Sunteți pe pagina 1din 169

Pagina 1 din 169

R O M N I A

MINISTERUL PUBLIC
PARCHETUL DE PE LNG
NALTA CURTE
DE CASAIE I JUSTIIE
DIRECIA NAIONAL
ANTICORUPIE
Secia de combatere a corupiei
Dosar nr. 54/P/2012
Operator date nr. 4472






R E C HI Z I T OR I U
01 iulie 2014



(.....)- procuror ef secie i (.) procuror ef serviciu, ambii
din cadrul Direciei Naionale Anticorupie Secia de combatere a
corupiei.
. iulie 2014
Verificat legalitatea i temeinicia n
conf. cu art. 22
2
alin.1 din OUG nr.
43/2002 i art. 328 alin.1 C.p.p.

Procuror ef Direcie
(.)

Pagina 2 din 169




Examinnd actele, lucrrile precum i probele administrate n
dosarul penal 54/P/2012 al Direciei Naionale Anticorupie privind
pe inculpaii:

1. Neme Radu - cercetat n stare de arest preventiv
(msura expir la data de 13.07.2014) pentru svrirea
infraciunilor de evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 9 alin.1
lit. a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen.,
constituirea unui grup infracional organizat (n forma
constituirii), fapt prev. i ped. de art. 367 alin.1 i 2 C.pen cu
aplicarea art. 5 C.pen. i splare de bani, fapt prev. i ped. de art.
29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, totul cu aplicarea art. 38 lit.
a C.pen.

2. Neme Diana Marina - cercetat n stare de arest la
domiciliu (msura expir la data de 24.07.2014) pentru svrirea
infraciunilor de evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 9 alin.1
lit. a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen i
constituirea unui grup infracional organizat (n forma
constituirii), fapt prev. i ped. de art. 367 alin.1 i 2 C.pen cu
aplicarea art. 5 C.pen, totul cu aplicarea art. 38 lit. a C.pen.

Pagina 3 din 169



3. Guliu George - cercetat n stare de arest n alt cauz
pentru svrirea infraciunilor de evaziune fiscal, fapt prev. i
ped. de art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu
aplicarea art. 5 C.pen i constituirea unui grup infracional
organizat (n forma constituirii), fapt prev. i ped. de art. 367 alin.1
i 2 C.pen cu aplicarea art. 5 C.pen, totul cu aplicarea art. 38 lit. a
C.pen.

4. Chirvsitu Dumitru - cercetat n stare de libertate pentru
complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48 C.pen
raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu
aplicarea art. 5 C.pen. i art. 41 alin.1 C.pen., constituirea unui grup
infracional organizat (n forma constituirii), fapt prev. i ped. de
367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea art. 5 C.pen i art. 41 alin.1 C.pen.,
i splare de bani, prev. i ped. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.
656/2002 cu aplicarea art. 41 alin.1 C.pen., totul cu aplicarea art. 38
lit. a C.pen.

5. Buliga Mihai - cercetat n stare de libertate pentru
complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48 C.pen
raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu
aplicarea art. 5 C.pen i constituirea unui grup infracional
organizat (n forma constituirii), fapt prev. i ped. de art. 367 alin.1
Pagina 4 din 169



i 2 C.pen cu aplicarea art. 5 C.pen, totul cu aplicarea art. 38 lit. a
C.pen.

6. Belba Nicolae - cercetat n stare de libertate pentru
complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48 C.pen
raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu
aplicarea art. 5 C.pen i constituirea unui grup infracional
organizat (n forma sprijinirii), fapt prev. i ped. de art. 367 alin.1
i 2 C.pen cu aplicarea art. 5 C.pen, totul cu aplicarea art. 38 lit. a
C.pen.

7. Jugnaru Andrei Florin - cercetat n stare de libertate
pentru complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48
C.pen raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea
241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen i constituirea unui grup
infracional organizat (n forma constituirii), fapt prev. i ped. de
367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea art. 5 C.pen, totul cu aplicarea art.
38 lit. a C.pen.

8. Preda Dumitru Emilian - cercetat n stare de libertate
pentru complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48
C.pen raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea
241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen i constituirea unui grup
Pagina 5 din 169



infracional organizat (n forma constituirii), fapt prev. i ped. de
367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea art. 5 C.pen, totul cu aplicarea art.
38 lit. a C.pen.

9. Moldovan Ovidiu I oan - cercetat n stare de libertate
pentru complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48
C.pen raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea
241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen i constituirea unui grup
infracional organizat (n forma constituirii), fapt prev. i ped. de
367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea art. 5 C.pen, totul cu aplicarea art.
38 lit. a C.pen.

10. Ghie Pavel Dumitru - cercetat n stare de libertate
pentru complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48
C.pen raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea
241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen i constituirea unui grup
infracional organizat (n forma constituirii), fapt prev. i ped. de
art. 367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea art. 5 C.pen, totul cu aplicarea
art. 38 lit. a C.pen.

11. (.....)- cercetat n lips pentru complicitate la evaziune
fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48 C.pen raportat la art. 9 alin.1 lit.
a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen i
Pagina 6 din 169



constituirea unui grup infracional organizat (n forma sprijinirii),
fapt prev. i ped. de art. 367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea art. 5
C.pen, totul cu aplicarea art. 38 lit. a C.pen.

12. Blejnar Sorin - cercetat n stare de libertate pentru
complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48 C.pen
raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu
aplicarea art. 5 C.pen i constituirea unui grup infracional
organizat (n forma sprijinirii), fapt prev. i ped. de art. 367 alin.1
i 2 C.pen cu aplicarea art. 5 C.pen, totul cu aplicarea art. 38 lit. a
C.pen.

13. Comni Viorel - cercetat n stare de libertate pentru
complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48 C.pen
raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu
aplicarea art. 5 C.pen i constituirea unui grup infracional
organizat (n forma sprijinirii), fapt prev. i ped. de art. 367 alin.1
i 2 C.pen cu aplicarea art. 5 C.pen, totul cu aplicarea art. 38 lit. a
C.pen.

14. Secreanu Florin Dan - cercetat n stare de libertate
pentru complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48
C.pen raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea
Pagina 7 din 169



241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen, constituirea unui grup
infracional organizat (n forma sprijinirii), fapt prev. i ped. de
art. 367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea art. 5 C.pen i permiterea
accesului unor persoane neautorizate la informaii ce nu sunt
destinate publicitii, fapt prev. i ped. de art. 12 alin.1 lit. b Legea
78/2000, totul cu aplicarea art. 38 lit. a C.pen.

15. (..) - cercetat n stare de libertate pentru complicitate
la evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48 C.pen raportat la art.
9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5
C.pen i constituirea unui grup infracional organizat (n forma
sprijinirii), fapt prev. i ped. de art. 367 alin.1 i 2 C.pen cu
aplicarea art. 5 C.pen, totul cu aplicarea art. 38 lit. a C.pen.

16. Vrnceanu (fost Cozma) Mariana - cercetat n stare de
libertate pentru complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. i ped.
de art. 48 C.pen raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din
Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen i constituirea unui grup
infracional organizat (n forma sprijinirii), fapt prev. i ped. de
art. 367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea art. 5 C.pen, totul cu aplicarea
art. 38 lit. a C.pen.

Pagina 8 din 169



17. (.....)- cercetat n stare de libertate pentru complicitate
la evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48 C.pen raportat la art.
9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5
C.pen i constituirea unui grup infracional organizat (n forma
sprijinirii), fapt prev. i ped. de art. 367 alin.1 i 2 C.pen cu
aplicarea art. 5 C.pen, totul cu aplicarea art. 38 lit. a C.pen.

18. I onescu Lucian Florin - cercetat n stare de libertate
pentru complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48
C.pen raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea
241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen i constituirea unui grup
infracional organizat (n forma sprijinirii), fapt prev. i ped. de
art. 367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea art. 5 C.pen, totul cu aplicarea
art. 38 lit. a C.pen.

19. (.....)- cercetat n stare de libertate pentru complicitate
la evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48 C.pen raportat la art.
9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5
C.pen i constituirea unui grup infracional organizat (n forma
sprijinirii), fapt prev. i ped. de art. 367 alin.1 i 2 C.pen cu
aplicarea art. 5 C.pen, totul cu aplicarea art. 38 lit. a C.pen.

Pagina 9 din 169



20. S.C. Excella Real Grup S.R.L. Nicolae Blcescu, jud.
Constana - C.U.I. (.)cercetat pentru svrirea infraciunii de
evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin.
3 din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen.

21. S.C. I nkasso J obs S.R.L. Mihail Koglniceanu, jud.
Constana C.U.I. (.) cercetat pentru complicitate la evaziune
fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48 C.pen raportat la art. 9 alin.1 lit.
a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen. i
splare de bani, prev. i ped. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr.
656/2002, totul cu aplicarea art. 38 lit. a C.pen.

22. S.C. Benz Oil S.R.L. Media - C.U.I. 1(.), cercetat
pentru complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48
C.pen raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea
241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen.

23. S.C. Ana Oil S.R.L. Sibiu - CUI (.), cercetat pentru
complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48 C.pen
raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu
aplicarea art. 5 C.pen.

24. S.C. Divers Zootehnic S.R.L. Constana - C.U.I. (.)
Pagina 10 din 169



25. S.C. Partener Noblesse S.R.L. Constana - C.U.I. (.)
26. S.C. Romerom Grup S.R.L. Constana - C.U.I. (.)
27. S.C. Accesing Perfect S.R.L. Clrai - C.U.I. (.);
28. S.C. M&S Market S.R.L. Constana - C.U.I. (.)
29. S.C. Milenium Energy S.R.L. Bucureti - C.U.I. (.)
30. S.C. Gabros I nvent Strategies S.R.L. Bucureti - C.U.I.
(.)
31. S.C. Cibin Distribution S.R.L. Bucureti - C.U.I. (.);
32. S.C. Agro Line Expres S.R.L. Bucureti - C.U.I. (.)
33. S.C. Rad Trans Concept S.R.L. Bucureti - C.U.I. (.)
34. S.C. Crivas Logistic S.R.L. Bucureti - C.U.I. (.)
35. S.C. Delta Oil Logistic S.R.L. Bucureti - C.U.I. (.);
36. S.C. Energrom Supply Service S.R.L. Bucureti - C.U.I.
(.)
37. S.C. Optima Business S.R.L. Bacu - C.U.I. (.)
38. S.C. Carpatic Division S.R.L. - C.U.I. (.)

cercetate pentru complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. i
ped. de art. 48 C.pen raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din
Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen.



Pagina 11 din 169




(.)
C O N S T A T M :

I . n fapt:

I .1. Prezentarea pe scurt a situaiei de fapt:

n perioada 2011 2012, inculpaii Neme Radu, Neme
Diana Marina, Guliu George, Chirvsitu Dumitru, Buliga Mihai,
Jugnaru Andrei Florin, Preda Dumitru, Moldovan Ovidiu Ioan
i Ghie Pavel Dumitru au constituit un grup infracional organizat
n scopul svririi de infraciuni de evaziune fiscal prin sustragerea
de la plata obligaiilor fiscale aferente unor tranzacii cu aproximativ
90.000 de tone de motorin comercializate sub aparena unor produse
petroliere inferioare.
Grupul a fost sprijinit n diferite modaliti de (.....), (.....),
Blejnar Sorin, Comni Viorel, Secreanu Florin, care
reprezentau palierul de protecie, precum i de (.....), Vrnceanu
(fost Cozma) Mariana, Belba Nicolae, (.....), Ionescu Lucian i
(.....), care se aflau n subordinea celorlali membri i executau
dispoziiile acestora, cunoscnd scopul urmrit.

Pagina 12 din 169



Inculpaii Neme Radu, Neme Diana Marina i Guliu
George, precum i S.C. Excella Real Grup S.R.L. au ascuns sursa
impozabil corespunztoare activitilor reale pe care le desfura
societatea, au nregistrat n contabilitate i n declaraiile fiscale
cheltuieli fictive referitoare la achiziii de iei i au omis nregistrarea
operaiunilor de comercializare a motorinei, n scopul de a se
sustrage de la plata obligaiilor fiscale, prejudiciind bugetul de stat cu
suma de 242.642.205,44 lei.
Chirvsitu Dumitru, Buliga Mihai, Jugnaru Andrei Florin,
Preda Dumitru, Moldovan Ovidiu Ioan, Ghie Pavel Dumitru,
(.....), Vrnceanu (fost Cozma) Mariana, (.....), Ionescu Lucian i
(.....), precum i persoanele juridice S.C. Inkasso Jobs S.R.L., S.C.
Divers Zootehnic S.R.L., S.C. Partener Noblesse S.R.L., S.C.
Romerom Group S.R.L., S.C. Accessing Perfect S.R.L., S.C.
Millenium Energy S.R.L., S.C. Gabros Invest S.R.L., S.C. Cibin
Distribution S.R.L., S.C. Agroline Expres S.R.L., S.C. Benz Oil
S.R.L., S.C. Ana Oil S.R.L., S.C. Rad Trans Concept S.R.L., S.C.
Crivas Logistic S.R.L., S.C. Delta Oil Logistic S.R.L., S.C.
Energrom Supply Service S.R.L. S.C. Carpatic Division S.R.L.,
S.C. M&S Market S.R.L. i S.C. Optima Business S.R.L au ajutat
la svrirea faptelor descrise anterior, punnd la dispoziia autorilor
nscrisurile de care aveau nevoie sau realiznd nemijlocit operaiunile
care urmau s fie ascunse.
Pagina 13 din 169




Chirvsitu Dumitru, Neme Radu i S.C. Inkasso Jobs
S.R.L. au transferat prin tranzacii repetate suma total de
13.212.000 dolari din sumele obinute din evaziune fiscal ctre un
cont din Dubai controlat de inculpaii Neme Radu i Neme Diana
Marina, nregistrnd ca justificare operaiuni fictive de consultan,
pentru a disimula origina ilicit a acestor sume.
Mecanismul evazionist presupunea importul de motorin n
regim de antrepozit fiscal, fr plata accizelor, de ctre S.C. Inkasso
Jobs S.R.L., care o revindea imediat ctre S.C. Excella Real Grup
S.R.L.
n paralel, S.C. Excella Real Grup S.R.L. achiziiona n mod
fictiv iei de la mai multe societi fantom i ntocmea nscrisuri
care atestau un proces industrial ce nu avea loc n realitate, n care
motorina era amestecat cu iei, obinndu-se produse petroliere
inferioare slab accizate. Aceste produse (combustibil lichid greu i
combustibil lichid navo) erau vndute n mod fictiv ctre alte
societi fantom, astfel nct productorul se descrca scriptic de
stocul de motorin.
n realitate, motorina era vndut direct de S.C. Excella Real
Grup S.R.L. ctre mai muli distribuitori (S.C. Benz Oil S.R.L. i
S.C. Ana Oil S.R.L.), n baza unor documente fictive care atestau ca
Pagina 14 din 169



furnizori un alt grup de societi fantom, astfel nct cumprtorii s
aib o justificare scriptic a stocului.
Ulterior, motorina era distribuit ctre staii de carburant, iar
sumele obinute erau transferate n conturile bancare ale societilor
fantom care aveau aparent rolul de furnizori iniiali ai circuitului, de
unde erau retrase n numerar i erau mprite ntre membrii grupului.
n acest mod, S.C. Excella Real Grup S.R.L. a ascuns natura
real a activitilor comerciale desfurate, mpiedicnd stabilirea
sursei impozabile, i nu a achitat acciza i taxa pe valoarea adugat
datorate pentru vnzarea cu motorin, ci o sum mult mai mic
aferent operaiunilor cu combustibil lichid. Accizele de la plata
crora s-a sustras societatea sunt n cuantum de 131.360.917,09 lei,
iar TVA-ul n cuantum de 109.373.185,05 lei. Totodat, prin
nregistrarea de cheltuieli fictive de achiziie de iei i transport
corespunztor a fost diminuat profitul i implicit impozitul datorat cu
suma de 1.908.103,30 lei.
n cadrul grupului, Neme Radu i Neme Diana Marina
aveau rolul de coordonare a ntregii activiti infracionale, fiind
autorii planului, cei care au avansat resursele necesare i principalii
beneficiari ai sumelor obinute din evaziunea fiscal. Totodat,
inculpaii deineau 95% din prile sociale ale S.C. Excella Real
Grup S.R.L. i au svrit n mod nemijlocit fapte prin care au
ascuns sursa impozabil, mascnd tranzaciile generatoare de
Pagina 15 din 169



obligaii sub forma unor activiti de prelucrare nereale, au omis
evidenierea operaiunilor prin care a fost vndut motorina i au
evideniat n schimb achiziii fictive de iei i de servicii de transport,
n scopul diminurii sumelor datorate la buget.
Inculpaii Guliu George, Chirvsitu Dumitru, Buliga Mihai,
Jugnaru Andrei Florin, Preda Dumitru Emilian i Belba
Nicolae erau subordonai direct soilor Neme n cadrul grupului i
aveau rolul de executani ai planului infracional, ocupndu-se de
operaiunile de import de motorin, transportul acesteia, controlul
societilor fantom implicate n operaiunile fictive i transferul
sumelor de bani. Inculpatul Guliu George avea rolul de
administrator al S.C. Excella Real Grup S.R.L. i a acionat ca autor
al faptelor de ascundere a sursei impozabile, a omis evidenierea
operaiunilor i a evideniat operaiuni fictive, iar ceilali inculpai au
ajutat la svrirea acestor fapte. Chirvsitu Dumitru,
administratorul S.C. Inkasso Jobs S.R.L., a avut o contribuie
esenial la autoritile evazioniste i este autorul faptelor prin care o
parte a produsului infracional a fost mascat sub forma unor pli
pentru operaiuni de consultan i transferat ctre Neme Radu i
Neme Diana Marina n Dubai.
Moldovan Ovidiu Ioan (administratorul S.C.Benz Oil S.R.L)
i Ghie Pavel Dumitru (administratorul S.C.Ana Oil S.R.L.), au
participat la activitatea grupului i au contribuit la fraudarea
Pagina 16 din 169



bugetului achiziionnd de la S.C. Excella Real Grup S.R.L.
motorina pentru care nu se pltiser taxe i mascnd aceste operaiuni
prin folosirea unor documente care atestau o provenien fictiv,
dup care au distribuit-o ctre staiile de carburant i au transferat
ctre furnizori sumele obinute.
(.....) i (.....) au sprijinit grupul infracional n schimbul unei
pri din beneficiile obinute, asigurnd legtura cu funcionari
publici aflai n sfera lor de influen i care erau n poziia de a le
proteja interesele. Totodat, (.....) i (.....) au realizat demersuri la
cererea lui Neme Radu, astfel nct s influeneze procedura de
numire a unor funcionari pentru ca activitatea evazionist s se poat
desfura netulburat.
Blejnar Sorin, preedinte al Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal, Comni Viorel, vicepreedinte al Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal i Secreanu Florin, ofier n
cadrul Direciei Generale de Informaii i Protecie Intern, au
sprijinit activitatea grupului, garantndu-i protecia n virtutea
funciilor pe care le deineau. Inculpaii cunoteau activitatea gruprii
i au participat n mod repetat la ntlniri cu liderii acesteia, ns nu
i-au exercitat atribuiile pentru a stopa fraudarea bugetului, folosind
n schimb informaiile pe care le deineau i poziia pe care o aveau
pentru a sprijini funcionarea mecanismului evazionist.
Pagina 17 din 169



Activitatea grupului infracional a fost sprijinit i de (.....), care
asigura comunicarea dintre (.....) i ceilali membri ai gruprii,
Vrnceanu (fost Cozma) Mariana i (.....), care ntocmeau
documente fictive pentru justificarea operaiunilor nereale, Ionescu
Lucian Florin, care realiza retrageri de numerar din societile
fantom i preda sumele persoanelor aflate deasupra sa n ierarhie i
(.....), care identifica persoane cu venituri reduse dispuse s figureze
ca administratori formali ai societilor fantom.
S.C. Excella Real Grup S.R.L. s-a sustras de la plata
obligaiilor ctre bugetul de stat ascunznd tranzaciile cu motorin
desfurate, omind evidenierea unor operaiuni comerciale i
evideniind achiziii fictive de iei i de servicii de transport.
S.C. Inkasso Jobs S.R.L. a contribuit la operaiunile efectuate
de S.C. Excella Real Grup S.R.L., livrndu-i motorina necesar i
furnizndu-i documente fictive privind livrri de iei. Totodat, a
transferat o parte a produsului infracional n Dubai sub forma unor
operaiuni fictive de consultan pentru a ascunde originea banilor.
S.C. Divers Zootehnic S.R.L. i S.C. Partener Noblesse
S.R.L. (controlate n fapt de Belba Nicolae), precum i S.C.
Romerom Group S.R.L., S.C. Accessing Perfect S.R.L. i S.C.
M&S Market S.R.L. (controlate n fapt de Chirvsitu Dumitru) au
contribuit la realizarea circuitului fictiv prin care S.C. Excella Real
Grup S.R.L. se aproviziona aparent cu iei, furniznd documentele
Pagina 18 din 169



necesare pentru nregistrarea n contabilitate a acestor operaiuni.
Totodat, S.C. Divers Zootehnic S.R.L. i S.C. Partener Noblesse
S.R.L. au retras n numerar aproximativ 120.000.000 lei din sumele
obinute din evaziune fiscal, folosind ca justificare achiziii fictive
de cereale.
S.C. Millenium Energy S.R.L. i S.C. Gabros Invest S.R.L.
(controlate n fapt de Jugnaru Andrei Florin i Preda Dumitru
Emilian), precum i S.C. Cibin Distribution S.R.L. (controlat n
fapt de Chirvsitu Dumitru) au contribuit la nregistrarea
operaiunilor fictive prin care S.C. Excella Real Grup S.R.L. vindea
aparent combustibil lichid, furniznd documentele necesare pentru
nregistrarea n contabilitate a acestor operaiuni.
S.C. Cibin Distribution S.R.L. i S.C. Agroline Expres
S.R.L. (controlate n fapt de Chirvsitu Dumitru), mpreun cu alte
societi fantom controlate n fapt de Preda Dumitru Emilian i
Jugnaru Andrei Florin, au ajutat la ascunderea tranzaciilor prin
care S.C. Excella Real Grup S.R.L. vindea motorin ctre S.C.
Benz Oil S.R.L. i S.C. Ana Oil S.R.L., furniznd documentele
necesare pentru a crea aparena c exist ali furnizori ai
carburantului.
S.C. Benz Oil S.R.L. i S.C. Ana Oil S.R.L. au achiziionat de
la S.C. Excella Real Grup S.R.L. motorina pentru care nu se
Pagina 19 din 169



pltiser taxe i au transferat ctre furnizori sumele obinute,
contribuind n acest mod la obinerea beneficiilor.
S.C. Rad Trans Concept S.R.L. i S.C. Crivas Logistic
S.R.L. (controlate n fapt de Jugnaru Andrei Florin i de Preda
Dumitru Emilian) au realizat transporturile de motorin direct de la
(.....)ele de import pn la beneficiarii finali n baza unor documente
de provenien fictive, contribuind n acest mod la ascunderea
operaiunilor dintre S.C. Excella Real Grup S.R.L. i distribuitorii
S.C. Benz Oil S.R.L. i S.C. Ana Oil S.R.L. Totodat, au furnizat
documentele necesare pentru ca S.C. Excella Real Grup S.R.L. s
poat nregistra n contabilitate servicii fictive de transport
corespunztoare achiziiilor fictive de iei.
S.C. Delta Oil Logistic S.R.L. (controlat de Ionescu Lucian
Florin) i S.C. Energrom Supply Service S.R.L. (controlat de
Jugnaru Andrei Florin) au contribuit la obinerea produsului
infracional de ctre autorii evaziunii fiscale, prin realizarea de
operaiuni bancare cu justificri fictive.


I .2. Prezentarea societilor comerciale implicate n
mecanismul evazionist conceput de inculpai.

