UNIVERSITATEA "DUNREA DE JOS" GALAI

FACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR

SPECIALIZAREA FINANE I BNCI
BUGETUL ASIGURRILOR SOCIALE
- COMPONENT CARDINAL A
BUGETULUI PUBLIC
Galai
2012
2
Cuprins
Introducere ................................................................................................................................................................... 3
Capitolul 1- Premize conceptuale referitoare la bugetul public naional ............................................................... 5
1.1.Bugetul public-consideraii generale .................................................................................................................. 5
1.1.1. Definirea Bugetului public si natura juridic a bugetului de stat ............................................................... 5
1.1.2. Scurt istoric al bugetului public................................................................................................................... 8
1.1.3. Sistemul unitar de bugete ............................................................................................................................ 9
1.1.4. Rolul bugetului de stat i principiile bugetare ........................................................................................... 10
1.1.5. Procesul bugetar public n Romnia.......................................................................................................... 17
1.2. Aspecte privind procesul bugetar la nivelul Uniunii Europene ......................................................................... 21
1.2.1. Noiuni introductive privind bugetul Uniunii Europene ........................................................................... 21
1.2.2. Principiile Bugetului Uniunii Europene .................................................................................................... 23
1.2.3. Structura bugetului general al Uniunii Europene .................................................................................... 26
1.2.4. Procesul bugetar la nivelul Uniunii Europene .......................................................................................... 28
Capitolul 2 - Locul Bugetului asigurrilor sociale din Romnia n cadrul Bugetului public naional ........... 31
2.1. Coninutul i clasificarea asigurrilor sociale .................................................................................................. 31
2.2. Principiile i rolul asigurrilor sociale ............................................................................................................. 32
2.3. Autonomia bugetului asigurrilor sociale de stat ............................................................................................. 34
2.4. Particulariti ale elaborrii i aprobrii bugetului asigurrilor sociale de stat .............................................. 34
2.5. Evoluia sistemului romnesc al asigurrilor sociale ....................................................................................... 36
2.6. Sursele de finanare a asigurrilor sociale din Romnia .................................................................................. 42
2.7. Formele de ocrotire a cetenilor prin sistemului public de asigurri sociale .................................................. 44
Capitolul 3 - Evoluia sistemului naional de pensii n Romnia n context european ........................................ 54
3.1. Evoluia sistemului naional de pensii din Romnia n perioada 1990 i pn n prezent................................. 54
3.1.1. Evoluia sistemului naional de pensii din Romnia n perioada 1990 2000 ......................................... 54
3.1.2. Evoluia sistemului naional de pensii din Romnia n perioada 2001 2010 ......................................... 59
3.1.3. Evoluia sistemului naional de pensii din Romnia din anul 2011 i pn n prezent ............................. 62
3.2. Organizarea i funcionarea sistemului naional de pensii din Romnia. Principalele categorii de pensii din
Romnia ...................................................................................................................................................................... 66
3.3. Sistemul de pensii private din Romnia ............................................................................................................ 70
3.4. Sistemul de pensii romnesc n cadrul sistemelor de pensii din Uniunea European ....................................... 80
3.4.1. Sistemele de pensii n Statele Membre ale Uniunii Europene .................................................................. 82
3.4.2. Descrierea sistemelor de pensii din Statele Membre ale Uniunii Europene .............................................. 85
Capitolul 4 - Analiza evoluiei Bugetului asigurrilor sociale de stat n Romnia .............................................. 93
4.1. Analiza evoluiei veniturilor Bugetului asigurrilor sociale de stat n Romnia n perioada 2005 -2011 ........ 93
4.2. Analiza evoluiei cheltuielilor Bugetului asigurrilor sociale de stat n Romnia n perioada 2005 -2011.... 103
Capitolul 5 - Concluzii i propuneri privind evoluia sistemului asigurrilor sociale de stat n romnia ....... 112
Bibliografie .............................................................................................................................................................. 118
3
Introducere
n societatea contemporan, politicile sociale i cu precdere politicile sociale pentru
vrstnici ocup de departe primul loc n cadrul politicilor publice, respectiv al bugetului public.
Programele i msurile concrete de aplicare a politicilor sociale sunt ns diferite de la o ar la
alta, n funcie de gradul de diversificare a beneficiilor sociale, de nivelul resurselor financiare
alocate, ca volum, dar i ca proporie din PIB. n ceea ce privete constituirea resurselor
financiare pentru pensii, acestea pot proveni exclusiv de la bugetul public, exclusiv din asigurri
i economisire, respectiv din combinri ale acestor surse.
Sistemele de pensii, publice sau private, ar trebui s furnizeze venituri pensionarilor,
singurul criteriu de evaluare fiind performana n atingerea acestui obiectiv n condiii de
sustenabilitate economic. Practic, nu exist un sistem de pensii ideal, fiecare are puncte tari i
puncte slabe, pot exista variante mai reuite sau mai puin reuite, n condiii specifice. n
ntreaga lume, sistemele de pensii traverseaz o perioad de criz. Multe dintre rile Uniunii
Europene, dar nu numai, au costuri impresionante - n general peste 8-10% din PIB, doar pentru a
menine pe linia de plutire o component a sistemului de asigurri sociale, respectiv, aceea de
acordare a venitului necesar dup ieirea de pe piaa muncii. Situaia este ns mult mai dificil,
mai complex, mai ales n perspectiv.
n condiiile particularitilor sistemului de pensii motenit i a factorilor ce afecteaz
inevitabil secolul pe care l parcurgem (mbtrnirea populaiei, reducerea populaiei active,
problemele macroeconomice n principal ale rilor n tranziie, etc.) bugetul necesar asigurrii
plii pensiilor ca pondere din PIB se anticipeaz c se va dubla peste 40-50 de ani.
Problema finanrii sistemelor de pensii reprezint una dintre marile provocri ale
secolului XXI, n condiiile mbtrnirii demografice cu care se confrunt astzi ntreaga lume, ca
urmare a creterii speranei de via i scderii ratei natalitii. Aproximativ fiecare a patra
persoan este n vrst de peste 75 de ani iar 2/3 din acestea sunt femei. Situaia economic a
celor foarte vrstnici este foarte diferit de a celor mai puin n vrst, iar situaia femeilor
vrstnice difer foarte mult de cea a brbailor vrstnici. Odat cu creterea veniturilor i
beneficiind de progresele nregistrate n medicin, familiile au copii mai puini iar oamenii triesc
mai mult, ceea ce a condus la mrirea, n multe ri, a dependenei celor n vrst. Aceasta
nseamn c o populaie activ mai puin numeroas trebuie s suporte financiar din ce n ce mai
muli btrni.
n aceste condiii, sistemele care asigur securitatea financiar a vrstnicilor sunt, n toat
lumea, obiectul unor limitri crescnde. Sistemele publice, cum ar fi sistemele de pensii
subvenionate de guvern, sunt dezavantajate de costurile n cretere, care reclam rate mari de
impozitare i mpiedic creterea sectorului privat. Acestea s-au dovedit deopotriv greu de
susinut i foarte dificil de reformat.
Iat de ce tot mai muli specialiti au czut de acord c securitatea financiar a btrnilor
i creterea economic ar fi mai bine deservite dac guvernele ar proiecta trei sisteme de
securitate a vrstei a treia: un sistem (pilon) public cu participare obligatorie i avnd scopul de a
reduce srcia n rndurile btrnilor; un sistem (pilon) privat, bazat pe depuneri obligatorii; i
unul, de asemenea administrat privat, bazat pe depuneri voluntare. Primul ar acoperi redistribuia,
cel de-al doilea i cel de-al treilea economiile, iar toate trei la un loc ar realiza o co-asigurare n
faa numeroaselor riscuri cu care se confrunt cei n vrst.
Pilonul public trebuie s fac obiectul unor consistente reforme paramatrice, avnd drept
scop asigurarea viabilitii sistemului, prin creterea rapid i constant a veniturilor i totodat,
prin raionalizarea substanial a cheltuielilor. n acest context, creterea vrstelor de pensionare
4
i diminuarea generozitii prestaiilor, constituie dou msuri de reform, aproape de neocolit n
perioada imediat urmtoare.
n Romnia, persoanele n vrst se confrunt cu multe i serioase dificulti, inclusiv cu
venituri foarte mici, o mobilitate limitat i un nivel ridicat de excluziune social. n timp ce
aceste probleme sunt ntmpinate de toi vrstnicii, femei i brbai deopotriv, acestea au
tendina de a fi mai grave pentru femei, din cauza pensiilor lor medii mici, preponderenei
acestora n cadrul populaiei vrstnice - 58,6 % din cei peste 65 de ani - precum i concentrrii lor
mai mari n zonele rurale, cu mai puin sprijin i mai puine servicii.
Dup un regim comunist de aproape jumtate de secol, cetenii s-au obinuit cu un stat
maximal de la care nc ateapt s-i asume responsabiliti pentru multe dintre problemele
sociale actuale. De aceea, este necesar a se reconsidera raportul dintre responsabilitile
individului i cele ale statului n asigurarea celor necesare pentru persoanele aflate n situaii de
risc.
Pornind de la importana crucial pentru societatea romneasc, se impune elaborarea
urgent a unei strategii pe termen mediu i lung privind protecia persoanelor vrstnice i n
special privind sistemul de pensii.
n acest domeniu, Romniei i revin o serie de obligaii n calitatea sa de membru al
Uniunii Europene. Asigurarea, n prezent i n viitor, a unei pensii adecvate i viabile pentru
cetenii UE reprezint o prioritate pentru Uniunea European. Atingerea acestor obiective ntr-o
Europ care mbtrnete constituie o provocare major.
Recenta criz financiar i economic a agravat i amplificat impactul tendinei puternice
ctre mbtrnirea populaiei. Regresul n ceea ce privete creterea economic, bugetele publice,
stabilitatea financiar i ocuparea forei de munc au amplificat necesitatea urgent de a ajusta
practicile n materie de pensionare i modalitile de constituire a drepturilor la pensie. Criza a
artat faptul c trebuie depuse mai multe eforturi pentru a mbunti eficiena i sigurana
schemelor de pensii, care nu doar ofer persoanelor vrstnice mijloacele pentru o via decent, ci
reprezint i recompensa pentru munca de o via.
Referindu-ne la sistemul de securitate social romnesc, constatm c sistemul de
asigurri sociale suscit, n mod evident, cele mai multe i aprinse discuii. i aceasta, nu pentru
c numeroasele probleme ale sistemului nostru de asisten social ar fi fost deja rezolvate,
dimpotriv, ci pentru c dimensiunile sociale i economice i ale statelor puternice cu care se
confrunt lumea contemporan, au aceleai probleme.
Criza sistemului de asigurri sociale din Romnia, semnalat pentru prima dat n mod
oficial n Cartea alb a reformei asigurrilor sociale i pensiilor aprut n decembrie 1993, a
impus analiza atent a problemelor cu care se confrunt sistemul de asigurri sociale, alegerea
celor mai bune soluii, acceptabile i adaptabile societii romneti, precum i pregtirea
minuioas a demarrii i derulrii procesului de reform.
Nevoia de susinere financiar pe mai multe componente a sistemului romnesc de pensii
este acceptat timid n ara noastr, cu pruden fireasc - spun unii, cu reticen nejustificat -
spunem noi, cu toii fiind ns de acord cu imposibilitatea sistemului public de a duce singur
povara susinerii financiare a pensiilor pentru viitoarele generaii de pensionari.
Dincolo de diversificarea surselor de finanare a pensiilor, prin introducerea i dezvoltarea
sistemelor de pensii administrate privat, dificultile actuale grave ale componentei publice a
sistemului de pensii din ara noastr necesit toat atenia specialitilor, chemai s gseasc
soluii la problemele actuale, provocate pe de o parte, de evoluiile economice i demografice, iar
pe de alt parte, de erorile de proiectare, de deciziile politice greite, de inconsecvena i
inconsistena procesului de reform a sistemului de pensii din ara noastr.
5
CAPITOLUL 1- PREMIZE CONCEPTUALE REFERITOARE LA
BUGETUL PUBLIC NAIONAL
1.1.Bugetul public-consideraii generale
1.1.1. Definirea bugetului public si natura juridic a bugetului de stat
Economia public, prin dimensiunea i complexitatea ei, nu-i poate desfura activitatea
fr s-i elaboreze un program economic, pe timp determinat, care s se reflecte ntr-un program
financiar, n care s se prevad veniturile i cheltuielile unei anumite perioade.
Nu este mai puin adevrat c i activitile private cu finalitate economic sau social au
la baz un sistem de programare i de evideniere a veniturilor proprii, pentru a se putea
dimensiona eficiena i perspectiva activitilor respective.
"Economia public nefiind ns un scop n sine, ca economia privat, ci numai un mijloc
pentru satisfacerea nevoilor colective, nu poate s lase nevoi nesatisfcute, prin lipsa de prevederi
suficiente, dar nici nu poate s prevad mai multe venituri dect sunt necesare pentru satisfacerea
nevoilor colective, pentru c nu acumularea de bunuri este scopul su primordial".
1
Veniturile publice, provenind, n principal, din impozite i taxe, ar putea genera mari
inechiti n repartiia sarcinilor fiscale asupra membrilor societii, dac nu s-ar prevedea, pe
baza unui program financiar, adic a bugetului public, raportul dintre nevoile sociale i puterea de
contribuie a cetenilor i agenilor economici. Facultatea de contribuie a subiecilor impozabili
trebuie s alctuiasc i msura n care e bine s se satisfac anumite nevoi generale care pot fi
utile, necesare sau indispensabile.
Prin intermediul bugetului public se poate stabili un echilibru ntre nevoile colective i
mijloacele cu care ele se acoper. Prin urmare, un buget bine alctuit d posibilitatea, la nivel
macroeconomic, Parlamentului i Guvernului s realizeze o imagine de ansamblu, aproape
exact, asupra raportului dintre valoarea bunurilor materiale i imateriale create ntr-o economie
financiar i valoarea eforturilor fcute pentru realizarea lor. Acelai scop se urmrete i la nivel
microeconomic.
n concepia ce st la baza sistemului bugetar din statele moderne, a prevedea, adic a
stabili n mod analitic nevoile financiare ale unei perioade, de obicei un an, i a da acestor
previziuni maximum de publicitate, pentru a fi cunoscute de ctre toi cei care suport sarcinile
materiale ale bunei funcionri a administraiei publice, constituie o obligaie primordial a
organelor statului. Ca atare, a face un buget nseamn a enumera, a evalua i a compara, n mod
periodic, dinainte i pe o perioad de timp n viitor, cheltuielile de fcut i veniturile de
perceput."
2
De altfel, Legea contabilitii publice din 1929
3
definea bugetul public astfel: Bugetul
este actul prin care sunt prevzute i n prealabil aprobate, veniturile i cheltuielile anuale ale
statului sau ale unor instituiuni publice".
4
Din totalitatea acestor definiii rezult trei elemente specifice ale bugetului public:
1
Leon George, Elemente de tiin financiar, vol. II, Editura Cartea Romneasc, Bucureti, 1930, p. 313.
2
C. de Malberg, Contribution la thorie gnrale de l'tat, Paris, 1920, p. 154.
3
Legea asupra contabilitii publice i asupra controlului bugetului i patrimoniului public, publicat n Monitorul
Oficial nr. 167 din 31 iulie 1929, intrat n vigoare la 1 ianuarie 1930.
4
M. Lzeanu, Curs de tiin i legislaie financiar, editor M. Bdeanu, Bucureti, 1942, p. 133.
6
a) bugetul public este un act de previziuni, n sensul c prezint un tablou evaluativ i
comparativ de venituri publice, adic indic sursele bneti ale bugetului;
b) bugetul public este un act de autorizare, prin care puterea executiv este
mputernicit de puterea legislativ s cheltuiasc i s perceap venituri n acord cu prevederile
bugetare;
c) bugetul public este un act anual, deci limitat n timp la o perioad mai potrivit pentru
a se efectua programarea i a se urmri execuia bugetar.
Aceste consideraiuni de ordin general erau necesare deoarece, n prezent, nu exist o
definiie legal, expres i complet a bugetului public, ntruct Legea finanelor publice nu are o
astfel de prevedere, iar n doctrin nc nu s-a cristalizat o definiie mai coerent dect cele doua
menionate mai sus.Totui, trebuie reinut c noua Lege a finanelor publice, nr. 500/2005,
definete noiunea de buget, n sensul c acesta este un document prin care sunt prevzute i
aprobate n fiecare an veniturile i cheltuielile sau, dup caz, numai cheltuielile, n funcie de
sistemul de finanare a instituiilor publice.
Observm c este vorba de o definiie general a unui buget, fr a fi stabilit o definiie
specific a bugetului public, cu elementele sale specifice. Acesta este motivul pentru care am
apelat la definiiile analizate mai sus, inclusiv la o definiie dintr-o lege abrogat, dar care este
actual i caracterizeaz, dup cum s-a vzut, trsturile specifice ale bugetului public.
n literatura de specialitate au fost exprimate opinii diferite privind natura juridic a
bugetului de stat. Ne vom referi la trei dintre teoriile ce s-au emis i care consider bugetul de stat
ca fiind: act-condiiune de natur administrativ; lege; lege i act administrativ. Argumentul care
consider bugetul de stat act-condiiune de natur administrativ se bazeaz pe mprejurarea c,
n statele moderne, prin bugetele de stat se condiioneaz veniturile i cheltuielile publice sub
aspecte parial diferite, dar comune actelor administrative de aceast natur
5
.
Cu privire la veniturile bugetare, prin bugetele de stat ale statelor moderne cu economie
liberal - capitalist se determin volumul anual total al veniturilor bugetelor respective, se
stabilete cuantumul principalelor impozite sau categorii de venituri publice i se indic
impozitele i taxele programate a se realiza anual n temeiul reglementrilor legale ce le instituie.
Cnd prin bugetele de stat se condiioneaz realizarea anumitor venituri publice ca
venituri ale acelor bugete, conform necesitii de stabilire i autorizare a veniturilor bugetare, se
consider c bugetul veniturilor este un actcondiiune. Se are n vedere c n aceast ipotez
este vorba de un efect specific administrativ.
n ceea ce privete cheltuielile bugetare, conform acestei teorii, dei prin buget se determin
i se aprob volumul fiecrei cheltuieli prevzute a se efectua, realizarea bugetului anual este
condiionat de obinerea de la trezoreria statului a veniturilor necesare acoperirii cheltuielilor
programate.
Ca atare, se consider c i bugetul cheltuielilor este un actcondiiune.
n noul cadru politic, economic i juridic ce a nceput a se edifica dup 1989, un loc
deosebit de important revine mecanismului financiar. Acesta trebuie s asigure stabilitatea
economic, progresul Romniei i prosperitatea, n forme concrete, nu golite de coninut, aa cum
a procedat, o lung perioad de timp, regimul comunist.
O structur esenial a mecanismului financiar o reprezint finanele publice.
6
Aceasta
explic urgena acordat elaborrii i, apoi, adoptrii Legii finanelor publice
7
, care reprezint o
5
G. Jze, Cours de science des finances et fiscal europen, Prcis, Dalloz, Paris, p. 24-26.
6
L.Popescu, I.Budic, Finanele publice i reconsiderarea sarcinilor acestora n contextul actual, n revista
Finane. Credit. Contabilitate nr.2/2001, p.26 i urm.
7
N. Antoniu, M. Adochiei, H. Cristea, I. Neagoe, D. Dumitrescu, V. Ilie, Finanele ntreprinderilor, ASE,
Bucureti, 1993, p. 269 i urm.
7
adevrat Constituie financiar a Romniei moderne. La elaborarea legii s-au avut n vedere
experiena i practica legislativ n materie din ri avansate ca Frana, Italia, Germania, Austria
i tradiiile finanelor publice romneti, iar unele prevederi ale legii au fost dezbtute cu experi
din rile menionate i din cadrul unor organisme financiare internaionale, cum sunt Fondul
Monetar Internaional i Banca Internaional pentru Reconstrucie i Dezvoltare.
Cea mai mare parte a legii este consacrat principiilor de elaborare, aprobare, execuie i
ncheiere a bugetului public.
Legea instituie conceptul general de buget public naional, n locul celui de buget de stat,
care nu mai corespunde noilor condiii social - economice.
Noiunea de buget public delimiteaz acest buget de bugetele proprii sau bugetele de
venituri i cheltuieli instrumente financiare utilizate frecvent cu aceste denumiri n literatura
financiar i practica agenilor comerciali.
n acelai timp, ea exprim specificul domeniului respectiv, finanele
publice. Expresia naional nseamn c bugetul include toate veniturile i cheltuielile de natur
public ale rii.
Bugetul public naional cuprinde patru categorii de bugete publice, i anume: bugetul de
stat, bugetele locale, bugetele fondurilor speciale i bugetul asigurrilor sociale de stat. n
consecin, bugetul public naional are o sfer foarte larg i ofer o imagine de ansamblu a
tuturor veniturilor i cheltuielilor publice ale rii. El reprezint un instrument de informare a
opiniei publice i control al Parlamentului n domeniul finanelor publice, nsumnd veniturile i
cheltuielile din cele patru categorii de bugete publice: bugetul de stat, bugetele locale, bugetele
fondurilor speciale i bugetul asigurrilor sociale de stat. Prin acest buget nu se creeaz raporturi
de natur administrativ n ce privete elaborarea, aprobarea i execuia celorlalte patru categorii
de bugete menionate, asigurndu-se independena deplin a titularilor acestora. Constituia
Romniei din 1991 se refer, succint, att la bugetul public naional, ct i la cele patru categorii
de bugete publice.
Pentru prima dat, legea confer o autonomie larg bugetelor publice care compun
bugetul public naional, ele fiind elaborate i adoptate distinct. Prin urmare, bugetul de stat
cuprinde bugetul Senatului, Camerei Deputailor, Preediniei Romniei, Guvernului,
ministerelor, altor organe centrale i al unor instituii publice care nu au organe ierarhic
superioare i se aprob de ctre Parlament.
Bugetul asigurrilor sociale de stat se ntocmete distinct de bugetul de stat i se aprob
de Parlament, prin lege separat. n acest fel, autonomia asigur garania c veniturile cuprinse n
bugetul asigurrilor sociale de stat nu vor mai putea fi utilizate pentru alte cheltuieli bugetare
dect cele pentru care sunt repartizate prin prevederile bugetului respectiv.
Bugetele locale, care cuprind bugetele unitilor administrativ teritoriale cu personalitate
juridic (comune, orae, municipii, sectoare ale Municipiului Bucureti, judee, respectiv
Municipiul Bucureti), se ntocmesc n condiii de autonomie. Astfel, ca urmare a unei puternice
descentralizri
8
, organele locale au dreptul de a dimensiona prevederile bugetare de cheltuieli n
raport cu nevoile proprii, n corelare cu resursele bugetare pe care le vor putea realiza din
impozitele, taxele i celelalte venituri stabilite de legea bugetar,efectund controlul social asupra
modului de utilizare a fondurilor alocate. Noua lege a nlturat transferurile ce se admiteau ntre
bugetele locale, iar excedentele bugetare obinute de unitile administrativ-teritoriale nu pot fi
utilizate pentru alte bugete locale sau pentru necesitile bugetului de stat, ci rmn la dispoziia
respectivelor uniti administrativ-teritoriale sub forma fondurilor de tezaur i a fondurilor de
8
E.Stoica, Descentralizarea financiar a serviciilor publice locale, Editura Dareco, Bucureti, 2004, p.20 i urm.
8
rezerv. Prin aceast autonomie, se urmrete stimularea iniiativei locale n realizarea veniturilor
i satisfacerea cerinelor sociale locale.
n schimb, legea prevede posibilitatea ca bugetele locale s beneficieze de transferuri de
fonduri bneti de la bugetul de stat care pot interveni cnd unitile administrativ-teritoriale nu-i
pot acoperi cheltuielile din veniturile proprii stabilite n condiiile legii. Aceste transferuri, ce
reprezint o noutate legislativ n materie bugetar n ara noastr, se propun de ctre judee i
Municipiul Bucureti, fiind cuprinse n proiectele bugetelor respective, care sunt prezentate
Ministerului Finanelor Publice.
Bugetele fondurilor speciale, se ntocmesc n vederea finanrii anumitor obiective i
aciuni necesare n perioada considerat, pentru care se instituie prelevri obligatorii pe baz de
legi speciale.
1.1.2. Scurt istoric al bugetului public
Cuvntul buget i gsete originea n vechea limb francez, i anume, expresia boug i
bougette, care exprimau nelesul de pung de piele sau pung de bani. Anglo-saxonii au
mprumutat noiunea de la francezi, care, mpreun cu italienii, o aveau din Evul Mediu. Primul
document istoric n care se ntlnete cuvntul buget n Frana, ca termen oficial, este Circulara
din 9 Thermidor anul X (28 iulie 1802), n legtur cu executarea de l'arrt din 4 Thermidor.
n legislaia francez ns, noiunea este utilizat numai n anul 1806 n Legea privitoare la
finane (24 aprilie). La scurt timp, expresia s-a rspndit i n celelalte state din Europa. Unele
state europene au folosit alte noiuni, cum erau, spre exemplu: Progetto di Billancio sau
Preventivo n Italia, presupuestos generale del Estado n Spania sau Haushaltsetat sau
Reichsauchaltsetat n Germania.
n Romnia, cuvntul buget apare pentru prima dat n Regulamentul Organic al
Munteniei i Moldovei, pus n aplicare n anii 1831 - 1832. n acest document juridic ntlnim
cuvntul Biudje i expresia nchipuirea cheltuielilor anului viitor (art. 117 din Regulamentul
Organic al Moldovei).
Fr a avea caracter bugetar n nelesul de astzi al cuvntului, nc din secolul al XVII-
lea se gsesc condici de venituri i cheltuieli din vremea lui Gheorghe Vod, relative la Moldova,
precum i Condica de venituri i cheltuieli din vremea lui Brncoveanu (1694 - 1704), relative la
Muntenia.
9
Principiile bugetare moderne au luat fiin mai nti n Anglia i apoi s-au rspndit n
celelalte state din Europa.
Istoria bugetar n Romnia este de dat recent. La noi nu au existat lupte ntre Coroan
i reprezentanii naiunii, cum s-a petrecut n Anglia i Frana
10
, pentru c la noi Domnul avea o
putere absolut i necontestat, naiunea nefiind reprezentat n adunri legale. Numai
Regulamentul Organic a dat rii, n timpul ocupaiei ruseti, o Constituie prin care se creeaz o
putere legiuitoare i se stabilete un control asupra veniturilor i cheltuielilor publice. Totodat,
Regulamentul Organic a separat gestiunea domeniului public de gestiunea proprietilor
domneti.
n 1849, prin Convenia de la Balta Liman, domnii se aleg pe o perioad de 7 ani, prin
concentrarea puterilor statului n minile lor i prin nlocuirea adunrii obteti nfiinate de
Regulamentul Organic.
9
Leon N. George, Istoria economiei politice la romni, Bucureti,1924, p. 90 i urm.
10
Gaston Jze, Le Budget, Paris, 1910; Ren Stourm, Le Budget, 1891; Esmein, Cours lmentaire d'histoire du
droit franais, 1910, Paris.
9
n 1858, cnd s-a ncheiat Convenia de la Paris, se stabilete principiul liberei
administraii a Principatelor Romne pe linie financiar, Domnul avnd iniiativa pregtirii
bugetului, care trebuia supus Adunrii Elective pentru a fi votat. Sub domnia lui Alexandru Ioan
Cuza, la 29 noiembrie 1860, s-a votat un Regulament de Finane, care este considerat prima lege
de organizare financiar.
Constituia de la 1866 i cea din 1923 consacr principiul c bugetul se voteaz de
Adunarea Deputailor i c nici un impozit nu se poate percepe dect n temeiul unei
legi.Sistemul bugetar din Romnia a evoluat n conformitate cu dezvoltarea economic a rii,
pn la reforma financiar din 1949, adoptat ca urmare a naionalizrii principalelor mijloace de
producie. n noile condiii, s-a trecut la o concepie fiscal impus de economia planificat
centralizat, bazat pe un plan economic general i pe un plan financiar n concordan cu primul.
n evoluia ulterioar a organizrii finanelor din statul nostru, bugetul de stat, ca plan financiar
anual, cuprindea fondurile bneti centralizate ale statului i repartizarea acestora n concordan
cu obiectivele planului naional unic, pentru finanarea dezvoltrii economiei naionale, aciunilor
social-culturale, aprrii rii i altor nevoi ale societii.
n anul 1981, n Legea pentru adoptarea bugetului de stat s-au specificat dou elemente ce
s-au avut n vedere fa de evoluia economic a rii: elaborarea i realizarea prevederilor
bugetare n condiii de eficien sporit i de asigurare a cheltuielilor financiare i monetare. n
perioada ce a urmat anului 1981 s-au elaborat bugetele anuale echilibrate, la finele exerciiului
bugetar realizndu-se, n ultimii ani, bugete excedentare. Existena unor judee cu o dezvoltare
economic inegal, datorat condiiilor economice, istorice, demografice i aezrii geografice
deosebite n interiorul rii, a determinat o lung perioad de timp prevederea de subvenii de la
bugetul republican spre bugetele locale, pentru acele judee care nu i-au realizat venituri
suficiente pentru a acoperi cheltuielile proprii. Un alt aspect care atrage atenia cu privire la
reglementrile bugetare anterioare anului 1989 este faptul c, dac pn n anul 1979 creditele
bugetare erau nerambursabile, ncepnd cu acest an, Legea finanelor
11
prevedea c ele se
ramburseaz, fr dobnd.
Aceast msur legislativ a avut cel puin dou consecine: una, s o admitem sub aspect
teoretic, a urmrit angrenarea unitilor economice ntr-o activitate util i eficient pentru a nu
mai recurge la credite bugetare, ce trebuia rambursate. Prin urmare, s-a dorit eliminarea
pierderilor planificate. A doua consecin privete unitile economice de stat i cooperatiste cu o
slab dezvoltare economic i financiar, care, nefiind finanate de la bugetul de stat prin credite
nerambursabile i neputnd rambursa creditele acordate, au ajuns ntr-o situaie limit din punct
de vedere economic, tehnologic i financiar. Astfel, ele erau nevoite s recurg la cereri ulterioare
de anulare a obligaiei de plat a creditului primit. ntruct nu exista o legislaie a falimentului,
pentru c nu se dorea a se recunoate o asemenea stare de lucruri cu impactul social ce decurgea
inerent din ea, unitile respective erau amnistiate fiscal. n acest mod, o bun parte a economiei
naionale se mica ntr-un cerc vicios, acceptnd n mod tacit toate implicaiile ce au decurs din
existena unor verigi economice de baz nerentabile, ce reprezentau o plag pentru economia
naional.
1.1.3. Sistemul unitar de bugete
Ca urmare a experienei dobndite, Legea nr. 10/1991 a fost nlocuit cu o nou Lege
privind finanele publice nr. 72/1996, publicat n Monitorul Oficial nr. 152 din 17 iulie 1996.
Noua lege menine, n general, prevederile Legii nr. 10/1991, examinat mai sus, cu unele
11
Legea nr. 9/1972, modificat i completat prin Legea nr.2/1979, publicat n Buletinul Oficial nr. 59 din 13
iulie 1979.
10
mbuntiri. Astfel, se introduce o nou, a patra, categorie de bugete publice, adic bugetele
fondurilor speciale, ale cror importan i sfer au crescut n bugetele de stat din anii urmtori
anului 1993.
Concomitent, se instituie un sistem unitar de bugete publice, care cuprinde: bugetul de
stat, bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetele locale, bugetele fondurilor speciale,
bugetul trezoreriei statului i bugetele altor instituii publice cu caracter autonom. Prin
aceste bugete se constituie i se gestioneaz resursele financiare publice.
n anexa Legii nr. 72/1996 este stabilit Lista impozitelor, taxelor i a altor venituri ale
bugetelor locale. Pentru echilibrarea bugetelor locale, pe lng transferuri, noua lege prevede
posibilitatea ca prin legea bugetar anual s se stabileasc:
a) cote sau sume defalcate din unele venituri ale bugetului de stat i criteriile de
determinare a acestora pe unitile administrativ-teritoriale;
b) cote adiionale la unele impozite directe ale bugetului de stat i/sau ale bugetelor locale,
care s constituie venituri ale bugetelor unitilor administrativ-teritoriale.
Pentru a se acorda o autonomie sporit bugetelor locale, a fost adoptat Legea nr.
189/1998 privind finanele publice locale, nlocuit, de la 1 ianuarie 2004, cu O.U.G. nr.45/2003
privind finanele publice locale.
La rndul ei, Legea nr. 72/1996 a fost mbuntit prin Legea nr. 500/2002. Noua lege a
finanelor publice stabilete principiile, cadrul general i procedurile privind formarea,
administrarea, angajarea i utilizarea fondurilor publice, precum i responsabilitile instituiilor
publice n procesul bugetar.
Totodat, se definete domeniul (sfera) noii reglementri, respectiv elaborarea, aprobarea,
executarea i raportarea privind bugetele ce constituie sistemul unitar de bugete publice, care
cuprinde:
a) bugetul de stat;
b) bugetul asigurrilor sociale de stat;
c) bugetele fondurilor speciale;
d) bugetul trezoreriei statului;
e) bugetele instituiilor publice autonome;
f) bugetele instituiilor publice finanate integral sau parial din bugetul de stat, bugetul
asigurrilor sociale de stat i bugetele fondurilor speciale, dup caz;
g) bugetele instituiilor publice finanate integral din fonduri proprii;
h) bugetul fondurilor provenite din credite externe contractate sau garantate de stat i ale
cror rambursare, dobnzi i alte costuri se asigur din fonduri publice;
i) bugetul fondurilor externe nerambursabile.
La aceste categorii de bugete publice, ce formeaz obiectul Legii nr. 500/2002, se adaug
bugetele locale, care sunt cuprinse, de asemenea, n sistemul unitar al bugetelor publice, dar care
sunt reglementate de O.U.G. nr.273/2006 privind finanele publice locale.
1.1.4. Rolul bugetului de stat i principiile bugetare
Rolul bugetului de stat reiese cu pregnan din legea finanelor publice. El este considerat
un instrument absolut necesar prin care se realizeaz alocarea i redistribuirea resurselor, reglarea
activitii economice i sociale.
n conformitate cu politica economic promovat de stat, acesta se poate manifesta ca
agent economic (activiti industriale i comerciale proprii, finanarea unor activiti n sectorul
privat). Cheltuielile pentru astfel de aciuni sunt evideniate n bugete anexe i n conturi speciale
de trezorerie. Bugetele anexe sunt bugete specifice unor servicii publice finanate din veniturile
11
generate de prestarea serviciilor, vnzarea bunurilor realizate. Conturile speciale de trezorerie
vizeaz operaiuni n afara bugetului general determinate de condiii speciale de finanare i de
caracterul lor provizoriu.
Rolul redistributiv al bugetului reiese cu pregnan din aceea c el reflect relaii de
mobilizare a resurselor i de repartizare a acestora pentru finanarea unor activiti i aciuni
determinate expres. Prin buget se redistribuie o parte nsemnat a PIB-ului att prin intermediul
impozitelor i taxelor, ct i al cheltuielilor. Spre exemplu, instituirea unui impozit progresiv
asupra veniturilor genereaz redistribuirea acestora ntre diferite categorii sociale, prin tehnici
fiscale specifice: deduceri de venit, diferenierea impunerii n funcie de tranele de venit,
instituirea de impozite particulare pentru persoanele ce obin venituri sau dein averi mari,
utilizarea unor impozite difereniate n raport cu originea veniturilor. Destinaia resurselor
evideniaz, n bun parte, modalitile concrete de nfptuire a redistribuirii. Subvenionnd
anumite activiti (economice, sociale, culturale, tiinifice etc.) bugetul de stat asigur
redistribuirea veniturilor.
Rolul de reglare a vieii economice decurge din faptul c prin orientrile bugetului se
poate aciona asupra economiei stimulnd sau frnnd o anumit activitate. Aceasta se realizeaz
prin dimensionarea cheltuielilor, veniturilor i soldului bugetar.
Prin intermediul cheltuielilor publice, autoritile abilitate pot facilita relansarea
economic global sau sectorial. Cheltuielile influeneaz, totodat, consumul i producia
naional. Creterea masei salariale, spre exemplu, determin creterea cererii de bunuri i
servicii materiale (i nu numai), iar n felul acesta stimularea produciei naionale. Reducerea
cheltuielilor publice poate reprezenta, ns, i un mijloc prin care guvernul acioneaz n sensul
limitrii importurilor i scderea inflaiei.
n ceea ce privete resursele publice, acestea pot fi utilizate pentru frnarea activitii
economice sau pentru susinerea relansrii. Creterea fiscalitii determin reducerea veniturilor
disponibile, cu influen negativ asupra consumului. Din contra, reducerea impozitelor are ca
efect creterea veniturilor disponibile i ca urmare, relansarea consumului. Prin intermediul
cotelor de impunere, deducerilor fiscale, scutirilor etc., care diminueaz veniturile impozabile,
poate fi susinut creterea economic. Totodat, profitul astfel mrit constituie o resurs
important pentru dezvoltarea viitoare a ntreprinderii, amplificarea volumului producie.
Potrivit teoriei economice clasice, deficitul bugetar - i, ca urmare, acceptarea lui -
constituie un factor de stimulare a economiei, prin "efectul multiplicator". In felul acesta, au fost
concepute bugete ciclice, bazate pe distincia ntre cheltuielile de funcionare i cele de investiii;
cheltuielile de investiii pot fi acoperite din mprumuturi, n timp ce cheltuielile curente din
venituri fiscale. In perioadele de avnt economic, excedentul resurselor permite finanarea
cheltuielilor de capital, n timpul recesiunii, ns, o parte a cheltuielilor curente poate fi acoperit
din mprumuturi. Deficitul bugetar controlat permite limitarea presiunii fiscale i a prelevrilor
obligatorii.
n opinia economitilor clasici, echilibrul bugetar limiteaz intervenia statului. Bazate pe
teoria lui Milton Friedman, politicile bugetare ale diferitelor ri (Marea Britanie, SUA, Frana,
sub anumite guverne) au fost orientate mpotriva utilizrii cheltuielilor, impozitelor i deficitului
bugetar ca instrumente de reglare economic. In aceste condiii, la baza acestor politici au stat:
privatizarea, reducerea fiscalitii, libertatea preurilor, reducerea deficitului bugetar.
Principiile bugetare
12
stau la baza elaborrii, aprobrii i execuiei categoriilor de bugete
publice, astfel avem:
12
Vcrel, Iulian (coord. ) Finane Publice, ediia a VI -a, ed. Didactic i Pedagogic, 2007.
12
Principiul universalitii presupune cuprinderea (includerea) n bugetul public a
veniturilor i cheltuielilor publice cu sumele lor totale (integrale) n sume brute. Acest principiu
presupune ca toate veniturile publice i toate cheltuielile publice s se realizeze numai n cadrul
bugetului public.
Elaborarea bugetului public cu aplicarea acestui principiu are avantajul c permite
cunoaterea ct mai exact i real a volumului total al veniturilor publice i al cheltuielilor
publice, precum i a legturii (corelaiei) ce exist ntre anumite venituri i cheltuieli care sunt n
conexiune strns. n ce privete avantajele acestui principiu, un reputat economist francez
susine c Principiul universalitii permite cunoaterea i controlul sumei exacte a cheltuielilor
publice. Distingnd, pe de o parte, veniturile i, pe de alta, cheltuielile, devine imposibil, fie s se
compenseze veniturile i cheltuielile, fie s se afecteze un anume venit unei cheltuieli. n primul
caz, cheltuiala ar fi inferioar sumei sale reale (venitul ar diminua cheltuiala efectiv realizat) sau
necunoscut (venitul net fiind singur reinut ca atare).
n cel de-al doilea caz, mrimea cheltuielii ar fi incert, deoarece aceasta ar depinde de
cuantumul venitului care nu este niciodat pe deplin cunoscut dinainte. n fapt, principiul
universalitii permite s se evite ca anumite servicii publice s nu dispun de fonduri proprii i
s nu recunoasc astfel s-i dobndeasc independena fa de autoritile centrale. Dac
serviciile fiscale ar putea s nu verse la tezaur dect produsul net al impozitelor pe care le
ncaseaz, ele ar pstra o parte din impozite pentru acoperirea cheltuielilor lor de percepere; n
fapt, ele ar putea s-i constituie fondurile de rezerv care le-ar asigura o anumit autonomie fa
de tezaurul public.
Chiar dac administratorii ar avea dreptul s-i acopere cheltuielile prin venituri special
afectate, ei ar dispune de o libertate financiar evident.
13
n legislaia noastr, principiul universalitii bugetare este nscris n Legea privind
finanele publice
14
, ceea ce permite controlul Parlamentului asupra cuantumului total al
veniturilor i cheltuielilor publice.
15
Realizarea acestui drept al Parlamentului este asigurat practic prin adoptarea Legii
bugetare i prin normele stabilite, mai ales n art. 2 pct. 42 i 3 din Legea nr. 500/2002. Astfel,
conform art. 2, impozitele, taxele i orice alte venituri se nscriu n bugetul de stat numai dac au
fost stabilite prin lege; Legea bugetar anual aprob pentru fiecare an lista impozitelor, taxelor,
precum i a celorlalte venituri ale statului, care urmeaz s se perceap; este interzis perceperea,
sub orice titlu i sub orice denumire, de contribuii directe sau indirecte, n afara celor prevzute
de lege.
De asemenea, art. 3 al legii prevede c prin Legea bugetar anual se aprob creditele
bugetare pentru cheltuielile fiecrui exerciiu bugetar. Unele situaii speciale, prevzute de lege,
constituie excepii de la principiul universalitii, cum sunt:
a) donaiile, care nu majoreaz resursele publice totale, ci au o destinaie special n baza
voinei donatorului;
b) fondurile de sprijin, care constituie resurse ale particularilor puse la dispoziia
administraiilor publice cu condiia realizrii unor lucrri publice sau prestaii determinate;
c) reconstituirea creditelor bugetare prin restituirea ctre bugetul public a sumelor
necuvenite sau acordate cu titlu provizoriu.
Principiul unitii bugetare implic nscrierea ntr-un singur act (document) a tuturor
veniturilor i cheltuielilor publice, pentru a se asigura utilizarea eficient i monitorizarea
fondurilor publice. Un buget public unitar, care cuprinde toate veniturile i cheltuielile publice i,
13
Pierre Lalumire, Les Finances publiques, Librairie Armand Colin, Paris, 1970, p. 67-68.
14
Art. 8 din Legea nr. 500/2002.
15
Tatiana Moteanu, coordonator, Finane. Buget, Editura Economic, Bucureti, 2001, p. 13.
13
deci, exprim o cunoatere clar a situaiei finanelor publice, respectiv a surselor de venituri,
asigur o prezentare de ansamblu a destinaiei cheltuielilor i a naturii echilibrate sau deficitare a
bugetului. Totodat, permite executarea unui control al Parlamentului asupra politicii Guvernului
privind perceperea impozitelor i modul de cheltuire a fondurilor publice, precum i asupra
unitii i oportunitii msurilor sociale i economice pe care le iniiaz.
n concepia unui mare finanist
16
, Principiul unitii bugetare se sprijin pe dou genuri
de motivaii, unele financiare, altele politice. Din punct de vedere financiar, unitatea bugetar
constituie o regul de ordine i claritate, care permite s se prezinte starea real a situaiei
financiare a rii, fr artificii de disimulare. Multiplicnd bugetele i conturile particulare se
poate ajunge s devin foarte dificil o vedere de ansamblu asupra veniturilor i cheltuielilor
publice, ceea ce favorizeaz risipa. Din punct de vedere politic, unitatea bugetar este i mai
important. Fracionnd cheltuielile i veniturile n multiple documente, devine foarte dificil
controlul Parlamentului, puterea sa de decizie n materie de finane nu se mai poate exercita cu
aceeai eficacitate. Cu toate avantajele tehnico - financiare i politice, n foarte multe state
contemporane s-a renunat la unitatea bugetului de stat i s-a preferat procedeul pluralitii
bugetare.
17
Astfel, pe lng bugetul statului, considerat ca buget ordinar, general sau central, se
admit alte bugete publice: extraordinare, anexe, speciale, autonome etc.
18
n practica legislativ romneasc actual, acest principiu este aplicat de Legea privind
finanele publice, care consacr regula elaborrii i adoptrii unei legi bugetare anuale, ce
prevede totalitatea veniturilor i cheltuielilor publice, precum i structura acestora. De asemenea,
legea permite constituirea i utilizarea de mijloace financiare aparinnd statului, n afara
bugetului, numai pe baza aprobrii prin lege. Astfel, se stabilete c toate veniturile reinute i
utilizate n sistem extrabugetar, sub diverse forme sau denumiri, se introduc n bugetul de stat,
urmnd principiile i regulile acestui buget. Fac excepie:
a) cele din venituri proprii i subvenii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurrilor
sociale de stat, bugetele fondurilor speciale;
b) cele provenite integral din venituri proprii (art. 62 alin. 1, lit. c);
c) veniturile i cheltuielile pentru activitile finanate integral din venituri proprii (art.
68);
d) veniturile pentru constituirea, potrivit legii, a fondurilor de stimulare
a personalului.
Totodat, se prevede c veniturile i cheltuielile Fondului special pentru dezvoltarea
sistemului energetic i ale Fondului special al drumurilor publice se introduc n bugetul de stat ca
venituri i cheltuieli cu destinaie special, urmnd principiile i regulile acestui buget.
Pentru ntrirea principiului unitii bugetare, Legea nr. 500/2002 instituie o reglementare
important, stabilind c n termen de 3 ani de la data intrrii n vigoare a Legii, Guvernul are
obligaia de a propune Parlamentului modificarea actelor normative pentru desfiinarea
veniturilor i cheltuielilor cu destinaie special incluse n bugetul de stat.
Aa cum am artat, n unele state s-a restrns aplicarea acestui principiu, aprnd, alturi
de bugetul public propriu-zis, i bugetele anexe i bugetele autonome ale unor instituii publice
care au personalitate juridic i autonomie financiar. Un exemplu este Frana, cu bugete anexe
pentru Imprimeria Naional, pot i telecomunicaii, prestaii sociale agricole, care funcioneaz
ca ntreprinderi private, adic utilizeaz propriile lor resurse.
16
Maurice Duverger, Finances publiques, P.U.F., Paris, 1978, p. 313-314.
17
I. Gliga, Drept financiar public, Editura ALL, Bucureti, 1994, p.57.
18
Tatiana Moteanu, op. cit., p. 1520.
14
Neafectarea veniturilor bugetare nseamn c, prin perceperea lor, veniturile bugetare se
depersonalizeaz, adic servesc la acoperirea cheltuielilor publice privite n ansamblul lor. Ca
atare, nu este admis perceperea unui venit public pentru finanarea unei anumite cheltuieli
publice. Acest principiu este aplicat i n legislaia noastr, rezultnd din prevederile Legii nr.
500/2002. n practica bugetar exist numeroase abateri de la acest principiu. n unele ri, legea
admite afectarea unor venituri, chiar n cadrul bugetului general (ordinar). n Frana
19
, de
exemplu, sumele vrsate benevol la buget de persoane fizice sau juridice, publice sau private, n
vederea efecturii unor cheltuieli de interes public, precum i cele provenind din reconstituirea
unor credite bugetare i care urmeaz a fi folosite pentru finanarea unei noi cheltuieli, au regimul
veniturilor cu afectaie special. La acestea se adaug cele autorizate de lege s rmn n afara
bugetului general i s fie utilizate pentru finanarea unor aciuni bine determinate.
n ara noastr, Legea finanelor publice prevede n mod expres resursele publice, nelese
ca resurse totale, i care vizeaz: domeniul social, asigurarea cerinelor de aprare a rii i a
ordinii publice, susinerea unor programe de cercetare fundamental, domeniul economic i
finanarea administraiei publice, centrale i locale, precum i a altor cheltuieli prevzute de lege.
Fondurile speciale, aprobate anual prin legea bugetar, evideniaz venituri speciale cu
afectaiune special reprezentnd i o excepie de la principiul neafectrii veniturilor bugetare.
Principiul anualitii bugetului public. Acest principiu presupune c durata de timp
pentru care Parlamentul autorizeaz Guvernul s ncaseze veniturile publice i s efectueze
cheltuieli publice este limitat, de obicei, la un an. La expirarea acestei perioade este necesar o
nou autorizare a Parlamentului pentru o alt durat de timp. n consecin, conform principiului
anualitii, bugetul public trebuie aprobat n fiecare an de ctre Parlament. Anualitatea ofer
Parlamentului posibilitatea s examineze proiectul de buget public i, o dat cu aceasta, se
exercit i un control asupra politicii executivului.
n practica bugetar internaional, calculul anual bugetar nu se realizeaz uniform. n
unele state, anul bugetar coincide cu cel calendaristic, adic ncepe la 1 ianuarie i se ncheie la
31 decembrie. Exemplu: Frana, Olanda, Austria, Belgia, Grecia, Germania. n schimb, n alte
ri, anul bugetar nu corespunde cu cel calendaristic. Spre exemplu, n Canada, India, Japonia,
Israel, Noua Zeeland, Marea Britanie, Iordania, Irak, anul bugetar ncepe la 1 aprilie i se
ncheie la 31 martie
20
. Factorii care influeneaz data nceperii anului bugetar sunt diferii. Printre
acetia menionm: caracterul economiei, nivelul de dezvoltare a acesteia, regimul de lucru al
parlamentului, tradiia i alii.
n ara noastr, exerciiul bugetar este anual i coincide cu anul calendaristic, aa cum
prevede Legea privind finanele publice
21
. n consecin, toate drepturile dobndite, operaiunile
efectuate n cursul unui an, inclusiv obligaiile i drepturile ce-i revin, direct sau indirect, unui
buget n perioada anului respectiv aparin exerciiului corespunztor de execuie a bugetului
public. Legea nr. 500/2002 prevede c pentru toi agenii economici anul financiar are aceeai
durat ca i exerciiul bugetar, adic un an calendaristic.
O problem tratat diferit de la o ar la alta o constituie veniturile nencasate i
cheltuielile neefectuate la sfritul anului bugetar, care au fost prevzute prin bugetul public. n
practic s-au cristalizat dou sisteme:
Sistemul de gestiune, n baza cruia, la sfritul anului bugetar, bugetul public se nchide
n mod automat, n contul de ncheiere a exerciiului bugetar respectiv fiind nscrise numai
veniturile ncasate i cheltuielile efectuate. Veniturile nencasate i cheltuielile angajate, dar
neefectuate urmeaz a se reflecta n bugetul anului n care se vor realiza.
19
Iulian Vcrel, Finanele publice. Teorie i practic, Editura tiinific i Enciclopedic, Bucureti, 1981, p. 309.
20
George N. Leon, op. cit., p. 358 i urm.
21
Art. 11 din Legea nr. 500/2002.
15
Sistemul de gestiune prezint dezavantajul c nu permite cunoaterea cu exactitate a
veniturilor i cheltuielilor anului bugetar ncheiat. Nu toate operaiunile referitoare la venituri i
la cheltuieli sunt realizate n cadrul bugetului pentru care au fost prevzute i autorizate. Sistemul
de gestiune interzice reportul creditelor bugetare de la un exerciiu la altul. Se consider c
execuia bugetului este similar cu cea a unui cont de cas. Problema fundamental a trezoreriei
publice este aceea de a face fa, n orice moment, cheltuielilor exigibile, innd seama de
neritmicitatea ncasrii veniturilor. Conturile ce evideniaz execuia bugetului pe anul n curs
reflect operaiuni exigibile numai n anul considerat. n concluzie, sistemul de gestiune interzice
reportul veniturilor i al cheltuielilor de la un an la altul. Veniturile nencasate i cheltuielile
neefectuate vor fi rediscutate cu prilejul ntocmirii bugetului pe anul urmtor celui n curs.
Un alt sistem practicat de unele state este sistemul de exerciiu, care presupune existena
unei perioade de 3-6 luni din momentul expirrii anului bugetar pn la ncheierea contului de
exerciiu bugetar, timp n care continu ncasarea veniturilor i efectuarea cheltuielilor. Exerciiul
bugetar este prelungit de la 12 luni la 15 sau 18 luni, dup caz, datorit perioadei complementare
de 3-6 luni. Toate operaiunile privind ncasarea veniturilor i efectuarea cheltuielilor sunt
reflectate n contul de ncheiere a execuiei bugetului anului n care au fost prevzute i autorizate
prin lege.
Ca atare, sistemul de exerciiu presupune ca veniturile i cheltuielile unui an bugetar s
fie reflectate n ntregime n bugetul respectiv, chiar dac ele nu se realizeaz integral n cadrul
anului bugetar. Acest sistem prezint dezavantajul funcionrii n paralel a dou bugete: bugetul
anului expirat (pentru care continu execuia veniturilor i cheltuielilor) i bugetul anului n curs,
ceea ce creeaz greuti n sistemul de eviden i control.
Avantajul const n aceea c la finele perioadei complementare respective se cunoate
situaia exact a ncasrii veniturilor i efecturii cheltuielilor bugetului n care acestea au fost
prevzute.
n Romnia, anul bugetar, cum s-a artat, coincide cu anul calendaristic. Execuia
bugetar se ncheie la 31 decembrie. Orice venit nencasat i orice cheltuial neefectuat pn la
31 decembrie se vor ncasa sau se vor plti n contul bugetului anului urmtor. Creditele bugetare
neutilizate pn la nchiderea anului sunt anulate de drept. Aadar, execuia bugetului se
realizeaz conform sistemului de gestiune. Potrivit Legii privind finanele publice, creditele
aprobate din fondurile speciale neutilizate la finele anului bugetar se reporteaz n anul viitor, cu
pstrarea destinaiei iniiale, ceea ce constituie o excepie de la principiul anualitii bugetare.
Anualitatea bugetului public se coroboreaz i cu caracterul anual al multor impozite i
taxe instituite de legislaia noastr fiscal.
