Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
i folosind date ipotetice, cu titlu de exemplu pentru operaiile economice nregistrate n luna ianuarie.
Operaiile economice care fac obiectul nregistrrii n contabilitate sunt limitate la nivelul unei luni
calendaristice, respectiv luna ianuarie a anului curent.
Situaia conturilor la 1/01/2014 se prezint astfel:
101 Capital social
200 lei
1.355 lei
106 Rezerve
40.250,38 lei
411.416,97 lei
46.165,70 lei
13.184,08 lei
212 Constructii
86.747 lei
13.477,37 lei
358.596,45 lei
74.592,34 lei
59.472,74 lei
41.129,29 lei
4011 Furnizori
298,92 lei
4111 Clienti
16.780,50 lei
4311 C.A.S.
908 lei
489 lie
262 lei
277 lei
8 lei
4.523 lei
2 lei
54 lei
41 lei
3.162 lei
19.357,93 lei
473 lei
1.350 lei
30.871,04 lei
75.200,98 lei
5311 Casa
273.525,64 lei
13. 14.01.2014 Pe baza facurii fiscale 167/14.01.2014, emis de Ikea, se nregistreaz achiziionarea de
mobilier. Preul unitar fr TVA 5.000 lei, TVA 24%. Plata se efectuez prin banc conform O.P.
4/14.01.2014.
14. 15.01.2015 Se ncaseaz n numerar suma de 1.240 lei, reprezentnd contravaloarea facturii nr.
10/09.01.2014, conform chitanei 5/15.01.2014.
15. 15.01.2014 Se nregistreaz acordarea unei sponsorizri ctre asociaia Sfntul Stelian, n valoare de
300 lei, conform chitanei 6/15.01.2014.
16. 16.01.2014 Clientul Sidvet emite ctre societate un B.O. pentru achitarea contravalorii facturii fiscale
8/07.01.2014. Biletul la ordin este depus la banc spre ncasare.
17. 17.01.2014 Se nregistrez efectuarea unor cheltuieli de protocol in baza facturii fiscale
45/17.01.2014, valoare fara TVA 500 lei, TVA 24%. Plata se efectuez n numerar conform chitanei nr.
5/17.01.2014.
18. 17.01.2014 Se acord un avans n valoare de 1.000 lei unui salariat trimis n delegaie pentru 4 zile,
conform ordinului de deplasare 1/17.01.2014.
19. 20.01.2014 Se nregistreaz cheltuielile cu energia electric conform facturii fiscale 76/20.01.2014,
valoare fara TVA 120 lei, TVA 24%.
20. 20.01.2014 Se achit contribuiile salariale aferente lunii decembrie, 2013, conform O.P.
6/20.01.2014.
21. 21.01.2014 Se nregistreaz cheltuielile cu abonamentul de telefonie mobil pe baza facturii fiscale
56/21.01.2015 emis de Vodafone; valoare fara TVA 150 lei, TVA 24%.
22. 21.01.2014 Se achit n numerar contravaloarea facturilor fiscale 76/20.01.2014 i 56/21.01.2015,
conform chitanelor 10 i 11 din 21.01.2014.
23. 22.01.2014 Se nregistreaz cheltuielile generate de alimentarea cu gaze pe baza facturii fiscale
68/22.01.2014; valoare fara TVA 200 lei, TVA 24%. Plaat se efectueaz prin banc conform O.P.
7/22.01.2014.
24. 23.01.2014 Se ncaseaz n numerar contravaloarea facturii 11/09.01.2014 conform chitanei
12/23.01.2014.
25. 23.01.2014 Se nregistreaza cheltuielile cu salariile, conform situaiei de calcul.
26. 23.01.2014 Se nregistreaz contribuiile salariale ale angajailor, conform situaiei de calcul.
27. 23.01.2014 - Se nregistreaz contribuiile salariale ale societii, conform situaiei de calcul..
28. 24.01.2014 Se nregistrez plata salariilor aferente lunii ianuarie, 2014, conform tatului de salarii.
29. 24.01.2014 Salariatul venit din delegaie depune decontul de avans pentru nregistrarea decontrii
avansului:
Unitatea:
REGISTRUL-JURNAL
Nr. pagin 1
Ianuarie 2014
Explicaii
Nr.
crt.
0.
1.
Data
nreg.
1.
6.01
Documentul
(felul, nr., data)
2.
F.F. 4/06.01
2.
6.01
F.F. 5/06.01
Prestare servicii de
contabilitate
3.
7.01
F.F. 8/7.01
Prestare servicii de
contabilitate
4.
7.01
F.F. 123/7.01
Achiziionare materiale
consumbile
5.
6.
7.01.
8.01
CH 3/07.01
Extras cont
7.
8.01
8.
