CURSO: Derecho III

I Serie

Indique cuando corresponde a los tribunales del ramo penal, conocer en materia tributaria: Base Legal: Arto.
69. Cuando se cometen tipificados como tales en al ley penal, relacionados con la materia tributaria.
Como deben acreditar las representacin los representantes de las personas jurdicas para gestionar ante la administracin
Pblica o tributaria: Base Legal: Arto. 123 Mediante copia legalizada de la representacin.
En que casos no procede interponer la enmienda o nulidad de un proceso administrativo: Base Legal. Arto. 160. cuando
procedan los recursos de revocatoria y de reposicin.
Hasta que cantidad procede que se declare incobrable el monto de la deuda tributaria: Base Legal. Arto. 55. Hasta Q.
2,000.00 siempre que el deudor no tenga bienes o derechos.
En que casos las normas tributarias sancionatorias tiene efecto retroactivo: Base Legal. Arto. 66. Cuando supriman
infracciones y establezcan sanciones mas benignas, siempre que favorezcan al infractor y que no afecten resolucin o
sentencias firmes.
Indique las caractersticas del proceso econmico Coactivo: Base Legal. Arto. 171. Brevedad, oficiosidad y especialidad.
Indique a que relaciones tributarias se les aplicara en forma supletoria el cdigo Tributario: Base Legal. Arto. 1. A las
aduanas y a las Municipalidades.
Cuando no sea posible establecer el domicilio fiscal de un contribuyente, como se determina su domicilio: Base Legal. Arto.
115. Inciso 6. En el lugar en donde se encuentre el contribuyente.
Como se llama la forma de pago que se da cuando el sujeto activo se niegue a recibir el pago de un impuesto: Base Legal.
Arto. 38. Pago por consignacin y bajo Base Legal. Arto. 66. Cuando supriman infracciones y establezcan sanciones
mas benignas, siempre que favorezcan al infractor y que no afecten resolucin o sentencias firmes protesta.
Cuando un contribuyente se niega a proporcionar informacin, libros, registros, datos y documentos a la administracin
tributaria, que infraccin se comete: Base Legal. Arto. 93 inciso 2. Resistencia a la accin fiscalizadora. Multa del 1%
de los ingresos brutos.
Un contribuyente celebra el 2 de mayo del ao en curso, un convenio de pago para el pago del ISR, para el periodo 1995
1996, por ajuste que le fuera formulado. Pueda posteriormente oponerse a cumplir con ese convenio alegando
prescripcin: Base Legal. Arto. 51. El renuncio a la prescripcin al haber suscrito el convenio.
Puede un contribuyente efectuar en forma anticipada el pago de los impuestos a que este Obligado: Base Legal. Arto. 39.
Pagos a cuenta.
Cual es el plazo para liberarse de una infraccin en materia Tributaria: Base Legal. Arto. 76. 5 aos.
En que casos el contribuyente puede solicitar a la administracin tributaria, que no se le efectu retencin de impuestos
obligado a pagar: Base Legal. Arto. 41. Cuando lo solicite a la administracin tributaria y pague el impuesto total a su
vencimiento.
Indique que procedimiento tiene regulado el Cdigo para cobrar las adeudas en forma ejecutiva: Base Legal. Arto. 170.
Proceso econmico coactivo.

II SERIE.
Es la persona que sin tener el carcter de contribuyente, debe por disposicin expresa de la ley, cumplir con las obligaciones
atribuidas a este: Sustituto.
Es una clase de determinacin de la obligacin tributaria. La efecta la administracin tributaria ya sea por estar ordenada
en la ley o porque el sujeto pasivo no presento su declaracin o informacin: Determinacin declaratoria.
Es un efecto de los impuestos que consiste en el acto formal por el cual el impuesto recae sobre el contribuyente del derecho
o sea el contribuyente que por designacin o expresin legal debe pagar el impuesto: Percusin.
Es un elemento de la relacin jurdica tributaria. Consiste en la materia sobre la que recae el poder del sujeto activo y el
deber del sujeto pasivo en el cumplimiento de la obligacin tributaria: Finalista.
Es una clasificacin de las exenciones. Son las que eximen a las personas en atencin a las calidades o atributos que estos
poseen y en consideracin al destinatario legal: Subjetivas.
Es un procedimiento para evitar la doble imposicin. El estado en el ejercicio de su soberana dicta las medidas legislativas
que considere ms convenientes: Exencin.
Es un principio a la que esta sujeto el pago como forma de extinguir una obligacin. Consiste en que la obligacin tributaria
no se considera pagada sino hasta que la prestacin ha quedado totalmente satisfecha: Integridad.
Es el retardo del contribuyente en el pago de su obligacin tributaria, la que efecta despus del plazo fijado por la ley para
hacerlo y cuyo retardo es sancionado: Inters.
Es un sistema de organizacin de los Tribunales del Contencioso Administrativo. Consiste que el tribunal se integra dentro
del seno de la propia administracin: Francs.
Plazo que cuenta el contribuyente para interponer el recurso Contencioso Administrativo, despus de que se le ha notificado
la resolucin final de la Administracin Tributaria: 90 das.

