CAMBIOS EN LOS PROCEDIMIENTOS DE

EJECUCIN PRESUPUESTAL
Enero 2011 Enero 2011
MEF MEF -- DGPP DGPP
Se deja sin Efecto la Previsin
Presupuestal Trimestral Mensualizada
(PPTM)
La Previsin Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM) como
instrumento para la ejecucin del gasto pblico de corto plazo en los pliegos
presupuestarios, que determinaba las cuotas trimestrales mensualizadas que presupuestarios, que determinaba las cuotas trimestrales mensualizadas que
actan como techo o nivel mximo a gastar por las entidades del Gobierno
Nacional y los Gobiernos Regionales, en el marco de la disciplina fiscal y el
Marco Macroeconmico Multianual.
Era aprobada por la DGPP, para la Fuente de Financiamiento Recursos
Ordinarios.
Se deja si Efecto los Calendarios de
Compromisos Institucionales (CCI)
En el caso de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios, el registro se
realizaba sobre la base de los montos desagregados de la Previsin
Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM), tomando como referencia la Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM), tomando como referencia la
mejor fecha de pago.
En el caso de Fuentes de Financiamiento distintas a Recursos Ordinarios, el
registro se realizaba sobre la base de la programacin de gastos y la
disponibilidad financiera de los recursos pblicos, tomando como referencia la
mejor fecha de pago
Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP la
Certificacin de Crdito
Presupuestario
La certificacin de crdito presupuestario, es el acto de administracin que garantiza
que se cuenta con el crdito presupuestario disponible y libre de afectacin, para
comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado.
Las UEs a travs del responsable de la OPP, emiten en documento la certificacin
del crdito presupuestario, para cuyo efecto dicta los procedimientos y lineamientos
que considere necesarios, referidos a la informacin, documentos y plazos que
deber cumplir la unidad ejecutora para llevar a cabo la citada certificacin.
Es expedida a solicitud del responsable del rea que ordena el gasto o de quien
tenga delegada esta facultad, cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar y/o
adquirir un compromiso. Expedida la citada certificacin se remite al rea solicitante
para que procedan con el inicio de los trmites respectivos relacionados a la
realizacin de los compromisos correspondientes.
EL Compromiso ANUAL
El compromiso es el acto de administracin mediante el cual el funcionario facultado
a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, luego del
cumplimiento de los trmites legalmente establecidos, afectando total o parcialmente
los crditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y los crditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y
las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efecta con
posterioridad a la generacin de la obligacin nacida de acuerdo a Ley, Contrato o
Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto,
reduciendo su importe del saldo disponible del crdito presupuestario, a travs del
respectivo documento oficial.
El compromiso es realizado dentro del marco de los crditos presupuestarios
aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el ao fiscal, con sujecin
al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligacin.
6
ARTICULO 2 RESOLUCION DIRECTORAL N 023-2010-EF/76,01
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LOS COMPROMISOS
CDIGO
DOCUMENTO
NOMBRE
016 CONVENIO SUSCRITO
031 ORDEN DE COMPRA - GUA DE INTERNAMIENTO
032 ORDEN DE SERVICIO
036 PLANILLA DE MOVILIDAD
039 PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO
041 PLANILLA DE PROPINAS
042 PLANILLA DE RACIONAMIENTO
043 PLANILLA DE VIATICOS
059 CONTRATO COMPRA-VENTA
DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER
059 CONTRATO COMPRA-VENTA
060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS)
133 RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS
134 RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES
070 CONTRATO SUSCRITO (OBRAS)
230 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL
231 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES
232 RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS
233 RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO
234 DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/
235 PLANILLA OCASIONALES
1/ Slo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para pagos en efectivo, caja chica, encargos,
sentencias en calidad de cosa juzgada, aguinaldos y arbitrios
PROGRAMACION DE COMPROMISOS PROGRAMACION DE COMPROMISOS
ANUALIZADO (PCA)
8
QUE ES EL PCA?
ES UN INSTRUMENTO DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA DEL
GASTO PUBLICO, QUE TIENE COMO OBJETIVO ESTABLECER LOS
MONTOS MAXIMOS A COMPROMETER POR UNA ENTIDAD DURANTE
UN AO FISCAL DETERMINADO.
CONCEPTOS
UN AO FISCAL DETERMINADO.
A QUIENES APLICA EL PCA?
APLICA AL GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL DE LOS PLIEGOS DE LOS
GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES, ASI COMO A LAS
ENTIDADES DEL GOBIERNO NACIONAL
QUE PERSIGUE EL PCA?
EL CUMPLIMIENTO DE LAS REGLAS FISCALES (Consumo y Dficit).
9
COMO SE DETERMINA EL PCA?
PRINCIPALMENTE SOBRE LA BASE DE LA INFORMACION DE LA
PROGRAMACION MENSUAL DE GASTOS E INFORMACION DEL NIVEL
DE COMPROMISOS ASUMIDOS POR LAS ENTIDADES PUBLICAS Y EL
NIVEL DE GASTO POSIBLE QUE DETERMINA EL MMM Y SUS
CONCEPTOS
NIVEL DE GASTO POSIBLE QUE DETERMINA EL MMM Y SUS
REVISIONES.
QUIENES DEFINEN EL MONTO DEL PCA?
LA DIRECCION GENERAL DEL PRESUPUESTO PUBLICO Y LA
DIRECCION GENERAL DE ASUNTOS ENCONOMICOS Y SOCIALES
CADA QUE TIEMPO SE ACTUALIZA EL PCA?
DE MANERA TRIMESTRAL.
PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA
Marco
Presupuestal
Proyeccin -
2011 Ingresos y
Gastos
DGAES - DGPP
10
Programacin de
Compromisos Anual
DGPP
- A nivel Pliego Presupuestario
-Por toda Fuente de Financiamiento y genrica de
- Asignacin Total a comprometer en el ao
2
PCA
Presupuestal
PIA - PIM
Compromisos Anual
(PCA)
-Por toda Fuente de Financiamiento y genrica de
gasto
- Puede ser Incrementado Previa Evaluacin
Trimestral (DGAES DGPP)
- Pliego puede modificar entre sus UEs
1 3
PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificaciones
PASO 2: coordinar con DGAES los montos maximos de gasto sobre la base de las
reglas fiscales del MMM.
PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el ao 2011 = PCA.
PASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCA
PROCESO EJECUCION 2011 - PCA
Compromiso
Anual
Certificacin
Presupuestal
11
Programacin
de
Compromisos
Anual (PCA)
Prioriza bienes,
servicios y proyectos
DGPP
Marco
Presup.
PIA - PIM
Pliego
Devengado Pago Giro
PLIEGO DNTP
PLIEGO
NORMADO - DNTP NORMADO - DGPP
La DGPP asigna la PCA a Nivel de
pliego, fuente de financiamiento y
genrica del gasto
La DGPP asigna la PCA a Nivel de
pliego, fuente de financiamiento y
genrica del gasto
El Pliego prioriza los bienes, servicios y
proyectos que ejecutar en base a la PCA
El Pliego prioriza los bienes, servicios y
proyectos que ejecutar en base a la PCA
La Certificacin Presupuestal se realiza
teniendo en cuenta el PIM de cada bien,
servicio o proyecto priorizado en la PCA
La Certificacin Presupuestal se realiza
teniendo en cuenta el PIM de cada bien,
servicio o proyecto priorizado en la PCA
El compromiso se realiza en base al PIM de
cada bien o servicio priorizado en la PCA
El compromiso se realiza en base al PIM de
cada bien o servicio priorizado en la PCA
El Pliego distribuye la PCA en
cada una de sus UEs
El Pliego distribuye la PCA en
cada una de sus UEs
El Pliego realizada la conformidad de la
compra del bien, del servicios prestado o
proyecto ejecutado, efecta el devengo
El Pliego realizada la conformidad de la
compra del bien, del servicios prestado o
proyecto ejecutado, efecta el devengo
La DNTP autoriza el giro La DNTP autoriza el giro
El Pliego efecta el pago El Pliego efecta el pago
PROCESO DE EJECUCIN 2011 - Ejemplos
Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
Marco
Presupuestal
PIA PIM
S/. 14 500 000
Compromiso
Anual
Devengado Devengado Pago
DGPP
12 000 000 Contin 8 000 000 8 000 000 700 000 700 000 700 000
CAFAE 2 000 000 2 000 000 180 000 180 000 180 000
IPSS 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000
Otr. Con 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000
PLIEGO - UE
Giro
DNTP
PCA
Personal y
Y Obligaciones
Sociales
S/. 14 000 000
12
PLIEGO- UE
Responsable de Presupuesto
UE
Prioriza
1
7
2
8
La oficina de personal
compromete el total
de planilla continua de
nombrados y contratos
La oficina de personal
compromete el total
de planilla continua de
nombrados y contratos
Oficina Financiera
devenga con
Planilla mensual
Responsable de Presupuesto
de la UE certifica el total
de la planilla continua de
nombrados y contratados
2 000 000 500 000 500 000 500 000 500 000
Certifica ocasionales, CTS,
gratificaciones, aguinaldos
Compromete
la ocasionales cuando
se emite la Resolucin
Compromete
la ocasionales cuando
se emite la Resolucin
Oficina Financiera
devenga con
La resolucin
La oficina encargada
(personal)
solicita la certificacin
(Mdulo de planillas)
3
4
5
6
9
10
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de los Conceptos de pago
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
5.- Compromiso Anual
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
9.- Certificacin por la OPP por ocasionales
10.- Compromiso de las ocasionales
11.- Devengo ocasionales
11
PROCESO DE EJECUCIN 2011 - Ejemplos
Bienes y Servicios
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 60 000 000
Devengado Devengado Pago
DGPP - DGAES