Principiul specializrii bugetare. Clasificaia bugetar. Acest principiu impune ca nici
un venit public (impozit, tax etc.) s nu poat fi instituit dect cu acordul Parlamentului, iar
cheltuielile publice ce urmeaz a se efectua s se aprobe, pe principalele destinaii, nu numai ca
sum global. n acest fel, s-a trecut la individualizarea veniturilor publice i la specializarea
creditelor publice, mai exact la aprobarea de ctre Parlament a veniturilor pe surse de
provenien, iar a creditelor bugetare, pe categorii de cheltuieli, grupate dup natura lor
economic i destinaia acestora, potrivit clasificaiei bugetare.
22
Aceasta deoarece necesitile
publice evolueaz uneori deosebit de repede, iar modificarea bugetului public de ctre Parlament
necesit o anumit durat de timp, care poate ntrzia luarea unor msuri urgente de finanare
public. n vederea evitrii unor astfel de situaii, Parlamentele au adoptat soluia autorizrii
Guvernului sau a unor membri ai acestuia de a aduce unele modificri ale creditelor bugetare n
cursul anului. Pentru a uura nsi elaborarea i execuia bugetului public, practica bugetar a
iniiat o clasificaie bugetar a veniturilor i cheltuielilor publice. Aceast clasificaie este
22
Art. 12 din Legea nr. 500/2002.
16
obligatorie pentru toate instituiile publice (ministere i celelalte organe centrale ale administraiei
publice i alte instituii centrale sau locale). Se recomand ca aceast clasificaie s fie simpl i
clar, spre a fi neleas i de persoanele fr o pregtire specific.
La venituri, clasificaia bugetar cuprinde: veniturile curente (fiscale i nefiscale),
impozitele directe, detaliate pe categorii de contribuabili, impozitele indirecte, cu precizarea
obiectului impunerii; veniturile din capital; ncasrile din mprumuturi; alte venituri. La
cheltuieli, clasificaia bugetar cuprinde, n general, defalcarea dup destinaia acestora, cum ar
fi, spre exemplu, cheltuieli pentru autoriti publice, pentru ntreinerea organelor puterii
legislative i executive, a poliiei, aprrii, justiiei, pentru serviciul datoriei publice, nvmnt,
sntate, cultur i alte destinaii social-culturale, subvenii, destinaii economice, alte cheltuieli.
Legislaia romn consacr principiul specializrii bugetare. n acest sens, se prevede c Legea
bugetar anual aprob pentru fiecare an lista impozitelor, taxelor i a cotelor acestora, precum
i a celorlalte venituri ale statului care urmeaz s se perceap. n acelai timp, creditele
bugetare sunt aprobate tot prin legea bugetar anual care stabilete i destinaia cheltuielilor
publice respective"
23
. Legea privind finanele publice prevede i elaborarea de ctre Ministerul
Finanelor Publice a unei clasificaii bugetare
24
, care trebuie s cuprind pri, titluri, capitole,
subcapitole, paragrafe i articole, precum i alineate, n caz de necesitate. S-a elaborat, de ctre
Ministerul Finanelor Publice, Clasificaia indicatorilor privind finanele publice, care
cuprinde, la venituri capitole i subcapitole, iar la cheltuieli pri, capitole, subcapitole, titluri
i articole, precum i alineate, dup caz, i care este unic, aplicndu-se la toate categoriile de
venituri i cheltuieli publice. Clasificaia bugetar
25
se utilizeaz, potrivit aceleiai legi, n toate
fazele procedurii bugetare elaborarea, aprobarea, execuia i ncheierea bugetului public.
Principiul echilibrului bugetului public. Deficitul bugetar. Acest principiu implic
faptul c bugetul public trebuie s fie echilibrat (balansat), respectiv ca veniturile sale s acopere
integral cheltuielile publice. Echilibrarea bugetar era considerat de doctrina clasic burghez
ca o foarte important caracteristic a finanelor publice.
Deficitul bugetar
26
, adic autorizarea de cheltuieli superioare veniturilor provenite din
impozite, era apreciat ca o surs de pericol care duce la bancruta statului i la inflaie, deoarece se
acoperea din mprumuturile de stat sau emisiuni monetare suplimentare. Dac declararea statului
n stare de bancrut
27
este un fenomen rar ntlnit, n schimb inflaia monetar provocat de
deficitele bugetare este destul de frecvent (...).
28
Echilibrul bugetar se refer att la ntocmirea unor bugete balansate, ct i la pstrarea
echilibrului n perioada de execuie a bugetului. Existau ri n care legislaia financiar nu
permitea ntocmirea unor bugete dezechilibrate. De exemplu, n Germania, dreptul bugetar
interzicea elaborarea de bugete deficitare, preciznd c veniturile i cheltuielile publice aprobate
de lege trebuie s fie echilibrate.
Acest principiu al echilibrului bugetar strict a fost, n mod progresiv, abandonat, att sub
impulsul teoreticienilor finanelor funcionale care promovau teoria bugetelor ciclice i cu
23
Art. 26, lit. b din Legea nr. 500/2002.
24
Idem, art. 12 i 19 lit. f.
25
I. Gliga, Drept financiar, Editura Humanitas, 1998, p. 69; E.Dasclu, Clasificaia COFOG - baz de examinare a
structurii cheltuielilorguvernamentale n statele membre ale UE, n Revista de finane publice i contabilitate nr.
1/2006, p.16.
26
Marina Kesner-Skreb, Budget deficit in Central and East European Countries Undergoing Transition, n revista
Financijska Praksa, Zagreb (Croaia), nr. 4/1993, p. 339-351.
27
C.C. Kiriescu, Moneda. Mic Enciclopedie, Editura tiinific i Enciclopedic, Bucureti, 1982, p. 63. Bancrut
situaie n care se poate gsi o persoan, ntreprindere sau alt entitate legal care, nefiind capabil din diferite
motive s-i ndeplineasc obligaiile financiare, este declarat printr-o hotrre judectoreasc n stare de
insolvabilitate. Bunurile existente sunt administrate, n continuare, de organul stabilit prin hotrre.
28
Iulian Vcrel, op. cit.
17
caracter regulator, ct i mai ales sub impactul economiei reale care nu asigura un randament
fiscal suficient pentru acoperirea cheltuielilor publice anuale. Principiul echilibrului nu putea fi
respectat, ceea ce a determinat recurgerea la diferite practici, cum ar fi: ntocmirea a dou bugete,
unul ordinar echilibrat i altul extraordinar deficitar, ce putea fi echilibrat pe seama veniturilor
provenind din mprumuturi i emisiune bneasc (n Germania), asigurarea echilibrului prin
operaiunea de debugetizare
29
(n Frana) sau elaborarea de bugete ciclice (n Suedia i alte ri
scandinave). Treptat, o serie de state au renunat la aplicarea n practic a principiului echilibrrii
bugetare, elabornd i prezentnd Parlamentului spre aprobare bugete deficitare.
Principiul publicitii bugetare instituie cerina ca bugetul public s fie adus la
cunotina opiniei publice prin mijloace de publicitate. n timpul dezbaterilor parlamentare,
cifrele proiectelor de buget sunt examinate i comentate de pres, radio i televiziune.
Dup ce a fost adoptat, Legea bugetar anual este publicat n Monitorul Oficial sau
n culegeri legislative, potrivit practicii din fiecare ar.
Principiul este menionat expres n Legea privind finanele publice i este aplicat n forma
cea mai larg n Romnia. Astfel, dezbaterile parlamentare asupra proiectului de lege privind
bugetele de stat au fost publicate n Monitorul Oficial al Romniei, n presa scris i prezentate la
radio i televiziune. De asemenea, dup adoptarea acestor bugete, legea i anexele sale sunt
publicate n Monitorul Oficial al Romniei i n Colecia de legi.
Principiul unitii monetare, instituit prin Legea nr. 500/2002, nseamn c toate
operaiunile bugetare de ncasri i pli se exprim n moned naional.
1.1.5. Procesul bugetar public n Romnia
Procesul bugetar public cuprinde ansamblul msurilor, aciunilor i tehnicilor
ntreprinse de ctre instituiile publice cu atribuii specifice n scopul aplicrii concrete a politicii
financiare promovate de autoritile publice guvernamentale i legislative. Organizarea i
desfurarea procesului bugetar public presupun: existena unor resurse financiare
corespunztoare i alocarea lor n vederea furnizrii ctre persoanele juridice i cele fizice a
serviciilor i bunurilor publice.
Fazele principale ale procesului bugetar public sunt urmtoarele: elaborarea
proiectului bugetului public; aprobarea proiectului bugetului public; executarea bugetului public;
ncheierea execuiei bugetare i aprobarea contului general de execuie a bugetului public;
controlul execuiei bugetului public.
Procesul de elaborare i aprobare a celor trei categorii de bugete publice este deosebit de
complex, deoarece este vorba de cele mai importante venituri i cheltuieli ale statului.
a) Iniiativa bugetar:
n practica internaional se disting trei sisteme n ceea ce privete iniiativa n materie
bugetar.
Sistemul iniiativei guvernamentale, practicat n Marea Britanie, care const n
prerogativa Guvernului de a iniia sau sprijini msurile care au drept consecin
aprobarea unei cheltuieli publice sau instituirea unui venit public. n aceast
concepie, Trezoreria primete i centralizeaz toate propunerile de cheltuieli de la
celelalte ministere i are dreptul de a le controla, n caz de divergene, primul-
ministru sau guvernul fiind arbitrul. De asemenea, Trezoreria este mputernicit a
se ngriji de veniturile publice. Camera Comunelor evit, n general, s modifice
29
Debugetizare operaie de reducere a cheltuielilor nscrise n bugetul de stat prin transferul unei pri a lor ntr-un
cont special sau n contul unei colectiviti teritoriale (Dicionar economic, Ediia a doua, Editura Economic, 2001,
Bucureti, p.152).
18
propunerile bugetare ale Guvernului, pe care le aprob sau le respinge, iar Camera
Lorzilor nu are atribuii n aceast materie;
Sistemul mixt, al iniiativei bugetare parlamentare i guvernamentale, aplicat n
Frana i alte state continentale. n acest sistem, rolul Ministerului Finanelor este
mult redus. Acesta centralizeaz propunerile tuturor ministerelor i ntocmete o
schi (schem) de buget cu cheltuielile i veniturile publice propuse. Echilibrarea
i definitivarea proiectului de buget se realizeaz de ctre Cabinetul de Minitri,
proiect care este prezentat Parlamentului de ctre Ministerul de Finane, dar n
numele efului statului. n acelai timp, fiecare Camer are o comisie financiar
care discut propunerile bugetare i este, n mod exclusiv, sesizat cu orice
propunere de amendament. Totodat, Comisia financiar intervine, n mod direct,
n dezbaterile publice ale bugetului n Camerele Parlamentului.
Sistemul american, n cadrul cruia iniiativa n materie bugetar aparine
preedintelui S.U.A. Acesta este sprijinit de un birou bugetar, care centralizeaz i
revizuiete propunerile departamentelor i le supune spre examinare preedintelui
rii, care definitiveaz proiectul de buget.
n ara noastr, potrivit Constituiei Romniei, proiectul bugetului de stat i cel al
asigurrilor sociale de stat se elaboreaz anual de ctre Guvern, care le supune aprobrii
Parlamentului, prin proiecte de lege separate. n acelai sens, Legea privind finanele publice
prevede c Guvernul elaboreaz proiectul bugetului de stat, al bugetului asigurrilor sociale de
stat i al bugetelor fondurilor speciale, pe care le nainteaz Parlamentului, mpreun cu raportul
privind situaia macroeconomic i social pentru anul bugetar respectiv i proiecia acesteia pe
urmtorii 3 ani.
b)Etapele de elaborare a proiectului de buget public:
- ntocmirea documentelor ce stau la baza elaborrii proiectului de buget.
30
Proiectele legilor bugetare anuale i ale bugetelor propriu-zise se elaboreaz de ctre Guvern,
prin Ministerul Finanelor Publice, pe baza urmtoarelor elemente:
1) prognozele indicatorilor macroeconomici i sociali pentru anul bugetar pentru care se
elaboreaz proiectul de buget, precum i pentru urmtorii 3 ani;
2) politicile fiscale i bugetare;
3) prevederilor memorandumurilor de finanare, ale memorandumurilor
de nelegere sau ale altor acorduri internaionale cu organisme i instituii financiare
internaionale, semnate i/sau ratificate;
4) politicile i strategiile sectoriale, prioritile stabilite n formularea propunerilor de
buget, prezentate de ordonatorii principali de credite;
5) propunerile de cheltuieli detaliate ale ordonatorilor principali de credite;
6) programele ntocmite de ctre ordonatorii principali de credite n scopul finanrii unor
aciuni sau ansambluri de aciuni, crora le sunt asociate obiective precise i indicatori de
rezultate i de eficien; programele sunt nsoite de estimarea anual a performanelor fiecrui
program, care trebuie s precizeze: aciunile, costurile asociate, obiectivele urmrite, rezultatele
obinute i estimate pentru anii urmtori, msurate prin indicatori precii, a cror alegere este
justificat;
7) propunerile de sume defalcate din unele venituri ale bugetului de stat, precum i de
transferuri consolidabile pentru autoritile administraiei publice locale;
8) posibilitile de finanare a deficitului bugetar.
- respectarea calendarului bugetar.
31
Elaborarea proiectului de buget fiind o faz
complex i pentru a se putea realiza i prezenta Parlamentului n timp util, Legea privind
30
Art. 28 din Legea nr. 500/2002.
19
finanele publice prevede un adevrat scadenar al datelor pn la care trebuie s se efectueze
lucrrile ce revin organelor implicate n procesul bugetar. Astfel, indicatorii macroeconomici i
sociali, menionai mai sus, pentru anul bugetar pentru care se elaboreaz proiectul de buget,
precum i pentru urmtorii 3 ani, vor fi elaborai de organele abilitate pn la data de 31martie a
anului curent. Aceti indicatori vor fi actualizai pe parcursul desfurrii procesului bugetar
public.
Ministerul Finanelor Publice va nainta Guvernului, pn la data de 1 mai, obiectivele
politicii fiscale i bugetare pentru anul bugetar pentru care se elaboreaz proiectul de buget i
pentru urmtorii 3 ani, mpreun cu limitele de cheltuieli stabilite pe ordonatorii principali de
credite, urmnd ca acesta s le aprobe pn la data de 15 mai i s informeze comisiile pentru
buget, finane i bnci ale Parlamentului asupra principalelor orientri ale politicii sale
macroeconomice i ale finanelor publice.
Ministrul finanelor publice va transmite ordonatorilor principali de credite, pn la data
de 1 iunie a fiecrui an, o scrisoare-cadru care va preciza contextul macroeconomic pe baza
cruia vor fi ntocmite proiectele de buget, metodologiile de elaborare a acestora, precum i
limitele de cheltuieli aprobate de Guvern.
n cazul n care schimbarea cadrului macroeconomic impune modificarea limitelor de
cheltuieli, acestea vor fi adaptate de ctre Guvern, la propunerea Ministerului Finanelor Publice.
Pn la data de 15 iunie, Ministerul Finanelor Publice comunic ordonatorilor principali de
credite limitele de cheltuieli, astfel redimensionate, n vederea definitivrii proiectelor de buget
propriu.
Ordonatorii principali de credite au obligaia ca pn la data de 15 iulie a fiecrui an s
depun la Ministerul Finanelor Publice propunerile pentru proiectul de buget propriu i anexele
la acesta, pentru anul bugetar urmtor, cu ncadrarea n limitele de cheltuieli, i estimrile pentru
urmtorii 3 ani, nsoite de documentaii i fundamentri detaliate.
Camera Deputailor i Senatul, cu consultarea Guvernului, i aprob bugetele proprii i le
nainteaz Guvernului n vederea includerii lor n proiectul bugetului de stat.
Autoritile administraiei publice locale au aceeai dat 15 iulie pentru a depune la
Ministerul Finanelor Publice propunerile de transferuri consolidate i de sume defalcate din
unele venituri ale bugetului de stat.
Ministerul Finanelor Publice examineaz proiectele de buget i poart discuii cu
ordonatorii principali de credite asupra acestora. n caz de divergen, hotrte Guvernul.
Proiectele de buget i anexele la acesta, definitivate, se depun la Ministerul Finanelor
Publice pn la data de 1 august a fiecrui an.
Ministerul Finanelor Publice, pe baza proiectelor de buget ale ordonatorilor principali de
credite i a bugetului propriu, ntocmete proiectele legilor bugetare i proiectele bugetelor, pe
care le depune la Guvern pn la data de 30 septembrie a fiecrui an.
Proiectul legii bugetului de stat este nsoit de un raport privind situaia macroeconomic
pentru anul bugetar pentru care se elaboreaz proiectul de buget i proiecia acesteia n urmtorii
3 ani. Acest raport va cuprinde un rezumat al politicilor macroeconomice n contextul crora au
fost elaborate proiectele de buget, precum i strategia Guvernului n domeniul investiiilor
publice.
Raportul i proiectele legilor bugetare anuale vor exprima politica fiscal-bugetar a
Guvernului, precum i alte informaii relevante n domeniu.
Dup nsuirea de ctre Guvern a proiectelor legilor bugetare i de buget, acesta le supune
spre adoptare Parlamentului cel mai trziu pn la data de 15 octombrie a fiecrui an.
31
Art. 3137 din Legea nr. 500/2002.
20
Bugetele se aprob de Parlament pe ansamblu, pe pri, capitole, subcapitole, titluri,
articole, precum i alineate, dup caz, i pe ordonatorii principali de credite, pentru anul bugetar,
precum i creditele de angajament pentru aciuni multianuale.
Estimrile pentru urmtorii 3 ani reprezint informaii privind necesarul de finanare pe
termen mediu i nu vor face obiectul autorizrii pentru anii bugetari respectivi.
Dac legile bugetare nu au fost adoptate cu cel puin 3 zile nainte de expirarea
exerciiului bugetar, Guvernul ndeplinete sarcinile prevzute n bugetul anului precedent, aa
cum s-a artat mai sus.
- evaluarea veniturilor i cheltuielilor bugetare
Raportul prin care se supune Parlamentului proiectul bugetului de stat cuprinde, n
realitate, nsui programul de guvernare al partidului sau partidelor aflate la putere, cu indicarea
direciilor, obiectivelor, mijloacelor, metodelor i cilor de realizare a acestui program.
Elaborarea lucrrilor de buget necesit analize complexe referitoare la evoluia economiei i
finanelor, att n perioada anterioar, ct i, mai ales, pentru perioada urmtoare. Numai pe baza
unei documentri complete, Parlamentul va putea lua o decizie care are caracter politic, deoarece
cifrele de venituri i cheltuieli ce se aprob exercit influen hotrtoare asupra evoluiei ntregii
activiti social-economice a rii.
n consecin, la evaluarea volumului veniturilor i cheltuielilor bugetare se utilizeaz mai
multe metode clasice sau moderne.
c) Etapele de aprobare a bugetului
Potrivit Constituiei Romniei, bugetul de stat se aprob de ctre Parlamentul Romniei.
Aceast atribuie a Parlamentului se realizeaz n edin comun a Camerei Deputailor i
Senatului, ceea ce relev importana deosebit acordat de Constituie problemei aprobrii
bugetului de stat membru. n aplicarea normei constituionale citate, Legea privind finanele
publice prevede c Guvernul, dup ce i nsuete proiectele legilor bugetare i de buget, le
supune Parlamentului spre adoptare, nsoite de un raport privind situaia macroeconomic pentru
anul bugetar pentru care se elaboreaz proiectul de buget i proiecia acesteia n urmtorii 3 ani.
Constituia Romniei i Legea privind finanele publice nu stabilesc o procedur special
pentru aprobarea bugetului de stat, ci, aa cum s-a artat, prevd numai c aceasta reprezint o
atribuie a edinei comune a celor dou Camere ale Parlamentului.
n consecin, innd seama de Regulamentul edinelor comune ale Camerei Deputailor
i Senatului1, examinarea proiectului bugetului de stat, a raportului Guvernului i a proiectului
legii bugetare se efectueaz, n prima etap, de ctre comisiile permanente ale fiecrei Camere.
Astfel, Biroul permanent al fiecrei Camere nainteaz proiectul de buget, spre dezbatere i
avizare n fond, Comisiei permanente de buget i finane a fiecrei Camere, precum i altor
comisii permanente interesate pentru aviz.
De asemenea, cele trei documente sunt naintate de birourile permanente ale Camerelor
Parlamentului i Departamentului tehnic legislativ al fiecrei Camere.
Comisiile permanente sesizate pentru aviz, dup examinarea i dezbaterea proiectului
bugetului de stat, a raportului Guvernului i a proiectului legii bugetare, comunic avizul adoptat,
inclusiv amendamentele pe care le propun, la Comisia permanent de buget finane, bnci.
Tot acestei comisii i se comunic i avizul Departamentului tehnic legislativ.
Comisia permanent de buget, finane, bnci, n calitate de comisie sesizat n fond,
examineaz i dezbate proiectul bugetului de stat, raportul Guvernului i proiectul legii bugetare,
precum i amendamentele comisiilor permanente avizatoare i ale Departamentului tehnic-
legislativ.
La dezbateri sunt invitate, n mod obinuit, ministrul finanelor publice i persoane din
conducerea altor ministere interesate, precum i deputai din comisiile permanente avizatoare.
Totodat, pot fi invitai specialiti ai unor autoriti publice, reprezentani ai presei, radioului i
21
televiziunii, dac acest lucru nu aduce atingere unor interese naionale care recomand pstrarea
secretului.
Pe baza dezbaterilor ce au loc i a avizelor i propunerilor primite, comisiile permanente
de buget, finane, bnci ale Camerelor reunite ntocmesc un raport comun, care va fi supus
aprobrii prin vot. n raport se face referire la toate avizele i propunerile de amendamente ale
celorlalte comisii care au examinat proiectul bugetului de stat i pe cel al legii bugetare. Raportul
comun cuprinde propuneri motivate privind adoptarea, fr modificri, a celor dou proiecte,
respingerea acestora sau adoptarea lor cu modificri. Acest raport, mpreun cu avizele primite,
se nainteaz Biroului permanent al fiecrei Camere, care asigur multiplicarea i difuzarea lui,
cu cel puin 3 zile nainte de data stabilit pentru dezbaterea celor dou proiecte n edina
comun a Camerei Deputailor i Senatului.
n a doua etap, n cadrul edinei comune a celor dou Camere, reprezentantul
Guvernului prezint motivele care au condus la elaborarea proiectului de buget de stat i a
proiectului legii bugetare cu coninutul dat n cele dou proiecte, precum i raportul privind
situaia macroeconomic i proiecia acesteia n urmtorii 3 ani.
Raportul comun al comisiilor permanente de buget i finane este prezentat de
preedintele ales sau de un raportor desemnat de comisii.
n prima faz are loc dezbaterea general a proiectelor bugetare de stat i a legii bugetare,
la care particip grupurile parlamentare. naintea nchiderii dezbaterii generale, iniiatorul are
dreptul s ia cuvntul pentru a-i exprima opinia asupra problemelor ridicate de reprezentanii
grupurilor parlamentare. n caz c n raportul comisiei se propune respingerea proiectelor de
buget i de lege, dup nchiderea dezbaterilor generale, preedintele edinei comune poate cere
acesteia s se pronune prin vot.
n caz contrar, Camera Deputailor i Senatul trec la a doua faz, dezbaterea i adoptarea
pe articole a proiectului legii bugetare i a fiecrei prevederi din proiectul bugetului de stat. n
urma dezbaterilor, are loc votul de ansamblu al legii, care poate fi deschis sau secret.
Dup adoptare, proiectul de lege bugetar i proiectul bugetului de stat se nainteaz
Preedintelui Romniei, n vederea promulgrii, potrivit art. 77 din Constituia Romniei.
1.2. Aspecte privind procesul bugetar la nivelul Uniunii
Europene
1.2.1. Noiuni introductive privind bugetul Uniunii Europene
Instituiile Uniunii Europeane, precum i punerea n aplicare a politicilor europene
genereaz nevoia de resurse financiare proprii ale Uniunii Europene. Aceste resurse, reflectate n
bugetul Uniunii Europene, sunt fixate printr-o Decizie a Consiliului de Minitri al Uniunii cu
unanimitate de voturi, iar decizia trebuie ratificat de parlamentele naionale ale fiecruia dintre
statele membre. Pe de alt parte, destinaia resurselor bugetare este aprobat, n baza propunerilor
Comisiei Europene, de ctre Parlamentul European i Consiliu dup mai multe lecturi i dezbateri
ale preproiectelor i proiectului de buget anual.
Potrivit Tratatului de la Roma, Comunitatea Economic European urma s fie finanat
pentru o perioad de tranziie prin contribuii ale statelor membre, nainte de evoluia ctre
sistemul resurselor proprii. Prin resurse proprii se nelegea o surs de finanare separat i
independent a Comunitii fa de sursa furnizat de statele membre, scopul acestei surse fiind
finanarea bugetului comunitar. n plus, aceast surs i se cuvenea Comunitii i nu depindea de
o decizie a autoritilor naionale.
22
n 1970, Consiliul a adoptat o decizie prin care a acordat Comunitilor resurse proprii
pentru acoperirea cheltuielilor proprii. Odat cu aceast decizie, contribuiile statelor membre au
ncetat i s-au pus bazele unui sistem independent de finanare.
Resursele proprii tradiionale sunt taxele vamale i taxele agricole, acestea constituind
venituri obinute ca urmare a politicilor comunitare. TVA a fost adugat n calitate de resurs
proprie nc printr-o decizie din 1970, ca urmare a faptului c resursele proprii tradiionale nu au
fost suficiente pentru finanarea bugetului Comunitii, ns, datorit necesitilor de armonizare
la nivelul statelor membre, aceast resurs complex a nceput s fie efectiv doar din 1980.
n 1988, Consiliul a decis s introduc o a patra resurs bazat pe PIB. Resursa TVA i
resursa bazat pe PIB reprezint resurse proprii complementare. Aceast modificare a avut loc n
strns legtur cu deficitele bugetare care au aprut n fiecare an din perioada 1982-1987.
Pe lng aceast msur, n anul 1988 s-a decis ca procedura bugetar s fie ncadrat n
cadrul Acordurilor interinstituionale. Succesiunea de crize bugetare a determinat instituiile
comunitare s cad de acord asupra unei noi metode menite s mbunteasc procedura
bugetar.
Prin intermediul unui Acord interinstituional, Parlamentul European, Consiliul Uniunii
Europene i Comisia European convin n avans asupra marilor prioriti bugetare ale perioadei
urmtoare i stabilesc cadrul comun al perspectivelor financiare. Perspectivele financiare indic
amploare maxim i structura cheltuielilor anticipate ale Uniunii Europene pe o perioad
multianual, cu detalierea creditelor bugetare pentru fiecare an.
Perspectivele financiare difer att de planificarea financiar indicativ, ct i de bugetul
plurianual.
Diferena fa de planificarea financiar indicativ const n aceea c n cadrul
perspectivei financiare plafoanele sunt limitative pentru prile semnatare, iar fa de bugetul
plurianual perspectivele financiare sunt diferite ntruct, conform legislaiei comunitare, sunt
indispensabile att procedurile anuale prin care se determin nivelul efectiv al cheltuielilor n
cadrul plafoanelor determinate, ct i repartizarea cheltuielilor ntre liniile bugetare.
Construcia european reprezint un proces complex i dificil, ea presupune acceptarea
restrngerii de ctre statele membre ale Uniunii Europene, a suveranitii, dar i angajarea la un
efort continuu de ncadrare n anumii parametri reclamai de interesul comun
32
.
Documentul fundamental pentru gestiunea financiar i funcionarea bugetar a
instituiilor comunitare i a organismelor implicate n execuia bugetului comunitar este
Regulamentul Consiliului nr.1605/2002 din 25 iunie 2002 cu privire la Regulamentul Financiar
aplicabil bugetului general al comunitilor Europene
33
Procesul de formare a sistemului financiar al Comunitilor Europene a fost unul
frmntat, de durat, marcat de evoluii importante i uneori surprinztoare.
Politica Uniunii vizeaz sprijinul finalizrii pieei unice i corectarea oricror dezechilibre
prin msuri structurale, avnd un aport de neconstat n sprijinul regiunilor defavorizate care
ntmpin greuti. Nevoia imperativ de solidaritate ntre statele i regiunile UE a devenit mai
pregnant n situaia aderrii celor 12 ri membre cu venituri sesizabil inferioare fa de media
UE, fa de care politica regional se materializeaz prin transferuri de fonduri dinspre rile
bogate nspre rile srace
34
.
Finanarea vizeaz dezvoltarea regiunilor defavorizate, revitalizarea industriilor aflate n
declin, protecia mediului, sprijinul integrrii profesionale a tinerilor i a omerilor, modernizarea
agriculturii i ajutarea zonelor rurale defavorizate.
32
M. t. Minea, C. F. Costa, Dreptul Finanelor Publice, vol I, Editura Wolters Kluwer, Bucureti, 2008, pag. 299.
33
Nicoleta Diaconu, Revista de Drept Comercial, nr. 5, Editura Lumina Lex, Bucureti, 2008, pag. 61.
34
Adam Drgoi, Ioan Lazr, Drept financiar, Editura Risoprint, Cluj Napoca, 2008, pag. 111.
23
Actualitatea modern a societii europene a impus edificarea oficial unui buget prin
constituirea bugetului Uniunii Europene.
Uniunea susine dezvoltarea comunitii printr-un buget anual de 120 miliarde EURO, la
care contribuie toate statele membre. Romnia, ca nou membru beneficiaz de un sprijin financiar
deosebit n efortul de a accede la o dezvoltare economic i social la nivelul statelor membre
35
.
Bugetul Uniunii Europene este actul care autorizeaz n fiecare an finanarea ansamblului
activitilor i interveniilor comunitare, i const n totalitatea resurselor financiare de care
Uniunea dispune anual pentru ndeplinirea obiectivelor, activitiilor i interveniilor acesteia.
Totodat, reflect concepia i stadiul integrrii europene.
Finanele comunitare se bucur de un interes aparte la nivelul UE, aceast mprejurare
rezultnd din faptul c nu mai puin de 13 articole din Tratatul de baz CE conin norme
referitoare la constituirea i administrarea resurselor bneti publice la nivel uninominal i chiar
nafara acestui spaiu
36
.
Statele membre transfer o parte din atributele naionale n materie de percepere a
impozitelor i taxelor, dup cum ponderea unei categorii de cheltuieli sau alteia n totalul
bugetului Uniunii poate fi considerat o dimensiune a interveniei UE asupra economiilor i
politicilor naionale.
Tratatul de la Maastricht a stabilit principiul conform cruia bugetul, fr a prejudicia alte
venituri, este finanat integral prin resurse proprii. Resursele proprii se compun din impozite,
prime, sume suplimentare, sau compensatorii, un anumit procent din taxa pe valoarea adugat,
un anumit procent din produsul nominal brut al statelor membre, amenzi, penaliti, impozite pe
salariile funcionarilor comunitari.
37
1.2.2. Principiile Bugetului Uniunii Europene
Bugetul comunitar reprezint consecina practic a punerii n valoare a principiului
solidaritii financiare instituit prin Tratatul de la Roma. Dac la nceputurile costruciei europene
acest buget avea dimensiuni reduse, n timp el a luat amploare, devenind de la an la an mai
complex i mai cuprinztor.
38
Dreptul bugetar, pe baza cruia se construiete bugetul general al Uniunii Europene
cuprinde ansamblul regulilor privind ntocmirea proiectului de buget, aprobarea bugetului,
executarea acestuia i controlul asupra execuiei bugetare. La baza regulilor menionate stau
principii bugetare inspirate n general din dreptul financiar intern.
Principiile bugetare pot fi desprinse cu uurin dintr-un set de reglementri care nu
reprezint altceva, dect adaptarea la nevoile comune ale Uniunii Europene a normelor naionale
n vigoare ale statelor membre.
A) Principiul unitii bugetare.
Acest principiu, reglementat de art.268 din Tratatul instituind Comunitatea European
(denumit n continuare Tratatul CE), precum i de art.4-5 din Regulamentul Consiliului
nr.1605/2002 din 25 iunie 2002, care prevede c toate, veniturile i cheltuielile Comunitii
trebuie incluse ntr-un singur buget, const n cuprinderea tuturor informaiilor ntr-un document
unic cu scopul de a se permite o mai bun apreciere a finanelor europene n raport cu instituiile
responsabile de gestionarea lor
39
. De la instituirea Comunitilor europene i pn n prezent au
35
Adam Drgoi, Ioan Lazr, Drept financiar, Editura Risoprint, Cluj Napoca, 2008, pag. 112.
36
M. t. Minea, C. F. Costa, Dreptul Finanelor Publice, vol I, Editura Sfera juridic, Cluj Napoca, 2006, pag. 262.
37
Nicoleta Diaconu, Revista de Drept Comercial, nr. 5, Editura Lumina Lex, Bucureti, 2008, pag. 62.
38
M. t. Minea, C. F. Costa, Dreptul Finanelor Publice, vol I, Editura Sfera juridic, Cluj Napoca, 2006, pag. 263.
39
M. t. Minea, C. F. Costa, Dreptul Finanelor Publice, vol I, Editura Wolters Kluwer, Bucureti, 2008, pag. 304.
24
fost realizate i nfaptuite bugete distincte destinate acoperirii, pe categorii, a cheltuielilor
bugetare generale.
Alturi de acestea exist i bugete anexe ale bugetului general al Uniunii Europene , care
ocupa un loc aparte. Aceste bugete sunt constituite de ctre unele persoane juridice, distincte de
Comunitatea European, dar care se afl n strns legtur cu aceasta pentru c ele servesc la
realizarea anumitor politici comune
40
.
Politica extern i de securitate comun, precum i cooperarea n domeniile justiiei i
afacerilor interne reprezint, potrivit prevederilor Tratatului de la Maastricht, doi noi piloni
deosebit de importani ai Uniunii Europene, care trebuie susinui din punct de vedere financiar.
Potrivit proiectului Constituiei europene, toate veniturile i cheltuielile Uniunii trebuie
sa fac obiectul previziunilor pentru fiecare exerciiu bugetar i s fie nscrise n bugetul
Uniunii
41
.
B) Principiul universalitii bugetare.
Const n cuprinderea tuturor veniturilor ntr-o mas comun asupra creia s se poat
imputa cheltuielile. Ideea care a condus la stabilirea acestui principiu a fost aceea c din moment
ce veniturile bugetare provin din contribuiile statelor membre, este normal ca aceste s formeze
o mas unic, pus la dispoziia Europei.
n activitatea Uniunii Europene sunt respectate dou reguli bugetare
42
:
- neafectarea veniturilor bugetare, adic o dat intrate veniturile n bugetul Uniunii,
acestea se depersonalizeaz, fiind folosite n totalitate la finanarea global a cheltuielilor;
- prezentarea bugetului n form brut, n concret menionarea veniturilor i
cheltuielilor n sumele totale, fr compensri i omisiuni.
i n aplicarea acestui principiu, se regsesc unele excepii constnd n faptul c anumite
venituri sunt afectate direct finanrii unor programe de cercetare, iar unele ri fac donaii n mod
expres pentru finanarea unor politici specifice, ca de exemplu ajutoarele umanitare
43
.
C) Principiul anualitii bugetare.
Acest principiu se pare c este cel mai sever reglementat, lui fiindu-i consacrate nu mai
puin de trei texte normative distincte
44
:
n ceea ce privete previziunea bugetar, Tratatul stabilete c toate veniturile i toate
cheltuieliele Comunitii vor fi previzionate pentru fiecare exerciiu bugetar; Consiliul
Europei a hotrt ns c ncadrarea bugetelor anuale trebuie s se fac n cadrul unor
previzionri plurianuale, iar Comisia a stabilit, pe cale de consecin ca previziunile
bugetare s acopere ntotdeauna trei exerciii viitoare.
Ct privete actul decizional exist o reglementare expes potrivit creia bugetul Uniunii
Europene este actul care prevede i autorizeaz n fiecare an veniturile i cheltuielile;
Referitor la execuia bugetar, normele comunitare stabilesc obligativitatea autorizrii i
efecturii cheltuielilor nscrise n buget numai pe durata exerciiului bugetar.
Regula general utilizat n statele membre ale UE privitor la bugetele naionale conform
creia operaiunile bugetare se vor derula, n timpul exerciiului bugetar n perioada 1 ianuarie
31 decembrie, se regsete i n dreptul bugetar al UE, ns, cu unele excepii:
Exemplu: n cazul n care baza legal pentru o anumit cheltuial a fost adoptat spre
sfritul anului, iar cheltuiala nu a mai putut fi angajat i plata efectuat pn la finele
40
M. t. Minea, C. F. Costa, Dreptul Finanelor Publice, vol I, Editura Sfera juridic, Cluj Napoca, 2006, pag. 264.
41
M. t. Minea, C. F. Costa, Dreptul Finanelor Publice, vol I, Editura Wolters Kluwer, Bucureti, 2008, pag. 304.
42
Adam Drgoi, Ioan Lazr, Drept financiar, Editura Risoprint, Cluj Napoca 2008, pag. 114.
43
Adam Drgoi, Ioan Lazr, Drept financiar, Editura Risoprint, Cluj Napoca 2008, pag. 114.
44
M. t. Minea, C. F. Costa, Dreptul Finanelor Publice, vol I, Editura Sfera juridic, Cluj Napoca, 2006, pag. 266.
25
anului financiar curent se poate aproba transferarea cheltuielii respective n bugetul
aferent anului urmtor.
45
Fiecare buget anual face parte dintr-un ciclu bugetar de apte ani cunoscut sub numele de
perspectiv financiar. Perspectivele financiare sunt stabilite de Comisia European i necesit
aprobarea n unanimitate din partea statelor membre i negocieri care s fie urmate de acordul
Parlamentului European.
Mai trebuie precizat faptul c odat cu trecerea la ntocmirea unor bugete comunitare
plurianuale, principiul anualitii a primit o aplicaie modelat, adic anual, bugetul Uniunii
Europene trebuie s respecte cadrul financiar plurianual adoptat; pentru aceasta, bugetul este
astfel conceput i pus n executare nct veniturile s mbrace forma unor credite de angajament i
de plat care s acopere cheltuielile prevzute ntr-o aceeai desfurare
46
.
D) Principiul specializrii bugetare.
Acest principiu pretinde mprirea bugetului general n uniti din ce n ce mai mici,
astfel nct n fiecare dintre aceste uniti creditele bugetare s aib identitate proprie , fie c ele
se regsesc n partea de venituri, fie c sunt incluse la cheltuieli, dar i pentru a se oferi
instituiilor comunitare o anumit flexibilitate n gestionarea fondurilor
47
.
Ca i n dreptul intern, reglementrile comunitare stabilesc i dezvolt reguli precise cu
privire la modul de prezentare i utilizare a creditelor, la specializarea lor i posibiliatatea de a se
derula prin intermediul viramentului bancar, la anualitatea creditelor i la posibilitatea utilizrii
lor anticipate ori a raportrii lor la anul financiar urmtor.
48
E) Principiul echilibrrii bugetare.
Presupune realizarea unei echivalene valorice ntre nivelul veniturilor i cel al
cheltuielilor cuprinse n bugetul Uniunii Europene. Conform prevederilor Tratatului UE,
respectarea acestui principiu impune prezentarea a unui proiect de buget echilibrat. n principiu
este interzis echilibrarea bugetului utiliznd resurse de mprumut. n cazul n care s-ar nregistra
un excedent bugetar pe parcursul unui exerciiu, soldul trebuie s fie inclus n bugetul urmtor.
Dac ns se va nregistra o escaladare a cheltuielilor, aceste a vor putea fi efectuate numai n
limita resurselor nscrise n buget
49
.
Aceast particularitate n cazul principiului echilibrului bugetar n ce privete Uniunea
European reprezint cea mai important deosebire fa de bugetele din statele membre, n care
existena deficitului bugetar este normal
50
.
F) Principiul bunei gestiuni financiare.
Asigurarea respectrii acestui principiu presupune stabilirea unor indicatori de
performan care s fie transmii autoritilor bugetare prin intermediul celor nsrcinai cu
gestionarea cheltuielilor.
Instituiile trebuie s evalueze anterior i posterior aplicrii lor, toate programele i
activitile care presupun cheltuieli bugetare. Conform prevederilor constituionale exprese,
ntocmirea bugetului Uniunii europene trebuie s respecte ntocmai principiul bunei gestiuni
financiare, statele membre avnd obligaia s colaboreze pentru a asigura utilizarea corect a
creditelor afectate acoperirii cheltuielilor bugetare
51
.
G) Principiul transparenei.
45
Adam Drgoi, Ioan Lazr, Drept financiar, Editura Risoprint, Cluj Napoca 2008, pag. 113.
46
M. t. Minea, C. F. Costa, Dreptul Finanelor Publice, vol I, Editura Wolters Kluwer, Bucureti, 2008, pag. 306.
47
M. t. Minea, C. F. Costa, Dreptul Finanelor Publice, vol I, Editura Sfera juridic, Cluj Napoca, 2006, pag. 267.
48
M. t. Minea, C. F. Costa, Dreptul Finanelor Publice, vol I, Editura Wolters Kluwer, Bucureti, 2008, pag. 306.
49
M. t. Minea, C. F. Costa, Dreptul Finanelor Publice, vol I, Editura Wolters Kluwer, Bucureti, 2008, pag. 307.
50
Adam Drgoi, Ioan Lazr, Drept financiar, Editura Risoprint, Cluj Napoca 2008, pag. 115.
51
M. t. Minea, C. F. Costa, Dreptul Finanelor Publice, vol I, Editura Sfera juridic, Cluj Napoca, 2006, pag. 268.
26
Acest principiu derularea tuturor activitilor bugetare la vedere, acesta presupunnd
publicarea bugetului n Juranlul Oficial al Comunitilor Europene
52
.
H) Principiul calculului n Euro
Acest principiu funcioneaz de la 1 ianuarie 1999, n urma aplicriii celei de-a treia faze
de integare a Uniunii Economice i Monetare prevzute de Tratatul de la Maastricht. Estimrile
veniturilor i ale cheltuielilor sunt realizate n moneda unic europen Euro.
53
1.2.3. Structura bugetului general al Uniunii Europene
Descrierea i studierea bugetului general al Uniunii Europene presupune abordarea lui din
cel puin dou perspective: mai nti bugetul trebuie vzut de sus prin prisma instituiilor
comunitare, iar apoi de jos de la nivelul statelor membre
54
. Sub aspectul coninutului su,
bugetul Uniunii Europene este alctuit din cele dou pri caracteristice oricrui buget: veniturile
bugetare i cheltuielile bugetare.
Veniturile i cheltuielile trebuie nscrise n buget n conformitate cu forma precis i
reglementrile financiare. Astfel, bugetul trebuie s cuprind o prezentare general a tuturor
veniturilor i cheltuielilor de la nivelul comunitii, i distinct, cifrele bugetare corespunztoare
pe seciuni, apoi n cadrul fiecrei seciuni, veniturile i cheltuielile sunt clasificate dup natura
sau destinaia lor, pe titluri, capitole, articole i puncte
55
.
n ceea ce privete cheltuielile destinate funcionrii corespunztoare a Uniunii, acstea
sunt supuse unor reguli comune, n cea mai mare parte a lor. Exist ns i anumite cheltuieli
supuse unor reguli speciale, reguli care sunt complementare celor ce stabilesc regimul general al
cheltuielilor comunitare.
n privina veniturilor este remarcabil c bugetul general al Uniunii Europene este n
principal finanat din patru surse proprii, create special pentru a-l alimenta, precum i din alte
venituri diverse, unele curente, iar altele ocazionale.
Potrivit dispoziiilor Tratatului de la Roma, Comunitatea Economic European urma s
fie finanat prin contribuii ale statelor membre, pentru o perioad de tranziie nainte de evoluia
ctre sistemul resurselor proprii. Resursele proprii au fost nelese drept o surs de finanare a
Comunitii separat i independent de cea furnizat de statele membre, avnd ca scop
finanarea acesteia i care s i se cuvin fr s depind de o decizie a autoritilor naionale.
56
Cheltuielile bugetului general al Uniunii Europene:
n bugetul UE, cheltuielile sunt grupate pe opt seciuni, aferente instituiilor create prin
Tratatul pentru punerea n aplicare a politicilor UE: Parlamentul European; Consiliul UE;
Comisia Economic i Social; Comitetul Regiunilor; Ombudsman. Toate instituiile, cu excepia
Comisiei Europene, au numai cheltuieli administrative. Comisia European are att cheltuieli
administrative, ct i cheltuieli operaionale aferente programelor i aciunilor pentru realizarea
politicilor
57
.
Bugetul anual trebuie s fie astfel constituit nct s cuprind repartizarea creditelor pe
cheltuieli aprobate, cu respectarea plafoanelor prestabilite.
Principalele categorii de cheltuieli efectuate din bugetul general al Uniunii Europene sunt:
cheltuielile de garanie agricol, cheltuielile structurale, cheltuielile interne, cheltuielile
52
M. t. Minea, C. F. Costa, Dreptul Finanelor Publice, vol I, Editura Sfera juridic, Cluj Napoca, 2006, pag. 268.
53
Nicoleta Diaconu, Revista de Drept Comercial, nr. 5, Editura Lumina Lex, Bucureti, 2008, pag. 63.
54
M. t. Minea, C. F. Costa, Dreptul Finanelor Publice, vol I, Editura Wolters Kluwer, Bucureti, 2008, pag. 310
55
M. t. Minea, C. F. Costa, Dreptul Finanelor Publice, vol I, Editura Sfera juridic, Cluj Napoca, 2006, pag. 271.
56
Nicoleta Diaconu, Revista de Drept Comercial, nr. 5, Editura Lumina Lex, Bucureti, 2008, pag. 63.
57
Adam Drgoi, Ioan Lazr, Drept financiar, Editura Risoprint, Cluj Napoca 2008, pag. 116.
27
administrative, cheltuielile destinate acoperirii aciunilor externe. Este remarcabil faptul c i
cheltuielile bugetare ale UE urmeaz un regim juridic clar conturat, delimitat prin statutul pe care
acestea le au conform reglementrilor cuprinse n tratat
58
.
Veniturile bugetului general al Uniunii Europene:
n ceea ce privete veniturile bugetare, potrivit Constituiei Europei, Uniunea i
constituie mijloacele financiare necesare pentru atingerea obiectivelor i pentru ducerea la bun
sfrit a politicilor sale. Aceste venituri se constituie din resurse proprii, venituri diverse i alte
mijloace financiare
59
.
Resursele proprii sunt: prelevrile agricole, produsul tarifului vamal comun, prelevarea
unei pri din TVA naionale, precum i o cot parte din PNB. Veniturile diverse sunt formate
din: excedentele bugetare raportate, contravaloarea unor servicii prestate ori preul unor produse
furnizate de ctre organisme sau ntreprinderi europene, amenzile ncasate ca urmare a
sancionrii faptelor de nclcare a normelor dreptului comunitar, impozitul comunitar pe venit
ncasat de la funcionarii administraiei europene.
n prezent, bugetul Uniunii Europene este finanat integral din resurse proprii, fr a
aduce atingere altor categorii de venituri ale statelor membre. La ora actual resursele proprii ale
bugetului Uniunii Europene se mpart n dou categorii:
a) resurse proprii tradiionale, cunoscute i sub denumirea de resurse proprii prin natur n
msura n care se refer la ncasri percepute n cadrul politicilor comunitare. n aceast categorie
se includ:
- taxele vamale, care provin din aplicarea tarifului vamal comun la valoarea mrfurilor
importate din rile tere (comerul ntre rile UE fiind scutit de taxe vamale);
- taxele agricole, care sunt taxe asupra importurilor de produse agricole, introduse ca
urmare a politicii agricole comune i cotizaiile asupra zahrului i izoglucozei, prevzute n
cadrul organizaiei comune de pia a zahrului.
b) resurse proprii provenind direct de la statele membre ale Uniunii Europene. n aceast
categorie se includ:
- resursele proprii din TVA, ce rezult dintr-o cot unic aplicat asupra ncasrilor din
TVA fcute de fiecare stat membru. Cu toate acestea, Uniunea las la latitudinea statelor membre
decizia privitoare la sursele din care se face plata TVA ctre bugetul general comunitar.
n final, veniturile bugetare din TVA ale Uniunii se obin prin aplicarea la baza de calcul a
unei cote identice pentru toate rile membre.
- resurse bazate pe PNB. Aceast resurs se calculeaz n funcie de diferena dintre
cheltuieli i estimarea celorlalte resurse proprii, prin aplicarea unei cote egale asupra mrimii
PNB tuturor rilor membre(cota aceasta se fixeaz n fiecare an n cadrul procedurii bugetare).
Aceeste resurse sunt cunoscute i sub denumirea de resurse complementare, fiind resurse de
echilibrare a bugetului comunitar. Cota care se aplic asupra PNB se determin astfel nct
resursele obinute s finaneze diferena dintre cheltuielile anuale i nivelul celorlalte resurse
proprii.
Pe lng resursele proprii, bugetul mai este finanat i din alte surse, de mai mic
importan, cum ar fi diverse taxe i contribuii, venituri provenite din operaiunile administrative
ale instituiilor, dobnzi la pli ntrziate i amenzi precum i surplusurile din anii bugetari
anteriori.
Cheltuielile din bugetul comunitar sunt grupate n ase mari categorii:
- cheltuieli agricole, al cror rol este cel de a asigura creterea competitivitii agriculturii,
de asigura un nivel de via echitabil populaiei ocupate n activitile agricole, de a garanta
58
M. t. Minea, C. F. Costa, Dreptul Finanelor Publice, vol I, Editura Sfera juridic, Cluj Napoca, 2006, pag. 274.
59
M. t. Minea, C. F. Costa, Dreptul Finanelor Publice, vol I, Editura Sfera juridic, Cluj Napoca, 2006, pag. 274.
28
securitatea aprovizionrii cu produse agricole i alimentare, de a asigura preuri rezonabile
cumprtorilor, etc.;
- cheltuieli structurale, ce au n vedere reducerea inegalitilor de bogie ntre regiuni,
ameliorarea folosirii forei de munc, favorizarea dezvoltrii armonioase a diverselor regiuni
europene, protejarea i ameliorarea mediului;
- cheltuieli ale altor politici comunitare, n categoria crora se nscriu cheltuielile efectuate
n vederea realizrii pieei interne i ntre care se disting cheltuielile cu cercetarea i dezvoltarea
tehnologic, cheltuielile cu reelele transeuropene de transporturi, de energii i de
telecomunicaii, cheltuielile din domeniile educaiei, formrii profesionale, a tineretului,
cheltuielile de mediu, etc.;
- cheltuieli privind aciuni exterioare Uniunii, prin care se asigur finanarea aciunilor de
politic extern a Uniunii Europene, cum ar fi aciuni umanitare de solidaritate cu victimele din
ri lovite de dezastre naturale, aciuni de susinere a rilor est-europene de refacere economic,
de susinere a procesului de pace n diferite zone ale planetei, aciuni de cooperare economic i
social cu rile din America Latin sau Asia,etc.;
- cheltuieli administrative, prin care se asigur funcionarea instituiilor europene,
incluznd n aceast categorie cheltuielile de personal, cele materiale i servicii i cele de capital
necesare pentru aceste instituii;
- cheltuieli cu pregtirea extinderii Uniunii.
1.2.4. Procesul bugetar la nivelul Uniunii Europene
Atunci cnd vorbim despre Europa bugetar trebuie s avem n vedere dou aspecte
eseniale: crearea i meninerea n vigoare a unui drept specific care s pun toate statele membre
sub tutela Uniunii Europene i, apoi faptul c rezultatele bugetare ale Uniunii Europene decurg
din aplicarea noii proceduri bugetare, instituite prin respectivele norme juridice
60
.
Procedura bugetar este reglementat prin dispoziiile art.203 204 din Tratatul CE.
Exerciiul bugetar ncepe la 1 ianuarie i se ncheie la 31 decembrie. Fiecare instituie comunitar
pregtete pn la 1 iulie o evaluare previzional a cheltuielilor pe baza crora Comisia
ntocmete un ante proiect de buget care cuprinde o previziune a veiturilor i cheltuielilor. Ante-
proiectul este naintat Consiliului pn la 1 septembrie a anului precedent.
Statund cu majoritate calificat, Consiliul stabilete proiectul de buget i l transmite
Parlamentului European pn la data de 5 octombrie a anului care precede execuia bugetar
61
.
Procedura bugetar este subordonat i supus rigorilor care decurg din aplicarea
pricipiului disciplinei bugetare, potrivit cruia Comisia European trebuie s asigure o bun
gestiune financiar a resurselor; n acest scop, este interzis Comisiei s modifice propunerile
bugetare ale rilor comunitare sau s ia msuri care ar putea fi susceptibile de a crea incidente
notabile fr a asigura un cadru protejat n care cifrele de venituri i de cheltuieli s se nscrie in
coordonatele aprobate de Parlamentul European
62
.
Procedura bugetar se bazeaz pe calculele i estimrile Comisiei, care sunt fcute
pornindu-se de la cifrele bugetare furnizate de statele membre.
Ca n toate statele membre, procesul bugetar al UE curinde mai multe etape: elaborarea
bugetului, adoptarea, execuia, controlul execuiei, descrcarea de gestiune.
Adoptarea bugetului este rezultatul unei proceduri de codecizie ntre Consiliu i
Parlament. Procedura adoptrii bugetului a evoluat concomitent cu evoluia regimului financiar
60
M. t. Minea, C. F. Costa, Dreptul Finanelor Publice, vol I, Editura Sfera juridic, Cluj Napoca, 2006, pag. 269.
61
Nicoleta Diaconu, Revista de Drept Comercial, nr. 5, Editura Lumina Lex, Bucureti, 2008, pag. 65.
62
M. t. Minea, C. F. Costa, Dreptul Finanelor Publice, vol I, Editura Wolters Kluwer, Bucureti, 2008, pag. 308.
29
comunitar. Iniial, Parlamentul avea doar prerogativa de a modifica cheltuielile. Prin Tratatul
bugetar de la Luxemburg din 22 aprilie 1970 s-a modificat i procedura bugetar, ntregindu-se
puterea Parlamentului n acest domeniu acordndu-i-se competena de a respinge bugetul.
Procedura bugetar este stabilit de art.203 al Tratatului CE, care stipuleaz etapele i termenele
ce trebuie respectate de Consiliul i de Parlament pentru adoptarea bugetului anual.
63
Comisia European elaboreaz un plan al proiectului bugetar, avnd la baz estimrile
nevoilor economice i prioritilor politice ale Uniunii pentru anul urmtor. Planul este prezentat
Consiliului Uniunii, care l adopt dup eventualele amendamente, devenind astfel un proiect de
buget. Proiectul astfel adoptat este transmis Parlamentului European. Puterea de decizie a
Parlamentului privind bugetul depinde de natura cheltuielilor: pentru cheltuielile obligatorii
(aprox. 40% din total), parlamentul poate doar propune modificri, iar stabilirea nivelului final al
fondurilor alocate pentru acest domeniu revine Consiliului; pentru celelalte cheltuieli,
neobligatorii, Parlamentul poate modifica proiectul de buget. n consecin parlamentulului i
revine rolul cel mai important, devenind astfel autoritatea bugetar a Uniunii
64
.
Parlamentul analizeaz proiectul de buget n termen de 45 de zile de la data la care i-a fost
remis de ctre Consiliu existnd trei scenarii posibile, n care acesta:
- nu iniiaz nici o aciune, iar bugetul se consider aprobat;
- aprob bugetul;
- decide s aduc modificri.
n ultima situaie, Consiliul, ntr-un interval de 15 zile, examineaz propunerile fcute de
ctre Parlament. n cazul cheltuielilor neobligatorii, Consiliul este abilitat s efectueze modificri
iar textul astfel refcut este napoiat parlamentului
65
.
n ce privete cheltuielile obligatorii, sunt posibile dou situii:
- propunerile Parlamentului duc la creterea bugetului total. n acest caz, dac consiliul
este de acord cu o majoritate calificat, atunci propunerile sunt acceptate. n lipsa acelei
majoriti, propunerile vor fi respinse;
- propunerile Parlamentului nu mresc volumul total al bugetului. n acest caz, Consiliul
poate respinge propunerile cu majoritate calificat.
Parlamentul, n final, va putea modifica cheltuielile neobligatorii cu votul majoritii
absolute a membrilor si i a trei-cincimi din voturile exprimate. Bugetul poate fi respins cu votul
majoritii absolute a membrilor si i a trei-cincimi din voturile exprimate. n consecin,
Parlamentul poate respinge propunerea de buget, fapt care s-a ntmplat deja de mai multe ori,
situaii n care Parlamentul i-a folosit cu prisosin prerogativele bugetare pentru a influena
politicile Uniunii.
66
Pentru ca elaborarea i adoptarea bugetului UE s decurg n bune condiii, a fost
instituionalizat concretarea cu privire la prioritile bugetului prin trialogul dintre Parlament
(care reprezint guvernele naionale), Consiliu i Comisie, concretizat n acorduri
interinstituional, precum i prin edine de lucru comune, cu participarea persoanelor
responsabile de buget din cele trei instituii, urmate de concilieri ntre Parlament i Consiliu, la
care sunt de fa i reprezentai ai Comisiei.
Comisia execut bugetul conform regulmentelor adoptate de Consiliu, sub propria sa
responsabilitate i n limita creditelor acordate, conform principiului bunei gestiuni financiare.
Dispoziiile legale prevd modalitile specifice de participare a fiecrei instituii la executarea
propriilor cheltuieli. n cadrul bugetului, Comisia poate efectua n limitele i condiiile fixate prin
63
Nicoleta Diaconu, Revista de Drept Comercial, nr. 5, Editura Lumina Lex, Bucureti, 2008, pag. 65.
64
Adam Drgoi, Ioan Lazr, Drept financiar, Editura Risoprint, Cluj Napoca 2008, pag 116.
65
Adam Drgoi, Ioan Lazr, Drept financiar, Editura Risoprint, Cluj Napoca, 2008, pag.117.
66
Adam Drgoi, Ioan Lazr, Drept financiar, Editura Risoprint, Cluj Napoca, 2008, pag.117.
30
regulament, viramente de credite de la un capitol la altul, sau de la o subdiviziune la alta. Comisia
are obligaia de a prezenta anual Consiliului i Parlamentului European conturile anului financiar
precedent de executare a bugetului i un bilan financiar asupra activului i pasivului
Comunitii
67
.
67
Nicoleta Diaconu, Revista de Drept Comercial, nr. 5, Editura Lumina Lex, Bucureti, 2008, pag. 67.
31
CAPITOLUL 2 - LOCUL BUGETULUI ASIGURRILOR SOCIALE DIN
ROMNIA N CADRUL BUGETULUI PUBLIC NAIONAL
2.1. Coninutul i clasificarea asigurrilor sociale
Asigurrile sociale reprezint un sistem de sprijin bnesc, cu caracter contributoriu,
rezultat n urma funcionrii mecanismului distinct de transfer financiar realizat de ctre stat prin
intermediul procesului de redistribuire
68
. ntr-o formul mai ampl, asigurrile sociale constituie
acea parte a relaiilor social-economice bneti cu ajutorul crora n procesul repartiiei
produsului intern brut se formeaz, se repartizeaz, se gestioneaz i se utilizeaz fondurile
bneti necesare ocrotirii obligatorii a salariailor, pensionarilor din companiile naionale, regiile
autonome, societile comerciale din reeaua cooperaiei de consum i de credit, a membrilor
cooperaiei meteugreti i unitilor agricole, a avocailor, a agricultorilor, a meteugarilor cu
ateliere proprii, a ntreprinztorilor particulari, a slujitorilor cultelor, a personalului casnic care
lucreaz la persoane fizice, a persoanelor care, aflate n incapacitate temporar sau permanent de
munc, deservesc blocurile de locatari i alte cazuri prevzute de lege.
69
Asigurrile sociale cuprind un sistem de ocrotire, de protecie i de ajutorare a
cetenilor activi, a pensionarilor i a membrilor de familie, care const n acordarea de ctre stat
sau anumite organizaii, de indemnizaii, ajutoare, pensii, trimiteri la odihn, la tratament balnear
i alte gratuiti, n perioada n care se gsesc, temporar sau definitiv, n incapacitate de munc,
sau n alte cazuri cnd ajutorarea lor este necesar.
Sistemul naional de asigurri sociale cuprinde, pe lng asigurrile sociale de stat, i
asigurrile sociale proprii ale unor categorii de persoane din diferite sectoare de activitate.
ncepnd din anul 1992 se contureaz realizarea unui sistem public naional unificat de
asigurri sociale prin integrarea n asigurrile sociale de stat a celorlalte sisteme (respectiv,
asigurrile sociale pentru: agricultori, ale cooperaiei meteugreti, ale Bisericii ortodoxe, ale
artitilor plastici, ale muzicienilor, compozitorilor i scriitorilor). n practica i doctrina fiscal
modern, se analizeaz toate contribuiile ce se pltesc pentru a se asigura securitatea social, n
toate formele sale, inclusiv contribuiile pentru protecia social a omerilor.
Sistemul de asigurri sociale se clasific n raport cu anumite criterii, dintre care
menionm spre exemplu:
a) dup nivelul de realizare, avem:
a1) sistemul asigurrilor sociale de stat, care n general este obligatoriu, fiind stabilit prin
lege i garantat prin bugetul de stat (asigurare pentru pensie, omaj, risc de accidente de munc);
a2) sistemul asigurrilor sociale private, care cuprinde asigurrile absolut voluntare;
b) dup sursele de formare, a fondului de asigurri sociale, se disting:
b1) asigurrile bazate pe crearea unui fond din care se pltete riscul celui aflat n nevoie;
b2) asigurrile provenite din contribuia actual a persoanelor care se asigur;
b3) asigurri cu surse mixte, realizate prin contribuia beneficiarilor poteniali i a statului
(de la bugetul public).
68
Dicionar de Economie, Ediia a doua, Editura Economic, Bucureti, 2001, pg. 40.
69
Gheorghe Bistriceanu, Asigurrile sociale, n Finane publice, Ediia a V-a, coordonator Iulian Vcrel, Editura
Didactic i Pedagogic R.A., Bucureti, 2006, p.234 i urm.
32
2.2. Principiile i rolul asigurrilor sociale
Componenta principal a sistemului proteciei sociale este reprezentat de asigurrile
sociale, destinate ocrotirii salariailor, pensionarilor i familiilor lor, precum i altor categorii
sociale, n cazurile de incapacitate temporar sau permanent de munc.
Exist mai multe principii care guverneaz existena i buna funcionare a sistemului de
asigurri sociale. ntre acestea pot fi enumerate:
Generalizarea, practic se aplic la toi salariaii din economia naional, la
persoanele care realizeaz venituri din munc i la membrii familiilor acestora.
Interesul acestei generalizri este nu numai de a mri numrul beneficiarilor de
asigurri sociale, dar, mai mult dect att, de a crete volumul de cotizaii i de a
crea o solidaritate cvasitotal ntre toi membrii comunitii n realizarea unei
distribuiri generale a veniturilor obinute.
Extinderea garaniilor obinute. Din asigurrile sociale sunt acoperite, cu
diferene de la o perioada la alta, riscuri i cheltuieli care-i privesc pe salariai, pe
membrii familiilor acestora, pe pensionari, iar n unele cazuri pe persoanele
nerezidente. ntre riscurile i cheltuielile sociale avute n vedere se pot meniona:
bolile, accidentele, invaliditatea, omajul, btrneea, decesul, maternitatea,
cheltuielile legate de recuperarea i ngrijirea sntii i altele.
Unicitatea sistemului de asigurri sociale. Conform acestui principiu, exist i
funcioneaz un singur sistem public naional de asigurri sociale de stat, bazat pe
aceleai norme de drept. Unicitatea este expresia solidaritii sociale, n general, i a
solidaritii ntre generaii, n special. Avantajele instituirii unui sistem unic de
asigurri sociale i vdesc utilitatea pe piaa muncii, care devine astfel mai mobil,
nemaiexistnd rigiditatea anterioar specific unor sisteme paralele de asigurri
sociale cu caracteristici diferite. De menionat ns c nivelul prestaiilor oferite prin
sistemul public de asigurri sociale este unul relativ redus. De aceea, se pot constitui
regimuri sociale private, facultative care s completeze, s mbunteasc nivelul
prestaiilor oferite prin sistemul unic, obligatoriu de asigurri sociale.
Egalitatea. Potrivit acestui principiu, se asigur tuturor participanilor la sistemul
public, contribuabili i beneficiari, un tratament nediscriminatoriu n ceea ce
privete drepturile i obligaiile prevzute de lege. Ocrotirea beneficiarilor prin
sistemul public de asigurri sociale se face n concordan cu salariul, respectiv
venitul realizat, dup caz. Prin urmare, nivelul salariului, al venitului, este elementul
fundamental n funcie de care se determin cuantumul pensiilor, indemnizaiilor,
ajutoarelor. Cetenii romni care i desfoar activitatea n strintate, n interesul
statului romn, sunt cuprini n sistemul public naional de asigurri sociale.
Persoanele care i stabilesc domiciliul sau reedina n strintate i sunt asigurate
prin sistemul public naional beneficiaz de drepturi de asigurri sociale, potrivit
condiiilor stipulate prin conveniile internaionale sau bilaterale la care Romnia
este parte semnatar.
Obligativitatea. n concordan cu acest principiu, persoanele fizice care desfoar
activiti aductoare de venituri i ndeplinesc condiiile prevzute de lege sunt
cuprinse n mod obligatoriu n sistemul public de asigurri sociale, beneficiind de
prestaii i avnd obligaii reglementate de lege. Obligativitatea este corelat altor
dou principii i anume: generalizrii i garantrii asigurrilor sociale.
Obligativitatea are ca efect reducerea gradului de dependen a unei persoane, n
cazul producerii riscului i lipsei veniturilor, fa de alte persoane i n acelai timp,
33
ea constituie premisa asigurrii echilibrului financiar al sistemului public naional al
asigurrilor sociale.
Garantarea de ctre stat a drepturilor de asigurri sociale. Statul este garantul
drepturilor legiferate prin sistemul public naional de asigurri sociale. De aceea, n
situaii temeinic motivate, statul sprijin sistemul prin acoperirea deficitelor
financiare, potrivit prevederilor legii bugetului de stat.
Contributivitatea. Potrivit acestui principiu, fondurile de asigurri sociale se
constituie pe baza contribuiilor datorate de ctre persoanele fizice i juridice
participante la sistemul public, drepturile de asigurri sociale cuvenindu-se pe
temeiul contribuiilor de asigurri sociale pltite. Trebuie subliniat c, n baza noilor
reglementri juridice, fondurile provin att de la angajatori, ct i de la asigurai.
Astfel, acei asigurai care au calitatea de salariat pltesc la sistemul asigurrilor
sociale aproximativ o treime din contribuia total datorat, calculat n raport cu
salariul brut i cu cota aferent grupei pentru condiiile normale de lucru. Restul
contribuiei datorate pentru salariat cade n sarcina angajatorilor. Persoanele care nu
au calitatea de salariat, dar care, potrivit legii, devin asigurai ai sistemului public de
asigurri sociale, i suport i pltesc singuri contribuia datorat. Pentru omeri,
contribuiile de asigurri sociale se pltesc din fondul pentru plata ajutorului de
omaj.
Principiul repartiiei (redistribuirii). n procesul de realizare a elurilor pentru
care a fost creat sistemul asigurrilor sociale are loc un proces de redistribuire,
rezultnd pe de o parte din modul de prelevare a fondurilor i a plii contribuiei n
folosul asigurrilor sociale i pe de alt parte din destinaiile i beneficiarii
prestaiilor oferite prin sistem (categorii sociale lipsite de venituri sau cu venituri
mici, afectate n mare msur de riscuri, cu mijloace de subzisten reduse). Cu
ocazia redistribuirii fondurilor sistemului asigurrilor sociale ctre beneficiarii
prestaiilor cu venituri reduse sau fr venituri se realizeaz i atenuarea diferenei
ntre membrii societii.
Protecia oferit prin sistem se ntinde, n toate cazurile prevzute de lege, la
toate categoriile care se ncadreaz n anumite condiii i pe ntreaga perioad
pe care riscul se manifest. Astfel, membrii asigurai sunt ocrotii n toate cazurile
i pentru toat perioada de pierdere a capacitii de munc, iar mamele beneficiaz
de ocrotire social deosebit n caz de sarcin, luzie, pentru creterea i ngrijirea
copiilor pn la o anumit vrst, cnd au copii bolnavi, .a.
Principiul autonomiei, bazat pe administrarea de sine stttoare a sistemului
public. Asigurrile sociale de pensii se nfptuiesc prin organe proprii. n acest scop
s-a nfiinat Casa Naional de Pensii i Alte Drepturi de Asigurri Sociale cu
structura central i teritorial, organism autonom care administreaz i gestioneaz
sistemul public de pensii i alte drepturi de asigurri sociale.
Ocrotirea cetenilor se realizeaz n concordan cu cerinele eticii i justiiei
sociale. n acest sens, se urmrete realizarea unui raport echitabil ntre veniturile
salariale i pensii, ntre pensiile mari i cele mici, ntre pensii i diferite tipuri de
ajutoare.
Indemnizaiile, ajutoarele i pensiile de asigurri sociale, pn la un anumit
nivel, sunt scutite de impozite. De asemenea, sunt scutite de taxe i acte
procedurale pentru dobndirea lor.
Drepturile de pensii i indemnizaii de asigurri sociale sunt imprescriptibile.
Pensiile, indemnizaiile i ajutoarele nu pot fi cedate nici total, nici parial .
34
Aceste drepturi au caracter strict personal i nu pot face obiectul vreunei tranzacii sau al
unei cesiuni de crean, fiind menite s asigure condiii decente de via persoanei creia i-au fost
acordate.
Rolul asigurrilor sociale rezult din principiile care stau la baza lor, precum i din
modul n care se constituie i se utilizeaz fondurile bneti aferente acestora. Pe msura
dezvoltrii economiei, s-au dezvoltat i perfecionat i asigurrile sociale, rolul i importanta lor
cptnd valene noi.
2.3. Autonomia bugetului asigurrilor sociale de stat
Conform Constituiei Romniei, aprobat prin Referendum la 8 decembrie 1991,
Guvernul elaboreaz anual proiectul bugetului de stat i pe cel al asigurrilor sociale de stat, pe
care le supune, separat, aprobrii Parlamentului. Aceeai distincie se constat i n paragraful
urmtor din Constituia Romniei: Dac Legea bugetului de stat i Legea bugetului asigurrilor
sociale de stat..."
70
Din cele dou texte constituionale se desprinde soluia adoptat de legiuitor, n sensul c
bugetul asigurrilor sociale de stat nu numai c se elaboreaz separat de bugetul de stat, dar se i
aprob prin lege separat.
Legea nr. 500/2002 prevede c bugetul asigurrilor de stat se ntocmete separat de
bugetul de stat, se supune, separat, spre aprobare i se aprob prin lege separat de ctre
Parlament. n acest sens, sunt de observat mai ales prevederile art. 5 alin. 2 i art. 16 care se
refer la ntocmirea separat a bugetului asigurrilor sociale de stat, deoarece textele menioneaz
proiectele legilor bugetare, respectiv, bugetele se aprob de Parlament
Conform Legii privind finanele publice, dispoziiile legale n domeniul elaborrii,
aprobrii i executrii bugetului de stat se aplic, n mod corespunztor, pentru bugetul
asigurrilor sociale de stat.
71
n ceea ce privete bugetele celorlalte sisteme autonome de asigurri sociale, Legea
privind finanele publice prevede c ele se aprob de organele de conducere proprii, cu avizul
Ministerului Muncii, Familiei i Proteciei Sociale i al Ministerului Finanelor Publice.
72
2.4. Particulariti ale elaborrii i aprobrii bugetului
asigurrilor sociale de stat
Bugetul asigurrilor sociale de stat se elaboreaz i se administreaz de ctre Casa
Naional de Pensii i alte Drepturi de Asigurri Sociale de comun acord cu Ministerul Muncii,
Familiei i Proteciei Sociale. Cheltuielile nu se pot nscrie n buget i nu se aprob fr stabilirea
surselor din care urmeaz s se efectueze.
Casa Naional de Pensii i alte Drepturi de Asigurri Sociale, cu avizul Ministerului
Muncii, Familiei i Proteciei Sociale i al Ministerului Finanelor Publice, stabilete metodologia
elaborrii, dezbaterii, aprobrii, executrii i ncheierii bugetului asigurrilor sociale de stat.
Pe baza datelor proprii i a celor primite de la casele judeene i a Municipiului Bucureti,
Casa Naional de Pensii i alte Drepturi de Asigurri Sociale elaboreaz proiectul bugetului
asigurrilor sociale de stat pentru anul urmtor.
70
Art. 137 (2) i (3).
71
Art. 5, 16 lit. a, 26 i urm. din Legea nr. 500/2002.
72
Art. 16, lit. b din Legea nr. 500/2002.
35
Bugetul asigurrilor sociale de stat este compus din:
- bugetul asigurrilor sociale de stat, elaborat de organele de asigurri sociale din cadrul
Casei Naionale de Pensii i alte Drepturi de Asigurri Sociale, n care sunt incluse veniturile i
cheltuielile cu caracter centralizat;
- bugetele pentru realizarea asigurrilor sociale ale caselor judeene i a Municipiului
Bucureti rezultate din concentrarea bugetelor pentru realizarea asigurrilor sociale ntocmite de
ctre agenii economici i comune.
Din lunile iulie-august ale anului anterior ncep lucrrile de elaborare a proiectului
bugetului asigurrilor sociale de stat.
n proiectul bugetului asigurrilor sociale de stat se prevede i constituirea unui fond de
rezerv, n limitele unei cote de pn la 3% din veniturile bugetului, n scopul echilibrrii
acestuia. Acest fond se utilizeaz pentru acoperirea prestaiilor de asigurri sociale, n situaii
temeinic justificate (motivate) sau pentru alte cheltuieli ale sistemului public naional de asigurri
sociale. Fondul de rezerv disponibil se reporteaz pe anul urmtor i se folosete pentru
acoperirea eventualului deficit curent al bugetului asigurrilor sociale de stat.
Proiectul bugetului asigurrilor sociale de stat se nainteaz de ctre Casa Naional de
Pensii i alte Drepturi de Asigurri Sociale la Ministerul Finanelor Publice pentru verificare i
avizare.
Proiectul de buget al asigurrilor sociale de stat, mpreun cu avizul prealabil al
Ministerului Finanelor Publice, se depune la Guvern.
Dup examinarea proiectului de buget de ctre Guvern i cu eventualele amendamente
aduse veniturilor i cheltuielilor, el este naintat Parlamentului pn la 30 noiembrie, pentru
dezbatere i aprobare.
Procedura de examinare, dezbatere i aprobare a proiectului bugetului asigurrilor sociale
de stat de ctre Parlament se desfoar n etapele examinate n ce privete proiectul bugetului de
stat.
La lucrrile comisiilor parlamentare sunt invitai ministrul Finanelor Publice, ministrul
Muncii, Familiei i Proteciei Sociale, preedintele Casei Naionale de Pensii i alte Drepturi de
Asigurri Sociale, precum i alte persoane din conducerile ministerelor, care prezint explicaii la
problemele ce se ridic.
Raportul asupra proiectului bugetului asigurrilor sociale de stat se prezint n faa
Parlamentului de ctre primul-ministru al Guvernului sau de ctre ministrul Finanelor Publice,
ori de ctre preedintele Casei Naionale de Pensii i alte Drepturi de Asigurri Sociale. Avnd n
vedere nivelul veniturilor i cheltuielilor bugetului asigurrilor sociale de stat aprobat de ctre
Parlament, Casa Naional modific, dup caz, bugetele asigurrilor sociale de stat ale caselor
judeene i al Municipiului Bucureti, iar acestea, la rndul lor, opereaz modificrile
corespunztoare n bugetele de asigurri sociale ale caselor locale, ale agenilor economici i ale
instituiilor subordonate; de asemenea, face repartizarea pe trimestre a veniturilor i cheltuielilor.
Cu excepia acestor particulariti, la elaborarea i aprobarea bugetului asigurrilor sociale
de stat se aplic dispoziiile legale prevzute n Legea nr. 500/2002 privind finanele publice
pentru bugetul de stat.
Legea bugetului asigurrilor sociale de stat, stabilete volumul veniturilor i structurii
acestora pe capitole i subcapitole i ale cheltuielilor pe destinaii; pentru bugetul asigurrilor
sociale de stat, bugetul asigurrilor pentru omaj i creditele externe. Se poate observa c legea
are un obiect complex, deoarece reglementeaz, pe lng coninutul bugetului asigurrilor sociale
de stat, i pe cel al bugetului asigurrilor pentru omaj i creditele externe.
Elaborarea i executarea separat a bugetului asigurrilor sociale de stat fa de bugetul
statului constituie o realizare important, deoarece permite ca resursele acestuia s fie utilizate
36
integral pentru ocrotirea cetenilor, iar eventualele excedente s se reporteze pe anii urmtori.
Bugetul asigurrilor sociale de stat cuprinde la venituri:
- contribuia pentru asigurrile sociale de stat a angajailor i angajatorilor;
- contribuia parial a personalului salariat pentru obinerea biletelor de tratament balnear
i odihn;
- contribuia parial i difereniat a pensionarilor pentru trimiterile la tratament balnear;
- venituri nefiscale;
- subvenii de la bugetul de stat;
- transferuri de la bugetul de stat pentru bugetul asigurrilor sociale;
- alte venituri (sumele ce se obin din lichidarea debitelor din anii anteriori, restituirea
subveniilor acordate n anii precedeni i nefolosite, majorrile i amenzile aplicate pentru
neplata la timp i integral a contribuiilor de asigurri sociale, restituirea sumelor pltite din
eroare, pensii neachitate i prescrise etc.), contribuiile pentru fondul de ajutor de omaj, a
alocaiei de sprijin i a ajutorului de integrare profesional;
- dobnzi pentru disponibilitile din conturi. De asemenea, bugetul asigurrilor sociale de
stat este alimentat i cu excedentul bugetului anului precedent, care se reporteaz pe anul
urmtor.
La partea de cheltuieli, bugetul asigurrilor sociale de stat cuprinde:
- pensiile pltite prin oficii;
- cheltuieli proprii de funcionare: cheltuieli cu salariile, cheltuieli cu bunurile i
serviciile, cheltuieli cu investiiile;
- transferuri ntre uniti ale administraiei publice;
- dobnzi;
- rambursri de credite;
- indemnizaiile pentru incapacitatea temporar de munc;
- indemnizaiile pentru prevenirea mbolnvirilor, refacerea i ntrirea capacitii de
munc;
- indemnizaiile n caz de maternitate i pentru ngrijirea copilului bolnav;
- indemnizaiile pentru creterea i ngrijirea copilului pn la mplinirea vrstei de doi
ani;
- ajutoarele sociale;
- acordarea biletelor de tratament balnear i odihn;
- cheltuielile cu plata ajutorului de omaj, a alocaiei de sprijin, a ajutorului de integrare
profesional;
- cheltuielile cu mas cald pentru mineri i geologi;
- cheltuielile cu plata taxelor potale ocazionate de transmiterea pensiilor;
- ajutoarele n caz de deces, etc.
Bugetul cuprinde, n partea final, diferena dintre venituri i cheltuieli.
2.5. Evoluia sistemului romnesc al asigurrilor sociale
Evoluia asigurrilor sociale n Romnia poate fi structurat ca evoluie astfel:
1. Perioada care ncepe n a doua jumtate a secolului al XIX-lea i continu pn n anul
1912;
2. Perioada 1912-1948;
3. Perioada 1949-1989;
37
4. Perioada 1990-2000;
5. Perioada care ncepe n anul 2001 i pna la 31.12.2010;
6. Perioada care ncepe n anul 2011 i pna n prezent;
1.n prima perioad, al crei nceput se afl pe la jumtatea secolului al XIX-lea, nu se
poate vorbi, practic, despre un sistem de protecie social i asigurri sociale. Sub diverse
denumiri (cutia milei n Muntenia i Moldova lzile miniere n Transilvania i Banat) s-au
constituit fonduri de ntrajutorare pe lng breslele meseriailor, la care se apela pentru a-i ajuta
pe cei aflai n nevoi. Fondurile proveneau din contribuii ale meseriailor si, uneori, ale
patronatului sau din caritate public. n orice caz, ele se dovedeau a fi insuficiente pentru a
asigura o veritabil protecie social. Era vorba mai degrab de caritate, dect de protecie.
Alturi de aceste structuri au aprut diverse uniuni profesionale, cooperaii ale meteugarilor,
case de ajutor, aa cum sunt:
Asociaia de ajutor de boal, nmormntare i ajutor de cltorie a tipografilor din
Braov (1846);
Casa comun de ajutor de boal i cltorie a tipografilor din Timioara (1851);
Casa de prevedere a lucrtorilor tipografi din Bucureti (1858), care avea drept scop
acordarea de mprumuturi-ajutoare, lucrtorilor n cazul lipsei de lucru, acordarea unei pensii
viagere de btrnee i a ajutoarelor de nmormntare.
De asemenea, n aceast perioad au existat unele ncercri de aplicare a unor msuri de
asigurri sociale, fr ns a avea caracter generalizator.
n acest sens, n anul 1873 s-a elaborat un proiect de lege care stipula, ntre altele,
nfiinarea, pe lng bresle, a unor case de ajutor prin care s fie asigurai meseriaii i familiile
acestora pentru cazurile de incapacitate de munc i deces.
n anul 1881 a fost emis un alt proiect de lege - legea Carp
73
, dup numele iniiatorului
su, care preconiza calificarea profesional a meseriailor romni din bresle i nfiinarea unor
case de ajutor mutual pe lng acestea. Fondurile acestora din urm aveau s se constituie din
contribuia de 4% aplicat asupra salariului muncitorilor.
n anul 1895 este promulgat legea minelor, n a crei aplicare este elaborat regulamentul
de protecie minier. ntre altele, acestea reglementau condiiile de exploatare a minelor i munca
n subteran i includeau msuri de ocrotire a sntii muncitorilor i de prevenire a accidentelor
miniere. Se prevedea nfiinarea unor case de ajutor i a unei case de pensii ale cror fonduri
urmau sa provin din contribuii obligatorii patronale i ale muncitorilor.
n Transilvania, n anul 1907, a fost adoptat legea XIX care prevedea obligativitatea
asigurrii muncitorilor pentru cazuri de boal i accidente. n 1911, legea a fost amendat,
incluznd msuri de limitare a timpului de munc i interzicerea muncii pe timp de noapte a
femeilor.
Tot n direcia proteciei sociale a lucrtorilor, n 1910, a fost votat Legea sanitar, care
impunea n sarcina patronilor msuri de salubritate a ntreprinderilor, obligaia de a informa
autoritile asupra accidentelor de munc i a cazurilor de intoxicaii din ntreprinderi. n fine,
legea coninea dispoziii referitoare la nfiinarea caselor de bolnavi i ajutor, ale cror fonduri
erau constituite din contribuia egal a patronilor i muncitorilor.
2. Perioada 1912-1948:
n aceast perioad, important de reinut este anul 1912, cnd s-a adoptat Legea pentru
organizarea meseriilor, creditului i asigurrilor muncitoreti, autorul ei fiind D.S. Neniescu.
74
Legea prevedea principiul obligativitii asigurrii i acordarea de ajutoare pentru cazurile de
73
Petre P. Carp (n. 29 iunie 1837, Iai - d. 19 iunie 1919, ibneti, judeul Iai) a fost un politician romn, membru
marcant al Partidului Conservator.
74
Dimitrie S. Neniescu ( 1861 1930) om politic i ministru conservator.
38
accidente, boal, maternitate, precum i pensie pentru invaliditate i btrnee. Prin includerea
principiului obligativitii asigurrii i prin spectrul larg de riscuri protejate la care se face
referire, legea din 1912 consfinete crearea istemului romnesc de asigurri sociale.
n anul 1919, n Transilvania au fost operate modificri n cadrul legislativ al proteciei
sociale i asigurrilor sociale, desfiinndu-se vechile structuri organizatorice cu caracter mutual
care funcionau pe lng bresle sau pe lng unele ntreprinderi. A rmas n funciune numai Casa
Central pentru Asigurri Sociale, cu sediul la Cluj, care avea n subordine case cercuale
teritoriale sau profesionale.
n aprilie 1920 cadrul instituional al asigurrilor sociale a fost consolidat, nfiinndu-se
Ministerul Muncii, a crui principal sarcin era aceea de elaborare i aplicare a normelor
referitoare la organizarea muncii i la nfptuirea asigurrilor sociale.
n 1923, n Romnia este votat o nou Constituie care insereaz n coninutul su i
prevederi referitoare la protecia muncii i a muncitorilor, la respectarea i aprarea dreptului la
munc.
n aceasta perioad au fost adoptate, de asemenea, cteva legi care au sporit drepturile de
protecie social i asigurri sociale ale muncitorilor sau ale membrilor familiilor acestora. Sunt
de reinut Legea pentru reglementarea repausului duminical i a srbtorilor legale (1925), Legea
referitoare la ocrotirea muncii minorilor i a femeilor i la durata zilei de munc (1928). Ultimul
act normativ stabilea vrsta de admitere n ntreprinderile industriale la 14 ani, interzicea munca
de noapte a tinerilor sub 18 ani, iar pentru femei prevedea un concediu postnatal de ase
sptmni, pltibil din fondurile asigurrilor sociale.
Pe aceeai linie, n anul 1929 a fost votat Legea contractelor de munc, prin care erau
reglementate raporturile de munc pentru salariaii din industrie i comer i care a prevzut
pentru prima dat dreptul la concediul de odihn anual i acordarea dreptului de preaviz pentru
cei care urmau sa fie disponibilizai.
Lichidarea deosebirilor existente ntre sistemele de asigurri sociale din provinciile
istorice romneti a fost realizat n anul 1933, cnd s-a adoptat Legea pentru modificarea
asigurrilor sociale.
n anul 1938 a fost adoptat o nou lege a asigurrilor sociale, care avea la baz aceleai
principii ca i legea din 1933, dar aducea unele modificri n ceea ce privete acordarea
ajutoarelor de boal, trimiterea la odihn i tratament a muncitorilor. Legea din 1938 a reintrodus
pensia de btrnee la vrsta de 65 de ani, pensia de invaliditate cu condiia cotizrii unui stagiu
minim de 200 de sptmni, pensia de urma n cuantum de 40% din salariul susintorului
decedat. Fondurile principale, constituite printr-o cotizaie unic de 8 % asupra salariului mediu,
suportat n mod egal de ctre patron i muncitori, erau: fondul asigurrilor de boal, maternitate
i deces; fondul de administraie al Casei Centrale de Asigurri Sociale; fondul special pentru
acoperirea sporului de pensie; fondul de rezerv al pensiilor.
Dup cel de-al doilea rzboi mondial au fost aduse mai multe transformri domeniului
proteciei sociale i asigurrilor sociale. Astfel, n 1944 a fost nfiinat Ministerul Asigurrilor
Sociale, iar n noiembrie 1945 au fost abrogate prevederile actelor normative de protecie social
care conineau diferite forme de discriminare. S-a urmrit o uniformizare a drepturilor de
asigurri sociale relativizate la categoriile de muncitori i la ramurile de activitate. Au fost
instituite drepturile soiei salariatului referitoare la ajutorul bnesc i la internarea pentru
maternitate. Printr-o serie de legi emise n 1945, sistemului de protecie social i-au fost aduse
mai multe amendamente, astfel: stabilirea pensiilor ntr-un cuantum care s satisfac un minim de
existen, stabilirea unor destinaii ale veniturilor realizate din cotizaia unic de asigurri sociale;
modificarea pensiilor acordate copiilor orfani de ambii prini, a pensiilor vduvelor, cuprinderea
n asigurrile sociale a tuturor salariailor, neinndu-se seama de plafonul salariilor.
39
Lrgirea drepturilor de asigurri sociale a impus n aceast perioad subvenionarea
puternic din bugetul general al statului, contribuiile mobilizate prin asigurrile sociale
dovedindu-se insuficiente.
3. Perioada 1949-1989:
Debutul acestei perioade este consemnat chiar la 1 ianuarie 1949, cnd intr n vigoare
Legea nr.10 privind organizarea asigurrilor sociale asupra tuturor categoriilor de salariai. n
esen, prin respectiva lege s-au realizat: ntinderea proteciei prin asigurri sociale asupra tuturor
categoriilor de salariai; acordarea asistenei medicale gratuite pentru muncitori i membrii
familiilor acestora; reglementarea dreptului la pensie pe o baz unic, la vrsta de 60 de ani
pentru brbai i 55 de ani pentru femei; acordarea pensiei pentru pierderea susintorului;
acordarea de ajutoare de boal i de accidente; trimiterea n staiuni de odihn i tratament a
salariailor.
n anii urmtori, prin mai multe hotrri i decrete, au fost aduse completri i modificri
sistemului proteciei sociale i asigurrii sociale, ca de exemplu: diferenierea contribuiei de
asigurri sociale, pe ramuri de producie; scutirea salariailor din sectorul de stat de plata
contribuiei; acordarea concediului de maternitate pltit pe o perioada de 112 zile; acordarea
pensiilor de invaliditate militarilor n termen, elevilor i ucenicilor; mbuntirea formelor de
ocrotire a salariailor i a membrilor de familie ai acestora.
n anul 1966 a fost adoptat Legea privind pensiile de asigurri sociale de stat i pensia
suplimentar prin care se stipula stabilitatea salariailor n aceeai unitate, prin aplicarea unor
sporuri de pensie pentru continuitate n munc; desfiinarea sistemului de plafonare a pensiilor;
ncadrarea salariailor pe trei grupe de munc, n funcie de locul de munc i de incidena de risc
ataat acestuia; instituirea pensiei suplimentare, ale crei fonduri urmau s se constituie din
contribuiile salariailor. i aceast lege a cunoscut cteva amendri prin intermediul unor
hotrri i decrete care au vizat fie adugarea unor profesii noi la cele protejate, fie mbuntirea
metodologiei de calcul i acordare a prestaiilor legiferate.
n fine, este de semnalat n aceast perioad adoptarea Legii nr.3 din 1977 privind pensiile
de asigurri sociale i drepturile de asisten social (pentru salariaii din sectorul de stat), lege
valabil cu unele modificri i completri pn la 31 martie 2001.
n acelai an, 1977, a fost elaborat Legea nr.4 care coninea prevederi referitoare la
drepturile de asigurri sociale ale agricultorilor i asistena social pentru agricultori.
4. Perioada 1990-2000:
O analiz a sistemului de protecie social i asigurri sociale n pragul anilor `90 scoate
n eviden o serie de caracteristici principale care pot fi considerate drept scopuri ale acestuia n
legtur cu politica centralizat a statului. Exist, cel puin de jure, un sistem de prestaii, legiferat
i pus la punct n perioada precedent, dar, n legtur cu care se manifestau i anumite
neajunsuri. ntre acestea, sunt de menionat:
Centralismul excesiv n finanarea sistemului;
Controlul exclusivist al tuturor activitilor acestui domeniu de ctre stat;
Participarea i repartiia egalitariste n cadrul sistemului de asigurri sociale;
Lipsa de transparen privind funcionarea i administrarea sistemului;
Neacordarea unor prestaii conform nevoilor reale, n baza tratamentului global al
unor mari categorii de riscuri;
Excluderea unor categorii de populaie din rndul beneficiarilor de asigurri sociale
prin nerecunoaterea oficial a unor fenomene care se manifestau i n cadrul economiei
planificate, ca de exemplu omajul.
40
Fr a schimba principiile de baz ale asigurrilor sociale, n perioada 1990-1992 au fost
elaborate o serie de acte normative, care au completat i mbuntit prevederile anterioare,
nlocuind anumite inechiti existente i crend condiii specifice trecerii la economia de piaa.
Locul principal n cadrul asigurrilor sociale de stat l-a reprezentat sistemul de pensii, att
n ceea ce privete protecia social contra riscului reglementat de pierderea capacitii de munc,
ct i din punct de vedere al nivelului cheltuielilor cu pensiile. Au fost aduse corecii sistemului
existent, care au vizat:
Protecia omerilor prin acordarea ajutorului de omaj i a alocaiei de sprijin,
rencadrarea lor profesional, calificarea i recalificarea acestora prin nfiinarea unui cadru
instituional adecvat;
Lrgirea cadrului asigurrilor sociale prin acordarea unor drepturi n sectorul privat;
acordarea concediului pltit pentru ngrijirea copilului pn la vrsta de 2 ani; acordarea de
sprijin i indemnizaii invalizilor, veteranilor i vduvelor de rzboi, majorarea pensiilor de
asigurri sociale, militare i IOVR;
Acordarea de ajutoare minime ori a unor reduceri i gratuiti la tarife pentru cltoria
cu mijloacele de transport feroviare i auto pentru rniii i urmaii celor decedai n timpul
Revoluiei din decembrie 1989.
De asemenea, dup 1989, necesitatea realizrii unor mbuntiri ale sistemului existent
pn atunci, cu caracter reparatoriu sau de echitate au impus noi msuri legislative i
organizatorice,i anume:
Pensionarea naintea vrstei de pensionare prevzute prin lege, pentru un mare numr
de salariai, n vederea crerii de noi locuri de munc pentru absolvenii diverselor forme de
nvmnt i pentru alte categorii de populaie;
mbuntirea prestaiilor existente i acordarea unor prestaii pentru categorii noi de
populaie, care au avut de suferit n perioada comunist;
mbuntirea nivelului prestaiilor prin acordarea indexrilor i compensaiilor la
prestaiile respective, ca urmare a creterii nivelului preurilor bunurilor de consum;
Integrarea treptat n sistemul asigurrilor sociale de stat a unora dintre sistemele
independente de asigurri sociale ale cror echilibre bugetare au fost complet distorsionate de
tranziie. Exemplul tipic n acest sens l constituie asimilarea, ncepnd cu anul 1992, de ctre
sistemul asigurrilor sociale de stat, a sistemului de pensii ale agricultorilor, ca urmare a
destrmrii cooperativelor agricole de producie. O perioad (1994-2001) el a funcionat ca un
fond special n cadrul bugetului asigurrilor sociale de stat.
n alt context se poate afirma c, n ultimul deceniu al secolului trecut, sistemul de
protecie social i asigurri sociale din Romnia s-a caracterizat printr-un grad ridicat de
diversificare dat de existena, alturi de sistemul de stat, a unor sisteme independente de pensii
(sistemul de pensii pentru agricultori integrat, ncepnd cu anul 1992, bugetului asigurrilor
sociale de stat, sistemul de pensii pentru avocai, sistemul de pensii al cultelor religioase, sistemul
de pensii al Uniunii Artitilor Plastici, .a.).
Raportndu-ne doar la sistemele de pensii, se remarc o complexitate a acestora dat de
gama de prestaii acordate, de procedurile i tehnicile de stabilire a drepturilor i de verigile
organizatorice implicate.
n esen, ns, este vorba de sisteme de tip redistributiv ntre generaii, care se bazeaz pe
contribuii pltite majoritar de ctre agenii economici care utilizeaz munca salariat i, n foarte
mic msura, pe contribuia individual.
n ceea ce privete gestionarea i administrarea bugetului asigurrilor sociale de stat, pn
n anul 1991 acesta a fost parte component a bugetului de stat. ncepnd cu acest an, exist un
41
buget independent administrat de ctre Ministerul Muncii i Proteciei Sociale i aprobat prin
lege de ctre Parlament, odat cu aprobarea bugetului de stat.
n concluzie, n perioada 1900-2000, legislaia din domeniul asigurrilor sociale a
cunoscut modificri importante care se refer att la introducerea unor prestaii noi, ct i la
mbuntirea prestaiilor existente. Dar acestea au avut ca efect nregistrarea unui deficit
nsemnat la bugetul asigurrilor sociale. n plus, n etapa de execuie, deficitul nregistrat a fost
mult mai mare dect cel proiectat, din cauza restanelor uriae nregistrate la plata obligaiilor
ctre bugetul asigurrilor sociale din partea unor mari datornici. n persoana acestora din urm
s-au aflat mari ntreprinderi de stat din industria chimic, metalurgic, siderurgic ori
constructoare de maini, dar i din industria uoar, care au fost meninute artificial n funciune,
cu preul unor eforturi uriae pentru bugetul rii. Este nc o dovad c procesul privatizrii
trebuia accelerat.
Data fiind aceast stare de lucruri, o veritabil reform n domeniul asigurrilor sociale se
impunea.
5. Perioada 2001 pn n 31.12.2010:
Reforma sistemului asigurrilor sociale a demarat practic n anul 2000, odat cu
promulgarea Legii 19 privind sistemul public de pensii i alte drepturi de asigurri sociale.
Intrat n vigoare la 1 aprilie 2001, Legea 19/2000 permite realizarea unui nou echilibru
financiar al bugetului asigurrilor sociale de stat, prin prevederi legate de:
Creterea semnificativ a numrului de contribuabili;
Creterea treptat a vrstelor de pensionare, att pentru brbai, ct i pentru femei,
precum i a stagiului minim de cotizare pentru obinerea pensiei;
mbuntirea criteriilor de eligibilitate pentru pensii;
Schimbarea formulei de calcul a pensiilor.
Legea propune un sistem de pensii unic, garantat de stat, bazat pe redistribuire. Acesta
integreaz toate sistemele independente de pensii din Romnia, cu excepia militarilor i a
avocailor. Totodat, legea integreaz pensiei pentru munca depus i limit de vrsta i pensia
suplimentar, care pn n anul 2001 se calcula separat i se adiiona la pensia de baz.
Sistemul public de pensii instituit prin legea 19/2000 este numai unul din pilonii
sistemului romnesc de asigurri de pensii i alte prestaii asimilate. n afara acestuia se au n
vedere alte trei componente (piloni), care sunt n prezent n faza de proiect de lege sau de discuii
i anume:
Proiectul legii privind organizarea i funcionarea fondurilor universale de pensii;
Proiectul legii privind schemele de pensii suplimentare;
Discuii privind beneficiile adiionale pentru pensionarii existeni.
Fa de componenta public obligatorie, componentele care urmeaz a fi legiferate vor
avea caracteristici funcionale diferite, arie de acoperire i protecie diferite i vor urma unele
principiul obligativitii, iar altele principiul facultativitii n constituirea fondului.
6. Perioada 01.01.2011 i pn n prezent:
Dup cum se cunoate, sistemul de pensii din Romnia se afl n faa unei etape noi de
reform, determinat de o serie de factori macro-economici i sociali care au impus schimbri
att n ceea ce privete sistemul public de pensii (elementele parametrice, condiiile de
eligibilitate pentru diferitele categorii de pensie, creterea gradului de responsabilitate i control,
etc), ct i n ceea ce privete sistemele neintegrate acestuia.
Principalele direcii ale reformei au vizat:
- lrgirea sferei de cuprindere a asigurrii obligatorii prin integrarea n sistemul unitar de
pensii publice a persoanelor care aparineau unor sisteme speciale (pensiile militare),
precum i a persoanelor care realizeaz venituri din profesii liberale;
42
- mbuntirea sustenabilitii financiare a sistemului de pensii prin introducerea unor
condiii mai restrictive privind accesul la pensia anticipat parial i la pensia de
invaliditate;
- meninerea standardului de via al pensionarilor n plat prin corelarea puterii de
cumprarea a pensionarilor n raport cu rata inflaiei;
- asigurarea unui tratament corect al persoanelor asigurate, viitori pensionari prin
reglementarea modului de stabilire a pensiei n direct corelaie cu nivelul veniturilor
asigurate pentru care s-au achitat contribuiile de asigurri sociale;
- descurajarea pensionrilor anticipate prin majorarea coeficientului de penalizare a
pensiei;
- implementarea unor criterii mai stricte n ceea ce privete accesul la pensia de
invaliditate i intensificarea controalelor ulterioare;
- creterea vrstelor de pensionare ca urmare a creterii speranei de via a populaiei i
egalizarea gradual pn n anul 2030 a stagiului complet de cotizare pentru femei i
brbai.
Trebuie menionat c aceste direcii de aciune se circumscriu preocuprilor generale
manifestate, n domeniul pensiilor, de statele membre ale Uniunii Europene, documente
comunitare recente subliniind faptul c, n contextul unei societi cu o populaie mbtrnit, va
fi din ce n ce mai greu s se asigure sustenabilitatea financiar a sistemelor de pensii. De
asemenea, se apreciaz c trebuie s existe un raport adecvat ntre populaia activ i populaia
retras la pensie, n acest sens fiind fcut recomandarea de a se limita accesul la pensia
anticipat.
La data intrrii n vigoare a Legii nr.263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice,
prevederile Legii nr.19/2000 privind sistemul public de pensii i alte drepturi de asigurri sociale,
cele ale Legii nr.164/2001privind pensiile militare de stat, precum i o serie de alte dispoziii
referitoare la vrstele de pensionare ale unor categorii socio-profesionale au fost abrogate.
2.6. Sursele de finanare a asigurrilor sociale din Romania
Sursele asigurrilor sociale sunt n strns legtur cu organizarea sistemului asigurrilor
din fiecare stat. n statele moderne, principala surs o constituie contribuiile patronale, cele ale
beneficiarilor prestaiilor i cele publice, n proporii diferite, n funcie de politica din acest
domeniu i de reglementrile n vigoare la un anumit moment. La formarea fondurilor
asigurrilor sociale mai particip, ntr-o mai mic msur, veniturile obinute din plasamente
financiare (n unele ri precum Marea Britanie i Olanda), donaiile, majorrile i penalitile
pentru efectuarea cu ntrziere a vrsmintelor.
Dup natura sistemelor naionale de asigurri sociale, finanarea riscurilor cu caracter
social este diferit. n sistemul de asigurri sociale de tip bismarkian, acoperirea cheltuielilor se
face preponderent din cotizaii, n general proporionale cu veniturile, prestaiile putnd fi extinse
pn la nivel familial. n schimb, sistemele de securitate social sau beveridgiene se
finaneaz pe baze fiscale (parafiscale) n care contribuiile sunt obligatorii, finanarea este
preponderent public, iar prestaiile sunt oferite de o manier relativ uniform tuturor membrilor
societii. Tendina remarcat, ns, dincolo de modul de mobilizare i utilizare a resurselor
sistemului de asigurri sociale din fiecare ar, este de cretere a fondurilor cu destinaie social i
de lrgire a prestaiilor acordate.
n Romnia, prestaiile sistemului public de asigurri sociale sunt finanate pe principiul
repartiiei/compensrii ntre generaii (PAY-AS-YOU-GO) din resurse obinute n cea mai mare
parte din contribuii.
43
Direcia principal a transferului realizat prin asigurrile sociale este de la populaia
economic activ spre populaia inactiv, de la persoanele cu venituri mai mari la cele cu venituri
mai sczute.
Izvoarele de formare a fondurilor asigurrilor sociale sunt contribuiile ce se pltesc de
ctre agenii economici i salariai calculate prin aplicarea unor cote procentuale asupra
fondurilor de salarii n cazul angajatorilor i asupra salariilor brute n cazul angajailor. Deci,
cuantumul fondurilor asigurrilor sociale depinde, n principal , de mrimea veniturilor realizate
de personalul ncadrat n munc, deci o cretere a veniturilor personalului determin i majorarea
veniturilor asigurrilor sociale de stat.
Sursele de constituire a fondurilor asigurrilor sociale de stat sunt:
Contribuii pentru asigurri sociale ce se pltesc de agenii economici i instituii;
Contribuii ale salariaiilor i cetenilor;
Contribuii pentru asigurrile sociale datorate de unitile particulare bazate pe libera
iniiativ;
Contribuia agricultorilor cu gospodrie individual;
Contribuia membrilor societilor agricole sau ai altor forme de asociare din
agricultur;
Contribuia slujitorilor cultelor;
Contribuia persoanelor care desfoar activiti exclusiv pe baz de convenii civile;
Contribuia altor persoane;
Contribuii difereniate ale salariailor i pensionarilor care merg la tratament balnear
i odihn;
Alte venituri.
Nivelul contribuiilor pentru asigurrile sociale de stat a evoluat n timp de la 9%, la 14%
ct era n anul 1989, la 20% n anul 1990, la 10,5% anagajaii sau 20,8 %, angajatorii n 2012.
Din anul 1992, contribuiile pentru asigurrile sociale de stat ce se pltesc de ctre agenii
economici i instituii au fost majorate i difereniate. Majorarea cotei de contribuie a fost
determinat de necesitatea pstrrii echilibrului bugetului asigurrilor sociale de stat, n condiiile
noi create de efectele tranziiei la economia de pia.
Stabilirea unor cote difereniate a fost necesar pentru realizarea unei echiti sporite, prin
legtura mai strns ntre contribuia pltit n timpul activitii i prestaiile obinute la vrsta
pensionrii, inndu-se seama de grupa de munc n care a lucrat. n acest mod, contribuia a fost
stabilit difereniat pe 3 grupe:
- grupa a III-a , pentru condiii normale de munc;
- grupa a II-a, pentru condiii deosebite de munc;
- grupa a I-a, pentru condiii speciale de munc.
Contribuiile la asigurrile sociale de stat se aprob anual prin Legea bugetului
asigurrilor sociale de stat.
Nivelul procentelor contribuiilor pentru alimentarea fondurilor asigurrilor sociale de stat
este determinat de urmtorii factori principali: a) importana ramurii economice sau a domeniului
de activitate social, cultural, tiinific, de ocrotire a sntii; b) condiii de munc; c)
caracterul i felul muncii; d) gradul de periculozitate i toxicitate n care se presteaz munca; e)
mrimea salariilor; f) ponderea personalului pe sexe; g) formele concrete de ocrotire a
personalului, a pensionarilor i familiilor acestora etc.
Contribuiile pentru asigurrile sociale pltite de ctre agenii economici exprim relaii
economice. Izvorul lor de formare l constituie munca prestat de lucrtorii respectivi.
Contribuiile pentru asigurrile sociale reprezint cea mai mare parte a veniturilor bugetului
asigurrilor sociale de stat.
44
Contribuiile pentru asigurrile sociale datorate de angajatori se calculeaz asupra
fondului total de salarii brute lunare realizate de asigurai, precum i asupra veniturilor lunare
realizate de persoanele care desfoar activiti exclusiv pe baz de convenii civile de prestri
servicii i care realizeaz un venit brut pe an calendaristic n care se cuprind:
- Salariile tarifare ale personalului unitilor (personalul permanent, temporar sau sezonier);
- Drepturile bneti pentru concedii legale i suplimentare;
- Salariile cuvenite lucrtorilor scoi din producie pentru a urma o coal profesional i
cele care se acord elevilor colilor profesionale pentru perioada de practic n producie;
- Onorariile pltite specialitilor pentru expertizele efectuate;
- Sporurile de salarii;
- Indemnizaiile de conducere;
- Drepturile bneti ce se acord personalului n perioada de timp ct ndelinete diferitele
obligaii de stat i obteti;
- Premiile prevzute s se acorde personalului n cursulul anului;
- Pentru personalul casnic, contribuiile cuvenite asigurrilor sociale se calculeaz asupra
ctigului pe care l realizeaz (veniturile bneti i avantajele n natur de care se bucur,
evaluate n bani), dar nu mai puin dect salariul minim brut pe ar.
Termenele de plat a contribuiei angajatului i angajatorului la asigurrile sociale sunt
pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei pentru care se datoreaz drepturile salariale
i/sau veniturile de natura drepturilor salariale. Neplata acestora la termenul prevzut genereaz
plata unor majorri calculate pentru fiecare zi de ntrziere, pn la data achitrii sumei datorate.