III Serie

Los recursos que en materia tributaria pueden interponerse dentro de la fase judicial se denominan: a) Revocatoria y b)
Reposicin.
Los elementos subjetivos del ilcito tributario son: a) dolo y b) Culpa.
La doble imposicin se presenta a travs de las modalidades siguientes: a) Interno y b) Externo.
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La defraudacin tributaria se puede dar por tres clases llamadas: a) Simulacin, b) Alteracin y c)
Ocultamiento.
Atendiendo a su vigencia, las exenciones se clasifican en: a) Permanente y b) Temporales.
Los elementos de pago son: a) Temporal, b) Formales, c) Objetivos y d) Subjetivos.

IV SERIE
Fenmeno que se da cuando la obligacin pasa de una persona a otra, se llama: Traslacin
Significa capacidad para responder o aptitud para serle atribuida a una persona una accin u omisin que constituye delito:
Imputabilidad.
Es el acto formal por el cual el impuesto recae sobre el contribuyente de derecho y es el que soporta la carga del impuesto y
lo paga, ya que no lo puede trasladar a otra persona: Incidencia.
Consiste en el porcentaje o cuota que el contribuyente debe de pagar al sujeto activo por concepto de tributo, de
conformidad con lo establecido en le ley: Elemento impositivo.

Se interpone encontrar de las resoluciones desfavorables de los recursos de Revocatoria o de Reposicin y que conoce un
tribunal especial del Organismo Judicial: Contencioso Administrativo.
Como se llama a la violacin de las disposiciones legales de ndole tributario: Ilcito Tributario.
Se da cuando las calidades de acreedor y deudor se renen en una sola persona y por lo tanto se extingue la obligacin:
Confusin.
Es un elemento de la Relacin Jurdica Tributaria. El cual se expresa en dinero y consiste en darle valor al objeto
impositivo: Elemento Cuantitativo.
Es un delito tributario. Consiste en cobrar impuestos, tasas con baso imponible mayores a las establecidas en la Ley:
Exaccin ilegal.
Son emitidas a quienes se les otorgan incentivos fiscales y actan en el mbito internacionales a travs de subsidiarias
filiales o similares: Parasos Tributarios.

Explique: a) Que es la exencin, B) Quien la Otorga, y C) Razones que la justifican:
Es la dispensa total o parcial del cumplimiento de la obligacin tributaria, que la ley concede a los sujetos pasivos de sta,
cuando se verifican los supuestos establecidos en la ley.
El organismo Legislativo as lo estipula el art. 239 de la C. P. de la R.
Razones de Equidad, Razones de conveniencia, Razones de Poltica Econmica.
Explique la Traslacin hacia delante, la traslacin hacia atrs y la traslacin hacia los lados:
Traslacin hacia delante: Se da cuando el sujeto gravado mediante un aumento de los artculos que produce o servicios que
presta, logra aminorar el sacrificio fiscal total o parcialmente o sea cuando va del productor al distribuidor o al consumidor, el
traslado de carga tributaria.
Traslacin hacia atrs: se da cuando se paga menos por los bienes y servicios absorbiendo para si el costo del gravamen,
favoreciendo al contribuyente final que adquiere los bienes y servicios de un proveedor.
Traslacin hacia los lados o laterales: es cuando el contribuyente gravado no pudiendo trasladar la carga tributaria hacia
delante o hacia atrs lo hace sobre otros artculos, mercancas o servicios no gravados por el tributo.
Explique: El pago como forma de extinguir una obligacin sus modalidades: Por consignacin, dacin en pago y cesin de
bienes en pago:
Pago por Consignacin: se da cuando el acreedor rehusare sin justa causa recibir la prestacin debida, o dar el documento
justificativo del pago. En estos casos podr el deudor librarse de la obligacin haciendo la consignacin en los tribunales.
Dacin de Pago: Consiste en cambiar la prestacin constitutiva del objeto del crdito por otra prestacin; es decir, pagar con
una prestacin distinta de la establecida.
Cesin de Bienes de Pago: se da cuando el deudor voluntariamente llama a su acreedor para cederle sus bienes con el fin de
que se pague la deuda.

