REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL P. P. P. LA EDUCACION UNIVERSITARIA

U.P.T.P. J. J. MONTILLA
ACARIGUA EDO. PORTUGUESA



PROGRAMA NACIONAL DE FORMACIN EN ADMINISTRACIN


DISEO DE UN MANUAL DE FUNCIONES Y CAPACITACIN
CONTABLE EN EL CONSEJO COMUNAL ARAURE CENTRO, ARAURE
ESTADO PORTUGUESA.










PARTICIPANTES

Aldana David CI: 16749808
Castillo Jose CI: 17.945.317
Moreno KemberlingCI: 25026996
Ricci Samuel CI: 22106106
SalcedoVickerlys CI: 20641292
Prez Odacsy CI: 18690369

Facilitadora: Mara Contreras





CAPACITACION
CONTABLE Y MANUAL
DE FUNCIONES




















CAPACITACION CONTABLE

La charla estar basada en facilitarle y proporcionarle el conocimiento
necesario a cada uno de los miembros de este consejo comunal especficamente
aquellos que conforman la Gestin financiera, donde se les explicara por pasos
cada uno de los procedimientos que se deben realizar en manejo y control de los
diferentes libros contables, entre ellos: libro diario, libro mayor y el libro de actas.

A continuacin se presenta un esquema sobre el material a desarrollar en la
capacitacin
El Consejo Comunal Araure Centro, debe llevar tres (3) libros
decontabilidad: Libro Diario, Libro Mayor y libro de actas, querecogern los
resultados de las transacciones llevadas por este tipo de asociaciones. Loslibros
contables deben ser autorizados por el Registro Subalterno o Notaria, antes
derealizar cualquier asiento o registro contable en ellos.
LIBRO DIARIO
Es un libro obligatorio, en el que se registra en formaordenada y cronolgica
todas las operaciones o transacciones que realiza la AsociacinCooperativa
(Banco Comunal) de modo que cada cuenta utilizada exprese claramente quienes
el deudor cuenta que se carga (Debe) y quien es el acreedor cuenta que se
abona (Haber), en la transaccin registrada El Libro de Diario es foliado y
compuesto de doscolumnas, Fecha: Se coloca el AO, seguidamente el MES y
luego el DIA.

CONSEJO COMUNAL ARAURE CENTRO
LIBRO DIARIO
FECHA

DESCIPCION REF DEBE HABER





TOTALES

En este libro se asentarn da por da las operaciones que hagan, de modo
que cada cuenta utilizada exprese claramente quien es el acreedor (quin
ENTREGA) y quien es el deudor (quien RECIBE), en la transaccin registrada. O
se resumirn mensualmente, por lo menos, los totales de sus operaciones siempre
que, en este caso, se conserven todos los documentos que permitan comprobar
tales operaciones da por da.
Reglas del libro diario:
1. El libro diario, no debe llevar enmendaduras ni tachaduras, en caso de
equivocacin, se reversa el asiento y se registra el asiento correcto.
2. Todas las paginas al final llevan la palabra Van, e inician en la siguiente
hoja con la palabra Vienen, con indicacin de la suma de la columna debe y haber,
la cual debe ser igual en cantidad.
3. Los asientos contables no pueden ir fraccionados en pginas distintas.
4. Siempre se debe iniciar el registro con la cuenta deudora, es decir la
cuenta cuya cantidad va por la columna del debe

PASOS PARA EL LLENADO DEL LIBRO DIARIO:
1.- En la primera hoja del libro diario se anotara primeramente: Nombre o
Denominacin Social de la persona fsica o moral a quien corresponda la
contabilidad, indicando despus el nombre del contador quien es responsable del
llenado y registro.

2.- Despus se procede a Foliar las hojas del libro diario, indicndolo en la parte
superior y en el lmite de la hoja.

3.- La primera columna del formato del libro diario corresponder para poner la
fecha la segunda para para indicar el Concepto o descripcin, la tercera para la
referencia la cuarta para l DEBE y la ltima para el HABER.

4.- Primero se proceder a elaborar un asiento de Apertura en donde empezamos
a llenar con la fecha, ponemos el nmero de asiento, procederemos a anotar las
cuentas de Activo cargndolas con sus respectivos saldos iniciales en la columna
del Debe, y Abonando, las cuentas de Pasivo y de Capital, en la columna del
Haber, verificando que nuestros saldos en la columna del debe sean iguales a los
de la columna del haber, y procedemos a escribir una breve indicacin o concepto
que nos d una idea del asiento.

5.- Ahora s, teniendo los movimientos u operaciones que efectu la empresa se
van a ir registrando de acuerdo a la fecha en que fueron sucediendo, se empieza
cada mes con el asiento de apertura el nmero 1, 2,3, etc., indicando que es un
asiento por operacin.


