ELEMENTO: AMBIENTE DE CONTROL

PONDERACIN:
1-5: RIESGO BAJO
6-7: RIESGO MEDIO
8-10: RIESGO ALTO
RESPUE
STA
RIESGO
N PREGUNTA SI NO ALTO(
8-10)
MEDIO (6-
7)
BAJO(1-
5)
OBSERVACIN
1 La empresa cuenta con una estructura
organizacional definida?

X 1
2 La empresa cuenta con un reglamento interno para
aplicar sanciones en el caso del incumplimiento del
mismo?
X 8
3 La empresa cuenta con un manual de funciones que
permita identificar los roles y funciones de cada
empleado?
X 1
4 Se da el cierto grado de importancia a la liquidez
para el funcionamiento normal de la empresa?
X 10 Se necesita la
liquidez para el
funcionamiento
5 La empresa tiene un manual de tica para uso y
aplicacin de los trabajadores?
X 6 Existen
irregularidades en
las ventas
7 Los funcionarios responden adecuadamente a la
integridad y valores ticos propiciados por la entidad?
X 1
8 La empresa tiene polticas o normas de
comportamiento dentro como fuera de la empresa?
X 9 Puede afectar la
imagen de la
empresa.
9 Existen procedimientos para inducir a todos los
funcionarios sobre el comportamiento tico
pretendido, independientemente de su jerarqua?
X 7
10 Se le da el respectivo seguimiento al cumplimiento X 1
de los procesos estructurales de la empresa?
11 Loa empleados conocen la existencia de la filosofa
institucional con la que cuenta la empresa?
X 7 En algunos
casos, solo la
conocen los
empleados ms
antiguos.
12 Se han definido metas para poder medir el
rendimiento de las unidades funcionales?
X 8 Solo se la conoce
en la parte
gerencial.
13 Existe retroalimentacin para el ajuste oportuno de
los programas sobre la base del nivel de desempeo
alcanzado?
X
14 Se efecta el seguimiento de las estrategias como
una herramienta para evaluar la gestin de la
entidad?
X 1
15 Existen polticas y procedimientos apropiados para
la autorizacin y aprobacin por parte del nivel
jerrquico adecuado sobre las operaciones y
actividades que desarrolla la entidad?
1 1

ELEMENTO: EVALUACIN DE RIESGO
PONDERACIN:
1-5: RIESGO BAJO
6-7: RIESGO MEDIO
8-10: RIESGO ALTO
RESPUE
STA
RIESGO
N PREGUNTA SI N
O
ALTO(
8-10)
MEDIO (6-
10)
BAJO(1-
5)
OBSERVACIN
1 Existe seguridad al ingresar a las oficinas por parte
de los empleados?

X 1
2 La informacin fsica acerca de la empresa est al
libre acceso?
X 10 Se podra perder
la informacin.
3 Se controla el despacho de mercadera que sale de
la empresa con su debida autorizacin?
X 10 X
4 Se revisa cronolgicamente que los pagos hechos
tengan sus respectivos comprobantes fsicos para
evitar y controlar la prdida de informacin?
X 10 Se pierde la
informacin.
5 La empresa cuenta con reservas para solventar el
mal uso de los resultados?
X 8 Existen
irregularidades en
las ventas
6 Se ha difundido en todos los niveles
organizacionales el concepto de riesgo, sus distintas
calificaciones y consecuencias para la entidad?
X 7 Los empleados
nuevos no la
conocen.
7 La entidad ha implantado tcnicas para la
identificacin de riesgos potenciales externos e
internos?
X 8
8 Se han determinado los recursos que deben ser
manejados adecuadamente a efectos de no generar
cambios que afecten la ejecucin de las operaciones?
X 7
9 Existen criterios formales para definir la frecuencia
de ocurrencia de los riesgos?
X 8 No existe un
adecuado control
10 Se priorizan los riesgos considerando su nivel en
funcin del producto entre la importancia relativa y la
frecuencia de ocurrencia?
X 7
11 Se establecen las posibles consecuencias de los
riesgos residuales identificados?
X 5
12 Se establecen las posibles acciones que sern
consideradas en la administracin de riesgos?
X 5
13 Se han establecido procedimientos para implantar
sistemas de alertas tempranos que permitan detectar
cambios generadores de riesgos en el entorno
X 10
externo e interno?
14 Se han determinado los responsables de la
identificacin y el anlisis de los riesgos?
X 4
15 Se ha definido la oportunidad en que se deben
identificar los riesgos?
X 7 No existe un
control peridico.

ELEMENTO: CONTROL DE ACTIVIDADES
PONDERACIN:
1-5: RIESGO BAJO
6-7: RIESGO MEDIO
8-10: RIESGO ALTO
RESPUE
STA
RIESGO
N PREGUNTA SI N
O
ALTO(
8-10)
MEDIO (6-
10)
BAJO(1-
5)
OBSERVACIN
1 La empresa cuenta con una poltica de rotacin del
personal permanente y controlado?

X 8
2 La auditora interna que se realiza en la empresa
permite comprobar la informacin ingresado al
sistema con la informacin fsica?
X 9
3 Existe un control diario de los montos asignados al
uso de caja chica?
X 9
4 La empresa controla la adecuada asignacin de
recursos financieros destinados a las actividades de
la empresa?
X 9
5 Se supervisa que el contador cumpla
oportunamente con los pagos obligatorios a las
entidades gubernamentales?
X 10 Se podra cerrar
la empresa.
6 Existen ineficiencias por impedimentos o trabas
generadas por la falta de coordinacin adecuada
entre las unidades funcionales relacionadas?
x 7
7 Existen anlisis estructurales y mediciones sobre el
desempeo de las unidades que permitan identificar
excesos o defectos en la cantidad de personal
operativo y administrativo?
X 8
8 Existen medidores e indicadores para la deteccin
de desvos en la eficacia y en la eficiencia operativa?
X 9
9 La Direccin de la entidad conoce oportunamente
los desvos y los niveles de eficacia y eficiencia de las
operaciones ms significativas que contribuyen al
cumplimiento de los objetivos?
X 10
10 Existen insumos o productos almacenados que por
su naturaleza implican compras innecesarias de
acuerdo con los objetivos operativos que ha definido
la entidad?
X 6
11 Existen planes de adquisiciones y contrataciones
consistentes con los consumos y los servicios que se
necesitan para cumplir con los objetivos de gestin?
X 3
12 Existen prcticas inapropiadas o que se pueden
considerar como despilfarros?
X 10
13 Existe un plan de mantenimiento preventivo sobre
los activos fijos?
X 9
14 Los activos financieros se custodian en cajas de
seguridad con acceso restringido en instalaciones
protegidas contra prdidas, robos, hurtos u otros
siniestros?
X 9
15 Los responsables superiores conocen las
diferencias detectadas en los inventarios y arqueos?
X 5

ELEMENTO: INFORMACION Y COMUNICACIN
PONDERACIN:
1-5: RIESGO BAJO
6-7: RIESGO MEDIO
8-10: RIESGO ALTO
RESPUES
TA
RIESGO
N PREGUNTA SI NO ALT
O(8-
10)
MEDIO
(6-10)
BAJO(1-5) OBSERVACIN
1 La empresa cuenta con un sistema que le permita
verificar si la informacin ingresada es la correcta?

X 2
2 Se comunica oportunamente la informacin a los
altos mandos de la empresa para su respectivo
control y toma de decisiones?
X 7 Se comunica pero
no a tiempo.
3 La empresa cuenta con un plan de informacin y
comunicacin de los nuevos proyectos y el progreso
de los mismos?
X 5 Solo lo conocen
los altos mandos.
4 Los trabajadores estn al tanto de la situacin
econmica actual por la que pasa la empresa?
X 6 Puede afectar al
desarrollo de las
actividades.
5 La informacin con la que cuenta la empresa en
realista, comparable, exacta y oportuna?
X 9
6 Conocen los usuarios el nivel de confiabilidad de la
informacin financiera y operativa que utilizan?
X 7
7 Se protegen adecuadamente con copias de
seguridad los programas de aplicacin y los archivos
informticos generados durante el procesamiento
diario de las operaciones?
X 9
8 Existen procesos de capacitacin sobre los sistemas
nuevos y sobre las modificaciones de los vigentes?
X 2
9 Se destinan recursos suficientes para mejorar o
desarrollar sistemas de informacin operativos?
X 2
10 Existen funcionarios con la capacidad necesaria
para procesar oportunamente la informacin
X 8 Mucha rotacin
de personal.
financiera y controlar la exactitud de los registros?
11 Se suministra a los gerentes y a los jefes de
unidades la informacin que necesitan para cumplir
con sus responsabilidades?
x 7 Se lo hace pero
no en los tiempos
que deben
hacerse.
12 Las sugerencias, quejas y otras informaciones
recibidas son comunicadas a los funcionarios
encargados de su anlisis y respuesta?
x 7 Se lo hace pero
no en los tiempos
que deben
hacerse.
13 La Direccin tiene informacin de los objetivos y
metas que debe alcanzar?
X 2
14 La informacin de los resultados alcanzados se
compara con los objetivos y metas programados?
X 2
15 Existen procedimientos de excepcin que permitan
la comunicacin con los niveles superiores sin pasar
previamente por un supervisor directo?
X 7 Toda la
comunicacin
pasa por las
diferentes reas.




ELEMENTO: SUPERVISION Y MONITOREO
PONDERACIN:
1-5: RIESGO BAJO
6-7: RIESGO MEDIO
8-10: RIESGO ALTO
RESPUES
TA
RIESGO
N PREGUNTA SI NO ALT
O(8-
MEDIO (6-
10)
BAJO(1-
5)
OBSERVACIN
10)
1 Se controla que la empresa y sus trabajadores
cumplan con lo que dicen los manuales?

X 10
2 La empresa cuenta con un plan de seguimiento y
correccin para los problemas encontrados en saldos
incorrectos?
X 10
3 La empresa cuenta con un sistema que le permita
controlar la entrada y salida del personal, as como
tambin las actividades de campo de los
vendedores?
X 1
4 Se pide la opinin de los empleados para tratar de
dar soluciones a los problemas que se generan por
las malas administraciones?
X 6 Los problemas lo
solucionan los
altos mandos.
5 Existen controles gerenciales que permitan conocer
el nivel de eficacia de los controles internos aplicados
durante el procesamiento de las operaciones?
X 8 Los controles los
hacen los jefes de
departamento.
6 Existe evidencia de la comparacin peridica de los
registros de existencias de dinero y otros bienes de la
entidad con los activos fsicos?
X 8
7 Se aplican controles por oposicin que permitan
comprobar la ejecucin de funciones de control e
identificar las deficiencias existentes?
X 7
8 Existe evidencia de la coordinacin con la mxima
autoridad ejecutiva de la entidad?
X 9
9 Se han realizado las coordinaciones internas y
externas antes de comenzar la ejecucin de las
actividades programadas?
X 7
10 Las autoridades demuestran la obtencin del
conocimiento necesario para entender cmo deberan
funcionar los sistemas administrativos y operativos?
X 10
11 Las deficiencias detectadas son puestas en
conocimiento de la mxima autoridad ejecutiva de la
entidad?
X 6 Se lo hace pero
no en los tiempos
que deben
hacerse.
12 Existen polticas y procedimientos para asegurar
que se toman acciones correctivas oportunamente
cuando ocurren excepciones en los controles?
X 8
13 Se investigan las causas de las deficiencias en los
controles internos?
X 7
14 Se corrigen las transacciones o las deficiencias
identificadas?
X 7
15 Las autoridades comparan el conocimiento terico
obtenido con la realidad del funcionamiento?
X 9