ATIVIDADE AVALIATIVA PARTE 2

ESPECIALIZAO EM CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTRIO

DISCIPLINA: CONTABILIDADE TRIBUTRIA
ALUNO: __________________________________________________ MAT.: ______________
GABARITO
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QUESTES
0. Uma empresa tributada pelo Lucro Real apurou um prejuzo contbil antes da proviso para o
Imposto de Renda, em 2012, de R$ 100000,00 !em contabilizadas, no perodo, despesas no
dedutveis de R$ 1"0000,00 e receitas no#tributveis de R$ $0000,00 %o &ouve ajustes
decorrentes do R!! 'ossui, ainda, 'rejuzos (iscais a compensar de R$ 10)000,00 * Lucro Real
ou 'rejuzo (iscal desta empresa +oi de R$,
- . / 'rejuzo de 0)000,001
2 . / 3ero1
4 . / Lucro de 5000,001
6 . / Lucro de 100000,001
7 . / Lucro de 210000,00
02. 4onsiderando os dados da 8uesto anterior, e tendo em vista 8ue o perodo em 8uesto 9
trimestral, o imposto devido dessa empresa ser de R$,
- . / 1000,001
2 . / 10"0,001
4 . / :000,001
6 . / :"00,001
7 . / $000,00
0!. Uma empresa prestadora de servi;os pro+issionais apurou um Lucro Real em determinado
trimestre de 201: de R$ :00000,00 - receita total, decorrente e<clusivamente da atividade +im, +oi
de R$ 1000000,00 4om base nestes dados, assinale a op;o mais +avorvel = empresa,
- . / - op;o pelo Lucro 'resumido 9 a mais vantajosa, pois pouparia, se comparado com o Lucro
Real, um imposto de R$ 1000,001
2 . / - op;o pelo Lucro 'resumido 9 a mais vantajosa, pois pouparia, se comparado com o Lucro
Real, um imposto de R$ "000,001
4 . / - op;o pelo Lucro Real 9 menos vantajosa, pois a empresa ter, nesta op;o, um adicional de
R$ 2$000,00, o 8ual no pa>aria caso a op;o +osse pelo lucro presumido1
6 . / - empresa, em +un;o da receita total, deve apresentar declara;o pelo Lucro Real1
7 . / - op;o pelo Lucro Real 9 mel&or pois o imposto 8ue pa>ar a menos em rela;o ao
'resumido 9 de R$ "000,00
0". Uma empresa apurou em determinado trimestre de 201: um Lucro Real de R$25000,00 -s
adi;?es eram de R$ "000,00 e as e<clus?es de R$ :000,00 %o 'atrim@nio L8uido &avia o
re>istro de prejuzos contbeis anteriores de R$ 10000,00
4onsiderando estes dados podemos a+irmar 8ue lucro contbil antes da proviso do Imposto de
Renda era de R$,
- . / 20000,001
2 . / 25000,001
4 . / 2"000,001
6 . / 2:000,001
7 . / 21000,00
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Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral apresentou no ano#calendrio de 2012 os se>uintes
dados relativos ao 2A trimestre,
a/ Lucro L8uido antes da proviso para o Imposto de Renda R$ :00000,001
b/ -justes decorrentes do R!! B :0000,00
c/ Receitas no tributveis contabilizadas R$ )0000,001
d/ Lucros anteriormente di+eridos e a>ora tributados R$ "0000,001
e/ 6espesas no dedutveis contabilizadas .inclusive 4CLL/ R$ 200000,001
+/ 'rejuzos +iscais a compensar de perodos anteriores R$ 10000,00
4om base nestes dados responda as 8uest?es se>uintes,
0#. * Lucro Real do !rimestre apDs compensa;o de prejuzos 9 de R$ EEEEEEEEEEEEEEEE
0$. * Imposto de Renda devido no trimestre 9 de R$EEEEEEEEEEEEEEEEE
0%. A&&'()*+ ) ,-./, CORRETA:
- . / - le>isla;o do Imposto de Renda e<i>e 8ue a escritura;o observe as determina;?es da Lei nA
)$0$F5), caso a empresa seja tributada pelo Lucro Real, mesmo no sendo Cociedade -n@nima1
2 . / -s empresas tributadas pelo Lucro Real devem, obri>atoriamente, escriturar Livro Razo,
re>istrando#o na Cecretaria da Receita (ederal do 2rasil1
4 . / - 'essoa Gurdica tributada pelo Lucro Real 9 obri>ada a conservar em ordem, pelo prazo de
cinco anos da emisso ou escritura;o, os livros, documentos e pap9is relativos a sua atividade, ou
8ue se re+iram a atos ou opera;?es 8ue modi+i8uem ou possam vir a modi+icar sua situa;o
patrimonial1
6 . / - partir da introdu;o dos novos m9todos e crit9rios contbeis pela Lei nA 11):HF2005, e
durante o perodo de 200H a 201:, a le>isla;o do Imposto de Renda permitiu 8ue o contribuinte
