PLANEAMIENTO DE AUDITORIA DE LA EMPRESA CEMENTOS LIMA

S.A.A. DEL EJERCICIO 2013

1. ANTECEDENTES:

Las operaciones financieras de la entidad EMPRESA CEMENTOS
LIMA S.A.A. dedicada fabricacin de cemento, cal y yeso con RUC N
20100137390 con domicilio Av. Atocongo 2440, Villa Mara del Triunfo
Lima. Se fund el 28 de diciembre de 1967.
CEMENTOS LIMA S.A.A posee ciertas marcas registradas, las mismas
que son:
Cementos Lima.
Cementos Sol.
Supercementos ATLAS.
Productos y/o servicios que proporciona CEMENTOS LIMA S.A.A
Cementos Lima S.A. produce las siguientes variedades de cemento:
Cemento Portland Tipo I (Cemento Sol)
Cemento Portland Tipo I-BA
Cemento Puzolnico Tipo IP ( Supercemento ATLAS)
Cemento Portland Tipo II-BA
Cemento Portland Tipo V-BA- Clnker Tipo I- Clnker Tipo I-BA-
Clnker Tipo II-BA- Clnker Tipo V-BA A
Adems Cementos Lima se dedica a la prestacin de servicios
portuarios.
En el periodo a auditar, han sido examinadas por la Unidad de Auditoria
Interna.

2. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Emitir dictamen de auditoria sobre los estados financieros e informacin
complementaria relativos a la entidad EMPRESA CEMENTOS LIMA
S.A.A. Por el ao 2013, de acuerdo a las Normas Internacionales de
Auditoria NIAS. Con el fin de ser objeto para la toma de decisiones y
mejoramiento de las reas crticas de la Entidad.

3. ALCANCES
Se evaluara el periodo comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre
del 2013.

4. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

4.1 Factores econmicos Generales:
Se discuti con la Gerencia General de la entidad, respecto a la
actividad econmica confirmando que derivado de las polticas del
gobierno central, estn experimentando un crecimiento desacelerado
en relacin a los aos anteriores (2012-2011) por lo que se ha
incluido dentro de los planes y metas fijadas que se encuentran
establecidos.
La entidad cuenta con credibilidad dentro del sistema financiero para
obtener financiamiento y tasas de inters potenciales. En el ao 2013
no ha existido una inflacin y reevaluacin de la moneda que hubiere
provocado problemas financieros.
En cuanto a las polticas gubernamentales en materia monetaria,
fiscal, restricciones de comercio, se han establecido reglas claras
que han permitido invertir con seguridad y confianza.

4.2 Condiciones Potenciales que afectan al negocio de la entidad.
El mercado y la competencia
Cambios en la tecnologa del producto.
Riesgo del negocio (por ejemplo, alta tecnologa, grandes
costos de transporte).
Riesgo Operativo :
La empresa espera una mejora en los costos de produccin,
debido a la fuerte inversin en el mejoramiento de las
ampliaciones de la planta que estar totalmente operativa a
fines de 2014.
La empresa mantiene una relacin deuda patrimonio
aceptable, que mejorar a medida que se consoliden los
niveles de ventas esperados.
La compaa tiene vigente diversos procesos tributarios
legales y laborales relacionados a sus operaciones que en
opinin de la gerencia y sus asesores no representar
desembolso para la compaa.
Riesgo Financiero :
Las actividades de la empresa estn expuestas a una
variedad de riesgos financieros.
Riesgo de tipo de cambio: Para reducir esta exposicin, la
Compaa realiza esfuerzos para mantener el balance
apropiado entre los activos y pasivos, as como entre los
ingresos y egresos en moneda extranjera.
Riesgo de precio: La Compaa tiene poca exposicin al
riesgo de fluctuaciones en los precios.
Riesgo de tasa de inters: Con la finalidad de administrar el
riesgo en prstamos de largo plazo con tasas de inters
variable, la Compaa usa permuta de tasas de inters
(swaps) que le permite convertir a tasas fijas los prstamos
pactados a tasa variables.
Cambios negativos en las inversiones pblicas con lo que
respecta a la construccin
.
4.3 La Entidad
4.3.1 Administracin y propiedad caractersticas importantes.
Estructura corporativa privada
Dueos beneficiarios
Cementos Lima se constituy en 1967 como resultado
de los aportes en efectivo del Sindicato de Inversiones
y Administracin S.A. (SIA, accionista principal) por
50% del capital social, y por la transferencia de los
activos y pasivos de la Compaa Peruana de
Cementos Portland S.A. (CPCP), la primera empresa
productora de cemento en el Per, creada en 1916. SIA
asumi el control de la empresa e inici un proceso de
reestructuracin para superar los problemas operativos
y financieros que afrontaba CPCP. En 1974, durante el
gobierno militar, las acciones de la empresa se
transfirieron en su totalidad a Inversiones Cofide S.A.,
empresa de propiedad estatal, como consecuencia de
un proceso de confiscacin. En 1981, 51% de las
acciones fueron devueltas a SIA y a otros accionistas, y
en 1994, en el marco del proceso de reprivatizacin, se
puso en venta el restante 49% de las acciones de
Cementos Lima que an posea el Estado, las cuales
fueron adquiridas por SIA y por otros accionistas. Al
2007, SIA alcanz una participacin de 68.03%de las
acciones comunes de la Empresa, con lo que se
convirti no slo en el principal accionista de Cementos
Lima, sino tambin en el responsable de sugerencia.
Actualmente, las compaas administradoras de fondos
de pensiones, AFP, tienen una participacin importante
en su accionariado, que en conjunto representa 24.5%
de las acciones comunes y 51.9% de las acciones de
inversin. Contamos adems con cinco subsidiarias
activas:
Depsito Aduanero Conchn S.A. (99% de
propiedad)
Generacin Elctrica Atocongo S.A. - GEA (100% de
propiedad)
Inversiones en Concreto y Afines / Unicn (73.52% de
propiedad)
Compaa Elctrica El Platanal S. A. (60% de
propiedad)
Skanon Investments Inc. / Drake Cement LLC
(78.74% de propiedad)Tiene autonoma econmica,
financiera y administrativa y se rige por el Cdigo de
Comercio, sus Estatutos, Normas Internacionales de
Informacin Financiera NIIFs, Normas Tributarias
Estructura del Capital
El aporte de los accionistas se dio inicialmente por un
importe de S/10,000, que aporto cada socio y que estn
respaldados en acciones.
Estructura organizacional
La entidad cuenta con la siguiente estructura orgnica:
Gerente General
Gerente Administrativo
Gerente de Desarrollo Corporativo
Gerente de Ejecucin de Proyectos
Gerente Financiero
Gerente Legal
Gerente de Marketing
Gerente de Operaciones

Objetivos y Polticas de la Administracin.
Objetivo
- Garantizar la calidad de los productos y el servicio al
cliente interno y externo.
- Considerar como objetivos principales el desarrollo, la
seguridad y la salud del personal, as como la
proteccin y mejora del medio ambiente.
- Contribuir al desarrollo de la calidad de vida de los
trabajadores y de la comunidad.
- Propiciar permanentemente la aplicacin de nuevos y
mejores sistemas de gestin.


DIRECTORIO
Presidente
Ing. J aime Rizo Patrn Remy


Vice-Presidente
Ing. Ricardo Rizo Patrn de la Piedra

Directores
Ing. Roque Benavides Ganoza
Ing. J uan de la Piedra Yzaga (hasta 24-03-11)
Ing. Diego de la Piedra Minetti (desde 25-03-11)
Dr. Oscar de Osma Berckemeyer
Dr. Alfredo Gastaeta Alayza
Lic. Drago Kisic Wagner
Ing. Marcelo Rizo Patrn de la Piedra
Ing. J aime Sotomayor Berns
Lic. Alfredo Torres Guzmn
Ing. Carlos Ugs Delgado

Administracin de Operaciones
Cementos Lima S.A., por ser la mayor empresa
cementera del Per, ha contribuido a este
crecimiento y ha proyectado inversiones importantes
para el pas. La Empresa ha elevado el monto de
sus inversiones hasta el ao 2013 a US$610
millones en diversos proyectos relacionados con su
negocio de produccin de cemento y sus empresas
subsidiarias. De esta manera, continuamos haciendo
empresa para todos nuestros pblicos de inters con
conviccin tica y gestin transparente. Mejoramos
e innovamos nuestras operaciones generando
oportunidades de trabajo directas e indirectas con
respeto a nuestro entorno y cuidado del medio
ambiente. Para esto, invertimos en fortalecer las
capacidades de nuestros profesionales, as como en
tecnologa de punta, la que nos permite minimizar,
con estndares internacionales, los impactos de
nuestras operaciones.



El negocio de la entidad
Productos, mercados.

El cemento tipo I Sol, es de uso general, y se
emplea para las construcciones en general,
prefabricacin de concreto, fabricacin de bloques,
tubos para acueducto y alcantarillado, terrazos,
adoquines, mortero para el asentado de ladrillos,
tarrajeos, enchapes de maylica y otros. En el caso
del tipo IP Atlas, estese utiliza en macizos de
concreto en grandes masas, cimentacin de todo
terreno aplicable a suelos salitrosos, obras
martimas y sanitarias, baldosines hidrulicos,
albailera (fbrica de ladrillos y mampostera),
sellados, pre-fabricados curados por tratamientos
trmicos, mortero para el asentamiento de ladrillos,
tarrajeos, enchapes de maylica y otros, y para la
fabricacin de bloques, tubos para acueducto y
alcantarillado, terrazos, adoquines, etc. Tambin
tenemos el cemento Portland tipo V, recomendado
en construcciones en general y de gran
envergadura, especialmente para cuando se desea
alta resistencia a la accin delos sulfatos y un
moderado calor de hidratacin. Es un cemento
resistente a la reaccin lcali/agregado. Todos
nuestros productos estn respaldados por su marca,
calidad y buen precio. Es decir, aseguramos peso
correcto por bolsa, 42.5 kg., y producto fresco, lo
cual se puede verificar con la fecha de envasado,
impresa en nuestras bolsas. De hecho, para el
consumidor final, como se ha mencionado, en su
mayora autos constructores, son de gran valor estos
atributos, porque la inversin cuenta con garanta y
les permite desarrollar sus trabajos con confianza y
a bajos costos

Empleados
El cuadro N 2 muestra la variacin en el nmero de
colaboradores al 31 de diciembre de cada ao. El
personal indicado incluye a las personas que laboran
en la fbrica de Atocongo, el muelle de Conchn y
las oficinas administrativas.





CUADRO N 2
VARIACIN DEL PERSONAL EN PLANILLA

CLASIFICACIN 2010 2011

ADMINISTRATIVOS
158 161

EMPLEADOS
102 100

OBREROS
102 100

TOTAL
362 361


- . La empresa cuenta con aproximadamente con 361 trabajadores entre sus
planes de produccin, administracin, distribucin y ventas.

Clientes.
Los clientes de Cementos Lima son principalmente
clientes individuales que realizan actividades de
autoconstruccin. En el Per, debido a la alta
participacin de la autoconstruccin, las empresas
cementeras necesitan de una red de distribucin que
les permita llegar a los usuarios finales. Por lo tanto,
la base de clientes es relativamente amplia, lo que
origina que el poder de negociacin de stos frente a
las empresas sea bajo.

Aproximadamente el 60% de las ventas finales de
Cementos Lima se realizan a clientes individuales,
por lo que una disminucin en los ingresos de estos
clientes, originara una disminucin directa en las
ventas de la empresa.


Proveedores.
Los ms importantes componentes individuales que
se necesitan en la elaboracin del cemento son: la
electricidad y el combustible.

En lo que respecta a la electricidad, en la actualidad,
la capacidad de generacin de energa del pas
supera en aproximadamente un 40% a la demanda
total. Los clientes que demandan potencia por ms
de 1 MW, como es el caso de Cementos Lima,
tienen la posibilidad de negociar sus contratos con
las distintas empresas distribuidoras o generadoras
de energa, y de esta manera aseguran su
abastecimiento y precio. En este momento, gracias a
la interconexin del Sistema Interconectado Centro
Norte y el Sistema Interconectado del Sur, los
consumidores libres (como Cementos Lima) tienen
la posibilidad de contratar casi con cualquier
empresa, independientemente de su ubicacin
geogrfica, lo cual significa en la prctica un
aumento de la oferta, que debera repercutir en
menores tarifas.

En cuanto a los combustibles, el principal insumo es
el carbn, que mayormente se importa y est sujeto
a variaciones en su precio. Por lo consiguiente, la
principal fuente de riesgo para la empresa es la
variacin de los precios, tanto de electricidad como
del carbn. En la electricidad como se mencion
lneas arriba, la empresa cuenta con mecanismos
para controlar este riesgo, pero en cuanto a
combustibles no.

Se puede concluir que la fuerza de los proveedores
(dependencia de otras empresas) es baja. En el
caso de la electricidad, se puede decir que dadas las
condiciones actuales, se encuentra en una posicin
ventajosa frente a los proveedores de energa.
Asimismo, en el sector combustible enfrenta cierto
riesgo en el costo del carbn, pues la variacin del
precio no la puede controlar.

Cabe resaltar que el principal insumo en la
elaboracin de cemento es la piedra caliza, que se
extrae de las canteras. La empresa cuenta con
canteras propias, por lo que no es necesario
negociar con proveedores externos para su
abastecimiento. Sin embargo, se puede presentar un
riesgo de desabastecimiento en el caso se agoten
sus canteras.


Informacin Financiera
La Gerencia General emite mensualmente un
informe financiero y otro de operaciones para ser
discutidos con la Junta General de Accionistas.
Dichos informes son detallados en anlisis donde se
consignan montos, justificaciones de compras,
tendencias de ventas, niveles de inventario y
satisfaccin de cliente. Para cumplir con sus
actividades administrativas financieras, la entidad
conto con los siguientes recursos financieros en el
periodo de anlisis:

Ao Ingresos Netos S/.
2013 221,365.00


Influencias externas que afectan a la
administracin
Influyen externamente en la entidad, cambios en
leyes especficas como el Impuesto a la Renta, IGV,
competencias de entidades del exterior y paros
laborales en el pas.


Comprensin de los sistemas de contabilidad y
de control interno
Las polticas contables adoptadas por la entidad y
los cambios en esas polticas estn basadas en las
Normas Internacionales de Informacin Financiera
NIIFs, los mismos que se encuentran en el manual
de Contabilidad aprobado por la Junta General de
Accionistas. El rea de Contabilidad cuenta con 5
personas entre ellos una Contadora General, tres
auxiliares y una secretaria. El sistema de
contabilidad es computarizado, llevndose los
siguientes libros: Libro Mayor, Diario, Inventarios y
Balances, Caja y Bancos, Registro de Compras,
Registro de Ventas y registros auxiliares.
Emite los estados financieros siguientes:
- Estado de Situacin Financiera
- Estado de Resultados Integrales
- Estado de Flujos de Efectivo
- Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
- Notas a los Estados Financieros
-

Legislacin
Las normas legales aplicables a la entidad, son las
siguientes:
- Cdigo de Comercio
- Cdigo Tributario
- Ley del Impuesto a la Renta
- Ley del IGV
- Otras leyes aplicables


5. FUNCIONARIOS PRINCIPALES:
Srta. Carla Verstegui - Encargada de Imagen Institucional
Sr. Jaime Rizo Patrn Remy - Presidente del Directorio
Ing. Carlos Ugs Delgado - Director Gerente General
Sr. Aldo Solimano Semorile - Gerente de Ejecucin de Proyectos
Sr. Evor Velezmoro Espinoza - Gerente de Operaciones
Sr. Jorge Enrique Trelles Snchez - Gerente de Administracin
Sr. Alvaro Antonio Morales Puppo - Gerente de Finanzas.

6. PUNTOS DE INTERES DE LA AUDITORIA
Se ha observado los siguientes aspectos que deben considerarse al enfocar
nuestras pruebas de auditoria:
Comprende la evaluacin del sistema de control interno y sus componentes,
tales como: el Ambiente de Control, las actividades de control Gerencial, la
Informacin y Comunicacin, la Evaluacin y las Actividades de Supervisin y
Monitoreo, de las actividades operativas de produccin, comercializacin,
distribucin y administracin.

7. IDENTIFICACION DE LAS AREAS IMPORTANTES A SER EXAMINADAS
En el sistema de control interno: Se evidencia que son bastante limitado los
procedimientos de control que se han implementado, tales como la estructura
orgnica no corresponde a las caractersticas actuales del volumen de
operaciones y cantidad de trabajadores. Asimismo no cuentan con ROF, pero
cuenta con polticas de Sistema Integrado de Gestin donde encontramos
Polticas de calidad, Medio Ambiente, Seguridad y Salud Ocupacional estos
fueron aprobados el 02 de Mayo del 2011. No se tienen manual o reglamento
de procedimientos para compras, pagos, ventas-facturaciones
Las actividades de control de almacenes se limitan a disposiciones verbales o
memorndum, as como de sus procesos de control de activos fijos. Cuentan
solo con Principios Bsicos. La empresa tiene un rgano de control interno a
cargo de un profesional Ing. De sistemas, sus actividades fueron muy limitadas
en el ejercicio 2013. No ha implementado un plan operativo o anual de control.
Es la primera vez que se contrata un servicio de auditora externa
independiente por sociedad de auditora, los dos ltimos ejercicios las
auditorias fueron realizados por el rgano de control interno por personal de
apoyo contratado. Los dictmenes fueron con opinin limpia .Se realizan las
pruebas de cumplimiento para emitir la carta de control interno.

8. MATRIZ DE EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA
En el anexo N 3 se identifican las reas crticas y significativas resultantes de la
evaluacin del riesgo de la auditoria y procedimientos bsicos que sern aplicados.

9. . IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS
Las reas crticas identificadas son:

9.1 rea de Contabilidad:
La contabilidad de la empresa Cementos Lima S.A.A. Es manual y
computarizado. El procesamiento contable se realiza en pequeos
programas de facturacin - caja, Remuneraciones,

9.2 Logstica, e integracin contable.
Para determinar los costos de produccin, se aplica el sistema de costos
por procesos.
De la entrevista con los responsables de rea de contabilidad, se tiene
que los registros contables estn atrasados y la informacin no es til
para tomar decisiones oportunas.

Adems se verificar los registros que permitan un adecuado control de
su movimiento; adems, sus consistencia y existencia de los registros
contables entre otros.

9.3 rea de Tesorera:
De la entrevista con los responsables del rea de Tesorera, manifiestan
que no existe una adecuada segregacin de funciones por cuanto
tienen un nmero limitado de trabajadores en las reas de compras,
planillas y caja-bancos.
Se tienen cuentas bancarias en Moneda extranjera. Las conciliaciones
bancarias tienen retrasos considerables. No se ha implementado los
procedimientos de pago, control bancario, administracin de fondos fijos
Adems se examinar el procedimiento de pagos de todas las
operaciones de ingresos y gastos efectuados durante el perodo 2013.

9.4 rea de Personal
La empresa tiene una estructura orgnica muy limitada en cuanto a la
cantidad de trabajadores necesarios para el desarrollo normal de las
actividades de la oficina de personal, en relacin a la cantidad total y
localidades donde tiene sus plantas de produccin y comercializacin.
El sistema de remuneraciones que se utiliza es el SISTEMA EXPERTO
V.2009., el cual permite el clculo de las remuneraciones pero no
elabora las notas de contabilidad de remuneraciones automtico.

9.5 rea de Produccin

La empresa Cementos Lima S.A.A Produce nueve productos
diferenciados, a precios de mercado ms bajo de la competencia.
La empresa tiene una produccin al 60% de su capacidad instalada,
debido a la demora en la instalacin de los nuevos equipos adquiridos
desde el ao anterior.
Las maquinarias y unidades de produccin estn paralizadas ms de 06
meses, por falta de instalacin de los nuevos equipos complementarios.
La competencia en el mercado se limita a las empresas Cementos Yura,
Caracoto a nivel de la Regin Sur y en Lima con la empresa Cemento
Rey.




9.6 rea de Sistemas

Se verificar la consistencia de los sistemas informticos utilizados en
las diferentes reas administrativas y operativas. La empresa ha
contratado por servicio de consultora externa la sistematizacin de sus
operaciones, a fin de contar con informacin financiera y de gestin
oportuna.


10 DETERMINACION DE LA MUESTRA
Algunas de las cuentas significativas para muestra:



COMPONENTES

FACTORES DE RIESGO


Efectivo Equiv. De efectivo
- Limitado personal en el rea de tesorera
- No existe adecuada segregacin de funciones
- El caja-bancos tiene retraso
- No existen conciliaciones bancarias oportunas
- Manejo de cuentas



Cuentas por cobrar
Comerciales

- No existe detalle de saldos de c x c ejercicios anteriores
- No existe adecuada segregacin de funciones en facturaciones, despachos
- Polticas de ventas al crdito e incremento de volumen de ventas al crdito
- No se implementaron procedimientos de cobranzas
- No existe un sistema computarizado de control de cobranzas
- No se ha implementado un comit de evaluacin de crditos a otorgar
Cuentas por cobrar al
personal y accionistas
- No existen factores de riesgos importantes
Cuentas por cobrar Diversas -
Terceros
- No existen factores de riesgos importantes
Existencias
- No existe adecuada segregacin de funciones en Adquisiciones- almacn
- No tienen sistema computarizado de control de inventarios
- No se implementaron procedimientos de control de almacn, compras
- No se ha implementado un comit de adquisiciones permanente- polticas
- Las tarjetas de control de existencias estn
Incompletos, por lo tanto los saldos no estn sustentados.
- No se conciliado el inventario fsico con registros contables
- Existen diferencia en Materias primas deteriorados no dados de baja.

Inversiones Inmobiliarias - .No existen factores de riesgos importantes
Inmuebles maquinaria y
Equipo
(Compras-Depreciacin)
La capacidad de la planta (inmuebles) son limitados.
- Existen maquinarias no utilizadas por 6 meses
- Existen equipos malogrados sin faltantes
- No se ha efectuado conciliaciones de inventarios fsicos de activos con los registros contables
- No se implementado reglamento interno de procedimientos de inventario fsico, de altas y bajas de activos
-
Activos Intangibles No existen factores de riesgos importantes
Otros Activos No existen factores de riesgos importantes
Tributos y aportaciones Los tres ltimos ejercicios estn abiertos a FISCALIZACIN
Las determinacin y pago de tributos se calculan manualmente




11 RECURSOS HUMANOS Y DISTRIBUCION DEL TIEMPO



Equipo de Auditoria

Estar compuesto por los siguientes profesionales:

CPC. Castro Meza Santiago Auditor Responsable
CPC. Alvarado Rojas Manuel Auditor Responsable
CPC .Leyva Crisanto Aracely Auditor Responsable

Presupuesto de Auditoria

Auditores Cargo Horas de trabajo Importe
Cantidad C/H
CPC. Castro Meza Santiago
CPC. Alvarado Rojas Manuel
CPC. Leyva Crisanto Aracely

Auditores
Responsables
100
100
100


S/. 10,000.00
S/. 15,000.00
S/. 15,000.00

TOTAL
S/. 45,000.00


Todo el proceso de la auditoria ser desde el 17 de julio del 2014 al 17 de
agosto del 2014, un total de 30 das.


Cronograma de VISITAS

- Primera Visita : Proceso de planeamiento das 17 de julio del 2014
- Visita Interina Prolongada: Proceso de ejecucin y conclusiones del
25 julio 2014 al 30 de julio del 2014.
- Visita Final : Informe preliminar e informe final el17 de julio del 2014


12 COMUNICACIN DE RESULTADOS.

El resultado final de la auditoria corresponde del 01 de Enero al 31 de Diciembre del
2013 y se emitirn los informes siguientes:
Informe de auditora sobre los estados financieros
- Dictamen de auditoria
- Estado de Situacin financiera
- Estados de Resultados Integrales
- Estado de Flujos de Efectivo
- Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
- Notas a los Estados Financieros
- Hallazgos y Recomendaciones de auditoria
- Nombres y puestos de funcionarios responsables