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LICENCIADO
LEVYS J. MENDEZ R.
CONTABILIDAD BANCARIA
http://www.urbe.edu/
MATERIAL INSTRUCCIONAL
PLANIFICACIN ACADEMICA
P-611
Semana
Lapso
Acadmico
Feriado
Observaciones
21/06/14
23/06/14
02
28/06/14
30/06/14
03
05/07/14
Batallade
Carabobo
(Martes24)
Unidad II
Operaciones Activas
Arrendamiento Financiero
Dadela
Independencia
(Sbado05)
Unidad II
Operaciones Activas
Arrendamiento Financiero
Unidad II
Operaciones Activas
Arrendamiento Financiero
07/07/14
04
12/07/14
19/07/14
21/07/14
06
26/07/14
28/07/14
07
02/08/14
04/08/14
08
09/08/14
11/08/14
09
16/08/14
18/08/14
10
23/08/14
25/08/14
11
30/08/14
01/09/14
12
06/09/14
Instrumento
De Evaluacin
Fecha de Porcentaje
Realizacin Asignado
Unidad I y II
Taller Grupal
2 pp.
04/07
5 ptos
Prueba escrita
Individual
10/07
15 ptos
Nataliciodel
Libertador
(Jueves24)
Taller Grupal
2pp.
01/08
8 ptos
Prueba Escrita
Individual
07/08
12 ptos
30 %
Unidad II
Operaciones Activas
Reporto
Unidad II
Operaciones Activas
Ventas de Bienes a Plazo
Unidad III
Operaciones Pasivas
Anticipo, Descuento y
redescuento
Unidad II
30 %
Unidad III
Operaciones Pasiva
Efecto de Cobro Inmediato
Unidad IV
Otras Operaciones de la Banca
Fideicomiso
Unidad IV
Otras Operaciones de la Banca
Moneda Extranjera
Unidad IV
Otras Operaciones de la Banca
Moneda Extranjera
Unidad III y IV
Entrega de
Informe
3pp.
Prueba Escrita
Individual
6 ptos
2
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.
40%
04/09
00
Porcentaje
Acumulado
Unidad II
Operaciones Activas
Carta de Crdito
14/07/14
05
Contenido
a Evaluar
Unidad I
Manual de Cdigos de Cuenta
Bancario
16/06/14
01
Objetivos Programados
para cada Semana
14 ptos
100%
PLANIFICACIN ACADEMICA
P-613
Semana
Lapso
Acadmico
Feriado
Observaciones
21/06/14
23/06/14
02
28/06/14
30/06/14
03
05/07/14
Batallade
Carabobo
(Martes24)
Unidad II
Operaciones Activas
Arrendamiento Financiero
Dadela
Independencia
(Sbado 05)
Unidad II
Operaciones Activas
Arrendamiento Financiero
Unidad II
Operaciones Activas
Arrendamiento Financiero
07/07/14
04
12/07/14
19/07/14
21/07/14
06
26/07/14
28/07/14
07
02/08/14
04/08/14
08
09/08/14
11/08/14
09
16/08/14
18/08/14
10
23/08/14
25/08/14
11
30/08/14
01/09/14
12
00
06/09/14
Instrumento
De Evaluacin
Fecha de Porcentaje
Realizacin Asignado
Porcentaje
Acumulado
Unidad I y II
Taller Grupal
2 pp.
04/07
5 ptos
Prueba escrita
Individual
09/07
15 ptos
Taller Grupal
2pp.
01/08
8 ptos
Prueba Escrita
Individual
06/08
12 ptos
30 %
Unidad II
Operaciones Activas
Carta de Crdito
14/07/14
05
Contenido
a Evaluar
Unidad I
Manual de Cdigos de Cuenta
Bancario
16/06/14
01
Objetivos Programados
para cada Semana
Nataliciodel
Libertador
(Jueves24)
Unidad II
Operaciones Activas
Reporto
Unidad II
Operaciones Activas
Ventas de Bienes a Plazo
Unidad III
Operaciones Pasivas
Anticipo, Descuento y
redescuento
Unidad II
30 %
Unidad III
Operaciones Pasiva
Efecto de Cobro Inmediato
Unidad IV
Otras Operaciones de la Banca
Fideicomiso
Unidad IV
Otras Operaciones de la Banca
Moneda Extranjera
Unidad IV
Otras Operaciones de la Banca
Moneda Extranjera
Unidad III y IV
Entrega de
Informe
3pp.
Prueba Escrita
Individual
6 ptos
40%
03/09
14 ptos
100%
3
I CORTE 30%
UNIDAD I: MANUAL DE CODIGOS DE CUENTA BANCARIO
INTRODUCCIN
CONTABILIDAD BANCARIA
DEFINICIN
IMPORTANCIA
ALCANCE
MANUAL DE CONTABILIDAD PARA BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
APLICACIN
ESTRUCTURA
MODIFICACIONES A LA CODIFICACIN ESTABLECIDA
DIFERENCIAS DEL PLAN DE CUENTAS BANCARIOS Y EL DE EMPRESAS INDUSTRIALES COMERCIALES,
CONSTRUCCION, Y COMERCIALES
MASAS PATRIMONIALES DE UN BANCO
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO
INGRESOS, COSTOS Y GASTOS
ORDEN
VALUACIN
NORMAS DE CONTABILIDAD Y DE VALUACIN
ENFASIS EN EL ASPECTO ECONMICO
EMPRESA EN MARCHA
DEVENGO Y AJUSTES MENSUALES
RECONOCIMIENTO DE INGRESOS Y EGRESOS
BASE PARA EL CLCULO DE INTERESES COMISIONES Y OTROS CONCEPTOS
VALUACIN DE ACTIVOS Y PASIVOS NO EXPRESADOS EN MONEDA NACIONAL
PROHIBICIN DE COMPENSAR SALDOS
IMPUTACIN DE MONEDA
PRESENTACIN DE LOS INFORMES FINANCIEROS
BASES LEGALES PARA LA PREPARACIN Y PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS BANCARIOS
INFORMES CONTABLES DE LOS BANCOS
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA (BALANCE GENERAL)
ESTADO DE RESULTADOS (ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS)
ESTADO DE MOVIMIENTOS DE CTAS. DEL PATRIMONIO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ACTUACIN PROFESIONAL PARA LA PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS BANCARIOS
PERIODICIDAD, FORMAS Y PLAZOS DE PRESENTACIN
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
INFORME DE AUDITORA
APROBACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PUBLICACIN Y COMUNICACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS BANCARIOS E INFORMES DE
AUDITORA.
