MG ICMS/IPI 078

Sumrio
ICMS
CFOP CDIGO FISCAL DE OPERAES E
PRESTAES
Substituio Tributria Lembrete ..............................................077
CONTROLE DE OPERAES INTERESTADUAIS
Combustvel Ato 1 Cotepe/ICMS ..............................................074
CRDITO
Transferncia Resoluo 4.521 SF...........................................074
CST CDIGO DE SITUAO TRIBUTRIA
Utilizao Ajuste Sinief 2...........................................................076
ISENO
Concesso Convnio ICMS 1...................................................076
NF-E NOTA FISCAL ELETRNICA
Alterao das Normas Ajuste Sinief 1.......................................076
PROCESSAMENTO DE DADOS
Arquivo Eletrnico E-Comunicado 1 SRE.................................073
SCANC SISTEMA DE CAPTAO E AUDITORIA DOS
ANEXOS DE COMBUSTVEIS
Prazo para Transmisso 2013 Ato 2 Cotepe/ICMS..............075
SUBSTITUIO TRIBUTRIA
Base de Clculo MVA Ajustada
Consulta 3 DOT/Dolt/Sutri/SEF....................................................073
Bebida Cachaa Portaria 240 Sutri .......................................074
Combustvel Ato 1 Cotepe/MVA ...............................................076
Combustvel Ato 3 Cotepe/PMPF .............................................077
Combustvel Controle de Operaes Interestaduais
Ato 1 Cotepe/ICMS ......................................................................074
Combustvel Prazo para Transmisso do SCANC 2013
Ato 2 Cotepe/ICMS ......................................................................075
COMRCIO EXTERIOR
COFINS
Base de Clculo Soluo de Consulta 15 SRRF 9 RF............071
IMPOSTO DE IMPORTAO
Alquotas Ad Valorem Resoluo 11 Camex ............................072
NORMA ADMINISTRATIVA
Alterao Portarias 3 e 4 Secex................................................071
PIS/PASEP
Base de Clculo Soluo de Consulta 15 SRRF 9 RF............071
IPI
INCENTIVO FISCAL
Padis Programa de Apoio ao Desenvolvimento
Tecnolgico da Indstria de Semicondutores
Decreto 7.913...............................................................................071
LTIMO
DIRIO
09/02/2013
ANO: 47 2013 FECHAMENTO: 14/02/2013 EXPEDIO: 17/02/2013 PGINAS: 078/071 FASCCULO N: 07
Destaques
Confaz publica Ajustes Sinief e Convnio ICMS
Saiba como utilizar os CFOPs nas sadas internas de mercadorias de contribuintes substitudos
Estado prorroga o prazo de entrega do Sintegra
ICMS
LEMBRETE CFOP CDIGO FISCAL DE OPERAES E PRESTAES
Substituio Tributria
Saiba como utilizar os CFOPs nas sadas internas
de mercadorias de contribuintes substitudos
No Informativo 05/2013, examinamos a utilizao dos CFOP nas entradas internas de produtos sujeitos ao regime de substituio
tributria quando os destinatrios so contribuintes substitudos. Neste comentrio relacionamos os CFOPs que devem ser usados
pelos contribuintes substitudos, nas sadas internas que realizarem, nas quais j houve uma reteno anterior, ou pagamento por
responsabilidade.
FUNDAMENTAO LEGAL: Convnio Sinief S/N de 1970 Anexo (Portal COAD).
ATO 3 COTEPE/PMPF, DE 7-2-2013
(DO-U DE 8-2-2013)
SUBSTITUIO TRIBUTRIA
Combustvel
Confaz divulga preos de combustveis para clculo do ICMS
Este ato, cuja ntegra pode ser obtida no link Atos do
Confaz da seo IPI, ICMS e ISS do Portal COAD, divulga os
Preos Mdios Ponderados a Consumidor Final (PMPF) da gaso-
lina C, do leo diesel, do GLP, do Querosene de Aviao (QAV),
do lcool Etlico Hidratado Combustvel (AEHC), do Gs Natural
Veicular (GNV), do Gs Natural Industrial (GNI) e do leo combus-
tvel, definidos pelo Confaz, que devem ser aplicados, a partir de
16-2-2013, como base para clculo do ICMS a ser retido pelo
regime de substituio tributria.
