INSTITUTO PERUANO DE ACCION

EMPRESARIAL
ADMINISTRACION DE NEGOCIOS






FUNDAMENTOS DE FINANZAS
ESTADOS FINANCIEROS

FACILITADOR:
JUAN CARLOS ARRIETA SEGURA

ALUMNO:
RAMON TAIPE CUYUBAMBA



LIMA, PERU
2013




INTRODUCCIN

La necesidad cada vez mayor de conocer la real situacin econmica y financiera de
una empresa por parte de sus directivos, jefes, supervisores, a lo largo del tiempo, ha
llevado a la creacin de informacin financiera confiable, vers, objetiva, que sirva de
herramienta de anlisis en la toma de decisiones econmicas futuras.
En una organizacin o empresa las transacciones econmicas durante un periodo
determinado de tiempo son contabilizadas y registradas por el rea contable que a su
vez emite documentos o informes llamados estados financieros que dan a conocer la
situacin financiera de una empresa, los recursos con los que cuenta, los resultados
que ha obtenido, la rentabilidad que ha generado, las entradas y salidas de efectivo
que ha tenido, entre otros aspectos financieros de sta; los cuales son analizados por
la alta gerencia como son los gerentes, administradores, inversionistas, accionistas,
socios, etc.; y en base a dicho anlisis, toman importantes decisiones.
Es por ello que emitir los estados financieros conlleva tanta responsabilidad, puesto
que de la veracidad de la informacin all consignada, puede depender en buena parte
el bienestar, desarrollo y establecimiento temporal de una organizacin o empresa.
En el presente informe expondremos los principales estados financieros de una
empresa, conceptos, sus aspectos generales, caractersticas y elementos; estos son:
el estado de resultados, el balance general y el flujo de caja.


EL ESTADO DE RESULTADOS

Tambin conocido como estado de ganancias y prdidas, el estado de
resultados muestra detalladamente los ingresos, los gastos y el beneficio o prdida
que ha generado una empresa durante un periodo de tiempo determinado.
ste nos permite saber cules han sido los ingresos, los gastos y el beneficio o
prdida que ha generado la empresa, analizar esta informacin (por ejemplo, saber si
est generando suficientes ingresos, si est gastando demasiado, si est generando
utilidades, si est gastando ms de lo que gana, etc.), y, en base a dicho anlisis,
tomar decisiones. Algo que destacar es que la elaboracin de un estado de
resultados se basa en el principio de devengado, es decir, ste muestra los ingresos y
los gastos en el momento en que se producen, independientemente del momento en
que se hagan efectivos los cobros o los pagos de dinero. La estructura bsica de un
estado de resultados la podemos apreciar en el siguiente ejemplo:

Modelo de estado de resultados
Ventas netas 160000
Costo de ventas 120000
UTILIDAD BRUTA 40000

Gastos administrativos 5000
Gatos de ventas 4000
Depreciacin 1000
UTILIDAD OPERATIVA 30000

Gastos financieros 3000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 27000

Impuestos 8100
UTILIDAD NETA 18900



EL BALANCE GENERAL

El balance general muestra detalladamente los activos, los pasivos y el patrimonio con
que cuenta una empresa en un momento determinado. ste nos permite conocer la
situacin financiera de la empresa (al mostrarnos cul es el valor de sus activos,
pasivos y patrimonio), analizar esta informacin (por ejemplo, saber cunto y dnde ha
invertido, cunto de ese dinero proviene de los acreedores y cunto proviene de
capital propio, cun eficientemente est utilizando sus activos, qu tan bien est
administrando sus pasivos, etc.), y, en base a dicho anlisis, tomar decisiones.

Los activos incluyen:
El dinero que se encuentra fsicamente en la empresa (por ejemplo, en su caja
fuerte), o el dinero que tiene depositado en el banco (por ejemplo, en su cuenta
corriente).
Los elementos fsicos con que cuenta la empresa para realizar sus operaciones
y que tienen una duracin permanente (por ejemplo, edificios, terrenos,
maquinaria, vehculos de transporte, muebles), o que tienen una duracin
temporal (por ejemplo, materias primas, mercaderas).
Las deudas que tienen los clientes con la empresa.

Los pasivos incluyen:
Las deudas que tiene la empresa con sus proveedores.
Las deudas que tiene pendiente con los bancos y otras entidades financieras.

Mientras que el patrimonio incluye:
Las aportaciones hechas por los socios o accionistas.
Los beneficios o utilidades que ha obtenido la empresa.

La estructura bsica de un balance la podemos apreciar en el siguiente ejemplo:

Modelo de balance general
ACTIVO PASIVO
Activo corriente Pasivo corriente
Caja y bancos 2500 Proveedores 5000
Clientes 6000 Otros acreedores 2000
Otros deudores 2400 Impuestos por pagar 1200
Existencias 26600 TOTAL PASIVO CORRIENTE 8200
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 37500
Pasivo no corriente
Activo no corriente Deudas a largo plazo 1400
Inmuebles, maquinaria y equipo 14000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1400
Depreciacin acumulada 1400
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 12600 PATRIMONIO
Capital 19000
Utilidades retenidas 2600
Utilidades del ejercicio 18900
TOTAL PATRIMONIO 40500

TOTAL ACTIVOS 50100 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 50100
EL FLUJO DE CAJA

El flujo de caja muestra los flujos de ingresos y egresos de efectivo (dinero en efectivo)
que ha tenido una empresa durante un periodo de tiempo determinado. Pero adems
de ello, nos permite saber si la empresa tiene un dficit o un excedente de efectivo y
as, por ejemplo, determinar cunto puede comprar de mercadera, si es posible que
compre al contado o es necesario o preferible que solicite crdito, si es necesario o
preferible que cobre al contado o es posible que otorgue crditos, si es posible que
pague deudas a su fecha de vencimiento o es necesario que pida un refinanciamiento
o un nuevo financiamiento, etc. Nos permite realizar proyecciones sobre los futuros
flujos de ingresos y egresos que tendra una empresa. El flujo de caja muestra lo que
realmente ingresa o sale de caja; por ejemplo, registra el pago de una compra, pero
no la depreciacin de un activo, que implica un gasto, pero no una salida de efectivo.

La estructura bsica de un flujo de caja la podemos apreciar en el siguiente ejemplo:

Modelo de flujo de caja
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar 34000 86200 88800 90800
Prstamos 40000
TOTAL INGRESO DE EFECTIVO 74000 86200 88800 90800

EGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por pagar 23500 49000 50500 51000
Gastos administrativos 10200 10560 10800 11040
Gastos de ventas 6800 7040 7200 7360
Pago de impuestos 3080 2710 3260 2870
TOTAL EGRESO DE EFECTIVO 43580 69310 71760 72270

FLUJO NETO ECONMICO 30420 16890 17040 18530
Servicio de la deuda 5000 5000 5000 5000
FLUJO NETO FINANCIERO 25420 11890 12040 13530

CONCLUSIONES

Es importante elaborar los estados financieros ya que mediante ellos se
conocer la rentabilidad o fracaso de una empresa en un periodo de tiempo
determinado.
La informacin presentada en los estados financieros debe cumplir con
cualidades importantes como la comprensibilidad, objetividad, veracidad,
relevancia y confiabilidad ya que reflejaran correctamente la realidad financiera
de toda empresa.
Los estados financieros sern tiles para la toma de decisiones en una
empresa.



BIBLIOGRAFA WEB

http://www.slideshare.net/oscarlopezregalado/estados-financieros-13599576
http://www.slideshare.net/kerllysarez5/estados-financieros-kerlly-sarez
http://www.monografias.com/trabajos96/documentos-estados-financieros/documentos-
estados-financieros.shtml
http://www.crecenegocios.com/los-estados-financieros/
http://www.gerencie.com/estados-financieros-basicos.html