4
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.
1. LIBROS A CONSULTAR
PRELIMINAR: ES IMPORTANTE QUE EL PARTICIPANTE ATIENDA A TENER A LA MANO EL MATERIAL
INSTRUCCIONAL Y LAS PRESENTACIONES (SI ESTE LO CONSIDERA NECESARIO)
Gonzalo, Bello (2009), Operaciones Bancaria de Venezuela, Teora y Practica, Universidad Catlica Andrs Bello, UCAB,
Venezuela, Caracas.
Bonilla, Alcides (2012), Gua de Contabilidad Bancaria, Modulo a Distancia, Universidad Privada Dr. Rafael Belloso Chacn, URBE,
Venezuela Maracaibo.
SUDEBAN (2010), Manual de Cdigos de Cuentas Bancario, Edicin Impresa
RESOLUCIN ADMINISTRATIVA No. 171.13 (2013), Modificacin al Manual de Cdigo de Cuentas Bancario, Publicado en
Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela, No. 40.301, de fecha 25 de Noviembre de 2013.
2. INSTRUCCIONES.
2.1. ABORDAJE DEL TEMA
a. Ubicar el Capitulo I del Manual de Cdigo de Cuentas Bancario
b. Imprimir El capitulo II; Catalogo de Cuentas
c. Ubicar el Capitulo V: Presentacin de los Estados Financieros
c. Imprimir la Resolucin Administrativa No. 171.13
2.2. CONSIDERACIONES
a. En clase mantener el Capitulo II y la Resolucin Administrativa a fin de Tener el Instrumento Base para Operar los
registros contables con sus cuentas y codificaciones
3. ESTRATEGIA DE EVALUACIN
Para La Unidad I usted debe presentar un informe bajo las siguientes condiciones.
1. Presentar un Informe Escrito, en grupo de 2 personas, mximo 2 hojas de examen que exponga una reflexin a las
siguientes preguntas:
1.1. Porque la Contabilidad Bancaria se considera una contabilidad especializada, explique brevemente segn los artculos discutido en clase.
1.2. Seale algunos Aspectos Generales del Manual de Cdigo de Cuenta Bancaria con respecto a Estructura y Codificacin.
a.
Cual es el mtodo que utiliza los Bancos para agrupar Cuentas
b.
Como se integran los dgitos de las Cuentas atendiendo el siguiente cuadro.
Estructura
Codificacin
Ejemplo
Grupo
Cuenta
Sub. Cuenta
Tipo de Moneda
Sub. Subcuenta
c.
Como estn Identificados los Rubros que componen los estados Financieros
d.
Que justifica la existencia de dicho manual para las instituciones financieras, considere el basamento legal discutido en clases
e.
Que aspectos se hacen complejo al momento de abordar el manual de cdigos de cuentas
1. 3. Elabora un Mapa Conceptual sobre los principios contables regidos en la contabilidad bancaria?
1. 4. Elabore un Cuadro Comparativo sobre las Diferencias entre la Contabilidad Bancaria y la Contabilidad General?, mnimo 5 diferencias y
explquelas brevemente.
1.5. Elabore un Cuadro Sinptico (de resumen) sobre algunos aspecto que ustedes como grupo distinguen en la contabilidad bancaria referido a
la presentacin de informes financieros? Considere el siguiente cuadro
Estados Financieros
Obligatorios para los
Bancos
Periodicidad
Informes Auditoria
Aprobacin, Publicacin y
comunicacin
5
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.
1. LIBROS A CONSULTAR
PRELIMINAR: ES IMPORTANTE QUE EL PARTICIPANTE ATIENDA A TENER A LA MANO EL MATERIAL
INSTRUCCIONAL Y LAS PRESENTACIONES (SI ESTE LO CONSIDERA NECESARIO)
Gonzalo, Bello (2009), Operaciones Bancaria de Venezuela, Teora y Practica, Universidad Catlica Andrs Bello, UCAB,
Venezuela, Caracas.
Bonilla, Alcides (2012), Gua de Contabilidad Bancaria, Modulo a Distancia, Universidad Privada Dr. Rafael Belloso Chacn, URBE,
Venezuela Maracaibo.
SUDEBAN (2010), Manual de Cdigos de Cuentas Bancario, Edicin Impresa
RESOLUCIN ADMINISTRATIVA No. 171.13 (2013), Modificacin al Manual de Cdigo de Cuentas Bancario, Publicado en
Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela, No. 40.301, de fecha 25 de Noviembre de 2013.
2. INSTRUCCIONES.
2.1. ABORDAJE DEL TEMA
a. Imprimir El capitulo II; Catalogo de Cuentas
b. Imprimir El modelo de Contabilizacin No. 4 Ubicado en el Capitulo IV: MODELOS DE CONTABILIZACIN DEL MANUAL
c. Investigar la dinmica de Cuenta descrita en el Capitulo III del manual. (En Clase se asignar este punto)
2.2. CONSIDERACIONES
a. En clase mantener el Capitulo II y la Resolucin Administrativa a fin de Tener el Instrumento Base para Operar los
registros contables con sus cuentas y codificaciones
3. RESUMEN DE LA EVALUACIN DEL I CORTE
CRONOGRAMA Y PONDERACIN DE EVALUACIN (P-611 Y P-613)
FECHA
TIPO DE
EVALUACIN
TEMA A ABORDAR
METODOLOGA
PONDERACIN
04/07
Practica Guiada
Unidad I
Manual de Cdigo de Cuenta Bancario
(TOPICOS ESPECIALES)
Estudio de Caso
En pareja
5 ptos
Prueba
Escrita
Unidad II
Operaciones Contables Activas (I parte)
1. Aspectos Tericos
2. Arrendamiento Financiero
P-611 10/07
P-613 09/07
CONSIDERACIONES
FINALES
Prueba Escrita
Evaluacin terico
15 Ptos
practica Unidad II
6
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.
20 Ptos
EJERCICIO 1: REGISTRE LAS SIGUIENTE OPERACIONES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO DEL BANCO BANESCO.
El da 30 de mayo de 2008. el banco adquiere 6 edificaciones a un costo unitario de 1.180.000 c/u para destinarlo a los
siguientes fines: 2 para uso propio de la institucin financiera, 4 para arrendamiento financiero, la transaccin se cancelo
mediante cheque A-985.
Banesco, Banco Universal, El da 12 de Junio de 2008, establece un contrato de arrendamiento financiero por 15 cuotas
mensuales y consecutivas todos los 22 de cada mes, con un de sus clientes por la adquisicin de dos edificaciones, en la
operacin se incurrieron en los siguientes gastos, gastos de notara de la maquina por un monto de Bs. 8.000,00, gastos de
traslado de la maquina Bs. 7.000., la tasa pactada fue del 34% anual.
Informacin Adicional: Cronograma de Arrendamiento
AO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
2008
2009
Cuota
8
Cuota
9
Cuota
10
Cuota Cuota
1
2
Cuota Cuota Cuota Cuota
11
12
13
14
Cuota
3
Cuota
15
Cuota
4
Cuota
5
Cuota
6
Cuota
7
SE PIDE:
Registre la adquisicin del activo
Entrega del Activo al da 12/06/2008
Ajustes al 31/03/2008
Cancelacin de la cuota No.11
Registrar el uso de la Opcin a compra en la Cuota 14
Registrar cuando no se hace uso de la Opcin a compra en la cuota 14
Registra cuando el cliente no cumple con el pago de la cuota 14 y 15
EJERCICIO 2: REGISTRE LAS SIGUIENTE OPERACIONES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO DEL BANCO MERCANTIL.
El da 01 de Noviembre de 2010. el banco adquiere 10 mobiliarios a un costo de 1350 c/u y 5 equipos a un costo total de 50.000
Bs. para ser destinadas en arrendamiento financiero a la empresa, Contruc. C.A., asimismo, el banco cancela mediante cheque
No. 52345.
Mercantil, Banco Universal, el da 17 de Noviembre de 2010, establece un contrato de arrendamiento financiero por 20
cuotas mensuales y consecutivas para ser canceladas los das 25 de cada mes, con un de sus clientes por la adquisicin de 10
mobiliarios y 3 equipos, en la operacin se incurrieron en los siguientes gastos, gastos legales de notara por un monto de Bs.
6.000,00., la tasa pactada fue del 36% anual.
Informacin Adicional: Cronograma de Arrendamiento
AO
Mayo
Junio
Julio
2010
2011
2012
Cuota
cuota
Cuota
Cuota
Cuota
Cuota
14
15
16
cuota
cuota
cuota
cuota
cuota
10
11
12
13
18
19
20
SE PIDE:
Registre la adquisicin del activo
Entrega del Activo al da 25/11/2010
Ajustes al 31/12/2010
Cancelacin de la cuota No. 2
Ajuste al 30/06/2010
Cancelacin de la cuota 8
Uso de la Opcin a compra en la Cuota 20
Registrar cuando no se hace uso de la Opcin a compra en la cuota 14
Registra cuando el cliente no cumple con el pago de la cuota 19-20
7
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.
EJERCICIO 3: REGISTRE LAS SIGUIENTE OPERACIONES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO DEL BANCO BOD, BANCO
UNIVERSAL.
El da 01 de agosto de 2012. el banco adquiere 20 maquinas a un costo de 3.850 Bs. c/u para ser destinadas en arrendamiento
financiero a la empresa, Contruc. C.A., asimismo, el banco cancela mediante cheque No. 52345. el costo del bien.
BOD, Banco Universal, el da 18 de septiembre de 2012, establece un contrato de arrendamiento financiero por 25 cuotas
mensuales y consecutivas para ser canceladas los das 18 de cada mes, con un de sus clientes por la adquisicin de 10 maquinas,
en la operacin se incurrieron en los siguientes gastos, gastos legales de notara por un monto de Bs. 12.000,00., la tasa
pactada fue del 14,5% anual.
Informacin Adicional: Cronograma de Arrendamiento
AO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
cuota
cuota 1
2012
cuota
2013
2014
cuota
cuota 5
Cuota
Cuota
Cuota
16
17
18
10
20
21
22
cuota
cuota
11
12
cuota 13
Cuota
Cuota
Cuota
23
24
25
cuota
cuota
cuota
14
15
SE PIDE:
Registre la adquisicin del activo
Entrega del Activo al da 18/09/2012
Ajustes al 31/12/2012
Cancelacin de la cuota No. 4
Ajuste al 30/06/2013
Cancelacin de la cuota 10
Uso de la Opcin a compra en la Cuota 20
Registrar cuando no se hace uso de la Opcin a compra en la cuota 22
Registra cuando el cliente no cumple con el pago de la cuota 22-25
EJERCICIO 4: REGISTRE LAS SIGUIENTE OPERACIONES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO DEL BANCO VENEZUELA
El da 01 de Noviembre de 2010. el banco adquiere 12 edificaciones a un costo de 200.500 c/u y 15 mobiliario y equipos a un
costo de Bs. 12.000 Bs. c/u, de los cuales 6 edificaciones y 7 mobiliario y equipos los incorporar en una oficina que ser
aperturada en el, municipio Maracaibo, y el resto de los bienes sern destinados en arrendamiento financiero., asimismo, el
banco cancela mediante cheque No. 52345. el 100% de las edificaciones y el 70% del monto de mobiliario y equipo, el resto lo
deja a deber por 30 das.
Banco Venezuela, Banco Universal, el da 17 de Noviembre de 2010, establece un contrato de arrendamiento financiero por 22
cuotas mensuales y consecutivas para ser canceladas los das 17 de cada mes, con uno de sus clientes por la adquisicin de 5
Edificaciones y 6 mobiliario y equipos, en la operacin se incurrieron en los siguientes gastos, gastos legales de notara por un
monto de Bs. 25.000,00., la tasa pactada fue del 25% anual.
Informacin Adicional: Cronograma de Arrendamiento
AO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
2010
2011
2012
cuota 1
Cuota
cuota
Cuota
Cuota
Cuota
Cuota
14
15
16
18
19
20
cuota
cuota
cuota
cuota
cuota
10
11
12
13
Cuota
Cuota
21
22
SE PIDE:
Registre la adquisicin del activo
Entrega del Activo al da 17/11/2010
Ajustes al 30/06/2011
Cancelacin de la cuota No. 8
Uso de la Opcin a compra en la Cuota 20
Registrar cuando no se hace uso de la Opcin a compra en la cuota 20
Registra cuando el cliente no cumple con el pago desde la cuota 21-22
8
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.
II CORTE 30%
UNIDAD II: OPERACIONES ACTIVAS (II PARTE)
CARTAS DE CRDITOS
DEFINICIN/IMPORTANCIA/ELEMENTOS
BANCOS QUE PARTICIPAN
CODIGOS UTILIZADOS Y REGISTROS CONTABLES
OPERACIONES DE REPORTO
DEFINICIN
ASPECTOS DEL CONTRATO
CODIGOS UTILIZADOS Y REGISTROS CONTABLES
VENTAS DE BIENES A PLAZOS
DEFINICIN
CONTABILIZACIN
VALOR DE LOS INTERESES RECIBIDOS
CODIGOS UTILIZADOS Y REGISTROS CONTABLES
1. LIBROS A CONSULTAR
PRELIMINAR: ES IMPORTANTE QUE EL PARTICIPANTE ATIENDA A TENER A LA MANO EL MATERIAL
INSTRUCCIONAL Y LAS PRESENTACIONES (SI ESTE LO CONSIDERA NECESARIO)
Gonzalo, Bello (2009), Operaciones Bancaria de Venezuela, Teora y Practica, Universidad Catlica Andrs Bello, UCAB,
Venezuela, Caracas.
Bonilla, Alcides (2012), Gua de Contabilidad Bancaria, Modulo a Distancia, Universidad Privada Dr. Rafael Belloso Chacn, URBE,
Venezuela Maracaibo.
SUDEBAN (2010), Manual de Cdigos de Cuentas Bancario, Edicin Impresa
RESOLUCIN ADMINISTRATIVA No. 171.13 (2013), Modificacin al Manual de Cdigo de Cuentas Bancario, Publicado en
Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela, No. 40.301, de fecha 25 de Noviembre de 2013.
2. INSTRUCCIONES.
2.1. ABORDAJE DEL TEMA
a. Imprimir El capitulo II; Catalogo de Cuentas
b. Ubicar los modelos de Contabilizacin No. 3, 6 y 7 Ubicado en el Capitulo IV: MODELOS DE CONTABILIZACIN DEL
MANUAL
c. Investigar la dinmica de Cuenta descrita en el Capitulo III del manual. (En Clase se asignar este punto)
2.2. CONSIDERACIONES
a. En clase mantener el Capitulo II y la Resolucin Administrativa a fin de Tener el Instrumento Base para Operar los
registros contables con sus cuentas y codificaciones
3. ESTRATEGIA DE EVALUACIN
Para La Unidad II (Segunda Parte) usted debe presentar un informe bajo las siguientes condiciones.
1. Presentar un Informe Escrito, en grupo de 2 personas, sobre lo siguiente:
1.1. Elabore un Mapa Conceptual sobre los tipos de cartas de crdito
1.2. Elabora un Mapa Conceptual sobre los aspectos mas relevante que a reflexin de usted considera
elementales dentro de las operaciones de reporto, considerando cuando el banco acta como reportador y como
reportado.
1.3. Desarrolle el ejercicio Modelo de Taller de Carta de Crdito y Reporto.
9
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.
EJERCICIO 1: Banesco, Banco Universal, establece negociaciones con el Bank of Montreal, para la emisin de una carta de crdito el
da 15 de julio 2012 por 80.000,00 $. El Bank of Montreal acepta la negociacin el 08 agosto emitiendo una carta de crdito a favor
del proveedor. La tasa de inters establecida para la operacin es del 35% anual con un vencimiento de 60 das.
SE PIDE:
Contingencia de la negociacin, tasa de cambio Bs. 4,30 por dlar.
Emisin de la Carta de crdito, tasa de cambio Bs. 5,30 por dlar.
Actualizacin de la carta de crdito e intereses al 31/08, tasa de cambio Bs. 4,70 por dlar.
Cancelacin de la carta de crdito el 13/10, tasa de cambio Bs. 6,30 por dlar. Al momento de la
cancelacin el banco cobra un inters operativo a una tasa del 5% por cada da excedido del vencimiento.
Cancelacin de la carta de crdito el 15/10, tasa de cambio 3,50 por dlar. Al momento de la cancelacin
el banco cobra un inters operativo a una tasa del 5% por cada da excedido del vencimiento.
EJERCICIO 2: Banco Activo, Banco Universal, establece negociaciones con el BankBoston N.A., para la emisin de una carta
crdito el da 01 de julio 2010 por 60.000,00 $. El BankBoston N.A., acepta la negociacin el 15 de julio emitiendo una carta
crdito a favor del proveedor. La tasa de inters establecida para la operacin es del 30% anual con un vencimiento de 90 das.
SE PIDE:
Contingencia de la negociacin, tasa de cambio Bs. 6,30 por dlar.
Emisin de la Carta de crdito, tasa de cambio Bs. 8,30 por dlar.
Actualizacin de la carta de crdito e intereses al 31/07, tasa de cambio Bs. 6,5 por dlar.
Cancelacin de la carta de crdito el 30/11, tasa de cambio Bs. 9,8 por dlar. Al momento de
cancelacin el banco cobra un inters operativo a una tasa del 5% por cada da excedido del vencimiento.
Cancelacin de la carta de crdito el 2/12, tasa de cambio Bs. 5,10 por dlar. Al momento de
cancelacin el banco cobra un inters operativo a una tasa del 5% por cada da excedido del vencimiento.
de
de
EJERCICIO 3: Banco BOD, Banco Universal, establece negociaciones con el Bank Of America, para la emisin de una carta
crdito el da 01 de mayo 2010 por 160.000,00 $. El Bank Of America, acepta la negociacin el 22 de mayo emitiendo una carta
crdito a favor del proveedor. La tasa de inters establecida para la operacin es del 32% anual con un vencimiento de 45 das.
SE PIDE:
Contingencia de la negociacin, tasa de cambio Bs. 3,30 por dlar.
Emisin de la Carta de crdito, tasa de cambio Bs. 4,30 por dlar.
Actualizacin de la carta de crdito e intereses al 31/05, tasa de cambio Bs. 3,80 por dlar.
Cancelacin de la carta de crdito el 15/07, tasa de cambio Bs. 6,30 por dlar. Al momento de
cancelacin el banco cobra un inters operativo a una tasa del 5% por cada da excedido del vencimiento.
Cancelacin de la carta de crdito el 18/07, tasa de cambio Bs. 2,80 por dlar. Al momento de
cancelacin el banco cobra un inters operativo a una tasa del 5% por cada da excedido del vencimiento.
de
de
la
la
la
la
EJERCICIO 4: Banco Nacional de Crdito, Banco Universal, establece negociaciones con el Bank Of America, para la emisin de una
carta de crdito el da 01 de mayo 2009 por 320.000,00 $. El Bank Of America, acepta la negociacin el 22 de mayo emitiendo una
carta de crdito a favor del proveedor. La tasa de inters establecida para la operacin es del 32% anual con un vencimiento de 50
das.
SE PIDE:
Contingencia de la negociacin, tasa de cambio Bs. 12,30 por dlar.
Emisin de la Carta de crdito, tasa de cambio Bs. 15,80 por dlar.
Actualizacin de la carta de crdito e intereses al 30/06, tasa de cambio Bs. 14,30 por dlar.
Cancelacin de la carta de crdito el 15/07, tasa de cambio Bs.19 por dlar. Al momento de la cancelacin
el banco cobra un inters operativo a una tasa del 5% por cada da excedido del vencimiento.
Cancelacin de la carta de crdito el 18/07, tasa de cambio Bs.11, 30 por dlar. Al momento de la
cancelacin el banco cobra un inters operativo a una tasa del 5% por cada da excedido del vencimiento.
10
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.
2. OPERACIONES DE REPORTO
1. CUANDO LA INSTITUCIN ACTUA COMO REPORTADORA
EJERCICIO 1: Banesco, Banco Universal, el da 12 de mayo de 2012 establece un contrato de reporto por la compra de 5.000 bonos
de la deuda pblica 0 cupn por Bs. 150 c/u, con un vencimiento de 45 das, pagaderos a una tasa de inters del 32% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 31/05
La recompra de los ttulos al 31/07
EJERCICIO 2: BOD, Banco Universal, el da 25 de mayo de 2012 establece un contrato de reporto por la compra de 15.000 bonos de
la deuda pblica 0 cupn por Bs. 80 c/u, con un vencimiento de 60 das, pagaderos a una tasa de inters del 24% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 31/05
La recompra de los ttulos al 15/07
EJERCICIO 3: Mercantil, Banco Universal, el da 18 de junio establece un contrato de reporto por la compra de 20.000 bonos de la
deuda pblica 0 cupn por Bs. 180 c/u, con un vencimiento de 40 das, pagaderos a una tasa de inters del 34% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 31/06
La recompra de los ttulos al 20/07
EJERCICIO 4: Banco Nacional de Crdito, Banco Universal, el da 18 de julio de 2013 establece un contrato de reporto por la
compra de 12.000 bonos de la deuda pblica 0 cupn por Bs. 150 c/u, con un vencimiento de 90 das, pagaderos a una tasa de inters
del 30% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 31/07
La recompra de los ttulos al 20/08
EJERCICIO 5: Banco Venezuela, Banco Universal, el da 15 de enero establece un contrato de reporto por la compra de 8.000 bonos
de la deuda pblica 0 cupn por Bs. 75 c/u, con un vencimiento de 45 das, pagaderos a una tasa de inters del 38% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 31/01
La recompra de los ttulos al 28/02
EJERCICIO 6: Banco Nacional de Crdito, Banco Universal, el da 22 de enero establece un contrato de reporto por la compra de
30.000 bonos de la deuda pblica 0 cupn por Bs. 175 c/u, con un vencimiento de 60 das, pagaderos a una tasa de inters del 38%
anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 31/01
La recompra de los ttulos al 28/02
2. CUANDO LA INSTITUCIN ACTUA COMO REPORTADA
EJERCICIO 1: Banesco, Banco Universal, el da 12 de mayo de 2012 establece un contrato de reporto con uno de sus clientes para la
adquisicin de crditos que alcanzan la suma de Bs. 30.000. La operacin se estableci con un vencimiento de 60 das y una tasa de 32
% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 30/06
La recompra de los ttulos al 25/07
11
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.
EJERCICIO 2: El Banco Fondo Comn, Banco Universal, el da 15/06/2012, establece un contrato de reporto con uno de sus
clientes para la adquisicin de crditos que alcanzan la suma de Bs. 30.000. La operacin se estableci con un vencimiento de 45 das y
una tasa de 25 % anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 30/06
La recompra de los ttulos al 02/08
EJERCICIO 3: Mercantil, Banco Universal, el da 20/11/2010 establece un contrato de reporto con uno de sus clientes para la
adquisicin de crditos que alcanzan la suma de Bs. 80.000. La operacin se estableci con un vencimiento de 90 das y una tasa de 30
% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 31/12
La recompra de los ttulos al 28/02
EJERCICIO 4: Banco Nacional de Crdito, Banco Universal, el 22/11/2011, establece un contrato de reporto con uno de sus clientes
para la adquisicin de crditos que alcanzan la suma de Bs. 70.000. La operacin se estableci con un vencimiento de 60 das y una
tasa de 42 % anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de reporto
Intereses devengados al 31/12
La recompra de los ttulos al 28/01
12
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.
EJERCICIO 1: Banesco, Banco Universal, el da 8 de enero rescinde de un contrato de arrendamiento de un edificio el cual presento
un saldo de capital vencido de 1.250.000 Bs. Ms unos intereses vencidos de Bs. 12.000, el avalo arrojo un valor de 1.380.000 Bs.,
para adquirir el bien la institucin incurri en gastos varios por Bs. 5.800, asimismo, el da 12 de enero de 2012 vende en Bs.
1.980.000 Bs. El inmueble adjudicado en recuperacin de crditos a cobrar, de la siguiente manera, 30% de inicial, el 45% a los 30
das y el saldo a 60 das, la tasa de inters pactada es del 24,5% anual. SE PIDE:
Registrar l adquisicin del bien
Registrar la venta del bien
Intereses devengados a fin de mes
Si al 12/02 se cobra la primera cuota
Si al 12/02 el Cliente cae en mora
Intereses devengado al 28/02
Si el 12/03 se cobra la segunda cuota
Si el 12/03 el cliente no paga la segunda cuota y no esta en mora
Si el 12/03 el cliente paga la segunda cuota y esta en mora con la primera cuota
EJERCICIO 2: Banco Venezuela, Banco Universal, el da 12 de mayo, adquiere muebles y enceres de un cliente en pago por
vencimiento e incumplimiento al contrato de crdito establecido, dicho bienes tenia un valor en libros de 920.000, de los cuales
108.000 corresponda a intereses vencido, para adquirir el bien la institucin incurri en gastos varios por Bs. 180.000, seguidamente,
el da 20 de mayo de 2013 vende en Bs. 1.200.000 los bienes adjudicado en recuperacin de crditos a cobrar bajo las siguientes
condiciones, una inicial depositada en el banco del 20% del costo, 30% a 30 das, el resto a 60 das., la tasa de inters pactada fue
del 30% anual. SE PIDE:
Registrar la adquisicin del bien
Registrar la venta del bien
Intereses devengados a fin de mes
Si al 12/07 se cobra la primera cuota
Si al 12/07 el Cliente cae en mora
Intereses devengado al 30/09
Si el 12/08 se cobra la segunda cuota
Si el 12/08 el cliente no paga la segunda cuota y no esta en mora
Si el 12/08 el cliente paga la segunda cuota y esta en mora con la primera cuota
EJERCICIO 3: Mercantil, Banco Universal, el da 20 de junio de 2013, adquiere unos 5.000 ttulos de valores en pago, a un valor
nominal de 50 Bs. c/u, asimismo, las cuales se cotizan en la bolsa de valores a un valor de 48 Bs. Por titulo, se incurrieron en gastos de
gestin por Bs. 16.000, asimismo, vende los ttulos a una institucin en el extranjero a un valor de 60Bs. Por ttulos, a cobrar el 40%
de inicial la cual fue cancelada en efectivo, 40% a los 30 das y el saldo a 60 das, la tasa de inters pactada es del 25% anual. SE
PIDE:
Registrar la adquisicin del bien
Registrar la venta del bien
Intereses devengados a fin de mes
Si al 20/07 se cobra la primera cuota
Si al 20/07 el Cliente cae en mora
Intereses devengado al 31/07
Si el 20/08 se cobra la segunda cuota
Si el 20/08 el cliente no paga la segunda cuota y no esta en mora
Si el 20/08 el cliente paga la segunda cuota y esta en mora
EJERCICIO 4: Banco Nacional de Crdito, Banco Universal, el 01/08 adquiere una flota de vehiculo las cuales tenan un saldo
contable de Bs. 985.000, el valor razonable de dicho activo es de 960.000, para adquirir dicho bien se incurrieron en gastos por Bs.
25.000, en este sentido, el da 08 de agosto de 2013 vende en Bs. 2.180.000, a cobrar el 30% a los 30 das y el saldo a 60 das, la
tasa de inters pactada es del 32% anual sobre saldos. SE PIDE:
Registrar l adquisicin del bien
Registrar la venta del bien
Intereses devengados a fin de mes
Si al 08/09 se cobra la primera cuota
Si al 08/09 el Cliente cae en mora
Intereses devengado al 28/02
Si el 08/10 se cobra la segunda cuota
Si el 08/10 el cliente no paga la segunda cuota y no esta en mora
Si el 08/10 el cliente paga la segunda cuota y esta en mora
13
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.
1. LIBROS A CONSULTAR
PRELIMINAR: ES IMPORTANTE QUE EL PARTICIPANTE ATIENDA A TENER A LA MANO EL MATERIAL
INSTRUCCIONAL Y LAS PRESENTACIONES (SI ESTE LO CONSIDERA NECESARIO)
Gonzalo, Bello (2009), Operaciones Bancaria de Venezuela, Teora y Practica, Universidad Catlica Andrs Bello, UCAB,
Venezuela, Caracas.
Bonilla, Alcides (2012), Gua de Contabilidad Bancaria, Modulo a Distancia, Universidad Privada Dr. Rafael Belloso Chacn, URBE,
Venezuela Maracaibo.
SUDEBAN (2010), Manual de Cdigos de Cuentas Bancario, Edicin Impresa
RESOLUCIN ADMINISTRATIVA No. 171.13 (2013), Modificacin al Manual de Cdigo de Cuentas Bancario, Publicado en
Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela, No. 40.301, de fecha 25 de Noviembre de 2013.
2. INSTRUCCIONES.
2.1. ABORDAJE DEL TEMA
a. Imprimir El capitulo II; Catalogo de Cuentas
b. Investigar la dinmica de Cuenta descrita en el Capitulo III del manual. (En Clase se asignar este punto)
2.2. CONSIDERACIONES
a. En clase mantener el Capitulo II y la Resolucin Administrativa a fin de Tener el Instrumento Base para Operar los
registros contables con sus cuentas y codificaciones.
3. RESUMEN DE LA EVALUACIN DEL II CORTE
CRONOGRAMA Y PONDERACIN DE EVALUACIN (P-611 Y P-613)
FECHA
01/08
P-611 07/08
P-613 06/08
CONSIDERACIONES
FINALES
TIPO DE
EVALUACIN
Taller
Practica Guiada
Prueba
Escrita
TEMA A ABORDAR
METODOLOGA
PONDERACIN
Unidad II:
II Parte, Operaciones Activas de la Banca
1. Carta de Crdito Confirmadas
2. Operaciones de Reporto
Estudio de Caso
En pareja
8 ptos
Prueba Escrita
12 Ptos
Evaluacin terico
practica Unidad II y
III
14
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.
20 Ptos
EJERCICIO 1: Banesco, Banco Universal, el da 22 de mayo descuenta 50 pagar a un valor nominal de 4.500 Bs. C/u al Banco Central de
Venezuela, para ser cancelado en 45 das, el Banco Central fija una tasa de descuento del 32% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de descuentos
Intereses causados al 30/05
Cancelacin del Crdito el 15/07
EJERCICIO 2: BOD, Banco Universal, el da 15 de junio descuenta 150 pagar a un valor nominal de 6.500 Bs. C/u al Banco Central de
Venezuela, para ser cancelado en 60 das, el Banco Central fija una tasa de descuento del 28% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de descuentos
Intereses causados al 30/06
Cancelacin del Crdito al 31/08
EJERCICIO 3: BICENTENARIO, Banco Universal, el da 18 de Julio descuenta 60 pagar a un valor nominal de 2.650 Bs. C/u al Banco
Central de Venezuela, para ser cancelado en 50 das, el Banco Central fija una tasa de descuento del 40% anual.
SE PIDE:
Registrar la venta del bien
Intereses causados al 31/07
Cancelacin del Crdito al 31/08
EJERCICIO 4: BANCO NACIONAL DE CRDITO, Banco Universal, el da 20 de septiembre descuenta 100 pagar a un valor nominal de
3.650 Bs. C/u al Banco Central de Venezuela, para ser cancelado en 45 das, el Banco Central fija una tasa de descuento del 36% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de descuentos
Intereses causados al 30/09
Cancelacin del Crdito al 10/11
EJERCICIO 4: SOFITASA, Banco Universal, el da 20 de enero descuenta 80 pagar a un valor nominal de 12.650 Bs. C/u al Banco Central
de Venezuela, para ser cancelado en 70 das, el Banco Central fija una tasa de descuento del 25% anual.
SE PIDE:
Registrar la operacin de descuentos
Intereses causados al 31/01
Cancelacin del Crdito al 04/04
15
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.
I I I C O R TE 4 0 %
UNIDAD III: OPERACIONES PASIVAS DE LA BANCA (II PARTE)
EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
DEFINICIN
DEPOSITOS BANCARIOS
CODIGOS /REGISTROS CONTABLES
1. LIBROS A CONSULTAR
PRELIMINAR: ES IMPORTANTE QUE EL PARTICIPANTE ATIENDA A TENER A LA MANO EL MATERIAL INSTRUCCIONAL Y
LAS PRESENTACIONES (SI ESTE LO CONSIDERA NECESARIO)
Gonzalo, Bello (2009), Operaciones Bancaria de Venezuela, Teora y Practica, Universidad Catlica Andrs Bello, UCAB, Venezuela,
Caracas.
Bonilla, Alcides (2012), Gua de Contabilidad Bancaria, Modulo a Distancia, Universidad Privada Dr. Rafael Belloso Chacn, URBE,
Venezuela Maracaibo.
SUDEBAN (2010), Manual de Cdigos de Cuentas Bancario, Edicin Impresa
RESOLUCIN ADMINISTRATIVA No. 171.13 (2013), Modificacin al Manual de Cdigo de Cuentas Bancario, Publicado en Gaceta
Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela, No. 40.301, de fecha 25 de Noviembre de 2013.
2. INSTRUCCIONES.
2.1. ABORDAJE DEL TEMA
a. Imprimir El capitulo II; Catalogo de Cuentas
b. Investigar la dinmica de Cuenta descrita en el Capitulo III del manual. (En Clase se asignar este punto)
2.2. CONSIDERACIONES
a. En clase mantener el Capitulo II y la Resolucin Administrativa a fin de Tener el Instrumento Base para Operar los registros
contables con sus cuentas y codificaciones.
1. LIBROS A CONSULTAR
PRELIMINAR: ES IMPORTANTE QUE EL PARTICIPANTE ATIENDA A TENER A LA MANO EL MATERIAL INSTRUCCIONAL Y
LAS PRESENTACIONES (SI ESTE LO CONSIDERA NECESARIO)
16
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.
Gonzalo, Bello (2009), Operaciones Bancaria de Venezuela, Teora y Practica, Universidad Catlica Andrs Bello, UCAB, Venezuela,
Caracas.
Bonilla, Alcides (2012), Gua de Contabilidad Bancaria, Modulo a Distancia, Universidad Privada Dr. Rafael Belloso Chacn, URBE,
Venezuela Maracaibo.
SUDEBAN (2010), Manual de Cdigos de Cuentas Bancario, Edicin Impresa
Ley de Instituciones del Sector Bancario (2012)
RESOLUCIN ADMINISTRATIVA No. 171.13 (2013), Modificacin al Manual de Cdigo de Cuentas Bancario, Publicado en Gaceta
Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela, No. 40.301, de fecha 25 de Noviembre de 2013.
2. INSTRUCCIONES.
2.1. ABORDAJE DEL TEMA
a. Imprimir El capitulo II; Catalogo de Cuentas
b. Investigar la dinmica de Cuenta descrita en el Capitulo III del manual. (En Clase se asignar este punto)
2.2. CONSIDERACIONES
a. En clase mantener el Capitulo II y la Resolucin Administrativa a fin de Tener el Instrumento Base para Operar los registros
contables con sus cuentas y codificaciones.
3. ESTRATEGIAS DE EVALUACIN
Para La Unidad III (Segunda Parte) y La Unidad IV usted debe presentar un informe bajo las siguientes condiciones.
1. Presentar un Informe Escrito, en grupo de 3 personas, sobre lo siguiente:
1.1. Elabore un Mapa Conceptual sobre los depsitos bancarios, respondiendo las siguientes interrogantes:
a. Definicin de Depsitos Bancarios.
b. Elementos de los depsitos bancarios (depositante, depositario, la suma depositada, plazo y condiciones
para su devolucin, remuneracin y el modo de cancelarla
c. Proveniencia de los depsitos, los depsitos y las cuentas bancarias, importancia de los depsitos para
los bancos, garanta de los depsitos.
c. Clasificacin de los depsitos bancarios
1.2. Elabora un Mapa Conceptual sobre los aspectos mas relevante sobre las operaciones conexas y accesorias de la
banca, destacando: Fideicomiso, transferencias de fondos, alquiler de cajas de seguridad, cobranza de valores, asesora de
inversiones, apertura y tramitacin de cartas de crdito, compra y venta de divisas extranjera, emisin de cheques de
gerencia (explicando brevemente en que consiste cada una de estas modalidades).
1.3. Investigue y elabore un cuadro sinptico sobre: Fideicomiso, (Definicin, Partes que Intervienen, Marco legal
que los regula, aspectos jurdicos de la LISB (2012), relevantes y tipos de fideicomiso.
3. RESUMEN DE LA EVALUACIN DEL II CORTE
CRONOGRAMA Y PONDERACIN DE EVALUACIN (P-611 Y P-613)
FECHA
01/08
P-611 07/08
TIPO DE EVALUACIN
Taller
Unidad III
Operaciones Pasivas (II parte)
1. Efectos de Cobro Inmediato
Unidad IV
Otras Operaciones de la Banca
1. Fideicomiso
2. Operaciones en moneda extranjera.
Prueba
Escrita
P-613 06/08
CONSIDERACIONES
FINALES
TEMA A ABORDAR
Aspectos Relevante sobre las
operaciones pasivas y las operaciones
accesorias y conexas de la banca
METODOLOGA
PONDERACIN
Estudio de Caso
En pareja
3 ptos
15 Ptos
Prueba Escrita
Evaluacin terico
practica Unidad
III y IV
20 Ptos
17
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.
EJERCICIO 1: Banesco, Banco Universal, recibe depsitos por bolvares 350.000,00 distribuidos de la siguiente manera:
efectivo 25%; cheques de la misma plaza 35%; cheques de otras plazas 40%. Los depsitos fueron efectuados para: 45%
cuentas de los clientes, 25% para cancelar crditos, 20% intereses y comisiones por cobrar, 10% intereses generados en el
mes (30/10).
SE PIDE:
Recepcin de los depsitos
Envo al cobro de los documentos
Cobro de los cheques (si los de la misma plaza se cobro el 80% y los de otra plaza no se cobra el
25%)
No cobro los Cheques
EJERCICIO 2: BOD, Banco Universal, recibe depsitos por bolvares 150.000,00 distribuidos de la siguiente manera:
efectivo 30%; cheques de la misma plaza 40%; cheques de otras plazas 30%. Los depsitos fueron efectuados para: 40%
cuentas de los clientes, 30% para cancelar crditos, 20% intereses y comisiones por cobrar, 10% intereses generados en el
mes (30/10).
SE PIDE:
Recepcin de los depsitos
Envo al cobro de los documentos
Cobro de los cheques (si los de la misma plaza se cobro el 60% y los de otra plaza no se cobra el
40%)
No cobro los cheques
EJERCICIO 3: Mercantil, Banco Universal, recibe depsitos por bolvares 550.000,00 distribuidos de la siguiente manera:
efectivo 20%; cheques de la misma plaza 40%; cheques de otras plazas 40%. Los depsitos fueron efectuados para: 35%
cuentas de los clientes, 35% para cancelar crditos, 20% intereses y comisiones por cobrar, 10% intereses generados en el
mes (30/10).
SE PIDE:
Recepcin de los depsitos
Envo al cobro de los documentos
Cobro de los cheques (si los de la misma plaza se cobro el 50% y los de otra plaza no se cobra el
30%)
No cobro los cheques
EJERCICIO 4: Venezolano de Crdito, Banco Universal, recibe depsitos
siguiente manera: efectivo 40%; cheques de la misma plaza 40%; cheques
efectuados para: 30% cuentas de los clientes, 40% para cancelar crditos,
intereses generados en el mes (30/10).
SE PIDE:
Recepcin de los depsitos
Envo al cobro de los documentos
Cobro de los cheques (si los de la misma plaza se cobro
80%)
No cobro los cheques
18
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.
EJERCICIO 1: El 01/08/2013 se contrata con otra institucin financiera del pas una compra a futuro de 10.000,00 $ en cheques de
viajero a liquidar en 60 das (15/09/2013) tipo de cambio pactado es de Bs. 6,30 por $. La cotizacin del dlar frente al bolvar
durante el periodo de vigencia del contrato evoluciona de la siguiente manera:
Periodo
01/08
30/08
30/09
Cotizacin
6,15
14,50
8,30
SE PIDE:
Compra a futuro en moneda extranjera
Venta a futuro en moneda extranjera
EJERCICIO 2: El 04/05/2013 se contrata con otra institucin financiera del pas una compra a futuro de 22.000,00 $ en cheques de
viajero a liquidar en 90 das (30/07/2013) tipo de cambio pactado es de Bs. 10,30 por $. La cotizacin del dlar frente al bolvar
durante el periodo de vigencia del contrato evoluciona de la siguiente manera:
Periodo
01/05
30/05
30/06
30/07
Cotizacin
8,30
12,50
9,75
20,50
SE PIDE:
Compra a futuro en moneda extranjera
Venta a futuro en moneda extranjera
EJERCICIO 3: El 01/02/2013 se contrata con otra institucin financiera del pas una compra a futuro de 120.000,00 $ en cheques
de viajero a liquidar en 120 das (30/04/2013) tipo de cambio pactado es de Bs. 5,30 por $. La cotizacin del dlar frente al bolvar
durante el periodo de vigencia del contrato evoluciona de la siguiente manera:
Periodo
01/01
31/01
28/02
30/03
30/04
Cotizacin
4,30
8,50
7,80
12,50
11,30
SE PIDE:
Compra a futuro en moneda extranjera
Venta a futuro en moneda extranjera
EJERCICIO 4: El 01/02/2013 se contrata con otra institucin financiera del pas una compra a futuro de 80.000,00 $ en cheques de
viajero a liquidar en 90 das (31/04/2013) tipo de cambio pactado es de Bs. 15,30 por $. La cotizacin del dlar frente al bolvar
durante el periodo de vigencia del contrato evoluciona de la siguiente manera:
Periodo
01/02
28/02
30/03
31/04
Cotizacin
8,50
10,30
9,80
10,25
SE PIDE:
Compra a futuro en moneda extranjera
Venta a futuro en moneda extranjera
19
AUTOR: LCDO. LEVYS J. MNDEZ R.