567|2|22101501|
05/01/2014|01|0001|001313|02|CARGADOR (FRONTAL) DE
ENTRADA|MA|1| 1|40000.00|40000.00||||40000.00|40000.00||1|
Reg. Perm.
Valorizado
PLE ver 4.0
CUO: 0235
Cdigo de Establecimiento Anexo: 0001 (Domicilio Fiscal)
Cdigo de Catlogo utilizado - GS1: 3 (tabla 13)
Tipo de existencia: Mercadera 01 (tabla 5)
Cdigo de la existencia: 7759871234567
Cdigo de la existencias segn OSCE (UNSPSC): 22101501 (8 dgitos)
Tipo de operacin efectuada: Compra nacional 02 (tabla 12)
Cdigo de la Unidad de Medida: MA Machine per unit (tabla 6)
Cdigo del mtodo de valuacin de existencias aplicado Promedio
Ponderado: 1 (tabla 14)
http://www2.seace.gob.pe/Default.asp?_pageid_=25&_contentid_=101
Registro de Activo Fijo
TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS

N DESCRIPCIN
1 NACIONES UNIDAS
3 GS1 (EAN-UCC)
9 OTROS
Long. Descripcin Formato Observaciones
1
Cdigo del catlogo utilizado. Slo se podr
incluir las opciones 3 y 9 de la tabla 13.
Numrico
1. Obligatorio
2. No acepta el valor 1.
3. Validar con parmetro tabla 13
Hasta 24
Cdigo propio del activo fijo
correspondiente al catlogo sealado en el
campo 3. Alfanumrico 1. Obligatorio
8
Cdigo del activo fijo, de acuerdo al
Catlogo de Bienes, Servicios y Obras (*)
establecido por el Organismo Supervisor de
las Contrataciones del Estado (OSCE) y
vigente al 01 de enero de cada ao.
Numrico 1. Obligatorio
(*) El Catlogo de Naciones Unidas es el
mismo que se hace referencia en la Tabla
13 "Catlogo de Existencias".
Registro de Activo Fijo
20140000|02861|M01|3|7759871234567|22101501|1|33311|3|
CARGADOR (FRONTAL) DE ENTRADA|CATERPILLAR|966K
FC|0001234||40000.00||||||||01/01/2014|01/01/2014|1||20.00||-
8000.00|||||||1|
Reg. de
Activo Fijo
PLE ver 4.0
CUO: 0286
Cdigo de Catlogo utilizado - GS1: 3 (tabla 13)
Cdigo de la existencia: 7759871234567
Cdigo de la existencias segn OSCE (UNSPSC): 22101501 (8 dgitos)
Cdigo del tipo de activo fijo- No revaluado o revaluado sin efecto
tributario: 1 (tabla 18)
Cdigo de la cuenta contable: 33311 (PCGE)
EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE
VENTAS E INGRESOS
ELECTRNICO
LIBROS FISICOS
LIBROS ELECTRONICOS
Periodo: Abril 2014
CUO Nro.
Corre-
lativo
Tipo
CdP
Serie Numero BI IGV
0914 M001 01 0001 055 10,000.00 1,800.00
0915 M005 01 0001 056 1,000.00 180.00
0934 M002 01 0001 057 10,000.00 1,800.00
0935 M001 01 0001 059 10,000.00 1,800.00
0991 M007 03 0001 01212

Periodo

20140400
20140400
20140400
20140400
20140400

Estado

1
1
1
1
2
Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Abril 2014)
Estado 2: anotacin del CdP anulado (Boleta de Venta N 001-1212) del mes de Abril 2014
Error en anotar la Factura N 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV)
Se omiti registrar la Factura N 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV)
Anotacin del Registro de Ventas Electrnico (RG)
0915 M005 01 001 056 10,000.00 1,800.00
Periodo: Junio 2014
CUO Nro.
Corre-
lativo
Tipo
CdP
Serie Numero
BI IGV
1004 M001 01 0001 068 10,000.00 1,800.00
1100 M001 01 E001 001 10,000.00 1,800.00
1122 M003 08 0001 024 100.00 18.00
1131 M001 07 0001 013 -200.00 -36.00

Periodo

20140600
20140600
20140600
20140600

Estado

1
1
1
1
20140400 9
20140400
0992 M001 01 001 058 10,000.00 1,800.00
8
Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Junio 2014).
Estado 8: Se anota el CdP omitido (Factura N 0001-058) de un mes anterior (Abril 2014). Se toma
como referencia las 3 primeras columnas (llave nica): 20140400 + 0992 + M001
Estado 9: Se corrige la informacin de un mes anterior (Abril 2014) con toda la anotacin correcta.
Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave nica): 20140400 + 0915 + M005
Rectificacin del Registro de Ventas Electrnico (RG)
EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE
COMPRAS
ELECTRNICO
Periodo: Abril 2014
CUO Nro.
Corre-
lativo
Fecha
de
emisin
Tip
o de
CdP
Serie Numero BI IGV Total
0234 M001 05/04/2014 01 0001 00015 1,000.00 180.00 1,180.00
0287 M005 15/04/2014 00 03356 20,000.00 3,600.00 23,600.00
0287 M002 15/04/2014 91 0867 20,000.00
0395 M001 25/04/2014 07 0001 03994 -300.00 -54.00 -354.00
0122 M007 01/04/2013 01 0001 08439 10,000.00 1,800.00 11,800.00
0027 M002 31/03/2014 01 0001 06542 100.00 18.00 118.00
0003 M001 01/03/2014 01 0001 03221 3,000.00 540.00 3540.00

Periodo
20140400
20140400
20140400
20140400
20140400
20140400
20140300

Estado
1
1
0
1
6
7
9
Estado 0: la anotacin (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este caso se anota la operacin de un servicio
prestado por un no domiciliado. En la lnea anterior se anot el formulario virtual que da derecho usar el crdito fiscal.
Estado 1: La anotacin del CdP corresponde al mes de emisin (Abril 2014).
Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisin.
Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisin.
Estado 8: No existe en el Registro de Compras.
Estado 9: Corrige la informacin de un CdP de meses anteriores. Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave
nica): 20140300 + 0003 + M001
Anotacin del Registro de Compras Electrnico (RG)
BENEFICIOS DE USAR
LIBROS ELECTRNICOS






Se eliminan los costos asociados al llevado
fsico de los libros manuales u hojas sueltas
o continuas: hojas, legalizacin del Notario,
impresin, almacenamiento fsico y
custodia.
Mayor cantidad y calidad de informacin:
probabilidad de deteccin para los que
emiten doble facturacin o facturas
clonadas, anotan fuera de plazo, compras
de gastos personales, etc.
Se elimina el uso del papel: mayor
responsabilidad social de las empresas con
la ecologa de nuestro pas.
Beneficios del llevado de LE
PREGUNTAS?
SUNAT