Pagina 20 din 169



1. S.C. Excella Real Grup S.R.L. a fost nfiinat la
01.07.2008, avnd sediul social (..) , iar ca obiect principal de
activitate fabricarea produselor obinute din prelucrarea ieiului.
La 19.08.2008, societatea a achiziionat de la S.C. (.....) S.R.L.,
care fusese reprezentat tot de Neme Radu, mijloace fixe
(construcii, teren i bazine de filtrare) folosite anterior de vnztor
pentru producia de produse petroliere n regim de antrepozit fiscal.
La 12.11.2008 a fost emis autorizaia nr. (.....), prin care S.C.
Excella Real Grup S.R.L. a fost autorizat ca antrepozit fiscal prin
decizia Comisiei pentru autorizarea operatorilor de produse supuse
accizelor armonizate, n conformitate cu prevederilor art. 181 (4) din
Lg. 571/2003 privind Codul Fiscal.
La data de 22.12.2008, autorizaia a fost modificat prin decizia
aceleiai Comisii. Autorizaia de antrepozit fiscal era valabila pentru
desfurarea activitilor de producie produse energetice i permitea
ca, in regim suspensiv de la plata accizelor, societatea sa primeasc,
sa produc, sa transforme, sa dein si sa expedieze, dup caz, mai
multe categorii de produse accizabile, printre care se regsea i
motorina.
Antrepozitarul autorizat era ndreptit sa deina n funciune
antrepozitul fiscal numai in locul si pentru activitile menionate in
Pagina 21 din 169



autorizaie, cu respectarea prevederilor legale referitoare la produsele
accizabile armonizate, reglementate prin Legea nr. 571/2003 privind
Codul Fiscal si a HG 44/2004 pentru aprobarea Normelor
metodologice de aplicare a acestuia.
Antrepozitarul a constituit o garanie total n cuantum de
66.820 euro, calculat prin raportare la cantitile anuale estimate de
societate, respectiv 8.820 tone/an. Prin subestimarea activitii a fost
achitat o sum modic raportat la cantitile de carburant
comercializate n realitate.
Prin decizia (.....), Comisia pentru autorizarea operatorilor de
produse accizabile armonizate a revocat autorizaia de antrepozit
fiscal deinut de Excella Real Grup. La data de 22.03.2011,
Excella Real Grup a formulat cerere de suspendare a executrii
deciziei nr. (.....), aciune ce a format obiectul dosarului (.....), dosar
n care Curtea de Apel Constana a dispus prin sentina civil
(.....)/CA din 06.04.2011, admiterea cererii i suspendarea executrii
deciziei emis de Comisia pentru autorizarea operatorilor de produse
accizabile armonizate, pn la pronunarea instanei de fond.
mpotriva sentinei civile (.....)/CA din 06.04.2011, Ministerul
Finanelor Publice - Comisia pentru autorizarea operatorilor de
produse accizabile armonizate, prin D.G.F.P. Constana a formulat
recurs, nregistrat la .C.C.J. sub acelai numr de dosar, n care, prin
Pagina 22 din 169



decizia nr. (.....)/30.06.2011, instana a respins excepiile invocate de
intimat, a admis recursul, a casat sentina atacat i a respins
cererea de suspendare a executrii.
Ulterior, Excella Real Grup a formulat o alt cerere de
suspendare a executrii deciziei (.....)/03.03.2011, nregistrat la
Curtea de Apel Constana sub nr. (.....)/36/2011. Prin sentina civil
(.....)/CA din 21.07.2011, instana a admis cererea i a dispus
suspendarea executrii deciziei emis de Comisia pentru autorizarea
operatorilor de produse accizabile armonizate, pn la pronunarea
instanei de fond.
mpotriva sentinei civile (.....)/CA din 21.07.2011 D.G.F.P.
Constana a declarat recurs ce a fost respins de .C.C.J prin decizia
(.....)/02.12.2011.
Prin sentina civil nr. (.....)/CA din 25.04.2012, pronunat n
dosarul (.....)/36/2011, Curtea de Apel Constana a admis n parte
aciunea reclamantei Excella Real Grup, n sensul c a constatat
nulitatea deciziei nr. (.....)/03.03.2011 i a deciziei (.....)/31.03.2011 i
a respins cererea de obligare formulat de organului fiscal competent
la completarea autorizaiei de antrepozit fiscal de ctre societate.
Ulterior, prin ncheierea civil nr. (.....) din data de 17.05.2012,
pronunat de Curtea de Apel Constana n dosarul (.....)/36/2012 s-a
Pagina 23 din 169



dispus suspendarea provizorie a executrii prevederilor pct. 22 lit. o
i pct. 57 lit. o din H.G. nr. 50/25.01.2012, pn la soluionarea
cererii avnd ca obiect suspendarea executrii acelorai dispoziii
dosar nr. 630/36/2012.
Potrivit prevederilor lit. o de la alin.4
1
nou introdus la pct. 84 al
titlului VII din H.G. nr. 44/2004 prin pct. 22 al H.G. nr. 50/2012,
persoanele care intenioneaz s fie autorizate ca antrepozitari pentru
producia de produse energetice, exceptnd producia de GPL, trebuie
s prezinte dovada constituirii capitalului social subscris i vrsat de
minim 4.000.000 lei.
n plus, n conformitate cu dispoziiile lit. o a alin. 8
1
nou
introdus la pct. 108 al titlului VII din H.G. nr. 44/2004 prin pct. 57 al
H.G. nr. 50/2012, cuantumul garaniei constituite de antrepozitarii
autorizai pentru produciei de produse energetice, cu excepia GPL,
nu poate fi mai mic de 2.000.000 euro.
Aa cum prevedea art. III alin.1 din O.G. 30/2011, astfel cum a
fost modificat prin OUG 125/2011, antrepozitarii autorizai care
deineau autorizaii de antrepozitar fiscal valabile la data de
01.01.2012, aveau obligaia de a se conforma prevederilor enumerate
anterior pn la data de 29 februarie 2012, inclusiv. Nerespectarea
acestor prevederi atrgea revocarea autorizaiilor de antrepozit fiscal.
Pagina 24 din 169



Conclusiv, reinem c aciunile repetate n instan formulate
de reprezentanii Excella Real Grup au avut rolul de a evita
achitarea sumelor de 4.000.000 lei respectiv 2.000.000 euro,
respectiv s poat desfura activitile ilicite n baza garaniei de
66.820 euro, lucru care s-a i realizat.
Relevant procesual este i nota ntocmit de Direcia General
de Management al Domeniilor Reglementate Specific din data de
26.01.2011, moment la care asociai ai S.C. Excella Real Grup S.R.L.
erau Guliu George i Neme Diana Marina iar administrator
Neme Radu, potrivit creia din analiza documentelor existente la
dosarul de autorizare, se constat c societatea dispune de o
instalaie de distilare atmosferic iar materia prim care poate fi
prelucrat era ieiul. Produsele care se obin cu aceast instalaie
din prelucrarea ieiului erau CMO 1, CMO 2, CLG i altele. Fa de
cele de mai sus, considerm c operatorul economic nu poate
prelucra deeuri de reziduuri petroliere cu instalaia de care
dispune n plus nu a prezentat un manual de proceduri care s
cuprind fluxurile tehnologice de producie.
Excella Real Grup a avut rolul central n mecanismul de
fraudare a bugetului de stat, prin exploatarea calitii de antrepozitar
fiscal, care i-a permis s simuleze o activitate de producie de
Pagina 25 din 169



produse petroliere inferioare n regim suspensiv de plat a accizelor
i s se sustrag n acest mod de la plata obligaiilor fiscale.
Structura acionariatului societii pe perioada desfurrii
activitii infracionale:
n ce privete calitile deinute de inculpaii Neme Diana
Marina, Neme Radu i Guliu George n cadrul societii trebuie
fcute cteva precizri, aa cum acestea rezult din dosarul aflat la
O.N.R.C., care, din punctul nostru de vedere demonstreaz,
malversaiunile realizate de acetia n scopul inducerii n eroare a
organelor de urmrire penal i de control. Scopul urmrit de
inculpai a fost eliminarea din cadrul acionariatului societii a
inculpatei Neme Diana Marina, odat cu demararea mecanismului
evazionist.
La nfiinarea societii, 01.07.2008, capitalul social al
societii era de 100 lei si era deinut de Nemes Diana Marina (95 %
din prile sociale) i Guliu George (5% din prile sociale).
La data de 06.05.2011, ntre inculpata Neme Diana i
inculpatul Neme Radu, n nume personal i ca reprezentant al
inculpatului Guliu George(n baza procurii nr. (.....) din data de
05.05.2011 autentificat de notarul public (.....)) a fost ncheiat actul
adiional la actul constitutiv al S.C. Excella Real Grup SRL prin
Pagina 26 din 169



care, Neme Diana cesiona ctre Neme Radu 95 % din prile
sociale deinute n cadrul societii(vol.5 fil.538-539 i 572-573).
Actul adiional al S.C. Excella Real Grup SRL menionat mai
sus a fost autentificat prin ncheierea nr. (.....) din 06.05.2011, emis
de notarul public (.....) (vol.5 fil. 538-539 i 572-573).
Prin cererea nr. (.) din 24.05.2011, nregistrat la ORCT
Constana, Guliu George, reprezentant al S.C. Excella Real Grup
SRL, a solicitat nregistrarea n registrul comerului a meniunii
privind cesiunea prilor sociale(vol. 5, fil 575-576).
Urmare acestei cereri, prin rezoluia nr. (.....) din 26.05.2011 s-a
dispus admiterea cererii de depunere i menionare acte aa cum a
fost formulat i totodat nregistrarea n registrul comerului a
depunerii actului adiional din data de 06.05.2011; n continuare s-a
mai dispus publicare n Monitorul Oficial Partea a IV-a a actului
adiional fr numr din 06.05.2011(vol. 5, fil. 577-578,).
La de 17.05.2011 prin ncheierea nr. (.....) din aceeai dat,
B.N.P. (.....)a autentificat contractul de cesiune pri sociale, ncheiat
ntre Neme Diana Marina, n calitate de cedent, i Neme Radu, n
calitate de cesionar, prin care Neme Diana Marina cesioneaz 95%
din valoarea prilor sociale ale S.C. Excella Real Grup S.R.L.(vol.5
fil. 552-555).
Pagina 27 din 169



Conform Monitorului Oficial, Partea a IV-a nr. 2141 din
10.06.2011, (vol.5 fil. 558-559) este publicat actul adiional al S.C.
Excella Real Grup S.R.L., prin care Neme Diana Marina, Neme
Radu i Guliu George au hotrt modificarea actului constitutiv
astfel: 1. Se asociaz n societate numitul Neme Radu; 2. Se retrage
din societate numita Neme Diana Marina, care cesioneaz prile
sociale, reprezentnd 95%, ctre Neme Radu; 3. Se stabilete
structura asociailor, astfel Neme Radu deine 95%, iar Guliu
George deine 5% din prile sociale ale S.C. Excella Real Grup
S.R.L.
La data de 22.08.2011, prin cererea nr. (.....) nregistrat la
Oficiul registrului comerului Constana, inculpatul Guliu George a
solicitat nregistrarea meniunilor privind transmitere pri sociale
pentru persoane fizice, persoane mputernicite, modificarea
asociailor/administratorului societii Excella Real Grup S.R.L. i
participarea acestora la profit i pierderi, aa cum fuseser stabilite
prin actul adiional din data de 06.05.2011(vol.5 fil. 563-564).
Guliu George, n calitate de asociat al S.C. Excella Real Grup
S.R.L. a depus o declaraie la registrul comerului Constana, datat
09.08.2011, prin care precizeaz c nu s-a fcut opoziie la actul
adiional din 06.05.2011 privind cesiunea prilor sociale;
Pagina 28 din 169



La data de 17.08.2011, prin ncheierea de autentificare nr. (.....)
a BNP (.....), Neme Radu a formulat o declaraie pe propria
rspundere c ndeplinete condiiile pentru deinerea i exercitarea
calitii de asociat i administrator la S.C. Excella Real Grup SRL;
Prin rezoluia din data de 24.08.2011, urmare a cererii nr.
47740, s-a dispus amnarea soluionrii cererii pn la 09.09.2011,
pentru a se depune procura nr. (.....)/05.05.2011(vol.5 fil.566).
Prin rezoluia din data de 09.09.2011, urmare a cererii nr. (.),
s-a dispus amnarea soluionrii cererii pn la 27.09.2011, pentru a
se depune procura nr. (.....)/05.05.2011(vol.5 fil.567).
Prin rezoluia nr. (.....) din data de 27.09.2011, avnd pe rol
soluionarea cererii nr. (.....) din 22.08.2011, s-a dispus respingerea
cererii aa cum a fost formulat ntruct nu a fost depus la
dosar procura autentificat nr. (.....)05.05.2011, nefcndu-se
astfel dovada mandatrii lui Neme Radu de a semna actul
adiional i actul constitutiv actualizat n numele lui Guliu
George. (vol.5 fil.568-569). Totodat s-a dispus publicarea n
Monitorul Oficial a rezoluiei sus-menionate.
Urmare a respingerii de ctre judectorul delegat a nregistrrii
meniunilor privind transmitere pri sociale de la inculpata Neme
Diana Marina ctre inculpatul Neme Radu, au fost reluate
Pagina 29 din 169



demersurile pentru realizarea formalitilor legale de nregistrare i
opozabilitate a voinei asociailor dup cum urmeaz:
La data de 14.10.2011, inculpaii Guliu George, n calitate de
administrator i Neme Diana n calitate de ASOCIAT au ncheiat
un nou act adiional al S.C. Excella Real Grup SRL, prin care au
stabilit: 1. cooptarea n societate, ca asociat, a numitului Neme
Radu, care vine cu aport social n valoare de 100 lei; 2. retragerea
din aceeai societate a numitei Neme Diana Marina; 3. mprirea
prilor sociale ale S.C. Excella Real Grup SRL, astfel nct Neme
Radu deine 95%, iar Guliu George deine 5%. Actul adiional al
S.C. EXCELLA REAL GRUP SRL a fost autentificat prin ncheierea
nr. (.....)/14.10.2011, BNP (.....)(vol.5 fil.511-513).
Ulterior, la data de 23.02.2012, inculpaii Guliu George i
Neme Radu ntocmesc, sub semntur privat, actul constitutiv al
S.C. Excella Real Grup SRL (vol.5 fil.520-531).
Ulterior, prin cererea formulat de administratorul S.C. Excella
Real Grup S.R.L., inculpatul Guliu George, nregistrat la Oficiul
Registrului Comerului de pe lng Tribunalul Constana sub
numrul(.) din 06.03.2012, s-a solicitat nregistrarea n registrul
comerului a depunerii actului adiional nr. (.....) din
14.10.2011(vol.5 fil.501-502).
Pagina 30 din 169



Urmare a acestei cereri, prin rezoluia nr. (.....)/08.03.2012,
pronunat n dosarul nr. (.....)/06.03.2012, de persoana desemnat
(.....), din cadrul ORCT Constana, s-a dispus admiterea cererii de
depunere i menionare acte aa cum a fost formulat i
nregistrarea n registrul comerului a depunerii actului adiional nr.
(.....) din 14.10.2011. Totodat s-a dispus publicarea n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea a IVa a actului adiional nr. (.....) din
14.10.2011(vol.5 fil.498-500).
Conform Monitorului Oficial, Partea a IV-a nr. (.....) din
20.04.2012, (vol.5 fil. 535-536) este publicat actul adiional al S.C.
Excella Real Grup SRL, prin care Neme Diana Marina i Guliu
George au hotrt modificarea actului constitutiv astfel: 1. Se
asociaz n societate numitul Neme Radu; 2. Se retrage din
societate numita Neme Diana Marina, care cesioneaz prile
sociale, reprezentnd 95%, ctre Neme Radu; 3. Se stabilete
structura asociailor, astfel Neme Radu deine 95%, iar Guliu
George deine 5% din prile sociale ale S.C. Excella Real Grup
SRL;
Ulterior, Guliu George, n calitate de administrator al S.C.
Excella Real Grup S.R.L. a depus o declaraie la registrul comerului
Constana, datat 28.05.2012, prin care precizeaz c nu s-a fcut
Pagina 31 din 169



opoziie la actul adiional din 14.10.2011 privind cesiunea prilor
sociale(vol.5 fil.532).
De abia la data de 28.05.2012, inculpatul Guliu George a
formulat o cerere ctre Oficiul Registrului Comerului de pe lng
Tribunalul Constana prin care solicita nscrierea meniunilor
privitoare la asociai/transmitere pri sociale. (vol.5 fil.514-516).
Urmare a acestei cereri, prin rezoluia nr. (.....)/06.06.2012,
pronunat n dosarul nr. (.....)/06.03.2012, de persoana desemnat
Ene Ecaterina, din cadrul ORCT Constana, s-a dispus admiterea
cererii de nregistrare aa cum a fost formulat i nregistrarea n
registrul comerului a meniunilor cu privire la capital social,
transmitere pri sociale pentru persoane fizice, alte meniuni,
adugare, modificare date, retragere asociai persoane fizice i
potrivit datelor din actul adiional nr. (.....) din 14.10.2011; depunerea
actului constitutiv actualizat.
Totodat s-a dispus publicarea n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea a IV-a a rezoluiei i a notificrii privind depunerea
la registrul comerului a actului constitutiv actualizat(vol.5 fil.508-
509).
Potrivit Legii 31/1990 a societilor comerciale n cazul
societilor cu rspundere limitat:
Pagina 32 din 169



- Prile sociale pot fi transmise ntre asocia - (art. 202);
- Transmiterea prilor sociale trebuie nscris n registrul
comerului i n registrul de asociai al societii - (art. 203);
- Transmiterea are efect fa de teri numai din momentul
nscrierii ei n registrul comerului - (art. 203);
Actul de transmitere a prilor sociale i actul constitutiv
actualizat cu datele de identificare a noilor asociai vor fi depuse la
oficiul registrului comerului, fiind supuse nregistrrii n registrul
comerului potrivit dispoziiilor art. 204 alin. (4) - (art. 203).
Dup fiecare modificare a actului constitutiv, administratorii,
respectiv directoratul vor depune la registrul comerului actul
modificator i textul complet al actului constitutiv, actualizat cu
toate modificrile, care vor fi nregistrate n temeiul ncheierii
judectorului-delegat, cu excepia situaiilor stipulate la art. 223
alin. (3) i la art. 226 alin. (2), cnd nregistrarea va fi efectuat pe
baza hotrrii definitive de excludere sau de retragere - (art. 204);
Oficiul registrului comerului va nainta din oficiu actul
modificator astfel nregistrat i o notificare asupra depunerii
textului actualizat al actului constitutiv ctre Regia Autonom
Pagina 33 din 169



"Monitorul Oficial", spre a fi publicate n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea a IV-a, pe cheltuiala societii - (art. 204);
n plus Legea 26/1990 privind Registrul Comerului prevede la
art. 5 urmtoarele:
(1) nmatricularea i meniunile sunt opozabile terilor de la
data efecturii lor n registrul comerului ori de la publicarea lor n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea a IV-a, sau n alt publicaie,
acolo unde legea dispune astfel.
(2) Persoana care are obligaia de a cere o nregistrare nu
poate opune terilor actele ori faptele nenregistrate, n afar de
cazul n care face dovada c ele erau cunoscute de acetia.
Aadar, din cronologia aciunilor inculpailor coroborat cu
textele de lege incidente reinem urmtoarele:
Principalul efect juridic al contractului de cesiune de pri
sociale este acela ca cedentul, adic cel care cedeaz prile sociale,
iese din societatea respectiva, pierzndu-si calitatea de asociat, iar
cesionarul, cel care preia prile sociale, continua activitatea
societii, prin dobndirea/continuarea calitii de asociat al acesteia.
n mod frecvent nsa se confunda un aspect: prin semnarea
contractului de cesiune de pri sociale de ctre cedent si cesionar nu
Pagina 34 din 169



se intelege ca cedentul este liberat de orice obligatii existente la
data cesiunii. n momentul semnrii lui, contractul de cesiune de
parti sociale produce efecte doar ntre prile semnatare. Pentru ca
efectele contractului de cesiune sa poate fi opozabile si terelor
persoane, acesta trebuie nregistrat la Registrul Comertului. Prin
nregistrarea cesiunii la Registrul Comerului si hotrrea
judectorului delegat, cesiunea devine opozabil terelor persoane,
care, astfel, vor lua la cunotina de schimbrile survenite in cadrul
societii. Mai mult de att, deoarece efectele cesiunii se produc din
momentul nscrierii la registrul comerului, rspunderea cedentului
subzist pn la aceast data. Cedentul nu va putea fi exonerat de
rspundere, n cazul unor acte sau fapte ilicite, prin invocarea
contractului de cesiune, deoarece, simpla semnare a contractului,
nefinalizata cu nregistrarea sa, nu l pune la adpost; in aceste
condiii, contractul produce efecte, dar doar intre prile semnatare.
Din momentul nregistrrii cesiunii partilor sociale la
Registrul Comerului, noul asociat (cesionarul) va prelua
societatea in stadiul in care este, prin posibilitatea angajrii
rspunderii acestuia, n calitate de asociat, iar in anumite cazuri si
ca administrator, atunci cnd cesionarul cumuleaz calitatea de
asociat cu cea de administrator.
Pagina 35 din 169



Aadar, inculpata Neme Diana Marina a pierdut calitatea de
asociat n cadrul S.C. Excella Real Grup SRL, cel mai devreme la
data de 20.04.2012, la momentul publicrii n Monitorul Oficial,
urmare a solicitrii Registrului Comerului, a actului adiional din
data de 14.10.2011.
Nu poate fi reinut ca legal i opozabil ieirea din societate
a inculpatei cel raportat la publicarea n Monitorul Oficial din data
de 10.06.2011, n condiiile n care aceasta s-a fcut ntr-un moment
prealabil depunerii la Registrul Comerului a actului adiional, de
altfel judectorul delegat a respins ulterior n mod definitiv
solicitarea de modificare a acionariatului care avea la baz acel act
adiional.
Prin urmare apreciem c actul adiional la actul constitutiv
ncheiat n data de 06.05.2011, ntre inculpata Neme Diana Marina
i inculpatul Neme Radu, n nume personal i ca reprezentant al
inculpatului Guliu George, nu are valoare juridic n ce privete
opozabilitatea fa de teri i implicit fa de organele de
urmrire penal, inculpata Neme Diana Marina, fiind
rspunztoare n calitate de asociat al S.C. Excella Real Grup S.R.L.
n plus dac, inculpaii ar apreciat c de la momentul
10.06.2011, Neme Diana nu mai are calitatea de asociat n cadrul
Pagina 36 din 169



societii, de ce n luna octombrie 2011 au reluat demersurile de
modificare a structurii acionariatului.
Totodat, n cuprinsul actului autentic ncheiat la B.N.P. (.....),
i semnat de inculpata Neme Diana Marina la data de 14.10.2011,
aceasta din urm este identificat ca fiind asociat al S.C. Excella
Real Grup SRL;(vol. 5 fila 511).
2. SC Inkasso Jobs SRL a fost nfiinat n anul 2010,
avnd sediul social in localitatea (.....), jud. Constanta, iar asociat
unic i administrator (.....). La data de 10.05.2011, (.....)l-a
mputernicit printr-o procur general autentificat s administreze
societatea pe sotul su, Chirvasitu Dumitru, care s-a ocupat ulterior
de ntreaga activitate, acionnd conform dispoziiilor transmise de
inculpatul Neme Radu.
La 15.03.2010, Direcia Judeeana pentru Accize si Operaiuni
Vamale Constanta a eliberat atestatul de nregistrare pentru
comercializare angro de produse energetice, respectiv motorina.
La data de 17.05.2011, Comisia pentru autorizarea operatorilor
de produse supuse accizelor armonizate emite autorizaia de
Expeditor nregistrat valabila de la 01.04.2011 pentru SC Inkasso
Jobs SRL, care permitea sa fie expediate in regim suspensiv de la
plata accizelor, dup punerea in libera circulaie, produsele accizabile
Pagina 37 din 169



benzin fr plumb i motorin. La 30.06.2011 autorizaia a fost
modificat prin decizia comisiei prezidate de inculpatul Viorel
Comanita.
Autorizaia permitea deplasarea produselor in regim suspensiv
de accize de la biroul vamal de intrare in tara a mrfurilor si pana la
locul de livrare a produselor, respectiv la locaia stabilita de
antrepozitarul autorizat.
La eliberarea autorizaiei au fost avute n vedere nscrisurile
depuse de expeditor, din care rezulta c inteniona sa achiziioneze o
cantitate de 10,000 tone motorina si 2,000 tone benzina anual de la
furnizori care au marfa depozitata in regim de zona libera in
rezervoarele aparinnd S.C. (.....) S.A., in vederea onorarii
contractului ncheiat la 12.02.2011 cu S.C. Excella Real Grup S.R.L.
Contractul prevedea obligaia furnizorului de a asigura lunar livrarea
unei cantiti de 1,000 tone motorina si 200 tone benzina in regim
suspensiv de accize, iar beneficiarul accepta sa primeasc aceste
cantiti de materii prime care urmau a fi folosite in procesul de
producie, in antrepozitul beneficiarului.
Conform pct. 108 din Normele metodologice aprobate prin
H.G. nr. 44/2004, expeditorul nregistrat a constituit o garanie total
n cuantum de 451.400 euro, care s acopere 100% valoarea accizelor
aferente oricrei deplasri de produse accizabile n regim suspensiv
Pagina 38 din 169



de accize. Calculul garaniei s-a efectuat prin raportare la cantitile
de produse indicate de expeditor, astfel nct prin subestimarea
activitii a fost achitat o sum modic raportat la cantitile de
carburant comercializate n realitate.
S.C. Inkasso Jobs S.R.L. a avut un rol esenial n circuitul
evazionist, realiznd att importurile de motorin, ct i livrri fictive
de iei brut. Totodat, societatea a funcionat ca un nod central n
circuitul financiar prin care au fost mprite beneficiile obinute din
evaziune fiscal.
3. S.C. Benz Oil S.R.L., administrat de inculpatul
Moldovan Ovidiu, i S.C. Ana Oil S.R.L., administrat de
inculpatul Ghie Pavel Dumitru, sunt societi specializate n
distribuia de carburant cu sediul n judeul Sibiu. Rolul acestor
societi a fost de a primi de la Excella Real Grup motorina pentru
care nu se achitaser accize, pe baza unor documente de achiziie,
fictive i de a o distribui ulterior ctre staii de carburant din zona
Transilvaniei.
ntruct cele dou societi realizau, n afara achiziiilor de
produse evazioniste, i o activitate legal de comercializare a
produselor petroliere, tranzaciile realizate subsecvent de Benz Oil i
Ana Oil au beneficiat de o aparen de legalitate, astfel nct nu s-a
Pagina 39 din 169



putut reine participarea cumprtorilor subsecveni la svrirea
infraciunii de evaziune fiscal.


