Sumrio

Captulo 1 - Introduo.......................................................1
Exerccios de fixao................................................................... 5
Captulo 2 - O Tributo.........................................................7
2.1. Conceito e definio art. 3o CTN............................... 7
2.2. Espcies art. 5o, CTN; art. 145, CF..........................10
2.3. Natureza jurdica art. 4o, CTN...................................17
2.4. Emprstimo compulsrio e contribuies parafiscais

(ou especiais) arts. 148/149, CF..............................18
2.5. Classificao dos tributos e dos impostos..................30

Exerccios de fixao.......................................................34
Captulo 3 - Sistema Tributrio Nacional..........................41
3.1. Poder de tributar..............................................................46
3.2. Princpios tributrios e limitaes ao poder de tributar.47

3.2.1. Princpios gerais....................................................47

3.2.2. Limitaes Unio...............................................59

3.2.3. Limitaes aos Estados, Distrito Federal e

Municpios............................................................61
3.3. Imunidades tributrias....................................................62
3.4. Competncia tributria..................................................72

Exerccios de fixao.......................................................83

Captulo 4 - Os Impostos em Espcies..............................95

4.1. Impostos da unio art. 153, CF.................................96
4.2. Impostos dos Estados e Distrito Federal
art. 155, CF.................................................................................112
4.3. Os impostos dos Municpios art. 156, CF.............127
4.4. Observaes gerais........................................................134
4.5. Repartio da receita tributria..................................138

Exerccio de fixao.......................................................147

Captulo 5 - Legislao Tributria...................................151
5.1. Vigncia da legislao tributria...................................156
5.2. Aplicao da legislao tributria

(arts. 105/106, CTN)...................................................159
5.3. Interpretao e integrao da legislao tributria.... 160

Exerccio de fixao.......................................................164
Captulo 6 - Obrigao Tributria...................................171
6.1. Classificaes das obrigaes art. 113, CTN........172
6.2. Elementos da obrigao...............................................173

6.2.1. Sujeito ativo.........................................................174

6.2.2. Sujeito passivo.....................................................174

6.2.3. Causa.....................................................................175

6.2.4. Objeto...................................................................175
6.3. Fato gerador....................................................................175
6.4. Fases da obrigao tributria.......................................181

Exerccio de fixao.......................................................182
Captulo 7 - Sujeio Passiva...........................................187
7.1. Solidariedade arts. 124 e 125, CTN.......................187
7.2. Capacidade tributria art. 126, CTN.....................189
7.3. Domiclio tributrio art. 127, CTN........................190
7.4 Responsabilidade tributria art. 128, CTN..........191

7.4.1. Responsabilidade por sucesso........................195

7.4.2. Responsabilidade de terceiros..........................199
7.4.3. Responsabilidade por infrao
(arts. 136/137, CTN).......................................202
Exerccio de fixao...........................................204

Captulo 8 - Crdito Tributrio.......................................211

8.1. O conceito.......................................................................211
8.2. O lanamento arts. 142/144, CTN........................212
8.3. Modalidades do lanamento.......................................217

8.3.1. Lanamento por declarao..............................217

8.3.2. Lanamento por homologao........................218

8.3.3. Lanamento de ofcio........................................221
8.4. Modificao do crdito.................................................224
8.5. Suspenso do crdito art. 151, CTN......................224

8.5.1. Moratria..............................................................225

8.5.2. O depsito integral do montante do crdito

tributrio..............................................................228

8.5.3. As reclamaes e recursos administrativos,

de natureza tributria, fixados em lei..............229

8.5.4. A concesso de liminar em mandado de

segurana...........................................................229

8.5.5. Concesso de medida liminar ou antecipao

de tutela, em outras aes judiciais.................230

8.5.6. Parcelamento.......................................................230
8.6. Extino do crdito art. 156, CTN.........................231

8.6.1. Pagamento............................................................232

8.6.2. Compensao......................................................235

8.6.3. Transao..............................................................237

8.6.4. Remisso...............................................................238

8.6.5. Prescrio e decadncia.....................................238

8.6.6. Converso de depsito em renda....................242


8.6.7. Pagamento antecipado e homologao do

lanamento...........................................................242

8.6.8. Consignao em pagamento.............................243

8.6.9. Deciso administrativa irreformvel...............244

8.6.10. Deciso judicial passada em julgada.............244

8.6.11. Dao em pagamento......................................245
8.7. Excluso do crdido tributrio art. 175, CTN.....245

8.7.1. Iseno..................................................................245

8.7.2. Anistia...................................................................249
8.8. Pagamento indevido e sua restituio

arts. 165/169, CTN..............................................251
8.9. Garantias e privilgios do crdito tributrio............254

8.9.1. Garantias...............................................................254

Exerccio de fixao.......................................................265
Captulo 9 - Administrao Tributria............................275
9.1. Fiscalizao (arts. 194/200, CTN)............................276

9.1.1. Do prazo da fiscalizao e suas formalidades

termo de diligncia.............................................278

9.1.2 Da intimao........................................................279

9.1.3. Da cooperao.....................................................280

9.1.4. Do sigilo da Fazenda Pblica............................281
9.2. Dvida ativa arts. 201/204, CTN............................283
9.3. Certido negativa...........................................................287

Exerccio de fixao...........................................289
Captulo 10 - O Simples...................................................293

Exerccio de fixao...........................................317
Bibliografia......................................................................323