opta#se em apurar o lucro real com base na nova contabilidade societria, ou de acordo com as
normas anteriores, previstas pela Lei nA )$0$F5)1
7 . / * Lalur .Livro de -pura;o do Lucro Real/ 9 utilizado pelas empresas tributadas pelo Lucro
Real1 na I'arte -J re>istra#se a demonstra;o do Lucro Real e na I'arte 2J a demonstra;o do
lucro contbil
00. Uma empresa industrial, sem contabilidade de custos inte>rado e coordenado com o restante da
contabilidade, apresentou um esto8ue +inal de R$ 10000,00 relativamente aos 10 itens de produtos
em processamento e aos 20 itens de produtos prontos * maior pre;o de venda deste produto, no
perodo anterior, +oi de R$ 1000,00 Isto posto, podemos a+irmar .assinale Knica alternativa
4*RR7!-/,
- . / a empresa apurou um custo de mercadorias vendidas, a maior, de R$ 10)00,001
2 . / o esto8ue +inal da empresa est superavaliado, em prejuzo do +isco1
4 . / & uma di+eren;a no resultado +iscal, contra o +isco, de R$ 0)00,001
6 . / a empresa antecipou imposto pois subavaliou o esto8ue +inal
7 . / & uma di+eren;a no resultado +iscal, contra o +isco, de R$ 10)00,00
01. Uma empresa industrial, +abricante de apenas um produto, sem sistema de custos inte>rado e
coordenado com a contabilidade, apresentou um esto8ue +inal total de R$ 100000,00 -s mat9rias#
primas, avaliadas corretamente, somavam R$ 10000,00 -s 12 unidades de produtos em
processamento, na data do balan;o, +oram avaliadas pela empresa em R$ :0000,00 e as 20
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unidades de produtos prontos, estocadas, +oram avaliadas pela empresa em R$ )0000,00 Cabendo#
se 8ue a empresa descon&ece a 8uantidade de mat9ria#prima aplicada nos produtos em
processamento e, ainda, 8ue o maior pre;o de venda do produto, no perodo, +oi de R$ "000,00
.incluso I4LC de 15M/, 9 4*RR7!* a+irmar, tendo em vista e<clusivamente os e+eitos sobre o
Imposto de Renda,
- . / * custo da empresa est correto, embora a conta do -tivo 4irculante # esto8ues # est
superavaliada1
2 . / * custo dos produtos vendidos +oi dimensionado de +orma incorreta, em prejuzo da empresa1
4 . / N uma di+eren;a no lucro, apurado a menor pela empresa, no valor de R$ 1:)00,001
6 . / -penas o esto8ue +inal de produtos prontos +oi subavaliado pela empresa1
7 . / *s produtos em processamento e os produtos prontos +oram superavaliados pela empresa,
prejudicando#a
0. Uma empresa industrial, tributada pelo lucro real, 8ue opera com um Knico tipo de produto, sem
sistema de custos inte>rado e coordenado com a escritura;o, apresentou um esto8ue +inal de 100
unidades em processamento e 200 unidades concludas Cabendo#se 8ue o maior pre;o de venda do
produto, no perodo, +oi de R$ 1000,00, assinale a Knica op;o 4*RR7!-,
- . / a empresa dever ter sua escritura;o rejeitada por imprestvel para a apura;o do lucro real,
pois no tem sistema de custos inte>rado e coordenado com a escritura;o1
2 . / o custo dos produtos em processamento ser e8uivalente a ")M do valor do esto8ue +inal dos
produtos prontos1
4 . / o valor do esto8ue +inal dos produtos em processamento 9 de R$ 50000,001
6 . / o valor do esto8ue +inal dos produtos prontos 9 e8uivalente a 50M do valor da venda dos
produtos no perodo#base1
7 . / o valor do esto8ue +inal dos produtos em processamento e prontos ser de R$ 10)000,00
. Uma empresa ad8uiriu um veculo, com dois anos de uso, em 1AF1F10, pelo valor de R$
:)000,00, para o -tivo 'ermanente -ssinale a alternativa I%4*RR7!-, sabendo#se 8ue a
deprecia;o do veculo, se novo, seria de 20M aa,
- . / a ta<a de deprecia;o anual para o bem ser de ::,::M1
2 . / a deprecia;o mensal normal ser de R$ 1000,001
4 . / caso a empresa use uma ta<a de deprecia;o de 20M aa, sob o ponto de vista +iscal, nada &
para reclamar pelo +isco1
6 . / a deprecia;o mensal, caso o veculo opere em dois turnos de oito &oras, ser de R$ 2000,00
7 . / o bem poder ser depreciado em : anos
2 Uma empresa ad8uiriu um bem com 8uatro anos de uso, para compor seu -tivo 'ermanente,
pa>ando R$ 5200,00 * bem, se novo, tem vida Ktil de 10 anos - deprecia;o mensal m<ima
permitida pelo Imposto de Renda, na empresa ad8uirente, em condi;?es normais de uso do bem,
ser de R$,
- . / 100,001
2 . / 120,00
4 . / 1)0,001
6 . / H00,001
7 . / 1000,00
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! Uma empresa contabilizou, em :1F12F2012, uma proviso para cr9ditos de li8uida;o duvidosa
de R$ 100000,00 e uma proviso para +9rias, de R$ 200000,00 4onsiderando 8ue no ano se>uinte
+oram bai<adas as provis?es, em razo dos +atos provisionados terem se veri+icado, assinale a
alternativa 4*RR7!-,
- . / %a data da contabiliza;o, as despesas com as duas provis?es devem ter sido adicionadas para
+ins de apura;o do Lucro Real1
2 . / %o ano da bai<a, a proviso para cr9ditos de li8uida;o duvidosa deve ter sido e<cluda, pois
8uando da contabiliza;o da proviso a despesa +oi adicionada1
4 . / - bai<a das duas provis?es deve ser e<cluda, pois bai<a 9 um mero arti+cio contbil, no
sendo, tecnicamente, uma despesa1
6 . / %o & ajuste nen&um a +azer na apura;o do Lucro Real, pois as duas provis?es so contas
patrimoniais e no in+luem no resultado
7 . / %a data da contabiliza;o, somente a despesa com a proviso de +9rias deve ser adicionada ao
lucro l8uido para +ins de apura;o do Lucro Real1
". 4onsiderando o tratamento +iscal dispensado =s multas, numere a se>unda coluna de acordo
com a primeira,
.6/ 6edutvel . / Lulta de mora
.I/ Indedutvel . / Lulta de lan;amento de o+cio
. / Lulta de trOnsito
. / Lulta do I2-L-
. / Lulta por atraso na entre>a da declara;o
. / Lulta por atraso no pa>amento da conta de luz
- . / 6, I, I, I, 6, 6
2 . / 6, I, I, 6, 6, 6
4 . / I, I, I, I, 6, 6
6 . / I, I, I, I, I, I
7 . / 6, I, 6, I, I, I
#. Inte>raro a remunera;o do administrador e assim so despesas dedutveis pela empresa os
se>uintes desembolsos .assinale a op;o I%4*RR7!-/,
- . / -s despesas com arrendamento mercantil, suportados pela empresa, de veculo colocado =
disposi;o do administrador1
2 . / -s despesas com deprecia;o, de imDvel residencial, cedido para uso do administrador1
4 . / * salrio e encar>os sociais da empre>ada 8ue trabal&a na residPncia do administrador1
6 . / * +ornecimento de >ua mineral na residPncia do administrador1
7 . / * pa>amento da +esta 8ue o administrador o+ereceu por ocasio de seu aniversrio
$. 7m 2012, uma empresa tributada pelo lucro real e+etuou uma doa;o a uma institui;o de
ensino, cuja cria;o +oi autorizada por lei +ederal e 8ue se en8uadra nas condi;?es do art 21: da 4(,
no valor de R$ 10000,001 doou, tamb9m, o valor de R$ "000,00 a uma institui;o +ilantrDpica
.doa;o dedutvel/ 8ue presta servi;os >ratuitos = comunidade1 doou, ainda, o valor de R$ $000,00
= -ssocia;o dos -mi>os do 2airro .doa;o no dedutvel/ Cabendo#se 8ue as doa;?es +oram
contabilizadas como despesas operacionais e 8ue o Lucro *peracional +oi de R$ 100000,00,
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determine o valor das doa;?es dedutveis,
- . / 5H2",00
2 . / 10000,00
4 . / "000,00
6 . / $000,00
7 . / :H2",00
%. Co indedutveis na apura;o da base de clculo do imposto de renda pelo lucro real as despesas
8ue no so intrinsecamente relacionadas com a produ;o ou comercializa;o
%esse sentido, assinale, dentre as op;?es abai<o, a Knica 8ue cont9m uma despesa I%676U!QR7L,
- . / as despesas com combustvel de carro do tipo utilitrio, utilizado na atividade de cobran;a de
clientes 8ue ad8uiriram mercadorias a prazo1
2 . / as despesas com uma Sombi, utilizada no transporte coletivo de empre>ados1
4 . / a despesas com deprecia;o de imDvel situado na praia de 4anoa Tuebrada, utilizado nos
+inais de semana, em sistema de rodzio, pelos diretores da empresa e respectivos +amiliares, para
lazer1
6 . / a amortiza;o de desembolso e+etuado pela empresa na a8uisi;o de direito de representa;o
e<clusiva para a venda de produto na Re>io %orte1
7 . / o imposto predial e territorial urbano do pr9dio ocupado e<clusivamente pelo setor de
contabilidade da empresa
0. 'oder ser computada na base de clculo do imposto de renda de empresas tributadas pelo lucro
real, como custo ou encar>o, em cada perodo de apura;o, a importOncia correspondente =
diminui;o do valor dos bens do ativo resultante do des>aste pelo uso, a;o da natureza e
obsolescPncia normal 4onsiderando esse tema, assinale a Knica op;o 4*RR7!-,
- . / a a8uisi;o de um bem usado, para inte>rar o ativo permanente, j inte>ralmente depreciado na
empresa vendedora, se>undo a le>isla;o do imposto de renda do lucro real, no poder >erar
despesas de deprecia;o dedutveis na empresa ad8uirente1
2 . / a despesa com deprecia;o de pr9dio no alu>ado e no utilizado pelo proprietrio na
produ;o de seus rendimentos, destinado = revenda, no 9 dedutvel na apura;o do lucro real1
4 . / os projetos +lorestais destinados = e<plora;o dos respectivos +rutos no podem ser objeto de
deprecia;o, pois no so+rem des>aste1
6 . / a deprecia;o acelerada de bens 8ue operam em dois turnos 9 de 1"M ao ano1
7 . / a deprecia;o acelerada incentivada no e<i>e ajuste no Lalur, pois a 8uota de deprecia;o
admitida pela le>isla;o societria 9 i>ual =8uela admitida pela le>isla;o tributria
1. Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral constituiu, no primeiro trimestre de 201:, uma
proviso para +azer +rente a perdas ocultas 8ue podem ter ocorrido nesse trimestre no valor de R$
2H0000,00 4onsiderando o lan;amento re+erido e as a+irma;?es abai<o propostas, assinale a8uela
8ue 9 I%4*RR7!-,
- . / se>undo a le>isla;o tributria, a empresa deveria ter adicionado ao lucro l8uido para +ins de
determina;o do lucro real, no primeiro trimestre de 201:, o valor da despesa com a proviso, de
R$ 2H0000,001
2 . / se a empresa adicionou ao lucro l8uido a despesa, no trimestre da contabiliza;o da proviso,
poder e<clu#la no trimestre em 8ue a proviso +or revertida contabilmente1
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4 . / a le>isla;o tributria determina um mecanismo de ajustes, via Lalur, 8ue anula o e+eito da
contabiliza;o da proviso e sua posterior reverso1
6 . / mesmo 8ue as ditas Iperdas ocultasJ estivessem representadas por proviso para perdas no
recebimento de cr9ditos constitudos no primeiro trimestre de 201:, ainda assim a contrapartida da
proviso seria indedutvel1
7 . / mesmo 8ue a despesa com a proviso tivesse sido adicionada ao lucro l8uido no primeiro
trimestre de 200:, no trimestre da reverso essa no poderia ser e<cluda, por se tratar de proviso
indedutvel
20. Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral e+etuou uma venda a prazo de mercadorias,
sem >arantia, em 01 de outubro de 2001, no valor de R$ 00000,00, parcelando#a em 0 presta;?es
i>uais, vencendo#se a primeira no dia 01 de novembro de 2001 e as demais em cada dia primeiro
dos oito meses se>uintes Cabe#se 8ue o contrato no estipulou juros em caso de atraso e no &
clusula de vencimento antecipado !amb9m, in+orma#se 8ue o ad8uirente pa>ou as duas primeiras
presta;?es, +icando inadimplente com as demais, embora no ten&a sido declarado +alido, nem
insolvente e nem concordatrio 'onderando os dados +ornecidos e a le>isla;o do lucro real
concernente = dedutibilidade de perdas no recebimento de cr9ditos, assinale a Knica op;o
4*RR7!-,
- . / considerando 8ue a dvida remanescente 9 superior a R$ :0000,00, 8ual8uer parcela, para ser
dedutvel, deve estar sob cobran;a judicial1
2 . / a parcela vencida em 01 de janeiro de 2002 9 dedutvel no terceiro trimestre de 2002, pois em
01 de jul&o de 2002 completam#se seis meses do vencimento, desde 8ue essa esteja sob cobran;a
administrativa1
4 . / a parcela vencida em 01 de mar;o de 2002 9 dedutvel no primeiro trimestre de 200:, desde
8ue sob cobran;a administrativa1
6 . / a parcela vencida em 01 de abril de 2002 9 dedutvel no se>undo trimestre de 200:, desde 8ue
mantida a cobran;a administrativa1
7 . / a dedutibilidade de 8ual8uer parcela depender da e<istPncia de procedimentos judiciais para
seu recebimento
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