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Introduction :
L’entreprise a une obligation légale et fiscale : la tenue de la comptabilité ;
L’approche comptable permet de mettre en évidence les flux à l’intérieur de
l’entreprise mais également de déterminer les équilibres emploi ressource et le
résultat comptable (Bénéfice ou perte). Cependant, cette approche trop statique
ne permet pas de dégager la trésorerie et les équilibres financiers de l’entreprise.
I. Rappel de comptabilité
A. Le journal
B. Le grand Livre
A. Le compte de résultat
Il permet de déterminer le résultat de l’entreprise cad soit le Bénefice soit la
perte comptable.
B. Le bilan
– la trésorerie de l’entreprise
FR – BFR = TE
Les ressources stables sont constituées des capitaux propres 380 000 ; les
provisions pour risques et charges 12 400, dettes fi 104 525 + Amortissements
244 777 soit un total de 741 742
Les actifs circulants ils sont constitués des actifs circulants d’exploitation ainsi
que les actifs circulants hors exploitation. Stock et encours 41 160 ; créances
d’exploitation 7 5460 ; charges constatées d’avances 1 812.
Passif
ACTIF STABLE 686 000 D’exploitation 69 000
RESSOURCES STABLES 741 742
FRNG = 741 742 – 686 000 H Exploitation 15600
B
R
Actif circulant
D’exploitation 118 8432
H Exploitation 15092
Trésorerie Active 6818
Cette entreprise dispose d’un fond de roulement supérieur à ses actifs stables ce
qui lui permet de couvrir des besoins en fond de roulement important (84 600 €)
ce qui au final lui laisse une trésorerie active de 6 818€
Les grandes surfaces sont les modèles typiques pour illustrer les entreprises qui
sont en absence de fond de roulement (peu de fond propres).