8.-El siguiente movimiento comienza con el nmero 2, y as consecutivamente.

9.-Al final del periodo contable se procede a elaborar el cierre del periodo, en el
que todas las cuentas de Activo o naturaleza deudora se Abonan en la columna
del Haber, y las cuentas de Pasivo y Capital se cargan en la columna del Debe,
con sus respectivos saldos finales, quedando as la empresa cerrada.

LIBRO MAYOR
Es un libro principal que deben llevar Las organizaciones para registrar el
movimiento mensual de las cuentas en forma resumida; la informacin se toma del
libro Diario Columnario y se detalla analticamente en libros auxiliares.
Es un registro en el que cada pgina se destina para cada una de las
cuentas contables de una empresa. Cada pgina va dividida y consta de 5
columnas:
1. la primera columna es para la fecha de la operacin que gener el
asiento y es la misma del asiento del libro diario.

2. la segunda es para el concepto u operacin (se escribe un comentario
relacionado el movimiento).

3. la tercera es la del DEBE donde se coloca el importe si la cuenta fue
debitada en el asiento original

4. la cuarta es la del HABER (se coloca el importe si la cuenta fue
acreditada en el asiento original).

5. la ltima columna es la delsaldo. Se escribe el importe de la diferencia
entre el ltimo saldo, ms l debe menos el haber.
FOLIO1
FECHA

DESCIPCION DEBE HABER SALDO
INGRESO


FOLIO 2
FECHA BANCO DEBE HABER SALDO






Procedimiento:
1. Se registra el comprobante de apertura en la columna Saldos anteriores.
2. Se registran las operaciones mensuales en las columnas
correspondientes al movimiento.
3. Se determinan los nuevos saldos de cada cuenta, stos a su vez
constituyen los saldos anteriores del mes siguiente.
4. Al finalizar el ciclo contable, se registra el comprobante de cierre, para
cancelar en el libro Mayor los saldos de las cuentas nominales o de resultados y
obtener los valores correspondientes al Balance General.








Clasificacin de cuentas

ACTIVO
Circulante:

Caja
Bancos
Clientes
Documentos por cobrar
Deudores Diversos
Almacn

Fijo:
Equipo de oficina
Edificios
Terrenos
Equipo de reparto
Patentes y marcas
Depsitos en garanta
Deudores hipotecarios
Acciones, bonos y valores
Papelera y artculos escritorio
Propaganda y publicidad

Cargos diferidos:


Primas de Seguros adelantados
Gastos de instalacin
Rentas anticipadas
Intereses pagados por anticipado

PASIVO
Circulante:

Proveedores
Acreedores
Impuestos por pagar
Documentos por pagar


Fijo:

Documentos por pagar a largo plazo
Acreedores hipotecarios


Crditos diferidos:

Rentas cobradas por adelantado
Intereses cobrados anticipadamente

CAPITAL

Ventas
Costo de ventas
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
Gastos y productos financieros
Otros gastos y productos
Impuesto sobre la renta
Prdidas y ganancias
Capital


LIBRO DE ACTAS
Lleva un Libro de Actas en el que se anota minuciosamente todos los temas
que sediscuten, los acuerdos que se toman, las decisiones administrativas, los
convenios que sesuscriben etc. Durante la reunin debe respetarse el orden del
programa establecido, En estas reuniones pueden estar presentes la Cooperativa
de Ahorro y Crdito, los Contralores y los Miembros de la Mesa Tcnica, los
dems representantes de este comit tienen derecho a voz pero no a voto.
Lectura y aprobacin del Acta anterior. Informes Pedidos Orden del Da Cierre En
consecuencia, todas las decisiones y acuerdos que adopte el rgano Ejecutivo
dela Asamblea, deber ser por mayora de sus miembros. Se recomienda siempre
tomar algunas fotografas de la reunin para publicarlas en laCartelera o en el
Boletn del Consejo; asimismo, es bueno grabar la totalidad del evento, para evitar
excusas posteriores u omisiones en el Acta.

Acta N de la reunin (ordinaria/extraordinaria) de (Junta
Directiva/Asamblea).
Asisten Justifican su asistencia




Siendo las _____ hs. del da ________________ se renen los arriba citados en
sesin (Ordinaria/extraordinaria) de (nombre del rgano: Junta Directiva,
Asamblea) de la Asociacin _________________________________ para tratar
el siguiente Orden del Da:
1.- Lectura y aprobacin del acta anterior.
Tras la lectura es aprobada por (asentimiento, mayora,...).
2.- Programa de actividades
Tras una serie de intervenciones se somete a votacin resultando aprobado.
3.- Relacin con la Asociacin de Vecinos.
Odas todas las aportaciones de los socios se toma el siguiente acuerdo:
___________________________________
___________________________________
XXXXX pide que conste en acta su voto en contra del acuerdo adoptado.
No habiendo ms asuntos que tratar, se levanta la sesin siendo las _________
hs. del da citado, de todo lo cual doy fe como secretario y firmo la presente con el
VB del Presidente.

VB PRESIDENTE EL SECRETARIO

MANUAL DE FUNCIONES



Repblica Bolivariana de Venezuela Ministerio del Poder para la
Participacin Popular Consejo Comunal Araure Centro Estado-
Portuguesa



UNIDAD DE GESTION FINANCIERA


DESCRIPCION


1. Ejecutar las decisiones de la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas en el
rea de su competencia
2. Elaborar los registros contables con los soportes que demuestren los ingresos
y egresosefectuados.
3. Presentar trimestralmente el informe de gestin y la rendicin de cuenta pblica
cuando le searequerido por la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, por el
colectivo de coordinacincomunitaria o por cualquier otro rgano del Poder
Pblico que le haya otorgado recursos.
4. Prestar servicios financieros y no financieros en el rea de su competencia.
5. Realizar la intermediacin financiera comunitaria, privilegiando el inters social
sobre laacumulacin de capital.
6. Apoyar las polticas de fomento, desarrollo y fortalecimiento de la economa
social, popular yalternativa.
7. Proponer formas alternativas de intercambio de bienes y servicios para lograr
la satisfaccin de lasnecesidades y fortalecimiento de la economa local.











Repblica Bolivariana de Venezuela Ministerio del Poder para la
Participacin Popular Consejo Comunal Araure Centro Estado-
Portuguesa



UNIDAD DE CONTRALORIA SOCIAL


DESCRIPCION


1. Ejecutar las decisiones de la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas que
correspondan a sus funciones.
2. Ejercer seguimiento, vigilancia, supervisin y control de la ejecucin de los
planes, proyectos comunitarios y socioproductivos, organizaciones
socioproductivas, fases del ciclo comunal y gasto anual generado con los fondos
y los recursos financieros y no financieros asignados por rganos y entes del
Poder Pblico o instituciones privadas al consejo comunal.
3. Rendir anualmente cuenta pblica de sus actuaciones.
4. Presentar informes de sus actuaciones cuando les sean solicitados por la
Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, por el colectivo de coordinacin
comunitaria o cuando lo considere pertinente.
5. Cooperar con los rganos y entes del Poder Pblico en la funcin de control,
conforme a la legislacin y dems instrumentos normativos vigentes.
6. Conocer y procesar los planteamientos presentados por los ciudadanos y
ciudadanas con relacin a la gestin de las unidades del consejo comunal e
informar de manera oportuna a la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas.
7. Remitir ante el ministerio del poder popular con competencia en participacin
ciudadana, las declaraciones juradas de patrimonio de los voceros y voceras de
la unidad de gestin financiera comunitaria del consejo comunal.
8. Las dems que establezca la presente Ley, los estatutos del consejo comunal y
las que sean aprobadas por la asamblea de ciudadanas y ciudadanos








Repblica Bolivariana de Venezuela Ministerio del Poder para la
Participacin Popular Consejo Comunal Araure Centro Estado-
Portuguesa



ORGANO EJECUTIVO


DESCRIPCION



1.Ejecutar las decisiones de la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas en el rea
de su competencia.
2.Crear y organizar el sistema de informacin comunitario interno.
3.Coordinar y articular todo lo referido a la organizacin, funcionamiento y
ejecucin de los planes de trabajo de los comits y su relacin con la Unidad de
Contralora Social, la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria y las dems
organizaciones sociales de la comunidad.
4.Promover la creacin de nuevas organizaciones con la aprobacin de la
Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas en defensa del inters colectivo y el
desarrollo integral de la comunidad.
5. Promover la participacin de los comits detrabajo u otras formas de
organizacin comunitariaen la elaboracin y ejecucin de polticaspblicas,
mediante la presentacin de propuestasa los rganos y entes del Poder Pblico.
6.Promover, participar y contribuir, conjuntamente con la Milicia Bolivariana, en la
seguridad y defensa integral de la Nacin.
7.Coadyuvar con los rganos y entes del Poder Pblico en el levantamiento de
informacin relacionada con la comunidad, conforme al ordenamiento jurdico
vigente.
8.Impulsar y promover la formulacin de proyectos comunitarios que busquen
satisfacer las necesidades, aspiraciones y potencialidades de la comunidad.
9.Conocer las solicitudes y emitir las constancias de residencias de los habitantes
de la comunidad, a los efectos de las actividades inherentes del Consejo
Comunal, sin menoscabo del ordenamiento jurdico vigente.
10. Estatutos del Consejo Comunal y las que sean aprobadas por la Asamblea de
Ciudadanos yCiudadanas.