I .3. Descrierea pe larg a mecanismului evazionist i a
contribuiei fiecruia dintre inculpai n cadrul grupului
infracional:

I .3.1. Mecanismul de fraudare a bugetului de stat poate fi
analizat prin prezentarea etapelor din care era compus:

1. achiziiile reale de motorin realizate de ctre Excella
Real Grup prin intermediul Inkasso Jobs;
2. achiziiile fictive de iei brut de la societi fantom
realizate de ctre Excella Real Grup;
3. procesul fictiv de producie a produselor petroliere
inferioare de ctre Excella Real Grup;
4. livrrile fictive de produse petroliere inferioare de ctre
Excella Real Grup;
5. livrrile reale de motorin de la Excella Real Grup la
Benz Oil i Ana Oil;
6. achiziiile fictive de motorin de la societi fantom
realizate de Benz Oil i Ana Oil.
Pagina 40 din 169




ntregul circuit financiar poate fi reprezentat grafic n
urmtoarea schem:


I .3.2. Achiziiile de motorin realizate de Excella Real Grup
prin intermediul S.C. I nkasso J obs S.R.L.

n perioada mai 2011 iulie 2012, Inkasso Jobs s-a
aprovizionat cu 90.311,672 tone de motorina euro 5 de la mai muli
furnizori externi care depozitau combustibilul in rezervoarele Oil
(.....), livrarea efectundu-se din aceste rezervoare.
Structurat pe luni, situaia sintetic a livrrilor este urmtoarea:
(.)
I .3.3. Achiziiile fictive de iei brut.

n perioada mai 2011 iulie 2012, S.C. Excella Real Grup
S.R.L. a realizat achiziii fictive de iei brut de la S.C. M&S Market
S.R.L, S.C. Romerom Grup S.R.L. i S.C. Inkasso Jobs S.R.L., cu
scopul de a crea aparenta c acest produs a intrat in procesul de
producie mpreuna cu motorina euro 5 livrata de Inkasso Jobs,
rezultnd produsul intermediar distilat greu si produsele finale CLG
si CL Navo.
Pagina 41 din 169



n acest mod, societatea urma s achite accize corespunztoare
produselor petroliere inferioare i nu pentru motorin, iar profitul i
taxa pe valoarea adugat au fost reduse prin nregistrarea
cheltuielilor fictive de achiziie iei i de transport corespunztoare.
Pentru a justifica livrrile fictive, s-au ntocmit contracte cu
coninut identic, inclusiv cu aceleai neconcordane ntre data
semnrii (01.05.2011, 18.05.2011 i 01.07.2011) i data ncheierii
(15.12.2010 n toate situaiile). Obiectul fiecrui contract era achiziia
a 177.500 tone anual titei brut folosit in procesul de productie, in
valoare totala aproximativa de 257.700.960 ron.
Ulterior, S.C. Excella Real Grup S.R.L. a ncheiat trei contracte
de custodie (..) , prin care SC M&S Market S.R.L. se obliga sa
pastreze n depozitele sale titeiul brut folosit in procesul de productie.
Aceste contracte aveau rolul de justifica absena fizic a produselor
din posesia Excella, n eventualitatea unui control.
Din probele administrate n cauz a rezultat c aceste livrri nu
au avut loc niciodat, iar SC M&S Market S.R.L. i S.C. Romerom
Grup S.R.L., precum i Partener Nobless, (..), Divers Zootehnic
i Accesing Perfect, celelalte societi implicate n circuitul fictiv de
aprovizionare cu iei, nu au desfurat n realitate activiti
comerciale n aceast perioad. Aceste societi controlate de
membrii grupului organizat prin interpui cu scopul exclusiv de a
furniza documente justificative.
Pagina 42 din 169



Astfel, martorii, (.....), care figurau formal ca administratori ai
societilor menionate, au declarat c au acceptat aceast calitate n
schimbul unor sume de bani la cererea lui Chirvsitu Dumitru i a
lui Belba Nicolae, persoane care se ocupau nemijlocit de emiterea
facturilor i de realizarea tranzaciilor bancare.
Caracterul fictiv al operaiunilor rezult i din concluziile
raportului de expertiz contabil ntocmit n cauz, care a analizat
documentele justificative ale tranzaciilor, constatnd c diferena
nesemnificativ dintre preul cu care ieiul intra pe circuit i cel cu
care era livrat beneficiarului final demonstreaz lipsa scopului
comercial al operaiunilor.
Totodat, trebuie remarcat c facturile emise de (.....)i de
(.....)nu contin nici semnaturi si nici stampile, iar, Romerom Grup, cu
toate ca a incheiat contract de furnizare cu Excella Real Grup, a emis
facturi doar catre Inkasso Jobs, jucand exclusiv rolul intermediar ca
trambulina.

Facturile n baza crora s-ar fi livrat ieiul brut au urmarit
construirea unor circuite de tip suveic, prin interpunerea mai multor
societi fantom n tranzacii pentru a ngreuna verificarea traseului
i stabilirea caracterului fictiv al operaiunilor.
Situaia acestor facturi poate fi sintetizat n urmtoarea
modalitate:
Pagina 43 din 169



a) Mai 2001 Iunie 2011;
(.)
Rezulta o diferenta de 0.0060 ron/kg intre pretul unitar practicat
de (.....) si pretul unitar final din relatia Inkasso Jobs - Excella Real
Grup.

e) Iunie 2012
Pentru aceasta luna nu s-a mai intocmit evidenta contabila
pentru Partener Nobless, asa incat nu s-a putut determina punctul
initial al facturilor de titei, ci doar a 2-a jumatate a traseului:
Romerom Grup Inkasso Jobs Excella Real Grup.
Facturile corespunztoare s-au intocmit numai pe perioada 01
14.06.2012, in schimb avizele de expeditie de la Inkasso Jobs catre
Excella Real Grup exista pentru toata perioada.
(.)
Rezulta o diferenta de 0.0020 ron/kg intre pretul unitar practicat
de (.....) si preul unitar final din relaia Inkasso Jobs - Excella Real
Grup.

Transportul titeiului a fost realizat n mod fictiv de ctre S.C.
Rad Trans Concept S.R.L., societate care realiza i transporturile de
motorin din depozitele Oil (.....) i care era administrat de Preda
Dumitru Emilian prin intermediul lui Jugnaru Andrei Florin.
Pagina 44 din 169



n perioada 2011 2012, Rad Trans Concept a emis ctre
Excella Real Grup facturi de transport iei brut n valoare total de
3.255.543,86 lri, pe care aceasta le-a nregistrat n contabilitate dei
aceste servicii nu fuseser n realitate prestate. n acest mod, Excella
Real Grup i-a majorat masa cheltuielilor cu suma de 2,625,438.61
lei, fapt care a determinat diminuarea impozitului pe profit i a
micorat T.V.A. datorat bugetului de stat.
Avizele de expediie ntocmite corespunztor acestor livrri
conin meniuni identice, respectiv aceiai soferi, aceleai mijloace
auto si aceeai cantitate de titei pretins a fi transportata, fiind
schimbate doar persoanele juridice implicate. Audierea acestor oferi
a demonstrat c transporturile nu au avut loc n realitate.

Situaia detaliat a facturilor de transport iei este urmtoarea:

(.)

I .3.4. Productia fictiv de produse petroliere
inferioare.

Pentru a diminua cuantumul obligaiilor fiscale, Excella Real
Grup a pretins c motorina i ieiul achiziionate sunt supuse unui
proces de distilare din care se obinea produsul intermediar distilat
greu, iar n final combustibil lichid greu i combustibil lichid navo.
Pagina 45 din 169



Scopul acestui demers era de a crea o justificare pentru lipsa
stocurilor de motorin achiziionate n eventualitatea unui control i
de a plti un nivel mult mai sczut al accizelor.
Combustibilul lichid greu este un produs utilizat pentru
focarele utilajelor si instalatiilor industrial, obtinut in procesul de
distilare atmosferica a titeiului, distilare sub presiune redusa sau
distilare distructiva a rezidiului, precum si prin amestecarea acestora
cu fractiuni de distilare. La momentul svririi faptelor, acciza
datorat bugetului de stat pentru livrarea unei tone de CLG era de 15
euro, pe cnd cea datorat pentru livrarea unei tone de motorin era
de 358 euro.
Combustibilul NAVO este un produs petrolier inferior folosit
pentru alimentarea platformelor de forare sau de producie i a crui
livrare este scutita de la plata accizelor si a TVA, n conformitate cu
prevederile art. 144 (1), lit. a/. pct. 7 din Codul fiscal.
Alegerea celor dou categorii de produse s-a realizat pentru a
neutraliza efectul fiscal al operaiunilor, prin compensarea reciproc a
obligaiilor care luau natere prin livrarea de CLG i CL NAVO,
astfel nct Excella Real Grup s nregistreze niveluri minime de
profit i TVA de plat.
n realitate, societatea nu a desfurat n nici un moment
activitate de producie, aa cum rezult din declaraiile persoanelor
angajate n cadrul Excella Real Grup. Astfel, martorul (.) , care
Pagina 46 din 169



ntreinea instalaia de distalare, a artat c aceasta nu a funcionat
efectiv i c nu produs combustibil lichid.
(.)
Totodat, martorii (.), conductorii vehiculelor cu care se
realiza transportul, au artat c motorina nu era niciodat
descrcat la sediul Excella Real Grup i c cisternele staionau
aici doar pentru perioada necesar ntocmirii documentelor
fictive n baza crora combustibilul era transportat mai departe
ctre staiile de distribuie carburant. Aceste aspecte sunt
confirmate de imaginile nregistrate n baza autorizaiilor emise de
instan, din care rezult c aceleai vehicule transportau motorina
din depozitele Oil (.....) la sediul Excella Real Grup i de aici la
distribuitorii din judeul Sibiu, unde era descrcat.
(.)
Pentru a crea aparena unei activiti de producie, S.C. Excella
Real Grup a ntocmit documente justificative (rapoarte de productie,
bonuri de consum al materiilor prime) care s poat fi prezentate
organelor fiscale n eventualitatea unui control. Astfel, n dosarele
contabile ale societii s-au gasit documente intitulate Rapoarte de
productie, care nu contin nicio viza sau tampila i care conin
situaia lunar a cantitilor de motorin i iei pretins a fi folosite n
cadrul procesului de producie, precum i cantitile de produs
intermediar (distilat greu) i de produse finale (CLG i CL NAVO)
Pagina 47 din 169



obinute. Totodat, au fost ntocmite reete pentru Combustibil lichid
greu CLG si Distilat greu, nesemnate, nestampilate i neavizate.

Situatia centralizata a datelor inscrise in rapoartele de
productie este:
(.)
SC Excella Real Grup a ntocmit i bonuri de consum pentru
motorina i ieiul pretins a fi folosite n procesul de producie.
Aceste nscrisuri nu conin viza gestionarului, a primitorului sau a
compartimentului contabilitate, aa cum prevd normele Ordinului
nr. 3512 din 27/11/2008 privind documentele financiar-contabile.
De asemenea, au fost ntocmite documente intitulate Note de
predare, care prezint asa-zisa producie obinuta de distilat greu cu
rol de semifabricat, precum si de CLG si CL Navo cu rol de produs
finit. Ca si bonurile de consum si rapoartele de productie, aceste
nscrisuri sunt redactate pe calculator si nu contin nicio semnatura
sau stampila din partea compartimentului tehnic, a gestionarului sau a
serviciului de contabilitate.
Unele dintre aceste note de predare au fost generate in mai
multe variante cu aceleai numere de nregistrare, cuprinznd
cantiti diferite ale produselor pretins a fi fost obinute. De
asemenea, s-a gasit si un raport de productie pentru care nu existau
bonuri de consum i nici note de predare.
Pagina 48 din 169





I .3.5. Vnzarea fictiv a produselor clg i cl navo.

Pentru a justifica lipsa stocurilor faptice de produse petroliere
inferioare, Excella Real Grup a nregistrat n contabilitate documente
justificative care atestau c acestea ar fi fost vndute ctre S.C. (.....)
Maritime S.R.L. i S.C. Millenium Energy S.R.L., dei aceste
operaiuni nu au avut loc n realitate.
De asemenea, au fost ntocmite nscrisuri care atestau c S.C.
(.....) Maritime S.R.L. ar fi revndut combustibilul lichid ctre S.C.
(.) S.R.L., iar S.C. Millenium Energy S.R.L. l-ar fi revndut ctre
S.C. Cibin Distribution S.R.L. i S.C. Gabros Invest S.R.L. Pentru a
justifica aceste livrri subsecvente s-au ntocmit avize identice din
punct de vedere al numarului, datei, cantitatii de produse transportate,
numelui soferului, numarului autovehicului. Aceste nscrisuri sunt
nesemnate i netampilate.
Probele administrate n cauz au artat c toate aceste persoane
juridice au avut comportament specific unor societi fantom, c nu
au desfurat activiti comerciale reale i c erau controlate n fapt
de ctre Preda Dumitru Emilian, Jugnaru Andrei Florin i
Chirvsitu Dumitru cu scopul exclusiv de a obine nscrisuri care s
poat fi folosite n eventualitatea unui control.
Pagina 49 din 169



Transporturile de produse petroliere indicate n avizele de
expediie nu au avut loc, iar persoanele care figurau ca administratori
au declarat c au aceeptat s acioneze ca interpui ai membrilor
gruprii n schimbul unor sume de bani, fr a avea vreo implicare
efectiv n activitatea societilor. De altfel, S.C. (.)S.R.L., S.C.
Cibin Distribution S.R.L. i S.C. Gabros Invest S.R.L. nu au inut
evidene contabile, rolul lor fiind de a ngreuna identificarea
beneficiarilor reali ai produselor petroliere.
Astfel, la 10.05.2011 s-a ncheiat un contract de vanzare-
cumparare intre SC Excella Real Grup SRL reprezentata de Guliu
George, in calitate de vanzator, i SC Milenium Energy SRL
reprezentata de (.) , in calitate de cumparator, avnd ca obiect
cantitatea de 250.000 tone anual de Combustibil lichid greu tip CLG
folosit in industrie, in valoare totala aproximativa de 636.480.000 lei.
La 01.11.2011 s-a ncheiat un contract de vanzare-cumparare
intre SC Excella Real Grup SRL reprezentata de Guliu George, in
calitate de vnztor, i SC (.....) Maritime SRL reprezentata de (.),
in calitate de comparator, avnd ca obiect cantitatea de 60.000 tone
anual (5.000 tone lunar) combustibil lichid Navo 1, in valoare totala
aproximativa de 200.000.000 LEI.
Anexat la acest contract se afla autorizatia pentru desfasurarea
activitatilor de transport naval in porturi si pe cai navigabile eliberata
de Autoritatea Navala Romana Capitania Zonala Constanta, prin
Pagina 50 din 169



care se autorizeaza SC (.....) Maritime SRL sa desfasoare activitati de
buncheraj al navelor.

Ulterior, au fost ntocmite i nregistrate n contabilitate facturi
fiscale i avize de expediie care atestau c Excella Real Grup ar fi
fcut urmtoarele livrri de produse petroliere n baza celor dou
contracte:

a) Combustibil lichid greu CLG ctre Milennium
Energy:
(.)
n contabilitatea Excella Real Grup s-a nregistrat o valoare de
vanzare a CLG sub pretul de productie, cu nclcarea art. 17 din O.G.
nr. 99/2000, precum i o valoare de vnzare a CL Navo peste pretul
de producie, cu scopul de a neutraliza efectul fiscal al tranzaciilor.
ntruct produsul CL Navo nu este purtator de TVA la vanzare,
dac societatea ar fi nregistrat numai tranzacii de acest tip, atunci
societatea ar fi avut de recuperat TVA, ceea ce ar fi atras controale
din partea organelor fiscale. Totodat, aceste tranzacii ar fi dat
natere unor obligaii semnificative de plat a impozitului pe profit.
n schimb, daca in contabilitate s-ar fi inregistrat numai vanzare
CLG, societatea ar fi nregistrat niveluri semnificative de TVA
colectat, care ar fi trebuit virat la buget, in schimb societatea ar fi
inregistrat pierdere fiscala.
Pagina 51 din 169



Prin combinarea celor dou tipuri de tranzacii, TVA-ul
deductibil de la achizitiile fictive de titei brut i transport s-a
echilibrat cu TVA-ul colectat de la vnzrile de CLG, iar pierderea
corespunztoare tranzaciilor cu CLG s-a compensat cu profitul
nregistrat din vnzrile de CL Navo, astfel nct Excella Real Grup
s achite sume modice cu titlu de taxe i impozite.
Modul n care aceste tranzacii au influenat nivelul taxei pe
valoare adugat nregistrate n contabilitate este indicat n urmtorul
tabel, care atest cum valoarea TVA-ului colectat n fiecare an este
aproape egal cu cea a TVA-ului deductibil:
(.)

I .3.6. Livrrile de motorin de la SC Excella Real Grup SRL
ctre SC Benz Oil SRL i SC Ana Oil SRL.


Probele administrate n cauz au dovedit ca ntreaga cantitate de
motorina achiziionat de SC Excella Real Grup SRL a fost livrat
n realitate catre SC Benz Oil SRL i SC Ana Oil SRL.
Aceste operaiuni nu au fost nregistrate n contabilitatea
Excella Real Grup, care a denaturat astfel cuantumul veniturilor
obinute i, implicit, nivelul impozitului pe profit, al taxei pe valoarea
adugat i al accizelor datorate bugetului de stat.
Pagina 52 din 169



Cisternele cu motorin staionau n incinta antrepozitului doar
pe perioada necesar pentru ntocmirea documentelor fictive de
nsoire, dup care se deplasau direct ctre staiile de distribuie a
combustibilului din judeul Sibiu. Documentele erau ntocmite, n
baza dispoziiilor transmise de Neme Radu prin intermediul lui
Guliu George, de ctre inculpatele (.....) i (.....), care ineau
contabilitatea S.C. Excella Real Grup S.R.L.
Transportul combustibilului era asigurat de societile S.C. Rad
Trans Concept S.R.L. Bucureti i S.C. Crivas Logistic S.R.L.
Bucureti, controlate de Preda Dumitru Emilian i Jugnaru
Andrei Florin. Transporturile de la antrepozitul fiscal la distribuitori
se realizau exclusiv pe timpul nopii, autocisternele fiind nsoite n
permanen de autoturisme utilizate de membri ai reelei, care
supravegheau traseul n vederea contracarrii eventualelor controale
ce ar putea fi efectuate de instituiile fiscale sau de cercetare penal.
Acetia aveau acces, prin intermediul persoanelor din palierul de
protecie, la bazele de date cuprinznd evidena autovehiculelor
nmatriculate i verificau autovehiculele necunoscute ce se deplasau
n apropierea autotrenurilor sau care staionau n apropierea
antrepozitului, pentru a identifica dac aparin instituiilor de control.
Pentru a disimula proveniena mrfurilor, S.C. Benz Oil S.R.L.
i S.C. Ana Oil ntocmeau documente de provenien n care erau
indicate numerele de nmatriculare ale mijloacelor de transport
Pagina 53 din 169



diferite de cele ale autocisternelor care pornesc de la S.C. Excella
Real Grup S.R.L., astfel nct contabilitatea celor dou societi s
releve c transporturile au fost derulate cu mijloacele auto proprii.
Spre exemplu, n noaptea de 11/12.02.2012 S.C. Benz Oil
S.R.L. a recepionat 5 autocisterne furnizate din antrepozitul S.C.
Excella Real Grup S.R.L., autovehiculele fiind redirecionate ctre
S.C. Ana Oil S.R.L. A doua zi, reprezentantul Benz Oil, inculpatul
Moldovan Ovidiu Ioan l-a chestionat pe cumprtor cu privire la
identitile oferilor care au efectuat transporturile, pentru ntocmirea
documentelor justificative pe care urma s le emit. Cei doi au
convenit ca pe facturi s fie menionai, n mod nereal, ca oferi
numiii Baciu Silviu Teodor i Hava Gheorghe, concluzionnd c, n
eventualitatea unui control, se va putea motiva c cei doi au efectuat
mai multe transporturi n cursul aceleiai zile.

I .3.7. Achiziii fictive de motorin realizate de SC Benz Oil
SRL i SC Ana Oil SRL


Pentru a-i justifica stocurile faptice de combustibil achiziionat
fr forme legale de la SC Excella Real Grup SRL i revndut
ulterior, SC Benz Oil SRL i SC Ana Oil SRL au nregistrat n
contabilitate documente justificative care atestau c motorina ar fi
fost achiziionat de la societile fantom Cibin Distribution i
Pagina 54 din 169



Agroline Expres (controlate n fapt de Chirvsitu Dumitru),
precum i de la (.....), (.....), (.....)i (.....)(controlate n fapt de Preda
Dumitru Emilian i Jugnaru Andrei Florin).
Pentru fiecare dintre aceste livrri s-au ntocmit facturi fiscale
care menioneaz c acciza a fost pltit, declaraii de provenien,
rapoarte de ncercare i declaraii de conformitate.
Declaraiile de provenien sunt emise de furnizorii produselor
petroliere, care atest c acestea provin din antrepozite fiscale
autorizate i c au acciza platit.
Rapoartele de ncercare sunt emise de depozitul de combustibil
n urma analizei unui eantion din marfa transportat i atest
compoziia acestuia. Potrivit standardelor n vigoare, depozitele de
combustibil trebuie s emit un cod de eantion unic pentru fiecare
livrare, iar rapoartele de ncercare primesc numere cronologice pentru
fiecare eantion analizat, astfel nct nu se pot realiza dou
transporturi n baza acelorai documente.
Pentru livrrile fictive, n contabilitatea SC Benz Oil SRL i SC
Ana Oil SRL au fost nregistrate aceleai rapoarte de ncercare pentru
un numr ridicat de facturi. Aceleai nscrisuri au fost folosite de mai
multe societi, fiind modificat data emiterii, codul de eantion la
care se refer sau informaiile privind beneficiarul.
Din verificrile efectuate a rezultat c rapoartele de ncercare
corespunztoare acestor livrri fie nu au fost emise de depozitele de
Pagina 55 din 169



combustibil, fie au fost emise pentru alte livrri ctre alte societi.
Mai mult, s-a stabilit c niciuna dintre societile fantom cu rol de
furnizori nu figureaz pe lista societilor pentru care au fost emise n
mod legal rapoarte de ncercare.
Spre comparatie, n situaia achiziiilor de motorin realizate de
la furnizori legitimi, n contabilitatea Ana Oil i Benz Oil au fost
identificate toate documentele pentru a se arata intregul parcurs al
combustibilului de la furnizorul iniial, respectiv aviz de insotire;
tichet de livrare; nota de livrare; declaratie de conformitate; raport
de incercare, nscrisuri care lipsesc n relaia cu cele dou societi
fantom.

a) Achiziii realizate de S.C. Ana Oil S.R.L.

(.....)
(.....)Control a comunicat n cursul urmririi penale c
rapoartele de incercare sunt emise pentru fiecare lot de produse care
pleaca din depozite, iar datele de identificare ale documentelor sunt
unice. O copie a raportului de incercare/produs/lot se anexeaza la
documentele cu care pleaca cisterna catre client.
Totodat, in afara de factura si avize de expeditie, clientilor care
ridica marfa cu mijloace auto li se elibereaz i nota de livrare; tichet
de livrare; raport de aditivare; declaratia de conformitate pentru efix;
Pagina 56 din 169



copia raportului de incercare emis pentru lotul de matrerie prima.
Niciunul din aceste documente nu se regsesc n contabilitatea Ana
Oil.
De asemenea, (.....) Control a transmis c Cibin Distribution
nu se afl printre societatile carora li s-au eliberat in mod legal
rapoarte de incercare.

a2. Facturile emise de Agro Line Express catre Ana Oil
cuprind aceeai meniune Marfa Periculoasa. Transport A.D.R.
Marfa cu acciza platita., iar situaia centralizat este urmtoarea:
(.)
(.....) Control a comunicat c Agroline Express nu se afl
printre societatile carora li s-au eliberat in mod legal rapoarte de
incercare.
(.....) Romania SRL a comunicat c o parte din rapoartele de
ncercare indicate nu au fost emise de aceast societate, iar rapoartele
de incercare recunoscute din punct de vedere al numarului contin
date de emitere diferite i cod esantion diferit fata de exemplarele
existente in contabilitatea Ana Oil, fiind eliberate pentru alte livrri,
efectuate ctre alte societi comerciale.
Totodat, societatea a artat c toate codurile de esantion sunt
unice pentru fiecare livrare, ceea ce inseamna ca un cod nu poate fi
Pagina 57 din 169



trecut pe mai multe rapoarte de incercari, iar numarul raportului este
unic si se aplica in mod cronologic.
(.)


b) Achiziii realizate de S.C. Benz Oil S.R.L.
(.)
I .3.8. Paguba produs bugetului de stat de S.C. Excella Real
Grup S.R.L.
Prin ascunderea adevratei naturi a operaiunilor impozabile
desfurate, nregistrarea n contabilitate i n declaraiile fiscale a
cheltuielilor fictive de achiziie iei i transport i a livrrilor fictive
de produselor petroliere inferioare, precum i prin omisiunea
nregistrrii livrrilor de motorin, inculpaii, prin intermediul S.C.
Excella Real Grup S.R.L. au denaturat cuantumul veniturilor
obinute i, implicit, s-a sustras de la plata impozitului pe profit, a
taxei pe valoarea adugat i a accizelor datorate bugetului de stat n
perioada mai 2011 iulie 2012 cu suma total de 242.642.205,44 lei.
Aa cum rezult din concluziile raportului de expertiz
contabil, diferena dintre accizele datorate pentru livrrile reale de
motorin i cele achitate efectiv pentru operaiunile fictive cu
combustibil lichid a fost de 131.360.917,09 lei.
Totodat, diferena dintre taxa pe valoare adugat
corespunztoare livrrilor de motorin i cea achitat efectiv ca
Pagina 58 din 169



urmare a nregistrrii operaiunilor fictive cu iei, combustibil lichid
i transport este de 109.373.185,05 lei.
Diferena de impozit pe profit de la plata cruia s-a sustras
Excella Real Grup prin nenregistrarea veniturilor obinute din
motorin i nregistrarea unor cheltuieli fictive de achiziie iei i
transport, lund n calcul veniturile nregistrate din livrrile fictive de
combustibil lichid, este de 1.908.103,30 LEI.

(.)

La calculul prejudiciului s-a avut n vedere preul mediu cu
care motorina a fost vndut de societile fantom ctre SC Benz
Oil SRL i SC Ana Oil SRL, reinndu-se c aceste venituri au fost
obinute n realitate de ctre SC Excella Real Grup SRL i ar fi
trebuit nregistrate n contabilitatea acestei societi.
In cazul accizei, s-a tinut seama de valoarea accizei declarate si
platite de contribuabilul SC Excella Real Grup SRL pentru produsele
CLG i CL NAVO, iar pentru stabilirea taxei pe valoare adugat i a
impozitului datorat s-au luat n considerare att cheltuielile fictive de
achiziie iei i transport, ct i veniturile fictive din vnzarea de
combustibil lichid i cele nenregistrate din livrrile de motorin.



Pagina 59 din 169



I .3.9. Circuitul sumelor obinute din evaziune fiscal.

Sumele obinute de Benz Oil i Ana Oil din vnzarea de
motorin ctre staiile de carburani au fost transferate cu titlul de
plat n conturile bancare ale societilor fantom care figurau ca
furnizori fictivi (Cibin Distribution, Agroline Express, (.) Logistic,
(.....), (.....),(.) Oil).
ntruct ntre furnizorii fictivi de motorin i cumprtorii
fictivi de combustibil lichid nu existau legturi directe, pentru
transferul ulterior al sumelor au fost folosite societi de tip
trambulin (Delta Oil Logistic, Energrom Supply Service i
Energrom Supply Service), al cror unic rol era s realizeze legtura
ntre cele dou circuite.
Prin intermediul trambulinelor, sumele erau transferate ctre
societile care achiziionaser fictiv combustibil lichid (Gabros
Invest i Millenium Energy), care le foloseau la rndul lor pentru a
plti produsele fie direct ctre Excella, fie n conturile Inkasso, la
ordinul furnizorului Excella.
Din sumele primite, Excella achita accizele corespunztoare
operaiunilor fictive cu produse petroliere inferioare i pltea
transportatorul Rad Trans Concept, care retrgea sumele n numerar.
Inkasso achita motorina achiziionat de la partnerii externi,
fcea pli ctre furnizorii fictivi de iei (Divers Zootehnic, Partener
Pagina 60 din 169



Nobless, Accesing Perfect) i transfera sume importante inculpailor
Neme Radu i Neme Diana Marina n Dubai, mascnd
tranzaciile sub forma unor contracte de consultan.
Administratorii Divers Zootehnic i Partener Nobless retrgeau
sumele astfel obinute n numerar, n total 119.585.930 LEI, sub
pretextul unor achiziii de cereale, dup care le predau imediat
inculpatului Belba Nicolae, persoan aflat n ierarhia grupului n
subordinea lui Guliu George i a lui Neme Radu.
Prin realizarea acestor transferuri bancare repetate s-a urmrit
s se creeze aparena c tranzaciile fictive au corespondent n
realitate i au fost efectiv achitate, asigurnd n acelai timp gruprii
folosul produsului infracional prin sumele primite n numerar.
Circuitele financiare folosite pentru transferul banilor sunt de
tip suveic, iar societile Divers Zootehnic i Partener Nobless au
jucat rolul unor supape prin intermediul crora beneficiile
infracionale au ieit din sistemul bancar i au intrat n posesia
liderilor gruprii.
Situaia centralizat a retragerilor realizate de Divers Zootehnic
i Partener Nobless este urmtoarea:
(.)


Pagina 61 din 169



Pentru exemplificarea modului de operare, vor fi prezentate
o parte dintre circuitele financiare:
la 06.05.2011: Benz Oil transfera catre (.) suma de 300,000
ron;
(.)Intermed transfera catre (.)suma de 3,397,500.00 ron;
(.)transfera catre Millenium Energy suma de 3,620,300.00
ron;
Millenium Energy transfera catre Inkasso Jobs suma de
3,620,000.00 ron (Plata la ordin Excella Real Grup);
* la 11.05.2011 Inkasso Jobs transfera catre Accesing Perfect
suma de 457,000.00 ron (plata la ordin Romerom Grup, fact. 1);
Accesing Perfect transfera catre Divers Zootehnic suma de
457,000.00 ron (Avans marfa);
Divers Zootehnic ridica intreaga suma in numerar cu motivatia
achizitii cereale de la persoane fizice

la 19.05.2011: (.....) Oil Intermed transfera catre (.....)
Lighting suma de 3,700,000.00 ron;
(.....) Lighting plateste catre Benz Oil suma de 3,700,000.00
ron;
Benz Oil plateste catre (.....) suma de 3,700,000.00 ron;
(.....) plateste catre Millenium Energy suma de 3,700,000.00
ron;
Pagina 62 din 169



* la 20.05.2011: Millenium Energy plateste catre Inkasso
Jobssuma de 3,700,000.00 ron (Plata la ordin Excella Real Grup);
Inkasso Jobs plateste catre Accesing Perfect suma de
782,000.00 ron (plata la ordin Romerom Grup, avans marfa);
Accesing Perfect transfera catre Divers Zootehnic suma de
782,000.00 ron (avans marfa);
Divers Zootehnic ridica in numerar suma de 778,088.00 ron cu
motivatia achizitii cereale de la persoane fizice.

la 29.06.2011 Benz Oil plateste catre Gabros Invent suma de
2,400,000 ron;
Gabros Invent plateste catre Millenium Energy suma de
2,400,000.00 ron
Millenium Energy plateste catre Inkasso Jobs suma de
2,400,000.00 ron (Plata la ordin Excella Real Grup);
* la 29 i 30.06.2011 Inkasso Jobs plateste catre Divers
Zootehnic suma de 1,480,000.00 ron (plata la ordin Romerom Grup,
avans marfa);
Divers Zootehnic ridica in numerar suma de 1,472,620.00 ron
cu motivatia achizitii cereale de la persoane fizice.


Pagina 63 din 169



12.08.2011: Benz Oil plateste catre Gabros Invest suma de
3,630,000.00 ron;
Gabros Invent transfera catre Millenium Energy suma de
3,600,200.00 ron;
Millenium Energy transfera catre Inkasso Jobs suma de
3,300,000.00 ron;
Millenium Energy transfera catre Excella Real Grup suma de
300,000.00 ron
Excella Real Grup plateste accize pentru pacura - 248,848.00
ron;

31.08.2011: Ana Oil plateste catre Cibin Distribution suma de
777,500 ron;
Cibin Distribution transfera catre Gabros Invent suma de
777,400 ron.
Benz Oil plateste catre Gabros Invent suma de 1,200,000ron.
Gabros Invent transfera catre Millenium Energy suma de
1,957,400 ron.
* 01.09.2011: Millenium Energy transfera catre Excella Real
Grupsuma de 300,000 ron;
Excella Real Grup plateste accize pentru pacura - 300,000.00
ron.

Pagina 64 din 169



12.09.2011: Ana Oil plateste catre Cibin Distribution suma de
1,143,500 ron;
Cibin Distribution plateste catre Gabros Invent suma de
1,143,50000 ron;
Benz Oil plateste catre Gabros Inventsuma de 200,000 ron;
Gabros Invent plateste catre Millenium Energy 1,303,400 ron;
Millenium Energy transfera la Inkasso Jobs 795,000.00 ron;
Inkasso Jobs transfera catre Divers Zootehnic478,000.00 ron;
Divers Zootehnic ridica in numerar suma de 475,610.00 ron cu
motivatia achizitii cereale de la persoane fizice.

28 i 29.09.2011: Ana Oil plateste catre Cibin Distribution
suma de 1,181,500.00 ron;
Benz Oil plateste catre Cibin Distribution suma de 750,000.00
ron;
(.....) plateste catre Cibin Distribution 520,000.00 ron.
Cibin Distribution transfera catre Millenium Energy
2,401,400.00 ron;
Millenium Energy transfera la Inkasso Jobs 2,248,000.00 ron;
Inkasso Jobs transfera catre Divers Zootehnic 1,595,000.00 ron;
Divers Zootehnic ridica in numerar suma de 1,587,070.00 ron
cu motivatia achizitii cereale de la persoane fizice.

Pagina 65 din 169



16.11.2011: Benz Oil plateste catre Cibin Distribution
1,100,000.00 ron;
Cibin Distribution transfera catre Millenium Energy
1,100,000.00 ron;
Millenium Energy transfera catre Excella Real Grup 424,000.00
ron.
Excella Real Grup plateste accize pentru pacura - 140,000.00
ron i TVA - 283,400.00 ron.

16.01.2012: Benz Oil plateste catre Cibin
Distribution1,800,000.00 ron;
Ana Oil plateste catre Cibin Distribution 2,059,500.00 ron;
Cibin Distribution transfera catre Millenium Energy
3,859,400.00 ron;
Millenium Energy transfera catre Inkasso Jobs 3,802,600.00
ron;
Inkasso Jobs schimba in USD 3,749,600.00 ron;
Inkasso Jobs transfera catre (.....), in Dubai 700,000 USD.

13.02.2012: Ana Oil plateste catre Cibin Distribution
2,115,000.00 ron;
Cibin Distribution transfera catre Millenium Energy
2,115,000.00 ron;
Pagina 66 din 169



Millenium Energy transfera la Inkasso Jobs 1,536,800.00 ron;
Inkasso Jobs transfera catre Partener Nobless 1,033,000.00 ron;
Partener Nobless ridica in numerar suma de 1,027,800.00 ron
cu motivatia achizitii cereale de la persoane fizice.

22.02.2012: Benz Oil plateste catre Cibin Distribution
3,400,000.00 ron;
Ana Oil plateste catre Cibin Distribution 837,900.00 ron;
Cibin Distribution transfera catre Millenium Energy
4,237,800.00 ron;
Millenium Energy transfera catre Inkasso Jobs 4,113,000.00
ron;
Inkasso Jobs schimba in USD 3,828,096.00 ron;
Inkasso Jobs transfera catre Corallys Investment, in Dubai
780,000 USD.

27.02.2012: Ana Oil plateste catre Cibin Distribution
3,012,000.00 ron;
Benz Oil plateste catre Cibin Distribution 2,700,000.00 ron;
Cibin Distribution transfera catre Millenium Energy
5,712,000.00 ron;
Millenium Energy transfera la Inkasso Jobs 5,750,400.00 ron;
Pagina 67 din 169



* 27 i 28.02.2012: Inkasso Jobs transfera catre Partener
Nobless 1,600,000.00 ron i catre Divers Zootehnic 1,862,000.00
ron;
Partener Nobless ridica in numerar suma de 1,592,000.00 ron
cu motivatia achizitii cereale de la persoane fizice.
Divers Zootehnic ridica in numerar suma de 1,851,290.00 ron
cu motivatia achizitii cereale de la persoane fizice.

20 i 21.03.2012: Benz Oil plateste catre Agro Line Express
5,300,000.00 ron;
Ana Oil plateste catre Agro Line Express 875,200.00 ron;
Agro Line Express transfera catre Delta Oil Logistic
6,174,900.00 ron;
Delta Oil Logistic transfera catre Excella Real Grup
6,190,400.00 ron;
Excella Transfera catre Inkasso Jobs 5,958,000.00 ron;
Inkasso Jobs transfera 3,974,420.00 ron in USD
Inkasso Jobs plateste 1,196,000 USD catre (.....) Tortola
factura de motorina.
Inkasso Jobs transfera catre Partener Nobless 1,982,900.00 ron;
Partener Nobless ridica in numerar suma de 1,973,210.00
ron cu motivatia achizitii cereale de la persoane fizice.

Pagina 68 din 169



26 + 27.03.2012: Benz Oil plateste catre Agro Line Express
4,000,000.00 ron;
Ana Oil plateste catre Agro Line Express 2,640,300.00 ron;
(.....) plateste catre Agro Line Express 176,250.00 ron.
Agro Line Express transfera catre Delta Oil Logistic
6,816,400.00 ron;
Delta Oil Logistic transfera catre Excella Real Grup
6,801,150.00 ron;
Excella Real Grup transfera catre Inkasso Jobs 6,801,150.00
ron;
Inkasso Jobs schimba in USD 6,012,838.00 ron;
Inkasso Jobs transfera catre Corallys Investment, in Dubai
460,000 USD.

23 i 24.04.2012: Benz Oil plateste catre Agro Line Express
1,200,000.00 ron;
Ana Oil plateste catre Agro Line Express 3,721,700.00 ron;
Agro Line Express transfera catre Delta Oil Logistic
4,921,649.00 ron;
Delta Oil Logistic transfera catre Excella Real Grup
4,900,000.00 ron;
Excella transfera catre Inkasso Jobs 4,600,000.00 ron;
Inkasso Jobs transfera catre Partener Nobless 2,218,000.00 ron;
Pagina 69 din 169



Partener Nobless ridica in numerar suma de 2,206,800.00 ron
cu motivatia achizitii cereale de la persoane fizice.

Transferurile intre societile cu rol de trambuline folosesc ca
motivaie operaiuni fictive, aa cum rezult din analiza activitii
desfurate de aceste societi. Astfel:
- plile realizate de Agro Line catre Delta Oil Logistic au ca
justificare plata la ordin Energrom Supply Service, dei aceast
societate nu avusese activitate, capitalul social de 200 ron fiind depus
in luna decembrie 2011; a nregistrat o pierdere de 1,291.46 ron din
redevente si chirii; a avut n contul la banca doar suma reprezentand
capital social, iar n contul de casa suma de8.54 ron.
- plile realizate de Delta Oil Logistic catre Excella Real Grup
au ca justificare avans marfa, n condiiile n care ntre cele dou
societi nu au existat relaii comerciale, iar Excella Real Grup a
facturat CLG si CL Navo exclusiv catre Millenium Energy si (.....)
Maritime.
- plile realizate de Inkasso Jobs catre Partener Nobless au ca
justificare conform contract cesiune cu Romerom Grup, motivaie
fictiv n condiiile n care n contabilitate nu a fost identificat niciun
contract de cesiune incheiat intre cele 2 persoane juridice, iar livrrile
pretins a fi realizate de Romerom Group sunt fictive.

Pagina 70 din 169



I .3.10. Contribuia fiecruia dintre inculpai n cadrului
grupului infracional.

SCHEMA SINTETIC A GRUPULUI INFRACIONAL
ORGANIZAT

n contextul n care inculpatul Neme Radu se afl mai tot
timpul n afara granielor rii, rolul de coordonare a gruprii
infracionale a fost preluat de inculpaii Guliu George i Buliga
Mihai, primul dintre acetia n ce privete partea concret de
achiziie i vnzare motorin iar cel de-al doilea, pe de o parte n
sensul meninerii relaiilor cu palierul de protecie iar pe de alt
parte, n sensul culegerii produsului infracional i transferrii
acestuia ctre conturile firmelor off-shore deinute de inculpaii
Neme Radu i Neme Diana Marina.
De altfel, inculpatul Neme Radu a fost indicat de inculpaii
care au formulat declaraii ca fiind creatorul mecanismului
evazionist demarat prin intermediul S.C. Excella Real Grup S.R.L:
(.....)
Evident este faptul c dimensiunea activitii evazioniste nu
ar fi putut trece neobservat, mai ales ntr-o comun precum
Nicolae Blcescu, unde transporturile de motorin n perioada
funcionrii SC Excella Real Grup S.R.L erau comparabile cu cele
Pagina 71 din 169



realizate de o rafinrie, ns, participarea funcionarilor, care trebuiau
s controleze o astfel de activitate, la svrirea infraciunii, a fcut
ca timp de aproximativ un an de zile, prin asemenea malversaiuni,
bugetul statului s fie vduvit de contribuii de peste 50 milioane de
euro ntr-o perioad de grav criz economic.
(.....)
Inculpatul Buliga Mihai, locotenentul de baz al
inculpatului Neme Radu a evitat implicarea sa concret, n sensul
dobndirii unei calitii oficiale, n cadrul S.C. Excella Real Grup
S.R.L. ns n fapt, dispoziiile trasate de acesta erau percepute de
ceilali membri ai grupului infracional organizat ca provenind de la
inculpatul Neme Radu. De altfel, inculpatul Buliga Mihai,
persoan cu studii medii i fr un loc de munc n adevratul sens al
cuvntului, avea la dispoziie sume importante de bani i autoturisme
de lux, mprejurarea probat i de bunurile ridicate cu ocazia
percheziiei domiciliare efectuate la locuinele deinut de acesta
respectiv, 233.920 euro i 19.520 lei. (.....)
Revenind la inculpatul Guliu George, reinem c pe toat
perioada desfurrii activitii infracionale, i-a exercitat atributele
de coordonator al inculpailor aflai pe paleiere inferioare n
piramida infracional dar i al altor persoane, implicate pe partea de
Pagina 72 din 169



achiziie motorin din depozitele Oil (.....) i vnzare ctre
beneficiarii S.C. Benz Oil i S.C. Ana Oil S.R.L..
Exercitarea controlului presupunea i o alt component anume,
cooperarea cu zona de transport ce le revenea inculpailor
Jugnaru Andrei Florin i Preda Dumitru Emilian, prin
intermediul S.C. Rad Trans Concept S.R.L., societate administrat
doar scriptic de inculpata (.....), persoan necolarizat i folosit ca
sgeat, n scopul evitrii tragerii la rspundere penal a
adevrailor beneficiari.
Desfurarea n condiii de ilegalitate a activitii S.C. Excella
Real Grup S.R.L.,, n sensul c niciodat nu a realizat activitatea
de producere a combustibililor inferiori aa cum se prevedea n
autorizaia de antrepozit fiscal, precum i a celorlalte societi
implicate n circuitul documentar ori financiar este probat de
totalitatea probelor administrate n prezenta cauz, inclusiv
administratorul S.C. Excella Real Grup S.R.L
(.....)
O dovad n plus n sensul susinerii afirmaiilor noastre
potrivit crora autorizaia de antrepozitar deinut de S.C. Excella
Real Grup S.R.L. era doar un paravan pentru a justifica achiziia de
motorin i apoi vnzarea acesteia este reprezentat de
conspirativitatea exacerbat exprimat n permanen de inculpatul
Pagina 73 din 169



Guliu George, i de ceilali inculpai de altfel, aa dup cum vom
arta n continuare:
(.....)
Astfel, la data de 03.05.2011, a fost ncheiat contractul de
prestri servicii intre SC Rad Trans Concept SRL, reprezentata legal
de inculpatul Juganaru Andrei Florin, in calitate de prestator i SC
Excella Real Grup SRL, reprezentata legal de inculpatul Guliu
George, administrator, in calitate de Beneficiar. Potrivit pct. 2 din
contract obiectul contractului era reprezentat servicii transport de
produse energetice cu mijloacele de transport proprietatea societii
Rad Trans Concept SRL. Durata contractului era de 24 luni cu
ncepere de la 17.05.2011 pana la 17.05.2012.
n general, comunicarea cu privire la autocisternele ce se aflau
pe traseu ori descrcau marfa (.....) se realiza ntre inculpaii
Jugnaru Andrei Florin i Guliu George cu meniunea c primul
dintre acetia raporta toate aciunile naului Preda Dumitru
Emilian care, inea o eviden strict a livrrilor de combustibil pe
agendue identificate la locuina inculpatului cu ocazia
percheziiilor domiciliare.
Inculpatul Chirvsitu Dumitru avea ca atribuii principale
n cadrul grupului infracional achiziia de motorin din depozitele
Oil (.....) Constana prin intermediul S.C. Inkasso Jobs S.R.L.,
Pagina 74 din 169



operaiune comercial cu privire la care, n esen, nu existau
suspiciuni, plile fiind efectuate la timp iar societatea sus menionat
fiind autorizat s cumpere motorin fr plata accizei pe carburant.
(.....)
Varianta aleas de inculpaii Neme Radu i Neme Diana
Marina de a-i ncasa comisionul prin intermediul S.C. Inkasso
Jobs S.R.L. nu a fost ntmpltoare, fiind motivat de mprejurarea
c societatea menionat era singura dintre toate cele implicate n
grupul infracional care efectua pli n valut ctre distribuitorii
externi de motorin aflai n Oil (.....) astfel c, realizarea altor
viramente bancare nejustificate nu ar fi fost de natur s nasc
suspiciuni.
ncepnd cu luna iunie 2011, (.....) a emis n mod sistematic
facturi ctre, S.C. Inkasso Jobs S.R.L., n virtutea aa-zisului
contract cadru de prestri servicii comerciale din 01.05.2011. Cu
privire la (.....) Investments Limited trebuie fcut precizarea c
deinea 100 % din capitalul social al S.C. Optima Business S.R.L.,
societate cu privire la care s-au stabilit urmtoarele.
(.....)
Din Actul constitutiv, rezult c (.....) I nvestments Limited,
persoana juridica emirat, constituita in zona libera Jebel Ali, statul
Dubai, Emiratele Arabe Unite, nregistrata la Registrul Comerului
Pagina 75 din 169



din Zona libera Jebel Ali cu nr. (.....) la data de 06.05.2009,
reprezentata de Nemes Radu, in calitate de director, a hotrt sa
ncheie prezentul Act constitutiv:
(.....)
Similar ca i n cazul Excella Real Grup S.R.L., inculpaii
Neme Radu Neme Diana Marina, imdeiat dup stoparea
activitii infracionale de ctre organele de urmrire penal, au
demarat procedurile de ieire din cadrul (.....) Investments Limited a
inculpatei, n scopul evitrii tragerii la rspunedere penal a acesteia.
Astfel, n anul 2012, inculpata Neme Diana Marina i-a cesionat
cele 100 pri sociale deinute la (.....) Investments Limited n
favoarea unul alt off-shore (.....) International Limited(vol. 67, fila 1).
Aadar inculpaii Neme Radu i Neme Diana Marina
controlau (.....) Investments Limited ct i S.C. Optima Business
S.R.L, pe aceasta din urm prin intermediul inculpatului Buliga
Mihai.
Cu privire la contractul de prestri servicii avnd ca pri pe
S.C. Inkasso Jobs S.R.L. i (.....) Investments Limited trebuie
fcute urmtoarele precizri, pentru a nu exista vreo suspiciune c
reprezint realitatea:
(..)
Pagina 76 din 169



n faza incipient a conceperii planului infracional i
continund pn la fina, pe lng aspectele prezentate mai sus
inculpatul Chirvsitu Dumitru s-a preocupat alturi de inculpatul
Jugnaru Andrei Florin de identificarea unor persoane fr
posibiliti materiale i intelectuale n scopul constituirii pe numele
acestora a unor societi comerciale fantom prin intermediul crora
s poat plimba combustibilul i sumele de bani care se ntorceau
de la beneficiarii finali.
(.....)
Inculpata Vrnceanu (Cozma) Mariana, omul de cas al
inculpailor Neme Radu i Neme Diana, era nsrcinat de acetia
cu realizarea circuitului contabil astfel nct, activitatea fictiv a
societilor comerciale utilizate n activitatea infracional, s nu
nasc suspiciuni cu ocazia controalelor efectuate de autoritile
fiscale competente.
(.)
Conspirativitatea exacerbat a membrilor gruprii infracionale
era cunoscut i de inculpata Vrnceanu (Cozma) Mariana, de
fiecare dat aceasta refuznd s discute telefonic chestiunile delicate,
la rndul su beneficiind de schimbarea periodic a telefoanelor
mobile:
Pagina 77 din 169



(.)
Contribuia inculpatei Vrnceanu (Cozma) Mariana n cadrul
grupului infracional a fost una foarte important, rolul acesteia de
a gestiona fictivitatea documentar a achiziiilor de iei i a
vnzrii de produse inferioare, fiind determinant pentru asigurarea
confortului celorlali inculpai care manifestau un interes major
pentru meninerea aparenei de legalitate. Aa cum am artat mai sus,
dei contient c realiza o activitate ilicit, inculpata Vrnceanu
(Cozma) Mariana fcea uneori eforturi majore pentru a pune la
punct circuitul documentar, activitatea efectiv(n fapt inexistent)
din cadrul antrepozitului fiscal deinut de S.C. Excella Real Grup
S.R.L. fiind n disonan cu solicitrile inculpailor
(.)
Concret, inculpatul Belba Nicolae, zilnic, se prezenta la
ghieele unitilor bancare alturi de numiii (.)(administrator fictiv
al S.C Divers Zootehnic S.R.L.) i (.)(administrator fictiv al S.C.
Partener Noblesse S.R.L.), n scopul ridicrii n numerar a sumelor de
bani aflate n contul societilor.
Cu privire la S.C Divers Zootehnic S.R.L. i S.C. Partener
Noblesse S.R.L., (.) a stabilit c au jucat rol activ de supap,
urmare practicrii circuitului tip suveica derulat intre benzinari si
furnizorii de motorina euro 5, respectiv Excella Real Grup si
Pagina 78 din 169



Inkasso Jobs, in scopul ridicrii in numerar a sumei cumulate de
65,347,470.00 ron cu motivaia achiziii cereale respectiv
54,238,460.00 ron cu aceeai justificare.
(.)
ncepnd cu luna martie 2012, inculpaii Guliu George, Belba
Nicolae i Chirvsitu Dumitru au introdus n circuitul infracional
S.C. Partener Noblesse S.R.L.,(n locul S.C. Divers Zootehnic
S.R.L. denumit D) societate administrat scriptic de martorul
(.)
Din contabilitatea Partener Noblesse rezulta ca niciunul din
borderourile depuse la (.) pentru achiziii cereale nu a fost
nregistrat in contabilitate.
Mai mult dect att, in balanele de verificare lunare ntocmite
pentru perioada mai 2011 iulie 2012 nu exista evideniat contul
512: Conturi bancare la bnci, pe cale de consecina:
* toate transferurile bancare nu au fost nregistrate in
contabilitate;
* toate retragerile de numerar din banca nu sunt nregistrate
in contabilitate.
(.)
Faa de cele prezentate mai sus rezulta ca toate aceste
borderouri de achiziii cereale depuse la bnci nu au avut dect
Pagina 79 din 169



singurul rol de paravan pentru scoaterea numerarului din
banca(Punctul 10.3.7.2. din raport).

(.)
Rolul inculpatului Belba Nicolae n angrenajul infracional s-a
probat a fi unul consistent i important, retragerea n numerar a
sumelor de bani, cu justificri fictive, fiind de fapt scopul final
urmrit prin comercializarea ilegal a motorinei. De altfel, aa cum s-
a stabilit i prin raportul de expertiz contabil prin minile
inculpatului Belba Nicolae a trecut suma de 119.585.930 lei(totalul
sumelor ridicate cash cu ajutorul lui (.) i (.)aproximativ
28.000.000 euro aadar jumtate din totalul prejudiciului produs
bugetului de stat.
Aparent neimplicat n viaa infracional a societilor
comerciale evazioniste, inculpatul Buliga Mihai a exercitat n
permanen un control de pe poziii de autoritate asupra inculpailor
Guliu George, Chirvsitu Dumitru, Vrnceabu Mariana i alii, n
virtutea faptului c n lipsa inculpatului Neme Radu, Buliga Mihai
era Neme Radu.
Faptul c inculpatul Buliga Mihai era omul n care inculpatul
Neme Radu avea cea mai mare ncredere rezid i din mprejurarea
c, ncepnd cu data de 18.04.2012, cu puin timp nainte ca
Pagina 80 din 169



inculpatul Neme Radu s prseasc teritoriul Romniei, inculpatul
Buliga Mihai a fost mputernicit ca administrator al S.C. Optima
Business S.R.L., societate al crei control era exercitat de inculpatul
Neme Radu prin intermediul off-shore-ului (.....) Investments
Limited, persoana juridica emirat, constituita in zona libera Jebel
Ali, statul Dubai, Emiratele Arabe Unite.
ntruct pe parcursul msurilor de autorizare dispuse de
judector n prezenta cauz inculpatul Neme Radu s-a aflat
predominant ieit din ar - de altfel i atunci cnd revenea n ar,
coinculpaii manifestau reticen n a discuta despre locaia n care se
afla acesta inculpatul Buliga Mihai a preluat atribuiile de
coordonare a grupului infracional i de colectare a sumelor de bani,
existnd nenumrate situaii n care socotelile cu privire la bani se
fceau n prezena acestuia.
(.)
Pe lng atribuiile n cadrul grupului infracional privitoare la
coordonarea activitii de transport alturi de coinculpaii Preda
Dumitrun Emilian i Guliu George, inculpatul Jugnaru Andrei
Florin, zilnic, ordona modalitile n care s fie efectuate
transferurile bancare de ctre inculpata (.....), administrator n acte
al S.C. Rad Trans Concept S.R.L. Acelai inculpat exercita
controlul i asupra societilor S.C. Millenium Energy S.R.L. i
Pagina 81 din 169



S.C. Gabros Invest S.R.L., societi cu privire la care administratorii
acestora (.)i (.), l-au indicat pe Jugnaru Andrei Florin, ca
fiind cel care realiza administrarea efectiv:
(.)

Pe ln cele dou societi antemenionate, inculpaii Preda
Dumitru Emilian i Jugnaru Andrei Florin controlau i circuitul
documentar al S.C. Premium Oil Distribution S.R.L. cu privire la
care s-a stabilit c era o societate fantom administrat scriptic de
numitul (.), fiind interpus n circuitul comercial ca vnztor
de motorin ctre S.C. Benz Oil S.R.L.i pltitoare de transport
ctre S.C. Rad Trans concept S.R.L, conform contractul de
vanzare cumparare nr. (.) din 01.07.2011.
(.)
Controlul asupra conturilor societilor fantom era realizat
zilnic de inculpatul Jugnaru Andrei Florin, care, prin SMS, i
transmitea inculpatei (.....)sumele de bani ce urmau a fi transferate,
unitile bancare precum i datele de identificare ale conturilor
bancare. La rndul su, inculpata (.....), dup verificarea soldului
conturilor i transmitea lui Jugnaru Andrei Florin sumele exacte
pentru ca acesta s poat decide modul de distribuire a banilor:
Pagina 82 din 169



(.)
n plus, inculpatul Jugnaru Andrei Florin avea cunotin i
de mprejurarea c multe dintre societile implicate n circuitul
evazionist erau administrate, dac se poate spune aa, de persoane
necolarizate i care n schimbul unui comision lunar acceptau
implicarea n calitate de asociat sau administrator.
(.)
n mod constant, pe parcursul desfurrii activitii
infracionale, inculpaii s-au preocupat s creeze ct mai multe
societi comerciale de tip fantom, pentru a evita tragerea la
rspundere penal.
(.)
Inculpatul Preda Dumitru Emilian a reprezentat pentru grupul
infracional ce formeaz obiectul prezentului dosar penal un element
foarte important, fiind coordonatorul de fapt al ntregii activitii de
import de motorin i transport ctre beneficiarii finali, inculpaii
Moldovan Ovidiu Ioan i Ghie Pavel Dumitru, respectiv
societile Benz Oil i Ana Oil.
Ce se poate observa uor din cuprinsul actelor de urmrire
penal este c, inculpatul Preda Dumitru Emilian a fost o prezen
aparent discret n viaa infracional a gruprii criminale, ns, n
Pagina 83 din 169



realitate, inculpatul era cel are avea putere de decizie i dispunea
aciunile de ntreprins de ctre inculpatul Jugnaru Andrei Florin,
i prin intermediul acestuia de ctre oferii angajai ai S.C. Rad Trans
Concept S.R.L. precum i de ctre administratorii fictivi ai multora
dintre societile fantom angrenate n circuitul evazionist.
(.)
Dat fiind relaia de subordonare n care se afla fa de
inculpatul Jugnaru Andrei Florin, Ionescu Lucian nu a
reprezentat un punct nodal al grupului infracional, activitatea sa fiind
concentrat pe administrarea S.C. Delta Oil Logistic S.R.L. i
acordarea asisten lui Jugnaru Andrei Florin n problemele
bancare. Acesta este i motivul pentru care relaionarea inculpatului
cu ceilali mebrii ai gruprii a fost aproape inexistent.

Inculpaii Moldovan Ovidiu Ioan i Ghie Pavel Dumitru,
administratorii benzinarilor S.C. Benz Oil S.R.L. i S.C. Ana Oil
S.R.L. au manifestat un rol important n cadrul grupului infracional,
fiind cei care asigurau eliberarea ctre consumul publicului a
motorinei achiziionate de la societile fantom, materialul probator
administrat demonstrnd c acetia acionau n cunotin de cauz
i n coniven infracional cu ceilali inculpai, n privina
Pagina 84 din 169



provenienei ilicite a combustibilului, aa cum vom arta n
continuare.


Prezentarea pe scurt a relaiei comerciale dintre societile
administrate de cei doi inculpai i societile fantom, folosite
pentru distribuia combustibulului, aa cum rezult din Raportul de
expertiz contabil pct. 9.2:

(.)

Aadar, S.C. Benz Oil S.R.L. i S.C. Ana Oil S.R.L. cumprau
motorin de la societile fantom S.C. Cibin Distribution S.R.L i
S.C. Agro Line Express S.R.L., combustibil transportat prin
intermediul altor societi fantom S.C. Rad Trans Concept S.R.L
i S.C. Crivas Logistic S.R.L.

Asigurarea circuitului documentar necesar asigurrii aparenei de
bun credin a achizitorilor de motorin era asigurat de inculpaii
Jugnaru Andrei Florin i Preda Dumitru Emilian.

(.)

Pagina 85 din 169



Cu privire la modalitatea n care se realizau transporturile rein
atenia urmtoarele aspecte:
n fapt, autocisternele, aparinnd S.C. Rad Trans Concept
S.R.L. ncrcate cu motorin achiziionat din Oil (.....) urmau
urmtorul traseu: Nicolae Blcescu Constana Hrova Slobozia
Urziceni Bucureti Piteti Rmnicu Vlcea Sibiu (Media);
n momentul n care ajungeau la destinaie, combustibilul era
transvazat n autocisterne aparinnd cumprtorilor S.C. (..)
S.R.L. i S.C. (.....) S.R.L.(aspectele la care facem referire rezult i
din declaraiile martorilor (.....)i (.....), oferi angajai ai S.C. Rad
Trans Concept S.R.L).
Pentru a disimula proveniena mrfurilor, Moldovan Ovidiu
Ioan dispunea angajailor si, (.....)i (.....)s ntocmeasc documente
de transport care s ateste c S.C.Benz Oil S.R.L. este expeditorul,
numerele de nmatriculare ale mijloacelor de transport fiind diferite
de cele ale autocisternelor care pornesc de la S.C. Excella Real
Grup S.R.L.
Astfel, n mod constant, inculpatul Moldovan Ovidiu Ioan
primea pe fax, de la reprezentanii S.C. (.) S.R.L datele privind
numele oferului, numerele de main, cantitatea de motorin , preul
i data livrrii. Reine atenia modalitatea disimulat de comunicare
Pagina 86 din 169



pe care au ales-o inculpaii, n fapt transmisiunile fax reprezentnd
meniuni olografe: (.)
O caracteristic general a ntregului grup infracional este
aceea privitoare la modalitile conspirate de comunicare, de regul
prin folosirea serviciului Messenger de pe telefoanele (.),
schimbarea n mod constant i repetat a aparatelor telefonice utilizate
ori folosirea unor numere de telefon dedicate(folosite doar pentru
convorbiri i SMS-uri cu o singur persoan), aciuni incompatibile
cu derularea unei activiti comerciale oneste, dac s-ar pune
problema de aa ceva n ceea ce i privete.
(.)
I.3.11. Palierul de protecie a grupului infracional organizat.

n ntreaga perioad de funcionare a grupului organizat, Neme
Radu a acionat n vederea consolidrii unui palier de protecie,
format din funcionari cu putere de decizie din cadrul Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal i al Direciei Generale de
Informaii i Protecie Intern.
Astfel, Blejnar Sorin, preedinte al Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal, i Comni Viorel, vicepreedinte al Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal, au sprijinit activitatea evazionist a
grupului, garantndu-i protecia prin modalitatea de exercitare a
atribuiilor care le reveneau.
Pagina 87 din 169



n ciuda faptului c inculpaii Blejnar Sorin i Comni Viorel
primiser n mod nemijlocit date precise cu privire la modalitatea n
care grupul infracional coordonat de Neme Radu frauda bugetul de
stat.Operaiunile cu produse accizabile desfurate de S.C. Excella
Grup Real S.R.L. fie nu au fost controlate de organele vamale, fie au
fost controlate ntr-o modalitate formal, care nu avea aptitudinea de a
identifica faptele de evaziune fiscal.
Sub aspectul laturii subiective, probele administrate n cauz au
demonstrat c ineficiena controalelor nu s-a datorat unei organizri
defectuoase a activitii, ci este rezultatul unei aciuni intenionate a
inculpailor Blejnar Sorin i Comni Viorel, prin care acetia
urmreau s ajute membrii gruprii infracionale, n baza unor
nelegeri intermediate de (.....) i de (.....).
(.....) avea o relaie apropiat cu cei doi funcionari din perioada n
care activase n cadrul ANAF, ndeplinind inclusiv funcia de ef de
cabinet al inculpatului Blejnar Sorin, iar (.....) era, la rndul su,
prieten apropiat cu Blejnar Sorin i Comni Viorel i avea
ntlniri frecvente cu acetia. n perioada svririi faptelor, (.....)
controla postul de televiziune (.) i clama c relaiile pe care le avea
n lumea politic cu membrii tuturor partidelor i permiteau s
influeneze procesul de numire a conducerii ANAF.
n acest context, (.....) i (.....) primeau de la Neme Radu o parte
din sumele obinute din evaziunea fiscal pentru a i determina pe
Pagina 88 din 169



preedintele i vicepreedintele ANAF s protejeze mecanismul
infracional, garantndu-le n schimb funcionarilor publici meninerea
n funciile de conducere.

Analiza modului concret n care a fost svrit infraciunea
evaziunea fiscal arat c o operaiune ilicit de o asemenea amploare
nu ar fi putut fi organizat dac grupul nu ar fi fost protejat de
reprezentani ai organelor vamale, mai ales ntr-o perioad n care
fenomenul evaziunii fiscale fusese definit ca o ameninare la adresa
siguranei naionale prin Hotrrea CSAT nr. 69/28.06.2010, n
conformitate cu prevederile art. 3 lit. f din Legea nr. 51/1991.
Existena unei asemenea protecii era, de altfel, cunoscut de toi
membrii gruprii, aa cum rezult din declaraia inculpatului Guliu
George.
Transporturile de motorin efectuate zilnic n baza unor
documente false pe ruta Constana Sibiu, timp de peste un an,
nsumnd 90.000 de tone de combustibil, inexistena celor 120.000 de
tone de iei menionate scriptic sau simularea unor activiti de
rafinare a 120.000 de tone de combustibil lichid uor i navo care nu
au existat niciodat reprezentau mprejurri de fapt uor verificabile cu
ocazia unui control.
Succesul demersului infracional era astfel condiionat de
susinerea unor funcionari aflai ntr-o poziie care s le permit s
Pagina 89 din 169



influeneze att procesul de autorizare a antrepozitului fiscal, ct i
eventuale controale inopinate att la instalaiile de rafinare din judeul
Constana, ct i pe ntregul traseu de deplasare a cisternelor sau la
staiile de distribuie carburani din judeul Sibiu.
Din probele administrate n cauz a rezultat c singurele persoane
care au putut oferi o asemenea protecie activitii evazioniste erau
inculpaii Blejnar Sorin i Comni Viorel, persoane cu un rol
esenial n combaterea evaziunii fiscale i care se aflau n strns
legtur cu membrii gruprii infracionale.
Activitile celor doi inculpai de influenare a persoanelor aflate
n subordinea lor cu privire la modul de efectuare a controalelor
rezult din coroborarea probelor indirecte existente n cauz, singurele
apte s demonstreze activitatea infracional raportat la specificul
faptelor cercetate i la poziia funcionarilor publici implicai. Astfel,
n practica instanei supreme (.C.C.J., S.p. nr. 176 din 30.01.2012) s-
a artat c n situaia unei infraciuni de corupie svrit de o
persoan cu un ascendent semnificativ asupra celorlali participani,
actele de folosire a influenei pot fi probate prin coroborarea probelor
indirecte. nalta Curte a mai reinut, n acelai context, c nu poate fi
primit aprarea potrivit creia persoanele aflate n subordinea
autorului infraciunii svresc acte ilegale n folosul acestuia fr ca
el s i exercite influena.
Pagina 90 din 169



Acelai raionament este aplicabil i n spe, astfel nct nu se
poate reine c, n lipsa unei activiti proprii a inculpailor Blejnar
Sorin i Comni Viorel, numeroase persoane aflate n subordinea
lor, n diferite structuri teritoriale, au cooperat din proprie iniiativ
pentru a nu i ndeplini n mod repetat atribuiile de serviciu n
vederea favorizrii unor persoane aflate n strns legtur cu
conductorii ANAF.

Blejnar Sorin a fost numit preedinte al Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal la data de 6 ianuarie 2009, iar Comni Viorel
a fost numit vicepreedinte ANAF cu rol de conductor al Autoritii
Naionale a Vmilor la data de 2 martie 2011, dup ce anterior
deinuse funcia de director al Direciei de Supraveghere Accize i
Operaiuni Vamale n cadrul aceleiai instituii. Cei doi inculpai
coordonau nemijlocit modul n care organele vamale realizau
supravegherea operaiunilor cu produse energetice, att prin
organizarea a activitii de control, ct i prin gestionarea informaiilor
concrete referitoare la fapte de evaziune fiscal.
Autoritatea Naional a Vmilor (ANV) i desfura activitatea la
data svririi faptelor n baza prevederilor HG nr. 109/2009 n cadrul
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, ca organ de specialitate al
administraiei publice centrale, cu personalitate juridic, buget i
Pagina 91 din 169



patrimoniu proprii. Principala atribuie a ANV era aplicarea legislaiei
n domeniul vamal i pentru accize, prin aparatul central i unitile
subordonate la nivel teritorial. Vicepreedintele Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal care conducea Autoritatea Naional a Vmilor
avea n subordinea direct Direcia Supraveghere Accize i
Operaiuni Vamale i era membru de drept al Comisiei pentru
autorizarea operatorilor de produse supuse accizelor armonizate.
Controlul operaiunilor cu produse accizabile se realiza ntr-o
modalitate care asigura, pe de o parte, concentrarea deciziilor la
persoanele cu funcii de conducere, iar pe de alt parte permitea un
grad ridicat de subiectivism n luarea acestor decizii.
Astfel, n cursul anului 2012, Curtea de Conturi a realizat un
raport de audit al performanei la ANV, prilej cu care a identificat c
selecia contribuabililor supui controlului se realiza prin utilizarea
raionamentului profesional, fr a exista analize de risc, i a
calificat aceast procedur drept una din principalele vulnerabiliti
ale instituiei la corupie, ntruct permitea evitarea realizrii unor
controale la anumii ageni economici cu risc fiscal ridicat. Totodat,
auditorii Curii de Conturi au constatat c inspectorii fiscali erau
repartizai n mod inegal n cadrul direciilor judeene pentru accize i
operaiuni vamale, astfel nct DJAOV Constana avea doar 3
inspectori fiscali, jumtate din numrul altor direcii, n condiiile n
care judeul Constana deinea o pondere nsemnat din antrepozitele
Pagina 92 din 169



fiscale de producie i depozitare produse energetice i alcoolice la
nivel naional.
Potrivit aceluiai raport de audit, activitatea de supraveghere a
micrii produselor accizabile n regim fiscal suspensiv i cea de
investigare cu privire la deinerea, producerea, micarea i
comercializarea produselor supuse accizrii se realiza pe baza unor
modaliti de selecie arbitrare, subiective a aciunilor din planul de
control al echipelor mobile.
Totodat, autorizarea antrepozitelor fiscale se realiza de ctre o
comisie din cadrul ministerului Finanelor Publice prezidat de eful
ANV n lipsa unor termene precise de eliberare a autorizaiilor,
mprejurare care permitea la rndul su luarea unor decizii subiective.

n perioada menionat, att inculpatul Blejnar Sorin, ct i
inculpatul Comni Viorel, au primit nemijlocit sesizri oficiale
coninnd date concrete cu privire la activitile evazioniste
desfurate de Neme Radu i de S.C. Excella Grup Real S.R.L.,
ns i-au exercitat atribuiile de coordonare a aciunilor de control
ntr-o modalitate care s asigure funcionarea n continuare a
mecanismului evazionist, prin exploatarea vulnerabilitilor sistemului
vamal.
Astfel, n luna iunie 2009, inculpatului Blejnar Sorin i-a fost
transmis nota nr. (.) a Curii de Conturi cu privire la formarea,
Pagina 93 din 169



evidenierea, urmrirea i ncasarea veniturilor bugetului de stat
administrate i gestionate de Autoritatea Naional a Vmilor. n
cuprinsul acestui document era descris pe larg modalitatea de
fraudare a bugetului de stat prin tranzaciile cu produse energetice
comercializate de antrepozitele fiscale i era indicat activitatea
desfurat de mai multe societi, printre care S.C. Excella Real
Grup S.R.L. administrat de inculpatul Neme Radu, precum i o alt
societate administrat anterior de acelai inculpat.
Constatrile auditorilor Curii de Conturi demonstrau c
buletinele de verificarea metrologic n baza crora a fost autorizat
antrepozitul fiscal erau contrafcute, c verificrile faptice efectuate
de autoritile vamale aveau caracter formal, precum i c societatea a
realizat achiziii de motorin i benzin care depeau capacitatea de
depozitare, fiind evident c nu realizeaz activitate de producie de
produse inferioare, ci c revinde combustibilul. De asemenea, s-a
artat c anumii reprezentani ai structurilor ANAF cu atribuii n
autorizarea antrepozitarilor i supravegherea micrii produselor
accizabile nu i-au ndeplinit n mod corespunztor atribuiile de
serviciu.
Avnd n vedere aceste mprejurri, reprezentanii Curii de
Conturi au cerut ca reprezentanii ANAF s efectueze verificri la S.C.
Excella Real Grup S.R.L. privind 24 de aspecte concrete, printre care:
- realitatea intrrilor de produse energetice n antrepozitul fiscal;
Pagina 94 din 169



- consumurile specifice de energie electric ale instalaiilor
folosite pentru producia produselor energetice;
- activitatea tuturor agenilor economici implicai pe circuit, pn
la consumatorul final;
- identitatea autovehiculelor folosite pentru realizarea
transporturilor;
- reconstituirea traseului sumelor de bani folosite pentru plata
obligaiilor ntre antrepozitar i ceilali participani la circuitul
financiar;
- modul n care organele vamale i-au ndeplinit sarcinile de
serviciu autoritile cu atribuii de autorizare i supraveghere a
antrepozitelor fiscale.
Solicitarea a fost adresat nemijlocit inculpatului Blejnar Sorin,
cerndu-i-se totodat s comunice Curii de Conturi rezultatul
msurilor dispuse. Inculpatul a rezoluionat nota cu meniunea
Msuri legale, ns verificrile indicate cu privire la S.C. Excella
Grup Real S.R.L. nu au fost efectuate.
n rspunsul transmis Curii de Conturi de inculpatul Blejnar
Sorin s-a invocat imposibilitatea efecturii acestor verificri, cu
motivarea c o inspecie fiscal iniiat la 26.03.2009 de DRAOV
Constana fusese suspendat la data de 06.04.2009 datorit unor
cercetri efectuate de Parchetul de pe lng Tribunalul Constana.
Inspecia menionat nu a mai fost reluat pn la sfritul anului
Pagina 95 din 169



2012, sub pretextul c documentele contabile ale S.C. Excella Grup
Real S.R.L. au fost ridicate de organele de urmrire penal, dei
verificrile solicitate de Curtea de Conturi se refereau la mprejurri
de fapt i la activitatea celorlalte societi implicate pe circuit, astfel
nct nu erau influenate de cercetrile penale.

n luna octombrie 2011, inculpatului Blejnar Sorin i-a fost
prezentat nota nr. (.) a Direciei Generale de Informaii Fiscale din
cadrul ANAF, n cuprinsul creia se arta c exist informaii potrivit
crora S.C. Inkasso Jobs S.R.L. livreaz n mod fictiv combustibil
ctre antrepozitul fiscal al S.C. Excella Real Grup S.R.L. sub pretextul
efecturii de activiti de producie, motorina fiind livrat n fapt ctre
staiile de distribuie aparinnd S.C. Benz Oil S.R.L. i S.C. (.)
S.R.L.
n cuprinsul aceleiai note, Direcia General de Informaii
Fiscale a solicitat n mod expres instituirea unor msuri de
supraveghere i control care s vizeze realitatea operaiunilor
desfurate de aceste societi comerciale.
Nota a fost transmis din dispoziia inculpatului Blejnar Sorin
ctre inculpatul Comni Viorel, fiind ulterior direcionat la Direcia
Supraveghere Accize i Operaiuni Vamale.
Singurele verificri efectuate n urma notei au constat ntr-un
control efectuat la data de 21.11.2011 la sediul Excella Real Grup,
Pagina 96 din 169



viznd identitatea dintre stocul scriptic de produse energetice i cel
faptic. Acest control nu avea aptitudinea de a confirma informaiile
din not privind livrrile faptice de motorin ctre staiile de
carburani i caracterul fictiv al operaiunilor de rafinare, n condiiile
n care stocurile scriptice erau influenate de documentele fictive
ntocmite de inculpai, iar verificrile care ar fi trebuit s fie efectuate
potrivit solicitrilor se refereau tocmai la realitatea tranzaciilor
consemnate.
Organele vamale nu au folosit niciunul dintre instrumentele de
supraveghere pe care le aveau la dispoziie conform normelor de
organizare i funcionare (oprirea n trafic i controlul cisternelor care
transportau motorin la S.C. Benz Oil S.R.L. i S.C. (.) S.R.L.,
supravegherea permanent pe timp de zi i de noapte a cldirilor i
depozitelor, nsoirea mijloacelor de transport) pentru a verifica dac
aspectele cuprinse n not sunt reale. Totodat, nu s-au efectuat
controale pe fluxul tehnologic al rafinriei, pentru a stabili dac
produsele energetice inferioare au fost ntr-adevr produse, nu s-a
realizat o verificare a circuitului fizic al ieiului, nu au fost verificai
cumprtorii combustibilului lichid pentru a stabili dac activitatea
acestora justifica achiziiile i nu au fost organizate activiti de
nsoire a autovehiculelor folosite pentru transportul motorinei.

(.)
Pagina 97 din 169



Transferurile menionate reprezentau, n fapt, plile efectuate de
Neme Radu prin compania (.....) Investment Limited din Emiratele
Arabite Unite ctre compania (.)Management Inc controlat de
(.). Astfel, primele pli au fost efectuate la 06.10.2011 i
12.10.2011, iar mpreun cu transferurile ulterioare din 13.12.2011 i
22.12.2011 nsumau 1,1 milioane de dolari.
Subiectul plilor externe a fcut i obiectul unei discuii
telefonice purtate n data de 16.02.2012 ntre (.....) i Buliga Mihai,
locotenentul lui Neme Radu, ocazie cu care acesta din urm a
precizat c are cunotin de dosar ntruct s-a ocupat personal de
ntocmirea acestuia, fiind vorba despre alea 8.

(.)
Natura relaiei dintre inculpaii (.....) i Blejnar Sorin cu
inculpatul Neme Radu rezult i din declaraiile martorului(.).
Acesta a artat c n cursul anului 2009 efectua verificri cu privire la
livrrile suspecte de combustibil efectuate de S.C. International (.....)
S.R.L., controlat de Neme Radu, ctre S.C. Ana Oil S.R.L., iar la
dou zile dup de a solicitat nscrisuri relevante de la o alt secie a
Grzii Financiare a fost chemat la cabinetul lui Blejnar Sorin. Aici,
(.....) i-a impus s nceteze aceste controale, artnd totodat c
Blejnar Sorin nu le poate transmite direct aceast solicitare ntruct
este plecat din localitate. n calitatea sa de ef de cabinet, (.) nu era
Pagina 98 din 169



superiorul ierarhic al acestor funcionari i nu avea autoritatea de a
modifica planurile de control, astfel nct modul n care a acionat
denot c solicitarea provenea n realitate de la preedintele ANAF,
care proteja n acest mod activitile grupului infracional. Trebuie
remarcat c S.C. International (.....) S.R.L. este societatea care a fost
autorizat iniial ca antrepozit fiscal pentru operaiunile cu produse
energetice din comuna Nicolae Blcescu i care a vndut ulterior
echipamentele de rafinare ctre S.C. Excella Grup Real S.R.L.
Totodat, din nscrisurile obinute de la autoritile judiciare
americane n urma percheziiei efectuate de FBI la domiciliul lui
Neme Radu rezult c acesta a efectuat demersurile necesare pentru
a-i cumpra lui Comni Viorel printr-un intermediar un bilet de
avion pentru o deplasare n Las Vegas n intervalul 25 27 noiembrie
2013 (vol. 67, f. 125), iar ntr-o perioad apropiat s-a deplasat n
aceeai localitate (vol. 67, f. 141 - 143). Caracterul ascuns al acestei
ntlniri, care a avut loc n timp ce Neme Radu se sustrgea de la
punerea n executare a unui mandat de arestare preventiv i la
scurt timp dup ce msura preventiv aplicat inculpatului Comni
Viorel expirase, precum i achitarea cheltuielilor de deplasare de ctre
Neme Radu, demonstreaz natura relaiei dintre cei doi inculpai i
confirm, sub aspectul laturii subiective, rezoluia infracional
comun a acestora.

Pagina 99 din 169




Inculpatul Secreanu Florin Dan, ofier n cadrul Direciei
Generale de Informaii i Protecie Intern i fost ef al Serviciului
Constana din cadrul acestei structuri, a sprijinit grupul organizat prin
divulgarea permanent de informaii, fie lui Neme Radu, fie lui
Buliga Mihai, cu scopul de a evita deconspirarea activitii
infracionale.
Comunicarea dintre inculpai se realiza fie prin intermediul
mesajelor de tip sms cu ajutorul unor posturi telefonice dedicate
exclusiv acestei legturi, fie prin organizarea unor ntlniri
caracterizate prin conspirativitate i comportament contrainformativ.
(.)
Concluziv, apreciem c raportat la toate elementele de fapt
expuse anterior, organizarea infracional a inculpailor ndeplinete
toate condiiile legale i jurisprudeniale pentru a fi considerat grup
infracional organizat, dup cum urmeaz:
Producerea sau oferirea (desfacerea) unor produse sau
servicii ilicite a rspuns la o cerere real existent n societate;
Specularea cererii de servicii i produse, realmente
existent n societate, dar care nu poate fi satisfcut pe cale legal;
Asumarea riscului justificat de profiturile considerabile
ncasate;
Pagina 100 din 169



Exponenii grupului organizat nu se mrginesc ns la
activiti infracionale, ci ncearc s investeasc i n economia
legal, s-i legalizeze veniturile;
Activitate criminal n grup stabil i numeros, cu
organizare eficace din toate punctele de vedere;
Diviziunea pronunat a activitii criminale, existena
unei stricte distribuiri a aciunilor ce compun activitatea criminal,
fiind delimitat o structur complex de funcii constitutive. Fiecrui
membru al grupului criminal i revine un rol bine determinat n
aceast structur, pe a crei executare el se specializeaz;
Ierarhizare strict a grupului criminal respectiv
stabilirea unor relaii de dirijare puternic verticalizate, n care
ordinul superiorului este de o autoritate absolut; eful grupului nu
vine n contact direct dect cu persoanele de pe poziia ierarhic
imediat subordonat, iar acestea din urm emit, la rndul lor,
dispoziii pentru membrii de pe poziia urmtoare;
efii nu vin n contact direct dect cu un numr infim de
membri ai grupului criminal, iar majoritatea dintre ei nici nu-l
cunosc, i pentru c nu particip nemijlocit la realizarea aciunilor
infracionale;
Norme de conduit i valori criminale exact definite i
riguros aplicate, funcionalitatea i viabilitatea grupului criminal
este asigurat i de prezena unor norme i valori criminale.
Pagina 101 din 169



Adoptarea unor norme de conduit n cadrul grupului reprezint o
necesitate obiectiv, care i confer ordine i automatism, prin
reglementarea strict a relaiilor dintre membrii lui.
Profesionalizare criminal; indivizii implicai n
producerea sau oferirea de servicii i produse ilicite i asigur
traiul pe cale criminal, adic activitatea criminal constituie
principala lor surs de existen, ceea ce nseamn c pentru ei
activitatea criminal reprezint o ndeletnicire permanent prin care
i procur mijloacele de trai.



I I . n drept:

I I .1 Infraciunea de evaziune fiscal, respectiv complicitate la
infraciunea evaziune fiscal, prevzut de articolul 9 alin.1
literele a,b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 i art. 48 C.pen
raportat la art. 9 alin.1 literele a,b i c i alin. 3 din Legea
241/2005.
Potrivit art. 9 din Legea 241/2005 constituie infraciuni de
evaziune fiscal i se pedepsesc cu nchisoare de la 2 ani la 8 ani i
interzicerea unor drepturi urmtoarele fapte svrite n scopul
sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale:
Pagina 102 din 169



a) ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile;
b) omisiunea, n tot sau n parte, a evidenierii, n actele
contabile ori n alte documente legale, a operaiunilor comerciale
efectuate sau a veniturilor realizate;
c) evidenierea, n actele contabile sau n alte documente
legale, a cheltuielilor care nu au la baz operaiuni reale ori
evidenierea altor operaiuni fictive;

Astfel, din probele administrate n prezenta i depuse la dosarul
cauzei, rezult c inculpaii Neme Radu(administrator de fapt al
S.C. Excella Real Grup S.R.L.), Neme Diana Marina (asociat n
cadrul S.C. Excella Real Grup S.R.L.) i Guliu George
(administrator de drept al S.C. Excella Real Grup S.R.L.) n
perioada mai 2011 iulie 2012, prin intermediul S.C. Excella Real
Grup S.R.L., cu ajutorul inculpailor Chirvsitu Dumitru, Buliga
Mihai, Jugnaru Andrei Florin, Preda Dumitru, Moldovan
Ovidiu Ioan, Ghie Pavel Dumitru, (.....), Blejnar Sorin,
Comni Viorel, Secreanu Florin, care reprezentau palierul de
protecie, precum i de (.....), Vrnceanu (fost Cozma) Mariana,
Belba Nicolae, (.....), Ionescu Lucian i (.....)i folosindu-se de
societile comerciale S.C. Inkasso Jobs S.R.L., S.C. Divers
Pagina 103 din 169



Zootehnic S.R.L., S.C. Partener Noblesse S.R.L., S.C. Romerom
Grup S.R.L., S.C. Accesing Perfect S.R.L., S.C. M&S Market
S.R.L., S.C. Milenium Energy S.R.L., S.C. Gabros Invent
Strategies S.R.L., S.C. Cibin Distribution S.R.L., S.C. Agro Line
Expres S.R.L., S.C. Benz Oil S.R.L., S.C. Ana Oil S.R.L., S.C. Rad
Trans Concept S.R.L., S.C. Crivas Logistic S.R.L., S.C. Delta Oil
Logistic S.R.L., S.C. Energrom Supply Service S.R.L., S.C.
Optima Business S.R.L. i S.C. Carpatic Division S.R.L. au
operaionalizat un mecanism evazionist prin ascunderea sursei
impozabil i taxabil, neevidenierea n actele contabile a
operaiunilor comerciale efectuate i a veniturilor realizate din
vnzarea de motorin Euro 5, n acelai timp cu evidenierea, n
actele contabile sau n alte documente legale, a cheltuielilor care nu
au la baz operaiuni reale (achiziionarea ieiului) i evidenierea
altor operaiuni fictive - aferente crerii C.L.G, C.L.U. i C.L. Navo 1
i 2, pentru a acoperi activitatea evazionist, toate acestea n scopul
sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
Avnd n vedere modul n care a fost conceput construcia
evazionist, fa de indivizibilitatea aciunilor concertate din cadrul
grupului infracional, subsumate unui scop comun, inculpaii Neme
Radu, Neme Diana Marina Guliu George, Chirvsitu Dumitru,
Buliga Mihai, Jugnaru Andrei Florin, Preda Dumitru,
Pagina 104 din 169



Moldovan Ovidiu Ioan i Ghie Pavel Dumitru aflai n palierul de
comand i concepere a reelei evazioniste au acionat pentru
operaionalizarea unui circuit evazionist, n modalitatea deja
consacrat n practica juridic a ultimilor ani - folosirea unor oameni
de paie care s aib rolul de administratori pe hrtie, respectiv
folosirea unor societi fantom.

Practic, avnd n vedere activitatea real i concret a SC
Excella Real Grup SRL, acciza trebuia achitat n momentul
achiziionrii motorinei, ns, utilizarea autorizaiei de antrepozit a
fcut posibil ascunderea sursei taxabile, scopul inculpailor fiind
sustragerea de la ndeplinirea obligaiilor fiscale.
De asemenea, interpunerea societii comerciale de tip fantom,
S.C. Divers Zootehnic S.R.L., S.C. Partener Noblesse S.R.L., S.C.
Romerom Grup S.R.L., S.C. Accesing Perfect S.R.L., S.C. M&S
Market S.R.L., S.C. Milenium Energy S.R.L., S.C. Gabros Invent
Strategies S.R.L., S.C. Cibin Distribution S.R.L., S.C. Agro Line
Expres S.R.L., S.C. Benz Oil S.R.L., S.C. Ana Oil S.R.L., S.C. Rad
Trans Concept S.R.L., S.C. Crivas Logistic S.R.L., S.C. Delta Oil
Logistic S.R.L., S.C. Energrom Supply Service S.R.L., S.C.
Optima Business S.R.L. i S.C. Carpatic Division S.R.L. n cadrul
activitii de comercializare a motorinei respectiv de recuperare a
sumelor de bani rezultate n urma introducerii pe pia a
Pagina 105 din 169



combustibilului, a fcut posibil ascunderea sursei impozabile
reprezentat de venitul obinut din aceast activitate. De altfel, aceste
societi au fost create i utilizate special pentru a face parte din
lanul evazionist, vzut ca o construcie infracional unic,
subsumat unui unic obiectiv.
Cadrul juridic n care se delimiteaz coninutul infraciunii de
evaziune fiscal constnd n ascunderea bunului ori a sursei
impozabile sau taxabile, este dat de ansamblul raporturilor juridice
de drept privind obligaia de relevare a sursei impozabile sau
taxabile.
Pentru realizarea activitii evazioniste, inculpaii au profitat de
faptul c S.C. Excella Real Grup S.R.L., era deintoarea unei
autorizaii de antrepozit fiscal de producie, care le permitea ca, n
regim suspensiv de plata accizelor, s primeasc, s transforme, s
dein i s expedieze, dup caz, produsele accizabile expres i
limitativ prevzute n cuprinsul acesteia.
n baza autorizaiei menionate, societatea a achiziionat, n
regim suspensiv de plata accizei, motorin euro 5, sub pretextul c
aceasta reprezint una dintre materiile prime necesar n procesul de
fabricare a produselor finite combustibil lichid greu, combustibil
lichid uor i combustibil lichid de tip navo 1 i 2.
Pagina 106 din 169



Acest lucru a fost posibil prin simpla invocare a existenei
autorizaiei de antrepozit fiscal n faa furnizorilor de motorin euro
5, cu ocazia efecturii achiziiilor.
n fapt, S.C. Excella Real Grup S.R.L., a desfurat o
activitate specific unei societii comerciale deintoarea a unui
atestat pentru comercializare en-gros de produse petroliere, motorina
achiziionat fiind valorificat n mod direct ctre beneficiari, evident
cu eludarea regimului accizabil instituit de legislaia fiscal pentru
acest produs energetic.
Astfel, pornind de la premisa bunei-credine a contribuabilului
n administrarea obligaiilor fiscale, Codul fiscal i Codul de
procedur fiscal stabilesc obligaia general a acestuia de a evidenia
veniturile obinute i bunurile impozabile deinute prin declararea
acestora n mod corect i complet.
Obiectul juridic al infraciunii este reprezentat de relaiile
sociale privitoare la stabilirea corect a strii de fapt fiscale a unui
contribuabil, iar aceasta este posibil numai prin individualizarea
corect a creanelor fiscale datorate de contribuabili, n scopul
colectrii totale i la termen a acestora.
n literatura de specialitate s-a consacrat opinia potrivit creia
sursele impozabile sau taxabile, obiect al ascunderii, sunt cele care in
abstracto genereaz dreptul statului de a percepe un impozit, o tax
sau o contribuie.
Pagina 107 din 169



Potrivit dispoziiilor Codului Fiscal, scoaterea ilegal a
produsului energetic motorin euro 5 din regimul suspensiv de
acciz i eliberarea acestuia pentru consum, atrage exigibilitatea
accizei.

Potrivit art. 79, alin. 1 C.proc.fisc. n vederea stabilirii strii de
fapt fiscale i a obligaiilor fiscale de plat datorate, contribuabilii
sunt obligai s conduc evidene fiscale, potrivit actelor normative n
vigoare.
Obiectul juridic al infraciunii de evaziune fiscal constnd n
omisiunea, n tot sau n parte, a evidenierii, n actele contabile ori
n alte documente legale, a operaiunilor comerciale efectuate sau a
veniturilor realizate este dat de relaiile sociale privind stabilirea
corect a strii de fapt fiscale, prin evidenierea complet i corect a
ansamblului activitii contribuabilului i a veniturilor realizate.
Premisa infraciunii de evaziune fiscal n aceast modalitate
const n efectuarea de operaiuni comerciale sau realizarea de
venituri, fr evidenierea acestora n actele contabile ori n alte
documente legale.
(.)
Pe baza probelor administrate n cauz, s-a stabilit c achiziiile
de iei efectuate de S.C. Excella Real Grup S.R.L., procesul de
fabricare a produselor finite combustibil lichid greu, combustibil
Pagina 108 din 169



lichid uor i combustibil lichid de tip navo 1 i 2., precum i
vnzarea acestora, au caracter fictiv.
Totodat, conform constatrilor expertizei contabile judiciare,
n contabilitatea societii au fost evideniate cheltuielile ocazionate
de aprovizionarea cu iei i de transportul acestei materii prime, dar
i documentele aferente produciei i vnzrii produselor finite.

Obiectul juridic al infraciunii de evaziune fiscal constnd n
evidenierea, n actele contabile sau n alte documente legale, a
cheltuielilor care nu au la baz operaiuni reale ori evidenierea
altor operaiuni fictive, este dat de relaiile sociale privind stabilirea
corect a strii de fapt fiscale, prin evidenierea corect i real a
cheltuielilor efectuate i a operaiunilor realizate.
Practic cheltuielile menionate mai sus i nregistrate n
contabilitatea S.C. Excella Real Grup S.R.L. sunt inexistente din
punct de vedere faptic i juridic, ns ele au fost transpuse n
realitatea scriptic. Sumele de bani transferate de societate n
conturile furnizorilor fictivi de iei nu reprezint dect o
component a circuitului financiar de tip suveic prin care inculpaii
i-au asigurat produsul infraciunii.
n ceea ce privete noiunea de operaiune fictiv, Legea nr.
241/2005 ofer o definiie a acesteia prin dispoziiile art. 2, lit. f
Pagina 109 din 169



disimularea realitii prin crearea aparenei existenei unei
operaiuni care n fapt nu exist.
Dup cum a constatat expertiza contabil, au fost ntocmite
documente contabile justificative pentru aceste operaiuni fictive,
care au fost preluate n registrele contabile, precum i n situaiile
contabile recapitulative i care s-au soldat cu depunerea unor
declaraii fiscale nereale.

Prin urmare fapta inculpailor Neme Radu (administrator de
fapt al S.C. Excella Real Grup S.R.L.), Neme Diana Marina
(asociat n cadrul S.C. Excella Real Grup S.R.L.) i Guliu George
(administrator de drept al S.C. Excella Real Grup S.R.L.) care n
perioada mai 2011 iulie 2012, prin intermediul persoanei juridice
inculpate S.C. Excella Real Grup S.R.L., cu ajutorul inculpailor
Chirvsitu Dumitru, Buliga Mihai, Jugnaru Andrei Florin,
Preda Dumitru, Moldovan Ovidiu Ioan, Ghie Pavel Dumitru,
(.....), Blejnar Sorin, Comni Viorel, Secreanu Florin, care
reprezentau palierul de protecie, precum i de (.....), Vrnceanu
(fost Cozma) Mariana, Belba Nicolae, (.....), Ionescu Lucian i
(.....)i folosindu-se de societile comerciale inculpate S.C. Inkasso
Jobs S.R.L., S.C. Divers Zootehnic S.R.L., S.C. Partener
Noblesse S.R.L., S.C. Romerom Grup S.R.L., S.C. Accesing
Perfect S.R.L., S.C. M&S Market S.R.L., S.C. Milenium Energy
Pagina 110 din 169



S.R.L., S.C. Gabros Invent Strategies S.R.L., S.C. Cibin
Distribution S.R.L., S.C. Agro Line Expres S.R.L., S.C. Benz Oil
S.R.L., S.C. Ana Oil S.R.L., S.C. Rad Trans Concept S.R.L., S.C.
Crivas Logistic S.R.L., S.C. Delta Oil Logistic S.R.L., S.C.
Energrom Supply Service S.R.L., S.C. Optima Business S.R.L. i
S.C. Carpatic Division S.R.L., au achiziionat motorin euro 5 n
regim suspensiv, vndut apoi ctre comercianii de carburani auto
(ascunderea sursei taxabile), au nfiinat societi fantom n spatele
crora s-a derulat circuitul evazionist (ascunderea sursei impozabile),
nu au evideniat n actele contabile operaiunile comerciale efectuate
i nici veniturile realizate-vnzarea de motorin Euro 5, n acelai
timp cu evidenierea, n actele contabile sau n alte documente legale,
a cheltuielilor care nu au la baz operaiuni reale i evidenierea altor
operaiuni fictive - aferente fabricrii produselor finite combustibil
lichid greu, combustibil lichid uor i combustibil lichid de tip navo 1
i 2, pentru a acoperi activitatea evazionist, toate acestea n scopul
sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale, crend un
prejudiciu de 242,642,205.44 lei, aproximativ 56 milioane euro,
ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de evaziune fiscal,
prevzut de art. 9 alin. 1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea nr.
241/2005 privind prevenirea i combaterea evaziunii fiscale.

Pagina 111 din 169



Fapta inculpailor Chirvsitu Dumitru, Buliga Mihai,
Jugnaru Andrei Florin, Preda Dumitru, Moldovan Ovidiu Ioan,
Ghie Pavel Dumitru, (.....), Blejnar Sorin, Comni Viorel,
Secreanu Florin, (.....), Vrnceanu (fost Cozma) Mariana, Belba
Nicolae, (.....), Ionescu Lucian i (.....)care n perioada mai 2011
iulie 2012 i-au ajutat, n modalitile descrise n partea expozitiv
(punctul I) a prezentului rechizitoriu, pe inculpaii Neme Radu,
Neme Diana Marina i Guliu George ca prin intermediul
inculpatei S.C. Excella Real Grup S.R.L. i folosindu-se de
societile comerciale inculpate S.C. Inkasso Jobs S.R.L., S.C.
Divers Zootehnic S.R.L., S.C. Partener Noblesse S.R.L., S.C.
Romerom Grup S.R.L., S.C. Accesing Perfect S.R.L., S.C. M&S
Market S.R.L., S.C. Milenium Energy S.R.L., S.C. Gabros Invent
Strategies S.R.L., S.C. Cibin Distribution S.R.L., S.C. Agro Line
Expres S.R.L., S.C. Benz Oil S.R.L., S.C. Ana Oil S.R.L., S.C. Rad
Trans Concept S.R.L., S.C. Crivas Logistic S.R.L., S.C. Delta Oil
Logistic S.R.L., S.C. Energrom Supply Service S.R.L., S.C.
Optima Business S.R.L. i S.C. Carpatic Division S.R.L., s
achiziioneze motorin euro 5 n regim suspensiv pe care ulterior s o
vnd ctre comercianii de carburani auto (ascunderea sursei
taxabile), s nfiineze societi fantom n spatele crora s-a derulat
circuitul evazionist (ascunderea sursei impozabile), s nu evidenieze
n actele contabile operaiunile comerciale efectuate i nici veniturile
Pagina 112 din 169



realizate-vnzarea de motorin Euro 5, n acelai timp cu
evidenierea, n actele contabile sau n alte documente legale, a
cheltuielilor care nu au la baz operaiuni reale i evidenierea altor
operaiuni fictive - aferente fabricrii produselor finite combustibil
lichid greu, combustibil lichid uor i combustibil lichid de tip navo 1
i 2, pentru a acoperi activitatea evazionist, toate acestea n scopul
sustragerii de la ndeplinirea obligaiilor fiscale, crend un
prejudiciu de 242,642,205.44 lei, aproximativ 56 milioane euro,
ntrunete elementele constitutive ale complicitii la infraciunea de
evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. prevzut de art. 48 C.pen
raportat la art. 9 alin. 1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea nr. 241/2005
privind prevenirea i combaterea evaziunii fiscale, att pentru
inculpaii persoane fizice ct i pentru persoanele juridice
inculpate.

Aplicarea legii penale mai favorabile pentru infraciunea de
evaziune fiscal.

Infraciunea de evaziune fiscal, reinut n sarcina inculpailor
este sancionat de dispoziiile art. 9 alin. 1 lit. a, b i c i alin. 3 din
Legea nr. 241/2005 privind prevenirea i combaterea evaziunii
fiscale.
Pagina 113 din 169



La data svririi faptelor pedeapsa prevzut de lege era
cuprins ntre 5 i 11 ani nchisoare.
n urma modificrii dispoziiilor Legii 241/2005, pedeapsa
pentru infraciunea de evaziune fiscal a fost majorat avnd ca
limite de pedeaps minim 9 ani nchisoarea iar ca limit maxim
15 ani nchisoare.
Astfel, ntruct legea penal veche este mai favorabil,
prevznd un maxim mai mic ( 11 ani nchisoare) dect cel
reglementat de legea nou(15 ani nchisoare), instana de judecat
urmeaz a face aplicarea dispoziiilor art. 5 Cpen cu privire la
infraciunea sus-menionat pentru fiecare dintre inculpai.

I I .2 Infraciunea de constituirea unui grup infracional
organizat prevzut de articolul 367 aliniatele 1 i 2 din Codul
penal, urmat de svrirea infraciunii de evaziune fiscal.

Potrivit art. 367 alin. 6 din Cod penal, prin grup infracional
organizat se nelege grupul structurat, format din trei sau mai
multe persoane, constituit pentru o anumit perioad de timp i
pentru a aciona n mod coordonat n scopul comiterii uneia sau mai
multor infraciuni, iar n conformitate cu prevederile art. 367 alin. 1
C.pen iniierea sau constituirea unui grup infracional organizat ori
Pagina 114 din 169



aderarea sau sprijinirea sub orice form a unui astfel de grup se
pedepsete cu nchisoare i interzicerea unor drepturi.
Din ansamblul probelor administrate n cauz, rezult existena
unui grup infracional organizat n nelesul dat acestei noiuni de
dispoziiile art. 367 alin.6, toate probele din dosar demonstrnd faptul
c grupul nu a fost constituit ocazional, date fiind rolurile i
poziiile din ierarhia acestuia, care au avut timp s se structureze,
fiecare inculpat acionnd concordant cu nelegerea prestabilit i n
funcie de poziia asumat n cadrul gruprii.
Grupul infracional constituit de inculpaii Neme Radu,
Neme Diana Marina, Guliu George, Chirvsitu Dumitru, Buliga
Mihai, Jugnaru Andrei Florin, Preda Dumitru, Moldovan
Ovidiu Ioan i Ghie Pavel Dumitru era organizat piramidal, ntins
n mai multe judee ale rii, erau folosii i ,,oameni de paie care s
apar doar n acte, ncrengtura infracional fiind completat cu
nenumrate societi fantom, folosite fie pentru disimularea
desfurrii unei activiti licite de ctre S.C. Excella Real Grup
S.R.L. fie pentru culegerea beneficiilor activitii infracionale, acest
mecanism nu face dect s confirme susinerile noastre potrivit crora
reeaua infracional gndit de grupare era extrem de elaborat, o
explicaie a reuitei unui astfel de sistem rezidnd n aceea c
inculpatul Neme Radu, identificat ca fiind capul reelei, are
cunotine extrem de bine situate n aparatul administrativ, de unde
Pagina 115 din 169



avea posibiliti s primeasc informaii att n ce privete
eventualele aciuni de control derulate de instituiile abilitate ct i
cu privire la modalitatea de a frauda legea.
Astfel, n ceea ce privete grupul infracional respectiv, acesta
era condus de Neme Radu care, prin relaiile pe care i le-a creat la
nivelul instituiilor de control ale statului a asigurat att obinerea
autorizaiilor, ct i coordonarea ntregii activiti infracionale, fiind
cel care, n mod indubitabil era recunoscut drept eful gruprii.
Palierul al doilea era format din ,,operativii de la Constana,
coordonat de inculpaii Guliu George i Chirvsitu Dumitru, care
aveau atribuii att n domeniul achiziiilor de motorin, ct i al
distribuirii acesteia, prin intermediul inculpailor Preda Dumitru
Emilian i Jugnaru Andrei Florin.
Pentru ntregirea grupului infracional un rol important l-au avut
i benzinarii, Moldovan Ovidiu Ioan i Ghie Pavel Dumitru,
fr contribuia crora ar fi fost imposibil crearea unui beneficiu
pentru membrii ntregii grupri.
Grupul a fost sprijinit n diferite modaliti de (.....), (.....),
Blejnar Sorin, Comni Viorel, Secreanu Florin, care
reprezentau palierul de protecie, precum i de (.....), Vrnceanu
(fost Cozma) Mariana, Belba Nicolae, (.....), Ionescu Lucian i
(.....), care se aflau n subordinea celorlali membri i executau
dispoziiile acestora, cunoscnd scopul urmrit.
Pagina 116 din 169




Astfel,

Faptele inculpailor Neme Radu, Neme Diana Marina,
Guliu George, Chirvsitu Dumitru, Buliga Mihai, Jugnaru
Andrei Florin, Preda Dumitru, Moldovan Ovidiu Ioan i Ghie
Pavel Dumitru care au constituit grupul infracional organizat n
scopul svririi infraciunii de evaziune fiscal prin intermediul S.C.
Excella Real Grup S.R.L. ntrunete elementele constitutive ale
infraciunii de constituirea unui grup infracional organizat
prevzut de articolul 367 aliniatele 1 i 2 din Codul penal.

Faptele inculpailor (.....), Blejnar Sorin, Comni Viorel,
Secreanu Florin care reprezentau palierul de protecie, precum i
ale inculpailor (.....), Vrnceanu (fost Cozma) Mariana, Belba
Nicolae, (.....), Ionescu Lucian i (.....), care se aflau n subordinea
celorlali membri i executau dispoziiile acestora, cunoscnd scopul
urmrit, de a sprijini grupul infracional organizat constituit de
inculpaii Neme Radu, Neme Diana Marina, Guliu George,
Chirvsitu Dumitru, Buliga Mihai, Jugnaru Andrei Florin,
Preda Dumitru, Moldovan Ovidiu Ioan i Ghie Pavel Dumitru,
ntrunete elementele constitutive ale infraciunii de constituirea (n
Pagina 117 din 169



forma sprijinirii) unui grup infracional organizat prevzut de
articolul 367 aliniatele 1 i 2 din Codul penal.

Aplicarea legii penale mai favorabile pentru infraciunea prev.
de art. 367 alin.1 i 2 C.pen.

Infraciunea de constituire a unui grup infracional organizat,
reinut n sarcina inculpailor era reglementat anterior de
dispoziiile art. 7 alin.1 i 3 din Legea 39/2003 fiind sancionat cu
pedeapsa nchisorii de la 5 la 20 de ani.
Conform Noului Cod penal, constituirea unui grup infracional
organizat este reglementat de dispoziiile art. 367 alin.1 i 2 C.pen i
este sancionat cu pedeapsa nchisorii de la 3 la 10 ani.
Astfel, ntruct legea penal nou este mai favorabil, prevznd
un maxim mai mic ( 10 ani nchisoare) dect cel reglementat de legea
veche(20 ani nchisoare), instana de judecat urmeaz a face
aplicarea dispoziiilor art. 5 Cpen cu privire la infraciunea sus-
menionat pentru fiecare dintre inculpai.




Pagina 118 din 169



II.3 Infraciunea de splare de bani svrit de inculpatul
Chirvsitu Dumitru i S.C. Inkasso Jobs S.R.L.

Fapta inculpatului Chirvsitu Dumitru care n perioada iunie
2011 iulie 2012, prin intermediul persoanei juridice inculpate S.C.
Inkasso Jobs S.R.L., a transferat prin tranzacii repetate suma total
de 13.212.000 USD din sumele obinute n urma svririi infraciunii
de evaziune fiscal ctre un cont din Dubai aparinnd Corallys
Investments, societate controlat de inculpaii Neme Radu i Neme
Diana Marina, nregistrnd ca justificare operaiuni fictive de
consultan, pentru a disimula origina ilicit a acestor sume, ntrunete
elementele constitutive ale infraciunii de splare de bani fapt prev. i
ped. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 pentru inculpaii
Chirvsitu Dumitru i inculpata S.C. Inkasso Jobs S.R.L.


II.4 Infraciunea prevzut de art. 12 alin.1 lit. b din Legea
78/2000 svrit de inculpatul Secreanu Florin Dan.

Fapta inculpatului Secreanu Florin Dan, constnd n aceea
c, n calitate de ofier n cadrul Direciei Generale de Informaii i
Protecie Intern a transmis inculpailor Neme Radu i Buliga
Mihai, informaii ce nu erau destinate publicitii privitoare la
aciunile de control organizate de organele fiscale i cele de urmrire
Pagina 119 din 169



penal, n scopul obinerii de ctre acetia din urm a unui folos
patrimonial ilicit rezultat n urma svririi de evaziune fiscal prin
intermediul S.C. Excella Real Grup S.R.L. ntrunete elementele
constitutive ale infraciunii de permitere a accesului unor
persoane neautorizate la informaii ce nu sunt destinate
publicitii, fapt prev. i ped. de art. 12 alin.1 lit. b Legea 78/2000.

I I .5 Inculpai, suspeci i alte persoane cu privire la care se
va dispune disjungerea cauzei.

(.)

I I I . Mijloace de prob:

(.)
Volumele 86-417
- Documente financiar contabile (.);


I V. (.)
V. Latura civil:

Agenia Naional de Administrare Fiscal s-a constituit parte
civil n procesul penal cu suma de 243.551.373,06 lei reprezentnd
prejudiciul cauzat bugetului de stat.(vol. 57, fila 457).

VI . Circumstane personale:
Pagina 120 din 169



(.)
VI I . Msuri procesuale:

1. Acte procesuale privind puneri sub nvinuire i schimbarea
ncadrrii juridice a unor fapte.

(.)
3. Msuri preventive

1. - fa de inc. Neme Radu, n baza mandatului de arestare
preventiv nr. 30/UP din 11.07.2012, emis de Curtea de Apel
Bucureti, s-a dispus arestarea preventiv n lips a inculpatului;
- la data de 25.07.2012 a fost emis mandatul european de
arestare nr. 2 fa de inculpat i mandatul de urmrire internaional
n vederea extrdrii nr. 2/I/25.07.2012, ambele de ctre Curtea de
Apel Bucureti;
- prin ncheierea Curii de Apel Bucureti din 15.05.2012 s-a
dispus confirmarea mandatului nr. 30/UP din 11.07.2012 i arestarea
preventiv a inc. NEME RADU n perioada 15.05.2014-
13.06.2014, aceast msur fiind prelungit pn la data de
13.07.2014.
Pagina 121 din 169



2. - fa de inc. Neme Diana Marina, n baza mandatului
de arestare preventiv nr. 33/UP din 11.07.2012, emis de Curtea de
Apel Bucureti, s-a dispus arestarea preventiv n lips a inculpatei;
- la data de 25.07.2012 a fost emis emiterea mandatului
european de arestare nr. 3 fa de inculpat i mandatul de urmrire
internaional n vederea extrdrii nr. 3/I/25.07.2012, ambele de
ctre Curtea de Apel Bucureti;
- prin ncheierea Curii de Apel Bucureti din 07.05.2012 s-a
dispus confirmarea mandatului nr. 33/UP din 11.07.2012 i arestarea
preventiv a inc. NEME DIANA MARINA n perioada
07.05.2014-05.06.2014, aceast msur fiind prelungit pn la data
de 05.07.2014.
- la data de 25.06.2014, nalta Curte de Casaie i Justiie a
dispus definitiv nlocuirea msurii arestrii preventive cu msura
arestului la domiciliu pentru o perioad de 30 de zile.

3. - fa de inc. Guliu George s-a dispus prin Ordonana nr.
23/09.07.2012 luarea msuri preventive a reinerii;
- n baza mandatului de arestare preventiv nr.
23/UP/10.07.2012, emis de Curtea de Apel Bucureti, s-a dispus
arestarea preventiv a inculpatului, msur ce a fost prelungit
succesiv pn la data de 04.11.2012;
Pagina 122 din 169



- prin ncheierea Curii de Apel Bucureti din 03.11.2012 s-a
dispus nlocuirea msurii arestrii preventive cu obligarea de a nu
prsi ara, pentru perioada 05.11.2012-04.12.2012, msura fiind
prelungit succesiv pn la data de 30.10.2013.
4. - fa de inc. Chirvsitu Dumitru s-a dispus prin
Ordonana nr. 22/09.07.2012 luarea msurii preventive a reinerii, iar
la data de 10.07.2012 s-a dispus, n baza mandatului de arestare
preventiv nr. 24/UP/10.07.2012, emis de Curtea de Apel Bucureti,
arestarea preventiv a inculpatului, aceast msur fiind prelungit
succesiv pn la data de 04.11.2012;
- prin ncheierea Curii de Apel Bucureti din 03.11.2012 s-a
dispus nlocuirea msurii arestrii preventive cu obligarea de a nu
prsi ara, pentru perioada 05.11.2012-04.12.2012, msura fiind
prelungit succesiv pn la data de 30.10.2013.

5. - fa de inc. Buliga Mihai s-a dispus prin Ordonana nr.
28/10.07.2012 luarea msurii preventive a reinerii, iar n baza
mandatului de arestare preventive nr. 29/UP/10.07.2012, emis de
Curtea de Apel Bucureti, s-a dispus arestarea preventiv a
inculpatului, pentru perioada 10.07.2012-07.08.2012, msura fiind
prelungit succesiv pn la data 05.10.2012;
Pagina 123 din 169



- prin ncheierea Curii de Apel Bucureti din 02.10.2012 s-a
dispus nlocuirea msurii arestrii preventive cu obligarea de a nu
prsi ara, pentru perioada 06.10.2012-04.11.2012, aceast msur
fiind prelungit succesiv pn la data de 02.07.2013;

6. - fa de inc. Belba Nicolae s-a dispus prin Ordonana nr.
25/20.07.2012, luarea msurii preventive a reinerii, iar n baza
mandatului de arestare preventiv nr. 27/UP/10.07.2012, emis de
Curtea de Apel Bucureti, s-a dispus arestarea preventiv a
inculpatului, pentru perioada 10.07.2012-07.08.2012, aceast msur
fiind prelungit succesiv pn la data 05.10.2012;
- prin ncheierea Curii de Apel Bucureti din 02.10.2012 s-a
dispus nlocuirea msurii arestrii preventive cu obligarea de a nu
prsi ara, pentru perioada 06.10.2012-04.11.2012, aceast msur
fiind prelungit succesiv pn la data de 31.08.2013;

7. - fa de inc. Jugnaru Andrei Florin s-a dispus prin
Ordonana nr. 19/09.07.2012, luarea msurii preventive a reinerii, iar
n baza mandatului de arestare preventiv nr. 25/UP/10.07.2012, emis
de Curtea de Apel Bucureti, s-a dispus arestarea preventiv a
inculpatului, msur ce a fost prelungit succesiv pn la data de
04.11.2012;
Pagina 124 din 169



- prin ncheierea Curii de Apel Bucureti din 03.11.2012 s-
a dispus nlocuirea msurii arestrii preventive cu msura obligrii de
a nu prsi ara, n perioada 05.11.2012-04.12.2012, aceasta fiind
prelungit succesiv pn la data de 30.10.2013;

8. - fa de inc. Preda Dumitru Emilian s-a dispus prin
Ordonana nr. 21/09.07.2012 luarea msurii preventive a reinerii, iar
n baza mandatului de arestare preventiv nr. 28/UP/10.07.2012, emis
de Curtea de Apel Bucureti s-a dispus arestarea preventiv a
inculpatului pe o perioad de 29 zile, aceast msur fiind prelungit
succesiv pn la data de 04.11.2012;
- prin ncheierea instanei din 03.11.2012 s-a dispus nlocuirea
msurii arestrii preventive cu msura obligrii de a nu prsi ara,
pentru perioada 05.11.2012-04.12.2012, msur ce a fost prelungit
succesiv pn la data de 30.10.2013.

9. - fa de inc. Moldovan Ovidiu Ioan s-a dispus Curtea de
Apel Bucureti, prin ncheierea de instan din 11.07.2012 n dosarul
nr. 2179/2012, arestarea preventiv n lips a inculpatului pe o
perioad de 30 zile;
- prin ncheierea instanei de recurs din 13.07.2012 s-a dispus
nlocuirea msurii arestrii preventive cu msura obligrii de a nu
Pagina 125 din 169



prsi ara, pentru perioada 18.07.2012-16.08.2012, msur ce a fost
prelungit succesiv pn la data de 31.10.2013.

10. - fa de inc. Ghie Pavel Dumitru s-a dispus luarea
msurii preventive a obligrii de a nu prsi ara din 06.09.2012,
msura fiind prelungit succesiv pn la data de 31.10.2013.

11. - fa de inc. Blejnar Sorin s-a dispus luarea msurii
obligrii de a nu prsi ara n perioada 17.07.2012-15.08.2012,
msura fiind prelungit n mod succesiv pn la data 04.05.2013;

12. - fa de inc. Comni Viorel s-a dispus prin Ordonana
nr. 18/09.07.2012 luarea msurii preventive a reinerii;
- la data de 10.07.2012 Curtea de Apel Bucureti a dispus
luarea msurii preventive a obligrii de a nu prsi ara, aceast
msur fiind prelungit succesiv pn la data de 03.06.2013.

13. - fa de inc. Secreanu Florin Dan s-a dispus prin
Ordonana nr. 20/09.07.2012 luarea msurii preventive a reinerii, iar
n baza mandatului de arestare preventiv nr. 26/UP/10.07.2012,
emis de Curtea de Apel Bucureti, s-a dispus arestarea preventiv a
inculpatului, msur ce a fost prelungit succesiv pn la data de
04.11.2012;
Pagina 126 din 169



- prin ncheierea instanei din 03.11.2012 s-a dispus nlocuirea
msurii arestrii preventive cu msura obligrii de a nu prsi ara,
pentru perioada 05.11.2012-04.12.2012, msur ce a fost prelungit
succesiv pn la data de 30.10.2013.

14. - fa de inc. Vrnceanu (Cozma) Mariana s-a dispus
prin Ordonana nr. 27/10.07.2012 luarea msurii preventive a
reinerii, iar n baza mandatului de arestare preventiv nr.
22/UP/10.07.2012 s-a dispus arestarea preventiv a inculpatei,
msura fiind prelungit succesiv pn la data de 04.11.2012;
- prin ncheierea Curii de Apel Bucureti din 03.11.2012 s-a
dispus nlocuirea msura arestrii preventive cu msura obligrii de a
nu prsi ara, pentru perioada 05.11.2012-04.12.2012, msura fiind
prelungit succesiv pn la data de 30.10.2013.

15. - fa de inc. Ionescu Lucian Florin s-a dispus prin
Ordonana nr. 26/10.07.2012, luarea msurii preventive a reinerii;
- prin ncheierea Curii de Apel Bucureti din 10.07.2012 s-a
dispus luarea msurii obligrii de a nu prsi ara, pentru perioada
10.07.2012-07.08.2012, msur ce a fost prelungit succesiv pn la
data de 31.10.2013.

4. Msuri asiguratorii
Pagina 127 din 169




Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare ale S.C. EXCELLA REAL GRUP S.R.L. -VOL. 16, filele
23-26;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare ale S.C. M&S MARKET S.R.L., -VOL. 16, filele 27-30;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare ale S.C. GABROS INVENT STRATEGIES S.R.L. -VOL.
16, filele 31-34;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare ale S.C. INKASSO JOBS S.R.L.; -VOL. 16, filele 35-38;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare ale S.C. ACCESING PERFECT S.R.L.; -VOL. 16, filele 39-
42;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare ale S.C. ROMEROM GRUP S.R.L. -VOL. 16, filele 43-46;
Pagina 128 din 169



Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare ale S.C. PARTENER NOBLESSE S.R.L. -VOL. 16, filele
47-50;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare ale S.C. OPTIMA BUSINESS S.R.L. -VOL. 16, filele 51-54;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare ale S.C. CARPATIC DIVISION S.R.L. -VOL. 16, filele
55-58;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare ale S.C. CRIVAS LOGISTIC S.R.L. -VOL. 16, filele 59-62;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare ale S.C. AGRO LINE EXPRES S.R.L. -VOL. 16, filele 63-
66;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare ale S.C. BENZ OIL S.R.L. -VOL. 16 filele 67-70;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
Pagina 129 din 169



bancare ale S.C. DELTA OIL LOGISTIC S.R.L. -VOL. 16 filele 86-
89;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare ale S.C. CIBIN DISTRIBUTION S.R.L. -VOL. 16 filele 90-
93;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare ale S.C. RAD TRANS CONCEPT S.R.L. -VOL. 16 filele
94-97;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare ale S.C. MILENIUM ENERGY S.R.L. -VOL. 16 filele 98-
101;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare ale S.C. ENERGROM SUPLLY SERVICE S.R.L. -VOL. 16
filele 102-105;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare ale S.C. DIVERS ZOOTEHNIC S.R.L. -VOL. 16 filele 106-
109;
Pagina 130 din 169



Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare aparinnd lui IONESCU LUCIAN FLORIN -VOL. 16
filele 110-113;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare aparinnd lui BELBA NICOLAE -VOL. 16 filele 114-117;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare aparinnd lui MOLDOVAN OVIDIU IOAN -VOL. 16 filele
126-129;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare aparinnd lui JUGNARU ANDREI FLORIN -VOL. 16
filele 134-137;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator asupra sumei de 307.827 lei i 600 euro de
bani gsite la JUGNARU ANDREI FLORIN -VOL. 16 filele
138-141;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare aparinnd lui CHIRVSITU DUMITRU -VOL. 16 fil. 142-
145;
Pagina 131 din 169



Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator asupra sumei de 20.000 euro i 39.400 lei,
bani gsii la CHIRVSITU DUMITRU -VOL. 16 filele 146-149;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare aparinnd lui COMNI VIOREL -VOL. 16 filele 150-
153;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare aparinnd lui NEME DIANA MARINA -VOL. 16 filele
166-169;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare aparinnd lui NEME RADU -VOL. 16 filele 170-173;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare aparinnd lui BULIGA MIHAI -VOL. 16 filele 174-177;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare aparinnd lui (.....) -VOL. 16 filele 182-185;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
Pagina 132 din 169



bancare aparinnd lui PREDA DUMITRU EMILIAN -VOL. 16
filele 186-189;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare aparinnd lui BLEJNAR SORIN -VOL. 16 filele 194-197;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare aparinnd lui SECREANU FLORIN DAN -VOL. 16 filele
198-202;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare aparinnd lui GULIU GEORGE -VOL. 16 filele 203-206;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 23.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare aparinnd S.C. GABROS INVENT STRATEGIES -VOL.
16 filele 245-248;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 26.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator asupra unei sume de bani gsite la sediul S.C.
BENZ OIL S.R.L. VOL. 16 filele 71-74;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 26.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator asupra sumei de 19.520 lei , 233.920 Euro i
133 USD, bani gsii la domiciliul lui BULIGA MIHAI -VOL. 16
filele 178-181;
Pagina 133 din 169



Ordonan nr. 54/P/2012 din 26.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator asupra sumei de 39 300 lei i 2.000 euro, bani
ridicai de la PREDA DUMITRU EMILIAN -VOL. 16 filele 190-
193;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 26.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator asupra sumei de 82.000 lei i 26.025 euro bani
ridicai de la GULIU GEORGE, -VOL. 16 filele 232-235;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 31.07.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator asupra sumei de 8200 Euro i 170 lei bani
gsii la COMNI VIOREL -VOL. 16 filele 154-157;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 22.08.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator a unui cont bancar n lei deschis de S.C.
BENZ OIL S.R.L. la (.) BANK -VOL. 16 filele 76-179;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 03.09.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare aparinnd lui GHIE PAVEL DUMITRU -VOL. 16 filele
236-240;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 03.09.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator privind bunurile de orice natur i conturile
bancare aparinnd S.C. ANA OIL S.R.L. -VOL. 16 filele 241-244;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 05.09.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator asupra sumei de 22 274 lei, 4600 USD i 2
Pagina 134 din 169



585 Euro, bani ridicate de la GHIE PAVEL DUMITRU -VOL. 16
filele 19-22;
Ordonan nr. 54/P/2012 din 27.09.2012 de instituirea a
sechestrului asigurator asupra cantitii de 1.887.509 Kg. motorin
aparinnd S.C. INKASSO JOBS S.R.L., i comunicare unitate
bancar -VOL. 16 filele 2-14;
Proces verbal nr. (.) din 26.07.2012 al A.N.A.F.-
D.G.F.M.B.- A.F.P.B. Sector 5 de instituire a sechestrului
asigurator privind bunurile mobile ale inculpatului IONESCU
LUCIAN FLORIN (.)-VOL. 17, filele 95-98;
Proces verbal nr. (.)din 26.07.2012 ale A.N.A.F.-
D.G.F.M.B.- A.F.P.B. Sector 1 de instituire a sechestrului asigurator
privind bunurile mobile ale inculpatei S.C. CRIVAS LOGISTIC
S.R.L. -VOL. 17, filele 103-107;
Procese verbale nr. (.)din 27.07.2012 ale A.N.A.F.-
D.G.F.M.B.- A.F.P.B. Sector 1 de instituire a sechestrului
asigurator privind bunurile mobile ale inculpatului BLEJNAR
SORIN C.N.P. (.) -VOL. 17, filele 107-111;
Procese verbale nr. (.)din 27.07.2012 ale A.N.A.F.-D.G.F.
Constana Nvodari de instituire a sechestrului asigurator
privind bunurile mobile ale inculpatului GULIU GEORGE
CNP (.) -VOL. 17, filele 117-122;
Pagina 135 din 169



Proces verbal nr. (.) din 27.07.2012 al A.N.A.F.-D.G.F.
Constana Nvodari de instituire a sechestrului asigurator
privind bunurile mobile ale inculpatului BELBA NICOLAE
CNP (.)-VOL. 17, filele 123-125;
Procese verbale nr. (.)din 27.07.2012 al A.N.A.F.-
D.G.F. Constana Nvodari de instituire a sechestrului asigurator
privind bunurile mobile ale inculpatei S.C EXCELLA REAL GRUP
S.R.L. C.U.I. 2(.) -VOL. 17, filele 126-130
Procese verbale nr. 8(.) din 27.07.2012 al A.N.A.F.-
D.G.F. SIBIU Media de instituire a sechestrului asigurator privind
bunurile mobile ale inculpatei S.C. BENZ OIL C.U.I. (.) VOL. 17,
filele 131-142;
Proces verbal nr. (.) din 27.09.2012 al A.N.A.F.-D.G.F.
Constana de instituire a sechestrului asigurator privind bunurile
mobile ale inculpatei S.C INKASSO JOBS C.U.I. (.) -VOL. 17,
filele 143-145;
Recipis de cosemnare nr. (.) i chitana nr. (.)ambele
emise de C.E.C. privind instituirea sechestrului asigurator asupra
sumei de 307.827 lei pe numele JUGNARU ANDREI FLORIN -
VOL. 17, filele 147-148;
Recipis de cosemnare nr. (.)i chitana nr. (.)ambele
emise de C.E.C. privind instituirea sechestrului asigurator asupra
Pagina 136 din 169



sumei de 600 euro pe numele JUGNARU ANDREI FLORIN -
VOL. 17, filele 149-150;
(.)
Adres din 24.01.2013 a (.)BANK ctre Direcia Naional
Anticorupie cu privire la instituirea popririlor asiguratorii n
privina sumele de bani existente sau cele care urmeaz s intre
n conturile deinute de S.C RAD TRANS CONCEPT S.R.L.
C.U.I. (.)VOL. 17, fila 300;
Adres din 19.06.2013 a (.) Bank ctre Direcia Naional
Anticorupie cu privire la instituirea popririlor asiguratorii n
privina sumele de bani existente sau cele care urmeaz s intre
n conturile deinute de S.C (.)S.R.L. C.U.I. (.)- VOL. 17,
fila 312;
Ordonan DNA nr. 54/P/2012 din data de 19.07.2012,
privind punerea sub supraveghere a conturilor bancare deinute de
S.C. OPTIMA BUSINESS SRL, precum i a conturilor deinute de
Neme Radu i Neme Diana VOL. 18, filele 427-432;
Adres DGFP Sibiu nr. (.)/31.08.2012 privind
indisponibilizarea unor sume de bani aparinnd S.C. BENZ
OIL SRL; VOL. 19 fila 2;
Adres ANAF nr(.)/31.08.2012, privind punerea n aplicare a
msurilor asigurtorii; VOL. 19, filele 3-6;
Pagina 137 din 169



Proces verbal al ANAF nr. (.)03.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului
NEME RADU; VOL. 19, fila 7
Proces verbal al ANAF nr. (.)07.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei NEME
DIANA MARINA; VOL. 19, fila 8
Proces verbal al ANAF nr. (.)03.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei NEME
DIANA MARINA; VOL. 19, fila 9
Proces verbal al ANAF nr. (.)07.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei (.....); VOL.
19, fila 10
Proces verbal al ANAF nr. (.)31.07.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei (.....); VOL.
19, fila 11
Proces verbal al ANAF nr. (.)/27.07.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului PREDA
DUMITRU EMILIAN; VOL. 19, filele 12-14
Proces verbal al ANAF nr. (.)/07.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului PREDA
DUMITRU EMILIAN ; VOL. 19, filele 15-16
Pagina 138 din 169



Proces verbal al ANAF nr. (.)27.07.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C BENZ
OIL SRL; VOL. 19, filele 17-18
Proces verbal al ANAF nr. (.)/27.07.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C. BENZ
OIL SRL; VOL. 19, filele 19-20
Proces verbal al ANAF nr. (.)27.07.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C. BENZ
OIL SRL; VOL. 19, filele 21-22
Proces verbal al ANAF nr. (.)/27.07.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C. BENZ
OIL SRL; VOL. 19, filele 23-24
Proces verbal al ANAF nr. (.)/27.07.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C. BENZ
OIL SRL; VOL. 19, filele 25-26
Proces verbal al ANAF nr. (.)/01.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C. BENZ
OIL SRL; VOL. 19, filele 27-29
Proces verbal al ANAF nr. (.)/01.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C. BENZ
OIL SRL; VOL. 19, filele 30-32
Pagina 139 din 169



Proces verbal al ANAF nr. (.)/01.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C. BENZ
OIL SRL; VOL. 19, filele 33-35
Proces verbal al ANAF nr. (.)/01.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C. BENZ
OIL SRL; VOL. 19, filele 36-38
Proces verbal al ANAF nr. (.)/01.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C. BENZ
OIL SRL; VOL. 19, filele 39-41
Proces verbal al ANAF nr(.)/02.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C. BENZ
OIL SRL; VOL. 19, filele 42-45
Proces verbal al ANAF nr. (.)/02.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C. BENZ
OIL SRL; VOL. 19, filele 46-48
Proces verbal al ANAF nr. (.)/01.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C. BENZ
OIL SRL; VOL. 19, filele 49-51
Proces verbal al ANAF nr. (.)01.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C. BENZ
OIL SRL; VOL. 19, filele 52-54
Pagina 140 din 169



Proces verbal al ANAF nr. (.)/01.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C. BENZ
OIL SRL; VOL. 19, filele 55-57
Proces verbal al ANAF nr. (.)/01.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C. BENZ
OIL SRL; VOL. 19, filele 58-60
Proces verbal al ANAF nr. (.).08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C. BENZ
OIL SRL; VOL. 19, filele 61-63
Proces verbal al ANAF nr. (.)/26.07.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C. BENZ
OIL SRL; VOL. 19, filele 64-70
Proces verbal al ANAF nr. (.)/03.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului
MOLDOVAN OVIDIU IOAN; VOL. 19, filele 71-72
Proces verbal al ANAF nr. (.)/03.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului
MOLDOVAN OVIDIU IOAN; VOL. 19, filele 73-74
Proces verbal al ANAF nr. (.)/03.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului
MOLDOVAN OVIDIU IOAN; VOL. 19, filele 75-77
Pagina 141 din 169



Proces verbal al ANAF nr.(.)/30.07.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului
MOLDOVAN OVIDIU IOAN; VOL. 19, filele 78-79
Proces verbal al ANAF nr. (.)/27.07.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C.
EXCELLA REAL GRUP SRL; VOL. 19, filele 80-82
Proces verbal al ANAF nr. (.)/27.07.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C.
EXCELLA REAL GRUP SRL; VOL. 19, filele 83-85
Proces verbal al ANAF nr. (.)/06.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C.
EXCELLA REAL GRUP SRL; VOL. 19, filele 86-87
Proces verbal al ANAF nr. (.)06.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului
SECREANU FLORIN DAN; VOL. 19, filele 88-94
Proces verbal al ANAF nr. (.)/06.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului
SECREANU FLORIN DAN; VOL. 19, filele 95-96
Proces verbal al ANAF nr. (.)/06.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului
SECREANU FLORIN DAN; VOL. 19, filele 97-98
Pagina 142 din 169



Proces verbal al ANAF nr. (.)/27.07.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului GULIU
GEORGE; VOL. 19, filele 99-101
Proces verbal al ANAF nr. (.)/27.07.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului GULIU
GEORGE; VOL. 19, filele 102-104
Proces verbal al ANAF nr. (.)/06.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului GULIU
GEORGE; VOL. 19, filele 105-107
Proces verbal al ANAF nr. (.)/06.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului GULIU
GEORGE; VOL. 19, filele 108-110
Proces verbal al ANAF nr. (.)/06.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului GULIU
GEORGE; VOL. 19, filele 111-113
Proces verbal al ANAF nr. (.)06.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului GULIU
GEORGE; VOL. 19, filele 114-116
Proces verbal al ANAF nr. (.)/06.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului GULIU
GEORGE; VOL. 19, filele 117-119
Pagina 143 din 169



Proces verbal al ANAF nr. (.)/06.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului GULIU
GEORGE; VOL. 19, filele 120-122
Proces verbal al ANAF nr. (.)/06.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului GULIU
GEORGE; VOL. 19, filele 123-125
Proces verbal al ANAF nr. (.)/06.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului GULIU
GEORGE; VOL. 19, filele 126-128
Proces verbal al ANAF nr. (.)/06.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului GULIU
GEORGE; VOL. 19, filele 129-131
Proces verbal al ANAF nr. (.)/06.08.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului GULIU
GEORGE; VOL. 19, filele 132-134
Proces verbal al ANAF nr. (.)/27.07.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului BELBA
NICOLAE; VOL. 19, filele 135-137
Proces verbal al ANAF nr. (.)/26.07.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului IONESCU
LUCIAN FLORIN; VOL. 19, filele 151-153
Pagina 144 din 169



Proces verbal al ANAF nr. (.)/26.07.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului
COMNI VIOREL; VOL. 19, filele 154-155
Proces verbal al ANAF nr. (.)/26.07.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C. RAD
TRANS CONCEPT SRL; VOL. 19, filele 168-169
Proces verbal al ANAF nr. (.)/26.07.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului BLEJNAR
SORIN; VOL. 19, filele 170-172
Proces verbal al ANAF nr. (.)/27.07.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului BLEJNAR
SORIN; VOL. 19, filele 173-175
Proces verbal al ANAF nr. (.)/27.07.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatului BLEJNAR
SORIN; VOL. 19, filele 176-178
Proces verbal al ANAF nr. (.)26.07.2012, de instituire
sechestru asigurtor al bunurilor aparinnd inculpatei S.C. CRIVAS
LOGISTIC SRL; VOL. 19, filele 179-183
Ordonan DNA nr. 54/P/2012 din data de 03.09.2012,
privind instituirea sechestrului asigurtor asupra bunurilor aflate n
proprietatea suspectului GHIE PAVEL DUMITRU VOL. 19,
filele 188-192;
Pagina 145 din 169



Ordonan DNA nr. 54/P/2012 din data de 03.09.2012,
privind instituirea sechestrului asigurtor asupra bunurilor aflate n
proprietatea S.C. ANA OIL SRL VOL. 19, filele 193-196;
Ordonan DNA nr. 54/P/2012 din data de 03.09.2012,
privind instituirea sechestrului asigurtor asupra bunurilor aflate n
proprietatea suspectului GHIE PAVEL DUMITRU VOL. 19,
filele 200-204;
Ordonan DNA nr. 54/P/2012 din data de 03.09.2012,
privind instituirea sechestrului asigurtor asupra bunurilor aflate n
proprietatea S.C. ANA OIL SRL VOL. 19, filele 205-208;
Proces- verbal din data de 26.11.2012 privind aducerea la
cunotina lui Spnu Gheorghe, reprezentant al S.C. OPTIMA
BUSINESS SRL, a ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-a
dispus instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale
societii VOL. 20, filele 1-2;
Proces- verbal din data de 30.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui Guliu George, reprezentant al S.C. EXCELLA REAL
GRUP SRL, a ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-a dispus
instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale societii
VOL. 20, filele 3-4;
Proces- verbal din data de 24.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui Ciorneanu Sorin, reprezentant al S.C. M&S MARKET
SRL, a ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-a dispus
Pagina 146 din 169



instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale societii,
precum i poprirea conturilor societii VOL. 20, filele 5-6;
Proces- verbal din data de 24.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui Chirvsitu Marioara, reprezentant al S.C. INKASSO
JOBS SRL, a ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-a dispus
instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale societii,
precum i poprirea conturilor societii VOL. 20, filele 7-8;
Proces- verbal din data de 31.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.), reprezentant al S.C. ACCESING PERFECT
SRL, a ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-a dispus
instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale societii,
precum i poprirea conturilor societii VOL. 20, filele 9-10;
Proces- verbal din data de 24.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.), reprezentant al S.C. ROMEROM GRUP SRL, a
ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea
sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale societii, precum i
poprirea conturilor societii VOL. 20, filele 11-12;
Proces- verbal din data de 27.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.), reprezentant al S.C. PARTENER NOBLESSE
SRL, a ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-a dispus
instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale societii,
precum i poprirea conturilor societii VOL. 20, filele 13-14;
Pagina 147 din 169



Proces- verbal din data de 31.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.), reprezentant al S.C. (.) SRL, a ordonanei
DNA din 23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea
sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale societii,
precum i poprirea conturilor societii VOL. 20, filele 15-16;
Proces- verbal din data de 31.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.), reprezentant al S.C. (.) SRL, a ordonanei
DNA din 23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea
sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale societii,
precum i poprirea conturilor societii VOL. 20, filele 17-18;
Proces- verbal din data de 31.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.), reprezentant al S.C. (.) SRL, a ordonanei
DNA din 23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea
sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale societii,
precum i poprirea conturilor societii VOL. 20, filele 19-20;
Proces- verbal din data de 31.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.), reprezentant al S.C. AGRO LINE EXPRESS
SRL, a ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-a dispus
instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale societii,
precum i poprirea conturilor societii VOL. 20, filele 21-22;
Proces- verbal din data de 31.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui MOLDOVAN OVIDIU IOAN i (.), reprezentant al
S.C. BENZ OIL SRL, a ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-
Pagina 148 din 169



a dispus instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale
societii, precum i poprirea conturilor societii VOL. 20, filele
23-24;
Proces- verbal din data de 31.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui MOLDOVAN OVIDIU IOAN i (.), reprezentant al
S.C. BENZ OIL SRL, a ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-
a dispus instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale
societii, precum i poprirea conturilor societii VOL. 20, filele
25-26;
Proces- verbal din data de 31.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui MOLDOVAN OVIDIU IOAN i (.) reprezentant al
S.C. BENZ OIL SRL, a ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-
a dispus instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale
societii, precum i poprirea conturilor societii VOL. 20, filele
27-28;
Proces- verbal din data de 31.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui IONESCU LUCIAN FLORIN, reprezentant al S.C.
DELTA OIL LOGISTIC SRL, a ordonanei DNA din 23.07.2012,
prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror
bunuri ale societii, precum i poprirea conturilor societii VOL.
20, filele 29-30;
Proces- verbal din data de 31.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.), reprezentant al S.C. CIBIN DISTRIBUTION
Pagina 149 din 169



SRL, a ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-a dispus
instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale societii,
precum i poprirea conturilor societii VOL. 20, filele 31-32;
Proces- verbal din data de 31.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.), reprezentant al S.C. ENERGROM SUPPLY
SERVICE SRL, a ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-a
dispus instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale
societii, precum i poprirea conturilor societii VOL. 20, filele
33-34;
Proces- verbal din data de 31.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.), reprezentant al S.C. ENERGROM SUPPLY
SERVICE SRL, a ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-a
dispus instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale
societii, precum i poprirea conturilor societii VOL. 20, filele
35-36;
Proces- verbal din data de 31.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.), reprezentant al S.C. ENERGROM SUPPLY
SERVICE SRL, a ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-a
dispus instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale
societii, precum i poprirea conturilor societii VOL. 20, filele
37-38;
Proces- verbal din data de 27.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.), reprezentant al S.C. DIVERS ZOOTEHNIC
Pagina 150 din 169



SRL, a ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-a dispus
instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale societii,
precum i poprirea conturilor societii VOL. 20, filele 39-40;
Proces- verbal din data de 26.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.), a ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-a
dispus instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale
sale, precum i poprirea conturilor proprii VOL. 20, filele 41-42;
Proces- verbal din data de 31.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui MOLDOVAN OVIDIU IOAN, a ordonanei DNA din
23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor
asupra oricror bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii
VOL. 20, filele 43-44;
Proces- verbal din data de 31.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui MOLDOVAN OVIDIU IOAN, a ordonanei DNA din
23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor
asupra oricror bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii
VOL. 20, filele 45-46;
Proces- verbal din data de 31.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui MOLDOVAN OVIDIU IOAN, a ordonanei DNA din
23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor
asupra oricror bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii
VOL. 20, filele 47-48;
Pagina 151 din 169



Proces- verbal din data de 27.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui JUGNARU ANDREI FLORIN, a ordonanei DNA
din 23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor
asupra oricror bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii
VOL. 20, filele 49-50;
Proces- verbal din data de 27.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui JUGNARU ANDREI FLORIN, a ordonanei DNA
din 23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor
asupra oricror bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii
VOL. 20, filele 51-52;
Proces- verbal din data de 27.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui JUGNARU ANDREI FLORIN, a ordonanei DNA
din 23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor
asupra oricror bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii
VOL. 20, filele 53-54;
Proces- verbal din data de 30.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui CHIRVSITU DUMITRU, a ordonanei DNA din
23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor
asupra oricror bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii
VOL. 20, filele 55-56;
Proces- verbal din data de 30.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui CHIRVSITU DUMITRU, a ordonanei DNA din
23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor
Pagina 152 din 169



asupra oricror bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii
VOL. 20, filele 57-58;
Proces- verbal din data de 30.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui CHIRVSITU DUMITRU, a ordonanei DNA din
23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor
asupra oricror bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii
VOL. 20, filele 59-60;
Proces- verbal din data de 31.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui COMNI VIOREL, a ordonanei DNA din
23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor
asupra oricror bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii
VOL. 20, filele 61-62;
Proces- verbal din data de 31.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui COMNI VIOREL, a ordonanei DNA din
23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor
asupra oricror bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii
VOL. 20, filele 63-64;
Proces- verbal din data de 31.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui COMNI VIOREL, a ordonanei DNA din
23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor
asupra oricror bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii
VOL. 20, filele 65-66;
Pagina 153 din 169



Proces- verbal din data de 27.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui BULIGA MIHAI, a ordonanei DNA din 23.07.2012,
prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror
bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii VOL. 20,
filele 73-74;
Proces- verbal din data de 27.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui BULIGA MIHAI, a ordonanei DNA din 23.07.2012,
prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror
bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii VOL. 20,
filele 75-76;
Proces- verbal din data de 27.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui BULIGA MIHAI, a ordonanei DNA din 23.07.2012,
prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror
bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii VOL. 20,
filele 77-78;
Proces- verbal din data de 30.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui PREDA DUMITRU EMILIAN, a ordonanei DNA din
23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor
asupra oricror bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii
VOL. 20, filele 79-80;
Proces- verbal din data de 30.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui PREDA DUMITRU EMILIAN, a ordonanei DNA din
23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor
Pagina 154 din 169



asupra oricror bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii
VOL. 20, filele 81-82;
Proces- verbal din data de 30.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui PREDA DUMITRU EMILIAN, a ordonanei DNA din
23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor
asupra oricror bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii
VOL. 20, filele 83-84;
Proces- verbal din data de 30.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui GULIU GEORGE, a ordonanei DNA din 23.07.2012,
prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror
bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii VOL. 20,
filele 91-92;
Proces- verbal din data de 30.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui GULIU GEORGE, a ordonanei DNA din 23.07.2012,
prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror
bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii VOL. 20,
filele 93-94;
Proces- verbal din data de 30.07.2012 privind aducerea la
cunotina lui GULIU GEORGE, a ordonanei DNA din 23.07.2012,
prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror
bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii VOL. 20,
filele 95-96;
Pagina 155 din 169



Proces- verbal din data de 18.09.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.), reprezentant S.C. CRIVAS LOGISITC
SRL, a ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-a dispus
instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale
sale, precum i poprirea conturilor proprii VOL. 20, filele 97-
98;
Proces- verbal din data de 18.09.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.), reprezentant S.C. CRIVAS LOGISITC SRL, a
ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea
sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale sale, precum i
poprirea conturilor proprii VOL. 20, filele 99-100;
Proces- verbal din data de 18.09.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.), reprezentant S.C. CRIVAS LOGISITC SRL, a
ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea
sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale sale, precum i
poprirea conturilor proprii VOL. 20, filele 101-102;
Proces- verbal din data de 18.09.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.), reprezentant S.C. MILENIUM ENERGY SRL, a
ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea
sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale sale, precum i
poprirea conturilor proprii VOL. 20, filele 103-104;
Proces- verbal din data de 18.09.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.), reprezentant S.C. MILENIUM ENERGY SRL, a
Pagina 156 din 169



ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea
sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale sale, precum i
poprirea conturilor proprii VOL. 20, filele 105-106;
Proces- verbal din data de 18.09.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.), reprezentant S.C. MILENIUM ENERGY SRL, a
ordonanei DNA din 23.07.2012, prin care s-a dispus instituirea
sechestrului asigurtor asupra oricror bunuri ale sale, precum i
poprirea conturilor proprii VOL. 20, filele 107-108;
Proces- verbal din data de 24.09.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.)n calitate de reprezentant al S.C. GABROS
INVENT STRATEGIES SRL, a ordonanei DNA din 23.07.2012,
prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror
bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii VOL. 20,
filele 118-119;
Proces- verbal din data de 24.09.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.), n calitate de reprezentant al S.C. GABROS
INVENT STRATEGIES SRL, a ordonanei DNA din 23.07.2012,
prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror
bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii VOL. 20,
filele 120-121;
Proces- verbal din data de 24.09.2012 privind aducerea la
cunotina lui (.), n calitate de reprezentant al S.C. GABROS
INVENT STRATEGIES SRL, a ordonanei DNA din 23.07.2012,
Pagina 157 din 169



prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurtor asupra oricror
bunuri ale sale, precum i poprirea conturilor proprii VOL. 20,
filele 122-123;



VI I I . Alte date:
Avnd n vedere c n cauz exist probe din care rezult
suspiciunea rezonabil c inculpatul Neme Radu a svrit
infraciunile de constituire a unui grup infracional organizat i
evaziune fiscal cu privire la care s-a dispus punerea n micare a
aciunii penale, c msura arestrii preventive este necesar n
scopul asigurrii bunei desfurri a procesului penal, c nu exist
nici o cauz care mpiedic exercitarea aciunii penale, precum i c
msura arestrii preventive este proporional cu gravitatea acuzaiei
aduse inculpatului, n temeiul prevederilor art. 330, art. 202, art. 203,
i 207 C.p.p propunem meninerea arestrii preventive fa de
inculpatul Neme Radu.

n temeiul art. 72 din C. pen., urmeaz a fi sczut din
pedeapsa ce se va aplica perioada n care inculpatul Neme Radu a
fost supus arestrii preventive.

Pagina 158 din 169



Cu referire la inculpata Neme Diana Marina, n temeiul
prevederilor art. 330, art. 202, art. 203, i 207 C.p.p, propunem
instanei de judecat meninerea strii de arest la domiciliu
dispus definitiv de nalta Curte de Casaie i Justiie prin ncheierea
din data de 25.06.2014.
Conform nscrisurilor aflate la dosarul cauzei, fiecruia dintre
inculpai inclusiv reprezentanilor persoanelor juridice inculpate le-a
fost nmnat un DVD coninnd dosarul de urmrire penal scanat,
urmare a faptului c acetia au precizat c nu doresc s studieze
materialul de urmrire penal la sediul Direciei Naionale
Anticorupie:
(.)
********
Constatnd c au fost respectate dispoziiile legale care
garanteaz aflarea adevrului, c urmrirea penal este complet i
c exist probele necesare i legal administrate,

n temeiul art. 327 lit. a) din C. proc. pen. art. 328, art. 329
i art. 330 C.p.p, art. 46 C.p.p i art. 63 C.p.p, art. 489 art. 503
C.p.p,


D I S P U N E M:

Pagina 159 din 169



I . Trimiterea n judecat n stare de arest preventiv a
inculpatului:
Neme Radu - (.)pentru svrirea infraciunilor de
evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 9 alin.1 lit. a, b i c i
alin. 3 din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen. i constituirea
unui grup infracional organizat (n forma constituirii), fapt prev.
i ped. de art. 367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea art. 5 C.pen, totul
cu aplicarea art. 38 lit. a C.pen.

I I . Trimiterea n judecat n stare de arest la domiciliu a
inculpatei:
Neme Diana Marina - (.)pentru svrirea
infraciunilor de evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 9 alin.1
lit. a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen i
constituirea unui grup infracional organizat (n forma constituirii),
fapt prev. i ped. de art. 367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea art. 5
C.pen, totul cu aplicarea art. 38 lit. a C.pen.

I I I . Trimiterea n judecat n stare de arest preventiv n alt
cauz a inculpatului:
Guliu George (.),
pentru svrirea infraciunilor de evaziune fiscal, fapt
prev. i ped. de art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005
Pagina 160 din 169



cu aplicarea art. 5 C.pen i constituirea unui grup infracional
organizat (n forma constituirii), fapt prev. i ped. de art. 367 alin.1
i 2 C.pen cu aplicarea art. 5 C.pen, totul cu aplicarea art. 38 lit. a
C.pen.


I V. Trimiterea n judecat n stare de libertate a urmtorilor
inculpai:

Chirvsitu Dumitru - (.)
pentru complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. i ped.
de art. 48 C.pen raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din
Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen. i art. 41 alin.1 C.pen.,
constituirea unui grup infracional organizat (n forma
constituirii), fapt prev. i ped. de 367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea
art. 5 C.pen i art. 41 alin.1 C.pen., i splare de bani, prev. i ped.
de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 41
alin.1 C.pen., totul cu aplicarea art. 38 lit. a C.pen.

Buliga Mihai - (.)pentru complicitate la evaziune
fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48 C.pen raportat la
art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu
aplicarea art. 5 C.pen i constituirea unui grup
Pagina 161 din 169



infracional organizat (n forma constituirii), fapt prev.
i ped. de art. 367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea art. 5
C.pen, totul cu aplicarea art. 38 lit. a C.pen.

Belba Nicolae - (.)pentru complicitate la evaziune
fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48 C.pen raportat la
art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu
aplicarea art. 5 C.pen i constituirea unui grup
infracional organizat (n forma sprijinirii), fapt prev. i
ped. de art. 367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea art. 5
C.pen, totul cu aplicarea art. 38 lit. a C.pen.

Jugnaru Andrei Florin (.)pentru complicitate la
evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48 C.pen raportat la art.
9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5
C.pen i constituirea unui grup infracional organizat (n forma
constituirii), fapt prev. i ped. de 367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea
art. 5 C.pen, totul cu aplicarea art. 38 lit. a C.pen.

Preda Dumitru Emilian (.)pentru complicitate la
evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48 C.pen raportat la art.
9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5
C.pen i constituirea unui grup infracional organizat (n forma
Pagina 162 din 169



constituirii), fapt prev. i ped. de 367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea
art. 5 C.pen, totul cu aplicarea art. 38 lit. a C.pen.

Moldovan Ovidiu I oan (.),
pentru complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. i ped.
de art. 48 C.pen raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din
Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen i constituirea unui grup
infracional organizat (n forma constituirii), fapt prev. i ped. de
367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea art. 5 C.pen, totul cu aplicarea art.
38 lit. a C.pen.

Ghie Pavel Dumitru (.)pentru complicitate la
evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48 C.pen
raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea
241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen i constituirea unui
grup infracional organizat (n forma constituirii), fapt
prev. i ped. de art. 367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea
art. 5 C.pen, totul cu aplicarea art. 38 lit. a C.pen.

Blejnar Sorin - (.),
pentru complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. i ped.
de art. 48 C.pen raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din
Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen i constituirea unui grup
Pagina 163 din 169



infracional organizat (n forma sprijinirii), fapt prev. i ped. de
art. 367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea art. 5 C.pen, totul cu aplicarea
art. 38 lit. a C.pen.

Comni Viorel (.)
pentru complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. i ped.
de art. 48 C.pen raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din
Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen i constituirea unui grup
infracional organizat (n forma sprijinirii), fapt prev. i ped. de
art. 367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea art. 5 C.pen, totul cu aplicarea
art. 38 lit. a C.pen.

Secreanu Florin Dan (.)pentru complicitate la
evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48 C.pen
raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea
241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen, constituirea unui
grup infracional organizat (n forma sprijinirii), fapt
prev. i ped. de art. 367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea
art. 5 C.pen i permiterea accesului unor persoane
neautorizate la informaii ce nu sunt destinate
publicitii, fapt prev. i ped. de art. 12 alin.1 lit. b
Legea 78/2000, totul cu aplicarea art. 38 lit. a C.pen.

Pagina 164 din 169



Vrnceanu (fost Cozma) Mariana (.)pentru
complicitate la evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de
art. 48 C.pen raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin.
3 din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen i
constituirea unui grup infracional organizat (n forma
sprijinirii), fapt prev. i ped. de art. 367 alin.1 i 2
C.pen cu aplicarea art. 5 C.pen, totul cu aplicarea art. 38
lit. a C.pen.

I onescu Lucian Florin (.)pentru complicitate la
evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48 C.pen
raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea
241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen i constituirea unui
grup infracional organizat (n forma sprijinirii), fapt
prev. i ped. de art. 367 alin.1 i 2 C.pen cu aplicarea
art. 5 C.pen, totul cu aplicarea art. 38 lit. a C.pen.

V. Trimiterea n judecat a urmtoarelor persoane juridice:
S.C. Excella Real Grup S.R.L. Nicolae Blcescu, jud.
Constana - (.)pentru svrirea infraciunii de
evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 9 alin.1 lit. a,
b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5
C.pen.
Pagina 165 din 169




S.C. I nkasso J obs S.R.L. Mihai Koglniceanu, jud.
Constana (.), pentru complicitate la evaziune fiscal, fapt prev.
i ped. de art. 48 C.pen raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3
din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen., i splare de bani,
prev. i ped. de art. 29 alin. 1 lit. a din Legea nr. 656/2002, totul cu
aplicarea art. 38 lit. a C.pen.

S.C. Benz Oil S.R.L. Media C(.), pentru complicitate
la evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48 C.pen raportat la
art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu aplicarea
art. 5 C.pen.

S.C. Ana Oil S.R.L. Sibiu - (.)pentru complicitate la
evaziune fiscal, fapt prev. i ped. de art. 48 C.pen raportat la art.
9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3 din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5
C.pen.

VI . Trimiterea n judecat a urmtoarelor persoane juridice:
S.C. Divers Zootehnic S.R.L. Constana (.);
S.C. Partener Noblesse S.R.L. Constana (.)S.C.
Romerom Grup S.R.L. Constana (.),
S.C. Accesing Perfect S.R.L. Clrai (.);
Pagina 166 din 169



S.C. M&S Market S.R.L. Constana (.);
S.C. Milenium Energy S.R.L. Bucureti (.);
S.C. Gabros I nvent Strategies S.R.L. Bucureti (.)S.C.
Cibin Distribution S.R.L. Bucureti C.U.I. (.)
S.C. Agro Line Expres S.R.L. Bucureti C.U.I. (.);
S.C. Rad Trans Concept S.R.L. Bucureti C.U.I. (.)
S.C. Crivas Logistic S.R.L. Bucureti C.U.I. (.)
S.C. Delta Oil Logistic S.R.L. Bucureti C.U.I. (.)
S.C. Energrom Supply Service S.R.L. Bucureti C.U.I.
(.)
S.C. Optima Business S.R.L. Bacu C.U.I. (.)
S.C. Carpatic Division S.R.L. C.U.I. (.)
fiecare pentru complicitate la evaziune fiscal, fapt prev.
i ped. de art. 48 C.pen raportat la art. 9 alin.1 lit. a, b i c i alin. 3
din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 5 C.pen.
VI I . (.)
VI I I . Meninerea msurilor asiguratorii (descrise la punctul
VI. 4 al prezentului rechizitoriu) instituite n cauz n
conformitate cu dispoziiile art. 267 alin. 4 din C. pr. pen.,
asupra bunurilor mobile i imobile ale inculpailor trimii
n judecat pn la concurena sumei de 242,642,205.44
lei n vederea recuperrii pagubei produs bugetului de
stat prin infraciunile deduse judecii.
Pagina 167 din 169




I X. n temeiul art. 329 din C. proc. pen., prezentul
rechizitoriu, nsoit de 38 de copii certificate, pentru a fi comunicate
inculpailor, i de dosarul cauzei se transmit Curii de Apel
Bucureti, competent, raportat la calitatea de avocat suspendat din
Baroul Sibiu a inculpatului Comni Viorel, s judece cauza n
fond, potrivit art. 38 alin.1 lit. d din C.proc.pen., urmnd a fi citate
urmtoarele persoane:

INCULPAI:
Neme Radu (.)
Neme Diana Marina - (.)
Guliu George (.)
Chirvsitu Dumitru - (.)
Buliga Mihai - (.)
Belba Nicolae - (.)
Jugnaru Andrei Florin (.)
Preda Dumitru Emilian (.)
Moldovan Ovidiu I oan (.)
Ghie Pavel Dumitru (.)
Blejnar Sorin (.)
Comni Viorel - (.)
Secreanu Florin Dan (.)
Pagina 168 din 169



Vrnceanu (fost Cozma) Mariana (.)
I onescu Lucian Florin (.)



S.C. Excella Real Grup S.R.L. (.)
S.C. I nkasso J obs S.R.L. (.)
S.C. Benz Oil S.R.L. (.)
S.C. Ana Oil S.R.L. Sibiu - (.)
S.C. Divers Zootehnic S.R.L. (.)
S.C. Partener Noblesse (.)
S.C. Romerom Grup S.R.L. Constana (.)
S.C. Accesing Perfect S.R.L. (.)
S.C. M&S Market S.R.L. (.)
S.C. Milenium Energy S.R.L. (.)
S.C. Gabros I nvent Strategies S.R.L. (.)
S.C. Cibin Distribution S.R.L. (.)
S.C. Agro Line Expres S.R.L. (.)
S.C. Rad Trans Concept S.R.L. (.)
S.C. Crivas Logistic S.R.L. (.)
S.C. Delta Oil Logistic S.R.L. (.)
S.C. Energrom Supply Service S.R.L(.)
S.C. Optima Business S.R.L. (.)
Pagina 169 din 169



S.C. Carpatic Division S.R.L. (.)

MARTORI:
(.)

PARTE CIVIL:
Ministerul Finanelor Publice prin Agenia Naional de
Administrare Fiscal (A.N.A.F.), (.....)
Conform prevederilor art. 274 alin. (1) din C. proc. pen.
solicitm obligarea inculpailor la plata cheltuielilor judiciare
avansate de stat, n sum de 200.000 lei.


PROCURORI

(.....) (.....)