Cota majorrilor de ntrziere se stabilete potrivit reglementrilor privind executarea creanelor
bugetare iar sumele calculate i pltite ca majorri de ntrziere reprezint venit la bugetul
asigurrilor sociale de stat.
2.7. Formele de ocrotire a cetenilor prin sistemului public de
asigurri sociale
Cheltuielile bugetare destinate ocrotirii cetenilor din ara noastr prin asigurrile sociale
de stat au crescut de la an la an. Principalele forme de ocrotire a cetenilor prin asigurrile
sociale destat sunt:
a) Pensiile;
b) Trimiterile la tratament balnear i odihn;
c) Indemnizaiile i ajutoarele;
d) Alte cheltuieli cu ocrotirea sntii.
Pensiile. Pensia este un drept bnesc, o sum de bani ce se pltete lunar persoanelor care
i nceteaz activitatea ca urmare a atingerii unei anumite limite de vrst, a invaliditii, pe tot
timpul vieii de la pensionare (sau ct este invalid), copiilor urmai pn la o anumit vrst i
soiei (soului) care are calitatea de urma, pentru a li se asigura acestora condiii optime de via.
Pensiile se pltesc prin asigurrile sociale de stat, prin asisten social de stat, dup caz, pe via
sau ct dureaz invaliditatea sau calitatea de urma. Pensia constituie principala form de ocrotire
a fotilor salariai, a membrilor lor de familie prin asigurrile sociale de stat.
Trimiterile la tratament balneo-climateric i odihn. Trimiterile la tratament
balneoclimateric i odihn constituie o alt form de ocrotire a cetenilor prin asigurrile sociale
de stat i au un rol important n prevenirea mbolnvirilor, refacerea i ntrirea sntii
pensionarilor, a salariailor i a membrilor lor de familie. Pe baza prescripiilor medicale,
salariaii i pensionarii sunt trimii la odihn i la tratament balneoclimateric. Se acord prioritate
salariailor care lucreaz n condiii foarte grele sau foarte vtmtoare, sunt suferinzi de boli
45
cronice sau profesionale, invalizilor. Biletele de odihn sunt finanate din fondurile asigurrilor
sociale de stat, se distribuie n limita numrului de locuri aprobate prin legea bugetului
asigurrilor sociale de stat i reprezint aproximativ 15% n comparaie cu cele de tratament. De
aceste bilete de odihn pot beneficia soul/soia celui ndreptit, precum i copiii acestuia dac au
vrsta cuprins ntre 6 i 18 ani i urmeaz cursurile unei uniti de nvmnt preuniversitar.
Indemnizaiile i ajutoarele de asigurri sociale. Indemnizaiile i ajutoarele constituie
o alt form de ocrotire a cetenilor. Prin asigurrile sociale de stat se acord urmtoarele
indemnizaii i ajutoare: indemnizaii pentru prevenirea mbolnvirilor i recuperarea capacitii
de munc, indemnizaii pentru incapacitate temporar de munc, indemnizaii n caz de
maternitate, indemnizaia de natere, indemnizaie pentru creterea copilului pn la implinirea
vrstei de 2 ani i, n cazul copilului cu handicap, pn la mplinirea vrstei de 3 ani,
indemnizaie pentru ngrijirea copilului bolnav n vrst de pn la 7 ani, iar n cazul copilului cu
handicap, pentru afeciunile intercurente, pn la mplinirea vrstei de 18 ani, ajutorul de deces.
Cheltuielile cu ocrotirea sntii. ncepnd din aprilie 1991 prin asigurrile sociale de
stat se efectueaz i unele cheltuieli cu ocrotirea sntii, ndeosebi pentru procurarea de
medicamente cu pre redus prin Ministerul Sntii.
Cele mai nsemnate prestaii ale sistemului public de asigurri sociale sunt pensiile care
ocup o pondere de peste 80% din totalul cheltuielilor bugetului asigurrilor sociale de stat.
De acest drept beneficiaz mai multe persoane, astfel:
a) asiguraii prin efectul legii i cei pe baz de contract individual de asigurare care
pltesc individual (n numele crora se pltete) contribuia de asigurri sociale;
b) asiguraii care satisfac obligaii militare;
c) elevii, ucenicii i studenii care i-au pierdut n totalitate sau cel puin jumtate din
capacitatea de munc ca urmare a bolilor profesionale sau a accidentelor de munc survenite n
timpul i din cauza practicii profesionale;
d) persoanele care i-au pierdut n totalitate sau parial capacitatea de munc i marii
mutilai ca urmare a participrii la evenimentele din decembrie 1989, chiar dac erau cuprini
ntr-un sistem de asigurri sociale anterior ivirii invaliditii din aceast cauz;
e) persoanele care ndeplinesc condiiile de pensionare dar, la data solicitrii drepturilor
de pensie, nu au calitatea de asigurat;
f) urmaii persoanelor menionate mai sus n calitate de beneficiari de pensie (copiii
i/sau soul supravieuitor).
Baza legislativ n acest domeniu este reprezentat de Legea nr. 263 din 16 decembrie
2010 privind sistemul unitar de pensii publice.
Administrarea sistemului public de pensii se realizeaz prin Casa Naional de Pensii
Publice (CNPP) i prin casele de pensii sectoriale. n subordinea CNPP functioneaza case
judeene de pensii, n fiecare municipiu-resedin de jude, precum i Casa de Pensii a
Municipiului Bucureti i Casele Sectoriale de Pensii ale ministerelor i serviciilor care au
ncadrate cadre militare).
Cadrul normativ n vigoare prevede acordarea a cinci tipuri de pensii i anume:
1. Pensia pentru limit de vrst;
2. Pensia anticipat;
3. Pensia anticipat parial;
4. Pensia de invaliditate;
5. Pensia de urma.
Pensia pentru limita de vrsta se cuvine persoanelor care ndeplinesc, cumulativ, la data
pensionrii, condiiile privind vrsta standard de pensionare i stagiul minim de cotizare sau n
specialitate, dup caz, prevzute de lege. Vrsta standard de pensionare este de 65 de ani pentru
brbai i 63 de ani pentru femei. Stagiul minim de cotizare este de 15 ani, att pentru femei, ct
46
i pentru brbai. Stagiul complet de cotizare este de 35 de ani, att pentru femei, ct i pentru
brbai.
Pensia anticipat se cuvine, cu cel mult 5 ani naintea mplinirii vrstei standard de
pensionare, persoanelor care au realizat un stagiu de cotizare cu cel puin 8 ani mai mare dect
stagiul complet de cotizare prevzut de lege.
La stabilirea stagiului de cotizare necesar acordrii pensiei anticipate nu se iau n
considerare perioadele asimilate prevzute de legea n vigoare: persoana a beneficiat sau
beneficiaz de pensie de invaliditate; a urmat cursurile de zi ale nvmntului universitar,
organizat potrivit legii, pe durata normal a studiilor respective, cu condiia absolvirii acestora; a
satisfcut stagiul militar ca militar n termen sau militar cu timp redus, pe durata legal stabilit, a
fost concentrat, mobilizat sau n prizonierat.
Cuantumul pensiei anticipate se stabileste n aceleai condiii n care se stabilete cel al
pensiei pentru limita de vrst.
La data ndeplinirii condiiilor pentru acordarea pensiei pentru limita de vrst, pensia
anticipat se transform n pensie pentru limita de vrsta i se recalculeaz prin adaugarea
perioadelor asimilate i a eventualelor stagii de cotizare realizate n perioada de suspendare a
plii pensiei anticipate. n aceste condiii, transformarea pensiei anticipate n pensie pentru limita
de vrst se face din oficiu.
Pensia anticipat parial se cuvine, cu cel mult 5 ani naintea mplinirii vrstei standard
de pensionare, persoanelor care au realizat stagiul complet de cotizare, precum i celor care au
depit stagiul complet de cotizare cu pna la 8 ani.
La stabilirea stagiului de cotizare pentru acordarea pensiei anticipate pariale nu se au n
vedere perioadele asimilate prevzute de lege, menionate la pensia anticipat.
Cuantumul pensiei anticipate pariale se stabilete din cuantumul pensiei pentru limita de
vrst care s-ar fi cuvenit, prin diminuarea acestuia cu 0,75% pentru fiecare lun de anticipare,
pn la ndeplinirea condiiilor pentru obinerea pensiei pentru limita de vrst.
La data ndeplinirii condiiilor pentru acordarea pensiei pentru limita de vrst, pensia
anticipat parial se transform n pensie pentru limita de vrst i se recalculeaz prin
eliminarea diminurii menionate mai sus i prin adaugarea perioadelor asimilate i a eventualelor
stagii de cotizare realizate n perioada de suspendare a plii pensiei anticipate pariale.
Transformarea pensiei anticipate pariale n pensie pentru limita de vrst, n aceste condiii se
face din oficiu.
Pensia de invaliditate se cuvine persoanelor care i-au pierdut total sau cel puin jumtate
din capacitatea de munc, din cauza:
a) accidentelor de munc i bolilor profesionale, conform legii;
b) neoplaziilor, schizofreniei i SIDA;
c) bolilor obinuite accidentelor care nu au legtura cu munca.
Beneficiaz de pensie de invaliditate i asiguraii care i-au satisfcut serviciul militar ca
militar n termen sau militar cu termen redus, pe durata legal stabilit, care au fost concentrai,
mobilizai de asemenea, sunt ndreptii la aceast pensie i elevii, ucenicii si studenii care i-au
pierdut total sau cel puin jumatate din capacitatea de munc, ca urmare a accidentelor de munc
sau bolilor profesionale survenite n timpul i din cauza practicii profesionale. Persoanele care i-
au pierdut total sau cel puin jumtate din capacitatea de munc i marii mutilai, ca urmare a
participrii la lupta pentru victoria Revoluiei din Decembrie 1989 ori n legatur cu evenimentele
revoluionare din decembrie 1989, care erau cuprini ntr-un sistem de asigurri sociale anterior
datei ivirii invaliditii din aceasta cauz, au dreptul la pensie de invaliditate n aceleai condiii
n care se acord pensia de invaliditate persoanelor care au suferit accidente de munc.
n raport cu gradul de reducere a capacitii de munc, invaliditatea este:
47
a) de gradul I, caracterizat prin pierderea total a capacitii de munc i a capacitii de
autongrijire;
b) de gradul II, caracterizat prin pierderea totala a capacitii de munc, cu pstrarea
capacitii de autongrijire;
c) de gradul III, caracterizat prin pierderea a cel puin jumtate din capacitatea de munc,
persoana putnd s presteze o activitate profesional, corespunztoare a cel mult jumtate din
timpul normal de munc.
Criteriile i normele pe baza crora se face ncadrarea n gradele I, II i III de invaliditate
se stabilesc prin hotarre a Guvernului, la propunerea Ministerului Muncii, Familiei si Protectiei
Sociale, Ministerului Aprrii Naionale, Ministerului Administraiei i Internelor i Serviciului
Romn de Informatii, dup caz, cu avizul Ministerului Sntii. CNPP i casele de pensii
sectoriale, prin intermediul Institutului Naional de Expertiz Medical i Recuperare a
Capacitii de Munc i al comisiilor centrale de expertiz medico-militar ale Ministerului
Aprrii Naionale, Ministerului Administraiei i Internelor i Serviciului Romn de Informaii,
dup caz, organizeaz, ndrum i controleaz activitatea de expertiz medical i recuperare a
capacitii de munc.
Evaluarea capacitii de munc, n vederea stabilirii gradului de invaliditate, se face, la
cerere, de ctre medicul specializat n expertiza medical a capacitii de munc din cadrul
CNPP, sau dup caz, de ctre comisiile de expertiz medico-militar de pe lng spitalele din
sistemul de aprare naional, ordine public i siguran naional.
Pensia de urma se cuvine copiilor i soului supravieuitor, dac susintorul decedat era
pensionar sau ndeplinea condiiile pentru obinerea unei pensii.
Copiii au dreptul la pensie de urma:
a) pn la vrsta de 16 ani;
b) dac i continu studiile ntr-o form de nvmnt organizat potrivit legii, pn la
terminarea acestora, fr a depai vrsta de 26 de ani;
c) pe toat durata invaliditii de orice grad, daca aceasta s-a ivit n perioada n care se
aflau n una dintre situaiile prevzute la lit. a) sau b).
Soul supravieuitor are dreptul la pensie de urma pe tot timpul vieii, la mplinirea
vrstei standard de pensionare, dac durata cstoriei a fost de cel puin 15 ani. n cazul n care
durata cstoriei este mai mic de 15 ani, dar de cel puin 10 ani, cuantumul pensiei de urma
cuvenit soului supravieuitor se diminueaz cu 0,5% pentru fiecare lun, respectiv cu 6,0%
pentru fiecare an de cstorie n minus.
Soul supravieuitor are dreptul la pensie de urma, indiferent de vrst, pe perioada n
care este invalid de gradul I sau II, dac durata cstoriei a fost de cel puin un an. Soul
supravieuitor are dreptul la pensie de urma, indiferent de vrst i de durata cstoriei, dac
decesul soului susintor s-a produs ca urmare a unui accident de munc sau a unei boli
profesionale i dac nu realizeaz venituri lunare dintr-o activitate profesional pentru care
asigurarea este obligatorie ori dac acestea sunt mai mici de 35% din ctigul salarial mediu brut.
Pensia de urma se stabilete, dup caz, din:
a) pensia pentru limita de vrst aflat n plat sau la care ar fi avut dreptul, n condiiile
legii, susintorul decedat;
b) pensia de invaliditate gradul I, n cazul n care decesul susintorului a survenit naintea
ndeplinirii condiiilor pentru obinerea pensiei pentru limita de vrst.
Cuantumul pensiei de urma se stabilete procentual din punctajul mediu anual realizat de
susintor, aferent pensiei prevzute mai sus, n funcie de numrul urmailor ndreptii, astfel:
a) 50% - pentru un singur urma;
b) 75% - pentru 2 urmai;
c) 100% - pentru 3 sau mai muli urmai.
48
Cuantumul pensiei de urma, n cazul orfanilor de ambii prini, se stabilete prin
nsumarea drepturilor de pensie de urma, calculate dup fiecare printe.
n cazul modificrii numrului de urmai, pensia se recalculeaz.
Soul supravieuitor care are dreptul la o pensie proprie i ndeplinete condiiile prevzute
de lege pentru obinerea pensiei de urma dup soul decedat poate opta pentru cea mai
avantajoas pensie.
Trimiterile la tratament balneoclimateric i odihn, constituie o alt form de ocrotire a
cetenilor prin asigurrile sociale de stat i au un rol important n prevenirea mbolnvirilor,
refacerea i ntrirea sntii pensionarilor, a salariailor i a membrilor lor de familie. Pe baza
prescripiilor medicale, salariaii i pensionarii sunt trimii la odihn i la tratament
balneoclimateric. Se acord prioritate salariailor care lucreaz n condiii foarte grele sau foarte
vtmtoare, sunt suferinzi de boli cronice sau profesionale, invalizilor. Biletele de odihn sunt
finanate din fondurile asigurrilor sociale de stat, se distribuie n limita numrului de locuri
aprobate prin legea bugetului asigurrilor sociale de stat i reprezint aproximativ 15% n
comparaie cu cele de tratament. De aceste bilete de odihn pot beneficia soul/soia celui
ndreptit, precum i copiii acestuia dac au vrsta cuprins ntre 6 i 18 ani i urmeaz cursurile
unei uniti de nvmnt preuniversitar. Contribuia care trebuie s fie pltit de beneficiari
pentru biletele de odihn se stabilete dup cum urmeaz:
- pentru salariaii bugetari 50% din preul integral al biletului de odihn;
- preul integral al biletului de odihn n cazul soului, soiei;
- 50% din contribuia printelui n cazul copiilor.
Costul transportului, mesei, cazrii i tratamentului balneoclimateric se suport pentru
salariai, pensionari i membrii lor de familie crora li se acord biletele respective din
bugetul asigurrilor sociale de stat, n proporie de 70% i difereniat, n funcie de nivelul pensiei
sau al salariului, n funcie de staiune i de sezon. Pentru asiguraii care se afl n incapacitate
temporar de munc pe o perioad mai mare de 90 de zile i pentru pensionarii de invaliditate,
contravaloarea biletelor de tratament balnear se suport integral din bugetul asigurrilor sociale
de stat. Durata tratamentului balnear este de 15+21 de zile i se stabilete de medicul expert al
asigurrilor sociale, n funcie de tipul afeciunii i de natura tratamentului.
Indemnizaiile i ajutoarele de asigurri sociale
Indemnizaiile i ajutoarele constituie o alt form de ocrotire a cetenilor.
Prin asigurrile sociale de stat se acord urmtoarele indemnizaii i ajutoare:
indemnizaii pentru prevenirea mbolnvirilor, refacerea i ntrirea sntii;
indemnizaii n caz de pierdere temporar a capacitii de munc;
indemnizaii n caz de maternitate;
indemnizaia de natere;
indemnizaie pentru creterea copilului pn la implinirea vrstei de 2 ani i, n cazul
copilului cu handicap, pn la mplinirea vrstei de 3 ani;
indemnizaie pentru ngrijirea copilului bolnav n vrst de pn la 7 ani, iar n cazul
copilului cu handicap, pentru afeciunile intercurente, pn la mplinirea vrstei de 18 ani;
ajutorul de omaj, ajutorul de integrare profesional etc.
ajutorul de deces.
Indemnizaiile pentru prevenirea mbolnvirilor, refacerea i ntrirea sntii au ca
scop s contribuie la refacerea i ntrirea sntii acestora i s permit luarea de msuri la locul
de munc pentru prentmpinarea mbolnvirilor i accidentelor. n vederea prevenirii
mbolnvirilor i recuperrii capacitii de munc, asiguraii beneficiaz din bugetul asigurrilor
sociale de stat de urmtoarele categorii de indemnizaii:
indemnizaia pentru trecerea temporar la alt loc de munc, se acord datorit unui
accident la locul de munc sau a unor boli profesionale salariaii pot fi trecui pe o anumit
49
perioad sau chiar definitiv la alt loc de munc. Indemnizaia se acord doar n condiiile n care
exist o diferen de venit salarial n defavoarea angajatului, respectiv dac la noul loc de munc
acesta are un venit de natur salarial mai mic dect media veniturilor din ultimele ase luni, care
au constituit baza de calcul a contribuiei de asigurri sociale pe lunile respective;
indemnizaiile pentru reducerea timpului de munc se acord la propunerea medicului
de familie i a medicului expert al asigurrilor sociale pentru cel mult 90 de zile ntr-un an
calendaristic, n una sau mai multe etape. Cuantumul lunar al acesteia indemnizaii se calculeaz
ca cel pentru indemnizaia pentru trecerea temporar la alt loc de munc.
indemnizaia pentru carantin se acord att personalului angajat cu carte de munc pe
o perioad nelimitat precum i celor temporar angajai, indiferent de vechimea n munc n
condiiile n care sunt oprii de ctre organele medico-sanitare din cauza unei boli contagioase
ivite la locul de munc. Carantina este o msur de ocrotire a sntii populaiei i prin
instituirea ei se urmrete prevenirea extinderii epidemiilor. Cuantumul lunar al indemnizaiei
reprezint 75% din baza de calcul determinat ca medie a veniturilor pe ase luni i pentru care s-
au pltit contribuiile angajatului i ale angajatorului la asigurrile sociale.
Aceste indemnizaii au ca scop s asigure existena angajailor, s contribuie la refacerea
i ntrirea sntii acestora i s permit luarea unor msuri la locul de munc pentru prevenirea
mbolnvirilor i accidentelor. Salariaii cu contracte de munc pe durat nedeterminat trimii n
timpul concediului lor de odihn pentru tratament n staiunile balneoclimaterice, beneficiaz de
indemnizaii care se acord pentru zilele de tratament balnear ce depesc durata concediului de
odihn, la care se adaug dou, trei zile pentru transport i readaptarea la condiiile de via de la
locul de munc i de la domiciliu, dup venirea din staiune. Angajaii care sunt n incapacitate
temporar de munc i sunt trimii la tratament balneoclimateric de organele medicale
competente primesc o indemnizaie pe toat durata tratamentului. Cuantumul indemnizaiei
pentru trimiterea la tratament balnear reprezint de la 50% pn la 85% din salariul tarifar i din
sporurile legale.
Indemnizaia n caz de pierdere temporar a capacitii de munc, constituie o form de
protecie social concretizat n suma de bani ce se acord prin asigurrile sociale de stat pe toat
perioada n care salariaii permaneni, temporari sau sezonieri aflai n perioada de prob, i pierd
temporar capacitatea de munc, din cauza unei boli profesionale sau a unui accident de munc, a
unui accident n afar de munc sau a unei boli obinuite, precum i pe toat durata
convalescenei, pn la nsntoire sau pensionare. Deci, indemnizaia se acord salariailor cu
contracte de munc ncheiate pe durat determinat sau nedeterminat. Asiguraii beneficiaz de
concediu medical i de indemnizaie pentru incapacitate temporar de munc dac dovedesc
incapacitatea temporar de munc printr-un certificat medical eliberat de ctre medicii
asigurrilor sociale de stat. Acordarea acestor indemnizaii necesit un stagiu de cotizare de cel
puin 6 luni, realizat n ultimele 12 luni anterioare primei zile de concediu medical nscris n
certificatul de concediu medical. Beneficiaz de indemnizaii pentru incapacitate temporar de
munc, n aceleai condiii ca i ceilali asigurai, pensionarii care realizeaz venituri dintr-o
activitate profesional pentru care se calculeaz i se pltete contribuia de asigurri sociale.
Concediul medical n caz de boal sau accident se acord salariailor, inclusiv persoanelor
aflate n perioada de prob, indiferent de durata determinat sau nedeterminat a contractului de
munc, n caz de incapacitate temporar de munc provocat de boal sau de accident. Totui,
salariaii ncadrai cu contract de munc pe durat determinat trebuie s aib o vechime n
munc de minimum 4 luni n ultimele 12 luni sau de 10 luni n ultimii doi ani premergtori
acordrii concediului medical. Cnd concediul medical depete 6 luni, el poate fi prelungit de
Ministerul Sntii cu cel mult 90 de zile. n cazul n care nici dup expirarea acestei perioade de
timp asiguratul nu-i reface capacitatea de munc, se avizeaz pensionarea de invaliditate.
50
Indemnizaia n caz de pierdere temporar a capacitii de munc din cauza unei boli
sau a unui accident, constituie o form de protecie social concretizat n suma de bani ce se
acord prin asigurrile sociale de stat pe toat perioada de timp n care salariaii permaneni,
temporari sau sezonieri i pierd temporar capacitatea de munc, datorit unei boli profesionale
sau accident de munc, a unui accident n afar de munc sau boal obinuit, precum i pe toat
durata convalescenei pn la nsntoire sau pensionare. Aceste indemnizaii se suport din
prima zi de incapacitate temporar de munc i pn la data ncetrii acesteia sau pensionrii
numai din fondurile unitii n care salariatul i desfoar activitatea. Dac unitatea economic
i ncheie activitatea, indemnizaiile respective se suport din asigurrile sociale de stat. Condiia
de acordare a indemnizaia n caz de pierdere temporar a capacitii de munc este ca asiguratul
s fi realizat cel puin 6 luni de plat a contribuiei de asigurri sociale n ultimele 12 luni
anterioare primei zile de concediu medical nscris n certificatul de concediu medical.
Indemnizaia se acord fr condiii de stagiu de cotizare, n cazul urgenelor medico-
chirurgicale, a tuberculozei i a bolilor infectocontagioase din grupa A. Cuantumul indemnizaiei
n caz de incapacitate temporar de munc se determin prin aplicarea cotei de 75% asupra bazei
de calcul determinate ca medie a veniturilor lunare din ultimele ase luni, pe baza crora s-a
stabilit contribuia pentru asigurrile sociale. Angajaii n vrst de pn la 18 ani, cu o vechime
nentrerupt n munc de pn la 2 ani au dreptul, n cazul incapacitii temporare de munc, la
un ajutor ce reprezint 56% din salariul tarifar lunar. n caz de incapacitate temporar de munc,
din cauza unui accident care nu are legtur cu munca sau a unei boli obinuite, indemnizaia ce
se acord pentru primele 3 zile calendaristice de concediu medical este de 50% din cuantumul
cuvenit. Salariaii unitilor miniere precum i cei care i desfoar activitatea n condiii foarte
grele de munc, cum ar fi oelrii, turntorii, forje etc. i care se afl n concedii medicale datorit
accidentelor de munc, mbolnvirilor profesionale precum i n cazurile de urgen medical
beneficiaz de o indemnizaie ce reprezint 100% din salariul tarifar de ncadrare. De asemenea
cuantumul indemnizaiei n caz de incapacitate temporar de munc cauzat de tuberculoz,
SIDA, cancer de orice tip i boal contagioas este de 100% din baza de calcul determinat ca
medie a veniturilor lunare din ultimele 6 luni de cotizare.
Indemnizaia n caz de pierdere temporar a capacitii de munc se suport de ctre
angajator i/sau de ctre bugetul asigurrilor sociale de stat. Angajatorul suport aceast
indemnizaie n funcie de numrul de angajai, astfel:
Pn la 20 de angajai, din a patra zi pn n a zecea zi de incapacitate de munc;
ntre 21-100 de angajai, din prima zi pn n a 12-a zi de incapacitate de munc;
Peste 100 de angajai, din prima zi pn n a 17-a zi de incapacitate de munc.
Din bugetul asigurrilor sociale de stat, indemnizaia n caz de pierdere temporar a
capacitii de munc se suport astfel:
Din prima zi de incapacitate temporar de munc, n cazul persoanelor care beneficiaz
de indemnizaie de omaj, de integrare profesional sau alocaie de sprijin, persoanele care au
calitatea de asigurat i realizeaz un venit brut pe an calendaristic, echivalent cu cel puin 5 salarii
medii brute pe economie;
Din ziua urmtoare celei suportate de angajator i pn la data ncetrii incapacitii
temporare de munc sau pensionrii.
Indemnizaia acordat pentru incapacitate temporar de munc se acord pe o durat de
timp de cel mult 180 de zile n interval de un an, socotit din prima zi de mbolnvire. ncepnd cu
a 90-a zi concediul medical se poate prelungi pn la 180
de zile, cu avizul medicului expert al asigurrilor sociale. n cazul unor boli speciale, durata de
acordare a indemnizaiei pentru pierderea temporar a capacitii de munc poate fi mai mare.
51
Indemnizaia de natere reprezint o form de ncurajare de ctre stat a natalitii i se
acord mamelor, indiferent dac sunt sau nu asigurate, numai la naterea celui de-al doilea copil
i pentru fiecare copil nscut ulterior, viu sau mort. Cuantumul acestei indemnizaii este stabilit n
sum fix pentru fiecare dintre aceti copii. Stabilirea i plata indemnizaiei de natere se face
prin dispoziia primarului localitii n a crei raz teritorial domiciliaz mama ndreptit. Plata
indemnizaiei se face pe baza actelor de natere ale copiilor, din bugetele locale, din sumele
defalcate cu aceast destinaie din bugetul de stat. Aceast indemnizaie unic se acord
indiferent de natura i de nivelul veniturilor prinilor i independent de toate celelalte forme de
protecie a familiilor cu copii.
Concediul i indemnizaia de maternitate, pe perioada cruia se va primi indemnizaia
pentru maternitate sau indemnizaia pentru sarcin i lehuzie, se concretizeaz n concediu
prenatal i concediu postnatal i se acord pe o durat maxim nsumat de 126 de zile
calendaristice pe baza certificatului medical. Concediul de maternitate cuprinde 63 de zile
concediu prenatal i 63 de zile concediu postnatal cu posibilitatea compensrii ntre ele, n funcie
de recomandarea medicului i de opiunea persoanei beneficiare, n condiiile respectrii
concediului postnatal de minim 42 de zile.Perioada concediului postnatal a fost stabilit
obligatoriu la 42 de zile deoarece au existat cazuri n care n care medicii au acordat toate cele
126 de zile de concediu de maternitate nainte de natere. n prezent, n cazul apariiei unor astfel
de cazuri, persoana aflat n aceast situaie nu va primi nici un fel de remunerare pe perioada
concediului postnatal. Ea va putea s primeasc indemnizaie pentru creterea copilului pn la
doi ani doar dup ce se epuizeaz cele 42 de zile de concediu postnatal. Indemnizaia care se
acord pentru cele 126 de zile de concediu de maternitate se stabilete dac persoana respectiv
are ndeplinit condiia de a avea ase luni stagiu de cotizare la asigurrile sociale n ultimele 12
luni anterioare datei naterii copilului. n ceea ce privete valoarea indemnizaiei care se acord n
perioada de maternitate, ea a fost stabilit la 85% din media veniturilor realizate n ultimele ase
luni de stagiu anterioare naterii copilului i se suport din bugetul asigurrilor sociale.
Indemnizaia n caz de maternitate se pltete pe baza certificatului de concediu medical i a
cererii tip privind solicitarea drepturilor de asigurri sociale, i, dup caz, a certificatului de
persoan cu handicap, emis n condiiile legii. De aceste drepturi beneficiaz i femeile
nsrcinate care au ncetat plata contribuiei de asigurri sociale, dar care nasc n termen de nou
luni de la data pierderii calitii de asigurat. Femeile cu handicap asigurate beneficiaz, la cerere,
de concediu pentru sarcin, ncepnd cu luna a asea de sarcin.
Indemnizaia de risc maternal, la sfritul anului 2003 pentru prima dat n ara noastr
au fost puse bazele legislative pentru acordarea concediului i indemnizaiei de risc maternal. Pe
de o parte reglementrile legale adoptate cuprind o mulime de msuri i condiii cu caracter
obligatoriu pe care angajatorii trebuie s le asigure femeilor gravide iar pe de alt parte ele se
constituie i ca msuri speciale i drepturi de protecie social specifice pentru femeile care sunt
salariate, se afl n stare de graviditate, sunt mame, luze sau care alpteaz i care au cetenie
romn sau al unui stat membru al Uniunii Europene sau sunt ceteni ai altor state cu domiciliul
n Romnia. Solicitantele indemnizaiei de risc maternal trebuie s dovedeasc starea de
maternitate i necesitatea proteciei speciale cu documente emise de medicul de familie sau
medicul de specialitate. O dat cu apariia reglementrilor legale referitoare la riscul maternal,
toi angajatorii au fost obligai s procedeze la evaluarea locurilor de munc din punct de vedere
al securitii salariatelor gravide sau n perioada imediat urmtoare naterii, luze sau n perioada
de alptare.
Astfel, angajatorul trebuie s ndeplineasc toate msurile cerute pentru crearea condiiilor
corespunztoare evitrii riscului potenial semnalat i procedeaz n continuare la evaluarea
posibilitii de a modifica orarul de lucru al angajatei sau a condiiilor la locul de munc respectiv
la repartizarea unui alt loc de munc. n cazul n care nici una dintre aciunile precizate nu este
52
posibil, angajatorul va ntocmi toate formele pentru a proceda la acordarea concediului i
indemnizaiei de risc maternal. Acest concediu i acest tip de indemnizaie nu se acord simultan
cu alte concedii prevzute de legislaia privind sistemul public de pensii i alte drepturi de
asigurri sociale.
Concediul pentru risc maternal nu poate depi 120 de zile i va fi acordat n funcie de
situaia specific a salariatei:
n situaia femeii gravide salariata poate beneficia de acest tip de concediu n
urmtoarele condiii: nainte de concediul de maternitate, respectiv nainte cu cele 63 de zile de
naterea copilului; dac solicit dispens pentru consultaii prenatale care nu se pot efectua dect
n timpul programului de lucru, cu condiia ca acestea s nu depeasc 16 ore pe lun; reducerea
cu 25% a duratei normale de lucru dac nu poate ndeplini durata normal de munc;
n situaia n care salariata a nscut recent, poate cere concediu de risc maternal dac au
trecut minim 42 de zile calendaristice de la natere i nu a solicitat concediul i indemnizaia
pentru creterea copilului pn la mplinirea vrstei de doi ani. De asemenea, ea mai poate
beneficia de anumite faciliti la locul de munc, ca de exemplu dou pauze de alptare de cte o
or fiecare n timpul programului de lucru sau reducerea duratei normale de lucru cu dou ore
zilnic;
n situaii speciale, ca de exemplu munc de noapte sau n condiii insalubre sau greu
de suportat salariata nsrcinat sau n perioad de alptare va trebui transferat la un alt loc de
munc unde timpul de lucru este ziua i n condiii normale, meninndu-i-se salariul de baz brut
lunar.
Indemnizaia lunar pentru creterea i ngrijirea copilului n vrst de pn la un an
sau pn la doi ani, respectiv trei ani n cazul copilului cu handicap, constituie o alt form de
sprijin bnesc ce se acord mamelor salariate care au copii n vrst de pn la doi ani au trei ani
n situaia copilului cu handicap. Acest tip de indemnizaie se acord, la cerere, n continuarea
indemnizaiei n caz de maternitate sau oricnd pentru ngrijirea copilului, pn cnd acesta
mplinete vrsta de, un an, doi anis au trei, dup caz. Indemnizaia pentru cretere i ngrijirea
copilului constituie o alt form de sprijin bnesc ce se acord mamelor salariate care au copii n
vrst de pn la doi ani. Cuantumul indemnizaiei reprezint 75% din media veniturilor nete
realizate in ultimele 12 luni, pe baza crora s-a stabilit contribuia individual de asigurri sociale
n lunile respective i se suport integral din bugetul asigurrilor sociale de stat. De aceast
indemnizaie beneficiaz i mamele care nfiaz sau adopt copii, au fost numite tutore, au copii
ncredinai spre cretere i educare sau primii n plasament familial, pn la mplinirea de ctre
copii a vrstei de doi ani. n cazul copilului handicapat, indemnizaia se acord, la cerere, pn la
vrsta de trei ani pe baza certificatului de persoan cu handicap. De concediul i de indemnizaia
pentru creterea copilului pn la vrsta de doi ani poate beneficia, opional, oricare dintre
prinii copilului iar durata acestui concediu constituie vechime n munc. Mamele care au copii
n vrst de pn la apte ani, pe care i ngrijesc, pot lucra din norm, dac nu beneficiaz de
cree sau cmine iar n aceste condiii se ia n considerare la calculul vechimii n munc, timpul
lucrat o norm ntreag.
Indemnizaia pentru ngrijirea copilului, constituie o alt form de sprijin bnesc ce se
acord mamelor salariate pentru ngrijirea copilului bolnav, n vrst de pn la apte ani, iar n
cazul copilului cu handicap, pn la mplinirea vrstei de 18 ani. Durata de acordare a
indemnizaiei este de 14 zile calendaristice ntr-un an cu excepia situaiilor n care copilul
contracteaz boli contagioase, este imobilizat sau este supus unor intervenii chirurgicale, caz n
care durata concediului medical se stabilete de ctre medicul de familie. Cuantumul lunar al
indemnizaiei este de 85% din baza de calcul a indemnizaiilor de asigurri sociale determinate ca
53
medie a veniturilor din ultimele 12 luni, pe baza crora s-a stabilit contribuia individual de
asigurri sociale, i se suport integral din bugetul asigurrilor sociale de stat.
Ajutorul n caz de deces, este o form de protecie ce se concretizeaz ntr-o sum de bani
care se acord prin sistemul asigurrilor sociale de stat n caz de ncetare din via a persoanelor
ncadrate n munc, a pensionarilor i a membrilor lor de familie. De acest ajutor beneficiaz o
singur persoan care poate fi, dup caz, soul supravieuitor, copilul, printele, tutorele,
motenitorul, n condiiile dreptului comun, sau, n lipsa acestora, persoana care dovedete c a
suportat cheltuielile ocazionate de deces. Ajutorul n caz de deces se acord i n situaia n care
decesul a survenit la 90 de zile de la desfacerea contractului de munc sau de la lsarea la vatr,
cu condiia ca cel n cauz s fi fost ncadrat ntr-o unitate de stat. Ajutorul n caz de deces cauzat
de un accident de munc sau de o boal profesional, se acord indiferent de vechimea n munc,
n celelalte cazuri solicitndu-se o vechime minim n munc.
Cuantumul ajutorului n caz de deces se stabilete anual prin legea bugetului asigurrilor
sociale de stat i nu poate fi mai mic dect valoarea salariului mediu brut pe economie prognozat
i fcut public de ctre Casa Naional de Pensii i alte Drepturi de Asigurri Sociale. Acest
ajutor poate fi solicitat n termen maxim trei ani de la data decesului i plata acestuia nu este
condiionat de ndeplinirea unui stagiu de cotizare. Cuantumul ajutorului de deces ce se cuvine
pentru un membru de familie reprezint jumtate din cuantumul ajutorului pentru asigurat sau
pensionar.
54
CAPITOLUL 3 EVOLUIA SISTEMULUI NAIONAL DE PENSII
N ROMNIA N CONTEXT EUROPEAN
3.1. Evoluia sistemului naional de pensii din Romnia n perioada
1990 i pn n prezent
3.1.1. Evoluia sistemului naional de pensii din Romnia n perioada
1990 - 2000
Sistemul public de pensii a funcionat n temeiul Legii nr. 3/1977, cu modificrile i
completrile ulterioare, fiind parte component a sistemului asigurrilor sociale - caracterizat
printr-un grad ridicat de diversificare, dat n special de existena, cel puin pn n 1989, a circa 6
sisteme independente, proprii unor anumite sectoare de activitate sau meserii (sistemul
asigurrilor sociale de stat, al agricultorilor, al cooperaiei meteugreti, al cultelor, al
creatorilor de art etc). Desigur, ponderea cea mai mare n sistemele menionate a avut-o sistemul
asigurrilor sociale de stat aproximativ 75,0% din totalul beneficiarilor de pensie.
Acest sistem - a crui complexitate a fost dat de o gam relativ mare de prestaii
instituite i de proceduri de stabilire a drepturilor a fost finanat pe principiul repartiiei/
compensrii ntre generaii (pay as you go) din resurse obinute din contribuii (pltite n general
de agenii economici care au utilizat munca asigurailor i ntr-o mic msur de contribuii
individuale), impozite i taxe. Direcia principal a transferului realizat prin protecia social a
fost de la populaia economic activ la populaia inactiv.
Pn n 1991, bugetul asigurrilor sociale de stat, a fost parte component a bugetului de
stat. Din 1991, bugetul asigurrilor sociale de stat a fost un buget independent, administrat de
Ministerul Muncii, Familiei i Proteciei Sociale.
n perioada 1990 - 1993, necesitatea realizrii unor mbuntiri n cadrul sistemului
asigurrilor sociale, cu caracter fie reparatoriu, fie de echitate, precum i nevoia de a face fa
schimbrilor rapide generate de tranziia ctre economia de pia, pe de alt parte au impus noi
msuri legislative i organizatorice materializate, n principal, prin:
o pensionarea naintea mplinirii vrstei de pensionare, pe termen limitat, a unui numr
de salariai, n ideea crerii de noi locuri de munc pentru absolvenii diferitelor forme de
nvmnt i pentru alte categorii de populaie (1990);
o mbuntirea prestaiilor i/sau acordarea unor prestaii noi pentru categorii ale
populaiei care au avut, ntr-un fel sau altul, de suferit n perioada comunist;
o noi reglementri n ceea ce privete ncadrarea unor locuri de munc cu condiii grele i
foarte grele de munc n categoriile I i II de munc;
o creterea i diferenierea contribuiei de asigurri sociale de stat, pe grupe de munc,
ncepnd cu 1992, pentru asigurarea unei echiti i legturi mai strnse ntre nivelul contribuiei
i beneficiile obinute (de la 14,0% n 1990 la 25,5% ncepnd cu 1992);
o mbuntirea nivelului prestaiilor de asigurri sociale prin indexarea, compensarea i
majorarea acestora n scopul acoperirii pariale a efectelor creterii mari a preurilor i pentru
pstrarea unui raport echitabil ntre salarii i preuri, n limita permis de echilibrul bugetar;
o integrarea treptat n sistemul asigurrilor sociale de stat a unora dintre sistemele
independente de asigurri sociale ale cror echilibre bugetare au fost complet distorsionate de
schimbrile impuse de tranziie: (ex Biserica Ortodox, cooperaia meteugreac, artitii
plastici, scriitorii, etc) ;
55
o reglementri noi privind ntregul sistem de asigurri sociale pentru agricultori, n
condiiile dispariiei n 1990 a principalilor contribuabili la acest sistem (fostele cooperative
agricole de producie), sistemul a fost reconsiderat din punct de vedere al finanrii i prestaiei,
iar administrativ a fost preluat n structura Mnisterului Muncii, Familiei i Proteciei Sociale.
n cadrul bugetului asigurrilor sociale de stat, veniturile obinute n principal prin
contribuiile de asigurri sociale a acoperit o gam larg de cheltuieli pentru diferitele tipuri de
pensii, ndemnizaii pentru incapacitate temporar de munc, diverse ajutoare i ndemnizaii.
Pensiile au fost reprezentate de pensia de baz i pensia suplimentar. Sistemul de
asigurri sociale a cuprins urmtoarele tipuri de pensii: pensia pentru munca depus i limit de
vrst, pensia de invaliditate, pensia de urma i pensia suplimentar. Astfel:
a) Pensia pentru munca depus i limit de vrst:
Acest drept s-a acordat la mplinirea vrstei de 57 ani femeile i 62 ani brbaii (55 ani
femeile i 60 ani brbaii la cerere). n funcie de vechimea n munc realizat pn la aceast
vrst, pensia a putut fi pentru vechime integral sau vechime incomplet. Legislaia din acea
perioad prevedea posibilitatea reducerii vrstei de pensionare pentru persoanele care aveau o
vechime cel puin egal cu vechimea integral. Anumite categorii de salariai (profesorii i alte
cadre similare din invmntul superior, precum i cercettorii tiinifici principali I i II cu o
vechime n munc de cel puin 30 ani brbaii i 25 ani femeile) puteau fi meninute n activitate
la cererea lor i cu acordul unitii, pe o perioad de cel mult 5 ani. Persoanele menionate puteau
fi pensionate, la cererea lor, la vrsta de 62 ani brbaii i 57 ani femeile. Pensia pentru munca
depus i limit de vrst cu vechime integral s-a determinat ca procent aplicat asupra mediei
retribuiilor tarifare lunare din 5 ani lucrai consecutiv, la alegere, din ultimii 10 ani de activitate.
Procentele au fost difereniate pe trane de salarii i grupe de munc. Persoanele care aveau
vechime total n munc mai mare de 30 ani brbaii i 25 ani femeile, au beneficiat, pentru
fiecare an n plus, din primii cinci ani, de un spor la pensie de 1,0% i pentru fiecare an n plus
peste cinci ani, de un spor de 0,5% din retribuia tarifar folosit la calcularea pensiei. Deoarece
procentele de calcul au rmas cele din 1977 (Legea nr.3/1977), ele nefiind reactualizate, pentru
perioada 1990-2001 s-a convenit a se obine o pensie actualizat, baza de calcul fiind constituit
din salarii anterioare datei de 1 august 1991, la care s-au aplicat procentele corespunztoare. La
pensia astfel obinut s-au adugat succesiv toate msurile de indexare-compensare i de
majorare a pensiilor ce au avut loc pn la data calculrii pensiei. Persoanelor care nu au avut
vechime integral n munc, dar au avut o vechime de cel puin 15 ani, li s-a acordat pensie, la
mplinirea vrstei de 62 ani barbaii i 57 ani femeile, proporional cu numrul anilor de vechime
n munc. Persoanelor care au avut o vechime n munc de 10-15 ani li s-a acordat o pensie de
350 lei lunar pentru o vechime de 10 ani, iar pentru fiecare an n plus, pn la 14 ani inclusiv, s-a
adaugat cte 25 lei.
b) Pensia de invaliditate
S-a acordat salariailor care i-au pierdut capacitatea de munc n urma:
1. unui accident de munc (inclusiv accidentul survenit pe traseul normal la i de la locul
de munc);
2. unei boli profesionale;
3. tuberculozei;
4. unui accident obinuit;
5. unei boli obinuite.
n situaiile prevzute la punctele 1)-3), acordarea pensiei s-a realizat indiferent de
vechimea n munc pn la data invaliditii, iar n situaiile de la punctele 4) i 5) pensia s-a
acordat numai dac s-a putut face dovada unei anumite vechimi n munc (realizat pn la data
invaliditii) n raport cu vrsta i studiile solicitantului. Pensia de invaliditate s-a acordat
persoanelor care i-au pierdut total sau parial capacitatea de munc. Pierderea capacitii de
56
munc s-a stabilit prin decizie medical n care s-a menionat afeciunea cauzatoare de
invaliditate i gradul de invaliditate.
n funcie de gradul de invaliditate, pensia de invaliditate putea fi:
Pensie de invaliditate gradul I capacitatea de munc este total pierdut i cel n cauz
are nevoie de sprijin i ngrijire din partea altei persoane;
Pensie de invaliditate gradul II capacitatea de munc este total pierdut sau n cea mai
mare parte;
Pensie de invaliditate gradul III capacitatea de munc pe jumtate pierdut, cel n cauz
i poate continua activitatea, eventual ntr-un loc de munc mai uor.
Pensionarii de invaliditate erau supui revizuirilor medicale la intervale de 6-12 luni,
neprezentarea atrgnd suspendarea plii pensiei. Revizuirea medical se fcea pn la
mplinirea vrstei de 55 ani pentru femei i 60 ani pentru brbai.
c) Pensia de urma
S-a acordat copiilor i soiei, dac persoana decedat a fost pensionar sau ndeplinea
condiiile pentru obinerea unei pensii. Pensia de urma s-a acordat i n cazul n care titularul, la
data decesului nu era salariat, dar avea vechimea minim necesar pentru dobndirea unei pensii.
Copiii aveau dreptul la pensie de urma pn la vrsta de 16 ani sau, dac continua studiile, pn
la terminarea acestora, dar fr a depi vsta de 25 ani i respectiv 26 ani n cazul celor care
urmeaz studii superioare cu o durat de colarizare mai mare de 5 ani, iar dac s-au aflat n stare
de invaliditate de orice grad nainte de mplinirea vrstelor menionate anterior, pe toat durata
invaliditii. Soia avea dreptul la pensie de urmas, pe tot timpul vieii, la mplinirea vrstei de 55
ani, dac a avut cel puin 15 ani de cstorie. Dac durata cstoriei a fost mai mic, dar de cel
puin 10 ani, pensia s-a acordat proporional cu anii de cstorie. De asemenea, s-a acordat pensie
de urmas, pe tot timpul vietii, sotiei care a mplinit vrsta de 50 ani i care a nscut, pn la data
decesului soului, mai mult de 4 copii, iar durata cstoriei a fost de cel putin 10 ani. Soia a avut
dreptul la pensie de urmas, indiferent de vrst i de durata cstoriei pe timpul ct a fost invalid
de gradul I sau II; de asemenea, a beneficiat de aceast pensie dac nu a fost ncadrat n munc
la data decesului sotului i are n ngrijire unul sau mai muli copii n vrst de pn la 6 ani.
Sotia care a avut dreptul la o pensie proprie i a ndeplinit condiiile prevzute de lege pentru
obinerea pensiei de urma dup soul decedat, poate opta pentru oricare din aceste pensii.
Cuantumul pensiei de urma s-a stabilit lundu-se ca baz de calcul :
pensia susintorului decedat, dac acesta era pensionar ;
pensia la care ar fi avut dreptul susintorul, n condiiile legii, pentru munca depus i
limit de vrst sau pentru invaliditate.
Pensia de urma s-a stabilit n procente din pensia titularului, astfel 50% pentru un singur
urma, 75% pentru doi i 100% pentru mai muli urmai, cu drept la aceast pensie. n cazul
copiilor orfani de ambii prini cuantumul pensiei de urma s-a stabilit lundu-se ca baz de
calcul :
pn la trei copii, pensia cea mai avantajoas a unui singur printe ;
pentru patru copii, pensia cea mai avantajoas a unui printe la care se adaug jumtate
din pensia celuilalt printe;
pentru cinci i mai muli copii, pensiile cumulate ale ambilor prini.
Plata pensiei s-a suspendat pe timpul ct pensionarul urma a fost ncadrat n munc sau a
realizat venituri dintr-o activitate permanent ca liber profesionist sau mic meseria cu atelier
propriu. Plata pensiei s-a suspendat i atunci cnd soia urma s-a recstorit. Cnd unul dintre
urmasi a pierdut dreptul la pensie, ceilali au primit n continuare partea de pensie ce li s-a
cuvenit pn la acea dat.
d) Pensia suplimentar
57
Pensia suplimentar s-a bazat pe principiul mutualitii ntre persoanele asigurate, care
contribuie, n acest scop, la constituirea fondului pentru pensia suplimentar. Contribuia
salariailor pentru aceast categorie de pensie a fost de 3,0% din salariu, iar pensia s-a calculat n
procente difereniate n funcie de anii de contribuie, aplicate la aceeai baz de calcul care s-a
folosit la stabilirea pensiei de baz.
Persoanele care au contribuit, n conditiile legii, la constituirea fondului pentru pensia
suplimentar, au beneficiat de aceast pensie de la data ncetrii activitii lor ca urmare a pensionrii.
Pensia suplimentar s-a acordat i urmailor, n procentele prevzute de lege pentru pensia de
urma. n cazul n care o persoan a pltit contribuia pentru pensia suplimentar la mai multe
sectoare cu sisteme proprii de asigurri sociale i pensii, s-au luat n considerare toi anii de
contribuie. In acest caz, sectorul care pltete pensia de asigurri sociale pltete i pensia
suplimentar.
Compativ cu alte ri din Europa Central i de Est, sistemul de pensii din Romnia a fost
mult mai diversificat, iar reglementrile referitoare la pensii au fost mult mai complicate. Acest
fapt a generat probleme majore pentru procesul de reform a pensiilor i a reprezentat un
impediment important pentru restructurarea economic. Aceast situaie a generat inechiti ntre
diverse grupuri sociale i persoane i nu a permis realizarea obiectivelor unui sistem de protecie
social, astfel:
Sistemul de pensii din perioada respectiv era mult prea diversificat i complex.
Structurile organizatorice multiple utilizate de diversele sisteme de asigurri sociale dei practic
au realizat funciuni identice sau similare (colectarea i verificarea contribuiilor, prelucrarea
cererilor i realizarea modificrilor referitoare la situaia beneficiarilor) au condus la duplicarea i
irosirea forei de munc utilizate. Aceast situaie a avut consecine suplimentare i asupra
faptului c nu au existat suficiente resurse care s poat prelua n mod efectiv sarcinile eseniale
cum ar fi urmrirea respectrii reglementrilor n vigoare, prevenirea i detectarea fraudelor.
Domeniile de funcionare care s-au suprapus au condus la o centralizare i management unice.
Existena mai multor sisteme independente, precum i a sistemului pensiei
suplimentare, a impus unele inechiti ntre cuantumurile obinute de persoanele a cror munc de
o via i ndreptea la dreptul moral de a fi tratai n mod egal. De asemenea, aceasta a constituit
o barier n ceea ce privete mobilitatea forei de munc ntre diferite locuri de munc i profesii,
fapt esenial pentru funcionarea corespunztoare a unei economii n ascensiune.
Lund n considerare situaia economic de la acea vreme i situaia de perspectiv a
Romniei, precum i prognozata cretere a numrului de pensionari i a speranei medii de via -
nu se puteau justifica vrstele standard de pensionare (62 ani brbaii i 57 ani femeile la cerere
60 ani brbaii i 55 ani femeile) sub nivelele practicate n acea perioad de marea majoritate a
domeniilor de activitate care au fost obligate s i creasc vrstele de pensionare. Astfel,
vrstele medii efective de pensionare au reprezentat la sfritul anului 1997, 51 ani pentru femei
i 54 ani pentru brbai. De asemenea, nu a existat o justificare pentru vrstele de pensionare mai
reduse stabilite pentru femei. n fine, absena unor faciliti de reabilitare i recalificare pentru
persoane a impus unele costuri suplimentare privind pensiile acestora, cu irosirea potenialului
productiv al resurselor umane existente.
Relaia de calcul a pensiei avea o serie de deficiene. Fiecare din elementele acestei
formule a ridicat probleme din punct de vedere al obiectivelor unui sistem de asigurri eficient,
respectiv:
baza de calcul a pensiei, cunoscut i sub numele de venit pensionabil;
rata de nlocuire a venitului ca procent din baza de calcul a pensiei;
vrsta de pensionare;
procentul anual de cretere pentru fiecare an de munc peste vechimea minim, cunoscut
sub numele de factor acrual anual;
58
perioada n ani pentru care a fost pltit contribuia de asigurri sociale.
Explicitnd elementele relaiei de calcul se pot sublinia urmtoarele, baza de calcul a
pensiei a fost determinat n general pe baza ctigului mediu lunar din cei mai buni 5 ani (adic
cel mai mare nivel de ctiguri) consecutivi din ultimii 10 naintea pensionrii. Aceast
reglementare avea o serie de deficiene:
utilizarea celor mai buni 5 ani nu reflecta efortul contributiv al persoanelor n timpul
vieii lor active, de munc i a creat inechiti ntre cele cu o evoluie diferit a venitului n cursul
vieii active - fiind net avantajate persoanele care au nregistrat venituri mari n ultimii ani de
activitate, chiar dac efortul lor de a contribui la formarea fondurilor asigurrilor sociale n
ceilali 20-25 ani a fost mai mic.
acest mod de calcul a ndemnat la strategii personale prin contribuirea la un nivel
minim aproape toat perioada de via activ i la un nivel maxim posibil timp de cinci ani
naintea pensionrii, n scopul maximizrii pensiei.
Lipsa unui sistem automat de ajustare a veniturilor ce forma baza de calcul a pensiei care
s in cont de modificrile salariilor prin indexare a condus la o important diminuare a ratei de
nlocuire a venitului (salariului) prin pensie, n perioadele marcate de inflaie mare.
Vrsta de pensionare a fost difereniat att prin cele 3 grupe de munc, ct i n cadrul
celor trei grupe de munc, fcndu-se deosebiri n funcie de sex i profesie (de exemplu
tratamentul special pentru nivelurile academice). O astfel de difereniere complex ntr-un sistem
public de asigurare a unor venituri pentru limit de vrst nu numai c a fost n conflict cu
conceptul de asigurare social, dar a fcut posibil s conduc la o cretere a comportamentului
revendicativ i a presiunii politice a celorlali, grupuri mai puin favorizate din acest punct de
vedere. Femeile au putut iei la pensie cu mai muli ani naintea brbailor, ns la vrste egale,
acestea avnd o speran de via mult mai mare dect brbaii - fapt ce a adncit inegalitatea.
Procentul de cretere a pensiei pentru fiecare an adiional de vechime n munc, peste
vechimea standard (25 ani femeile i 30 ani brbaii). Acesta este de o funcie liniar
descresctoare cu ct este mai lung perioada de munc, cu att este mai mic acest factor, astfel
salariaii nu erau ncurajai s i continue activitatea n munc peste vrsta standard de
pensionare.
Perioada de asigurare luat n calculul unei pensii cuprindea nu numai perioada n care s-a
pltit contribuia de asigurri sociale, ci i diferite perioade n care nu s-au pltit contribuii. n
acea perioad, perioada necontributiv cuprindea serviciul militar obligatoriu sau prizonieratul
de rzboi, precum i perioadele de omaj, maternitate i boal.
n situaia de inflaie rapid, absena indexrii automate a pensiilor nu a creat un venit de
trai decent pensionarilor, crend, n acelai timp, o dependen a acestora de administraie. Astfel
inflaia pe termen mediu i instabilitatea macroeconomic au erodat puternic nivelul real al
pensiilor astfel pensia medie real reprezenta la sfritul anului 1997 50,3% fa de sfritul
anului 1990. De asemenea, raportul ntre pensia medie de baz i ctigul salarial mediu net s-a
deteriorat de la 47,4% la sfritul anului 1990 la 41,1% la sfritul anului 1997.
Totala exceptare de la impozitare a pensiilor a fost n favoarea pensionarilor cu venituri
mari, ntrind motivaia pentru ieirea mai devreme la pensie.
Suportarea de ctre agenii economici a majoritii contribuiei de asigurri sociale,
angajaii acoperind individual numai contribuia de 3,0% pentru pensia suplimentar, a dat
impresia att angajaiilor, ct i pensionarilor c pensia lor reprezint o obligaie a statului i nu o
prestaie la care ei au dreptul datorit contribuiilor pltite de-a lungul anilor de munc.
Pregtirea i urmrirea derulrii cheltuirii bugetului asigurrilor sociale nu a beneficiat de
tehnici moderne i informaii actualizate n timp real necesare pentru fundamentarea unor decizii
ntr-un climat economic instabil.
59
Funcionarea sistemului pensiei suplimentare a involuat abandonndu-se rolul su
individual de instrument individual pentru protecia propriului venit. Inflaia rapid i decizia de a
acorda un mprumut sistemului de pensii pentru agricultori a condus practic la o decapitalizare a
rezervelor sistemului pensiei suplimentare, nc neajuns la maturitate.
Deficienele legate de complexitatea i diversitatea sistemului de asigurri sociale i
pensii au fost accentuate i de imperfeciunile sistemului legislativ n domeniu. ntre acestea, se
pot evidenia urmtoarele:
legislaia nu a fost pus de acord cu prevederile Constituiei;
au fost legiferate unele msuri cu implicaii majore, pe termen scurt, dar i pe termen
mediu, n ceea ce privete posibilitile de susinere economic i a msurilor de protecie social.
n mod deosebit, trebuie subliniate efectele Decretului-Lege nr.60/1990 i Legea 2/1995
privind pensionarea anticipat, precum i extinderea numrului de locuri de munc ncadrate n
grupele I i II, ale prevederilor privind scutirea de impozit pe salariu a persoanelor handicapate i
alte msuri de protecie social care s-au dovedit necorelate.
Dei legislaia de pensii i asigurri sociale de stat a constituit sistemul de referin
pentru alte sisteme care s-au finanat din resurse proprii, modul de constituire a fondurilor,
prestaiile acordate, drepturile de a beneficia de unele prestaii, cuantumurile acestora au fost
diferite.
Sistemul de asigurri sociale a intrat n numeroase conexiuni internaionale, care se
refer, n principal, la acordarea unor drepturi (pensii, alocaii familiale etc) dup criteriul
rezidenei, precum i la recunoaterea i asumarea de ctre stat a obligaiilor de asiguri sociale
pentru persoanele care au fost, dar nu mai sunt, rezidente n ar. Primul aspect s-a soluionat n
principal prin legislaia naional, al doilea a fost condiionat de realizarea unor convenii
bilaterale sau multilaterale.
Analiza efectelor pe termen mediu i lung ale pstrrii sistemului de asigurri sociale i
pensii, n condiiile cel mai probabile ale evoluiei socio-demografice indic o nrutire a ratei
de dependen beneficiari/contribuabili (deja n declin de la 3,6/1 n 1989 la 1,5/1 n 1997) care,
n condiiile pstrrii unei rate de nlocuire a venitului salariului prin pensie de circa 60,0%, a
condus la nivele mari de contribuii pentru asigurrile sociale, greu de acceptat i suportat pentru
populaia activ. Invers, pstrarea, n aceleai condiii a contribuiilor de asigurri sociale n plat
ar presupune necesitatea diminurii importante a ratei de nlocuire a venitului (salariului) prin
pensie, imposibil de acceptat i suportat de ctre pensionarii n plat.
3.1.2. Evoluia sistemului naional de pensii din Romnia n perioada
2001 - 2010
ncepnd cu anul 2000, dreptul la asigurri sociale garantat de statul romn prin
reglementarea n Constituie a fost exercitat n temeiul Legii nr. 19/2000 privind sistemul public
de pensii i alte drepturi de asigurri sociale. Art. 41 din Constituia Romniei, intitulat "Munca i
protecia social a muncii", stabilete c: "(1) Dreptul la munc nu poate fi ngrdit. Alegerea
profesiei, a meseriei sau a ocupaiei, precum i a locului de munc este liber. (2) Salariaii au
dreptul la msuri de protecie social. Acestea privesc securitatea i sntatea salariailor,
regimul de munc al femeilor i al tinerilor, instituirea unui salariu minim brut pe ar, repausul
sptmnal, concediul de odihn pltit, prestarea muncii n condiii deosebite sau speciale,
formarea profesional, precum i alte situaii specifice, stabilite prin lege". Articolul 47 se refer
la "Nivelul de trai" i stabilete: "(1) Statul este obligat s ia msuri de dezvoltare economic i
de protecie social, de natur s asigure cetenilor un nivel de trai decent. (2) Cetenii au
dreptul la pensie, la concediu de maternitate pltit, la asisten medical n unitile sanitare de
60
stat, la ajutor de omaj i la alte forme de asigurri sociale publice sau private, prevzute de
lege. Cetenii au dreptul i la msuri de asisten social, potrivit legii. "Msurile de protecie
social se refer, printre altele, la instituirea unui sistem de drepturi de asigurri sociale prin care
se mobilizeaz, repartizeaz i utilizeaz fondurile bneti necesare ocrotirii persoanelor i
garanteaz contribuabililor un anumit nivel de securitate a veniturilor dup ncetarea activitii
profesionale, precum i condiii decente de via.
Asigurrile sociale reprezint modaliti de ocrotire, protecie i de ajutorare a persoanelor
angajate i a membrilor lor de familie din punct de vedere economic, fiind garantate de stat prin
sistemul public de pensii i alte drepturi de asigurri sociale, denumit n continuare sistemul
public. Dreptul la pensie este unul din drepturile fundamentale, protejate de stat, pentru cetenii
si, iar pensia, aa cum este instituit prin Legea nr. 19/2000, reprezint de fapt un produs
financiar, o sum de bani pltit beneficiarilor sistemului respectiv, destinat nlocuirii veniturilor
obinute din munc la ncetarea activitii. Pensiile reprezint pli sistematice acordate
pensionarilor care, prin natura lor, se deosebesc de veniturile salariale, dar i de alte categorii de
venituri (precum cele obinute din dividende, contracte de locaiune, dobnzi bancare, donaii sau
moteniri, ajutoare sociale, investiii etc). n ceea ce privete persoanele asigurate, acestea pot fi
ceteni romni sau ceteni ai altor state ori apatrizi, pe perioada n care au, conform legii,
domiciliul sau reedina n Romnia, iar asigurarea poate fi considerat obligatorie sau
facultativ. Conform art. 5 alin.(1) din Legea nr. 19/2000 erau asigurate obligatoriu:
persoanele salariate i funcionarii publici;
persoanele care i desfoar activitatea n funcii elective sau sunt numite n cadrul
autoritii executive, legislative ori judectoreti, pe durata mandatului, precum i membrii
cooperatori dintr-o organizaie a cooperaiei meteugreti ale cror drepturi i obligaii sunt
asimilate cu cele ale persoanelor prevzute mai sus;
persoanele care beneficiaz de drepturi bneti lunare ce se suport din bugetul
asigurrilor pentru omaj, n condiiile legii;
persoanele care realizeaz un venit brut pe an calendaristic, echivalent cu cel puin 3
salarii medii brute i care se afl n una dintre situaiile urmtoare:
- asociat unic, asociai, comanditari sau acionari;
- administratori;
- membri ai asociaiei familiale;
- persoane autorizate s desfoare activiti independente;
- persoane angajate n instituii internaionale, dac nu sunt asiguraii acestora;
- alte persoane care realizeaz venituri din activiti profesionale;
persoanele care realizeaz prin cumul - venituri brute pe anul calendaristic, echivalente
cu cel puin 3 salarii medii brute i care se regsesc n dou sau mai multe situaii prevzute mai
sus.
Totodat, potrivit art. 5 alin. (2) din Legea nr. 19/2000, n sistemul public de pensii,
asigurarea facultativ era posibil pe baz de contract de asigurare social n cazul:
- celorlalte persoane care nu se regsesc n situaiile prezentate mai sus;
- celor care nu se afl n plata unor prestaii de asigurri sociale n sistemul public;
- persoanelor care nu se regsesc n situaiile prevzute de art. 38
75
alin. (1) lit. b) i c) din
Legea nr. 19/2000;
75
Art. 38 alin. 1 din Legea nr. 19/2000 prevedea: n sistemul public se asimileaz stagiului de cotizare i perioadele
necontributive, denumite n continuare perioade asimilate, n care asiguratul: a)a beneficiat sau beneficiaz de
drepturi de asigurri sociale, cu excepia celor prevzute la art.40 lit a)-c) i e) ; b) a urmat cursurile de zi ale
nvmntului universitar, organizat potrivit legii, pe durata normal a studiilor respective, cu condiia absolvirii
acestora; c) a satisfcut serviciul militar ca militar n termen sau militar cu termen redus, pe durata legal stabilit, a
fost concentrat, mobilizat sau n prizonierat.
61
- celor care nu sunt asigurate n alte sisteme de asigurri sociale, neintegrate n sistemul
public.
n concluzie, prin Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii i alte drepturi de
asigurri sociale se creeaz un regim dublu de asigurri sociale i anume: un regim obligatoriu,
prin efectul legii, pentru persoanele care i desfoar activitatea n situaiile prevzute la art. 5
alin. (1); i unul facultativ, n temeiul contractului de asigurare social, n cazurile precizate de
art. 5 alin. (2). n sistemul public de pensii din Romnia, evidena drepturilor i a obligaiilor de
asigurri sociale se realizeaz pe baza codului personal de asigurri sociale care este codul
numeric personal.
Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii i alte drepturi de asigurri sociale a
rezolvat a mai rezolvat o serie de probleme ale sistemului de pensii din Romnia care prevedea
reforme fundamentale n domeniile: organizatoric-funcional, tehnic i financiar. Astfel:
- noua structur organizatorico-funcional presupunea realizarea unui sistem unificat de
pensii publice, integrnd toate sistemele independente din, inclusiv sistemul de asigurri sociale
i pensii pentru agricultori, precum i sistemul pensiilor suplimentare. Crearea acestui sistem unic
avea ca scop protecia uniform a diferitelor categorii de populaie activ i echilibrul financiar
necesar. Administrarea acestui sistem unificat se propune s fie realizat printr-o structur
organizatoric independent, cu elemente att la nivel central ct i local, printr-o trecere
etapizat de la structura departamental existent la acea perioad. Ministerul Muncii, Familiei i
Proteciei Sociale rmne cu atribuii n realizarea politicilor n domeniul asigurrilor sociale i al
pensiilor, n elaborarea legislaiei necesare i controlul aplicrii corecte a acesteia, fiind
organismul guvernamental la care noua organizaie independent va raporta.
- se propunea o nou structur a prestaiilor de asigurri sociale i pensii, prin transferarea
ctre alte organisme cu atribuii n domeniul social, a unor prestaii actuale, de natur non
contributiv i introducerea unor prestaii strict necesare att n perioada de tranziie ctre
economia de pia ct i dup aceea. De asemenea s-au fcut reglementri asupra:
modului de indexare a prestaiilor introducerea unor reglementri clare de indexare a
pensiilor n raport cu modificrile preurilor;
extinderii treptate a perioadei luat n considerare pentru baza de calcul a pensiei;
definirii clare a veniturilor ce vor reprezenta referina pentru determinarea contribuiilor
de asigurri sociale, pentru calculul pensiilor i pentru alte drepturi de asigurri sociale.
- simplificarea sistemului, necesitatea reducerii presiunilor asupra agenilor economici i a
personalului din domeniul asigurrilor sociale i pensiilor datorat complexitii stabilirii
drepturilor, coroborat cu mbuntirea transferului intra i inter-generaii i a transparenei i
echitii sistemului, au fcut s se propun o formul nou de calcul a pensiilor, care s realizeze:
simplificarea modului de calcul a pensiilor, ncurajarea rmnerii n activitate a persoanelor
asigurate dup ndeplinirea condiiilor de eligibitate pentru o pensie de limit de vrst i
vechime integral, realizarea unei mai strnse legturi ntre contribuia de asigurri sociale
pltit i nivelul cuantumului pensiei calculate, continuitate ntre sistemul de la acea dat i cel
propus, lundu-se n considerare i posibilitatea introducerii unui plafon de venituri (2,5 salarii
medii pe economie) care va sta la baza determinrii contribuiei de asigurri sociale i a
calculului cuantumului pensiei; crearea condiiilor motivaionale pentru dezvoltarea sistemului
complementar de pensii private.
Din punct de vedere financiar, s-a urmrit mprirea contribuiilor de asigurri sociale
ntre agentul economic i angajat, n moduri diferite, n funcie de grupele de munc, fr
afectarea nivelului net al salariului individual i analiza modului de contribuire a persoanelor care
lucreaz pe cont propriu (ntreprinztori particulari) incluznd toate categoriile de populaie
activ (inclusiv agricultorii). Astfel, angajatul pltete 1/3 din contribuia de asigurri sociale,
62
indiferent de sectorul n care lucreaz, n timp ce angajatorul suport 2/3 din contribuie n cazul
locurilor de munc cu condiii normale.
Sistemul public de pensii se baza pe urmtoarele componente:
Componenta obligatorie redistributiv, administrat public - aceasta se adresa
ntregii populaii care a pltit contribuii de asigurri sociale, iar pensiile obinute depindeau de:
numrul de puncte acumulate n decursul vieii active a asiguratului;
valoarea anual a unui punct - stabilit ca procent din salariul mediu brut pe economie,
prognozat pe anul respectiv;
numrul anilor de contribuie necesari pentru obinerea unei pensii integrale.
Componenta obligatorie bazat pe capitalizare, administrat privat - spre
deosebire de componenta public, componenta capitalizat trebuie s accentueze funcia de
economisire. De aceea, aceast component nu are caracter redistributiv i se bazeaz pe
acumularea individual a depunerilor (contribuiilor) persoanelor asigurate, n condiiile unui
control exigent i eficient asupra pensiilor acumulate i a rezervelor de economii. Fiecare
persoan participant la aceast component alege fondul de pensii la care va plti contribuia.
Persoanele asigurate care nu pot s aleag singure unul din fondurile de pensii, administrate
privat, sunt asociate n mod automat unui astfel de fond pe baza unor reguli de decizie, care ar
putea stabili alegerea aleatorie a fondului pe baza unei proporionaliti probabile a numrului de
contribuabili.
Contribuiile de asigurri sociale care se pltesc pentru componenta distributiv,
administrat public vor scdea datorit faptului c o anumit parte din contribuii vor fi
direcionate ctre componenta de pensii capitalizat, administrat privat. Reformele urmtoare
trebuie s fie finanate fr creterea deficitului bugetar i dac nu este posibil s se apeleze la
soluii de finanare care afecteaz n cel mai mic grad posibil acest deficit.
Componenta opional bazat pe capitalizare, administrat privat - primele
componente ale sistemului de pensii fac posibil obinerea unei pensii care s rspund cerinelor
de baz ale participanilor pe durata pensionrii. Dac cineva va considera c aceste venituri sunt
prea mici n corelaie cu logica economiei de pia, va avea posibilitatea selectrii altei metode de
economisire pentru perioada pensionrii, pe care o consider ce mai bun din perspectiv
individual. Aceste economii suplimentare vor constitui a treia component - opional bazat pe
capitalizare, administrat privat a sistemului de pensii.
n cadrul sistemului complex de pensii, cele 2 componente obligatorii, cea public i cea
privat, se bazeaz pe aceleai reguli pentru toi participanii. n cadrul primei componente,
administrat public, nu sunt elemente de alegere cu excepia opiunii, n anumite limite, asupra
vrstei de pensionare. n cadrul celei de-a doua componente obligatorii, administrat privat,
alegerile asigurailor sunt limitate de rata fix a contribuiei. Prin adoptarea unui sistem complex
de pensii se elimin problemele inerente sistemelor cu o singur component i se realizeaz
obiectivele fundamentale ale unei strategii pe termen lung de dezvoltare a sistemelor de pensii.
Sistemul complex realizeaz redistribuiri mai bine orientate, economii mai productive i costuri
sociale mai sczute. Deoarece unele din riscurile ce pot s apar n urmtorii 60 ani nu sunt nici
mcar imaginate n prezent, cea mai bun cale de asigurare ntr-o lume imprevizibil este
diversificarea diferitelor surse de administrare i financiare.
3.1.3. Evoluia sistemului naional de pensii din Romnia din
anul 2011 i pn n prezent
La data intrrii n vigoare a Legii nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice,
prevederile Legii nr.19/2000 privind sistemul public de pensii i alte drepturi de asigurri sociale,
63
cele ale Legii nr.164/2001 privind pensiile militare de stat, precum i o serie de alte dispoziii
referitoare la vrstele de pensionare ale unor categorii socio-profesionale au fost abrogate.
Astfel, potrivit prevederilor art. 53 din Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de
pensii publice, vrsta standard de pensionare este 63 de ani pentru femei i de 65 de ani pentru
brbai. Atingerea acestor vrste se va realiza printr-o cretere gradual, conform ealonrii
prevzute n anexa nr. 5 la lege.Cu alte cuvinte, n intervalul ianuarie 2011 ianuarie 2015,
vrsta de pensionare a femeilor va crete de la 59 de ani la 60 de ani, iar cea a brbailor va crete
de la 64 de ani la 65 de ani.
Totodat, este reglementat creterea stagiului minim de cotizare la 15 ani, att pentru
femei, ct i pentru brbai. Atingerea acestui stagiu minim se va realiza prin creterea gradual
conform ealonrii prevzute n anexa nr. 5.Cu alte cuvinte, n intervalul ianuarie 2011 ianuarie
2015, stagiul minim de cotizare va crete de la 13 ani la 15 ani, att pentru femei, ct i pentru
brbai. De asemenea, stagiul complet de cotizare va ajunge la 35 de ani att pentru femei, ct i
pentru brbai. Atingerea acestui stagiu se va realiza printr-o cretere gradual, conform
ealonrii prevzute n anexa nr. 5. Cu alte cuvinte, n intervalul ianuarie 2011 ianuarie 2015,
stagiul complet de cotizare pentru femei va crete de la 28 ani la 30 de ani, iar pentru brbai de la
33 de ani la 35 de ani.
Avnd n vedere integrarea n sistemul unitar al pensiilor publice a cadrelor militare n
activitate, a poliitilor i funcionarilor publici cu statut special din sistemul administraiei
penitenciarelor, din domeniul aprrii naionale, ordinii publice i siguranei naionale, Legea
nr.263/2010 reglementeaz i condiiile de pensionare pentru aceste categorii de asigurai, dup
cum urmeaz:
- Vrsta standard de pensionare de 60 de ani, att pentru femei, ct i pentru brbai;
- Stagiul minim de cotizare n specialitate de 20 de ani, att pentru femei, ct i pentru
brbai;
- Stagiul complet de cotizare de 30 de ani, att pentru femei, ct i pentru brbai;
Atingerea vrstelor standard de pensionare i a stagiilor de cotizare menionate mai sus se
va realiza conform ealonrii prevzute n anexa nr.6 la lege, ntr-un interval cuprins ntre
luna februarie 2011 i luna ianuarie 2030.
Conform prevederilor art. 1 din Legea nr. 119/2010 privind stabilirea unor msuri n
domeniul pensiilor, au fost recalculate, conform principiului contributivitatii, urmatoarele
categorii de pensii stabilite in baza unor legi speciale:
a) pensiile militare de stat;
b) pensiile de stat ale poliitilor i ale funcionarilor publici cu statut special din sistemul
administraiei penitenciarelor;
c) pensiile de serviciu ale personalului auxiliar de specialitate al instanelor judectoreti
i al parchetelor de pe lng acestea;
d) pensiile de serviciu ale personalului diplomatic i consular;
e) pensiile de serviciu ale funcionarilor publici parlamentari;
f) pensiile de serviciu ale deputailor i senatorilor;
g) pensiile de serviciu ale personalului aeronautic civil navigant profesionist din aviaia
civil;
h) pensiile de serviciu ale personalului Curii de Conturi.
Conform dispoziiilor Hotararii de Guvern nr. 737/2010 privind metodologia de
recalculare a categoriilor de pensii de serviciu prevzute la art. 1, lit. c) h) din Legea nr.
119/2010, incepand cu luna septembrie 2010, pensiile de serviciu stabilite in fostul sistem public
au fost recalculate conform algoritmului de calcul prevzut de Legea nr. 19/2000, modificat i
completat. De asemenea, potrivit dispozitiilor Hotararii de Guvern nr. 735/2010 pentru
recalcularea pensiilor stabilite potrivit legislaiei privind pensiile militare de stat, a pensiilor de
64
stat ale politistilor si ale functionarilor publici cu statut special din sistemul administratiei
penitenciarelor, aceste categorii de pensii au fost prevazute a fi recalculate conform algoritmului
de calcul utilizat pentru pensiile din sistemul public, intr-o perioad de 5 luni de la data intrrii in
vigoare a hotararii de govern mentionate anterior. Recalcularea a fost efectuata de casele de
pensii sectoriale care functioneaza in subordinea institutiilor in evidenta carora se afla persoanele
beneficiare.
Urmare a prevederilor noi legi n sistemul public de pensii sunt asigurate obligatoriu, prin
efectul legii, i urmtoarele categorii de persoane: soldaii i gradaii voluntari care i desfoar
activitatea pe baza unui contract individual de munc,cadrele militare n activitate, soldaii i
gradaii voluntari, poliitii, funcionarii publici cu statut special din sistemul administraiei
penitenciare, din domeniul aprrii naionale, ordinii publice i siguranei naionale; n acest
context s-a introdus i Declaraia nominal de asigurare se transmite casei de pensii sectoriale, de
ctre angajatorii din domeniul aprrii naionale, ordinii publice i siguranei naionale.
S-a introdus i contribuia de asigurri sociale suportat de cadrele militare n activitate,
soldaii i gradaii voluntari, poliitii i funcionarii publici cu statut special din sistemul
administraiei penitenciare, din domeniul aprrii naionale, ordinii publice i siguranei naionale
fr a diminua venitul net al acestora, iar n ceea ce privete dreptul la pensie, acesta se va stabili
conform aceluiai principiu al contributivitii, pe baza sistemului de puncte care a fost introdus
din 2001 pentru pensionarii din fostul sistem al asigurrilor sociale de stat.
ncepnd cu 1 ianuarie 2012, valoarea punctului de pensie va fi indexat anual cu 100%
din rata inflaiei, la care se adaug 50% din creterea real a ctigului salarial mediu brut,
nregistrate n anul precedent, iar ncepnd cu anul 2021, valoarea punctului de pensie urmeaz a
se indexa anual cu 100% rata inflaiei, la care se va aduga 45% din creterea real a ctigului
salarial mediu brut, nregistrate n anul precedent.
Legea a mai introdus noi modificri asupra drepturilor sociale astfel:
Pensia anticipat:
v Potrivit prevederilor Legii nr. 263/2011 privind sistemul unitar de pensii publice,
intrat n vigoare la data de 01.01.2011, pensia anticipat se cuvine cu cel mult 5 ani naintea
mplinirii vrstei standard de pensionare, persoanelor care au realizat un stagiu de cotizare cu cel
puin 8 ani mai mare dect stagiul complet de cotizare prevzut de lege.
v Fa de legislaia anterioar, care prevedea acordarea pensiei anticipate pentru
asiguraii care au depit stagiul complet de cotizare cu cel puin 10 ani, prezenta lege este mai
generoas.
v La stabilirea acestei categorii de pensii nu sunt luate n considerare perioadele asimilate
stagiului de cotizare (stagiul militar obligatoriu, perioada studiilor superioare absolvite la zi,
pensionarea de invaliditate, concediile de cretere a copilului, etc);
v Perioadele asimilate stagiului de cotizare se vor valorifica la trecerea la pensia pentru
limit de vrst;
v Este interzis cumulul pensiei anticipate cu venituri obinute n calitatea de asigurat
obligatoriu al sistemului unitar de pensii publice; excepia o reprezint consilierii locali i
consilierii judeeni. Pentru a evita nregistrarea unor debite reprezentnd drepturi ncasate
necuvenit, persoana aflat n situaie de cumul al pensiei anticipate cu alte venituri de natura celor
menionate mai sus trebuie s solicite casei teritoriale de pensii/casei de pensii sectoriale care
achit drepturile suspendarea plii pensiei anticipate;
v Trecerea de la pensia anticipat la pensia pentru limit de vrst se face din oficiu, spre
deosebire de legislaia anterioar, care condiiona aceast trecere de depunerea unei cereri de
ctre pensionar;
v Reducerea vrstei standard de pensionare prevzut pentru pensia anticipat nu poate fi
cumulat cu nicio alt reducere prevzut de lege sau de alte acte normative.
65
v n cazul persoanelor asigurate care fac parte din cadrele militare n activitate, a
poliitilor i funcionarilor publici cu statut special din sistemul administraiei penitenciarelor,
din domeniul aprrii naionale, ordinii publice i siguranei naionale, Legea nr.263/2010
impune obligativitatea realizrii stagiului minim de cotizare n specialitate i regsirea n anumite
situaii expres prevzute de lege.
Pensia anticipat parial
v Potrivit prevederilor Legii nr. 263/2011 privind sistemul unitar de pensii publice,
intrat n vigoare la data de 01.01.2011, pensia anticipat parial se cuvine cu cel mult 5 ani
naintea mplinirii vrstei standard de pensionare, persoanelor care au realizat un stagiu de
cotizare cu pn la 8 ani mai mare dect stagiul complet de cotizare prevzut de lege.
v La stabilirea acestei categorii de pensii nu sunt luate n considerare perioadele asimilate
stagiului de cotizare (stagiul militar obligatoriu, perioada studiilor superioare absolvite la zi,
pensionarea de invaliditate, concediile de cretere a copilului, etc);
v Perioadele asimilate stagiului de cotizare se vor valorifica la trecerea la pensia pentru
limit de vrst;
v Este interzis cumulul pensiei anticipate pariale cu venituri obinute n calitatea de
asigurat obligatoriu al sistemului unitar de pensii publice; excepia o reprezint consilierii locali
i consilierii judeeni. Pentru a evita nregistrarea unor debite reprezentnd drepturi ncasate
necuvenit, persoana aflat n situaie de cumul al pensiei anticipate pariale cu alte venituri de
natura celor menionate mai sus trebuie s solicite casei teritoriale de pensii/casei de pensii
sectoriale care achit drepturile suspendarea plii pensiei anticipate pariale;
v Trecerea de la pensia anticipat parial la pensia pentru limit de vrst se face din
oficiu, spre deosebire de legislaia anterioar, care condiiona aceast trecere de depunerea unei
cereri de ctre pensionar;
v Reducerea vrstei standard de pensionare prevzut pentru pensia anticipat parial nu
poate fi cumulat cu nicio alt reducere prevzut de lege sau de alte acte normative.
v Procentul de penalizare a cuantumului pensiei este fix 0,75% pentru fiecare lun de
anticipare, ceea ce poate conduce la o penalizare maxim de 45% din cuantumul pensiei pentru
limit de vrst. Legislaia anterioar prevedea procente difereniate, cuprinse ntre 0,5% i
0,50%, iar penalizarea maxim ajungea la 30%.
v Penalizarea se aplic pn la la ndeplinirea condiiilor pentru obinerea pensiei pentru
limit de vrst.
Cu titlu de noutate absolut, Legea nr. 263 privind sistemul unitar de pensii publice
introduce posibilitatea pensionrii anticipate pariale fr penalizare pentru persoanele care au
locuit cel puin 30 de ani n zonele afectate de poluarea remanent datorit extraciei i prelucrrii
minereurilor neferoase cu coninut de cupru, plumb, sulf, cadmiu, arseniu, zinc, mangan, fluor,
clor, respectiv Baia Mare, Copa Mic i Zlatna, pe o raz de 8 km n jurul acestor localiti.
Aceste persoane vor putea beneficia de reducerea vrstei standard de pensionare cu 2 ani, fr
penalizarea prevzut de lege.
Diversificarea condiiilor referitoare la stagiul de cotizare necesar n funcie
de vrsta asiguratului.
Diminuarea punctajului stabilit pentru fiecare an de stagiu potenial acordat
n cazul pensiilor de invaliditate, prin regndirea activitii de expertiz medical.
Potrivit noii legislaii care reglementeaz sistemul unitar de pensii publice,
persoanele care au desfurat activitate n condiii deosebite, speciale sau alte condiii de
munc, beneficiaz de reducerea vrstei standard de pensionare n condiiile realizrii
stagiului complet de cotizare prevzut de lege.
66
3.2. Organizarea i funcionarea sistemului naional de pensii din Romnia.
Principalele categorii de pensii din Romnia
n temeiul art. 2 din Legea nr. 263/2010, sistemul public de pensii se organizeaz i
funcioneaz potrivit urmtoarelor principii de baz:
a) principiul unicitii, potrivit cruia statul organizeaz i garanteaz sistemul public
de pensii bazat pe aceleai norme de drept, pentru toi participanii la sistem;
b) principiul obligativitii, potrivit cruia persoanele fizice i juridice au, conform
legii, obligaia de a participa la sistemul public de pensii, drepturile de asigurri sociale
exercitndu-se corelativ cu ndeplinirea obligaiilor;
c) principiul contributivitii, conform cruia fondurile de asigurri sociale se
constituie pe baza contribuiilor datorate de persoanele fizice i juridice participante la sistemul
public de pensii, drepturile de asigurri sociale cuvenindu-se n temeiul contribuiilor de asigurri
sociale pltite;
d) principiul egalitii, prin care se asigur tuturor participanilor la sistemul public de
pensii, contribuabili i beneficiari, un tratament nediscriminatoriu, ntre persoane aflate n aceeai
situaie juridic, n ceea ce privete drepturile i obligaiile prevzute de lege;
e) principiul repartiiei, pe baza cruia fondurile de asigurri sociale se redistribuie
pentru plata obligaiilor ce revin sistemului public de pensii, conform legii;
f) principiul solidaritii sociale, conform cruia participanii la sistemul public de
pensii i asum reciproc obligaii i beneficiaz de drepturi pentru prevenirea, limitarea sau
nlturarea riscurilor asigurate prevzute de lege;
g) principiul autonomiei, bazat pe administrarea de sine stttoare a sistemului public
de pensii, conform legii;
h) principiul imprescriptibilitii, potrivit cruia dreptul la pensie nu se prescrie;
i) principiul incesibilitii, potrivit cruia dreptul la pensie nu poate fi cedat, total sau
parial.
n conformitate cu prevederile art. 4 al Legii nr. 263/2010, Casa Naional de Pensii i
Alte Drepturi de Asigurri Sociale devine Casa Naional de Pensii Publice i este principala
instituie, abilitat n domeniul pensiilor. Actul normativ precizeaz i modul de organizare al
caselor n plan local, la nivelul unitilor administrativ-teritoriale judeene i a municipiului
Bucureti, precum i casele de pensii sectoriale a ministerelor din domeniul aprrii naionale,
ordinii publice i sirunei naionale.
Conform art. 5 al Legii nr. 263/2010, asiguraii sistemului public de pensii pot fi ceteni
romni, ceteni ai altor state sau apatrizi, pe perioada n care au, domiciliul sau resedina n
Romnia. Pot fi asigurai ai sistemului public de pensii i cetenii romni, cetenii altor state i
apatrizii care nu au domiciliul sau reedina n Romnia, in condiiile prevazute de instrumentele
juridice cu caracter internaional la care Romnia este parte. Asiguraii au obligaia sa plateasc
contribuii de asigurri sociale i au dreptul s beneficieze de prestaii de asigurri sociale.
Conform art. 6 al Legii nr. 263/2010, n sistemul public de pensii sunt asigurate
obligatoriu, prin efectul legii: persoanele care desfoar activiti pe baza de contract individual
de munc,funcionarii publici, cadrele militare n activitate, soldaii i gradaii voluntari, polititii
i funcionarii publici cu statut special din sistemul administraiei penitenciarelor, din domeniul
aprrii naionale, ordinii publice i siguranei naionale, persoanele care ii desfaoar activitatea
n funcii elective sau care sunt numite n cadrul autoritii executive, legislative ori judecatoreti,
pe durata mandatului, precum i membrii cooperatori dintr-o organizaie, omerii, cadrele
militare trecute n rezerv, polititii i funcionarii publici cu statut special din sistemul
administraiei penitenciare ale caror raporturi de serviciu au incetat, persoanele care realizeaz
67
venituri de natur profesional, altele dect cele salariale, respectiv din drepturi de autor i
drepturi conexe sau contracte/convenii ncheiate potrivit Codului Civil.
Conform art. 7 al Legii nr. 263/2010, persoanele juridice sau fizice la care i desfoar
activitatea asiguraii pe baz de contract individual de munc, denumite angajatori, instituiile
care efectueaz plata drepturilor de omaj pentru somerii, precum i instituiile care efectueaz
plata drepturilor pentru cadrele militare trecute n rezerv, poliitii i funcionarii publici cu
statut special din sistemul administraiei penitenciare ale cror raporturi de serviciu au ncetat,
sunt obligate s depun n fiecare lun, la termenul stabilit de CNPP i casele de pensii sectoriale,
declaraia nominal de asigurare.
Fondul sistemului public de pensii i alte drepturi de asigurri sociale se constituie pe
baza plii contribuiei de asigurri sociale, iar contribuabilii sistemului public sunt dup caz,
conform art. 27 alin. (1) din Legea nr. 263/2010:
a) asiguraii care datoreaz contribuii individuale de asigurri sociale;
b) angajatorii i instituiile care efectueaz plata ajutoarelor cadrele militare trecute n
rezerv, poliitii i funcionarii publici cu statut special din sistemul administraiei
penitenciarelor ale cror raporturi de serviciu au ncetat;
c) persoanele juridice la care i desfoar activitatea persoanele cu funcii elective sau
care sunt numite n cadrul autoritii executive, legislative ori judectoreti, pe durata mandatului,
precum i membrii cooperatori, asimilate angajatorului;
d) Agenia Naional pentru Ocuparea Forei de Munc, care administreaz bugetul
asigurrilor pentru omaj, instituie care, pentru omeri, este asimilat angajatorului;
e) persoanele care realizeaz venituri de natur profesional, altele dect cele salariale,
respectiv din drepturi de autor i drepturi conexe sau contracte/convenii ncheiate potrivit
Codului Civil, precum si avocaii, personalul clerical i cel asimilat din cadrul cultelor
recunoscute prin lege, neintegrate n sistemul public, sau orice persoan care dorete s se
asigure, respectiv s i completeze venitul asigurat.
Conform art. 27 alin. (1) din Legea nr. 263/2010, cotele de contribuii de asigurri sociale
sunt difereniate n funcie de condiiile de munc normale, deosebite, speciale i alte condiii de
munc. Ele se aprob anual prin lege.
Ca surse de finanare a sistemului public de pensii, pot fi luate n considerare att sursele
provenite prin contribuiile asigurailor, ct i finanarea prin subvenii de la bugetul de stat.
n Romnia, n sistemul public, conform art. 51 din Legea nr. 263/2010, se acord
urmtoarele categorii de pensii:
a. pensia pentru limit de vrst;
b. pensia anticipat;
c. pensia anticipat parial;
d. pensia de invaliditate;
e. pensia de urma.
f. pensia social minim garantat
a)Pensia pentru limit de vrst:
Pensia pentru limit de vrst reprezint pensia cea mai cunoscut i se acord asigurailor
care ndeplinesc, cumulativ, la data pensionrii, condiiile privind vrsta standard de pensionare i
stagiul minim de cotizare realizat n sistemul public (art.53 din Legea nr. 263/2010). Astfel,
vrsta standard de pensionare este de 65 de ani pentru brbai i 63 de ani pentru femei. Atingerea
acestei vrste se realizeaza prin creterea ealonarii prevazute in anexa nr.5/Lege nr.263/2010.
Stagiul minim de cotizare este de 15 ani, att pentru femei, ct i pentru brbai. Atingerea acestui
stagiu se realizeaz prin creterea stagiului minim de cotizare, conform ealonarii prevazute n
anexa nr. 5/Lege nr.263/2010. Stagiul complet de cotizare este de 35 de ani, att pentru femei, ct
68
i pentru brbai. Atingerea acestui stagiu se realizeaz prin creterea stagiului complet de
cotizare, conform ealonarii prevazute n anexa nr. 5/Lege nr.263/2010.
b) Pensia anticipat:
Asiguraii care au depit stagiul complet de cotizare prevzut la art.53(3) din Legea nr.
263/2010 cu cel puin 8 ani pot solicita pensia anticipat cu cel mult 5 ani naintea vrstelor
standard de pensionare care sunt 63 de ani pntru femei i 65 de ani pentru brbai (art.53(1) din
Legea nr. 263/2010). Cuantumul pensiei anticipate se stabilete n aceleai condiii cu cel al
pensiei pentru limit de vrst, ns n stabilirea stagiului de cotizare necesar acordrii pensiei
anticipate nu se iau in considerare perioadele asimilate prevazute la art. 49 alin. (1) lit. a)-c) si g)/
Lege nr.263/2010. Conform art.64, alin(1) i alin(2) din Legea nr. 263/2010, la data ndeplinirii
condiiilor pentru acordarea pensiei pentru limita de vrst, pensia anticipat se transforma n
pensie pentru limit de vrst i se recalculeaz prin adaugarea perioadelor asimilate i a
eventualelor stagii de cotizare realizate n perioada de suspendare a plii pensiei anticipate.
Transformarea pensiei anticipate n pensie pentru limit de vrst, se face din oficiu.
c) Pensia anticipat parial:
Articolul 65 alin.(1) din Legea nr. 263/2010 stabilete c asiguraii care au realizat stagiile
complete de cotizare, precum i cei care au depit stagiul complet de cotizare cu pn la 8 ani
pot solicita pensie anticipat parial cu reducerea vrstelor standard de pensionare cu cel mult 5
ani. Conform art.65 alin.(4) din Legea nr. 263/2010, cuantumul pensiei anticipate pariale se
stabilete din cuantumul pensiei pentru limit de vrst care s-ar fi cuvenit, prin diminuarea
acestuia cu 0,75% pentru fiecare lun de anticipare, pn la ndeplinirea condiiilor pentru
obinerea pensiei pentru limit de vrst, ns n stabilirea stagiului de cotizare necesar acordrii
pensiei anticipate pariale nu se iau in considerare perioadele asimilate prevazute la art. 49 alin.
(1) lit. a)-c) si g)/ Lege nr.263/2010.
Conform art.67, alin(1) i alin(2) din Legea nr. 263/2010, la data ndeplinirii condiiilor
pentru acordarea pensiei pentru limit de vrst, pensia anticipat parial se transform n pensie
pentru limit de vrsta i se recalculeaza prin eliminarea diminuarii prevazute la art. 65 alin. (4) i
prin adaugarea perioadelor asimilate i a eventualelor stagii de cotizare realizate n perioada de
suspendare a plii pensiei anticipate pariale. Transformarea pensiei anticipate pariale n pensie
pentru limit de vrst, se face din oficiu.
d) Pensia de invaliditate:
Articolul 68 alin.1 din Legea nr. 263/2010 stabilete c au dreptul la pensie de invaliditate
asiguraii care i-au pierdut total sau cel puin jumtate din capacitatea de munc din cauza:
a) accidentelor de munca i bolilor profesionale, conform legii;
b) neoplaziilor, schizofreniei i SIDA;
c) bolilor obinuite i accidentelor care nu au legatur cu munca.
Conform art. 69 din Legea nr. 263/2010, n raport cu gradul de reducere a capacitii de
munc, invaliditatea este:
a) de gradul I, caracterizat prin pierderea total a capacitii de munca i a capacitii de
autoingrijire;
b) de gradul II, caracterizat prin pierderea total a capacitii de munc, cu pstrarea
capacitii de autoingrijire;
c) de gradul III, caracterizat prin pierderea a cel puin jumatate din capacitatea de munc,
persoana putnd s presteze o activitate profesional, corespunzatoare a cel mult jumatate din
timpul normal de munc.
Conform art. 74/ Legea nr. 263/2010, au dreptul la pensie de invaliditate, indiferent de
stagiul de cotizare realizat, persoanele prevazute la art. 68 alin. (1) lit. a) si b), alin. (2), (3) i (4)
din Legea nr. 263/2010.
69
Conform art. 77/ Legea nr. 263/2010, pensionarii de invaliditate ncadrai n gradul I de
invaliditate au dreptul, n afara pensiei, la o ndemnizaie pentru nsoitor, n cuantum fix.
Cuantumul indemnizaiei pentru nsoitor reprezint 80,0% din valoarea unui punct de pensie,
stabilit n condiiile legii. Indemnizaia pentru insoitor se suport de la bugetul de stat.
Conform art. 82/ Legea nr. 263/2010, la data ndeplinirii condiiilor pentru acordarea
pensiei pentru limit de vrst, pensia de invaliditate devine pensie pentru limita de vrst. Se
acorda, din oficiu, cuantumul cel mai avantajos. Indemnizaia pentru insoitor prevazut la art. 77
(invaliditate gr.I) se menine i pe durata acordrii pensiei pentru limit de vrst.
e) Pensia de urma:
Au dreptul la pensie de urma copiii i soul supravieuitor, dac persoana decedat era
pensionar sau ndeplinea condiiile pentru obinerea unei pensii (art. 83 din Legea nr. 263/2010).
Potrivit art.84, copiii au dreptul la pensie de urma:
a) pn la vrsta de 16 ani;
b) daca ii continu studiile ntr-o form de nvmnt organizat potrivit legii, pn la
terminarea acestora, fr a depi vrsta de 26 de ani;
c) pe toata durata invaliditii de orice grad, daca aceasta s-a ivit n perioada n care se
aflau n una dintre situaiile prevzute la lit. a) sau b).
n situaia soului supravieuitor trebuie precizat c:
v dreptul la pensie de urma pe tot timpul vieii, la mplinirea vrstei standard de
pensionare, dac durata cstoriei a fost de cel puin 15 ani. (art. 85 alin.(1));
v n cazul n care durata cstoriei este mai mic de 15 ani, dar de cel puin 10 ani,
cuantumul pensiei de urma se diminueaz cu 0,5% pentru fiecare lun, respective 6,0% pentru
fiecare an de cstorie n minus (art. 85 alin.(2) din Legea nr.263/2010);
v soul supravieuitor are dreptul la pensie de urma, indiferent de vrst, pe perioada n
care este invalid de gradul I sau II, dac durata cstoriei a fost de cel puin 1 an (art. 86 alin.(1));
v soul supravieuitor conform art. 86 alin.(2) din Legea nr. 263/2010 are dreptul la
pensie de urma, indiferent de vrst i de durata cstoriei, dac decesul soului susintor s-a
produs ca urmare a unui accident de munc, a unei boli profesionale sau tuberculozei i dac nu
realizeaz venituri lunare dintr-o activitate profesional pentru care asigurarea este obligatorie
sau acestea sunt mai mici de 35,0% din ctigul salarial mediu brut pe economie;
v soul supravieuitor, care nu ndeplinete condiiile prevzute la art. 85 i la art. 86 alin.
(1) din Legea nr. 263/2010, beneficiaz de pensie de urma pe o perioad de 6 luni de la data
decesului, dac n aceast perioad nu realizeaz venituri lunare dintr-o activitate profesional
pentru care asigurarea este obligatorie sau acestea sunt mai mici de 35,0% din ctigul salarial
mediu brut pe economie(art.87 din Legea nr.263/2010);
v soul supravieuitor care are n ngrijire la data decesului susintorului unul sau mai
muli copii n vrst de pn la 7 ani, beneficiaz de pensie de urma pn la data mplinirii de
ctre ultimul copil a vrstei de 7 ani, n perioadele n care nu realizeaz venituri lunare dintr-o
activitate profesional pentru care asigurarea este obligatorie sau acestea sunt mai mici de 35,0%
din castigul salarial mediu brut, (art. 88 din Legea nr.263/2010);
Pensia de urma este condiionat de dreptul la pensie al susintorului decedat i este
difereniat n raport cu numrul urmailor care au dreptul la pensie.
Conform art.89 alin.(1) din Legea nr. 263/2010, pensia de urma se calculeaz, dup caz,
din:
v pensia pentru limit de vrst aflat n plat sau la care ar fi avut dreptul susintorul
decedat;
v pensia de invaliditate gradul I, n cazul n care decesul susintorului a survenit naintea
ndeplinirii condiiilor pentru obinerea pensiei pentru limit de vrst;
70
Cuantumul pensiei de urma se stabilete prin aplicarea unui procent asupra punctajului
mediu anual realizat de susintor, n funcie de numrul urmailor ndreptii, astfel (art.89
alin.(2) din Legea nr. 263/2010):
v pentru un singur urma 50,0%;
v pentru 2 urmai 75,0%;
v pentru 3 sau mai muli urmai 100,0%.
Cuantumul pensiei de urma, n cazul orfanilor de ambii prini, reprezint nsumarea
drepturilor de urma, calculate dup fiecare printe (art.90 din Legea nr. 263/2010). Soul
supravieuitor care are dreptul la o pensie proprie i ndeplinete condiiile pentru obinerea
pensiei de urma dup soul decedat poate opta pentru cea mai avantajoas pensie (art.92 din
Legea nr. 263/2010).
f) Pensia social minim
76
garantat:
Prin O.U.G. nr. 6/2009 a fost instituit pensia social minim garantat la nivelul de 300
lei de la 1 aprilie i 350 lei de la 1 octombrie 2009. Aceast pensie se determin ca diferen ntre
aceste cuantumuri i nivelul pensiei aflat n plat, stabilit de Legea nr. 263/2010.
3.3. Sistemul de pensii private din Romnia
n ultimii ani, ncadrndu-se n tendina de reformare i modernizare a sistemelor
europene de pensii, Romnia a adoptat, un sistem de pensii private cu mai multe componente,
bazat pe diversificarea surselor de obinere a pensiilor. Scopul reformelor, respectiv
implementarea pensiilor private, este creterea siguranei financiare a persoanelor vrstnice n
paralel cu micorarea riscurilor generate la btrnee de veniturile de nlocuire. Astfel, aceast
perioad, decisiv pentru reform, a fost marcat de elaborarea i, ulterior, modificarea Legii
nr.204/2006 privind pensiile facultative, precum de modificarea i completarea Legii nr.411/2004
privind fondurile de pensii administrate privat. A fost stabilit i consolidat cadrul legislativ care
reglementeaz organizarea i funcionarea entitilor de pe piaa pensiilor private precum i
supravegherea prudenial a administrrii acestor fonduri. nfiinarea i demararea activitii
Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private (C.S.S.P.P.), autoritate administrativ
autonom de reglementare i supraveghere prudenial, aflat sub control parlamentar, care
asigur controlul public, transparent i eficient, al gestionrii sistemului pensiilor private, a fost
un alt eveniment important n aceast perioad. Ca i n celelalte state membre ale Uniunii
Europene din Europa Central i de Est, n Romnia sistemul pensiilor este caracterizat de
prezena urmtoarelor 2 componente:
sistemul public de pensii - pilonul I, administrat public, redistributiv, bazat pe
solidaritate ntre generaii (Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu
modificrile i completrile ulterioare).
sistemul de pensii private, administrat privat, cu evidena contribuiilor participanilor
n conturi individuale, bazat pe capitalizare, respectiv investirea i acumularea acestor contribuii,
format, la rndul su, din 2 componente:
pensia privat obligatorie - pilonul II (Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii
administrate privat, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare);
pensia privat facultativ - pilonul III (Legea nr.204/2006 privind pensile facultative,
cu modificrile i completrile ulterioare).
76
ncepnd cu data de 1 aprilie 2009, prin OUG nr.6/2009, a fost instituit pensia social minim garantat, n valoare
de 300 lei, iar de la data de 1 octombrie 2009,cuantumul acesteia a fost majorat la 350 lei, beneficiarii sistemului
public de pensii cu domiciliul n Romnia, a cror pensie se situa sub aceste cuantumuri, au primit diferena de la
bugetul de stat, prin bugetul Ministerului Muncii, Familiei si Protectiei Sociale.
71
Primele contribuii la fondurile de pensii facultative (Pilonul III) au fost colectate n luna
mai 2007, iar 17 septembrie 2007, a marcat startul perioadei de aderare la fondurile de pensii
administrate privat (Pilonul II).
A.Pensia privat obligatorie pilonul II este denumirea dat sistemului de pensii
administrate privat, cu contribuii definite, obligatorii pentru persoanele de pn n 35 ani i
opionale pentru persoanele cu vrsta cuprins ntre 35 i 45 de ani. Construirea acestui pilon
semnific un pas nainte spre construirea unui sistem de pensii echilibrat, care va duce la:
Eliminarea presiunii asupra bugetului asigurrilor sociale de stat;
Stimularea creterii economice prin investirea sumelor acumulate n fondurile de pensii
private;
Dezvoltare pieei de capital. Activele fondurilor de pensii private pot sprijini att
dezvoltarea pieei de capital, ct i dezvoltarea proiectelor de investiii lansate de stat sau mediul
privat, prin prghiile oferite de piaa de capital.
Scopul sistemului fondurilor de pensii administrate privat (obligatorii) reglementat de
Legea nr. 411/2004 este asigurarea unei pensii private, care suplimenteaz pensia acordat de
sistemul public, pe baza colectrii i investirii de ctre companii private specializate, n interesul
participanilor, a unei pri din contribuia individual de asigurri sociale.
Drepturi i avantaje :
Contribuiile la fondurile de pensii private sunt nominale i, imediat dup ce sunt
virate n contul salariatului, devin proprietatea acestuia.
Pn la pensionare banii strni n contul fondului de pensii ales vor fi investii,
prudenial, de ctre o companie specializat, autorizat de ctre CSSPP. Asiguraii pot beneficia
de transferarea drepturilor dac i schimb locul de munc, domiciliul sau reedina ntr-un stat
membru al Uniunii Europene sau aparinnd Spaiului Economic European. De asemenea,
asiguraii pot verifica activul personal n orice moment. Activele strnse n contul de pensie
privat pot fi motenite.
Dup pensionare, asiguraii au dreptul:
s utilizeze activul personal pentru plata pensiei private;
s primeasc pensia privat ntr-o rat unic sau ealonat.
mbuntire - spre deosebire de sistemul de stat (Pilonul I) bazat pe solidaritatea ntre
generaii, de tip pay as you go (angajaii pltesc acum pentru pensionarii de acum), unde nu
exist conturi individuale, iar banii sunt pltii imediat pensionarilor actuali, fr a se face
plasamente financiare, noile fonduri de pensii sunt constituite prin contribuiile individuale ale
participanilor, i sunt administrate de ctre societi private. Sistemul privat de pensii propune ca
banii participanilor s fie investii pe termen lung i nu cheltuii imediat, iar participanii au drept
de proprietate asupra contului personal n care li se strng banii de pensie. Statul romn a introdus
n 2007 sistemul de pensii private, dup un model testat i recomandat de Banca Mondial. n
prezent fiecare angajat pltete o contribuie de asigurri sociale (CAS) aferent sistemului public
de pensii, contribuie echivalent cu 10,5% din salariul brut lunar. Contribuia la un fond de
pensii private nu instituie obligaii financiare suplimentare pentru participani, ci este o parte din
contribuia individual datorat la sistemul public de pensii. In prezent, cota transferat este de
2,0% (2009) urmnd s ajung la 6,0% n 2016. Optnd pentru o pensie privat, o parte din
aceast contribuie va fi redirecionat ctre contul individual deschis in numele fiecarui
participant la fondul de pensii private ales.
Aceast component prezint unele caracteristici, dup cum urmeaz:
Este administrat privat.
Instituia de supraveghere i control: Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii
Private (CSSPP).
72
Tip contribuii definite (DC).Contribuiile se pltesc exclusiv de ctre angajat din
C.A.S i au urmtoarele valori: 2,0%, n 2009, 6,0% n 2016 .
Nu instituie obligaii financiare nu exist o plat suplimentar.
Bazate pe capitalizare, respectiv investirea i acumularea contribuiilor.
Evidena contribuiilor participanilor n conturi individuale.
Participani: asiguraii din sistemul public, potrivit prevederilor art.5 (1) Legea nr.
263/2010, precum i asiguraii prin contract de asigurare.
Obligatoriu pentru persoanele de pn n 35 ani.
Opional pentru persoanele cu vrsta ntre 35 i 45 de ani.
Nu este permis retragerea din sistem dup alegerea acestui sistem sau repartizarea
aleatorie, dect prin pensionare.
Este permis transferul ntre fonduri, n condiiile stabilite de norme.
O persoan nu poate fi participant, n acelai timp, la mai multe fonduri de pensii
administrate privat.
Condiiile i termenii sunt stabilii n prospectul schemei de pensii, autorizat de
CSSPP.
Fondul de pensii este constituit prin contract de societate civil. Este autorizat de ctre
CSSPP.
Dac se constat scderea numrului minim de participani - 50.000, timp de un
trimestru, CSSPP retrage autorizaia fondului.
Nu poate fi declarat n stare de faliment.
Separarea dintre administrator i fond din punct de vedere contabil.
Sistem impozitare: ETE (exempt, taxed, exempt) contribuiile scutite; investiiile
impozitate; beneficiile scutite.
Sistem de garantare: Autorizarea/avizarea i supravegherea de ctre CSSPP a
entitilor, Depozitarul activelor fondurilor, Auditorul fondurilor i administratorilor,
Supraveghere special, Administrare special, Fond de garantare.
Vrsta de pensionare: vrsta standard de pensionare din sistemul public de pensii.
Plata pensiilor - stabilit prin lege, elaborat de Ministerul Muncii i CSSPP.
Acord pensie de invaliditate, n condiiile Legii nr.263/2010.
Evoluia pensiilor private - componenta obligatorie, din Romnia s-a meninut n
primul semestru i luna iulie 2012 n tendina manifestat de la nceputul funcionrii sistemului:
un trend ascendent constant. Conform datelor CSSPP
77
, la sfritul lunii iulie 2012, 5,67
milioane (vezi tabelul 3.3.1.) persoane participau la fondurile de pensii administrate privat -
Pilonul II, o cretere cu 6,22% fa de iulie 2011. Valoarea activelor nete nregistrat de
fondurile de pensii administrate privat a fost de 8.210,83 milioane lei (1.796,92 milioane euro,
BNR - curs de schimb la 31 iulie 2012), n cretere cu 3,66% fa de luna iunie 2012 i cu
47,93%mai mare dect n iulie 2011 (cretere cu 37,28% raportat la moneda euro).(vezi tabelul
3.3.2)
77
Date la 31.07.2012 de pe site-ul Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private.
73
Tabelul 3.3.1 Numr participani Pilonul II (mii persoane)
Sursa: Buletin informativ nr. 7/2012 al CSSPP
Figura 3.3.1 Cot de pia n funcie de participani Pilonul II
Sursa: Buletin informativ nr. 7/2012 al CSSPP
Tabelul 3.3.2 Activele nete Pilonul II (milioane lei)
Sursa: Buletin informativ nr. 7/2012 al CSSPP
74
Figura 3.3.2 Cot de pia n funcie de activele nete Pilonul II
Sursa: Buletin informativ nr. 7/2012 al CSSPP
n ceea ce privete distribuia pe vrst, n iulie 2012, 55,84% dintre participani aveau
vrsta de pn n 35 ani i 44,16%vrsta de peste 35 de ani. Pe gen, distribuia a fost urmtoarea:
51,72%erau brbai i 48,28%femei. Numrul participanilor cu contribuii n luna iulie 2012 a
fost de 3,53 milioane, reprezentnd 62,19% din total participani, n cretere uoar fa de luna
precedent (0,20%), dar n scdere comparativ cu aceeai lun din 2011 (2,77%).
n luna iulie 2012, comparativ cu luna precedent, numai sumele plasate n obligaiuni
municipale i obligaiuni corporative au nregistrat scderi, sumele plasate n celelalte clase de
active au nregistrat creteri cuprinse ntre 4,57%i 8,89%, n condiiile n care activele totale au
crescut cu 3,65%. Comparativ cu aceeai lun din 2011, s-au nregistrat scderi numai n cazul
sumelor plasate n obligaiuni corporative i obligaiuni ale organismelor strine
neguvernamentale. Celelalte clase de active au nregistrat creteri cuprinse ntre 2,39% i
110,96%, n condiiile n care activele totale au crescut cu 47,89%.
n iulie 2012, 93,17%din activele fondurilor de pensii administrate privat erau plasate n
ar, iar restul de 6,83%erau investiii externe, din care investiii UE 6,81%, iar investiii n state
tere 0,02%.
n funcie de regiunile de dezvoltare ale Romniei, cei mai muli participani pentru care
au fost virate contribuii la fondurile de pensii administrate privat n luna iulie 2012 lucrau n
Bucureti, 22,32%, iar contribuiile virate au reprezentat aproximativ 33% din total.
Cele mai bine reprezentate regiuni de dezvoltare au fost Bucureti Ilfov: 24,53%,
NORD-VEST: 10,90% i CENTRU: 10,58%, acestea reprezentnd aproximativ 46% dintre
participani i 56% din contribuiile virate n iulie 2012.
n luna iulie 2012 au fost virate ctre fondurile de pensii administrate privat 213,57
milioane lei (46,74 de milioane euro
78
), n scdere uoar fa de luna anterioar, cu 0,18%, dar
n cretere fa de iulie 2011, cu 25,70%. n total, n primele apte luni din 2012 au fost virate
contribuii n valoare de 1.412,67 milioane lei.
Contribuia medie pe participant n luna iulie 2012 a fost de 37,63 lei, n scdere uoar
fa de iunie 2012 (0,40%), dar n cretere fa de iulie 2011 (18,34%).
Numrul participanilor cu contribuii n luna iulie 2012 a fost de 3,53 milioane,
reprezentnd 62,19% din total participani, n cretere uoar fa de luna precedent (0,20%),
dar n scdere comparativ cu aceeai lun din 2011 (2,77%).
Contribuia medie la nivelul participanilor cu contribuii n luna iulie 2012 a fost de
60,51 lei, n scdere uoar comparativ cu luna precedent (0,60%), dar n cretere comparativ cu
78
Cursul euro la 31.07.2012
75
aceeai lun din 2011 (21,71%). Cele mai mari valori au nregistrat fondurile de pensii ING i
ALICO, 69,18 lei/participant i, respectiv, 64,17 lei/participant.
n luna iulie 2012, comparativ cu luna precedent, numai sumele plasate n obligaiuni
municipale i obligaiuni corporative au nregistrat scderi, sumele plasate n celelalte clase de
active au nregistrat creteri cuprinse ntre 4,57% i 8,89%, n condiiile n care activele totale au
crescut cu 3,65%. Comparativ aceeai lun din 2011, s-au nregistrat scderi numai n cazul
sumelor plasate n obligaiuni corporative i obligaiuni ale organismelor strine
neguvernamentale. Celelalte clase de active au nregistrat creteri cuprinse ntre 2,39% i
110,96%, n condiiile n care activele totale au crescut cu 47,89% (tabelul 3.3.3).
Tabelul 3.3.3 Structur investiii Pilonul II (milioane lei)
Sursa: Buletin informativ nr. 7/2012 al CSSPP
B. Pensia privat facultativ pilonul III este denumirea dat sistemului de pensii
facultative, administrate de companii private, sistem bazat pe conturi individuale i aderare
facultativ. Flexibilitatea pilonului III: spre deosebire de pensiile private obligatorii, legislaia
Pilonului III nu interzice participarea la pensiile facultative n funcie de vrst, oricine putnd
contribui n sistem cu pn la 15% din veniturile brute realizare lunar. Pentru a putea beneficia de
o pensie facultativ, condiiile legale impun ca fiecare participant s aib cel puin 90 de
contribuii lunare (nu neaprat consecutive) fcute la fond, o vrst de cel puin 60 de ani i o
sum minim acumulat. Aceast component asigur:
Linite i siguran:
Pentru angajat, pensia privat aduce siguran, confort i linite la momentul pensionrii,
prin acumularea i fructificarea contribuiilor strnse de-a lungul vieii, n contul/conturile
personal din cadrul fondului de pensii facultative.
Pentru o pensie suplimentar celei din sistemul public i celei obligatorii (sistemul
fondurilor de pensii administrate privat - Pilonul II) se poate opta i pentru o pensie facultativ. n
Pilonul III se poate contribui cu pn la 15,0% din salariu.
Motivarea salariailor:
Pentru angajatori, pensia privat facultativ poate reprezenta un instrument eficient de
motivare a salariailor i de management al resurselor umane dar i o soluie avantajoas din
76
punct de vedere fiscal - deductibilitatea fiscal se ridic la 400 de euro/an pentru fiecare angajat
i la 400 de euro/an pentru angajator.
Companiile au oportunitatea de a-i atrage angajaii de partea lor prin oferirea de
pachete de pensii private facultative (Pilonul III), pentru care beneficiaz de deduceri fiscale.
Avantaje:
Pstrarea dup ieierea la pensie a unui standard de via similar perioadei active.
Cu ct contribuia la pensia facultativ e mai mare, cu att pensia poate fi mai mare.
Nu se pltete impozit pentru contribuie.
Suma cu care se contribuie se deduce din impozitul pe venit.
Protejare financiar. La 60 de ani, suma acumulat n cont va fi la dispoziia
asiguratului. La fel se va ntmpla i n caz de invaliditate permanent. n caz de deces,
motenitorii legali vor beneficia de banii din contul asiguratului. Exist libertate de micare.
Asiguratul decide: fondul de pensii la care contribuie, nivelul contribuiei i perioada n care va
cotiza.
Siguran - rata de rentabilitate a fiecrui fond de pensii se compar cu rata minim de
rentabilitate a fondurilor din pia. Dac un fond este sub rata minim timp de patru trimestre
consecutive, administratorul pierde autorizaia de funcionare, iar activele sunt transferate altui
fond. Acesta nu este singurul element de siguran oferit de legislaia pensiilor private.
Componenta are urmtoarele caracteristici:
Este administrat privat.
Instituia de supraveghere i control: Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii
Private.
Tip contribuii definite (DC).Contribuiile se pltesc de ctre angajat maxim 15,0% din
venituri. Angajatorul poate s contribuie cu o cot parte.
Instituie obligaii financiare apare o plat suplimentar.
Bazate pe capitalizare, respectiv investirea i acumularea contribuiilor.
Evidena contribuiilor participanilor n conturi individuale
Facultativ, fr limit de vrst.
Participani: angajai, funcionari publici sau persoane autorizate s desfoare o
activitate independent, membrii unei societi cooperative, precum i alt persoan care
realizeaz venituri din activiti profesionale sau agricole.
Plata contribuiilor se poate suspenda sau nceta. Persoana rmne participant pn la
vrsta pensionrii din sistem.
Este posibil transferul ntre fonduri.
Persoana poate fi participant, n acelai timp, la mai multe fonduri de pensii facultative,
dar contribuiile lunare nsumate nu trebuie s depeasc 15,0% din venitul salarial brut.
Condiiile i termenii sunt stabilii n prospectul schemei de pensii, autorizat de
CSSPP.
Fondul de pensii este constituit prin contract de societate civil de primii 100
participani.Este autorizat de CSSPP. Dac numrul se menine sub 100, timp de un trimestru,
CSSPP retrage autorizaia fondului.
Nu poate fi declarat n stare de faliment.
Administrarea fondurilor un administrator, societate de pensii, companie de asigurri,
societate de administrare a investiiilor, autorizate de ctre CSSPP.
Separarea dintre administrator i fond din punct de vedere contabil.
77
Sistem impozitare: ETE (exempt, taxed, exempt) contribuiile scutite, n limita a 400
euro-an, att angajatul, ct i angajatorul, dac acesta contribuie; investiiile impozitate,
beneficiile scutite.
Sistem de garantare: Autorizarea/avizarea i supravegherea de ctre CSSPP a
entitilor. Depozitarul activelor fondurilor, Auditorul fondurilor i administratorilor,
Supraveghere special, Administrare special, Fond de garantare.
Condiii plat pensie facultativ: vrsta de 60 de ani, femei i brbai, minimum 90 de
contribuii lunare pltite, activul personal este cel puin egal cu suma necesar obinerii pensiei
facultative minime, stabilit de ctre CSSPP.
Dac nu au fost pltite min. 90 contribuii lunare i activul personal nu este egal cu
suma necesar se va obine suma existent n contul participantului: ca plat unic, sau ca pli
ealonate n rate, pe o durat de maximum 5 ani.
Plata pensiilor - stabilit prin lege, este elaborat de Ministerul Muncii, Familiei i
Proteciei Sociale i CSSPP.
i n cazul fondurilor de pensii facultative - Pilonul III s-a nregistrat o cretere constant.
Astfel, n cazul fondurilor de pensii facultative, la 31 iulie 2012, numrul participanilor
nregistrai (vezi tabelul 3.3.4) a fost de 278.838, cu 0,77% mai mult fa de iunie 2012 i cu
14,39% peste nivelul nregistrat n aceeai lun din 2011.
Tabelul 3.3.4 Numr participani Pilonul III (persoane)
Sursa: Buletin informativ nr. 7/2012 al CSSPP
Figura 3.3.3 Cot de pia n funcie de participani Pilonul III
Sursa: Buletin informativ nr. 7/2012 al CSSPP
78
n iulie 2012, activele nete (vezi tabelul 3.3.5) au fost de 527,63 milioane lei (115,47 de
milioane de euro), n cretere cu 3,01% fa de iunie 2012 i cu 33,88%comparativ cu luna iulie
2011 (24,24% raportat la moneda euro).
Tabelul 3.3.5 Activele nete Pilonul III (milioane lei)
Sursa: Buletin informativ nr. 7/2012 al CSSPP
Figura 3.3.4 Cot de pia n funcie de activele nete Pilonul III
Sursa: Buletin informativ nr. 7/2012 al CSSPP
n funcie de regiunile de dezvoltare ale Romniei, repartizarea participanilor la fondurile
de pensii facultative a fost n iulie 2012 urmtoarea: n Bucureti lucrau cei mai muli
participani: 38,1%, iar cele mai bine reprezentate regiuni de dezvoltare din acest punct de vedere
au fost: Bucureti Ilfov: 39,6%, NORD-VEST: 11,0% i CENTRU: 10,7% acestea
reprezentnd aproximativ 61% dintre participani, celelalte regiuni (39%), au nregistrat ponderi
cuprinse ntre 7 10% din total.
n luna iulie 2012, contribuiile au fost pltite de ctre angajatori pentru 52,0% dintre
participani, 36,3% dintre participani au pltit singuri contribuiile, iar 11,7% dintre participani
au pltit contribuiile mpreun cu angajatorii lor (vezi figura 3.3.5).
n funcie de locaia angajatorului, distribuia participanilor a fost n iulie 2012 similar
cu lunile precedente, aproximativ 82 % n mediul urban i 18% n mediul rural.
79
Figura 3.3.5 Participarea la plata contribuiilor Pilonul III
Sursa: Buletin informativ nr. 7/2012 al CSSPP
n iulie 2012, comparativ cu luna precedent, numai sumele plasate n obligaiuni
corporative au nregistrat scderi. n cazul celorlalte clase de active s-au nregistrat creteri ale
sumelor plasate cuprinse ntre 0,52% i 12,52%, n condiiile n care activele totale au crescut cu
3%. n cazul n care ne raportm la iulie 2011, cu excepia sumelor plasate n obligaiuni ale
organismelor strine neguvernamentale, care au nregistrat scderi, sumele plasate n celelalte
clase de active au nregistrat creteri cuprinse ntre 1,62% i 49,63%, n condiiile n care activele
totale au crescut cu 33,86% (tabelul 3.3.6).
Tabelul 3.3.6 Structur investiii Pilonul III (milioane lei)
Sursa: Buletin informativ nr. 7/2012 al CSSPP
La 31 iulie 2012, structura portofoliilor fondurilor de pensii facultative a fost urmtoarea
(figura 3.3.6):
Depozite bancare: 8,80% din total active fonduri, n cretere fa de iunie 2012
(8,47%) i iulie 2011 (7,88%). Activele plasate n depozite bancare, n valoare de 46,53 milioane
de lei, au crescut fa de iunie 2012 cu 7,06%i cu 49,63% fa de iulie 2011.
Titluri de stat: 67,76% din total active fonduri, n scdere fa de iunie 2012 (68,24%),
dar n cretere fa de iulie 2011 (63,96%). Valoric, activele investite n titluri de stat,
reprezentnd 358,14 milioane de lei, au crescut cu 2,27% fa de iunie 2012 i cu 41,80% fa de
iulie 2011.
80
Obligaiuni municipale: 1,40% din total active fonduri, n scdere fa de iunie 2012
(1,42%) i iulie 2011 (1,50%). Sumele plasate n obligaiuni municipale, 7,40 milioane de lei, au
crescut cu 1,67% fa de iunie 2012 i cu 25,19% fa de iulie 2011.
Obligaiuni corporative: 5,20% din total active fonduri, n scdere fa de iunie 2012
(5,50%) i iulie 2011 (6,85%). Valoarea activelor investite n obligaiuni corporative, 27,50
milioane de lei, a sczut cu 2,57% fa de iunie 2012, dar a crescut cu 1,62% fa de iulie 2011.
Obligaiuni ale organismelor strine neguvernamentale: 2,23% din active fonduri, n
scdere fa de iunie 2012 (2,29%) i iulie 2011 (3,64%).
Activele plasate, reprezentnd 11,80 milioane de lei, au crescut cu 0,52% fa de iunie
2012, dar au sczut cu 17,90% fa de luna iulie 2011.
Aciuni: 13,56% din total active fonduri, au crescut fa de iunie 2012 (12,86%), dar
au sczut comparativ cu iulie 2011 (15,10%). Sumele plasate n aciuni, 71,68 milioane de lei, au
crescut cu 8,63% comparative cu iunie 2012 i cu 20,25% fa de luna iulie 2011.
Titluri de participare OPCVM: 0,99% din total active fonduri, n cretere fa de iunie
2012 (0,91%) i n stagnare comparativ cu iulie 2011 (0,99%). Valoarea activelor investite a atins
5,26 milioane lei, a fost n cretere fa de iunie 2012, cu 12,52% i de luna iulie 2011, cu
34,89%.
Instrumentele de acoperire a riscului au reprezentat -0,14% din totalul activelor
fonduri de pensii facultative.
Sumele n curs de decontare pentru achiziionare/vnzare active sau disponibiliti n
cont curent au reprezentat 0,19% din total active.
n iulie 2012, 92,54% din activele fondurilor de pensii facultative erau plasate n ar, iar
7,46% au reprezentat investiii externe, din care investiii UE 7,07%, iar investiii n state tere
0,39%.
3.4. Sistemul de pensii romnesc n cadrul sistemelor de pensii din
Uniunea European
Asigurarea, n prezent i n viitor, a unei pensii adecvate i viabile pentru cetenii UE
reprezint o prioritate pentru Uniunea European. Atingerea acestor obiective ntr-o Europ care
mbtrnete constituie o provocare major. Majoritatea Statelor Membre au ncercat s se
pregteasc pentru aceasta prin reforme ale sistemelor de pensii.
Recenta criz financiar i economic a agravat i amplificat impactul tendinei puternice
ctre mbtrnirea populaiei. Regresul n ceea ce privete creterea economic, bugetele publice,
stabilitatea financiar i ocuparea forei de munc a amplificat necesitatea de a ajusta practicile n
materie de pensionare i modalitile de constituire a drepturilor la pensie. Criza a artat faptul c
trebuie depuse mai multe eforturi pentru a mbunti eficiena i sigurana schemelor de pensii,
pentru a oferi persoanelor vrstnice nu doar mijloacele pentru o via decent, ci recompense
pentru munca de o via. n orientrile sale politice pentru actuala Comisie, preedintele Jos
Manuel Barroso a evideniat importana asigurrii unor pensii adecvate i viabile pentru a
consolida coeziunea social: Milioane de europeni sunt n totalitate dependeni de pensii. Criza
a artat importana abordrii europene privind sistemele de pensii. Ea a demonstrat
interdependena diferiilor piloni ai sistemelor de pensii n cadrul fiecrui Stat Membru i
importana abordrilor comune la nivelul UE n materie de solvabilitate i adecvare social. De
asemenea, ea a evideniat faptul c fondurile de pensii reprezint o parte important a sistemului
financiar.Trebuie s ne asigurm c pensiile i ndeplinesc rolul de a acorda un sprijin maxim
pensionarilor actuali i viitori, inclusiv pentru grupurile vulnerabile.
81
La nivelul UE, sistemele naionale de pensii sunt susinute de un cadru de aciune, de la
coordonarea politic pn la reglementare. Unele teme comune, cum ar fi funcionarea pieei
interne, cerinele Pactului de stabilitate i de cretere sau asigurarea coerenei reformelor
sistemelor de pensii cu strategia Europa 2020
79
, trebuie abordate ntr-un mod coordonat.
Sisteme de pensii bine concepute i adecvate, care s le permit cetenilor s i menin un
anumit nivel de trai dup pensionare, sunt indispensabile pentru acetia i pentru coeziunea
social. Impactul cheltuielilor publice n materie de pensii asupra finanelor publice ntr-un Stat
Membru poate fi resimit ntr-o mare msur n alte State Membre. Coordonarea politicilor UE n
materie de pensii s-a dovedit util i necesar pentru a progresa la nivel de Stat Membru.
Fondurile de pensii reprezint o parte integrant a pieelor financiare i conceperea lor poate
ncuraja sau frna libera circulaie a forei de munc sau a capitalului.n urma unui deceniu de
reforme care au dus la modificri ale sistemelor de pensii n majoritatea Statelor Membre, este n
prezent necesar s se revizuiasc n profunzime cadrul stabilit de Uniunea European.
mbtrnirea populaiei a fost mai rapid dect s-a prevzut, iar recenta criz financiar i
economic a avut un impact dramatic asupra bugetelor, pieelor de capital i ntreprinderilor. De
asemenea, au intervenit modificri structurale profunde, cum ar fi noi echilibre ntre generaii,
trecerea de la scheme de pensii pe baz de repartiie la scheme de pensii finanate prin
capitalizare i la asumarea mai multor riscuri de ctre persoanele particulare. Cartea verde-
Ctre sisteme europene de pensii adecvate, viabile i sigure lanseaz o dezbatere european
printr-o consultare vast ntr-un stadiu incipient cu privire la provocrile majore cu care se
confrunt sistemele de pensii i la modul n care UE-27 poate susine eforturile Statelor Membre
n vederea asigurrii unor sisteme de pensii adecvate i viabile.
Obiectivul privind generarea de venituri de pensie adecvate i viabile prin intermediul
reformelor sistemelor de pensii i obiectivele strategiei Europa 2020 se consolideaz reciproc.
Strategia Europa 2020 pune accentul pe locuri de munc mai numeroase i de o mai bun
calitate, precum i pe tranziiile pozitive: ambele sunt eseniale pentru a permite lucrtorilor
(femei i brbai) s acumuleze drepturi de pensie. inta sa de 75,0% n ceea ce privete ocuparea
forei de munc necesit atingerea unor rate de ocupare a forei de munc semnificativ mai
ridicate dect n present pentru populaia cu vrsta cuprins ntre 55 i 65 de ani. Abordarea
lacunelor n ceea ce privete caracterul adecvat al pensiilor, care poate fi o cauz semnificativ a
srciei n rndul persoanelor vrstnice, poate contribui, de asemenea, la ndeplinirea obiectivului
de reducere a srciei prevzut n strategia Europa 2020. Politicile din numeroase domenii pot
contribui la reducerea srciei n rndul persoanelor vrstnice i aceasta va contribui, la rndul
su, la sporirea gradului de adecvare, completnd astfel reformele n materie de pensii. Alte
obiective includ nlturarea obstacolelor din calea realizrii pieei unice, de exemplu sporind
sigurana i gradul de integrare ale pieei interne a produselor financiare i facilitnd mobilitatea
tuturor lucrtorilor i cetenilor pe teritoriul UE-27. La rndul lor, reformele sistemelor de pensii
vor contribui la realizarea obiectivelor strategiei Europa 2020 pentru ocuparea forei de munc
i viabilitatea pe termen lung a finanelor publice. De asemenea, realizarea pieei interne pentru
produsele de pensii are un impact direct asupra potenialului de cretere al UE-27 i, prin urmare,
contribuie n mod direct la ndeplinirea obiectivelor strategiei Europa 2020.
79
La 3 martie 2010, Comisia European a lansat si supus dezbaterii publice Comunicarea Europa 2020 o strategie
pentru crestere inteligenta, ecologica i favorabil incluziunii, n scopul ieirii din criz i pentru a pregti
economia Uniunii Europene pentru urmtorul deceniu.
82
3.4.1. Sistemele de pensii n Statele Membre ale Uniunii Europene
Banca Mondial folosete o clasificare normativ n trei piloni, primul pilon este un
relative modest, gestionat public, de tip - pay as you go (PAYG), pilon tradiional de beneficii
determinate, al doilea pilon este un pilon obligatoriu administrat privat de contribuii definite
(schemele de pensii ocupaionale) i al treilea pilon este format din scheme voluntare,
administrate privat, pe baza de conturi individuale.
Sistemele de pensii sunt foarte diverse n Statele Membre, n funcie att de tradiiile
privind modul n care sunt furnizate veniturile la pensie, ct i de diferitele faze ale procesului de
reform n care se afl aceste sisteme. Astfel, aria de cuprindere a fiecrui pilon, precum i modul
de administrare a fondurilor din fiecare pilon poate diferi fa de clasificarea normativ, n funcie
de practica fiecrui Stat Membru.
Cea mai mare parte a sistemelor de pensii din Statele Membre UE-27 sunt sisteme publice
de pensii.Totui, cteva State Membre au introdus sisteme de pensii private ocupaionale i/sau
sisteme individuale, care pot fi obligatorii sau facultative, pentru a suplimenta veniturile obinute
la pensie prin sistemele publice (pilonul 2 i 3) .
Sistemele de pensii publice, sistemele de pensii private ocupaionale i sistemele de pensii
private ocupaionale, au urmtoarea acoperire la nivelul UE-27
80
:
Tipul
sistemului
Nivelul de acoperire
Public
Venitul minim garantat pentru toate Statele Membre.
Rat universal forfetar legat de reziden (Danemarca, Olanda) sau de contribuii de asigurri
sociale (Irlanda, Marea Britanie).
Venituri provenite din sistemul PAYG (cu sau fr fond de rezerv) toate Statele Membre, cu
excepia Danemarcei, Irlandei, Marii Britanii, Olandei.
Ctigurile salariale, finanate n totalitate din contribuiile sociale la nivel de schem legal
general n Bulgaria, Grecia, Letonia, Lituania, Polonia, Romnia, Slovacia, Suedia i Ungaria.
Scheme parial finanate ninlanda. Scheme separate n Austria i Danemarca (obligatorii), iar n
Italia i Portugalia (facultative).
Privat -
ocupaional
Obligatorii pentru angajator (sectoriale sau trans-sectoriale) sau care rezult din acord colectiv
(pe baz de afiliere obligatorie) n Belgia, Cipru, Danemarca, Germania, Portugalia, Olanda i
Suedia.
Pe baz de convenie colectiv (afilierea nu este obligatorie) n Belgia, Bulgaria, Cipru,
Germania, Frana, Italia i Spania.
Contractual sau unilateral de ctre angajator (inclusiv rezerve sau planurile de grup) n Austria,
Cipru , Germania,Grecia, Finlanda, Frana, Iranda, Marea Britanie.
Posibilitatea de a se abona la sistemul de pensii prin intermediul angajatorului n Irlanda, Marea
Britanie.
Privat -
individual
Scheme individuale de voluntariat (nu e obligatoriu statutul de salariat pentru a deveni
membru), la care se poate adera i colectiv (de exemplu, prin intermediul asociaiilor sau
sindicatelor), n particular n Cehia, Marea Britanie, Spania i Suedia.
Contractele individuale cu fonduri de pensii,cu societile de asigurri de via sau cu instituiile
de economii de pensie care livreaz anuiti acest tip de dispoziii individuale sunt n general
disponibile pe ntreg teritoriul UE-27, n special n Germania sau Frana.
Economii pe termen lung, nu n mod special pentru pensii acest tip de dispoziii individuale
sunt n general disponibile pe ntreg teritoriul UE-27
Cele mai multe State Membre furnizeaz, prin sistemele publice bazate pe contribuiile
salariale, pensii cu beneficii definite - drepturile de pensie sunt calculate n funcie de veniturile
80
Studiul Colegiului Naional al persoanelor Vrstnice, Situaia socio-economic a persoanelor vrstnice din
Romnia i din rile Uniunii Europene - prezent i perspective de evoluie, 2011
83
salariale avute n timpul perioadei active i de ani de serviciu, fr o legtur direct cu
contribuiile salariale din momentul pensionrii.
n majoritatea Statelor Membre, nucleul sistemului de pensii se bazeaz pe ctigurile
legale legate de limita de vrst. n acelai timp, sistemul public de pensii prevede, de asemenea,
de multe ori o pensie minim garantat pentru cei care nu se calific pentru sistemul de
ctigurile legale sau au acumulat doar o pensie mic din ctigurile legate.
Pensiile minime garantate sunt de obicei mijloace testate i sunt furnizate fie de un sistem
specific de pensii minime sau printr-un sistem general de asisten social.
n cteva State Membre, n special n Danemarca, Olanda i Irlanda, sistemul public de
pensii prevede, n prim instan o pensie forfetar, care poate fi suplimentat de schemele
private de pensii ocupaionale, bazate pe ctigurile salariale.
Tipul de beneficii oferite de sistemele de pensii publice difer de la ar la ar. Cele mai
multe sisteme de pensii nu ofer numai pensii pentru limit de vrst, dar, de asemenea, pensii
anticipate, pensii de invaliditate i pensii de urma.
Unele ri, cu toate acestea, au programe specifice pentru unele dintre aceste tipuri de
beneficii, n special, unele nu iau considerare beneficiile de invaliditate (n ciuda faptului c
acestea sunt acordate pentru perioade lungi de timp), iar n unele cazuri, acestea sunt acoperite de
sistemul de asigurri de sntate.
Metoda de finanare a sistemelor de pensii, de asemenea, difer de la ar la ar.
Majoritatea sistemelor publice de pensii sunt finanate pe baza modelului pay-as-you-go
(PAYG), prin care veniturile din contribuii sunt folosite pentru plata pensiilor curente.
n majoritatea rilor, pensiile minime garantate sunt acoperite prin impozite generale.
Schemele de pensii bazate pe ctiguri salariale sunt deseori subvenionate n grade diferite de la
bugetele de stat. Unele scheme specifice, n special pensiile angajailor din sectorul public, uneori
nu constituie un sistem de pensii bine identificat, dar, n schimb, plile pentru toate pensiile apar
direct ca o cheltuial n bugetul de stat. Pe de alt parte, unele scheme de pensii PAYG au
predominant cerinele legale pentru co-finanare parial, asftel, avnd n vedere cheltuielile de
pensii n cretere, multe guverne au nceput s colecteze fonduri de rezerv pentru sistemele lor
de pensii publice.
n timp ce schemele de pensii private - ocupaionale sunt de obicei finanate, gradul de
finanare a acestora n raport cu ateptrile privind cuantumul pensiilor poate diferi, datorit
faptului c viitoarele beneficii de pensii pot fi legate fie de veniturile salariale i de durata carierei
(sistemul cu beneficii definite), fie de contribuiile pltite (sistemul cu contribuii definite).
Avnd n vedere presiunile fiscale care decurg din tendinele demografice, multe ri au
luat msuri pentru a ncuraja crearea de scheme de pensii private, ca urmare, rolul acestor
sisteme a crescut recent.
n general, contribuiile nete la fondurile private sunt n cretere de ceva timp, ns chiar i
aa sunt departe a fi fonduri mature. Cu alte cuvinte, n acest moment, exist doar cteva ri cu
un numr mare de pensionari sau persoane care se vor pensiona n curnd i se vor baza n mare
parte pe pensiile finanate privat.
n ceea ce privete schemele de pensii private ocupaionale, 9 State Membre Cehia,
Grecia, Estonia, Letonia, Lituania, Malta, Polonia, Slovacia i Ungaria au indicat c nu au astfel
de scheme. La polul opus se afl Danemarca, Olanda, Suedia, care au o larg acoperire a
schemelor de pensii private ocupaionale de mult vreme, n defavoarea schemelor de pensii
publice. Ambele sisteme de pensii private (ocupaionale, individuale) sunt ntr-o parte foarte
mare finanate, adic persoanele fizice acumuleaz economiile lor n fonduri pentru o etap
ulterioar a ciclului lor de via. Cnd au atins vrsta de pensionare, valoarea activelor acumulate
este pltit persoanelor fizice, fie sub forma unei anuiti, sau dintr-o dat, sau sub alt form de
plat.
84
Valoarea veniturilor la pensie provenite din fondurile de pensii private depinde nu numai
de contribuiile fcute, dar i de evoluiile de pe pieele financiare. Ca o consecin, valoarea
veniturilor din pensii se poate diminua n cazul unor ocuri asupra preurilor activelor.Totui,
proiectarea sistemului de pensii poate limita efectul final al ocurilor asupra valorii activelor
fondului. Puterea de cumprare a pensiei depinde de muli factori, dar dintre acetia, pare a avea
relevan distincia dintre schemele de beneficii definite i contribuii definite. Valoarea
veniturilor din pensii ntr-un plan de beneficii definite poate de asemenea, s fie afectat de
ocuri economice negative. Totui, cu acest tip de sistem, riscurile pot fi repartizate ntre mai
multe persoane pe perioad mai lung de timp. Pe de alt parte, valoarea veniturilor din pensii
este afectat mult mai mult ntr-un regim de contribuii definite. n special, o parte din riscul legat
de volatilitatea valorii activelor financiare este transferat ctre persoanele fizice care intr sub
incidena regimului ntemeiat pe cotizaii definite.
n prezent, sistemele de pensii ocupaionale sunt cea mai mare parte regimuri de beneficii
definite. Cu toate acestea, multe din aceste sisteme au trecut recent la regimuri de contribuii
definite. Fondurile de pensii private individale au fost construite n regimuri de contribuii
definite de la nceput. n schemele de contribuii definite, valoarea activelor de pensii se
calculeaz, n funcie de rata de rentabilitate a fondurilor de investiii.
Rolul i dezvoltarea furnizrii de pensii private finanate este foarte divers n Statele
Membre. ntr-un numr de State Membre, procesul de implementare a pensiilor private nu este
nc complet i unele decizii importante rmn a fi luate, n special n ceea ce privete
organizarea fazei de plat.
Se pare c cele patru categorii de sisteme de pensii din Statele Membre se pot distinge:
n primul rnd, cele care utilizeaz ntr-o mic msur finanare privat i nu
intenioneaz s schimbe acest lucru (Frana sau Spania);
n al doilea rnd, Statele Membre care s-au bazat ntotdeauna n parte pe sistemele de
pensii private, care ns au nevoie s fie refomate (Danemarca, Olanda i Marea Britanie);
n al treilea rnd, unele State Membre care au transferat o parte din activele schemelor
lor de pensii publice ctre scheme de pensii private obligatorii, pentru a asigura finanarea
uneipri din pensii prin fondurile de investiii (Bulgaria, Estonia, Lituania, Letonia, Polonia,
Romnia, Suedia, Slovacia i Ungaria), iar aceste sisteme sunt, de asemenea, de ateptat (cu
grade diferite n funcie de ar), s aduc o contribuie la prevenirea srciei pensionarilor i
furnizarea de pensii adecvate;
n al patrulea rnd, Statele Membre cu regimuri tradiionale de pensii de asigurri
sociale fr capitalizare care i extind o parte din active ctre schemele de pensii private
existente sau creaz noi scheme de pensii private (Austria, Germania sau Italia).
Statele Membre care dispun de sisteme de pensii care includ deja o proporie
semnificativ de finanare privat sau care se bazeaz tot mai mult pe fonduri private, au
urmtoarele motivaii:
mai mare diversitate n sistemele de pensii;
Mrirea anselor de a obine pensii adecvate i sustenabile;
mbuntirea transparenei;
Determinarea responsabilitii individuale.
Criza financiar a redus valoarea fondurilor de pensii private. Pensiile private sunt ntr-o
parte foarte mare finanate, contribuia lor la veniturile viitoare la pensionare va depinde de rata
de rentabilitate a acestor fonduri, n plus fa de contribuiile fcute. Evoluia ratelor de
rentabilitate, este incert i determin esenial beneficiile viitoare de pensii.
85
3.4.2. Descrierea sistemelor de pensii din Statele Membre
ale Uniunii Europene
Sistemele de pensii ale rilor membre UE-27, grupate pe principalele componente:
sisteme de pensii publice, scheme private - ocupaionale i scheme private individuale, regimul
de pensii este foarte diversificat n UE-27, iar rolul ocupat de schemele private de pensii
(ocupaionale i individuale), difer ntre ri.
Toate statele membre i-au stabilit reguli de indexare ceea ce reprezint un element
important de politici sociale, ele influennd decisiv dinamica cheltuielilor cu pensiile. O
majoritate a Statelor Membre UE -27(18), se bazeaz pe normele de indexare a pensiilor care nu
sunt corelate cu creterea salariilor nominale, n unele cazuri datorit indexrii n funcie de
creterea preurilor (Austria, Frana, Italia, Spania), n altele datorit indexrii n funcie de
creterea combinat a salariilor i a preurilor (Belgia, Bulgaria, Cehia, Cipru, Estonia, Letonia,
Luxembourg, Finlanda, Malta, Poland, Slovacia, Suedia sau Ungaria), iar n altele n funcie de
creterea combinat a PIB-ului i a preurilor (Portugalia). Cteva State Membre i-au reformat
sistemul de pensii n ultimii ani i au introdus un factor de durabilitate i/sau ali coeficienii de
reducere n metodologia care determin cuantumului pensiei (Germania, Finlanda, Italia,
Portugalia, Slovenia i Suedia). Aceast abordare introduce o component care modific
cuantumul pensiei n funcie de modificrile demografice preconizate, cum ar fi sperana de via
la momentul pensionrii.
n sistemele de pensii europene exist trei situaii:
I. Pensiile care nu se impoziteaz i anume, n 3 ri europene: Bulgaria, Slovacia si
Lituania.
II.Pensiile care sunt considerate venituri i se impoziteaz cu aceleai cote ca i
veniturile, n general fiind vorba de cote progresive, n urmtoarele ri:
Grecia: Se aplic regulile generale de impozitare, cu excepia invalizilor de rzboi i a
familiilor acestora, respectiv pentru nevztori. ncepnd cu anul 2010 au fost introduse 9 trepte
de impozitare, cea mai ridicat treapt fiind de 45,0% pentru un venit mai mare de 100.000
anual.
Spania: ncepnd cu anul 2007 s-a facut trecerea de la 5 la 4 trepte de impozitare n
funcie de nivelul pensiei anuale: a. 0 17.707 24,0% b. 17.707 33.007 28,0%, c.
33.007 53.407 37,0%, d. > 53.407 43,0%.
Frana: Se aplic impozitul pe venit progresiv pentru pensiile anuale: a. 0 5.875
5,5%, b. 11.721 26.030 14,0%, c. 26.031 69.783 30,0%, d. > 69.783 40,0%.
Irlanda: Se aplic impozitul pe venit progresiv pentru pensiile anuale: a. 0 36.400
20,0%, b. > 36.400 41,0%.
Finlanda: Se impoziteaz cu 0,0% pensiile mai mici de 15.200 anual. Se aplic cote
progresive intre 6,5 % 30,5%, pentru pensiile mai mari de 15.200 anual.
Cipru: Se aplic impozitul pe venit progresiv pentru pensiile anuale: a. 0 19.500
- 0,0%, b. 19.500 28.000 20,0%, c. 28.000 36.301 25,0%, d. > 36.301 30,0%.
Luxemburg: Se aplic impozitul pe venit progresiv cu 17 trepte de impozitare.
Malta: Se aplic impozitul pe venit progresiv, pe 3 trepte de impozitare pentru pensiile
anuale: pn la 8.500 - 0,0%; ntre 8.500 19.500 : 15,0% 25,0%; peste 19.500 - 35,0%.
Olanda: Se aplic impozitul pe venit progresiv pe 3 trepte pentru pensiile anuale: pn
la 17.500 33,5%; ntre 17.500 54.776 : 41,8%- 42,0%; peste 54.776 52,0%.
Marea Britanie: Se aplic impozitul pe venit progresiv.
Belgia: Se aplic cota progresiv ntre 25,0% 50,0%.
Cehia: Se aplic o cot de impozit de 15,0%.
86
Romnia: Se aplic cota unica de 16,0% pentru pensiile mai mari de 1.000 lei lunar -
se aplica
81
doar sumei care depete 1.000 de lei, nu integral la pensia mai mare de 1.000 de lei.
Sub 1.000 lei pensile nu se impoziteaz.
III. Pensiile care au reguli specifice de impozitare:
Norvegia: Pensiile sunt supuse impozitului pe venit progresiv, cu excepia pensiei
minime. ncepnd cu 2010 se aplic un impozit de 15,0% pentru pensionarii care nu domiciliaz
n Norvegia.
Germania: Se impoziteaz cu 0,0% pensiile mai mici de 16.800 anual (suma se
dubleaza pentru persoane cstorite) acordate n anul 2008. n anul 2009, limita de impunere
fiscal a sczut la 16.460 anual.
Austria: Nu se impozitau n 2008 pensiile mai mici de 13.500 anual, iar n 2009
pensiile mai mici de 15.000 .
Portugalia: Nu se impoziteaz pensiile sub 6.000 anual, dar sunt impozitate cele
peste 6.000 .
Slovenia: ncepnd cu 2009 nu se impoziteaz pensiile mai mici de 3.051,35 pe an
(254,27 pe lun), dar se impoziteaz cele care depesc aceast limit.
Suedia: Pentru persoanele cu vrste peste 65 ani nu se impoziteaz pensiile mai mici
de 2.953 lunar. n rest, se aplic impozitul pe venit, cu excepia ajutorului de ntreinere pentru
vrstnici.
Ungaria: Pensiile cumulate cu salariul se impoziteaz. (pensionarii care au calitatea i
de salariai).
Letonia: Pensiile acordate nainte de 1 ianuarie 1996 nu sunt impozabile. Se
impoziteaz ns pensiile acordate sau recalculate dup 1 ianuarie 1996 mai mari de 1.980 LVL
anual (2.819 ).
Estonia: Pentru persoane care desfoar activiti profesionale se aplic 0,0% impozit
pentru pensiile mai mici de 3.000 EEK lunar (192 ). Pentru persoane care nu desfoar
activiti profesionale se aplica 0,0% pentru pensiile mai mici de 5.250 EEK lunar (336 ). Se
aplica cota unic peste aceste niveluri.
Vrsta legal de pensionare, n Statele Membre ale Uniunii Europene, ca urmare a
reformelor derulate n ultimii ani n majoritatea Statelor Membre converg ctre egalizarea
vrstelor legale de pensionare ale brbailor cu cele ale femeilor, prin creterea gradual a
acestora din urm, ntr-o perioad determinat. Astfel se observ c majoritatea rilor se
ndreapt spre vrsta universal de pensionare de 65 ani. De asemenea, n anumite ri, ntr-un
viitor i mai ndeprtat s-a hotrt creterea n continuare a vrstelor legale de pensionare, att
pentru brbai, ct i pentru femei, n concordan cu preconizat cretere a speranei de via, de
exemplu Danemarca, Germania , Irlanda i Olanda (Tabelul nr.3.4.2.1).
n majoritatea Statelor Membre, vrsta medie de ieire la pensie este mai mic dect
vrsta legal de pensionare. n mare parte, acest lucru se datoreaz existenei unor sisteme de
pensionare anticipat i / sau alte programe guvernamentale care ofer sprijin material pentru
persoanele n etate nainte de a ajunge la vrsta de pensionare oficial. De asemenea, ntr-un
numr de ri (Finlanda i Suedia), vrsta de pensionare este flexibil, incluznd stimulente ca
persoanele s rmn ct mai mult posibil pe piaa forei de munc. De exemplu, o pensionare la
vrsta de 62 ani ar conduce la o reducere a pensiei, n comparaie cu cazul tipic al pensionrii la
vrsta standard de 65 de ani, n timp ce continuarea lucrului pn la vrsta de 68 ani ar duce la o
creterea pensiei cu o anumit sum.Vrsta medie efectiv de pensionare a nregistrat creteri mai
81
Dac suma rmas dup scderea contribuiei lunare pentru asigurarile sociale de sntate este mai mic de 1.000
lei, nu se mai aplic cota unic de impozit.
87
mult sau mai puin pronunate n aproape toate Statele Membre, ntre 2001 i 2009, cu o medie la
nivelul UE-27 de 61,4 ani n 2009 (Tabelul 3.4.2.2).
n anul 2009, pe total, vrsta medie efectiv de pensionare a avut cele mai mari valori n
Suedia (64,3 ani), Bulgaria (64,1 ani), Irlanda (64,1 ani) i cele mai mici valori n Polonia (59,3
ani), Slovacia(58,8 ani) i Romnia (56,9 ani). Pentru sexul feminin, vrsta medie efectiv de
pensionare a avut cele mai mari valori n Irlanda (64,6 ani), Suedia (64,0 ani), Spania (63,4 ani) i
cele mai mici valori n Slovacia (57,5 ani), Romnia (56,1 ani) i Slovenia (55,2 ani). Pentru
sexul masculin, vrsta medie efectiv de pensionare a avut cele mai mari valori n Estonia (65,0
ani), Cipru (65,0 ani), Suedia (64,7 ani) i cele mai mici valori n Slovenia (59,5 ani), Romnia
(57,8 ani) i Luxemburg (57,7 ani).
n ceea ce privete vrsta medie efectiv de pensionare n anul 2060, scenariul de baz ia
n considerare efectul potenial al reformelor sistemului de pensii recente cu privire la rata de
participare a lucrtorilor n vrst. Pentru acele ri cu vrstele de pensionare legale stabilite s
creasc pn n anul 2020 i dincolo, vrsta medie efectiv de pensionare va continua s creasc
ajungnd n 2060, cu trei ani mai mare n Germania, Italia, Malta i Polonia i de ntre doi i trei
ani mai mare n Danemarca, Spania, Austria, i Slovacia. Creterea vrstei medii efectiv de
pensionare a femeilor va fi similar, sau chiar mai mare dect a brbailor, n unele cazuri
situaie datorat alinierii progresive a vrstei legale de pensionare a femeilor cu la cea a
brbailor.
Tabelul 3.4.2.1 - Situaia cu vrstele de pensionare n Statele Membre
UE- 27 n anul 2009
82
Sursa: Studiul Colegiului Naional al persoanelor Vrstnice, Situaia socio-economic a persoanelor vrstnice
din Romnia i din rile Uniunii Europene - prezent i perspective de evoluie, 2011, pg. 258.
82
Pentru Romnia, n coloana anului 2009, sunt nscrise date corespunztoare perioadei ianuarie aprilie 2011,
ultimele date disponibile.
88
Tabelul 3.4.2.2 - Situaia cu vrstele medii de pensionare n Statele Membre
UE- 27 n anul 2009
83
Sursa: Studiul Colegiului Naional al persoanelor Vrstnice, Situaia socio-economic a persoanelor vrstnice
din Romnia i din rile Uniunii Europene - prezent i perspective de evoluie, 2011, pg. 258.
n timp ce faptul c Europa se confrunt cu o provocare demografic major este
binecunoscut c se va atinge o faz critic, deoarece primele cohorte de ceteni din generaia
baby-boom se apropie de vrsta pensionrii i populaia de vrst activ din Europa ar trebui s
scad ncepnd cu 2012. Bineneles, faptul c populaia triete mai mult dect nainte este un
imens progres: n ultimii 50 de ani, sperana de via a crescut cu aproximativ 5 ani n UE. Cele
mai recente previziuni demografice anun c o nou cretere de aproximativ 7 ani ar putea avea
loc pn n 2060. n combinaie cu rate sczute de fertilitate, aceasta va duce la o schimbare
dramatic a structurii pe vrste a populaiei. n consecin, raportul de dependen economic a
persoanelor vrstnice se va dubla: n timp ce n prezent exist patru persoane de vrst activ
pentru fiecare persoan cu vrst mai mare de 65 de ani, pn n 2060 vor exista doar dou
persoane de vrst activ pentru fiecare persoan cu vrst mai mare de 65 de ani. De asemenea,
pieele forei de munc cunosc i alte tendine de mult vreme: ntrzieri privind nceperea vieii
active cu norm ntreag din cauza nevoii crescute de educaie i pensionarea anticipat, datorat
gestionrii vrstei i politicilor care prevaleaz pe piaa forei de munc. Dei tendina ctre
pensionarea anticipat a nceput s se inverseze, majoritatea oamenilor, n special femeile,
prsesc nc piaa muncii cu mult timp nainte de vrsta normal de pensionare, i anume 65 de
ani, ceea ce pune n eviden perspectiva de gen.
83
Pentru Romnia, sunt nscrise datele aferente anului 2010, ultimele date disponibile.
89
Avnd n vedere tendinele actuale, situaia este inacceptabil. Cu excepia cazului n care
cetenii, care triesc mai mult, ocup de asemenea mai mult timp un loc de munc, exist riscul
ca adecvarea pensiilor s se deterioreze sau s apar o cretere inacceptabil a cheltuielilor legate
de pensii. Impactul provocrii demografice, agravat de criz, va avea tendina de a reduce
creterea economic i de a pune presiune asupra finanelor publice. Raportul pe 2009 privind
mbtrnirea
84
a indicat c, avnd n vedere diminuarea forei de munc, singura surs de cretere
pn n 2020 va fi productivitatea forei de munc. Dei reformele au redus deja semnificativ
impactul mbtrnirii asupra viitoarelor costuri n materie de pensii, se preconizeaz c
cheltuielile publice legate de mbtrnire vor crete nc cu aproximativ 5 puncte procentuale din
PIB pn n 2060, jumtate din aceast cretere fiind datorat cheltuielilor n domeniul pensiilor.
O alt tendin de lung durat este schimbarea intervenit n societate cum ar fi
gospodriile monoparentale, cuplurile fr copii i ndeprtarea geografic a diferitelor generaii
ale aceleiai familii care antreneaz furnizarea mai formal de servicii de asisten care, n alte
circumstane, ar fi fost furnizate n cadrul familiei. Aceast evoluie este o surs de dificulti
suplimentare n materie de finanare a asistenei medicale i a ngrijirii pe termen lung.
Pensiile prin capitalizare ar putea fi afectate, de asemenea, de mbtrnirea demografic.
mbtrnirea societilor ar reduce rata de cretere potenial a economiei, ceea ce ar presupune
scderea ratelor randamentului real, aceasta putnd afecta, de asemenea, preurile activelor
financiare. Aceast eventual diminuare a randamentelor plasamentelor efectuate prin
intermediul fondurilor de pensii poate duce la o majorare a cotizaiilor, o reducere a pensiilor, o
cretere a ieirilor de capital ctre piee emergente sau o asumare de riscuri ntr-o mai mare
msur.
Dei sistemele existente n Statele Membre difer n mod semnificativ, majoritatea
acestora au fost adaptate n ultimele decenii pentru asigurarea unei mai mari viabiliti. n acelai
timp, Statele Membre au ncercat s menin adecvarea pensiilor i s rspund mai bine
schimbrilor de pe pieele forei de munc i repartiiei rolurilor ntre femei i brbai.
n Rapoartele Unite asupra Pensiilor s-au subliniat, an de an, interdependena dintre
sustenabilitatea financiar i acordarea de pensii corespunztoare n contextul societilor care
mbtrnesc i nevoia de reforme cuprinztoare n spiritul asigurrii unor sisteme de pensii
adecvate, accesibile financiar i durabile. Aceste rapoarte solicit Statelor Membre ale Uniunii
Europene s mbunteasc stimulentele pentru ca persoanele vrstnice s rmn mai mult pe
piaa forei de munc, ntrind legtura dintre contribuii i beneficii, crescnd finanrile publice
i private, avnd n vedere implicaiile pe termen lung ale cheltuielilor cu pensiile, determinate de
creterea duratei de via.
Toate Statele Membre se confrunt cu aceast problem, dar nevoia de reform difer de
la o ar la alta, n mod esenial din dou motive: n primul rnd provocarea demografic nu este
la fel de sever peste tot. Germania i cteva ri sud europene Italia, Portugalia i Spania se
confrunt cu cele mai mari probleme. Aici, numrul de pensionari va crete n urmtoarele
decenii, n timp ce populaia activ care contribuie la formarea PIB va scdea dramatic, datorit
ratei natalitii sczute i a speranei de via n cretere. La polul opus, populaia Marii Britanii i
a Franei va mbtrni ntr-un ritm mai puin alert, n special din cauza ratei natalitii mai
crescute.
Cele mai mari valori ale cuantumului pensiei medii n anul 2008, au fost n urmtoarele
ri: Frana (2.845 ), Danemarca (2.824 ), Austria (2.774 ), Suedia (2.651 ), Luxemburg
(2.560 ), i mai mici n: Slovacia (428 ), Estonia (403 ), Letonia (305 ), Bulgaria (168 ),
Romnia (161 ), (vezi Tabelul 3.4.2.3).
84
The 2009 Ageing Report.
90
n ceea ce privete cuantumul pensiei medii lunare pentru limit de vrst, cele mai mari
valori se nregistreaz n anul 2008, n urmtoarele ri: Luxemburg (5.688 ), Danemarca (4.054
), Austria (4.024 ), Suedia (3.764 ), Olanda (3.640 ) i mai mici n: Estonia (592 ), Lituania
(566 ), Letonia (357 ), Bulgaria (223 ), Romnia (188 ), (vezi Tabelul 3.4.2.3).
Tabelul 3.4.2.3 - Situaia cu cuantumul pensiilor, total i pe categorii de pensii n Statele
Membre UE- 27 n anul 2009
85
Euro/persoan
Aceste largi diferene reflect faptul c veniturile medii salariale
86
sunt foarte diferite
(variind de la mai puin de 5.000 pe an la mai mult de 25.000 pe an), precum i diversitatea
sistemelor de pensii.
Pensia pentru limit de vrst a reprezentat ca procent n pensia medie cele mai mari
valori n Luxemburg (218,8%), Slovenia (185,7%), Polonia (180,0%), Grecia (177,3%), Spania
(168,3%) i cele mai mici n Cipru (125,9%), Frana (124,4%), Letonia (117,0%), Romnia
(116,4%), i Marea Britanie (114,7%).
Europenii privesc cu pesimism onorarea contractului de pensionare n viitor. Se crede, c
pensiile vor deveni insuficiente, indiferent cat de mari ar fi impozitele i contribuiile colectate
pentru finanarea lor, din cauza reducerii populaiei n vrst de munc care s le susin.
Fa de rile din regiune, Romnia nu face ns nota discordant (83 pe lun), Bulgaria
pltind cea mai mic pensie minim din Uniunea European, respectiv 70 pe lun. Pensii
85
Sursa: bazele de date EUROSTAT.
86
Cuantumul pensiilor este strict legat de cuantumul veniturilor salariale.
91
similar ca valoare se mai platesc n Cehia 84 pe lun, Ungaria 105 pe lun, Estonia 128
pe lun sau Letonia, unde pensia minima variaz ntre 70 i 109 pe lun, n funcie de
numrul anilor de contribuie (vezi Tabelul 3.4.2.4).
Tabelul 3.4.2.4 - Situaia cu cuantumul pensiilor, total i pe categorii de pensii n Statele
Membre UE- 27 n anul 2009
87
Dintre rile dezvoltate, cea mai mare pensie minim se ncaseaz n Luxemburg, peste
1.500 pe lun, dar i Austria are un sistem foarte atrgtor. Pe lang pensia minim, care
variaz ntre 772 1.125 pe lun, n funcie de starea civil, austriecii mai primesc i un
supliment de 81 , pentru copii, pn cnd acetia mplinesc 18 sau 27 de ani, n cazul n care fac
o facultate. Dac n familie exist un copil cu dizabiliti, acest supliment se acord pe perioada
87
Sursa:http://ec.europa.eu/employment_social/missoc/db/public/compareTables.do?year=20090701&lang=en.
92
nelimitat. Pensii minime de cteva sute de euro lunar se pltesc i n Irlanda (461 ), Grecia
(aproximativ 500 ), Frana (677 ) sau Spania (525 - 700 funcie de vrst i starea civil). n
Belgia, pensia minim este de 1.005 pentru vrstnicii necstorii i de 1.255 pentru familia
de vrstnicii.
n ceea ce privete pensia maxim, puine ri au reglementat un astfel de sistem,
cuantumul maxim al pensiei individuale fiind stabilit n funcie de anii de vechime, de anii de
contribuie sau de domeniul i condiiile de munc.
93
CAPITOLUL 4 ANALIZA EVOLUIEI BUGETULUI
ASIGURRILOR SOCIALE DE STAT N ROMNIA
4.1. Analiza evoluiei veniturilor Bugetului asigurrilor sociale de stat n
Romnia n perioada 2005 -2011
Organizarea i finanarea sistemelor de protecie social este responsabilitatea fiecruia
dintre statele membre ale Uniunii Europene. Modelul utilizat in fiecare stat membru este, prin
urmare, oarecum diferit, n timp ce UE joac un rol de coordonare pentru a se asigura c
persoanele care se deplaseaz n afara granielor continu s primeasc o protecie adecvat.
Acest rol promoveaz, de asemenea, aciuni in randul statelor membre pentru combaterea srciei
i a excluziunii sociale, precum i de a reforma sistemele de protecie social pe baza
schimburilor de politici i a invrii reciproce. Aceast politic este cunoscut sub numele de
protecie social i proces de incluziune social - aceasta st la baza strategiei Europa 2020 i va
juca un rol cu atat mai important cu cat Europa ncearc s devin o economie inteligent,
durabil i incluziv. Principala provocare cu care este probabil s se confrunte aceste sisteme de
protecie social n urmtorii ani este cel al schimbrilor demografice, n special mbtrnirea
populaiei din Europa.
La nivelul intregii Uniuni Europene participarea vrstnicilor n populaia ocupat (old age
labour force participation) a sczut dramatic pe parcursul ultimelor decenii, iar aceast evoluie
este concomitent cu mbtrnirea populaiei, ceea ce face ca sistemul european de asigurri
sociale s se confrunte cu o dubl ameninare: pe de o parte pensionarii primesc pensie pe
parcursul unei perioade de timp mai ndelungate, iar pe de alt parte exist mai puine persoane
active pentru fiecare pensionar, care s susin aceast povar financiar.
Problema central la care un sistem de pensii trebuie s rspund este aceea de a oferi o
soluie cu privire la scderea veniturilor individuale odat cu procesul de mbtrnire. Consensul
este acela c un sistem de pensii adecvat trebuie s rspund atat nevoii de a proteja pensionarii
de srcie, ct i de a le permite s i menin standardele anterioare de via. Un raport recent al
Bncii Mondiale privind reformele sistemelor de pensii la nivel global definete ca fiind adecvat
un sistem de pensii care ofer beneficii pentru ntregul spectru al populaiei, iar aceste beneficii
sunt suficiente pentru a preveni srcia persoanelor n vrst, n plus fa de furnizarea unor
mijloace fiabile n vederea asigurrii consumului constant pe parcursul vieii pentru marea
majoritate a populaiei (Holzmann and Hinz, 2005 i Draxler and Mortensen, 2011).
Reformarea sistemului de pensii este influenat politic, ideologic, economic i social,
ns aceasta nu se poate realiza dect ntr-un interval de timp, deoarece presupune adoptarea unor
msuri de perspectiv cu evaluarea efectelor acestora. n prezent, se ncurajeaz organizarea i
aplicarea unui sistem de pensii construit pe mai muli piloni, unde exist att un fond public
garantat i suficient, dar i fonduri private de pensii. Este de remarcat faptul c Romnia nu a
nregistrat n ultimii ani deficite majore ale fondului sistemului public de pensii, dar se pare c pe
termen lung deficitele vor fi din ce n ce mai mari, deci din ce n ce mai greu de finanat.
Procentul alocat din Produsul Intern Brut pentru cheltuielile cu pensiile de asigurri sociale de
stat a oscilat n jurul valorii de 6,0%, pn la 8,5% n perioada 2000-2011 (Tabelul nr.4.1.1).La
nivelul Uniunii Europene, Romnia se plaseaz i s-a plasat printre ultimele poziii la acest
indicator, dup ea situndu-se numai Lituania (6,4%), Letonia (6,1%), Estonia (6.0%) i Irlanda
(5,%), la nivelul anului 2006. O evaluare corect, dar n acelai timp foarte simpl a
sustenabilitii sistemului public de pensii n contextul economico-financiar actual din Romnia
se poate face prin analiza cheltuielilor efectuate cu pensiile i a veniturilor dobndite din
contribuiile angajailor i angajatorilor. Pentru viitor, dac valoarea raportului ntre venituri i
94
cheltuieli este una pozitiv, putem considera c, pe termen mediu i lung, sustenabilitatea este
asigurat; dac valoarea raportului se prognozeaz a fi una negativ, deci cu un deficit al
veniturilor i o cretere a cheltuielilor, este nevoie s se gseasc soluii de finanare a sistemului.
Factorii principali care influeneaz de fapt sustenabilitatea sistemului de pensii sunt
urmtorii:
Componenta demografic care include numrul de contribuabili i beneficiari, dar i
prognozele legate de evoluia acestora n timp;
Salariul mediu;
Rata contribuiilor la fondurile de pensii ;
Creterea economic i respectiv a PIB-ului n valoare absolut.
Tabelul 4.1.1 Evoluia procentului alocat din Produsul Intern Brut pentru
cheltuielile cu pensiile de asigurri sociale de stat
Anii 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Procent
pensii de
asigurri
sociale
n PIB
(%)
6,1 6,2 6,6 5,9 6,1 6,1 5,9 6,3 6,5 8,0 8,4 8,5
Veniturile bugetului asigurrilor sociale de stat provin din contribuii de asigurri sociale,
dobnzi, majorri pentru plata cu ntarziere a contribuiilor, precum i din alte venituri, potrivit
legii. n Romnia veniturile Bugetului asigurrilor sociale de stat sunt constituite din:
A) Veniturile curente, care cuprind la rndul lor urmtoarele venituri:
A.1.1) Contribuiile de asigurri:
A.1.1.1.Contribuii de asigurri sociale de stat datorate de angajatori;
A.1.1.2.Contribuii de asigurri pentru accidente de munc i boli profesionale datorate de
angajatori;
A.1.1.3.Contribuii de asigurri sociale de stat datorate de asigurai;
A.1.1.4.Contribuia altor persoane asigurate;
A.1.1.5.Contribuii facultative ale asigurailor;
A.1.1.6.Contribuii de asigurri pentru accidente de munc i boli profesionale datorate de
alte persoane fizice care ncheie asigurare;
A.1.1.7.Contribuii la fondul de pensii administrate privat;
A.1. 1.8. Restituiri de contribuii de asigurri sociale sociale de stat;
A.1.1. 9. Alte contribuii pentru asigurri sociale datorate de asigurai;
A.1.2) Contribuii de asigurri sociale de la persoane care realizeaz venituri de natur
profesional cu caracter ocazional;
A.1.3) Contribuii de asigurri sociale ale persoanelor care realizeaz venituri de natur
profesional, altele dect cele de natur salarial, pltite de angajatori;
A.1.4) Contribuii de asigurri sociale ale persoanelor pentru perioadele n care acestea nu au
avut calitatea de asigurat n sistemul de pensii;
A. 2.1) Venituri nefiscale:
A.2.1.1. Restituiri din finanarea bugetar a anilor precedeni;
A.2.1.2. Alte venituri pentru asigurrile de accidente de munc i boli profesionale;
A.2.1.3. Venituri din dobnzi ale bugetului asigurrilor sociale de stat;
95
A.2.1.4. Venituri din dobnzi ale sistemului de asigurare pentru accidente de munc i boli
profesionale;
A.2.1.5. Venituri din prestri servicii;
A.2.1.6. Contribuia pentru bilete de tratament i odihn;
A.2.1.7. Alte venituri din prestri servicii i alte activiti;
A.2.1.8. Alte venituri;
A.2.1.9. Donaii i sponsorizri;
B) Subvenii
C) Contribuii ctre bugetul de asigurri sociale de stat, bugetul asigurrilor pentru omaj
i bugetul fondului naional unic de asigurri sociale de sntate ncasate n contul unic, n curs de
distribuire.
Contribuiile la fondul pentru pensii publice au crescut n ultimele dou decenii de la 17%
din catigul brut, datorat de angajator, la 31,3% (41,3% pentru condiii speciale), datorat din
catigul brut, care se suport de angajator n proporie de 20,8% pentru condiii normale de
munc (25,8% condiii deosebite de munc, 30,8% condiii speciale de munc) i de angajat
n procent de 10,5 % pentru toate categoriile de condiii de munc. Din contribuia obligatorie
pentru fiecare angajat care indeplinete condiiile i este afiliat la un fond privat de pensii (ales
individual sau prin redistribuire automat), n anul 2011 s-au redistribuit la fondul privat
obligatoriu de pensii 3 pp. i urmeaz a se transfera 3,5 pp. n 2012.
Tabelul 4.1.2 Evoluia cotelor de CAS i a contribuiei pentru pensie suplimentar
i contribuia pentru fondul de pensii i asigurri sociale ale agricultorilor
88
Nr.
crt.
Anul Luna
Actul
normativ
Valoarea CAS
1. 1973 Ianuarie
Legea
nr.3/
1977
Valoarea contribuiei pentru pensia suplimentar 2%
2. 1973 Ianuarie
Decretul
nr.389/
1972
25% pentru unitile socialiste romneti care presteaz activitate n afar
granielor tarii, pentru personalul lor salariat cuprins n asigurrile sociale
romneti;
14% - asociaiile de locatari;
7% - persoanele fizice, pentru personalul casnic angajat, asupra salariului tarifar
minim pe economie.
3. 1986 Iulie
Decretul
nr.
232/
1986
Valoarea contribuiei pentru pensia suplimentar 2%
4. 1990 Noiembrie
HG nr.
1109/
1990
20% - cota unic, cu excepiacazurilor pentru care prin prevederile legale n
vigoare s-a stabilit o cot mai mare.
5. 1992 Aprilie
Legea nr.
49/1992
35% asupra ctigului brut realizat de salariaii ncadrai n grupa I-a de munc.
30% asupra ctigului brut realizat de salariaii ncadrai n grupa a II-a de munc.
25% asupra ctigului brut realizat de celelalte categorii de salariai.
15% asupra salariului brut primit,da rnumai puin dect salariul minim brut pe ar,
n cazul personalului casnic angajat de persoane fizice pentru ngrijirea persoanelor
n vrst, handicapailor i a copiilor.
6. 1999 Ianuarie
OUG
nr.31/
1998
Valoarea contribuiei pentru pensia suplimentar 5%
7. 1999 Februarie
OUG nr.
2/1999
40% asupra ctigului brut realizat de salariaii ncadrai n grupa I-a de munc.
35% asupra ctigului brut realizat de salariaii ncadrai n grupa a II-a de munc.
88
Sursa:www.mmuncii.ro/pub/imagemanager/images/file/Statistica/Statistici%20lunare/Evolutia%20valorii%20
cotelor%20de%20CAS%202011.pdf.
96
30% asupra ctigului brut realizat de celelalte categorii de salariai ncadrai n
grupa a III-a de munc.
15% asupra salariului brut primit, dar numai puin dect salariul minim brut pe
ar, n cazul personalului casnic angajat depersoane fizice pentru ngrijirea
persoanelor n vrst, a persoanelor cu handicap i a copiilor.
8. 2001 Aprilie
Legea
nr.19/
2000
Legea
nr.191/
2001
35% pentru condiii normale de munc, din care 23,33% angajator i 11,67%
angajat.
40% pentru condiii deosebite de munc, din care 26,67% angajator i 13,33%
angajat.
45% pentru condiii special de munc, din care 30% angajator i 15% angajat.
ncepnd cu anul 2001, contribuia pentru pensia suplimentar se elimin n
conformitate cu prevederile Legii nr.19/2000.
9. 2003 Ianuarie
Legea nr.
632/2002
OUG nr.
147/2002
34% pentru condiii normale de munc, din care 24,5% angajator i 9,5% angajat.
39% pentru condiii deosebite de munc, din care 29,5% angajator i 9,5% angajat.
44% pentru condiii special de munc, din care 34,5% angajator i 9,5% angajat.
10. 2004 Ianuarie
Legea nr.
519/2003
31,5% pentru condiii normale de munc, din care 22% angajator i 9,5% angajat.
36,5% pentru condiii deosebite de munc, din care 27% angajator i 9,5% angajat.
41,5% pentru condiii special de munc, din care 32% angajator i 9,5% angajat.
11. 2005 Ianuarie
Legea nr.
512/2004
modificat
prin OUG
139/2004
31,5% pentru condiii normale de munc, din care 22% angajator i 9,5% angajat.
36,5% pentru condiii deosebite de munc, din care 25% angajator i 9,5% angajat.
41,5% pentru condiii deosebite de munc, din care 32% angajator i 9,5% angajat.
12. 2006 Ianuarie
Legea nr.
380/2005
completat
de OUG
158/ 2005
29,15% pentru condiii normale de munc, din care 19,65% angajator i 9,5%
angajat.
34,15% pentru condiii deosebite de munc, din care 24,65% angajator i 9,5%
angajat.
39,15% pentru condiii special de munc, din care 29,65% angajator i 9,5%
angajat.
13. 2007 Ianuarie
Legea
nr.487/
2006
29% pentru condiii normale de munc, din care 19,5% angajator i 9,5% angajat.
34% pentru condiii deosebite de munc, din care 24,5% angajator i 9,5% angajat.
39% pentru condiii special de munc, din care 29,5% angajator i 9,5% angajat.
14. 2008 Ianuarie
Legea
nr.387/
2007
29% pentru condiii normale de munc, din care 19,5% angajator i 9,5% angajat.
34% pentru condiii deosebite de munc, dincare 24,5% angajator i 9,5% angajat.
39% pentru condiii special de munc, din care 29,5% angajator i 9,5% angajat.
15. 2008 Decembrie
Legea
nr.387/
2007
27,5% pentru condiii normale de munc, din care 18% angajator i 9,5% angajat.
32,5% pentru condiii deosebite de munc, din care 23% angajator i 9,5% angajat.
37,5% pentru condiii special de munc, din care 28% angajator i 9,5% angajat.
16. 2009 Ianuarie
OUG
nr.226/
2008
33% pentru condiii deosebite de munc, din care 23,5% angajator i 9,5% angajat.
38% pentru condiii speciale de munc, din care 28,5% angajator i 9,5% angajat.
17. 2009 Februarie
Legea
nr.19/
2009
31,3% pentru condiii normale de munc, din care 20,8% angajator i 10,5%
angajat.
36,3% pentru condiii deosebite de munc, din care 25,8% angajator i 10,5%
angajat.
41,3% pentru condiii speciale de munc, din care 30,8% angajator i 10,5%
angajat.
18. 2010 Ianuarie
Legea
nr.12/
2010
31,3% pentru condiii normale de munc, din care 20,8% angajator i 10,5%
angajat.
36,3% pentru condiii deosebite de munc, din care 25,8% angajator i 10,5%
angajat.
41,3% pentru condiii special de munc, din care 30,8% angajator i 10,5%
angajat.
19. 2011 Ianuarie
Legea
nr.287/
2010
31,3% pentru condiii normale de munc, din are 20,8% angajator i 10,5%
angajat.
36,3% pentru condiii deosebite de munc, din care 25,8% angajator i 10,5%
angajat.
41,3% pentru condiii special de munc, din care 30,8% angajator i 10,5%
angajat.
97
Sistemele de finanare a proteciei sociale sunt diferite n rile Uniunii Europene, n
funcie de ponderea acordat contribuiilor de securitate social sau finanrii guvernamentale
generale. n anul 2008, rile UE-27 care s-au situat peste media UE (26,4%), n ceea ce privete
procentul cheltuielilor cu protecia social n PIB, au reprezentat 51,4% din populaia total a
UE-27, grupul de ri situate ntre 22,3% i 26,4% au reprezentat 28,8% din locuitorii UE-27, iar
cele cu cheltuieli ntre 18,1% i 22,3%, au reprezentat 11,4%.rile care au cheltuit mai puin de
18,1% din PIB pentru protecia social au reprezentat numai 8,4% din populaia UE-27.
Ajutoarele pentru persoanele vrstnice i urmai acoper cea mai mare parte a ajutoarelor
sociale n majoritatea rilor din Uniunea European (UE-27). n UE-27, n 2008, prestaiile
sociale pentru persoanele vrstnice i pensiile de urma au reprezentat cea mai mare parte a
cheltuielilor pentru protecie social: 43,5% din totalul ajutoarelor (11,5% din PIB). Aceste sume
au fost ca procent cele mai mari n Polonia, unde reprezentau 58,5% n totalul prestaiilor sociale
i 10,9% din PIB. Cu mult deasupra mediei UE-27, au fost Italia (57,9%), Malta (51,1%),
Romnia (50,0%), Grecia (49,1%) i Portugalia (49,0%). Aceste diferene ntre ri sunt
explicabile ca urmare a nivelurilor diferite de bunstare, dar ele reflect i diferene majore ntre
sistemele de protecie social, tendinele demografice, ratele omajului i ali factori instituionali
i economici.
n competiia nedeclarat privind protecia social din Europa, se pare c rile nordice
Danemarca, Finlanda, Suedia i Olanda, care ofer un nivel mai ridicat de protecie social i de
politici active pe piaa muncii, stau cel mai bine. n ultimele rnduri ale clasamentului se afl
rile mediteraneene Grecia, Italia, Portugalia i Spania care intervin social, ndeosebi n
domeniul pensiilor i al reglementrilor salariale, prin negocieri colective i la niveluri sczute.
n pofida relativei eterogeniti a sistemelor de protecie social existente n diferite ri
europene, n mod cert, la nivel nord-vest continental, s-a conturat un model social distinct, ca
expresie a unei voine clare, de realizare a unui nivel al bunstrii sociale decent, pentru toi
rezidenii. Este vorba despre un model social ale crui principii fundamentale sunt solidaritatea
i coeziunea social i ale crui obiective urmresc realizarea egalitii de anse, participarea
social i integrarea/incluziunea social.
Perioadele de criz accentueaz cerina formulrii unor politici sectoriale active, care s
previn, s controleze i s reduc fenomene alarmante precum srcie, omaj, marginalizare i
excluziune social, delicven, fenomene infracionale dintre cele mai diferite, cu multiplele lor
faete. Toate aceste procese, ocant percepute de comunitate n prezent, trebuie s i gseasc un
rspuns prompt la nivelul politicilor sociale de incluziune, dezvoltnd la nivel comunitar servicii
focalizate pe profilul celor n dificultate.
Sursele informaionale privind diagnoza social a grupurilor marginalizate trebuie s ia n
calcul multiple i variate date, bazate pe cercetri tiinifice i pe statistici oferite de instituii
specializate, rapoarte naionale i internaionale privind asistena i protecia social a
comunitilor i familiilor n dificultate. Identificarea corect a grupurilor cu risc crescut de
marginalizare i excluziune social, precum i a profilului specific nevoilor lor reprezint un
obiectiv central n procesul diagnozei sociale. O cerin de baz n stabilirea politicilor de
incluziune social este cea referitoare la prezena normelor deontologice ale asistenei sociale
care trebuie parcursul derulrii, etapele amintite aici: diagnoza social, identificarea grupurilor
marginalizate social, stabilire a profilului nevoilor beneficiarilor, propunerile de schimbare i
reformele sociale.
Neputina social a unui segment din ce n ce mai larg al populaiei, datorat unui cumul
de cauze, accentuate foarte mult n perioada crizei (disfuncii majore n plan economic i
financiar, calamiti naturale, sacrificii i pierderi materiale i umane,etc) solicit imperios
dezvoltarea unui suport eficient de ajutor social, prin prestaii i servicii specializate la nivel
98
comunitar, local i regional. Ajutorul social trebuie situat n proximitatea cerinelor persoanelor,
grupurilor, comunitilor cu risc crescut de marginalizare i excluziune social.
Planificarea strategic a serviciilor comunitare specializate trebuie s devin rapid
funcional n actualul context. Ea devine un mecanism important n gsirea unor soluii care s
asigure un nivel de trai decent tuturor membrilor comunitii pe timp de criz.
Strategiile de dezvoltare comunitar prin programe i proiecte de incluziune social sunt
peste tot n lume subiecte prioritare de dezbatere pentru factorii politici i de decizie, pentru
actorii comunitari, pentru ONG-uri, pentru sectorul public i privat. Acestea sunt orientate spre
identificarea propunerilor de intervenie i schimbare social.
Creterea polarizrii social-economice prin reducerea resurselor bugetare n sfera
socialului (o cauz fiind i abandonarea sistemului de impozitare progresiv) nu a avut efectele
scontate iniial de stimulare economic, ci dimpotriv, a delimitat i mai mult categoriiile de
favorizate cu multiplele lor probleme sociale. S-a adncit prpasia dintre sraci i bogai. n
condiii de raritate a resurselor financiare au fost create artificial de ctre factori decideni i sunt
ntreinute tensiuni i conflicte ntre grupuri sociale vulneranbile, prin punerea lor n concuren
pentru obinerea drepturilor lor sociale.
Toate analizele arat c perioada tranziiei a fost caracterizat n Romnia printr-o
subfinanare cronic a sectorului social public i printr-un nivel sczut al cheltuielilor publice
ca procent n PIB. Studiile de specialitate atenioneaz c necesitatea unei protecii i asistene
sociale speciale-extraordinare se impune, ca o condiie a stabilitii i echilibrului social, tocmai
n perioadele limit de criz, din cauza condiiilor de austeritate impuse.
Cumularea tuturor acestor probleme n timp, precum i ignorarea iresponsabil a celor
nou aprute n condiile crizei au limitat spaiul Guvernului de a lua msuri de relansare eficiente
i la timp pentru grupurile cu risc de marginalizare. Mai grav a fost suspendarea, n aceast
etap, a dialogului social cu actorii comunitari pentru elaborarea unor alternaltive posibile,
centrate pe protecia eficient i asistena social.
Pe de alt parte, creterea preocuprilor pentru eficiena sistemului public, dei nu pare de
interes actual major, va trebui s constituie un pas obligatoriu al etapei urmtoare de ieire din
criz.
Romnia se confrunt cu acumularea subfinanrii dezastruoase a sectorului social public:
educaia, sntatea, cultura, protecia social, care tradiional, au primit pe parcursul tranziiei, o
atenie ngrijortor de sczut. Reducerea cheltuielilor n aceste sectoare,fr o strategie a unor
politici sociale eficiente pentru grupurile vulnerabile, poate agrava o subdezvoltare cronic a
acestor domenii,cu efecte disfuncionale incredibile asupra dezvoltri sociale viitoare. n acord cu
o responsabilitate social n cretere, pe timp de criz, soluiile de austeritate nu pot fi plasate n
nici ntr-un caz n sfera proteciei i asistenei sociale, nvmntului sau sntii.Toate acestea
ar trebui s rmn, aa cum se ntmpl n statele vecine, domenii cu protecie financiar normal
sau chiar crescut.
Criza economic afecteaz nteaga populaie, dar difereniat. Ea adncete polarizarea
social i ntrete excluziunea social a grupurilor vulnerabile n absena unor politici active
coerente de asisten social i protecie social. Aceast situaie ne face s estimm o cretere
accentuat a riscurilor sociale ale crizei, care solicit rspunsuri prompte n sfera politicilor sociale
de incluziune.
Reducerea drastic a veniturilor bugetare ar putea fi contracarat prin reintroducerea unui
sistem de impozitare progresiv dup un anumit prag limit a veniturilor. O asemenea msur s-
ar putea aduga la multe alte solui sociale posibile, capabile s asigure echilibrul i stabilitatea
social.
n Romnia, avnd n vedere perspectiva ultimilor 7 ani veniturile Bugetului Asigurrilor
Sociale a crescut de aproape 3 ori, odat bineneles cu creterea cheltuielilor, adncirea
99
deficitului bugetar, ca urmare a creterilor nepermise a numrului de pensionari, a scderii
populaiei active i a necesitii de drepturi sociale (Tabelul 4.1.3).
Tabelul 4.1.3 Evoluia veniturilor Bugetului Asigurrilor Sociale
n perioada 2005 - 2011
-Milioane lei-
Denumire indicatori
Anul
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Total venituri, din care: 17.624 20.277 24.631 32.833 40.639 42.873 48.144
1.Veniturile curente, din care: 17.624 20.277 24.510 31.563 33.181 31.886 33.779
a) Contribuiile de asigurri: 17.394 20.186 24.397 31.448 33.067 31.806 33.629
a.1) Contribuiile de asigurri sociale
datorate de angajatori
11.812 13.373 15.940 21.126 22.561 21.996 23.423
a.2) Contribuiile de asigurri sociale
datorate de asigurai
4.806 6.150 7.515 10.140 11.112 10.658 11.330
a.3) Contribuiile de asigurri pentru
accidente de munc i boli profesionale
503 662 687 674 324 249 260
a.4) Contribuiile la fondul de pensii
administrate privat
- - - - -1.325 -1.564 -1.976
a.5) Alte contribuii 273 1 255 492 395 467 592
b)Veniturile nefiscale 230 91 113 115 114 80 150
2. Subvenii - - 12 1.380 6.398 10.955 13.329
3. Contribuii ctre bugetul de asigurri
sociale de stat, bugetul asigurrilor
pentru omaj i bugetul fondului
naional unic de asigurri sociale de
sntate ncasate n contul unic, n curs
de distribuire..
- - 109 -110 1.060 32 1.036
Sursa: Calcule proprii dup datele preluate de pe site-ul Casei Naionale de Pensii Publice
http://www.cnpas.org/portal/media-type/html/language/ro/user/anon/page/buget
n anul 2005 veniturile Bugetului asigurrilor sociale au fost n sum de 17.624 milioane
lei i au fost constituite n principal din Contribuiile de asigurri sociale datorate de angajatori n
sum de 11.812 milioane lei, ceea ce reprezint 67,02% din total venituri, Contribuiile de
asigurri sociale datorate de asigurai, n sum de 4.806 milioane lei, ceea ce reprezint 27,27%
din total venituri, iar Contribuiile de asigurri pentru accidente de munc i boli profesionale au
reprezentat doar 2,85% din total cheltuieli, alte contribuii 1,55% i veniturile nefiscale 1,31%.
n anul 2006 veniturile Bugetului asigurrilor sociale au fost n sum de 20.277 milioane
lei, cu 15,05% mai mult dect veniturile aferente anului 2005, ca urmare a creterii numrului de
salariai cu 73,8 mii persoane i a ctigului mediu brut cu 18,39% i implicit a volumului
contribuiilor colectate de la angajatori i asigurai (vezi tabelul 4.1.4); astfel, Contribuiile de
asigurri sociale datorate de angajatori au fost n sum de 13.373 milioane lei, ceea ce reprezint
65,95% din total venituri, cu 13,22% comparativ cu anul 2005, Contribuiile de asigurri sociale
datorate de asigurai, n sum de 6.150 milioane lei, ceea ce reprezint 30,33% din total venituri,
cu 27,96% mai mult n comparatie cu anul 2005, iar Contribuiile de asigurri pentru accidente de
munc i boli profesionale au reprezentat doar 3,26% din total cheltuieli i veniturile nefiscale
0,45%.
Veniturile Bugetului asigurrilor sociale n anul 2007 au fost n sum de 24.631 milioane
lei, cu 39,76% mai mult dect veniturile aferente anului 2005, respectiv 21,47% fa de anul
2006, ca urmare a creterii numrului de salariai cu 216 mii persoane fa de anul 2005 i a
ctigului mediu brut cu 44,21% i implicit a volumului contribuiilor colectate de la angajatori i
asigurai cu 40,26% comparativ cu anul 2005 (vezi tabelul 4.1.4); astfel, Contribuiile de asigurri
100
sociale datorate de angajatori au fost n sum de 15.940 milioane lei, ceea ce reprezint 64,72%
din total venituri, cu 34,95% comparativ cu anul 2005, Contribuiile de asigurri sociale datorate
de asigurai, n sum de 7.515 milioane lei, ceea ce reprezint 30,51% din total venituri, cu
56,36% mai mult n comparaie cu anul 2005; Contribuiile de asigurri pentru accidente de
munc i boli profesionale au reprezentat doar 2,79% din total venituri, iar alte contribuii i
veniturile nefiscale - venituri din vnzari de bunuri i servicii n sum de 102,1 milioane lei i
venituri din proprietate n sum de 10,7 milioane lei, au reprezentat 1,49%, din total venituri.
ncepnd cu anul 2007 au fost introduse subvenii de la bugetul de stat n vederea acoperirii
deficitului bugetar din cursul anului 2007, n sum de 12 milioane lei (0,05% din totalul
veniturilor ncasate), precum i sume n curs de distribuire, care reprezint contribuii ctre
bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetul asigurrilor pentru omaj i bugetul fondului naional
unic de asigurri sociale de sntate ncasate n contul unic, n sum de 109 milioane lei (0,44 %
din totalul veniturilor ncasate), sume ncasate conform ordinului ministerului economiei i
finantelor nr. 1294/2007, ce urmeaz a fi distribuite pe bugete de ctre organele fiscale
competente potrivit reglementrilor legale.
Veniturile Bugetului asigurrilor sociale n anul 2008 au fost n sum de 32.833 milioane
lei, chiar dac numrul pensionarilor n 2008 a sczut cu 248.754 persoane fa de anul 2005, iar
pensia medie lunar a crescut cu 116,38% n 2008 fa de anul 2005 (vezi tabelul 4.1.5),
veniturile au fost n cretere cu 33,30% fa de anul 2007, ca urmare a creterii numrului de
salariai cu 237,4 mii persoane fa de anul 2005, 21,4 mii persoane fa de anul 2007 i a
ctigului mediu brut cu 44,21% i implicit a volumului contribuiilor colectate de la angajatori i
asigurai cu 80,79% comparativ cu anul 2005 i 28,90% fa de anul 2007 (vezi tabelul 4.1.4);
astfel, Contribuiile de asigurri sociale datorate de angajatori au fost n sum de 21.126 milioane
lei, ceea ce reprezint 64,34% din total venituri, cu 78,85% comparativ cu anul 2005 i 32,53%
fa de anul 2007, Contribuiile de asigurri sociale datorate de asigurai, n sum de 10.140
milioane lei, ceea ce reprezint 30,88% din total venituri, cu 110,98% mai mult n comparaie cu
anul 2005; Contribuiile de asigurri pentru accidente de munc i boli profesionale au
reprezentat doar 2,05% din total venituri, iar alte contribuii i veniturile nefiscale, au reprezentat
1,85%, din total venituri. Subveniile de la bugetul de stat n vederea acoperirii deficitului bugetar
din cursul anului 2008, au fost n sum de 1.380 milioane lei (4,20% din totalul veniturilor
ncasate), aceast necesitate a fost generat de instaurarea crizei financiare n Romnia.
Tabelul 4.1.4 Evoluia numrului de salariai i a ctigului salarial mediu brut n
perioada 2005 - 2011
Denumire
indicatori
Anul
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Numr
salariai
(mii
persoane)
4.501,2 4.575,0 4.717,2 4.738,6 4.367,7 4.101,6 4.172,1
Ctigul
salarial
mediu brut
(lei/salariat)
968 1.146 1.396 1.761 1.845 1.902 2.022
Sursa: Institutul Naional de Statistic
Veniturile Bugetului asigurrilor sociale n anul 2009 au fost n sum de 40.639 milioane
lei, chiar dac numrul pensionarilor n 2009 a sczut cu 4.687 persoane fa de 2008 i 253.441
fa de 2005, iar pensia medie lunar a crescut cu 175,63% n 2009 fa de anul 2005 (vezi
tabelul 4.1.5), fiind necesare alocri suplimentare de bugetul de stat, veniturile au fost n cretere
101
cu 23,77% fa de anul 2008 i 130,58% comparativ cu anul 2005, ca urmare a creterii ctigului
mediu brut cu 4,77% fa de 2008, respectiv 90,59% fa de 2005, precum i a creterii cotelor de
contribuii comparative cu anii anteriori, i implicit a volumului contribuiilor colectate de la
angajatori i asigurai cu 90,10% comparativ cu anul 2005 i 5,15% fa de anul 2008 (vezi
tabelul 4.1.4); astfel, Contribuiile de asigurri sociale datorate de angajatori au fost n sum de
22.561 milioane lei, ceea ce reprezint 55,52% din total venituri, cu 91,00% comparativ cu anul
2005 i 6,79% fa de anul 2008, Contribuiile de asigurri sociale datorate de asigurai, n sum
de 11.112 milioane lei, ceea ce reprezint 27,34% din total venituri, cu 131,21% comparativ cu
anul 2005 i 9,58% fa de anul 2008; Contribuiile de asigurri pentru accidente de munc i boli
profesionale au reprezentat doar 0,80% din total venituri, iar alte contribuii i veniturile
nefiscale, au reprezentat 1,25%, din total venituri. ncepnd cu anul 2009, au fost virate i
Contribuiile la fondul de pensii administrat privat, care reprezint partea din contribuia
individual datorat de asigurat la sistemul public de pensii i se vireaz de ctre pltitor n
aceleai condiii i la aceleai termene cu cele stabilite pentru contribuia de asigurri sociale.
Contribuia la fondul de pensii administrat privat se deduce din veniturile brute lunare care
reprezint baza de calcul pentru contribuia individual de asigurri sociale, mpreun i prin
aceeai modalitate de calcul cu contribuia obligatorie datorat conform prevederilor Legii
pensiilor publice, deci n anul 2009 din Contribuiile de asigurri sociale datorate de asigurai, n
sum de 11.112 milioane lei, s-au virat cota de contribuie la fondul de pensii administrat privat,
n procent de 2% - 1.325 milioane lei. Subveniile de la bugetul de stat n vederea acoperirii
deficitului bugetar din cursul anului 2009, au fost n sum de 6.398 milioane lei (15,74 % din
totalul veniturilor ncasate, cu peste 363% mai mult dect n anul 2008), aceast necesitate a fost
generat de instaurarea crizei financiare n Romnia, i implicit de nencasarea la bugetul
asigurrilor sociale a sumelor necesare acoperirii cheltuielilor de asigurri sociale, iar sumele n
curs de distribuire, care reprezint contribuii ctre bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetul
asigurrilor pentru omaj i bugetul fondului naional unic de asigurri sociale de sntate
ncasate n contul unic, au fost n sum de 1.060 milioane lei (2,60 % din totalul veniturilor
ncasate).
Tabelul 4.1.5 Evoluia numrul mediu al pensionarilor i pensia medie lunar de
asigurri sociale de stat i agricultori
Sursa: Casa Naional de Pensii Publice
Veniturile Bugetului asigurrilor sociale n anul 2010 au fost n sum de 42.873 milioane
lei, chiar dac numrul pensionarilor n 2010 a sczut cu 41.453 persoane fa de 2009 i 294.894
fa de 2005, dar pensia medie lunar a crescut cu 189,07% n 2010 fa de anul 2005 i 4,87%
fa de anul 2009, fiind necesar alocarea n continuare de la bugetul statului de sume
suplimentare pentru acoperirea deficitului (vezi tabelul 4.1.5), veniturile au fost n cretere cu
5,49% fa de anul 2009 i 143,26% comparativ cu anul 2005, ca urmare a creterii ctigului
Denumire
indicatori
UM
Anul
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Numrul mediu
al pensionarilor,
total
pers. 5.774.711 5.625.672 5.562.884 5.525.957 5.521.270 5.479.817 5.382.992
Pensia medie
lunar
lei 238 282 364 515 656 688 720
102
mediu brut cu 3,08% fa de 2009, respectiv 96,48% fa de 2005. Volumul contribuiilor
colectate de la angajatori i asigurai n sum de 31.806 milioane lei au crescut cu 82,85%
comparativ cu anul 2005, dar au sczut cu 3,82% fa de anul 2009, ca urmare a accenturii crizei
financiare i nencasrii la bugetul asigurrilor a contribuiilor datorate de anagajatori i asigurai
datorit evaziunii fiscale i nchiderii unui numr mare de societi comerciale, astfel, Subveniile
de la bugetul de stat n vederea acoperirii deficitului bugetar din cursul anului 2010, au fost n
sum de 10.955 milioane lei, 25,55 % din totalul veniturilor ncasate, cu peste 71,22% mai mult
dect n anul 2009. Contribuiile de asigurri sociale datorate de angajatori au fost n sum de
21.996 milioane lei, ceea ce reprezint 51,30% din total venituri, cu 86,21% mai mult comparativ
cu anul 2005 i 2,50% mai puin fa de anul 2009, Contribuiile de asigurri sociale datorate de
asigurai, n sum de 10.658 milioane lei, ceea ce reprezint 24,85% din total venituri, cu
121,76% mai mult comparativ cu anul 2005 i 4,09% mai puin fa de anul 2009; Contribuiile
de asigurri pentru accidente de munc i boli profesionale au reprezentat doar 0,58% din total
venituri, cu 23,14% mai puin dect n 2009, iar alte contribuii i veniturile nefiscale, au
reprezentat 1,27%, din total venituri. Contribuiile la fondul de pensii administrat privat, au fost
virate la fondul de pensii administrat privat, n procent de 2,5% - 1.564 milioane lei. Sumele n
curs de distribuire, care reprezint contribuii ctre bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetul
asigurrilor pentru omaj i bugetul fondului naional unic de asigurri sociale de sntate
ncasate n contul unic, au fost n sum de 32 milioane lei (0,07 % din totalul veniturilor
ncasate).
Veniturile Bugetului asigurrilor sociale n anul 2011 au fost n sum de 48.144 milioane
lei, chiar dac numrul pensionarilor n 2011 a sczut n continuare fa de 2010 i fa de 2005, a
fost necesar alocarea n continuare de la bugetul statului de sume suplimentare pentru acoperirea
deficitului bugetar, veniturile au fost n cretere cu 12,29% fa de anul 2010 i ca urmare a
creterii ctigului mediu brut cu 6,30% fa de 2010, i ca urmare a creterii volumului
contribuiilor colectate de la angajatori i asigurai n sum de 33.629 milioane lei, cu 93,33%
mai mult comparativ cu anul 2005, i cu 5,73% mai mult fa de anul 2010, ca urmare a
identificrii i stabilirii prin legislaie de noi contribuabili care au majorat ncasrile la bugetul
asigurrilor a contribuiilor datorate de anagajatori i asigurai. Subveniile de la bugetul de stat n
vederea acoperirii deficitului bugetar din cursul anului 2011, au continuat s creasc, au fost n
sum de 13.329 milioane lei, 27,68% din totalul veniturilor ncasate, cu peste 21,67% mai mult
dect n anul 2010. Contribuiile de asigurri sociale datorate de angajatori au fost n sum de
23.423 milioane lei, ceea ce reprezint 48,65% din total venituri, cu 98,29% mai mult comparativ
cu anul 2005 i 6,48% mai mult fa de anul 2010, Contribuiile de asigurri sociale datorate de
asigurai, n sum de 11.330 milioane lei, ceea ce reprezint 23,53% din total venituri, cu
135,75% mai mult comparativ cu anul 2005 i 6,30% mai mult fa de anul 2010; Contribuiile de
asigurri pentru accidente de munc i boli profesionale au reprezentat doar 0,54% din total
venituri, iar alte contribuii i veniturile nefiscale, au reprezentat 1,54%, din total venituri.
Contribuiile la fondul de pensii administrat privat, au fost virate la fondul de pensii administrat
privat, n procent de 2,5% - 1.976 milioane lei. Sumele n curs de distribuire, care reprezint
contribuii ctre bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetul asigurrilor pentru omaj i bugetul
fondului naional unic de asigurri sociale de sntate ncasate n contul unic, au fost n sum de
1.036 milioane lei (2,15 % din totalul veniturilor ncasate).
Ca i o concluzie general se poate afirma faptul c chiar dac n valoare nominal
veniturile bugetului asigurrilor sociale a crescut cu peste 173% comparativ cu anul 2005,
numrul pensionarilor a sczut cu 391.719 persoane n 2011, comparativ cu 2005, cotele de
contribuii au crescut, bugetul asigurrilor sociale din Romnia a avut nevoie n permanen de
acoperirea deficitului bugetar cu sume suplimentare de la bugetul de stat deoarece numrul de
salariai n Romnia a sczut fa de 2005, n anul 2011 cu 7,3%, pensia medie lunar a crescut cu
103
peste 200%, astfel Guvernul trebuie s aib n vedere identificarea n permanen de surse de
finanare suplimentare a Bugetului asigurrilor sociale.
4.2. Analiza evoluiei cheltuielilor Bugetului asigurrilor sociale de stat
n Romnia n perioada 2005 - 2011
Studiile internaionale arat c n intreaga lume, i cu precdere n Uniunea European, se
manifest severe probleme demografice: ratele de natalitate i fertilitate scad n mod drastic, iar
varsta medie a populaiei se afl n cretere constant. Cu alte cuvinte, populaia scade i se
confrunt din ce n ce mai mult cu fenomenul mbtrnirii demografice.
89
Willets (2003)
demonstreaz c structura demografic a Europei, n schimbare, va afecta balana puterii
economice att n interiorul UE cat i la nivel mondial.
Conform datelor ONU, la nivel mondial, ponderea persoanelor de 60 de ani i peste, n
total, a crescut mai rapid decat ponderea oricrui alt segment de varst. n anii 2025, respectiv
2050, numrul vrstnicilor va ajunge la 1,2 miliarde, respective 2 miliarde, cu 241%, respectiv
462,8% mai mult decat n 1975, reprezentnd un procent de 15,1%, respectiv 21,7% n totalul
populaiei, fa de 8,6% n 1975.
Creterea standardelor de via din ultimii o sut de ani, mpreun cu progresul continuu
al medicinii moderne reprezint cauzele cheie ale imbtranirii populaiei. Tinerii se concentreaz
n prezent asupra carierei i dezvoltrii lor profesionale, ntrziind sau neglijnd astfel crearea
unei familii i naterea copiilor. La aceasta se adaug faptul c exist tot mai multe gospodrii cu
un singur membru, cupluri fr copii i locuine separate ale diferitelor generaii dintr-o familie
ceea ce necesit furnizarea de servicii de ngrijire care cndva se realizau n cadrul familiei.
Populaia n scdere i supus fenomenului mbtranirii exercit o povar asupra
bugetului pensiilor publice, care trebuie s se bazeze pe tot mai puini contributori (angajai
activi) susinnd tot mai muli beneficiari (pensionari). Aceste probleme demografice
demonstreaz c bugetul pensiilor de stat nu mai este sustenabil in forma actual i necesit
reforme majore. Este motivul pentru care multe ri ale lumii au adoptat sistemul pensiilor
private.
Potrivit datelor ONU, in Europa, n anii 2025, respectiv 2050, numrul vrstnicilor va
ajunge la 197,9 milioane, respectiv 225,4 milioane, cu 78,5%, respectiv 103,3% mai mult dect
n 1975, reprezentnd un procent de 28,0%, respectiv 34,5% n totalul populaiei, fa de 16,4%
n anul 1975.
Conform acestei proiecii, n anul 2060 se constat o cretere de numai 2,1% fa de anul
2008. Trebuie de asemenea inut cont de faptul c aproape jumtate din statele membre ale UE
vor avea de-a face cu scderi ale populaiei i anume: Bulgaria, Cehia, Germania, Estonia,
Grecia, Italia, Letonia, Lituania, Ungaria, Malta, Polonia, Romnia, Slovenia i Slovacia. Cele
mai dramatice scderi le vor cunoate Bulgaria (-28,2%), Letonia (-25,9%), Lituania (-24,3%) i
Romnia (-21%).
Transformrile economice, politice i sociale intervenite dup 1989 au influenat decisiv
evoluia fenomenelor demografice din Romnia. Interdependena dintre variabilele socio-
economice i cele demografice devine tot mai pregnant.
n prima faz a actualului proces de tranziie demografic, scderea ratei de fertilitate a
fost cea mai important, iar prin asocierea ulterioar a acesteia cu reducerea ratei de mortalitate s-
89
Prin mbtrnire demografic inelegem creterea relativ a populaiei vrstnice de 60 de ani i peste n totalul
populaiei, ca un proces ferm i de lung durat, paralel cu scderea numrului de persoane din grupul tnr de
populaie aparinand vrstei de 0-14 ani, n timp ce ponderea persoanelor adulte, de 15-59 ani nregistreaz
modificri nesemnificative.
104
a ajuns la creterea numrului de personae vrstnice i implicit la accelerarea procesului de
mbtrnire.
Efectele procesului de mbtrnire s-au fcut simite n Romnia ncepnd cu 1 ianuarie
2000, cand populaia vrstnic a ntrecut numeric i procentual populaia tanr. La 1 ianuarie
2000, numrul total al populaiei Romniei a fost de 22.455.485 locuitori. Numrul persoanelor
cu vrste de peste 60 de ani a fost de 4.496.409 (18,7%), devansnd numrul celor cu vrste
cuprinse ntre 0-14 ani, respectiv 4.159.567 persoane (18,5%). Cnd generaiile reduse numeric,
nscute dup 1989, vor atinge vrstele de 20-40 ani, respectiv dup 2025-2030, Romnia se poate
confrunta cu un derapaj demografic n condiiile meninerii actualului indice al fertilitii de
numai 1,33. Tendinele demografice inregistrate al nivel mondial i european se regsesc i n
Romnia, fiind uneori chiar mai ngrijortoare decat media european, aa cum reflect
urmtoarele date:
- Populaia Romniei a sczut cu 1,7 milioane locuitori n perioada 1990-2010, de la 23,2
la 21,5 n prezent. Referindu-ne numai la intervalul 2000-2010, populaia total a Romaniei a
sczut cu aproape 1 milion de persoane, ceea ce reprezint o pierdere de 4,5 puncte procentuale.
Ritmul anual de scdere a populaiei s-a diminuat in a doua jumtate a acestei perioade, dar
tendina de scdere s-a meninut. Acest trend este contrar celui nregistrat la nivelul Uniunii
Europene n ansamblu, unde a avut loc o cretere absolut a populaiei, de 9.966.836 persoane, n
intervalul 2005-2010.
- Potrivit datelor Eurostat, populaia Romniei va scdea la 20,8 milioane locuitori n
2020 (scdere cu 2,8% fa de 2008), la 18,1 milioane n 2050 i la 16,9 milioane n 2060. n
perioada 2008-2060, Romnia va nregistra unul dintre cele mai alarmante procente de scdere
din Uniunea European (-21%), dup Bulgaria (-28,2%), Letonia (-25,9%) i Lituania (-24,3%).
- Cel mai pesimist scenariu indic o posibil scdere la 13,3 milioane locuitori n anul
2050 (conform EBRD 2008).
- Rata natalitii a sczut n Romnia de la 13,7 n 1990 la 10 n 2008 i se prevede
scderea ei n continuare (conform Asociaiei pentru Pensiile Administrate Privat din Romnia,
2009). Aceasta se inscrie de altfel ntr-o tendin specific modelului demografic european,
caracterizat prin trecerea de la comportamentul tradiional procreativ la o planificare riguroas a
naterilor.
- Sporul natural anual a fost negativ n Romnia n perioada 2000-2010. Uoara tendin
de redresare a acestui indicator n intervalul 2005-2009 (de la -1,9% la -1,6%) a fost intrerupt in
anul 2010, cu o valoare de -2,2%(conform Institutului Naional de Statistic).
- Ratele fertilitii n Romnia au sczut de la 2,3 nou-nscui per femeie n 1989 la 1,32
nou-nscui per femeie n 2008 i 1,33 n 2010, stagnnd la acest nivel pe o perioad de 12 ani.
Acest nivel nu asigur nlocuirea generaiilor. Pentru nlocuirea generaiilor, fertilitatea ar trebui
s fie de 2,1 copii la o femeie. Romnia avea n 2010 una din cele mai sczute rate ale fertilitii
din UE, dup Polonia (1,28) i Slovacia (1,26). Chiar i n 2060, cnd se observ o uoar
cretere a acestui indicator la 1,52, Romnia rmne n grupul rilor cu cea mai mic fertilitate,
dup aceleai ri: Polonia cu 1,49 i Slovacia cu 1,47.
- Sperana de via la natere n Romania a crescut de la 70 ani n 1990 la 74 ani (70,3 ani
pentru brbai i 77,1 ani pentru femei) n prezent i continu s creasc. La creterea speranei de
via la brbai, cu 12,1 ani, n intervalul 2008-2060, Romnia este depit, la nivelul UE, doar
de rile baltice, iar n ceea ce privete creterea speranei de via la femei cu 10 ani n acelai
interval de timp, Romnia este ntrecut doar de Letonia (10,1 ani). Evoluia acestui indicator se
afl n concordan cu tendina general a UE, iar in intervalul 2005-2010 s-a manifestat chiar o
reducere a decalajelor dintre Romnia i media UE27, mai accentuat pentru femei.
Media de cretere anual a speranei de via pentru ultimii cinci ani (UE27 / 2004-2008,
Romnia / 2005-2009) este de 0,24 ani pentru brbai n UE 27 fa de media pentru brbai n
105
Romnia de 0,22 ani, iar pentru femei la nivelul Romniei acest indicator este de 0,34 ani,
aproape dublu fa de media UE27 de 0,18 ani (potrivit Eurostat).
- Rata de dependen a populaiei vrstnice se afl i ea ntr-un constant trend ascendent.
Urmare a studiilor efectuate, n anul 2060, cu o valoare de 64,8, Romnia are n fa, la nivelul
UE, doar Letonia, care va nregistra valoarea maxim de 68,0.
- Rata de dependen de varst
90
n Romnia a nregistrat tendine divergente fa de
Uniunea European. Aceast rat a crescut la nivelul UE de la 48,9% n 2000 la 49,2% n 2010,
dar n Romnia ea a sczut de la 46,4% n 2000 la 43,0% in anul 2010 (Eurostat).
Indicatorii de mai sus evideniaz c populaia Romaniei se afl n continu scdere i
mbtrnire, tendina aprnd ca ireversibil i neexistnd perspective de stopare a acesteia.
Migraia extern, a crei dimensiune nu poate fi evaluat cu exactitate
91
, are i ea valori
foarte ridicate (n special migraia temporar pentru munc). Dintre cei plecai la munc, 65% au
vrste cuprinse ntre 20 i 40 de ani, persoane care pot aduce pe lume copii. Ceea ce este alarmant
este faptul c toate aceste modificri s-au produs n numai 20 de ani. Libera circulaie a forei de
munc a lucrtorilor reprezint una dintre valorile fundamentale ale comunitii europene nc de
la constituirea acesteia, dar dimensiunea procesului mobilitii forei de munc n plan european a
devenit un fenomen cu implicaii majore pentru sistemul de protecie social, de sntate i
sistemul de pensii.
Realitatea demografic din Romnia poate fi caracterizat prin termenul de criz
demografic latent (Gheu, 2007). Acelai autor evideniaz c populaia n vrst de 60 de ani
i peste din Romnia va cunoate n urmtoarele decenii o expansiune masiv i rapid,
proieciile autorului indicnd pentru anul 2050 o cretere a acestei populaii la 6,5 milioane fa
de 4,16 milioane n 2005. n Romnia s-a manifestat o cretere a numrului pensionarilor pe
fondul unei diminuri a populaiei ocupate, accentuandu-se astfel raportul de dependen.
Potrivit studiului Consiliului Naional al Persoanelor Vrstnice (mai 2009), de la 315, 1
pensionari de asigurri sociale de stat
92
la 1000 salariai n 1990, s-a ajuns la 629,7 pensionari la
1000 salariai n 1996, 958,2 pensionari la 1000 salariai n 2001, la 1011,4 pensionari la 1000
salariai n 2005, la 992,7 pensionari la 1000 salariai n 2006, la 950,5 pensionari la 1000
salariai n 2007 i la 970,6 pensionari la 1000 salariai n 2008.
Toate aceste evoluii demografice au afectat semnificativ asigurarea cheltuielilor bugetare
legate de pensii, ajutoare sociale i alte forme de sprijin cu caracter special. Cauzele introducerii
n Romnia, n anul 2007, a sistemului pensiilor private au fost de fapt similare celor din ntreaga
lume: pensionarii triesc mai mult, numrul angajailor scade, pensiile publice nu mai reuesc s
asigure rate de nlocuire decente, adecvate pentru pensionari, iar sistemele PAYG sunt
mpovrate de evoluiile demografice. Evoluiile demografice prezentate mai sus impun o serie de
msuri n domeniul reformrii sistemului de pensii i al problemelor vrstnicilor, cum ar fi:
majorarea varstei de pensionare (la 65 de ani atat pentru brbai cat i pentru femei);
renunarea la pensia anticipat in sistemul public; atragerea tinerilor pentru nscrierea
la fondurile de pensii facultative alturi de pensiile private obligatorii pentru a beneficia la
btranee de venituri mai mari decat cele cuvenite din sistemul public de pensii;
90
Calculat ca populaia n varst de 0-14 ani mpreun cu populaia in varst de 65+ divizat la populaia n vrst
de munc 15-64 ani.
91
n prezent nu exist date statistice oficiale privind numrul romnilor care lucreaz in UE27. Departamentul de
Ocupare, Afaceri Sociale i Incluziune al Comisiei Europene a comunicat recent c 2,1 milioane romni lucreaz n
alte ri membre ale UE, iar dintre acetia majoritatea se afl n Italia (890.000), Spania (825.000) i Germania
(110.000).
92
Au fost considerai doar pensionarii de asigurri sociale de stat, iar in anii 2007-2008 scderea raportului de
dependen economic s-a datorat creterii uoare a numrului de salariai.
106
dezvoltarea unor programe de reinserie i de meninere a unei viei active i a unei
participri semnificative a persoanelor varstnice n societate; instituirea de convenii care s
permit prelungirea vieii active peste 65 de ani;
promovarea mbtrnirii active, care presupune educaia i formarea pe parcursul
ntregii viei, retragerea din activitate mai tarziu i progresiv, contribuind astfel la reducerea
dependenei i a costurilor retragerii din activitate i ale ngrijirilor ulterioare de sntate.
Implementarea sistemului de pensii bazat pe capitalizare a fost demarat n Romnia
odat cu Legea 204/2006 privind pensiile facultative, iar n scopul eliminrii discriminrilor din
sistemul public de pensii au fost recalculate pensile inand cont de contribuia la sistem pe tot
parcursul vieii active. Rspunzand acelorai provocri demografice, ncepand cu data de 1
ianuarie 2011 sistemul public de pensii este reglementat prin Legea nr. 263/2010 privind
sistemul unitar de pensii, act normativ ce abrog prevederile Legii nr. 19/2000 privind sistemul
public de pensii i alte drepturi de asigurri sociale. Una dintre direciile de reform ale legii
menionate este egalizarea treptat a vrstei de pensionare ntre brbai i femei. Vrsta legal de
pensionare n prezent este de 58,9 ani pentru femei i 63,9 ani pentru brbai. Aceasta va crete
pan la 60 de ani pentru femei i la 65 de ani pentru brbai pan n decembrie 2014. De la 1
ianuarie 2015, vrsta de pensionare a femeilor i va continua creterea treptat cu 3 luni pe an,
devenind egal cu cea a brbailor (65 de ani) n anul 2030.
Cheltuielile bugetului asigurrilor sociale se concretizeaz, n principal, prin pensiile
pltite prin oficii de pensii sau prin ntreprinderi, indemnizaiile pentru incapacitate temporar de
munc, indemnizaiile n caz de maternitate i pentru ngrijirea copilului bolnav, indemnizaiile
pentru creterea i ngrijirea copilului pn la mplinirea vrstei de doi ani, ajutoarele sociale,
acordarea biletelor de tratament balnear i odihn, cheltuielile proprii ale casei naionale de
pensii, casele judeene i sectoriale de pensii, a alocaiei de sprijin, a ajutorului de integrare
profesional etc. La sfritul anului bugetul asigurrilor sociale nregistreaz excedent sau deficit.
n Romnia cheltuielile Bugetului asigurrilor sociale de stat sunt constituite din:
Cheltuielile pot fi mprite, astfel:
A. Cheltuieli curente:
A.1. Cheltuieli de personal;
A.2. Bunuri i servicii;
A.3. Dobnzi;
A.4. Transferuri ntre uniti ale administraiei publice;
A.5. Proiecte cu finantare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare;
A.6. Asistena social;
B. Cheltuieli de capital;
C. Rambursri de credite;
D. Pli efectuate n anii precedeni i recuperate n anul curent
sau cheltuielile pot fi mprite astfel:
A. Asigurri i asisten social:
A.1. Pensii i ajutoare pentru btrnee;
A.2. Asistena acordat persoanelor n vrst;
A.3. Ajutoare pentru urmai;
A.4. Alte cheltuieli n domeniul asigurrilor i asistenei sociale:
A.4.1. Cheltuieli cu transmiterea i plata drepturilor;
A.4.2. Alte cheltuieli de administrare fond;
B. Asigurri i asisten social pentru accidente de munc i boli profesionale:
B.1. Pensii i ajutoare pentru btrnee;
B.2. Asisten social n caz de boli i invaliditate:
B.2.1. Asisten social n caz de boli
107
B.2.2. Asisten social n caz invaliditate:
B.2.2.1. Tratament balnear;
B.2.2.2. Compensaii pentru atingerea integritii;
B.2.2.3. Presaii i servicii pentru reabilitare profesional
B.3. Asigurri pentru omaj;
B.4. Ajutoare pentru urmai;
B.5. Alte cheltuieli n domeniul asigurrilor i asistenei sociale:
B.5.1. Cheltuieli cu transmiterea i plata drepturilor;
B.5.2. Alte cheltuieli de administrare fond;
C. Excedent / Deficit
n Romnia cheltuielile cu pensiile sunt mai mari dect veniturile colectate .Pe lng
cheltuielile pentru agricultori i cele pentru pensiile de serviciu care nu se bazeaz pe nici o
contribuie, exist i un deficit al bugetului de asigurri sociale de stat (Deficitul acoperit prin
subvenie numai la CNPAS a fost de 400 milioane EURO n 2004 i 150 milioane n 2005 (dup
trecerea agricultorilor la bugetul de Stat), iar n anul 2008 a fost de aproximativ 200 milioane de
Euro). n aceste condiii este evident c pe viitor nu se poate vorbi de o cretere semnificativ a
subveniei/cheltuielilor pentru pensie de la bugetul de stat care oricum i-a luat n sarcin plata
pensiilor pentru agricultori i care pltete pensiile pentru nc aproximativ 150 mii de pensionari
din Ministerul Aprrii Naionale, Ministerul Administraiei i Internelor, Serviciul Romn de
Informaii (care nu au contribuit la sistem) i pentru alte categorii de beneficiari de pensii
speciale. Scderea contribuiilor prin creterea omajului (implicit prin scderea numrului de
contributori la fondul de pensii) n perioada de criz sau prin scderea ratei de colectare de la
unitile ru-platnice constituie o surs potenial de reducere a veniturilor la fondul de pensii.
Rata de colectare a contribuiilor este i ea foarte important, fiind de numai 80,0% cu civa ani
n urm datorit favorurilor politice fcute firmelor de stat datornice care au fost periodic iertate
de datorii de ctre Guvern. Dei prin privatizri succesive numrul datornicilor i sumele datorate
la fondul de pensii s-au redus, ele au rmas totui mari, mai ales la regiile autonome, precum cele
din minerit i la firmele nc neprivatizate.
Cea mai sigur modalitate de cretere a veniturilor la fondul de pensii i implicit a
cuantumului pensiilor este creterea numrului de contributori (salariai) (pe fondul meninerii
sau chiar reducerii numrului de pensionari). Dac populaia de vrst activ este de aproximativ
10,5 milioane de persoane, o populaie salarial de doar 5 milioane este complet insuficient. Se
impune includerea treptat ntre contributorii la fondul de pensii i a celor care lucreaz n
agricultur (sezonier sau ocazional), a celor care lucreaz ilegal, a pensionarilor i a femeilor
casnice atrai n zona muncii salariale. Dac n anul 1990 erau 8 milioane de salariai n Romnia
este evident ca necesar creterea numrului de contributori fa de numrul actual de
aproximativ 5 milioane. Fr agricultori, trecui n seama bugetului de stat, numrul pensionarilor
din sistemul public este n raport de aproximativ 1:1 cu numrul de salariai, principalii
contributori la fondul de pensii. Rata de dependen de 1, poate fi considerat extrem de mare
fiind departe de valori de 0,6 pensionari/contributor care ar asigura un raport mult mai corect
ntre pensia medie i salariul mediu pe economie. Dac am aduga ns pensionarii agricultori i
pe cei din sistemele speciale (MAN, MAI, SRI) rata de dependen ar fi de aproximativ 1,2-
valoare ngrijortor de mare. Creterea numrului de pensionari de la 3,7 milioane n 1990 la un
maxim de 6,4 milioane n 2002, a reprezentat una dintre consecinele grave ale tranziiei n
Romnia. Chiar dac n prezent numrul de pensionari de asigurri sociale de stat este de
aproximativ 4,8 milioane (fr agricultori i beneficiarii de pensii de serviciu) se nregistreaz
pensionri anticipate sau pe caz de boal foarte numeroase la vrste nejustificat de mici,
comparativ cu sperana medie de via.
108
n Romnia, avnd n vedere perspectiva ultimilor 7 ani cheltuielile Bugetului
Asigurrilor Sociale a crescut de aproape 3 ori, ca urmare a adncirii deficitului bugetar, ca
urmare a creterilor nepermise a numrului de pensionari, a scderii populaiei active i a
necesitii de drepturi sociale (Tabelul 4.2.1), cheltuieli acoperite din subvenii generoase de la
bugetul de stat.
Tabelul 4.2.1 Evoluia cheltuielilor Bugetului Asigurrilor Sociale
n perioada 2005 - 2011
93
-Milioane lei-
Denumire indicatori
Anul
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Total cheltuieli, din care: 17.745 18.494 23.094 33.705 40.391 42.640 43.894
A. Asigurri i asisten social, din
care:
17.739 18.478 23.074 33.677 40.361 42.612 43.798
A.1)Pensii i ajutoare pentru btrnee; 14.899 17.386 22.071 32.484 39.136 41.423 42.585
A2)Asistena acordat persoanelor n
vrst
- 265 315 352 328 257 304
A.3) Ajutoare pentru urmai - 227 263 329 363 403 431
A.4) Alte cheltuieli n domeniul
asigurrilor i asistenei sociale
2.840 600 425 512 534 529 478
B. Asigurri i asisten social pentru
accidente de munc i boli profesionale:
6 16 20 27 30 28 96
B.1.Pensii i ajutoare pentru btrnee - - - - - - 63
B.2. Asisten social n caz de boli i
invaliditate
6 10 13 19 23 22 26
B.3.Asigurri pentru omaj - 0,7 - - - - -
B.4.Ajutoare pentru urmai - 1 2 2 2 2 2
B.5.Alte cheltuieli n domeniul
asigurrilor i asistenei sociale
- 4,3 5 6 5 4 5
C. EXCEDENT/DEFICIT -121 1.783 1.538 -872 248 233 4.250
Sursa: Calcule proprii dup datele preluate de pe site-ul Casei Naionale de Pensii Publice
http://www.cnpas.org/portal/media-type/html/language/ro/user/anon/page/buget
n anul 2005 cheltuielile bugetului asigurrilor sociale de stat a fost n sum de 17.745
milioane lei, ponderea cea mai nsemnat au avut cheltuielile cu pensile i ajutoarele pentru
btrnee n sum de 14.899 milioane lei, 83,96% din totalul cheltuielilor, precum i alte
cheltuieli n domeniul asigurrilor i asistenei sociale n sum de 2.840 milioane lei, 16,00% din
totalul cheltuielilor, aceste cheltuieli au fost reprezentate concedii pltite pentru creterea
copilului pn la vrsta de 2 ani, indemnizaii pentru incapacitate temporar de munc, etc.
Deficitul bugetului asigurrilor sociale de stat pe anul 2005 a fost n sum de 121 milioane lei.
n anul 2006 cheltuielile bugetului asigurrilor sociale de stat a fost n sum de 18.494
milioane lei, cu 4,22% mai mult dect n anul 2005 (vezi Tabelul 4.2.1), ponderea cea mai
nsemnat au avut cheltuielile cu pensile i ajutoarele pentru btrnee n sum de 17.386
milioane lei, 94,00% din totalul cheltuielilor, cu 16,69% comparativ cu anul 2005, precum i alte
cheltuieli n domeniul asigurrilor i asistenei sociale n sum de 1.092 milioane lei, 5,90% din
totalul cheltuielilor, i o pondere foarte redus au avut-o cheltuielile pentru Asigurri i asisten
social pentru accidente de munc i boli profesionale n sum de 16 milioane lei ca urmare a
modificrii structurii cheltuielilor comparativ cu anul 2005, au aprut noi tipuri de drepturi
93
Cheltuielile bugetului de asigurri sociale au fost calculate dup structura cheltuielilor aferente bugetului
asigurrilor sociale pe anul 2011.
109
sociale, iar o parte din acestea au fost suportate din alte fonduri. Excedentul bugetului asigurrilor
sociale de stat pe anul 2006 a fost n sum de 1.783 milioane lei.
n anul 2007 cheltuielile bugetului asigurrilor sociale de stat a fost n sum de 23.094
milioane lei, cu 30,14% mai mult dect n anul 2005 i cu 24,87% mai mult dect n anul 2006
(vezi Tabelul 4.2.1), chiar dac numrul pensionarilor a sczut cu 62.788 persoane fa de anul
2006, respectiv 211.827 persoane fa de anul 2005, pensia medie lunar a crescut cu 52,94% fa
de 2005 i 29,07% fa de 2006 (vezi Tabelul 4.2.2 i Tabelul 4.2.3). Ponderea cea mai nsemnat
au avut cheltuielile cu pensile i ajutoarele pentru btrnee n sum de 22.071 milioane lei,
95,57% din totalul cheltuielilor, cu 48,13% comparativ cu anul 2005 i cu 26,94% mai mult
comparativ cu anul 2006, precum i alte cheltuieli n domeniul asigurrilor i asistenei sociale n
sum de 1.003 milioane lei, 4,34% din totalul cheltuielilor, o pondere foarte redus au avut-o
cheltuielile pentru Asigurri i asisten social pentru accidente de munc i boli profesionale n
sum de 20 milioane lei. Excedentul bugetului asigurrilor sociale de stat pe anul 2007 a fost n
sum de 1.538 milioane lei.
Tabelul 4.2.2 Evoluia numrul mediu al pensionarilor din sistemul de asigurri sociale de
stat i agricultori
Sursa: Casa Naional de Pensii Publice
n anul 2008 cheltuielile bugetului asigurrilor sociale de stat a fost n sum de 33.705
milioane lei, cu 89,94% mai mult dect n anul 2005 i cu 45,94% mai mult dect n anul 2007
(vezi Tabelul 4.2.1), chiar dac numrul pensionarilor a sczut cu 36.927 persoane fa de anul
2007, respectiv 248.754 persoane fa de anul 2005, pensia medie lunar a crescut cu 116,38%
fa de 2005 i 41,48% fa de 2007 (vezi Tabelul 4.2.2 i Tabelul 4.2.3). Ponderea cea mai
nsemnat au avut cheltuielile cu pensile i ajutoarele pentru btrnee n sum de 32.484
milioane lei, 96,37% din totalul cheltuielilor, cu 118,02% comparativ cu anul 2005 i cu 47,17%
Denumire
indicatori UM
Anul
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Numrul mediu al
pensionarilor,
Total:
Pers. 5.774.711 5.625.672 5.562.884 5.525.957 5.521.270 5.479.817 5.382.992
a) Pentru limit
de vrst, total :
Pers. 4.033.015 3.888.514 3.842.681 3.821.890 3.822.211 3.854.540 3.819.810
- cu stagiu complet Pers. 2.457.403 2.401.226 2.354.829 2.273.337 2.188.381 - -
- cu stagiu
Incomplet
Pers. 1.575.612 1.487.288 1.487.852 1.548.553 1.633.830 - -
b) Pensie
anticipat
Pers. 11.867 12.196 11.187 9.724 9.182 8.750 10.285
c) Pensie
anticipat parial
Pers. 114.566 119.526 115.990 111.661 112.323 124.474 121.961
d) Pensie
invaliditate, total:
Pers. 861.824 891.337 901.088 909.188 922.421 860.216 816.668
- invaliditate gr. I Pers. 37.114 39.336 40.850 42.426 44.071 40.404 39.221
- invaliditate gr. II Pers. 578.967 578.965 571.080 561.885 552.743 480.655 414.168
- invaliditate gr.III Pers. 245.743 273.036 289.158 304.877 325.607 339.157 192.407
e) Pensie de
urma
Pers. 753.439 714.099 691.938 671.427 653.415 630.485 613.148
110
mai mult comparativ cu anul 2007, precum i alte cheltuieli n domeniul asigurrilor i asistenei
sociale n sum de 1.193 milioane lei, 3,54% din totalul cheltuielilor, o pondere foarte redus au
avut-o cheltuielile pentru Asigurri i asisten social pentru accidente de munc i boli
profesionale n sum de 27 milioane lei. n anul 2008 bugetul a nregistrat deficit n sum de 872
milioane lei.
Tabelul 4.2.3 Evoluia pensiei medii lunare de asigurri sociale de stat i agricultori
Sursa: Casa Naional de Pensii Publice
n anul 2009 cheltuielile bugetului asigurrilor sociale de stat a fost n sum de 40.391
milioane lei, cu 127,62% mai mult dect n anul 2005 i cu 19,43% mai mult dect n anul 2008
(vezi Tabelul 4.2.1), chiar dac numrul pensionarilor a sczut cu 4.687 persoane fa de anul
2008, respectiv 253.441 persoane fa de anul 2005, pensia medie lunar a crescut cu 175,63%
fa de 2005 i 27,37% fa de 2008 (vezi Tabelul 4.2.2 i Tabelul 4.2.3). Ponderea cea mai
nsemnat au avut cheltuielile cu pensile i ajutoarele pentru btrnee n sum de 39.136
milioane lei, 96,89% din totalul cheltuielilor, cu 162,69% comparativ cu anul 2005 i cu 20,47%
mai mult comparativ cu anul 2008, precum i alte cheltuieli n domeniul asigurrilor i asistenei
sociale n sum de 1.225 milioane lei, 3,03% din totalul cheltuielilor, o pondere foarte redus au
avut-o cheltuielile pentru Asigurri i asisten social pentru accidente de munc i boli
profesionale n sum de 30 milioane lei. n anul 2009 bugetul a nregistrat excedent n sum de
248 milioane lei.
n anul 2010 cheltuielile bugetului asigurrilor sociale de stat a fost n sum de 42.640
milioane lei, cu 140,29% mai mult dect n anul 2005 i cu 5,56% mai mult dect n anul 2009
(vezi Tabelul 4.2.1), chiar dac numrul pensionarilor a sczut cu 41.453 persoane fa de anul
2009, respectiv 294.894 persoane fa de anul 2005, pensia medie lunar a crescut cu 189,09%
fa de 2005 i 4,87% fa de 2009 (vezi Tabelul 4.2.2 i Tabelul 4.2.3). Ponderea cea mai
nsemnat au avut cheltuielile cu pensile i ajutoarele pentru btrnee n sum de 41.423
milioane lei, 97,14% din totalul cheltuielilor, cu 178,02% comparativ cu anul 2005 i cu 5,84%
mai mult comparativ cu anul 2009, precum i alte cheltuieli n domeniul asigurrilor i asistenei
sociale n sum de 1.189 milioane lei, 2,79% din totalul cheltuielilor, o pondere foarte redus au
avut-o cheltuielile pentru Asigurri i asisten social pentru accidente de munc i boli
Denumire
indicatori
um
Anul
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Pensia medie
lunar,total:
Lei 238 282 364 515 656 688 720
a) Pentru limit de
vrst, total :
Lei 267 315 409 580 741 774 814
- cu stagiu complet Lei 346 400 510 717 914 - -
- cu stagiu incomplet Lei 145 177 249 377 508 - -
b) Pensie anticipat Lei 392 449 554 770 954 970 946
c) Pensie anticipat
parial
Lei 246 295 379 535 673 696 661
d) Pensie
invaliditate, total:
Lei 207 249 308 430 535 549 558
- invaliditate gr. I Lei 219 248 303 424 528 542 554
- invaliditate gr. II Lei 207 250 310 433 539 552 566
- invaliditate gr. III Lei 204 246 304 425 530 545 550
e) Pensie de urma Lei 115 138 182 258 329 344 362
111
profesionale n sum de 28 milioane lei. n anul 2010 bugetul a nregistrat excedent n sum de
233 milioane lei.
n anul 2011 cheltuielile bugetului asigurrilor sociale de stat a fost n sum de 43.894
milioane lei, cu 147,35% mai mult dect n anul 2005 i cu 2,94% mai mult dect n anul 2010
(vezi Tabelul 4.2.1), chiar dac numrul pensionarilor a sczut cu 96.825 persoane fa de anul
2010, respectiv 391.719 persoane fa de anul 2005, pensia medie lunar a crescut cu 202,52%
fa de 2005 i 4,65% fa de 2010 (vezi Tabelul 4.2.2 i Tabelul 4.2.3). Ponderea cea mai
nsemnat au avut cheltuielile cu pensile i ajutoarele pentru btrnee n sum de 42.585
milioane lei, 97,02% din totalul cheltuielilor, cu 185,82% comparativ cu anul 2005 i cu 2,80%
mai mult comparativ cu anul 2010, precum i alte cheltuieli n domeniul asigurrilor i asistenei
sociale n sum de 1.213 milioane lei, 2,76% din totalul cheltuielilor, o pondere foarte redus au
avut-o cheltuielile pentru Asigurri i asisten social pentru accidente de munc i boli
profesionale n sum de 96 milioane lei, mai mult dect n anii anteriori i datorit introducerii de
drepturi sociale noi n 2011. n anul 2011 bugetul a nregistrat excedent n sum de 4.250
milioane lei.
Cheltuielile Bugetului asigurrilor sociale de stat au crescut n fiecare an pe fondul
creterii nivelului pensiilor n Romnia, integrrii sistemului de pensii romnesc n sistemul de
pensii european, iar ponderea majoritar a cheltuielilor o constituie pensile cu o medie de peste
95% din totalul cheltuielilor.
112
CAPITOLUL 5 CONCLUZII I PROPUNERI PRIVIND EVOLUIA
SISTEMULUI ASIGURRILOR SOCIALE DE STAT N ROMNIA
Aa cum se cunoate, pensiile reprezint cea mai important form de protecie
social a persoanelor vrstnice. Prin dimensiunile cheltuielilor cu pensiile i ale numrului de
beneficiari (5,4 milioane de personae n anul 2011), sistemul de pensii reprezint i cea mai mare
categorie de cheltuieli publice i sociale.
Cheltuielile anuale cu pensiile n Romnia sunt n jurul sumei de 10 miliarde de
Euro. Ponderea lor n PIB a fost n anul 2011 de aproximativ 8,5% (fr a lua n calcul
pensiile agricultorilor i cele din sistemele militare care ridic cheltuielile la peste 9,0% din
PIB), iar n bugetul general consolidat de peste 26,0%. De aceste pensii au beneficiat n 2011
aproximativ 5.382.992 persoane, la un numr mediu de 4.172.100 salariai; pentru fiecare
persoan care contribuie la sistem i pltete impozite, revenind aproximativ 1,29 pensionari.
Procesele socio-demografice i economice care caracterizeaz perioada ultimelor dou decenii n
Romnia (mbtrnirea populaiei, reducerea populaiei active, problemele macroeconomice n
principal ale Romniei n tranziie, migraia forei de munc tinere, etc.) i care se vor accentua n
viitor transform problema proteciei sociale a persoanelor vrstnice i n special problema
administrrii mai eficiente a sistemelor de pensii n cea mai mare provocare a sistemului de
protecie social. Romnia se confrunt n prezent cu:
probleme majore de natur structural - reducerea numrului de salariai (cei
care susin sistemul de pensii prin contribuii);
presiuni suplimentare generate de introducerea foarte trzie a pilonului II, cel al
pensiilor administrate privat, care absoarbe n prezent din contribuii, dar va ncepe s
ofere pensii numai peste 15 ani;
ponderea mare a contribuiilor la fondul de pensii n veniturile angajailor i n
cheltuielile angajatorilor;
presiuni sociale mari pentru ridicarea pensiei medii la nivelul de 45,0% din
salariul mediu brut pe economie
nemulumirile sociale majore cauzate de inechitatea introdus prin acordarea
pensiilor de serviciu, ale parlamentarilor, magistrailor i a altor categorii de populaie.
De asemenea, pensionrile anticipate i ncadrarea excesiv n grupele de munc cu
condiii deosebite i condiii speciale sau susinerea pilonului I de pensii cu fonduri
bugetare, au fost accentuate i au condus la o cretere exagerat a numrului de pensionari
i la o reducere alarmant a vrstei medii reale de pensionare. Cu un raport de dependen de
1,29 pensionari pentru fiecare salariat care contribuie la fondurile de pensii, cu un procentaj mare
i nejustificat al pensionrilor de invaliditate, cu inechiti majore introduse de pensiile de
serviciu care sunt necontributorii, cu perspectivele certe de scdere brusc a numrului de tineri
care vor intra n urmtoarele decenii pe piaa muncii i vor contribui la sistem, Romnia se afl
ntr-o situaie dificil.
Pensionrile anticipate succesive aprobate prin hotrri de guvern dup 1990 au
mrit artificial numrul de beneficiari i au transformat fondul de pensii ntr-un fond de
compensare a disfunciilor din sistemul de protecie social, el prelund practic multe
dintre persoanele care urmau s fie trimise n omaj. De asemenea, includerea pentru o lung
perioad a pensionrilor din agricultur pentru care nu s-au pltit contribuii la fondul de pensii i
a altor categorii de beneficiari (cei cu concediu de cretere i ngrijire a copilului, beneficiarii de
concedii medicale etc.) printre beneficiarii plilor din fondul de asigurri sociale, chiar dac a
fost compensat prin suplimentare de la Bugetul de stat, a diminuat veniturile pensionarilor.
113
n 2005 Guvernul a susinut politica Casei Naionale de Pensii i Alte Drepturi de
Asigurri Sociale de externalizare a celorlalte pli de asigurri i de trecere a pensiilor pentru
agricultori (un fel de pensii sociale fiind foarte mici i fr o contribuie anterioar) n sarcina
Bugetului public. n plus, introducerea pensiilor administrate privat care a ntrziat nepermis, a
devenit operativ ncepnd din anul 2008, dar pentru o perioad de dou decenii, va prelua o
parte din contribuii fr s fac pli de pensii private.
Sistemul de pensii n Romnia este multipilon i teoretic include urmtoarele categorii
de pensii:
pilonul public, PAYG, iniial adaptat i reformat n anul 2000 i apoi n 2010,
introduce n algoritmul de calcul istoricul contribuiei personale;
exist perioad minim i standard de cotizare pentru accesul la dreptul de pensie i
este de tip DC. n prezent este reglementat de Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de
pensii publice;
pilonul privat obligatoriu, constituit prin transferul parial i treptat din contribuia
total individual la sistemul de asigurri sociale de btrnee (la 6% n 2016)
94
, cu capitalizare,
de tip DC, obligatoriu pentru persoanele pan la vrsta de 35 de ani n anul implementrii i
facultativ pentru cei de 35-45 de ani; n prezent (2011), numrul participanilor la acest sistem
este de cca. 5,5 milioane persoane, iar ponderea volumului activelor aferente n PIB este de 0,5%
(Ungaria 10%, Polonia 14%, Bulgaria 4%) - date CSSPP (Legea 411/2004, cu modificrile
ulterioare, cu aplicabilitate din iulie 2007);
scheme de pensii ocupaionale, pentru care legislaia specific este n curs de
revizuire/completare i a cror implementare urmeaz a se realiza n viitorul apropiat, dup
adoptarea noilor reglementri; Potrivit proiectului de Lege privind pensiile ocupaionale, dreptul
de a propune o schem de pensii ocupaionale aparine angajatorului, singur sau prin asociere cu
ali angajatori, cu consultarea reprezentanilor salariailor. De asemenea, schemele de pensii
ocupaionale ar urma s fie furnizate de administratori, pe baza unui prospect. Totodat,
administratorii colecteaz contribuii, investesc resursele financiare ale fondului de pensii
ocupaionale i pltesc pensii ocupaionale;
95
scheme de pensii individuale, bazate pe asigurri de via de tipul pensiilor, furnizate
de companii de asigurri naionale i internaionale, reglementat prin Legea 204/2006, cu
aplicabilitate din iunie 2006. Pilonul III este denumirea dat sistemului de pensii facultative,
administrate de companii private, sistem bazat pe conturi individuale i aderare facultativ.
Participanii la acest sistem sunt n numr de aproape 212 mii persoane, cu un fond sub 300
milioane lei (2010, date CSSPP). Spre deosebire de pensiile private obligatorii (pilonul II),
legislaia pilonului III nu interzice participarea la pensiile facultative in funcie de varst, oricine
putnd contribui n sistem cu pn la 15% din veniturile brute realizare lunar. Pentru a putea
beneficia de o pensie facultativ, condiiile legale impun ca fiecare participant s aib cel puin
90 de contribuii lunare (nu neaprat consecutive) fcute la fond, o varst de cel puin 60 de ani i
o sum minim acumulat.
96
94
La momentul actual, sistemul de pensii private se afl n faza de acumulare, conform unui calendar definit al
contribuiilor, care prevede creterea cotei contribuiei cu 0,5 p.p. anual pentru a atinge n 2016 nivelul de 6% din
salariul brut. Datorit condiiilor economice nefavorabile, n anul 2009 cota de contribuie a fost ngheat la 2%.
Ulterior, din 2010, cota de contribuie a crescut cu 0,5 p.p., cretere aplicat i n 2011. Totui, cota de contribuie
este n continuare n urma calendarului aprobat iniial, fr a fi clar la momentul actual dac fie se va decala anul n
care se va atinge nivelul de 6%, fie va exista la un moment dat o cretere de 1 p.p., sau momentul la care va fi
realizat aceast cretere, (CSSPP, 2011).
95
http://www.romanialibera.ro/bani-afaceri/economie/legea-pensiilor-ocupationale-in-dezbaterepublica-16077.html.
96
http://www.csspp.ro/pilonul-3.
114
Prin urmare, actuala schem contributiv din Romnia la sistemul de pensii include 3
surse de constituire a pensiei, cu implicarea statului i a operatorilor privai de pia,
naionali/internaionali. Dezvolt latura voluntar de economisire i a fost reformat pentru a
rspunde mai bine profilului contribuabilului, pentru a fi anticipativ, stimulativ i a permite
corelarea beneficiilor n raport de contributivitate.
Tabelul 5.1 - Schema sistemului de asigurri pentru pensii n Romnia n anul 2011
Structura
sistemului
Implicarea
statului
Implicarea
angajatorului
Contribuia
individual
Surse de constituire
Pilonul I
Pensia de stat
PAYG
DA obligatorie obligatorie contribuii angajat/
angajator
- buget de stat pentru
acoperire deficit
Pilonul II
Pensia
privat
obligatorie
DA obligatorie Obligatorie
pan la 35 ani;
Facultativ
35-45 de ani
(n 2007)
- transfer contribuie
pan la 6% din
venitul brut, de la
pilonul I
Pilonul III
Pensia
privat
facultativ
NU facultativ facultativ Pan la maxim
15% din veniturile
individuale
Sursa: Studiul - Analiza evoluiilor politicilor sociale n UE n ultimii trei ani pensii suplimentare/private i
impactul mbtrnirii populaiei, Institutul European din Romnia, 2012, pg. 45.
Cheltuielile cu pensiile n Romnia sunt mai reduse ca pondere n PIB dect n
majoritatea rilor membre UE. De exemplu, potrivit statisticii Eurostat, n anul 2009 cheltuielile
cu pensiile reprezentau 9,4% n PIB, apropiate de cele din Luxemburg, ns mai reduse cu 3,6 pp.
decat media UE 27 i cu 6,6 pp. mai reduse decat n Italia care nregistra cea mai mare valoare a
indicatorului.
Sub aspectul evoluiei n timp, din anul 2000 cand a nceput reforma, ponderea
cheltuielilor cu pensiile n PIB a crescut de cca. 1,5 ori, de la 6,11% la 9,41%, mai accentuat dup
2007.
Beneficiile sociale pentru btrnee, ca pondere n total beneficii sociale
97
reprezint
pentru Romnia 47,4%, fiind depit doar de Polonia i Italia, ceea ce denot un sistem de
asigurare social axat pe pensii. Fa de media EU27, ponderea prestaiilor din pensii este cu
cca. 8 pp. mai mare, iar fa de Irlanda, cu proporia cea mai mic, este cu peste 26 pp. Datorit
acestei structuri, orice dezechilibru n sistemul de pensii publice are o magnitudine mai
ridicat asupra bugetului asigurrilor sociale i riscul asociat persoanelor cu vulnerabiliti
sociale crete.
Este de remarcat c ponderea prestaiilor de btrnee a crescut de la sub 40% in 2005, la
peste 47% n 2009, mai accentuat n perioada crizei. Dac ne referim la valori absolute pe
persoan, exprimate la PPS, atunci putem s nuanm constatrile anterioare cu urmtoarele:
97
Beneficiile sociale constau n transferuri, in bani sau natur, pe baza schemelor de protecie social, ctre
gospodrii i indivizi in scopul limitrii/eliminrii riscurilor sau nevoilor definite: boal, disabilitate, vrst,
supravieuitor, copil, omer etc.
115
- Romnia aloc pentru beneficii sociale de btranee 27,66% din nivelul UE 27, n 2009
fa de doar 17,72% n 2000;
-A nregistrat cea mai mare cretere din UE, de peste 3 ori a valorii pe persoan,
exprimat la PPS, mai accentuat dup 2005.
Pilonul public de pensii asigur n prezent un nivel mediu net al pensiei de puin
peste 50% din salariul net la nivel naional, iar pensia medie este de cca. 160 euro.
Avnd n vedere costul vieii, n special cheltuielile cu locuirea n mediul urban, la care se
adaug costurile specifice vrstei a treia (pentru sntate i servicii specifice), se poate aprecia c
pensia minim (cca. 79 euro/lun) este insuficient pentru a asigura un trai decent pensionarilor,
iar cea medie este la nivelul pragului decenei.
n Romnia, n ultimii ani s-a urmrit reformarea sistemului de pensii publice,
unificarea fondurilor diferitelor categorii profesionale i construirea sistemului privat obligatoriu
i facultativ. Factorii care au determinat formarea sistemului multipilon au fost similari cu cei din
alte ri, i anume: prelungirea vieii, respectiv pensionarii triesc mai mult i beneficiaz pe o
perioad mai ndelungat de pensia public, sistemul PAYG fiind incapabil s asigure obligaiile
asumate ctre beneficiari cu un raport de dependen economic n deteriorare accentuat,
numrul contributorilor la sistemele publice de asigurri scade, pensiile publice nu mai reuesc s
asigure rate de nlocuire decente, adecvate pentru pensionari.
Dei inceput n anul 2000, reforma sistemului de pensii pentru dezvoltarea pilonului II
privat obligatoriu a inceput cu 8 ani mai trziu, prin alimentarea din contribuiile pltite iniial
pentru pilonul public. S-a creat i cadrul juridic pentru pilonul pensiilor ocupaionale. n paralel a
funcionat i sistemul asigurrilor de via de forma pensiilor private, pan la implementarea
pensiilor private obligatorii constituind singura form de asigurare cu capitalizare i pli dup
implinirea varstei de pensionare (integral sau treptat). La sistemul privat obligatoriu, n luna
octombrie 2011 participau la sistem 5516038 persoane, cu un fond de peste 40,2 milioane euro.
Dintre participani, 51,7% erau brbai iar distribuia pe grupe de varst indica: 28,7% pan la 25
de ani, 41,5% cu vrste ntre 25 i 35 de ani i 39,8% peste 35 de ani (date CNPAS).
98
Creterea raportului de dependen economic a persoanelor vrstnice pe seama
mbtranirii demografice i a scderii numrului de contributori la sistem (intrri mai reduse pe
piaa muncii i plecri pe seama mobilitii pentru munc i a migraiei definitive) au generat
deficite n cretere ale fondului.
Pentru asigurarea sustenabilitii pe termen lung s-a trecut la o noua faz de restructurare
a sistemului, mai nti prin recalcularea pensiilor prin introducerea sistemului determinrii
istoricului participrii individuale i apoi prin regndirea construirii acestuia cu scopul asigurrii
sustenabilitii pe termen lung.
Strategia n domeniul pensiilor prevede:
echilibrarea i consolidarea sistemului public de pensii;
diversificarea resurselor de asigurare a veniturilor la btrnee;
crearea resurselor de asigurare pentru accidente de munc i boli profesionale.
Reforma este nc n derulare i n paralel s-au adus modificri ale legii pensiilor,
obiectivele pentru perioada 2009-2012 stabilite de CNPP fiind:
asigurarea sustenabilitii financiare a sistemului public de pensii pe baza principiilor
contributivitii i solidaritii sociale;
eliminarea inechitilor i anomaliilor care mai exist n sistemul public de pensii;
atingerea unei inte de 45% din salariul mediu brut pe economie a punctului de pensie (n
octombrie 2011 a fost de 36,5%), n condiiile sustenabilitii sistemului public de pensii;
98
http://www.cnpas.org/portal/media-type/html/language/ro/user/anon/page/contributions.psml/template/ generic?url
=%2Fcontent%2Fcnpas%2Fstatistics2.html&title=Indicatori+statistici+pilon+II.
116
asigurarea unei pensii sociale minime garantate care s completeze pensia pn la 350 lei
lunar pentru toi pensionarii cu cuantumul pensiei sub aceast sum, finanat din bugetul de stat;
eliminarea inechitilor in ceea ce privete pensiile pentru persoanele ncadrate n fostele
grupe de munc I i II, precum i pentru condiii speciale i deosebite de munc, conform
prevederilor Legii nr. 218/2000; aplicarea prevederilor noii legislaii privind sistemul public de
pensii pentru agricultori.
Reforma trebuie s urmreasc n continuare parametrii cheie ai construciei sistemului de
pensii, respectiv indexarea pensiilor cu inflaia i nu n raport de evoluia salariului mediu pe
economie, limitarea creterilor discreionare a unor categorii de pensii, lrgirea bazei de
impozitare prin includerea i a unor categorii de angajai publici exceptai de vechiul sistem.
Se continu schema de prelungire a vrstei de pensionare i de apropiere i apoi egalizare a
vrstei standard ntre brbai i femei, legarea vrstei standard de pensionare de sperana de
via la natere. n paralel, este necesar dezvoltarea de programe de sprijin a vrstnicilor
sraci. Se continu construcia pilonului privat obligatoriu prin creterea anual a contribuiei
la fond. inta reformei este de a asigura o rat de transfer pensie-salariu n momentul
pensionrii de 45%, pe fondul asigurrii (treptate a) sustenabilitii fiecrui pilon.
99
n noul
memorandum semnat cu FMI se includea ca msuri de reform a sistemului de pensii: nghearea
pentru 2011 a valorii punctului de pensie i aplicarea cadrului legislativ reformat n domeniu
pentru asigurarea viabilitii pilonului de pensii private.
100
Una din prioritile oricrui stat modern este de a crea un cadru legal care s permit
organizarea unui sistem de pensii cat mai viabil i realist, capabil s asigure cetenilor si ajuni
la varsta de pensionare un trai cat mai decent i lipsit de griji. Chiar i n condiiile existenei unor
sisteme de pensii atat publice ct i private performante, n momentul pensionrii are loc o
reducere dramatic a venitului, fr, ins, ca nivelul cheltuielilor s se diminueze semnificativ.
Drept urmare, standardul de via cu care fiecare cetean s-a obinuit este dificil, dac nu chiar
imposibil, de meninut.
Persoanele vrstnice reprezint un capital uman care n prezent este sub-utilizat din
perspectiva participrii active la viaa comunitii i la susinerea dezvoltrii economice i sociale
la nivel local. Prelungirea perioadei de independen financiar a persoanelor vrstnice fa de
serviciile de asisten social publice se poate realiza atat prin asigurarea de venituri confortabile
la ieirea de pe piaa muncii, prin beneficii diversificate tip pensie, cat i prin asigurarea
posibilitii de continuare a activitii i completarea veniturilor din pensie cu cele de pe piaa
muncii.
Evoluiile din ultimii ani au evideniat problemele sistemului actual de asigurri pentru
btrnee i vulnerabilitatea pilonului public de pensii n special fa de evoluiile conjuncturale
ale economiei. Criza a demonstrat c:
a) sistemele de pensii operaionale n prezent trebuiesc regndite, reanalizate i corectate,
n special n perspectiva asigurrii sustenabilitii financiare;
b) trebuie depuse mai multe eforturi pentru a mbunti eficiena i sigurana schemelor
de pensii, care s ofere persoanelor vrstnice mijloacele pentru o via decent. Sistemele de
pensii se confrunt cu dificulti mari n a-i ndeplini promisiunile de pensii, din cauza
creterii omajului, a recesiunii i a volatilitii pieei financiare. Statele membre UE se afl n
stadii diferite de (re) formare a sistemelor de asigurri i asisten social, n special a sistemului
de pensii. n Europa Central i de Est, Romnia a fost ns ara cea mai ntarziat n procesul
reformei pensiilor i al trecerii la sistemul pensiilor private. Reformarea sistemul de pensii din
Romnia a nceput practic abia n 2000 cand a aprut noua lege a pensiilor (Legea 19/2000) i
99
IMF, Romania: Leter of intent and technical memorandum of understanding, 24 April 2009.
100
IMF, Romania: Leter of intent and technical memorandum of understanding, 10 March 2011.
117
pus n aplicare ncepand cu 2001. Pan n acest an au avut loc revizuiri repetate ale vechii legi a
pensiilor, problemele financiare ale sistemului au fost parial ameliorate/rezolvate prin msuri de
ajustri secveniale, fr o strategie de termen lung, ceea ce a adncit i a creat (noi) inechiti n
sistem.
Evoluiile demografice din ultimul deceniu, mobilitatea forei de munc, dimensiunile
ocuprii informale i dinamica ratei de dependen economic impun o serie de msuri in
domeniul reformrii sistemului de pensii i al asigurrii asistenei sociale specifice vrstnicilor,
cum ar fi:
majorarea vrstei de pensionare (la 65 de ani att pentru brbai ct i pentru
femei i mai mult), aspect rezolvat parial prin Legea 263/2010;
renunarea la pensia anticipat n sistemul public sau cel puin limitarea accesului
i evitarea acordrii cu uurin a aprobrilor necesare;
atragerea tinerilor pentru nscrierea la fondurile de pensii facultative, alturi de
pensiile private obligatorii, pentru a beneficia la btrnee de venituri mai mari i
diversificate dect cele cuvenite din sistemul public/obligatoriu de pensii;
dezvoltarea unor programe de ntrziere a pensionrii pentru persoanele
vrstnice care se dovedesc nc capabile de performane la locul de munc, inclusiv prin
programe de ocupare parial/flexibil, faciliti fiscale asociative etc.;
reconversie profesional sau perfecionare i prelungirea vieii active i
ncurajarea participrii semnificative a persoanelor vrstnice n societate, inclusiv pe alt
filier profesional sau n sistemul activitilor sociale i/sau comunitare etc.
i n viitor politica n materie de pensii va rmne o preocupare comun pentru
autoritile publice, partenerii sociali, sectorul pensiilor i societatea civil, la nivel naional i la
nivelul UE. O platform comun pentru monitorizarea tuturor aspectelor legate de politica i de
reglementare n materie de pensii, intrun mod integrat i pentru reunirea tuturor prilor interesate
ar putea contribui la obinerea i meninerea unor pensii adecvate, viabile i sigure.
Criza a artat importana abordrii europene privind sistemele de pensii, a pus sub semnul
ntrebrii viabilitatea pe termen lung a sistemului public de tip PAYG i a demonstrat
interdependena diferiilor piloni ai sistemelor de pensii n cadrul fiecrui stat membru, dar mai
ales importana abordrilor comune la nivelul UE n materie de solvabilitate i adecvare social.
118
BIBLIOGRAFIE
1. Abatemarco, A. (2009), Measurement Issues for Adequacy Comparisons among
Pension Systems, ENEPRI Research Report No. 64, Centre for European Policy Studies,
Brussels;
2. Adam Drgoi, Ioan Lazr, Drept financiar, Editura Risoprint, Cluj Napoca, 2008;
3. Antolin, P. (2008), Pension Fund Performance, OECD, Working Paperson Insurance
and Private Pensions, No. 20, OECD publishing, OECD;
4.Antoniu, N., M. Adochiei, H. Cristea, I. Neagoe, D. Dumitrescu, V. Ilie, Finanele
ntreprinderilor, ASE, Bucureti, 1993, p. 269 i urm.;
5. Barr, N. (2001), Reforming Pensions: Myths, Truths and Policy Choices, IMF Working
Paper 139, International Monetary Fund, Washington D.C.;
6. Bistriceanu, Ghe., Asigurrile sociale n Finane publice, Ediia a V-a, coordonator
Iulian Vcrel, Editura Didactic i Pedagogic R.A., Bucureti, 2006;
7. Blommestein, H., Janssen, P., Kortleve, N. and Yermo, J. (2009) Moving beyond the
DB vs. DC Debate: The Appeal of Hybrid Pension Plans, Journal of Pension Management,
2(2):66-75;
8. Borella, Margherita and Elsa Fornero (2009), Adequacy of pension systems in Europe:
An analysis based on comprehensive replacement rates, ENEPRI Research Report No. 68,
Centre for European Policy Studies, Brussels;
9. Condor, I., Dreptul finantelor publice, Editura Fundaia Romnia de Maine, 2006;
10. Lzeanu, M., Curs de tiin i legislaie financiar, editor M. Bdeanu, Bucureti,
1942;
11. Leon George, Elemente de tiin financiar, vol. II, Editura Cartea Romneasc,
Bucureti, 1930;
12. Draxler, Juraj and Jorgen Mortensen (2009), Towards sustainable but still adequate
pensions in the EU: theory, trends and simulations, ENEPRI Research Report No. 67, Centre for
European Policy Studies, Brussels;
13. Gaston Jze, Le Budget, Paris, 1910; Ren Stourm, Le Budget, 1891; Esmein, Cours
lmentaire d'histoire du droit franais, 1910, Paris.
14. Gora, M. (2008), Retirement Decisions, Benefits and the Neutrality of Pension Systems,
ENEPRI Research Report No. 51, Centre for European Policy Studies, Brussels;
15. Holzmann, R. and R. Hinz (2005), Old-Age Income Support in the Twentyfirst Century:
An International Perspective on Pension Systems and Reform, World Bank, Washington;
16. Fit, S. Perspectivele Sistemului Romnesc de Pensii, Editura Mirton, 2009;
17. Gheu, V., Sperana de viat a romnilor pensionai n anul 2009. O abordare
longitudinal, Academia Roman, INCE, Biblioteca Demografic nr. 10/2010;
17. Gheu , V., Declinul demografic i viitorul populaiei Romniei O perspectiv din
anul 2007 asupra populaiei Romniei n secolul 21, Editura ALPHA MDN, Buzu, 2007;
18. Gliga, I., Drept financiar public, Editura ALL, Bucureti, 1994;
19. Lalumire, P., Les Finances publiques, Librairie Armand Colin, Paris, 1970 ;
20. Institutul European din Romnia - Studii de strategie i politici SPOS 2011;
21. Moteanu, T. coordonator, Finane. Buget, Editura Economic, Bucureti, 2001;
22. Moteanu, T. Finane publice - Note de curs i aplicaii pentru seminar, Editia a III -a
revizuit, Editura Universitar, Bucureti, 2011;
23. Moteanu, T., Buget si trezorerie public, Editura Universitar, Bucureti, 2008;
24.M. t. Minea, C. F. Costa, Dreptul Finanelor Publice, vol I, Editura Wolters Kluwer,
Bucureti, 2008;
119
25. Rdulescu, C. (CSSPP) (2010) Outsourcing Risk, OECD/IOPS Global Forum Private
Pensions;
26. Susanu, M., Finane publice: concepte, principii, politici, Ed. Europlus, Galai, 2008;
27. Susanu, M., Tranzacii monetar financiare internaionale, Ed. Europlus, Galai, 2008;
28. Stoica, E., Descentralizarea financiar a serviciilor publice locale, Editura Dareco,
Bucureti, 2004, p.20 i urm.
29. Tnsescu, P., Asigurri i protecie social n Romnia, Ed. CH Beck, Bucureti,
2009;
30. Vasile. V, Zaman, Gh. (2005). Romanias pension system between present restrictions
and future exigencies, http://hermes-ir.lib.hit-u.ac.jp/rs/bitstream/10086/14248/1/pie_dp268.pdf.
31.Vcrel, I. (coord.), Finane Publice, ediia a VI-a, Ed. Didactic i
Pedagogic, Bucureti, 2007;
32. Willets, D. (2003) - Old Europe? Demographic Change and Pension Reform, Center
for European Reform (CER), September 2003, London.
***
1. APAPR (2009), Reforma Pensiilor n Romnia, Asociaia pentru Pensiile Administrate
Privat din Romania 2009, raport disponibil la http://www.apapr.ro/reforma.html;
2. Council of the European Union (2011). Joint Employment Report, 2011, March 2011,
7396/11, EPSCO;
3. CE (2004) Regulamentul (CE) nr 883/2004 a Parlamentului European i al Consiliului
din 29 aprilie 2004 privind coordonarea sistemelor de securitate social.
4. CSSPP (2009), studiul: Pensii private n Europa Central i de Est;
5. EC (2011) Report on Public Finances in EMU, European Economy 3/2011, EC,
Directorate General for Economic and Financial Affaires;
6. EC, 2010- Council Conclusions on Adequate, safe and sustainable pensions for all
European citizens, 3053rd EMPLOYMENT, SOCIAL POLICY HEALTH and CONSUMER
AFFAIRS Council meeting Brussels, 6 December 2010,
http://www.consilium.europa.eu/uedocs/cms_Data/docs/pressdata/en/lsa/118246.pdf;
7. EC (2010), Private pension schemes. Their role in adequate and sustainable pensions,
http://www.scribd.com/ doc/31131925/European-Commission-Private-pensions-schemes-their-
role-in-adequate-and-sustainablepensions;
8. EPC/SPC (2010) Progress and key challenges in the delivery of adequate and
sustainable pensions in Europe;
9. http://ec.europa.eu/economy_finance/publications/occasional_paper/2010/op71_en.htm
10. European Commission and the Economic Policy Committee, 2009 ageing report:
Underlying assumptions and projection methodologies, European Economy, No 7, 2008;
11. European Comission (2010) Joint Report on Pensions;
12. Consiliul Naional al Persoanelor Vrstnice, Studiul: mbtrnirea populaiei
n context european i n Romnia, mai 2009;
13. CSSPP, Studiul: Pensii private n Europa Central i de Est, 2009;
14. Institutul European din Romnia, Studiul: Analiza evoluiilor i politicilor sociale n
UE n ultimii trei ani - pensii suplimentare/private i impactul mbtrnirii populaiei, 2012;
15. Report prepared jointly by the Directorate-General for Employment, Social Affairs and
Inclusion of the European Commission and the Social Protection Committee: Pension Adequacy
in the European Union 2010-2050, 2012;
16. CSSPP (Iulie 2010), Studiul: Comparaie ntre sistemele de pensii private de tip Pilon
II (cu contribuii definite) i pieele statelor lumii;
120
17. CSSPP (Martie 2011), Studiul: Evoluia sistemului de pensii private n domeniul
investiional n trimestrul I 2011;
18. Consiliul Naional al Persoanelor Vrstnice, Studiul: Situaia socio-economic a
persoanelor vrstnice din Romnia i din rile Uniunii Europene-prezent i perspective de
evoluie, 2011;
19. IMF Country Report Nr. 10/47 (Februarie 2010) Romania: Financial Sector Stability
Assessment;
20. OCDE (2011) Pension Markets in Focus No. 8, July 2011;
21. OECD (2011) Pensions at a glance 2011: Retirement-income systems in OECD and
G20 countries.
***
1. Bazele de date EUROSTAT;
2. Buletine informative , CSSPP, 2011-2012;
3. Bazele de date Institutul naional de statistic;
4. Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare;
5. Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare;
6. Legea nr.204/2006 privind pensile facultative, cu modificrile i completrile ulterioare;
7. Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii i alte drepturi de asigurri sociale cu
modificrile i completrile ulterioare;
8. Legea 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice;
9. Legile bugetare anuale i a bugetului asigurrilor sociale de stat;
10. Site-ul Ministerului Muncii, Familiei i Proteciei Sociale;
11. Site-ul Casei Naionale de Pensii Publice.