9.01
Proces verbal
27/8.01.
F.F. 10/09.01
9.
9.01
10.
3.
prestare servicii de
contabilitate
Simbol conturi
Debitoare Creditoare
4.
5.
4111
%
704
4427
4111
%
704
4427
4111
%
704
4427
%
401
302
4426
401
5311
5121
4111
Sume
Debitoare
Creditoare
6.
7.
620
620
500
120
1.240
1.240
1.000
240
3.100
3.100
2.500
600
372
372
300
72
372
372
11.000
11.000
6581
448
300
300
Prestare servicii de
contabilitate
4111
1.240
F.F. 11/09.01
Prestare servicii de
contabilitate
4111
10.01
Extras cont
5121
1.860
1.240
1000
240
620
500
120
1.860
11.
12.
10.01
13.01
13.
13.01
CH 4/10.01
Extras cont,
registru cas
O.P. 23/13.01
448
581
5121
627
5311
5311
581
5121
300
70.000
70.000
77
300
70.000
70.000
77
14.
14.01
F.F. 167/14.01
ncasarea creane
clieni
Achitare amend
Depunere numerar n
contul la banc
Plata comisioane
bancare
Achiziionare mobilier
%
704
4427
%
704
4427
4111
401
14.01
15.01
O.P. 4/14
CH 5/15.01
6.200
5.000
1.200
6.200
1.240
174.741
6.200
15.
16.
%
214
4426
401
5311
ntocmit: _______________________
5121
4111
Verificat: _____________________
620
6.200
1.240
174.741
Unitatea:
REGISTRUL-JURNAL
Nr. pagin 2
Explicaii
Nr.
crt.
0.
Data
nreg.
1.
Documentul
(felul, nr., data)
2.
17.
18.
15.01
16.01
CH 6/15.01
B.O.
Acordare sponsorizare
ncasare creane clieni
prin B.O.
19.
17.01
F.F. 45/17.01
Efectuare chelt.
protocol
20.
21.
17.01
17.01
Plata furnizor
Acordare avans salariat
22.
20.01
CH 5/17.01
ordin deplasare
1/17.01
F.F. 76/20.01
23.
20.01
O.P. 6/20.01
Plata contribuii
salariale dec. 2013
24.
21.01
F.F. 56/21.01
25.
21.01
26.
22.01
CH
10,11/21.01
F.F. 68/22.01
27.
28.
29.
22.01
23.01
23.01
O.P. 7/22.01.
CH 12/23.01
Sit.calcul
3.
ntocmit: _______________________
Simbol conturi
Debitoare Creditoare
4.
5.
Report:
6582
5311
413
4111
5113
413
5121
5113
%
401
623
4426
401
5311
542
5311
%
605
4426
%
4311
4312
4313
4314
4371
4372
444
%
626
4426
401
%
605
4426
401
5311
641
401
5121
401
5311
401
5121
4111
421
Verificat: _____________________
Sume
Debitoare
Creditoare
6.
7.
174.741
174.741
300
300
3.100
3.100
3.100
3.100
3.100
3.100
620
620
500
120
620
620
1.000
1.000
148,8
120
28,8
2.635
1.048
529
262
277
25
25
469
186
150
36
334,8
148,8
248
200
48
248
620
5.040
196.041,6
248
2.635
186
334,8
248
620
5.040
196.041,6
Unitatea:
REGISTRUL-JURNAL
Nr. pagin 3
Explicaii
Explicaii
Nr.
crt.
0.
Data
nreg.
1.
Documentul
(felul, nr., data)
2.
30.
23.01
Sit. calcul
nreg. contribuii
salariale angajai
31.
23.01
Sit. calcul
nreg. contribuii
societate
32.
33.
24.01
24.01
tat salarii
Decont avans
34.
27.01
F.F. 47/27.01
prestare servicii de
contabilitate
35.
28.01
Plan amortizare
36.
29.01
Bon consum
37.
29.01.
F.F. 57/27.01
38.
30.01
Extras cont
39.
31.01
Jurnal de cump.
i vnz.
3.
ncasare bonificaii
bancare
Regularizare TVATVA plat
Simbol conturi
Debitoare Creditoare
4.
5.
Report:
421
%
444
4312
4372
4314
6451
4311
6453
4313
6452
4371
6452
4371.FG
6451
431102
6453
431302
421
5311
%
542
625
4426
5311
4111
%
704
4427
6811
%
2812
2813
2814
602
302
4111
5121
4427
%
704
4427
766
7.440
%
4426
4423
4.560
De reportat:
ntocmit: _______________________
Sume
Debitoare
Creditoare
6.
7.
196.041,6
196.041,6
1.300
1.300
469
529
25
277
1.048
1.048
262
262
25
25
13
13
8
8
43
43
3.740
3.740
1.000
1.000
730
84
186
9.300
9.300
7.500
1.800
4.439
4.439
193
3.524
722
300
300
Verificat: _____________________
60
229.579,6
7.440
6.000
1.440
60
4.560
1.588,8
2.971,2
229.579,6
Unitatea:
REGISTRUL-JURNAL
Nr. pagin 4
Explicaii
Nr.
crt.
0.
Data
nreg.
1.
Documentul
(felul, nr., data)
2.
40.
31.01
41.
31.01
Rulaje cont
Reportare profit
nerepartizat
nchidere ct. venituri
42.
31.01
Rulaje cont
43.
31.01
Sit. calcul
44.
31.01
Sit. calcul
3.
ntocmit: _______________________
Simbol conturi
Debitoare Creditoare
4.
5.
Report:
121
117
%
704
766
121
121
698
%
6581
627
6582
623
605
626
641
6451
6453
6452
625
6811
602
441
121
698
Verificat: _____________________
Sume
Debitoare
Creditoare
6.
7.
229.579,6
229.579,6
46.165,7
46.165,7
19.060
19.000
60
13.555
19.060
570
13.555
300
77
300
500
320
150
5.040
1.056
305
38
730
4.439
300
570
570
570
309.500,3
309.500,3
n data de:31.01.2014
Simbol cont
Rulaj
Total sume
Sold final
101
200
200
200
105
1.355
1.355
1.355
106
40.250,38
40.250,38
40.250,38
117
411.416,97
46.165,7
457.582,67
457.582,67
121
46.165,7
60.290,7
19.060
60.290,7
65.225,7
4.935
167
13.184,08
13.184,08
13.184,08
Total cl. 1
512572,13
60290,7
65225,7
60290,7
577797,83
517507,13
212
86.747
86.747
86.747
2131
13.477,37
13.477,37
13.477,37
2133
358.596,45
358.596,45
358.596,45
214
74.592,34
5.000
79.592,34
79.592,34
2812
59.472,74
193
59.665,74
59.665,74
2813
296.005,03
3.524
299.529,03
299.529,03
2814
41.129,99
722
41.851,99
41.851,99
Total cl. 2
533413,16
396607,76
5000
4439
538413,16
401046,76
538413,16
401046,76
302
300
300
300
300
Total cl. 3
300
300
300
300
401
298,92
7.774,8
7.774,8
8.073,72
7.774,8
298,92
4111
16.780,5
23.560
17.820
40.340,5
17.820
22.520,5
413
3.100
3.100
3.100
3.100
421
5.040
5.040
5.040
5.040
4311
908
1.048
1.048
1.048
1.956
908
4311.FG
13
13
13
431102
43
43
43
4312
489
529
529
529
1.018
489
4313
262
262
262
262
524
262
431302
4314
277
277
277
277
554
277
4315
4316
4371
0
4.523
2
8
0
0
0
0
25
0
0
25
0
4.523
27
8
0
25
0
4.523
2
8
0
0
4372
54
25
25
79
25
54
4373
41
41
41
4423
19.357,93
2.971,2
22.329,13
22.329,13
4426
1.588,8
1.588,8
1.588,8
1.588,8
4427
4.560
4.560
4.560
4.560
441
3.162
570
3.732
3.732
444
473
469
469
469
942
473
446
1.943,42
1.943,42
1.943,42
461
1.350
1.350
1.350
471
30.871,04
30.871,04
30.871,04
448
300
300
300
300
Total cl. 4
53920,46
26880,35
48558,6
46161,8
102479,06
73304,15
262344,96
30685,55
5113
3.100
3.100
3.100
3.100
5121
75.200,98
86.020
9.160
161.220,98
9.160
152.060,98
5131
273.525,64
2.046
76.666,8
275.571,64
76.666,8
198.904,84
542
1.000
1.000
1.000
1.000
581
70.000
70.000
70.000
70.000
Total cl. 5
348726,62
162166
159926,8
510892,62
159926,8
350965,82
602
300
300
300
300
605
320
320
320
320
623
500
500
500
500
625
730
730
730
730
626
150
150
150
150
627
77
77
77
77
641
5.040
5.040
5.040
5.040
6451
1.056
1.056
1.056
1.056
6452
38
38
38
38
6453
305
305
305
305
6581
300
300
300
300
6582
300
300
300
300
6811
4.439
4.439
4.439
4.439
698
570
570
570
570
Total cl. 6
14125
14125
14125
14125
704
19.000
19.000
19.000
19.000
766
60
60
60
60
Total cl. 7
19060
19060
19060
19060
TOTAL
936060.24
936060.24
309500.3
309500.3
1245560.54
1245560.54
949039.44
949039.44