CASOS DEL CODIGO TRIBUTARIO

Quien puede autorizar a la Administracin tributaria para exonerar multas, recargos o intereses a los contribuyentes: Base
Legal. Art. 97 El Presidente.
En que casos el contribuyente puede efectuar pagos anticipados a los tributos que se le imponen: Base Legal. Art. 39
Cual es el monto mnimo para iniciar una accin de cobranza por incumplimiento de la obligacin tributaria: Base Legal.
Art. 54, Q 1,000.00
Que sancin se le aplica a un contribuyente que se niega a proporcionar los libros contables de una empresa para establecer
la base imponible: Base Legal. Art. 93
Dentro de que plazo se debe comunicarse a la administracin tributaria toda modificacin de los datos de una institucin de
un contribuyente: Base Legal. Art. 20.
En que casos se pueden aplicar disposiciones anteriores a la vigencia de un ley en materia Tributaria: Base Legal. Art. 7
Que sucede si un contribuyente se niega a recibir una cedula de notificacin que se le hace llegar al domicilio fiscal: Base
Legal. Art. 136.
Si el contribuyente tiene varias residencias que debe de realizar la administracin tributaria para que cualquier notificacin
que efectu tenga validez: Base Legal. Art. 115, numerales 5 y 6.
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Que plazo se le otorga un contribuyente para desvanecer u oponerse a los ajustes que se formulen: Base Legal.
Art. 146.
Que sucede si la administracin tributaria no resuelve dentro del plazo de ley un recurso administrativo que ha
interpuesto un contribuyente: Base Legal. Art. 149.
Un contribuyente celebro un convenio de pago para del ISR del periodo 1996-1997 por ajustes que se le fuera formulado,
puede posteriormente oponerse a cumplir con este convenio alegando prescripcin: Base Legal. Art. 76.
Que sancin se le puede imponer al agente retenedor por no enterar a las cajas fiscales las retenciones del ISR del mes de
marzo de 2005: Base Legal. Art. 94, numeral 7.
Es un convenio de pago suscrito con la administracin tributaria, en que casos puede darse por terminado y proceder a su
cobro por la va econmica coactiva: Base Legal. Art. 42.
En que casos la enmienda o nulidad de un proceso administrativo originado por una obligacin tributaria no procede: Base
Legal. Art. 160.
Un inspector de la administracin tributaria acude a un empresa a realizar una inspeccin, como no se encuentra el
contribuyente proceden a suscribir el acta en presencia de un empleado de dicho negocio quien da todas las explicaciones que la
autoridad exige. Es legal esa acta as se suscribi: Base Legal. Art. 133.
Es correcto que el presidente de la Republica mediante acuerdo Gubernativo libere del pago del impuesto de circulacin de
vehculos a determinados contribuyentes por el aporte econmico que brindan al pas:
En que casos el contribuyente puede solicitar a la Administracin tributaria que no se le efectu retencin de impuestos
obligados a pagar:
Un contribuyente del IVA tiene derecho a la devolucin del crdito fiscal del IVA, debido a que es exportador. El da de
hoy fallece, se le pregunta a usted como contador, quien podr acudir a la SAT a reclamar dicho pago:
Que sancin se le aplican a los notificadores de la administracin tributaria si no le entregan al contribuyente la cedula de
notificacin:
A un contribuyente le inician el da de hoy un proceso Contencioso Administrativo por infracciones a la ley tributaria,
puede el sujeto pasivo proponer a la Administracin Tributaria la suscripcin de un convenio para evitar el juicio que se le ha
iniciado:
Indique las caractersticas del proceso econmico coactivo:
Que plazo debe de conservar la administracin tributaria toda la documentacin que origina un proceso administrativo en contra
de un contribuyente: