Analisis 1

ESTADO DE RESULTADOS DE COMERCIAL DEL ACERO S.
A
Ingresos de actividades ordinarias 20
Costo de Ventas 21
Ganancia (Prdida) Bruta 0
Gastos de Ventas y Distribucin 22
Gastos de Administracin 23
Otros Ingresos Operativos 24
Ganancia (Prdida) por actividades de operacin 0
Ingresos Financieros 25
Gastos Financieros 26
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 0
Gasto por Impuesto a las Ganancias 19
Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas 0
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio 0
Ganancias (Prdida) por Accin: 0
Ganancias (prdida) bsica por accin: 0
Bsica por accin ordinaria en operaciones continuadas 0
Bsica por accin ordinaria en operaciones discontinuadas 0
Ganancias (prdida) bsica por accin ordinaria 0
3/31/2014 12/31/2013
107,095 110,639
-92,893 -99,032
14,202 11,607
-5,150 -4,863
-1,712 -1,280
83 80
7,423 5,544
492 432
-2,244 -2,514
5,671 3,462
-1,702 -1,039
3,969 2,423
3,969 2,423
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
RATIOS FORMULA
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
ACT. CORT. -EXIST. -GAST. PAG. POR ANTICIPADO
PASIVO CORRIENTE
SISPONIBLE EN CAJA Y BANCOS
PASIVO CORRIENTE
COSTOS DE VENTAS
PROMEDIO DE VENTAS
EXISTENCIA INICIAL + EXISTENCIA FINAL
2
CUENTAS POR COBRAR * 360
VENTAS
VENTAS
CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR PAGAR * 360
COMPRAS AL CREDITO
COMPRAS AL CREDITO
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
INVENTARIO FINAL
COSTOS DE VENTAS
COMPRAS
ROTACION DE CUENTAS
POR PAGAR
ROTACION DE CUENTAS
POR COBRAR
= ROTACIN DE CREDITOS
OTORGADOS
=
=
PROMEDIO DE PAGOS
RATIOS DE GESTION O ACTIVIDAD
=
=
=
=
LIQUIDEZ GENERAL
LIQUIDEZ CEVERA
LIQUIDEZ ABSOLUTA
CAPITAL DE TRABAJO =
=
=
=
=
=
ACTIVO CORRIENTE - PAIVO CORRIENTE
ROTACION DE EXISTENCIAS
=
PROMEDIO DE VENTAS
ANALISIS DE LOS RATIOS DEL CUARTO TRIMESTE DEL AO 2013
RATIOS DE LIQUIDEZ
CUENTAS POR PAGAR
VENTAS
CAPITAL DE TRABAJO
VENTAS
ACTIVO FIJO
VENTAS
ACTIVO TOTAL
VENTAS
TOTAL PATRIMONIO
DEUDA A CORTO PLAZO
TOTAL ACTIVO
DEUDA A LARGO PLAZO
TOTAL ACTIVO
DEUDA TOTAL
TOTAL ACTIVO
UTILIDAD BRUTA
VENTAS NETAS
UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS
UTILIDAD NETA
PATRIMONIO
UTILIDAD NETA
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD NETA
TOTAL ACTIVO
ROTACION DE CUENTAS
POR PAGAR
RATIOS DE RENTABILIDAD
RENTABILIDAD BRUTA
ENDEUDAMIENTO A CORTO
PLAZO
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
ENDEUDAMIENTO A LARGO
PLAZO
ROTACION DE CAPITAL DE
TRABAJO
ROTACIN DE ACTIVO FIJO
ROTACION DEL ACTIVO
TOTAL
ROTACION DE PATRIMONIO
RENTA DE CAPITAL(ROE)
RENTA ACTIVO(ROA)
MARGEN DE RENTA NETA
RENTA PATRIMONIAL
ENDEUDAMIENTO TOTAL
DATOS RESULTADO
352,185.00
221,896.00
352,185 - 218,360
221,896.00
31,283.00
221,896.00
99,032.00
220,247.00
222,134 + 218,360
2.00
92,083* 90
110,639.00
110,639.00
92,083.00
3,140 * 90
95,258.00
222,134.00
95,258.00
-218,360.00
99,032.00
95,258.00
11.9
30.34
299.62
1.20
1.6
0.60
0.14
130,289.00
0.45
220,247.00
352,185 - 221,896
veces
=
=
=
dias
veces
dias
ANALISIS DE LOS RATIOS DEL CUARTO TRIMESTE DEL AO 2013
veces
veces
%
3,140.00
110,639.00
130,289.00
110,639.00
84,213.00
110,639.00
436,597.00
110,639.00
200,546.00
221,896.00
436,597.00
14,155.00
436,597.00
221896 + 14,155
436,597.00
11,607.00
110,639.00
2,423.00
110,639.00
2,423.00
200,546.00
2,423.00
162,699.00
2,423.00
436,597.00
30.34
0.10
0.51
0.03
0.85
1.3
0.25
0.55
0.01
0.01
0.02
0.01
0.54
veces
LECTURA
la compaa Comercial del Acero S.A durante el ultimo trimestre del ao 2013 muestra un
coeficiente de 1.6 lo cual indica que por cada sol de deuda, la empresa tiene s/.1.6 de
efectivo circulante
la compaa Comercial del Acero S.A durante el ultimo trimestre del ao 2013 tiene un .
la rotacion de pagos de la empresa Comercial AceroS.A.rota cada 12 dias es decir 8 veces
durante el trimestre
coeficiente de 0.60 centimos de acrivos liquido,despues de hbaber descontado los activos
menos liquidos para hacer frente a las obligaciones a corto plazo.
indicador de 0.14 lo que quiere decir que por cada sol de deuda corriente tiene o.14
centimos de efectivo y equivalente de efectivo .
los inventarios de la empresa Comercial del Acero S.A. durante el ultimo trimestre del ao
2013 no hubo rotacion en las existencias.
las cuentas por cobrar de la empresa Comercial del Acero S.A. durante el ultimo trimestre
del ao 2013 rotan cada 74 dias es decir una vez durante los tres meses.
siginifca que la empresa en estudio rotan casi 1.20 veces al ao.
nos muestra el numero de cecs que que los activos rotan en un periodo respecto alas
ventas que e de 30.34.
la empresa Comercial del Acero S.A. por cada sol que invierte en activo fijo genera un
s/.1.3 centimos en vent, es decir la invercion en activo fijo tiene una capacidad de generar
ingresos por conceptos de ventas.
el 30%de los activos es financiado con deudasa largo plazo
es la proporcion de fondos aportados por los acreedores .54%de los activos totales es
finaciado por acreedores
muestra el que la utilizacion del activo fijo presenta un grado de utilidad o rendimiento de
0.25.de los activos fijos.
los fondos propios invertidos por la mpresa generan 0.55 veces en cuanto se refiere a
ventas durante un ao.y por cada sol invertido generan ingreso de 0.55 centimos.
por cada soldel activo la mepresa con soles de 0.51 de pasivo a corto plazo,es decir el 51%
de los activo totales de fianciamineto por acredores.
nos muestra el numero de cecs que que los activos rotan en un periodo respecto alas
ventas que e de 30.34.
la empresa cuenta con una rotacion de trabajo de una vez durnate los tres meses
INTERPRETACION
la liquidezgeneral de la es aceptable dado que se encuentra
dentro del rango establecido que es de 1.5 y 2
tiene un indicador muy bajo
tiene un indicador acptable auque es recomendable que
incremente
la empresa tiene un indicador buenno ya que s/.130,289
representa mas del 50% del pasivo coriente
este tipo de situacion no es aceptable por las existencias
deberian rotar por lo menos una vez al mes, o cada mes y
medio.
la rortacion de cuentas por cobrar es aceptable pero se
recmienda mejorar
nos muestra el tiempo que demora hacer efctivo los pagos
alos proveedores.
RATIOS DEL AO 2014
RATIOS FORMULA
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
ACT. CORT. -EXIST. -GAST. PAG. POR ANTICIPADO
PASIVO CORRIENTE
SISPONIBLE EN CAJA Y BANCOS
PASIVO CORRIENTE
COSTOS DE VENTAS
PROMEDIO DE VENTAS
STOCK MEDIA DE EXISTENCIAS EXISTENCIA INICIAL + EXISTENCIA FINAL
2
CUENTAS POR COBRAR * 360
VENTAS
VENTAS
CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR PAGAR * 360
COMPRAS AL CREDITO
RATIOS DE LIQUIDEZ
LIQUIDEZ GENERAL =
RATIOS DE GESTION
ROTACION DE EXISTENCIAS =
LIQUIDEZ CEVERA =
LIQUIDEZ ABSOLUTA =
CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PAIVO CORRIENTE
ROTACIN DE CREDITOS
OTORGADOS
=
=
ROTACION DE CUENTAS POR
COBRAR
=
PROMEDIO DE PAGOS
COMPRAS AL CREDITO
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
INVENTARIO FINAL
COSTOS DE VENTAS
COMPRAS
CUENTAS POR PAGAR
VENTAS
CAPITAL DE TRABAJO
VENTAS
ACTIVO FIJO
VENTAS
ACTIVO TOTAL
VENTAS
TOTAL PATRIMONIO
DEUDA A CORTO PLAZO
TOTAL ACTIVO
DEUDA A LARGO PLAZO
TOTAL ACTIVO
DEUDA TOTAL
TOTAL ACTIVO
UTILIDAD BRUTA
ROTACION DE CUENTAS POR
PAGAR
ROTACION DE CAPITAL DE
TRABAJO
ENDEUDAMIENTO A LARGO
PLAZO
ENDEUDAMIENTO TOTAL
ROTACION DE PATRIMONIO
RATIOS DE RENTABILIDAD
RENTABILIDAD BRUTA
ROTACIN DE ACTIVO FIJO
ROTACION DEL ACTIVO TOTAL
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
ENDEUDAMIENTO A CORTO
PLAZO
VENTAS NETAS
UTILIDAD NETA
VENTAS NETAS
UTILIDAD NETA
PATRIMONIO
UTILIDAD NETA
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD NETA
TOTAL ACTIVO
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
SOLVENCIA PATRIMONIAL
MARGEN DE RENTA NETA
RENTA PATRIMONIAL
RENTA DE CAPITAL(ROE)
RENTA ACTIVO(ROA)
RENTABILIDAD BRUTA
DATOS
RESULTADO
313,981.00
180,862.00
313,981 - 186,540
180,862.00
33,495.00
180,862.00
92,893.00
202,450.00
218,360 + 186,540
2.00
89,905 * 360
107,095.00
107,095.00
89,905.00
8,075 * 90
61,073.00 DIA S
= 0.70
= 1.74
=
0.19
= 313,981 - 180,862
133,119.00
=
0.46
302.22
=
202,450.00
1.19
475.99
218,360.00
61,073.00
-186,540.00
92,893.00
61,073.00
8,075.00
107,095.00
133,119.00
107,095.00
85,032.00
107,095.00
399,203.00
107,095.00
204,515.00
180,862.00
399,203.00
13,826.00
399,203.00
194,688.00
399,203.00
14,202.00
7.56
0.80
0.03
0.49
0.52
0.13
1.26
0.27
0.45
107,095.00
3,969.00
107,095.00
3,969.00
204,515.00
3,969.00
162,699.00
3,969.00
399,203.00
399,203.00
194,688.00
0.04
0.02
0.02
2.05
0.01
0.13
LECTURA
la compaa acero durante el ejerciico
2014,nos muestra un coeficiente de 1.74 la
cual indica que por cada sol de deuda la
empresa tien 1.74 centimos de activos
segn los datos de la empresaa durante el
ao 2014 se obtubo un coeficiente de 0.70 la
cual indica que la empresa cuenta con
apenas 0.70 centimos de activos liquidos.
denominado tambien liquidez de tesoreria
duarnte el ao 2014 se obtubo un indicador
de 0.19 quiere decir que por cada sol de
deuda corriente la empresa cuenta con 0.19
el capital no necesariamnet es un indicador
sin embargo es una herramienta para medir
la disponibilidad de fondos
los inventarios de la empresa rotan durante el
ao 2014.3 veces al ao es decir rotan cad
128 dias lo cual es una rotacion lenta de 0.46
abarca las existencias que se tienen es dos
aos distintos la sumatoria de ambos entre
dos por lo aos.
las cuentas por cobrar de la empresa
Comercial del Acero S.A. durante el ultimo
trimestre del ao 2013 rotan cada 74 dias es
decir una vez durante los tres meses.
significa que las cuentas por cobrar de la
empresa en estudio rotan 1.19 veces al ao
muestra que la empresa hara en efectivo a su
proveedores durante 475.99 dias.
cuenta con una rotacion de capital de trabajo
de con activo aceptado de 0.80
muestra el numero de veces que los activos
rotan en el periodo respecto a su ventas que
es de 7.56.
la empresa cuenta con una capacidad de
endeudamamiento corto plazo es decir
cuenta con solvencia
la empres a cuenta con una cuenta con
rotacion de activo fijo adecuado aceptado
por cada sol invertido la empresa obtiene la
capacidad de generar soles de 0.27 en
ventas.
los fondo propios invertidos por la empresa
generan 0.52 veces en cuanto se refiere las
ventas durante un aotambien puede ser por
por cada sol de activo la empresa cuenta con
soles de 0.45 de pasivos a corto plazo es
decir 45%de los activos totales
el 30%es finaciado con deudas a largo plazo
ACTIVOS
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
Inventarios
Otros Activos no financieros
Total Activos Corrientes
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedades, Planta y Equipo (neto)
Total Activos No Corrientes
TOTAL DE ACTIVOS
Pasivos y Patrimonio
PASIVOS CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Total Pasivos Corrientes
PASIVOS NO CORRIENTES
Otras provisiones
Pasivos por impuestos diferidos
Total Pasivos No Corrientes
Total Pasivos
PATRIMONIO
Capital Emitido
Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados
Otras Reservas de Patrimonio
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVOS
Activos Corrientes
Inventarios
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposicin
Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios
TOTAL DE ACTIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su
Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta
Otras provisiones
Total Pasivos
PATRIMONIO
Capital Emitido
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE COMERCIAL DEL ACERO S.A EN MILES DE NUEVOS SOLES AL 31 DE MARZO DEL 2014 Y AL 31/12/2013
Total Patrimonio
2014 2014%
7 33,495 8.4
0 93,559 23.4
8 89,905 22.5
10 3,448 0.9
9 206 0.05
11 186,540 46.7
0 387 0.10
0 313,981 78.65
313,981 78.65
12 85,032
21.30
0 190 0.05
0 85,222 21.35
0 399,203 100
13 165,423 41.44
14 8,075 2.02
15 4,509 1.13
9 2,362 0.59
0 180,862 45.31
0 180,862 45.31
0.00
13 1,731 0.43
16 1,261 0.32
17 10,834 2.71
13,826 3.46
194,688 48.77
0 0 0.00
18 162,699 40.76
0 20,157 5.05
ANALISIS
VERTICAL
0 16,957 4.25
0 4,702 1.18
0 204,515 51.23
0 399,203 100
ACTIVOS
Activos Corrientes
Inventarios
TOTAL DE ACTIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Otras provisiones
Total Pasivos
PATRIMONIO
Capital Emitido
Total Patrimonio
ACTIVOS
Activos Corrientes
Inventarios
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposicin
Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios
TOTAL DE ACTIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su
Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta
Otras provisiones
Total Pasivos
PATRIMONIO
Capital Emitido
Total Patrimonio
2014 2013
absoluta relativa
S/. %
7 33,495 31,283
2,212
7.07
0 93,559 102,364
-8,805
-8.60
8 89,905 92,083
-2,178
-2.37
10 3,448 10,191
-6,743
-66.17
9 206 90
116
128.89
11 186,540 218,360
-31,820
-14.57
0 387 178
209
117.42
0 313,981 352,185
-38,204
-10.85
313,981 352,185
-38,204
-10.85
0 #DIV/0!
12 85,032 84,213
819
0.97
0 190 199 -9 -4.52
0 85,222 84,412 810 0.96
0 399,203 436,597
0
0
13 165,423 207,418 -41,995 -20.25
14 8,075 3,140
4,935
157.17
15 4,509 6,569
-2,060
-31.36
9 2,362 4,769 -2,407 -50.47
0 180,862 221,896
-41,034
-18.49
0 180,862 221,896
-41,034
-18.49
0 #DIV/0!
13 1,731 2,060
-329
-15.97
16 1,261 1,261
0
0.00
17 10,834 10,834
0
0.00
13,826 14,155
-329
-2.32
194,688 236,051
0 0 0
0
#DIV/0!
18 162,699 162,699
0
0.00
0 20,157 20,157
0
0.00
0 16,957 12,988
3,969
30.56
ANALISIS HORIZONTAL
variacion
0 4,702 4,702
0
0.00
0 204,515 200,546
3,969
1.98
0 399,203 436,597

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