INDICE

INTRODUCCION ..................................................................................................................................... 4
CAPITULO I ............................................................................................................................................ 4
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA DE INVESTIGACION ........................................................................ 4
PROBLEMA PRINCIPAL ...................................................................................................................... 4
PROBLEMAS SECUNDARIOS .............................................................................................................. 4
ALCANCES Y LIMITACIONES DEL PROBLEMA .................................................................................... 4
INFORMACIN GENERAL DEL PROYECTO ............................................................................................. 4
1.1 NOMBRE O RAZON SOCIAL: ........................................................................................................ 4
1.2 NOMBRE DEL PROYECTO: ........................................................................................................... 5
1.3 NATURALEZA: .............................................................................................................................. 5
1.4 UBICACIN: ................................................................................................................................. 5
1.5 OPORTUNIDAD DEL NEGOCIO: .................................................................................................... 5
OBJETIVOS DEL PROYECTO: ............................................................................................................... 6
2.-ESTUDIO DE MERCADO: .................................................................................................................... 6
2.1 DEFINICIN DEL PRODUCTO: ...................................................................................................... 7
2.1.1 Producto principal (Conservas de Truchas):......................................................................... 7
2.1.2 Sub producto. ....................................................................................................................... 7
2.1.3 Productos sustitutos. ............................................................................................................ 7
2.1.4Productos complementarios. ................................................................................................ 7
2.2. ANALISIS DE LA COMERCIALIZACION: ........................................................................................ 7
3.-ESTUDIO TCNICO ........................................................................................................................... 11
3.1TECNOLOGA Y PROCESO PRODUCTIVO .................................................................................... 11
3.1.1 DESCRIPCIN DEL PROCESO DE PRODUCCIN: ................................................................. 11
COSTOS DE EQUIPAMIENTO ............................................................................................................... 14
3.1.3 ESPECIFICACIN DE LOS EQUIPOS NECESARIOS POR ETAPA ............................................. 16
3.2 LOCALIZACIN DEL PROYECTO. - Definicin de factores .......................................................... 19
3.3FACTOR MERCADO ..................................................................................................................... 19
4 ESTUDIO LEGAL ................................................................................................................................ 21
4.1. FORMA SOCIETARIA. ................................................................................................................ 21
4.1.1BASE LEGAL ......................................................................................................................... 21
4.1.2 BASE LEGAL ........................................................................................................................ 22
4.1.3 BASE LEGAL ........................................................................................................................ 23
5 .-ESTUDIO DE LA ORGANIZACIN .................................................................................................... 23
5.1Descripcin de puestos .............................................................................................................. 23
5.2 ORGANIGRAMA FUNCIONAL ..................................................................................................... 24
6 ESTUDIO ECONMICO ..................................................................................................................... 24
6.1Inversin ..................................................................................................................................... 24
6.1.1Tangible ............................................................................................................................... 24
6.1.2Intangible ............................................................................................................................ 27
6.1.3 Capital de trabajo ............................................................................................................... 28
6.2Costos ......................................................................................................................................... 30
6.2.1Costos de operacin ............................................................................................................ 30
6.2.2Gastos de administracin .................................................................................................... 30
6.2.3Gastos de comercializacin ................................................................................................. 31
6.3Ingresos ...................................................................................................................................... 32
6.3.1Plan de produccin .............................................................................................................. 32
6.3.2Ingresos por venta del producto ......................................................................................... 33
7Evaluacin Econmica .......................................................................... Error! Bookmark not defined.
7.1Estados financieros .................................................................................................................... 34





































INTRODUCCION











CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA DE INVESTIGACION
PROBLEMA PRINCIPAL

PROBLEMAS SECUNDARIOS

ALCANCES Y LIMITACIONES DEL PROBLEMA
INFORMACIN GENERAL DEL PROYECTO
1. DEFINICIN DEL PROYECTO
1.1 NOMBRE O RAZON SOCIAL:
ARAPA SAN PEDRO Y SAN PABLO S.A.C
1.2 NOMBRE DEL PROYECTO:
PROCESO PRODUCTIVO DE CONSERVA DE TRUCHA
1.3 NATURALEZA:
El proyecto plantea la transformacin de la trucha en conserva de trucha, lo que se
ubica en el sector agroindustrial.
1.4 UBICACIN:
Regin : Puno
Provincia : Azngaro
Distrito : Arapa
Lugar : Iscayapi
1.5 OPORTUNIDAD DEL NEGOCIO:
La ejecucin del presente proyecto permitir:
Aprovechar la abundancia de diversos criaderos de truchas que existen en la zona
de la regin Puno.
Se considera que la trucha es un alimento muy nutritivo y baja en
grasas, su valor nutricional posee un aporte interesante de potasio, fsforo
y moderado de sodio, magnesio, hierro y zinc, comparado con el resto de pescados
frescos.


OBJETIVOS DEL PROYECTO:
Objetivo General.-
Determinar el proceso productivo y la estructura de
costos en cada etapa de produccin de conserva de
trucha orientado a la ciudad de Puno y a las diversas
regiones del Per.

Objetivos Especficos-

Determinar el precio de Venta
Determinar el Punto de Equilibrio
Proyectar y analizar los ingresos, costos, estados financieros.
1.6 ESTRATEGIAS:
Para que el Proyecto tenga xito se basar en las siguientes estrategias:
Estrategia en costos.-
Se utilizaran tecnologas que permitan disminuir los costos sin perder la calidad.
Estrategia de diferenciacin del producto.
Producto de calidad y a un futuro ofreceremos en distintas presentaciones de acuerdo
a los gustos y preferencias del mercado objetivo.
2.-ESTUDIO DE MERCADO:
Las tendencias de un grupo de consumidores en el mercado peruano es consumir productos
orgnicos, de los cuales puede estar presente la trucha .Para poder diferenciar la trucha
convencional y obtener un mayor beneficio es que se cultiva bajo el sistema orgnico,
conjuntamente con un carcter ambientalista
Estar compuesto por la poblacin urbana de la ciudad de Puno y las diversas regiones a nivel
nacional, debido a las facilidades que existen en cuanto a los medios de comunicacin
(carreteras, radio, televisin, telfono e Internet); de
stase tomara en cuenta a la poblacin en general especialmente a los nios, adolescentes
y jvenes, y as se considera por la actual tendencia del consumo de productos naturales y
sanos; asimismo, el ritmo de vida conlleva a la adquisicin de productos listos para el
consumo; lo que se hace cada vez ms comn en nuestro pas. Siendo la segmentacin de
mercado la siguiente:
Segmentacin de mercado:
Geogrfica : Ciudad de Puno y a nivel nacional
Demogrfica : Edades entre los 5 a 34 aos
Sexo : Varones y mujeres
Asimismo, se considera el 23.94%, el cual representa 39,073 habitantes de la ciudades de Puno
y a nivel nacional del segmento de mercado determinado, como consumidores potenciales del
producto segn antecedentes sobre el consumo de conservas de truchas en las ciudades
mencionadas. Del mercado potencial el 78.19% (163,212 habitantes) consume
diversas conservas
2.1 DEFINICIN DEL PRODUCTO:
2.1.1 Producto principal (Conservas de Truchas):
Se define el producto como:
Un producto bajo en caloras-Un alimento nutritivo y natural
2.1.2 Sub producto.
Tenemos en el presente proyecto a los siguientes.
a) Deshuesado y voleado cabeza

2.1.3 Productos sustitutos.
-Sardinas en salsa de tomate.
-Atn
-Y otros
2.1.4Productos complementarios.
-Galletas.
-Pan
-Arroz
-Papas
-Y otros
2.2. ANALISIS DE LA COMERCIALIZACION:
a) PRODUCTO.
Se caracteriza fundamentalmente por la calidad, garanta y el servicio que se presta al cliente
en tal virtud el producto se concentra a un solo objetivo, el de satisfacer las necesidades del
consumidor, para ello se tiene:
INGREDIENTES:
Materias prima: Trucha, agua y sal.
REQUISITOS ORGANOLPTICAS:
Apariencia: agradable a la vista del consumidor
Sabor: agradable e insuperable.
Color: Blanco combinado con naranja claro. (Blanquecino)

Olor: Caracterstico
Facilidades: consumo inmediato
CARACTERSTICAS FSICO-QUMICAS:
Humedad77.51%
Cenizas 2.65%
Protenas16.50%
Grasa4.12%
Carbohidratos1.88 %
Caloras 95.33%
Acidez0.21%
Colesterol..0.00
DURACION:
04 aos sin que se altere las caractersticas organolpticas del producto, a partir de la
fecha de su elaboracin
Temperatura de almacenamiento: menor a 20C.
La forma de presentacin.
Para efecto de su comercializacin el producto se presentar en conserva enlatada de:
- Peso neto de 170 gramos. a S/.2.50 (al por mayor) y S/. 3.00 al pblico.

Diseo.
Se proyecta presentarlo de la siguiente manera:
-El enlatado tendrn un diseo novedoso y agradable a la vista del consumidor, conformado
por colores que resaltan las cualidades del producto y del lugar de donde se elabora
b) PRECIO:
Se determina tomando en consideracin el costo de produccin, de las conservas de truchas,
adicionndole a ello un margen de ganancia para la empresa de aproximadamente 20%
y tambin se considerara un margen para el comerciante minorista. Tambin se toma en
cuenta los precios de la competencia, en vista que nos encontramos en un mercado que se
asemeja al de competencia perfecta (existen muchos productores y consumidores).

c) PLAZA:
A efectos de distribucin y colocacin del producto se optar por la venta indirecta, a travs de
minoristas a quienes se les entregar el producto con un margen de ganancia de 5%
aproximadamente, as mismo al canal de distribucin es el siguiente

d) PROMOCIN Y PUBLICIDAD.
La empresa realizar programas de difusin radial en las radios de mayor sintona en la zona
(Onda Azul, Pachamama, etc.) considerando que estas
radios estn orientadas al publico considerado como objetivo para el proyecto. Por otro
lado se realizar publicidad del producto por medios televisivos (Canal 07 de provincia y
Panamericana TV.) otra forma de dar a conocer el producto ser va INTERNET, por medio de
paginas gratuitas; asimismo se elaborar volantes y otros instrumentos de publicidad que
promocionen el producto tales como polos, gorros y almanaques en determinadas temporadas
y en los mercados de la ciudad se realizaran degustaciones en especial los das Sbados

3.-ESTUDIO TCNICO
3.1TECNOLOGA Y PROCESO PRODUCTIVO
En cuanto al proceso productivo se plantea la transformacin agroindustrial de truchas. En
la cual cuenta con la infraestructura, maquinaria y equipos de mediana tecnologa, que
conjuntamente con las tcnicas y procesos que maneja nuestro personal altamente calificado,
nos permiten cumplir con las exigencias de calidad de los ms rigurosos mercados nacionales.
La planta procesadora acopia trucha para ser procesada en grated, que requieren el
mercado nacional. Regional y local. Cuenta con todos los registros, autorizaciones sanitarias y
el Certificado HACCP
3.1.1 DESCRIPCIN DEL PROCESO DE PRODUCCIN:
Para lo cual se menciona las etapas de produccin de la eviceracion para conservas de
truchas tal como sigue:
a) RECEPCION DE LA MATERIA PRIMA:
SELECCIN.
Durante este proceso se escogen las truchas enteras sin daofsico y de
tamao promedio.
PESADO.
Esta operacin permite determinar un peso ideal con el objetivo de truchas
ideales para el proceso de enlatado
Cuadro N 01
Condiciones de Seleccin y pesado de la Materia Prima
PESO PROMEDIO (KG) TAMAODESCRIPCIN
800 gr 30 cm Con alto nivel nutricional con
Protenas fosforo calcio, carbohidratos, hierro


b) LAVADO Y EVISERADO:
Sirve para eliminar las escamas y partculas extraas adheridas a la trucha, esto se
realiza con el objetivo de eliminar micro organismos. (Raspado de escamas, sacado de
viseras y deshuesado)
c) FILETEADO Y CORTADO:
Proceso de corte y desmenuzamiento de la trucha.
d) CONSERVA:
Refrigerado de la materia prima
e) PRECOCIDO:
Esta operacin involucra lo siguiente.
-Precoccin o cocido de la trucha
-Adicin del estabilizador y persevante
f) HOMOGENIZADO
Permite mezclar completamente la materia prima (la trucha, con la sal, y el agua). Lista
para el proceso industrial
g) LLENADO Y ENVASADO:
El llenado se realiza enlatados ya diseados, mostrando las cualidades
del producto
El Envasado se realiza en caliente, es decir cuando la trucha est a una
temperatura de 54C en Puno (Temp. Ebullicin en Puno 85C), con la finalidad
de eliminar la presencia de microorganismos
h) ESTERILIZADO;
Sirve para destruir los microorganismos; se realiza calentando la mezcla a85C durante
un tiempo promedio de 7.5 min. a 60C durante 30 min.
i) ENFRIADO
Luego del esterilizado se enfra rpidamente para reducir las prdidas de aroma, sabor
y consistencia, en el cuadro siguiente, se menciona algunas referencias de la
composicin del aroma y el color.
j) SELLADO, CODIFICACION Y ETIQUETADO:
En cuanto al sellado pasa por proceso


k) ALMACENADO:
En cuanto al almacenaje de materia prima se tendr acondicionado un ambiente con
tarimas de madera de 500 kg de capacidad as mismo para el producto final se tendr
un ambiente adecuado antes de ser comercializado.
Se deben tener presentes las condiciones del sitio fresco, de humedad media de forma
que no se gravite mucho peso sobre el fruto y que no se prolongue ms de 15 das en
condiciones normales de almacenamiento





















COSTOS DE EQUIPAMIENTO
DETALLE
UNIDAD
DE
MEDIDA
CANTIDAD
PRECIO
DE
UNITARIO
TOTAL
MATERIALES Y EQUIPOS PARA LABORES PISCICOLAS
BALDE PLASTICO UNIDAD 4,00 10,00 40,00
TINA PLASTICA UNIDAD 2,00 25,00 50,00
ROPA DE AGUA UNIDAD 2,00 80,00 160,00
CAJAS DE ESTIBA UNIDAD 5,00 28,00 140,00
SELECCIONADOR DE PECES UNIDAD 1,00 40,00 40,00
ESCOBILLA UNIDAD 5,00 2,50 12,50
ICTIOMETRO DE MADERA UNIDAD 1,00 10,50 10,50
TERMOMETRO UNIDAD 1,00 70,00 70,00
BALANZA UNIDAD 1,00 70,00 70,00
CARCAL UNIDAD 3,00 10,00 30,00
SUBTOTAL 623,00
MATERIALES Y EQUIPOS PARA ALMACEN
MESA DE MADERA UNIDAD 1,00 20,00 20,00
CERNIDOR UNIDAD 2,00 5,00 10,00
CUCHILLO UNIDAD 2,00 7,00 14,00
BALANZA DE RELOJ UNIDAD 1,00 80,00 80,00
LAMPARA UNIDAD 1,00 70,00 70,00
LINTERNA UNIDAD 1,00 7,00 7,00
WINCHA UNIDAD 1,00 6,00 6,00
JABAS TRANSPORTADORAS UNIDAD 200,00 28,00 5600,00
SUBTOTAL 5807,00
EMBARCACIONES
EMBARCACION UNIDAD 1 800 800
SUBTOTAL 800
EQUIPOS DE OFICINA
CALCULADORA UNIDAD 1 50 50
SUBTOTAL 50
TOTAL EQUIPAMIENTO 7280,00






3.1.2DIAGRAMA DEL PROCESO
Para ello se plantea la secuencia siguiente:
DIAGRAMA DE FLUJO PARA CONSERVA DE TRUCHA
























Materia prima Trucha, Agua, Sal
Seleccin y lavado
Eviscerado
Pre cocido
Fileteado y cortado
Homogenizado
Llenado y embazado
Esterilizado
Enfriado
Sellado, codificado y etiquetado
Almacenado
Mercado

3.1.3 ESPECIFICACIN DE LOS EQUIPOS NECESARIOS POR ETAPA
Cuadro N 02
Produccin mxima y mnima por da
PRODUCTO : PRODUCCIN DE CONSERVA
DE TRUCHA POR DIA MATERIA PRIMA APROCESAR POR DA
Mxima (1) Mnima (1) Mxima (kg) Mnima (kg)
Grated 185 92 82 32
TOTAL 185 92 82 32
Fuente: Elaboracin propia
a) PESADO
En este punto se utiliza una balanza:
N Requerido : 01
Capacidad : 1 T.M
Vida til : 10 aos
Precio : S/. 1200.00.
Tiempo estimado en pesado :5 min
b) SELECCIN
Para lo cual se utiliza bandeja de polietileno
N Requerido : 15
Capacidad : 500 kg
Material : polietileno
Vida til : 4 aos
Precio : S/ 98.00
Proveedor : plastisur S.A.
Dimensiones : 90 cm. de largo x 40 cm de ancho
Tiempo estimado de seleccin : 15 min.
c) LAVADO
Se requiere de un recipiente para el lavado:
N Requerido : 08
Capacidad : 100 Lts.
Material : Plstico
Vida til : 5 aos
Precio : S/. 60.00
Proveedor : Plastisur S.A.
Tiempo estimado de lavado : 25 mi
d) EVISCERADO
Para lo cual se plantea utilizar lo siguiente: Cinco mesas de madera y cuchillos para tal fin,
tambin se utilizan tanques de plsticos para el almacenamiento temporal. Tiempo estimado:
30 min
e) FILETEADO Y CORTADO
Esta etapa se realiza en forma manual con el uso de los materiales del eviscerado.
N Requerido : 10
Capacidad requerida : 80 kilos/da
Precio : s/ 550.00
Tiempo estimado del proceso : 4 horas diarias

f) PRECOCIDO:
Para ello se utilizan lo siguiente:
Cocina industrial
N Requerido : 02
Capacidad : con 4 Hornillas
Vida til : 10 aos
Precio : S/. 450.00
Marca : Surge
Proveedor : Cusco sur E.I.R.L

OLLAS
N Requerido : 10
Capacidad : 60L
Vida ti l : 5 aos
Precio : S/. 170.00
Proveedor : Rena Ware Internacional
ESPATULA
N Requerido : 10
Vida til : 5 aos
Precio : S/. 14.00
Material : acero Inox
Proveedor : Rena Ware Internacional
BALN DE GAS
N Requerido : 04
Vida til : 10 aos
Precio : S/. 35.00Proveedor
Llama gas Tiempo estimado : 6 Horas

g) LLENADO Y ENVASADO
Se utilizar una envasadora de conservas de 170 gramos. El tiempo requerido es de 18
minutos.
h) ESTERILIZADO
Se realiza aplicando calor a una olla con agua a 85C, introduciendo lo envasado por un lapso
de 10 min.
i) ENFRIADO
Se enfra con un chorro a presin con agua fra utilizando los tanques de lavado .Tiempo
estimado: 30min.
j) ALMACENADO
Para ello se agrupa manualmente en paquetes de 36 unidades y el almacenaje es en
tarimas de madera. Tiempo requerido en almacenado: 20min
Por tanto el tiempo estimado de produccin para un 75% de la capacidad de la planta
incrementando un tiempo de holgura de 60 minutos es de 300 minutos, es decir de 5 horas;
llegando a requerir un tiempo de 8 horas cuando se llegue al uso de un 100% de capacidad
instalada
3.2 LOCALIZACIN DEL PROYECTO. - Definicin de factores
FACTOR MATERIA PRIMA
Es un factor de mayor importancia, que determina la localizacin de la planta procesadora y su
cercana a los centros de produccin y acopio de materia prima: trucha, sal y agua que son
provedos por los acuicultores de la zona de Chucuito y alrededores, del departamento
de Puno, cuyos centros de acopio y venta directa al consumidor llegan a los mercados grandes
que son las ciudades de Puno y sus regiones.
3.3FACTOR MERCADO
El factor importante e incidente para determinar la localizacin de la planta procesadora, est
en funcin al mercado y la demanda del producto que a su vez se relaciona con
la poblacin con mayor posibilidad de consumo.
FACTOR ENERGA
Este factor engloba la disponibilidad de energa elctrica y combustible, los
requerimientos de energa elctrica son fundamentales para la planta procesadora.
FACTOR AGUA
Es muy importante para el procesamiento de las conservas de truchas se requiere de un gran
volumen de agua tratada. El cual se suministrada al proyecto por SEDA Puno.
FACTOR INFRAESTRUCTURA VIAL Y TRANSPORTE
La localizacin adecuada de la planta procesadora, estrictamente debe contar con el acceso
continuo para la materia prima, insumos y flujos de salida para los productos determinados
hacia los centros de consumo, para lo cual se debe contar con infraestructura vial adecuada,
tenindose, vas terrestres, vas ferroviarias y va area
FACTOR INSUMO
Dentro del factor insumo se considera la cercana a la planta procesadora,
generalmente tienen que adquirirse de otros centros de venta que se encuentran ubicados
en la mayora, en la capital del pas.

FACTOR MANO DE OBRA
Para la puesta en marcha de la planta procesadora, se requiere el consumo de mano de obra
calificada y no calificada. Para el proyecto se cuenta con.
ABUNDANTE MANO DE OBRA CALIFICADA Y NO CALIFICADADISPONIBLE.
FACTOR CLIMA
Es un factor para la localizacin de la planta procesadora y elaprovechamiento de las ventajas
y tomar en cuenta la conservacin de la materia prima en el proceso. En el proyecto
favorecer en preservacin de la MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS, debido a los factores propios
de la Regin Puno (Humedad y Temperatura baja)
FACTOR SERVICIOS PBLICOS
Es un factor que se basa en servicios que son considerados de primera necesidad para el
trabajador, y para la poblacin .Los criterios bsicos para el planteamiento de la localizacin
de la planta procesadora de conservas de truchas, toma en cuenta todos los factores antes
mencionados y utiliza el mtodo cualitativo por puntos para la Macro localizacin tal como
muestra el cuadro
Cuadro N 03
Localizacin posible de la planta de procesamiento de envasado de trucha
FACTOR %
CIUDAD DE
OCUVIRI

Calificacin Ponderacin
Disp. Materia prima 0.30 8 2.40
Disp. Mercado 0.10 10 1.00
Disp. Energa 0.05 8 0.40
Disp. Agua 0.10 10 1.00
Disp. Infraest. Vial y Transp. .0.05 9 0.45
Dsip. Insumo 0.05 9 0.45
Disp. Mano de Obra 0.25 10 2.50
Clima 0.05 8 0.40
Disp. Servicios Pblicos 0.05 9 0.45
TOTAL 1.00 9.05
Fuente: Elaboracin propia
Del cuadro anterior se concluye que la macro localizacin de la planta procesadora de
conserva de truchas, ser en la ciudad de OCUVIRI, Provincia de LAMPA y del departamento de
Puno.
MICRO LOCALIZACIN DE LA PLANTA PROCESADORA
Ubicado en la ciudad de ocuviri, determinado por el anlisis de 9 factores, el que responde
dentro de este contexto para su micro localizacin definitiva es en Iniquilla, que cuenta con las
instalaciones bsicas para la ubicacin de una planta industrial.
La cual se ubica en:
Departamento : Puno
Provincia : Lampa
Distrito : Ocuviri
Ciudad : Ociviri
Lugar : Iniquilla
4 ESTUDIO LEGAL
Para obtener la viabilidad legal la empresa se constituye como una organizacin formal,
teniendo como base legal que lo refrenda a los siguientes aspectos:
4.1. FORMA SOCIETARIA.
La Empresa se forma por la sociedad voluntaria de sus socios, acordando entre
ellos tener igual nmero y porcentaje de participaciones, los mismos queservirn tanto en el
desarrollo de actividades como en el momento de lareparticin de utilidades, para ello la
Empresa se constituir bajo la FORMA DE: SOCIEDAD ANONIMA CERRADA con el nombre
comercial de S.A.C. la misma que tiene como actividad principal la de transformar y procesar
truchas de la zona para obtener conservas de truchas (grate)
El capital de la empresa est formado por aportaciones de una tercera parte por cada socio,
dividido en participaciones iguales; estas aportaciones sern bienes dinerarios y mixtos.
Para la constitucin de la empresa se incurrir en los siguientes gastos; considerados gastos
pre operativos
Asesoramiento y constitucin de la Micro y Pequea Empresa ser Gratuito por intermedio de
la Direccin Regional de Trabajo.
- Gastos Notariales S/. 55.00
- Certificado de Bsqueda Mercantil S/. 10.00
- Inscripcin de la minuta en Registro Pblico s/.105.00
- Registro de personas jurdicas (escritura de Constitucin) S/.110.00
4.1.1BASE LEGAL
-Nueva Ley General de Sociedades ley N 26887
-Ley General de la Pequea y Micro Empresa ley N 27268
LICENCIAS.
La empresa para empezar a operar realizar los siguientes trmites.
-Con el contrato de alquiler se obtendr.
-La licencia de apertura S/. 300.00
-La licencia de funcionamiento Municipal (D.L. 776) S/. 200.00
-Registro sanitaria S/. 1750.00
-Registro nico del contribuyente (R.U.C)
AFECTACIN TRIBUTARIA.
Considerando la naturaleza de las actividades de la empresa y el proyecto se acoge bajo las
estipulaciones de la ley del impuesto a la Renta, y tributar como persona jurdica sujeto al
Rgimen especial del impuesto a la renta (RER)teniendo que pagar 30% de los ingresos
como impuesto a la Renta anual ante las oficinas de la SUNAT Zonal Juliaca, y 1.5% mensual
considerados como pagos a cuenta cancela torios as mismo la empresa como sujeto del RER
solo est obligada a llevar libros contables como el Registro de Compras y Ventas,
pero poda emitir los siguientes comprobantes de pago: boletas, facturas,liquidaciones de c
ompra, documento que ayudarn a sustentar gastos y a presentar las declaraciones tributarias.
4.1.2 BASE LEGAL
-TUO Cdigo Tributario D.S. N 135
-TUO ley Impuesto a la Renta D.S N 054-99-EF
-Reglamento de la ley del Impuesto a la renta D.S. N 122-94
-Ley Marco de comprobantes de pago D.ley N 25632
-Reglamento de ley comprobante pago R.S. N 007-99-SUNAT
REGISTRO DE MARCAS
La produccin de la empresa utilizar una formula especial y en la comercializacin se
utilizar presentaciones y diseo de marca especiales, las cuales sern protegidas por el
INDECOPI, en las que se incurrir en los siguientes gastos.
- Costo de bsqueda de antecedentes S/. 38.80
- Costo de Registro y Proteccin del Diseo de Marca S/ 604.70

4.1.3 BASE LEGAL
-Ley General de propiedad industrial D.L. N 823 y su reglamento.
-Nmero de cuenta en el Banco de Crdito Nro. 193 1161125-0-36
5 .-ESTUDIO DE LA ORGANIZACIN
5.1Descripcin de puestos
A) DE LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS
Representa el rgano mximo de la empresa
Toma decisiones vitales de la empresa.
B) DEL GERENTE GENERAL
Es el responsable de la representacin de la empresa en lo civil, penal,
comercial, fiscal y administrativo.
Tomar decisiones adecuadas para el desarrollo y crecimiento de la
empresa.
Mantener en orden la documentacin de la empresa.
Ser responsable de la operatividad de la empresa (recursos).

C) DEL GERENTE DE PRODUCCIN
Adquisicin de insumos que garanticen la calidad del producto.
Responsable el proceso de produccin de la empresa.
Garantizar la produccin continua del producto
D) DEL GERENTE DE COMERCIALIZACION
Buscar mercados.
Garantizar la venta del producto en el mercado.
Investigacin y anlisis de mercado.
Responsable de agentes de ventas.
Mantener en orden la documentacin respectiva del rea.

E) DE LOS OBREROS
Respetar y cumplir con el reglamento interno de la empresa.
Realizar las labores encomendadas por su jefe inmediato superior con
eficiencia.
Realizar el mantenimiento de la planta.

5.2 ORGANIGRAMA FUNCIONAL
La empresa establece relaciones de supervisin, dependencia y funcional de la siguiente
manera:
Diagrama 1. Organigrama funcional.

6 ESTUDIO ECONMICO
6.1Inversin
6.1.1Tangible
a) Maquinaria y equipos de planta
Para capacidad mxima de produccin de 240000 latas de conservas de trucha o su
equivalente en latas de 132,626, se ha considerado equipos y materiales para la planta
de produccin por un valor de S/. 77,794.50 nuevos soles como se muestra en el
cuadro siguiente:

GERENTE GENERAL
JUNTA GENERAL DE SOCIOS
GERENTE DE
COMERCIALIZACION
GERENTE DE
PRODUCCION
OBREROS
CONTADOR
Cuadro Nro. 4
Inversin en maquinaria y equipos de planta
Detalle
Unidad de Medida

Costo unitario
(S/.)
(S/.)
Costo total

Maquina envasadora Unidad 45,000.00 45,000.00
Maquina selladora de
trucha
Unidad 8,400.00 8,400.00
Bascula Unidad 1,050.00 1,050.00
Lavador Unidad 70.00 280.00
Ollas Unidad 340.00 2,040.00
Cucharon Unidad 28.00 84.00
Cocina industrial (4
hornillas)
Unidad 900.00 1,800.00
Ablandador de agua Unidad 7,900.00 7,900.00
Colador Unidad 10.00 30.00
Tarima Unidad 150.00 450.00
Cuchillo Unidad 5.00 20.00
Baln de gas Unidad 100.00 300.00
Tanque de agua Unidad 900.00 900.00
Recipientes (Baldes) Unidad 160.00 960.00
Mesa de trabajo Unidad 800.00 1,600.00
Balanza manual Unidad 40.00 40.00
Refractmetro manual Unidad 2,800.00 2,800.00
Termmetro de vidrio Unidad 240.00 240.00
Cinta de PH Unidad 90.00 90.00
Mesa de laboratorio Unidad 70.00 70.00
Banco Unidad 12.00 36.00
Imprevistos (5%) 3,704.50
TOTAL 77,794.50












b) Equipos y materiales de oficina para el rea de administracin
Para una adecuada gestin desde el comienzo de las actividades productivas
del proyecto, se ha considerado equipos y muebles para la oficina de
administracin por un valor de S/. 4,347.00 nuevos soles (ver cuadro siguiente).
Cuadro Nro. 5
Equipos y materiales de oficina para el rea de administracin
Detalle
total (S/.)
Unidad de
Medida

Cantidad

Costo unitario(S/.)

Costo

Escritorio Unidad 1 500.00 500.00
Computadora Unidad 1 2,800.00 2,800.00
Silln Unidad 1 250.00 250.00
Mueble
archivador
Unidad 1 350.00 350.00
Sillas de espera Unidad 3 80.00X 240.00
Imprevistos
(5%)

207.00
TOTAL 4,347.00
c) Equipos y materiales de oficina para el rea de comercializacin
De la misma manera anterior, para el rea de comercializacin se tiene previsto la
adquisicin de equipos y muebles por la suma de S/. 4,026.75nuevos soles, que son
los requerimientos mnimos para una adecuada gestin comercial de la actividad
productiva (ver cuadro siguiente)











Cuadro Nro. 6
Equipos y materiales de oficina para el rea de comercializacin
Detalle
(S/.)
Unidad de Medida

Cantidad
total

Costo unitario(S/.)


Costo


Escritorio Unidad

500.00 1

500.00


Computadora Unidad

2,800.00 1

2,800.00


Silln Unidad

250.00 1

250.00


Sillas de espera Unidad

240.00 3



80.00



Tablero Unidad

45.00 3

15.00



Imprevistos (5%) 191.75
TOTAL

4,026.75

6.1.2Intangible
Dada la legislacin existente con respecto a la creacin de una empresa
con personera jurdica, la apertura y funcionamiento de un local productivo
comercial y los requisitos mnimos para que un producto de consumo humano sea
puesto en el mercado, es que se prev invertir en activos intangibles por la
suma de S/. 4,907.18 para la operacin formal del proyecto (ver cuadro siguiente).








Cuadro Nro. 7
Inversin en activos intangibles
Detalle
(S/.)
Unidad de
Medida
cantidad

Costo
unitario(S/.)

Costo
total
Estudios definitivos

Unidad

1

1500.00 1500.00

Licencias de apertura y
Funcionamiento Unidad 1 500.00 500.00
Gastos de constitucin
legal
Unidad 1 280.00 280.00
Registro de marca Unidad 1 643.50 643.50
Registro sanitario

Unidad

1

1750.00

1750.00

Imprevistos (5%) 233.68
TOTAL 4907.18

6.1.3 Capital de trabajo
De acuerdo al mtodo de desfase para la determinacin del capital de trabajo, se ha
establecido un periodo de 2 meses para cubrir los costos de operacin as como los
gastos de administracin y comercializacin; siendo el capital de trabajo necesario
para la produccin normal del envasado de trucha de S/.26,896 nuevos soles












Cuadro Nro. 8
Inversin en Capital de trabajo
DETALLE MES 1 MES 2
1. COSTOS DE OPERACIN
(1.1+1.2+1.3)
10,962.24 10,962.24
1.1. Costos del proceso (a+b+c+d) 10,227.24 10,227.24
a. Costos Primos 7,644.71 7,644.71
- Materia prima 7,644.71 7,644.71
b. Mano de obra directa 1,721.85 1,721.85
c. Servicios Bsicos 373.67 373.67
- Energa elctrica 126.72 126.72
- Agua 18.94 18.94
- Gas 228.00 228.00
d. Imprevistos (5%) 487.01 487.01
1.2. Gastos del proceso 700.00 700.00
a. Materiales indirectos 0.00 0.00

b. Gastos indirectos 700.00 700.00
- Alquileres 600.00 600.00
- Mantenimiento 10.00 10.00
- Pasajes, viticos, movilidad local 30.00 30.00
- Materiales de escritorio 10.00 10.00
-
Combustibles, carburantes y lubricantes
50.00 50.00
1.3. Imprevistos (5%) 35.00 35.00
2. GASTOS DE ADMINISTRACIN 1,172.52 1,172.52
2.1. Sueldos 662.25 662.25
2.2. Gastos diversos 485.97 485.97
a. Comunicaciones 120.00 120.00
- Telfono e internet 120.00 120.00
b. Servicios bsicos 20.97 20.97
- Energa elctrica 17.50 17.50
- Agua 3.47 3.47
c. Viaticos y otros 105.00 105.00
d. Alquiler 200.00 200.00.
e. Materiales de escritorio 40.00 40.00
2.3. Imprevistos (5%) 24.30 24.30
3. GASTOS DE COMERCIALIZACION 1,313.25 1,313.25
3.1. Sueldos 662.25 662.25
3.2. Gastos diversos 380.00 380.00
a. Gastos de viaje, viticos 350.00 350.00
b. Materiales de escritorio 30.00 30.00
3.3. Publicidad 240.00 240.00
a. Volantes 120.00 120.00
b. Internet 50.00 50.00
c. Radio y TV 70.0 70.00
3.4. Imprevistos (5%) 31.00 31.00
TOTAL MENSUAL 13,448.00 13,448.00
CAPITAL DE TRABAJO 26,896.00

6.2Costos
El costo total mensual del envasado de trucha es igual al costo de un mes considerado para la
determinacin del capital de trabajo que asciende a S/.13,448 y para el primer ao el costo
total ser de S/. 161,376.
6.2.1Costos de operacin
Para mayor detalle se ha determinado los costos unitarios y cantidades de insumos
para la produccin por enlatado de trucha.

Cuadro Nro. 9
Costos unitarios por unidad producida (por lata 170g)
Insumo PrecioS/. Unidad demedida
Trucha 6.00 Kg.
Sal 0.25 Kg.
Agua De acuerdo al consumo
Lata (170g) 0.15 lata

6.2.2Gastos de administracin
En los gastos de administracin se ha considerado principalmente los que
corresponden a los servicio s bsicos, as como el alquiler, viticos y algunos
imprevistos por un total de S/. 1172.52 nuevos soles (ver cuadro siguiente).



















Cuadro N 10
Gastos de Administracin (por un mes)
Detalle
total(S/.)
Unidad de Medida

Cantidad
Costo

Costo
unitario(S/.)


Sueldo del gerente general
662.25
mes

1

662.25

Materiales de oficina
40.00
Varios

1

40.00

Energa elctrica
17.50
Kwh

50

0.35

Agua
3.47
m3

3

1.16

Telfono e Internet
120.00
Servicio

1

120.00

Alquiler
200.00
Servicio

1

200.00

Viticos y otros
105.00
Varios

1

105.00

Imprevistos (5%)

24.30
TOTAL



1172.52

6.2.3Gastos de comercializacin
Para cubrir los gastos de comercializacin mensual se requiere la cantidad de S/.
1313.25 que corresponde principalmente a gastos en publicidad, material es de
escritorio y algunos viticos (ver cuadro siguiente).

Cuadro N 11
Gastos de Comercializacin (por un mes)
Detalle
total(S/.)
Unidad de
Medida

Cantidad

Costo
unitario(S/.)

Costo

Sueldo del gerente
Decomercializacin mes 1 662.25 662.25
Gastos de viaje y
Viticos Transporte 1 350.00 350.00
Publicidad (volantes) Varios 1 120.00 120.00
Publicidad (Internet) Varios 1 50.00 50.00
Publicidad (radio y TV) Varios 1 70.00 70.00
Materiales de
escritorio
Varios 1 30.00 0.00
Imprevistos (5%) 31.00
TOTAL1 313.25

6.3Ingresos
6.3.1Plan de produccin
Se iniciar las actividades con una produccin anual de 198,936 conservas que
corresponde al 75% de la capacidad instalada de la planta, para el segundo ao se
proyecta una produccin de 225,462 conservas llegando a utilizar el 85% de la
capacidad instalada, para el tercer ao se utilizara el 95% de la capacidad de planta
correspondiendo a un nivel de produccin de 251,988 conservas y en el cuarto ao se
utilizara el 100% de la capacidad de planta correspondiendo a un nivel de produccin
de 265,251(ver cuadro siguiente).










Cuadro N 12
Plan de produccin anual

PRODUCCION
AO AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 AO 6 AO 7 AO 8 AO 9 AO 10
PRODUCTO de
planta
75% 85% 95% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
Trucha 66,312 75,154 83,996 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417
TOTAL 66,312 75,154 83,996 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417 88,417
6.3.2Ingresos por venta del producto
El precio por conserva determinado es de S/. 3.00 el que nos permitir determinar el
ingreso segn el plan de produccin planteado, ascendiendo a S/. 198,936, S/.
225,462, S/. 251,988 y S/. 265,251 para el primer, segundo, tercer y el cuarto ao
respectivamente; cabe aclarar que en el cuarto ao se llega a obtener el mximo de
ingresos alcanzables y que se mantiene constante hasta el dcimo ao del horizonte
de evaluacin.
















Cuadro N 13
Proyeccin de ingresos anuales
PRODUCT
O
INGRESOS (S/.)
AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 AO 6 AO 7 AO 8 AO 9 AO 1
0
Capacidad
de planta
75% 85% 95% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
Trucha
envasada
(170 gr.)


66,31
2


75,15
4


83,99
6


88,41
7


88,41
7


88,41
7


88,41
7


88,41
7


88,41
7


88,417

TOTAL 66,31
2
75,15
4
83,99
6
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7
88,41
7.1Estados financieros
a) Flujo de caja
Se prev un inversin total de S/. 117,971 que corresponde al ao cero, siendo este valor el
flujo del periodo mencionado, as mismo considerando los ingresos previstos por venta del
productos as como los costos, impuestos, valor de salvamento, recuperacin de capital de
trabajo y e inversiones ,es que se determina un flujo para el primer ao de S/. 29,492,
llegando a obtener en el ao dcimo la suma de S/. 75,679. Del comportamiento de los flujos
anuales se puede afirmar que se trata de un flujo de caja convencional en el que en el primer
ao existe un flujo negativo y los dems periodos son positivos (ver cuadro siguiente)

b) Estado de prdidas y ganancias
El estado de resultados muestra que deduciendo todos los costos y gastos, as como los
impuestos y reinversiones se obtiene una utilidad del ejercicio de S/. 29,492 en el primer ao,
alcanzando la suma de S/. 48,783 en el ltimo periodo, esta utilidad puede ser utilizada como
reserva de capitalizacin y/o para distribuir entre los socios, eligindose la ultima opcin








TIEMPO DE LIMPIEZA ETIQUETADO Y ALMACENAJE 5 HRS
816
LATAS
Limpieza de restos de pulpa 0,5 35 17,5
Colocacion en salmuera 0,25 35 8,75
Precosinado 0,25 35 8,75
Molido 1 40 40
Envasado 1 35 35
Tapado y sellado 1 35 35
Esterilizado 0,25 35 8,75
Limpieza Etiquetado y
Almacenaje 0,5 35 17,5
TOTAL 4,75 171,25
Unidad Cantidad Precio S/. Total
Kg 150 9 1350
Kg 11 0,8 8,5
Unidad 816 0,35 285,6
Unidad 816 0,1 81,6
Unidad 17 0,5 8,5
1.734,20 S/.
Agua* M3 3000.00 797 0,01 7,97
Lluz KW-Hora 49.00 13 0.50 6,51
14,48
*Asignamos un sentimo de un nuevo sol al precio del agua potable
Lubricantes Gls 0,25 0,07 28 1,86
Combustible Gls 32 8,5 13 110,50 S/.
Detergente Bolsa 3 0,8 1,5 1,20 S/.
Cloro Litro 4 1,06 5 5,30 S/.
Jabon Litro 0,7 0,19 10 1,90 S/.
sal de andrews bolsita 3 0,8 0,5 0,40 S/.
total 121,16 S/.
GRATED DE TRUCHA CONVENCIONAL
Calculo sobre una TM. De trucha ,en la piscifactoria ARAPA
COSTOS VARIABLES
Hora Inicio 09:00 Hora Final 21:00 21:00
(A Precio de Julio 2011)
1.1. MANO DE OBRA DIRECTA
COTOS DE LA MANO DE OBRA DIRECTA EN LA PRODUCCION DE CONSERVAS
(A Precios de Julio 2013)
INFORMACION: TIEMPO DE PROCESO 12 HRS.
ACTIVIDAD Cantidad Minima De
Jornales
Pago Valor
1.2. MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA 816 latas
Restos de pulpa*
Sal Marina
Latas y Tapas (de 170 gr)
Etiquetas
*Sobre el porcentaje de rendimiento en la trucha y proporcional del precio
Insumos
1.3. SERVICIOA BASICOS Proporcion de uso: 0.27
Servicios
Unidad
Cantidad completa
Cantidad
proporcional
Precio S/.
COSTO PRIMO UNITARIO POR LATA DE CONSERVA 0.47
COSTO PRIMO TOTAL MENSUAL (PARA 04 PROCESOS) 1536.80
COSTO TOTAL
Cajas de carton
Importe
Total 14.48
1.4. MATERIALES INDIRECTOS Proporcion de uso: 0.27
Materiales Indirectos
Unidad Cantidad completa
Cantidad
proporcional
Precio S/. Importe




















1.5. GASTOS INDIRECTOS Proporcion de uso: 0.27
Gastos Indirectos
Unidad Cantidad
Cantidad
Proporcional
Precio s/. Importe
movilidad Local Viaje-A-I 10 2,66 2 5,31
Mantenimiento 2.5% de la
invercion fija 2,01
Total 7,32
Calculo de Mantenimiento 2.5% de la
invercion fija Anual Mensual Diario
0,025 721,99 60,17 2,01
Sin Imprevistos 2.048,41 S/.
1.6. IMPREVISTOS
Imprevistos (2.5%) de Costos Variables 17,58
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 2065,99



Un proceso
MENSUAL
(3 procesos)
MENSUAL
(5 procesos)
MENSUAL
(7 procesos)
MENSUAL
(10 procesos)
1.- COSTO PRODUCCION 2065,99 6197,97 10329,95 14461,93 20659,90
171,25 513,75 856,25 1198,75 1712,50
1734,20 5202,60 8671,00 12139,40 17342,00
14,48 43,44 72,40 101,36 144,80
121,16 363,48 605,80 848,12 1211,60
7,32 21,96 36,60 51,24 73,20
17,58 52,74 87,90 123,06 175,80
616,97 1850,91 3084,85 4318,79 6169,70
216,03 648,09 1080,15 1512,21 2160,30
87,69 263,07 438,45 613,83 876,90
2.1.1.1.
Depreciacion 80,22 240,66 401,10 561,54 802,20
2.1.1.2.
Impuestos y
controles 5,28 15,84 26,40 36,96 52,80
2.1.1.3.
Gastos
financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2.1.1.4. Otros
gastos (2.5%) 2,19 6,57 10,95 15,33 21,90
128,34 385,02 641,70 898,38 1283,40
2.1.2.1Investi
gacion y
desarrollo 11,67 35,01 58,35 81,69 116,70
2.1.2.2.
Contaduria y
auditoria. 50,00 150,00 250,00 350,00 500,00
2.1.2.3.
Asesoramient
o legal y
patentes. 66,67 200,01 333,35 466,69 666,70
269,28 807,84 1346,40 1884,96 2692,80
131,67 395,01 658,35 921,69 1316,70
2682,96 8048,88 13414,80 18780,72 26829,60
816,00 2448,00 4080,00 5712,00 8160,00
3,29 3,29 3,29 3,29 3,29
2,53 2,53 2,53 2,53 2,53
3,65 3,65 3,65 3,65 3,65
2978,40 8935,20 14892,00 20848,80 29784,00
293,76 881,28 1468,80 2056,32 2937,60
11% 11% 11% 11% 11%
8.- INGRESO TOTAL (7.*4.)
9.- INGRESO NETO
10.- RENTABILIDAD NETA (IN/CT)%
2.- COSTO FIJO (En proporcion al tiempo)
2.1.2.- Gastos generales:
3. COSTO TOTAL
4.- RENDIMIENTO LATAS DE Trucha Organica UNIT
5.- COSTO TOTAL (CT/ RENDIMIENTO)
6.- COSTO VARIABLE UNITARIO (CV/REND. CONJUNTO)
7.- PRECIO DE VENTA (En S/. Por Lata) 11% UTILD
2.1.- Costos Indirectos
2.1.1. Costos de invercin:
(Rendimiento medio a partir de una TM de truchas de 900 gr de peso c/u)
2.2.- Costos de Direccion y Administracion
2.3.- Costos de Venta y Distribucion
1.1. Mano de obra directa
1.2. Materia prima
1.3. Servicios basicos
1.4. Materiales indirectos
1.5. Gastos indirectos
1.6. Imprevistos (2.5%)