55 000 000 B a 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000
B b 5 000 000
B c 5 000 000
B r 30 000 000
S a 3 000 000 3 000 000 300 000 300 000 300 000
S r 8 000 000
PLIEGO - UE
Giro
DNTP
PCA
Bienes y
Servicios
S/. 55 000 000
13
PLIEGO - UE
UE
Prioriza Compromiso
Anual
1
2
8
9
S r 8 000 000
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
de bien o servicio
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
de bien o servicio
La oficina encargada
(abastecimientos)
solicita la certificacin
(PAAC)
Financiera devenga
con la conformidad
de la oficina
correspondiente
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por cada
bien o servicio
Oficina responsable
firma contrato por cada
bien o servicio
Oficina responsable
firma contrato por cada
bien o servicio
3
4
5
6
7
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de Contratos B/S por la UE
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
6.- Compromiso Anual por Cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
PROCESO DE EJECUCIN 2011 - Ejemplos
Servicios Bsicos
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 100 000
Devengado Devengado Pago
DGPP - DGAES
95 000 95 000 95 000 8 000 8 000 8 000
PLIEGO - UE
Giro
DNTP
PCA
Servicios
Bsicos
S/. 95 000
14
PLIEGO - UE
UE
Prioriza
Compromiso
Anual
2
7
8
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
para los servicios
bsicos
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
para los servicios
bsicos
La oficina encargada
(abastecimientos)
solicita la certificacin
Financiera devenga
con los
recibos
mensuales
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por los
servicios bsicos
1
3
4
5
6
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de recursos para el pago
de servicios bsicos
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
5.- Compromiso Anual por los servicios
bsicos
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
PROCESO DE EJECUCIN 2011 - Ejemplos
Proyectos por Contrata
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 100 000 000
Devengado Devengado Pago
DGPP - DGAES
90 000 000 P a 10 000 000 10 000 000 4 000 000 4 000 000 4 000 000
P b 8 000 000
P c 9 000 000
P d 10 000 000
P e 3 000 000 3 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000
P r 50 000 000
PLIEGO - UE
Giro
DNTP
PCA
Proyectos
S/. 90 000 000
15
PLIEGO - UE
UE
Prioriza Compromiso
Anual
1
2
8
9
P r 50 000 000
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
de PIP
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
de PIP
La oficina encargada
(infraestructura)
solicita la certificacin
(PMIP)
Financiera devenga
con la conformidad
de la oficina
Correspondiente,
adelantos o
valorizaciones
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por cada
PIP
Oficina responsable
firma contrato por cada
PIP
Oficina responsable
firma contrato por cada
PIP
3
4
5
6
7
Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de los PIPs por la UE
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
5.- Contrato
6.- Compromiso Anual por cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
PROCESO DE EJECUCIN 2011 - Ejemplos
Proyectos por Administracin Directa
Marco
Presupuestal
PIA - PIM
S/. 20 000 000
Devengado Devengado Pago
DGPP - DGAES
18 000 000 P a 9 000 000 9 000 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000
B a 2 000 000 2 000 000 600 000 600 000 600 000
B b 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000
S a 2 000 000 2 000 000
Plan 1 000 000 1 000 000 100 000 100 000 100 000
Pb 9 000 000
PLIEGO - UE
Giro
DNTP
PCA
Proyectos
S/. 18 000 000
16
PLIEGO - UE
UE
Prioriza Compromiso
Anual
1
2
8
9
Pb 9 000 000
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
(cemento, ladrillo etc.)
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
(cemento, ladrillo etc.)
La oficina encargada
(infraestructura)
solicita la certificacin
para la contratacin de
Los bienes y servicios del
proyecto
(PMIP)
Financiera devenga
con la conformidad
de la oficina
Correspondiente
por los bienes
y servicios entregados
La OPP de la UE certifica
la existencia de
recursos por cada
PIP
Oficina responsable
firma Contrato por cada
ITEM contratado
Oficina responsable
firma Contrato por cada
ITEM contratado
3
4
5
6
7 Pasos :
1.- Asignacin PCA
2.- Priorizacin de los PIPs por la UE
3.- Solicitud de Certificacin
4.- Certificacin por la OPP
5.- Contrato
6.- Compromiso Anual por cada Contrato
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago