FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y

ADMINISTRATIVAS
CONTABILIDAD Y AUDITORA.
AUDITORA DE GESTN.

INTEGRANTES:
ALEXANDRA NAULA
JESSICA PARRA
ERIKA PINOS
ADRIANA ULLOA
PEDRO GUAMAN
TEMA:
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ALMACENES ELECTROFERTAS.

CURSO:
CS-06-03

FECHA:
Cuenca, 28 DE abril de 2014







J.A.K.E Ca. Ltda.



J .A .K. E Cia. Ltda.

Asesoramiento y
Consulta Profesional.
HOJA DE CONTROL DE LA
CALIDAD DE TRABAJO
N. 00-2014-
UAIE
TITULO DE LA AUDITORIA Auditoria a los Estados Financieros de la empresa ELECTROFERTAS
PERIODO CUBIERTO 1 de enero de 2013 31 de diciembre de 2013
JEFE DEL EQUIPO
AUDITOR C.P.A Adriana Ulloa
FECHA DE EMISIN Cuenca, 28 de abril de 2014

INSTRUCCIONES O PROCEDIMIENTOS
REF. P.T
SUPERVISIN DEL
CUMPLIMIENTO
INDICE AUDITOR SI NO CP FECHA
Elaborar un plan de trabajo considerando
1. Carta Compromiso
2. Programa Estratgica de Auditoria
3. Cronograma de trabajo de auditoria
4. Notificacin de la asignacin de auditoria
5. Notificacin de inicio de la auditora
6. Solicitud de la informacin.
7. Formato de la Carta a Gerencia
8. Formato de la carta de envo del informe
de auditora.



NOTAS DEL SUPERVISOR VISTO BUENO











MODELO DE CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORA FINANCIERA

Cuenca. 24 de Abril del 2014

Al Gerente Yuri Alvarado
Al Sr. Subgerente Jorge Ulloa

Al haber sido designado mediante oficio N 14 CG, para que auditemos el Balance
General al 31 de diciembre de los aos 2012 y 2013 y los correspondientes estados de
gestin y de flujos de efectivo por el ao terminado en esa fecha, nos es grato
confirmarles nuestra aceptacin nuestra conformidad de este compromiso y por medio
de esta carta. Nuestra auditora se llevar a cabo con el objeto de expresar una
opinin sobre los estados financieros mencionados.
Efectuaremos nuestra auditora de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditora (NIAS) , dichas normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditora
con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros estn
libres de errores materiales. Una auditora comprende el examen, basado en una
comprobacin selectiva, de las evidencias que sustentan los estados financieros,
tambin comprenden la evaluacin de los principios de contabilidad, as como una
evaluacin de la presentacin general de los estados financieros en su conjunto.
Por basarse en pruebas selectivas y por otras limitaciones inherentes de una
auditora, as como las limitaciones propias de los sistemas de contabilidad y control,
existe el riesgo inevitable de que se queden sin detectar algunos errores materiales.
Nuestro informe sobre los estados financieros, hemos considerados proporcionarles
una carta de control interno aparte, referente a las debilidades materiales en los
sistemas de contabilidad y de control interno que tomemos en conocimiento.
Les recordamos que la responsabilidad para la preparacin de los estados financieros,
incluyendo la adecuada revelacin de informacin, es de la gerencia de la entidad.
Esto incluye mantenimiento de los registros contables y de controles internos
adecuados, la seleccin y aplicacin de polticas de contabilidad y la salvaguarda de
los activos de la entidad.
Como parte del proceso de nuestra auditora, solicitaremos a la gerencia la
confirmacin por escrito de las manifestaciones hechas a nuestra persona en relacin
con la auditora
Esperamos contar con la completa cooperacin de su personal a fin de que nos
faciliten los registros, documentacin y otra informacin que solicitemos en relacin
con nuestra auditora,
Nuestros honorarios que se facturarn a medida que avance el trabajo, y de acuerdo a
las clusulas del contrato establecido se basan en el tiempo requerido en las bases de
concurso por las personas asignadas al trabajo ms gastos directos. El costo del



personal especializado por horas hombre, varan de acuerdo al grado de
responsabilidad involucrado y la experiencia y calificacin requerida.
La presente Carta ser efectiva durante el proceso de auditora a menos que se le d
trmino, se modifique o sustituya el compromiso.
Le agradeceremos firmar y devolver la copia adjunta de esta carta en seal de
conformidad y de acuerdo a los trminos del compromiso de auditora de los estados
financieros que llevaremos a cabo.

Atentamente:

J.E.K.A Cia. Ltda.





C.P.A. ADRIANA ULLOA
JEFE DE EQUIPO DE AUDITORIA



ING. YURY ALVARADO
GERENTE DE ALMACENES ELECTROFERTAS.



PROGRAMA DE AUDITORA

PROGRAMA DE AUDITORIA Provincia:

Azuay
Cantn: Cuenca
NOMBRE DEL CLIENTE DE AUDITORIA: Almacn Electrofertas
NOMBRE DELA AUDITORIA: Auditora Financiera de Almacn Electrofertas
ADMINISTRADOR DEL CONTRATO : Gerente General
MOTIVO DE LA AUDITORIA:
La Auditoria a los Estados Financieros de Almacn Electrofertaspor el periodo comprendido entre el de enero del
2013 al 31 de diciembre del 2013 se realiza de conformidad con la carta compromiso suscrita el 24 de abril del 2014para
presentar un informe de auditora sobre la razonabilidad de los Estados Financieros.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA:
Emitir una opinin sobre los Estados Financieros, por medio de la auditoria al saldo de las cuentas, la clase de
transacciones u operaciones y las revelaciones de los Estados Financieros preparados por la administracin d la
compaa.
ALCANCE DE LA AUDITORIA:
La auditora a los estados financieros comprende el examen y evaluacin del Balance General al 231 de diciembre del
2012 y el estado de resultados, estado de cambios en el capital y estado de flujos de efectivo o por el ao que entonces
finalizo, y un resumen de las polticas contables y otras notas aclaratorias.
TIEMPO DE DURACION DE LA AUDITORIA:
El tiempo estimado de duracin de la auditoria a los estados financieros es de 44 das laborables a partir del 21 de abril
del 2014 hasta el 20 de junio del 2014, fecha de entrega del informe de auditora.
ACTIVIDADES BASICAS DE AUDITORIA:
o Inicio del desarrollo de auditoria
o Terminacin del trabajo de campo
o Entrega del informe de auditoria
TIEMPO REQUERIDO POR FUNCIONES DEL EQUIPO AUDITOR:



N FUNCIONES TIEMPO EN DIAS COSTO DIARIO PRESUPUESTO
1
1
1
1
1
1

Direccin Ejecutiva
Administracin de Apoyo
Supervisin del trabajo
Direccin del Trabajos
Desempeo de auditoria
TIEMPO DEL PERSONAL
6
2
6
41
33
88
71
85
54
45
35
428.00
130.00
324.00
1.845.00
1.155.00
3.880.00







Procedimientos Referencia Papeles de trabajo
PROCEDIMIENTO Ref.
A. Aspectos de orden general
1. Aplicar el cuestionario de control interno
2. Revisar las actas de la Junta Directiva y el resumen de los aspectos ms
relevantes
3. Revisar los libros contables
4. Revisar y analizar los reglamentos y las disposiciones de orden general
5. Elaborar el balance general de trabajo, el estado de resultados y otros estados
financieros que sean necesarios
B. Seccin del efectivo
6. Confeccionar la cdula resumen
7. Realizar arqueos de caja
8. Hacer conciliaciones bancarias
9. Realizar la prueba de egresos
10. Realizar la prueba de ingresos
C. Documentacin y cuentas por cobrar
11. Confeccionar la cdula resumen
12. Obtener relacin por antigedad de saldos
13. Circular los saldos
14. Confeccionar el historial de incobrables
15. Revisar partidas con saldo acreedor
16. Verificar disposiciones relativas a la autorizacin de cuentas
17. Revisar la reserva para incobrables
18. Determinar cuentas en disputa judicial
19. Verificar las garantas
20. Realizar la prueba de ventas
21. Realizar la prueba de notas de crdito
22. Comprobar cuentas contra facturas
23. Revisar intereses ganados por documentos por cobrar
D. Inversiones
24. Confeccionar la cdula resumen
25. Realizar el inventario fsico de valores
26. Revisar movimientos del perodo
27. Analizar el tipo de inversiones y su riesgo
28. Realizar los clculos relativos a intereses
29. Verificar valor de mercado
E. Inventarios
30. Confeccionar la cdula resumen
31. Realizar el inventario fsico
32. Realizar el corte de inventario
33. Revisar el conteo y la valoracin
34. Verificar artculos obsoletos o de poco movimiento




35. Revisar el costo de produccin
36. Verificar mercaderas en consignacin
F. Activo fijo
37. Confeccionar la cdula resumen
38. Revisar adiciones y retiros
39. Realizar inspeccin fsica selectiva
40. Verificar partidas capitalizables registradas como gastos
41. Confeccionar la cdula resumen
42. Verificar y calcular los saldos
43. Confirmar los saldos
44. Analizar las partidas antiguas
45. Analizar los documentos de apoyo
46. Realizar la prueba de nminas
47. Revisar provisiones para impuestos y garantas sociales
48. Confirmar pasivos de largo plazo
H. Patrimonio
49. Confeccionar la cdula resumen
50. Revisar movimientos del perodo
51. Verificar los dividendos declarados y los pagados
52. Revisar las otras partidas incluidas como patrimonio
53. Verificar los ingresos mediante la revisin de los libros de primera entrada
l. Ingresos y gastos
En los programas de auditora anteriores, se encuentran incluidas pruebas para la
verificacin de los ingresos y los gastos. Sin embargo, se consideran a continuacin
otros procedimientos de deben ser aplicados en la revisin de los ingresos y los gasto
Para ingresos
54. Cotejar los saldos de los libros de primera entrada
55. Verificar los precios en las facturas contra las listas de precios
56. Cotejar el registro de las facturas en el libro de ventas
57. Investigar los asientos en el libro de ventas cotejndolocon el libro mayor
58. Verificar los asientos en las cuentas de los clientes y en los inventarios
59. Analizar las ventas en consignacin
60. Analizar las devoluciones de las mercaderas
61. Verificar el registro de las cuentas a plazos
62. Comprobar las cuentas seleccionadas de ingresos
63. Verificar las autorizaciones para incurrir en los gastos
Para gastos
64. Realizar una comparacin por perodos, para las ventas y los gastos
relacionados entre si
65. Analizar la clasificacin de las cuentas de gastos
66. Revisar algunas cuentas de gastos seleccionadas, para verificarsi son normales
67. Comprobar que no se consideren como gastos las partidas que sean
capitalizable



68. Revisar, en particular, las partidas de gastos que sean importantes
69. Determinar si todos los gastos estn contabilizados
70. Comprobar la distribucin de los gastos
El listado de procedimientos que se detalla a continuacin constituye el estndar
general del trabajo que debe llevar a cabo el auditor en la verificacin del
efectivo.
71. Formular la cdula resumen de caja
En necesario seleccionar los procedimientos ms adecuados para cada situacin en
particular, de tal manera que dependan fundamentalmente de la naturaleza de la
actividad sometida a revisin, as como de la rigurosidad en el control interno.
72. Determinar la fecha ms conveniente para realizar los arqueos de caja
73. Efectuar los arqueos de caja, de tal forma que deban cuidarse los siguientes
aspectos:
Enviar eventualmente transferencias de fondos de una caja a otro
El custodio del fondo deber estar presente.
Indicar la conformacin del fondo en la hoja de trabajo.
Anotar si hay cheques a nombre de la entidad o endosados para
su depsito.
Indicar en los comprobantes el concepto del gasto, la cancelacin
con sello y si son de emisin reciente.
Efectuar el corte de los ingresos y definir los depsitos pendientes.
Obtener la conformidad de custodio
Verificar la autorizacin de los comprobantes y de los cheques.
74. Cuando el fondo incluya cheques por montos relativamentealtos, se debe
comprobar el depsito, para que ninguno sea devuelto por el banco
75. Anotar cualquier deficiencia observada en las hojas de trabajo
76. Juzgar el cumplimiento de las polticas de control interno
77. Investigar las cuentas que se hayan abierto o cerrado en elperodo
78. Enviar las solicitudes de confirmacin de los saldos bancarios
79. Preparar la conciliacin bancaria a la fecha del balance
80. Preparar una segunda conciliacin bancaria, dos o tres semanas despus de la
fecha del balance, de tal manera que se puedan verificar los cheques pagados
con la lista de cheques pendientes de la conciliacin anterior
81. Investigar los cheques en circulacin por ms de treinta das
82. Revisar los cheques emitidos en el perodo, de tal manera que se puedan
considerarse particularmente los siguientes aspectos;
La secuencia numrica.
Los cheques al portador deben corresponder a las operaciones
Debidamente autorizadas
Investigar cheques cancelados
Investigar cheques por pagos importantes o extraordinarios a los funcionarios
Investigar los cheques devueltos por los bancos
La emisin debe estar debidamente respaldada



Los requerimientos de control interno deben cumplirse

83. Realizar una conciliacin, por uno o dos meses, de los movimientos
84. de ingresos y salidas, segn el estado de cuenta del banco con los
movimientos en libros
85. Verificar las transacciones de caja en las cuentas de gastos seleccionadas, para
comprobar que no existan gastos enterrados
86. Investigar las transferencias bancarias
87. Verificar la existencia de los fondos sujetos a restricciones y su presentacin
en el balance
88. Formular la cdula resumen de inversiones, de tal manera queen esta se
detallen los diferentes componentes de la cuenta
88. Verificar la existencia fsica de los valores, de tal manera que
se puedan determinar los siguientes aspectos:
o Coincidencia de nmeros de serie
o Valores en poder de tercero
o Fecha de adquisicin y venta
o La primera o descuento en operaciones con valores
o Intereses ganados
89. Determinar el precio de mercado
90. Investigar el mtodo de contabilizacin
91. Analizar la presentacin en el balance
92. Analizar el tipo de valores, para conocer el riesgo a que estn sometidas las
inversiones y los eventuales problemas de recuperacin
93. Verificar las transacciones realizadas en el perodo y duranteel mes
subsecuente a la fecha del balance
94. Preparar la cdula resumen de las cuentas por cobrar
95. Preparar relaciones por grupos de cuentas, clasificadas segnla antigedad de
Los saldos
96. Confirmar las cuentas por cobrar, en forma directa con los deudores
97. Analizar las transacciones de los funcionarios, los empleados y accionistas
98. Determinar si existen ventas en consignacin. En caso positivo, verificar si
estn
incluidas en la cuentas por cobrar
99. Revisar las cuentas canceladas como incobrables, de tal maneraque se pueda
verificar la autorizacin y las gestiones legales realizadas
100. Analizar la provisin para cuentas incobrables
101. Realizar los descuentos por pronto pago
102. Realizar pruebas aritmticas en las facturas de ventas
103. Verificar las autorizaciones de crditos, las lneas y los lmites del crdito
104. Verificar las notas de crdito expedidas
105. Hacer un corte de las ventas del fin del perodo
106. Verificar si hay cuentas gravadas



107. Preparar la cdula resumen de inventarios
108. Participacin en la planeacin del levantamiento fsico del inventario
109. Observar la toma del inventario
110. Mantener el control sobre las tarjetas de inventarios y sobre otros registros de
cantidades contables, con el propsito de compararlas con los resmenes del
inventario
111. Verificar la precisin aritmtica de los inventarios
112. Realizar el corte de las compras, de tal manera que se puedan examinar los
registros
de recepcin, de compras y devoluciones
113. Revisar el corte de ventas, de tal manera que se puedan examinarlos registros
de embarques y de facturacin
114. Determinar la existencia de mercadera en trnsito o en consignacin
115. Verificar los mtodos para la valoracin de los inventarios y sus precios de
mercado
116. Determinar si existen gravmenes sobre los inventarios
117. Analizar los inventarios en relacin con los aos anteriores, de tal manera que
Es puedan aplicar las razones de utilidad, de rotacin y de capacidad de
almacenamiento
118. Revisar la cobertura de seguros y de proteccin fsica
119. Revisar los compromisos de compra y de venta
120. Preparar la cdula resumen de gastos prepagados
121. Analizar cada una de las subcuentas, con el fin de conocer el tipo de gasto
122. Examinar la evidencia comprobatoria, para determinar la razonabilidad de los
cargos a las cuentas de activos, entre ellas:
o Pliza de seguro
o Recibos de impuestos
o Contratos de alquiler u otros
o Facturas
123. Revisar el procedimiento para la amortizacin de los gastos en los perodos.
124. Determinar la correccin de los saldos pendientes de aplicar y que se
mantienen
en cuentas de activos, as como de gasto aplicado al perodo
125. Preparar la cdula resumen de los activos fijos
126. Verificar las adiciones del ejercicio, de tal manera que puedan comprobar los
siguientes aspectos:
o La compra debe haber sido debidamente autorizada
o La existencia del justificante que ampara la adicin
o Examinar fsicamente los bienes
o Verificar aspectos de orden legal y fsico
127. Investigar la propiedad de los bienes, mediante el documento que justifica la
compra, las escrituras, los contratos de construccin, las facturas por compras, etc
128. Investigar si existen gravmenes que recaigan sobre esos bienes



129. Revisar partidas importantes, cargadas a las cuentas de gastos de
mantenimiento similares
130. Investigar, mediante observacin o consultas con tcnicos, si existen bienes
inservibles, obsoleto o que por alguna razn deban de baja
131. Verificar y revisar las revaluaciones que se hubieren producido
132. Investigar si existen compromisos por proyectos pendientes
133. Determinar si hay activos en poder de terceros y confirmar las autorizaciones y
los procedimientos
134. Verificar las polticas de depreciacin, y si los mtodos utilizados son adecuados
para una distribucin equitativa de los costos
135. Preparar la sumaria de depreciacin acumulada, de acuerdo con la clasificacin
del activo fijo, de tal forma que pueda indicarse el saldo inicial, la provisin
durante el ao, las transferencias, las deducciones y el saldo final
136. Verificar las deducciones de la depreciacin acumulada por activos retirados
137. Investigar si existen condiciones particulares y otros la posibilidad de
reconocer
un gasto adicional por desuso, obsolescencia, etc
139. Preparar la cdula resumen registrados los intangibles
141. Verificar la autorizacin para registrar, adquirir, vender, ceder o cancelar
intangibles
142. Comprobar los criterios que se utilizan para la amortizacin de estos activos, as
como su racionalidad y ajuste a los principios contables
143. Preparar la cdula resumen
144. Verificar los registros auxiliares con la cuenta del mayor, de tal forma que se
puedan verificar los pases al auxiliar por un perodo seleccionado
145. Seleccionar una muestra de partidas por pagar, comprobndola en sus registros
originales
146. Investigar la procedencia de los saldos deudores. De igual forma investigar y
verificar saldos de importancia que superen un suma preestablecida
147. Definir y realizar la conciliacin de saldos, mediante el envi de estados de
cuenta
a los acreedores si se considera necesario
148. Revisar la aplicacin de descuentos por pronto pago
149. Determinar la eventual existencia de pasivos no contabilizados, por medio de la
revisin de transacciones subsecuentes, tales como:
Pagos realizados despus del cierre
Facturas registradas en fecha posterior al balance
Asientos de ajuste, reclasificacin o diario que sean importantes
Revisin de las actas de la Junta Directiva
150. Obtener certificado del cliente, en el sentido de que las cuentas por pagar
incluyen todos los pasivos existentes en la fecha del balance
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA
DOCUMENTOS POR PAGAR



151. Preparar la cdula resumen
152. Preparar una cdula con los saldos diferentes documentospor pagar
153. Conciliar la cdula anterior con la cuenta de control de mayor
154. Preparar la circulacin de los saldos y confirmarlos, mediante comunicacin
directa con los acreedores a quienes se hayan emitido documentos en el perodo
155. Preparar una cdula en donde se realicen los clculos relativos a los intereses
pagados en el perodo
156. Verificar las cuentas con su respectivo documento de garantas, as como las
autorizaciones suscritas para la adquisicin de los compromisos
Verificacin de pasivos contingentes
157. Revisar las actas de la Junta Directivas
158. Solicitar una certificacin a los abogados, en donde indiquen:
Juicios reales o potenciales pendientes de resolucin
Reclamaciones o recalificaciones fiscales
Honorarios legales no facturados
Existencia de otros eventuales pasivos contingentes
159. Solicitar a los bancos, certificaciones sobre la existencia de pasivo a cargo del
cliente
160. Preparar una cdula que detalle los impuestos a que est sujeta la empresa. Esa
cdula permanecer en el archivo permanente
161. Preparar un detalle de los impuestos de la renta de los ltimos tres perodos, de
tal manera que se explique el origen de estos
162. Verificar el pago de los impuestos directos de la empresa durante el perodo
revisado, as como de las retenciones a que est obligando en concepto de ventas,
consumo, remesas al exterior, pago de dietas, etc
163. Verificar si existen revisiones de impuestos planteadas
164. Verificar la presentacin de las declaraciones de impuestos
165. Verificar si es necesario realizar ajustes a la utilidad por concepto de inventarios
y mobiliario y equipos desechado por obsolescencia, deterioro u otras razones
166. Verificar las tasas de depreciacin que se aplican, confrontndolas con las
autorizadas por la Direccin General de la Tributacin Directa
Revisin de retenciones y cargas sociales
167. Verificar si se han realizado remesas al exterior que requieran retenciones
contempladas en la legislacin fiscal y si se practicaron las retenciones de ley, as
como su oportuno pago al Estado
168. Verificar que se hayan practicado y pagado las retenciones y el cobrode
impuesto tales como:
Renta sobre sueldos de trabajadores
Pago de dividendos
Pago de dieta
Impuesto sobre la ventas
Impuesto de consumo
Cargas sociales por seguros sociales y similares







169. Revisar el pago oportuno de adelantos de impuesto sobre la renta
170. Solicitar la anulacin y modificacin de los anticipos si se prev una disminucin
en la utilidad
171. Verificacin gestiones para la acumulacin de pagos en exceso por concepto de
impuestos
172. Determinar si existe emisin de bonos
173. Extractar los aspectos ms importantes de la emisin, en caso de haberse dado
esta
174. Examinar con detalle las cuentas relativas al registro de las obligaciones, primas
o descuentos, as como los gastos por intereses, de tal manera que se incluya el
clculo de estos
175. Obtener del fiduciario un estado de las transacciones efectuadas durante el ao
anterior y conciliar las cuentas
176. Verificar la percepcin de fondos provenientes de la emisin de bonos
177. Verificar el registro de la hipoteca
178. Examinar las escrituras y los documentos correspondientes a las hipotecas
concedidas por recursos captados a largo plazo, as como la autorizacin para
contraer las deudas
179. Confirmar las hipotecas mediante estudio en el Registro Pblico
180. Confirmar el pasivo con el acreedor
181. Preparar la cdula resumen del patrimonio
182. Confeccionar un resumen de la composicin de capital, segn la escritura
constitutiva, as como modificaciones a esta, de tal manera que se verifiquen tambin
los libros de actas y los registros de socios
183. Confirmar las acciones en circulacin con el agente registrador
184. Verificar los ingresos de las emisiones de acciones
185. Examinar las copias de los certificados emitidos y de los cancelados, de tal
manera que se verifique la secuencia numrica de estos
186. Conciliar los registros auxiliares con la cuenta de control
188. Verificar y determinar la procedencia de otras partidas incluidas en la seccin
patrimonial, tales como:
Reservas, donaciones, revaluaciones de activos y aportes adicionales de capital no
representado por acciones
189. Analizar las utilidades retenidas, segn la acumulacin anual
190. Investigar cualquier cargo realizado a la cuenta de utilidades acumuladas
191. Revisar procedimientos para dividendos, sean estos en efectivo o enacciones




CRONOGRAMA DE AUDITORIA FINANNCIERA


Cronograma de Ejecucin de Auditora Financiera
DIAS POR MESES
ACTIVIDADES ABRIL MAYO JUNIO
Presentacin inicial X
Gestin de la auditora x
Planificacin de la auditora x
Ejecucin de la auditora x x x
Elaboracin y discusin de las cartas de gerencia x
Conclusin x
Supervisin del seguimiento x
Informe final x
Presentacin, lectura y entrega del informe final x



















NOTIFICACIN DE ASIGNACIN DE LA AUDITORIA N. 01-2014-UAIE

DE: GERENTE DE ELECTROFERTAS
PARA: Adriana Ulloa; Erika Pinos; Alexandra Naula; Jssica Parra;
Pedro Guamn
ASUNTO: Notificacin de Asignacin del Trabajo de Auditoria a los
Estados Financieros.
FECHA: Cuenca, 28 de abril de 2014.

En cumplimiento con lo estipulado en carta compromiso, suscrita el 21 de abril de
2014, se le asigna a usted , para que en calidad de Auditor Jefe de Equipo, realice
la auditoria a los estados financieros de ELECTROFERTAS, por el periodo
comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2013.
La auditora a los estados financieros comprende el examen y evaluacin del
Balance General al 31 de Diciembre de 2013, y el estado de resultados, estados de
cambios en capital y estado de flujo de efectivo, por el ao que entonces finaliz, y
un resumen de las polticas contables y otras notas aclaratorias, con la finalidad de
emitir una opinin sobre la razonabilidad de la presentacin de los estados
financieros, por medio de la auditora al saldo de las cuentas, la clase de
transacciones u operaciones y las revelaciones de los estados financieros
preparados por la administracin de la empresa, de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditora, emitidas por el IFAC.
El desarrollo de la auditoria estar a cargo del equipo de trabajo, conformado por el
siguiente personal:
Jefe de Equipo: C.P.A. Adriana Ulloa, Supervisor: C.P.A. Jessica Parra, y Auditores
Operativos: C.P.A Erika Pinos, y C.P.A. Alexandra Naula, y control de calidad del
trabajo bajo la responsabilidad de Ing. Pedro Guamn., considerando los resultados
previstos por fechas de cronograma del trabajo.
El tiempo estimado para la ejecucin del examen corresponde a 44 das laborables
para el jefe de equipo, 44 das laborables para los Auditores Operativos y 10 das
laborables para la supervisin, a partir del 21 de abril de 2014. En caso de desfases
en el cumplimiento con el tiempo previsto, deber informar oportunamente con los
justificativos para la decisin pertinente.
Al concluir la auditora usted deber presentar un informe de auditora a los estados
financieros de la empresa ELECTROFERTAS, con una opinin sobre la
razonabilidad de la presentacin de los estados financieros por el periodo terminado



al 31 de diciembre de 2013, el informe confidencial para la Administracin, el
Informe de cumplimiento tributario, el informe de presuncin de responsabilidades
con la documentacin sustentatoria de ser procedente, cronograma de
seguimiento de recomendaciones suscrito por las partes relacionadas y los papeles
de trabajo por legajos debidamente referenciados.
Agradecer por informar peridica y oportunamente los resultados del avance del
trabajo.

Atentamente.

Ing. Yury Alvarado
GERENTE DE ALMACENES ELECTROFERTAS.




















NOTIFICACION DEL INICIO DE AUDITORIA
Cuenca, 28 de abril de 2014

ING YURY ALVARADO
GERENTE DE ALMACENES ELECTROFERTAS

ESTIMADO ING ALVARADO
La direccion de auditoria interna, en uso de las facultades que los confieren y emision de su
carta compromiso de referencia JEKA-05 CON FECHA 24-04-2014 para efectuar asi una auditoria
especial a sus almacenes por el periodo de 3 meses aproximadamente teniendo como equipo a las
personas:
C.P.A ADRIANA ULLOA - Jefe de Equipo
C.P.A Ericka Pinos Auditor Auxiliar
C.P.A Alexandra Naula Auditor Auxiliar






















De la misma manera solicito de manera anticipada notificarme cualquier asunto que creyera
conveniente.

Atentamente:


C.P.A ADRIANA ULLOA
JEFE DE EQUIPO DE AUDITORIA.





SOLICITUD DE INFORMACIN


Oficio: 0010
Cuenca, 28 de abril de 2014.

Sr. Ing.
Yury Alvarado
GERENTE DE ALMACENES ELECTROOFERTAS
En su Despacho.

Seor Gerente:

La Unidad de Auditoria Interna, se encuentra realizando la Auditoria de Estados
Financieros de la Empresa, por el periodo comprendido del 1 de Enero al 31 de
Diciembre de 2013, de acuerdo al contrato del Servicio de Auditoria Externa
celebrado el 21 de abril de 2014, motivo por el que solicito comedidamente,
disponer a quien corresponda la entrega de informacin y documentacin con
relacin a lo siguiente.

Por la favorable atencin que sabr dar al presente, anticipo mis agradecimientos
de usted.



Muy atentamente:

Adriana Ulloa
AUDITOR INTERNO.
JEFE DE EQUIPO








CARTA A GERENCIA


Cuenca, 28 de abril de 2014

Ing. Yury Alvarado
GERENTE GENERAL DE ALMACENES ELECTROFERTAS
Ciudad

De nuestra Consideracin.

De acuerdo al contrato N. 001-2014 celebrado con ustedes el 21 de Abril del 2014 en el
cual se dispone que se realice una Auditoria a los Estados Financieros correspondiente al
periodo comprendido entre el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013, con los que
cuenta la empresa, con la finalidad de emitir un dictamen sobre la razonabilidad de los
mismos, tenemos a bien comunicarle que hemos examinado los Estados Financieros y
cuyo informe de Auditoria se lo presentamos a continuacin con las conclusiones y
recomendaciones pertinentes.


Atentamente,


C.P.A Adriana Ulloa
JEFE DE EQUIPO









ENVIO DE INFORME DE AUDITORIA

A los Seores Accionistas y
Gerente General
De ALMACENES ELECTROFERTAS
Presente


De mis consideraciones
Hemos efectuado el examen al Balance General de la Empresa, al 31 de Diciembre del
2013, y del correspondiente Estado de Resultados por el ao terminado a esa fecha. Los
Estados Financieros son de Responsabilidad de la Gerencia de la Empresa, nuestra
responsabilidad es expresar una opinin sobre estos Estados Financieros en base a
nuestra Auditoria.
Nuestra Auditoria fue efectuada de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas. Estas normas requieren que la Auditoria sea diseada y realizada para obtener
certeza razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes. Una
Auditoria incluye el examen a base de pruebas selectivas de la evidencia que sustenta las
cantidades y revelaciones presentadas en los Estados Financieros. Incluye la evaluacin de
los Principios de Contabilidad utilizados y las estimaciones importantes hechas por la
Gerencia, as como una evaluacin de la presentacin general de los Estados Financieros.
Consideramos que nuestra Autora contiene una base razonable para nuestra opinin.
La Empresa, ha decidido no presentar el Estado de Flujos de Efectivo por el ao que
termin al 31 de diciembre del 2013. La presentacin de dicho estado que resume los
flujos de efectivo de sus actividades de operaciones, inversiones y financiamiento, es
requerido de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
En nuestra opinin, excepto porque la omisin del estado de flujo de efectivo resulta en una
presentacin incompleta, segn se explica en el prrafo anterior, los estados financieros
arriba mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la
situacin financiera de la Empresa al 31 de diciembre del 2013, los resultados de sus
operaciones, los cambios en su patrimonio, sus flujos de efectivo y las correspondientes
notas explicativas por el ao terminado en esa fecha, de conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados
Atentamente,

C.P.A Adriana Ulloa
JEFE DE EQUIPO

Cuenca, 28 de abril de 2014