MG ICMS/IPI 077
COAD FASCCULO 07/2013 ICMS
SADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA (ST)
CFOP DESCRIO DA OPERAO SITUAO EM QUE DEVE SER APLICADO
5.405
Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, sujeita ao regi-
me de substituio tributria, na condio de contribuinte-substitudo
Este CFOP utilizado nas situaes emque o realizador da operao j
recebeu o produto com o ICMS retido ou pagou por antecipao nas
aquisies emque utilizou os CFOP 1.403, 2.403 Compra para comer-
cializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substitui-
o tributria
5.411
Devoluo de compra para comercializao emoperao commercado-
ria sujeita ao regime de substituio tributria
Classificar neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para
serem comercializadas, cujas entradas tenham sido registradas no
CFOP 1.403 Compra para comercializao em operao com merca-
doria sujeita ao regime de substituio tributria
5.412
Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao com mercadoria
sujeita ao regime de substituio tributria
Nas devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do
estabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada no CFOP 1.406
Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao
regime de ST
5.413
Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao
com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
Nas devolues de mercadorias adquiridas para uso ou consumo do es-
tabelecimento, cuja entrada tenha sido classificada no CFOP 1.407
Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujei-
ta ao regime de ST
5.415
Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda
fora do estabelecimento, emoperao commercadoria sujeita ao regime
de substituio tributria
Nas remessas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para
seremvendidas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos,
em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de ST
INFORMAO AJUSTE SINIEF E CONVNIO ICMS
Aprovao
Confaz publica Ajustes Sinief e Convnio ICMS
Forampublicados no DO-Ude 8-2-2013 os Ajustes Sinief 1
e 2 e o Convnio ICMS 1, todos de 6-2-2013, que tratam da NF-e,
do Cdigo de Situao Tributria e da iseno do ICMSnas opera-
es com obras de arte.
Veja um resumo dos atos:
Ajuste Sinief 1/2013
NOTA FISCAL ELETRNICA Alterao das Normas
Altera o Ajuste Sinief 7, de 30-9-2005, que instituiu a Nota
Fiscal Eletrnica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal, da
seguinte forma:
possibilita a utilizao da Nota Fiscal Eletrnica emsubs-
tituio a Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2 e ao
CupomFiscal emitido por ECF, a critrio da unidade federada. Em
caso de venda presencial no varejo a consumidor final, a NF-e
poder ser identificada pelo modelo 65;
acrescenta como ocorrncia relacionada com uma NF-e,
denominada Evento da NF-e, a Manifestao do Fisco registro
realizado pela autoridade fiscal com referncia ao contedo ou
situao da NF-e.;
dispe sobre o prazo limite para transmisso da NF-e
gerada em contingncia;
estabelece os prazos para registro dos seguintes eventos
da NF-e:
IV Cincia da Emisso, recebimento pelo destinatrio ou
pelo remetente de informaes relativas existncia de NF-e em
que esteja envolvido, quando ainda no existem elementos sufi-
cientes para apresentar uma manifestao conclusiva;
IV Cincia da Operao, recebimento pelo destinatrio de
informaes relativas existncia de NF-e emque ele destinat-
rio, mas ainda no existemelementos suficientes para apresentar
uma manifestao conclusiva;
V Confirmao da Operao, manifestao do destinat-
rio confirmando que a operao descrita na NF-e ocorreu;
VI Operao no Realizada, manifestao do destinatrio
declarando que a operao descrita na NF-e foi por ele solicitada,
mas esta operao no se efetivou;
VII Desconhecimento da Operao, manifestao do
destinatrio declarando que a operao descrita da NF-e no foi
por ele solicitada.
As disposies produziro efeitos a partir de 1-3-2013.
Ajuste Sinief 2/2013
CDIGO DE SITUAO TRIBUTRIA Utilizao
Altera o Convnio s/n, de 15-12-70, que instituiu o Sistema
Nacional Integrado de Informaes Econmico-Fiscais, relativa-
mente ao Anexo Cdigo de Situao Tributria.
Os itens 6 e 7 da Tabela A Origem da Mercadoria ou
Servio passam a vigorar com a seguinte redao:
6 Estrangeira Importao direta, sem similar nacional,
constante em lista de Resoluo Camex e gs natural;
7 Estrangeira Adquirida no mercado interno, semsimilar
nacional, constante emlista de Resoluo Camex e gs natural.
Convnio ICMS 1/2013
ISENO Concesso
AutorizaosEstadosdoRiodeJaneiroedeSoPauloaconce-
derem iseno do ICMS nas operaes de importao de obras de
arte destinadas comercializao na ArtRio Feira Internacional de
Arte do Rio de Janeiro e na SP Arte Feira Internacional de Arte de
So Paulo e na comercializao de obras de arte nesses eventos,
realizados no ano de 2013, por um perodo de, no mximo, 7 dias.
A iseno do ICMS na comercializao de obras de arte
aplica-se estritamente s operaes internas, ficando limitada
importncia de R$ 3.000.000,00 por obra.
Nas operaes cujo valor ultrapasse R$ 3.000.000,00,
poder ser concedida reduo da base de clculo do ICMS, nas
operaes internas e de importao, de forma que a carga tribut-
ria resulte em 5%.
ATO 1 COTEPE/MVA, DE 7-2-2013
(DO-U DE 8-2-2013)
SUBSTITUIO TRIBUTRIA
Combustvel
Confaz altera margens de valor agregado de combustveis
Este ato modifica as Tabelas II e III do Ato 21 Cotepe/ICMS,
de 25-6-2008 (Link Atos do Confaz da seo IPI, ICMSe ISSdo
Portal COAD), fixando Margens de Valor Agregado (MVA) a se-
rem utilizadas pelos produtores nacionais e importadores de
combustveis no clculo da substituio tributria do ICMS, a
partir de 16-2-2013.
MG ICMS/IPI 076
COAD FASCCULO 07/2013 ICMS
ATO 2 COTEPE/ICMS, DE 5-2-2013
(DO-U DE 6-2-2013)
SCANC SISTEMA DE CAPTAO E
AUDITORIA DOS ANEXOS DE COMBUSTVEIS
Prazo para Transmisso
Alterados os prazos de transmisso do SCANC para o ms de fevereiro de 2013
Este ato altera o Ato 35 Cotepe/ICMS, de 4-9-2012 (Portal COAD),
relativamente ao prazo de transmisso do ms de fevereiro/2013.
As informaes do SCANC so relativas s operaes interestaduais com combustveis e
lubrificantes, derivados ou no de petrleo, e outros produtos, nos termos do Convnio ICMS 110/2007.
Em virtude desta alterao, devem ser desconsiderados os
prazos previstos no Calendrio das Obrigaes de Fevereiro/2013.
O SECRETRIO-EXECUTIVO DO CONSELHO NACIONAL DE POLTICA FAZENDRIA CONFAZ, no uso de suas atribuies
que lhe confere o art. 12, XIII, do Regimento da Comisso Tcnica Permanente do ICMS COTEPE/ICMS, de 12 de dezembro de 1997, por
este ato, torna pblico que a Comisso, na sua 190 Reunio Extraordinria, realizada no dia 5 de Fevereiro de 2013, em Braslia, DF,
aprovou a divulgao dos prazos de transmisso eletrnica de informaes a que se refere o 1 da clusula vigsima sexta do Convnio
ICMS 110/2007, de 28 de setembro de 2007, a serem observados a partir de 1 de janeiro de 2013, como segue:
Art. 1 ..............................................................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................................................................................
Art. 2 Este ato entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio, produzindo efeitos em relao s operaes
realizadas a partir de 1 de janeiro de 2013. (Manuel dos Anjos Marques Teixeira)
MG ICMS/IPI 075
COAD FASCCULO 07/2013 ICMS
CALENDRIO 2013
INCISOS DO 1
DA CLUSULA
VIGSIMA SEXTA
MS DE TRANSMISSO
JAN FEV MAR ABR MAI JUN
I 2 4 1 1 e 2 2 3
II 3 5 4 e 5 3 e 4 3 4 e 5
III 4 6 6 5 6 6
IV 2,3,4 4,5 e 6 1,4,5 e 6 1,2,3,4 e 5 2,3 e 6 3,4,5 e 6
V a At dia 13 At dia 13 At dia 13 At dia 13 At dia 13 At dia 13
V b At dia 23 At dia 23 At dia 23 At dia 23 At dia 23 At dia 23
CALENDRIO 2013
INCISOS DO 1
DA CLUSULA
VIGSIMA SEXTA
MS DE TRANSMISSO
JUL AGO SET OUT NOV DEZ
I 1 e 2 1 2 e 3 1 1 2 e 3
II 3 e 4 2 e 5 4 e 5 2 e 3 4 e 5 4 e 5
III 5 6 6 4 6 6
IV 1,2,3,4 e 5 1,2,5 e 6 2,3,4,5 e 6 1,2,3 e 4 1,4,5 e 6 2,3,4,5 e 6
V a At dia 13 At dia 13 At dia 13 At dia 13 At dia 13 At dia 13
V b At dia 23 At dia 23 At dia 23 At dia 23 At dia 23 At dia 23
ATO 1 COTEPE/ICMS, DE 5-2-2013
(DO-U DE 6-2-2013)
CONTROLE DE OPERAES INTERESTADUAIS
Combustvel
Prorrogado prazo para entrega de relatrio para controle de
operaes interestaduais com AEAC ou Biodiesel B100
Este ato prorroga para 1-4-2013 o prazo para entrega de
relatrio emitido por distribuidora de combustvel que receber, em
operaes interestaduais, AEAC lcool Etlico Anidro Combust-
vel ou B-100 Biodiesel, destinado refinaria de petrleo indicada
em Ato Cotepe/ICMS, na hiptese de no haver gasolina A e/ou
leo diesel em estoque.
As disposies relativas ao relatrio esto previstas no item
6 Anexo V Resumo das Operaes Interestaduais com lcool
Etlico Anidro Combustvel AEACou comBiodiesel B100 rece-
bidos por distribuidora, do Manual de Instrues do Ato 2 Cote-
pe/ICMS, de 17-2-2009 (link Atos do Confaz da seo IPI, ICMS
e ISS do Portal COAD).
RESOLUO 4.521 SF, DE 5-2-2013
(DO-MG DE 6-2-2013)
CRDITO
Transferncia
Fixado montante mximo de crdito acumulado de ICMS passvel de transferncia ou utilizao
O valor mximo de R$ 20.000.000,00 para o ms de fevereiro de 2013.
O SECRETRIO DE ESTADO DE FAZENDA, no uso da
atribuio que lhe confere o inciso III do 1 do art. 93 da Constitui-
o Estadual e tendo em vista o disposto no art. 39 do Anexo VIII
do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n 43.080, de 13
de dezembro de 2002, RESOLVE:
Art. 1 O montante global mximo de crdito acumulado
de ICMS passvel de transferncia ou utilizao a que se refere o
art. 39 do Anexo VIII do Regulamento do ICMS(RICMS), aprovado
pelo Decreto n 43.080, de 13 de dezembro de 2002, relativa-
mente ao ms de fevereiro de 2013, de R$ 20.000.000,00 (vinte
milhes de reais).
Art. 2 Esta Resoluo entra em vigor na data de sua
publicao. (Pedro Meneguetti Secretrio de Estado de Fazenda
em exerccio)
PORTARIA 240 SUTRI, DE 6-2-2013
(DO-MG DE 7-2-2013)
SUBSTITUIO TRIBUTRIA
Bebida Cachaa
Estabelecidos novos valores para clculo da
substituio tributria nas operaes bebidas alcolicas
O contribuinte dever utilizar o preo mdio ponderado a consumidor final
estabelecido neste ato nas operaes com as cachaas especificadas.
Fica alterada a Portaria 231 Sutri, de 27-12-2012 (Fascculo 01/2013).
O SUPERINTENDENTE DE TRIBUTAO, no uso de
suas atribuies, tendo em vista o disposto no art. 19, I, b, 1, da
Parte 1 do Anexo XV do Regulamento do ICMS (RICMS), apro-
vado pelo Decreto n 43.080, de 13 de dezembro de 2002,
RESOLVE:
Art. 1 OAnexo nico da Portaria SUTRI n 231, de 27 de
dezembro de 2012, passa a vigorar comas seguintes alteraes:
Anexo nico
(a que se refere o art. 1 da Portaria SUTRI n 231/2012)
(...) (...) (...) (...)
23.3.5 Boazinha Salinas de 521 a 670 ml 13,62
(...) (...) (...) (...)
23.3.20 Lua Nova de 521 a 670 ml 15,44
(...) (...) (...) (...)
23.3.31 Salinas Tradicional de 521 a 670 ml 13,90
(...) (...) (...) (...)
23.3.33 Salinas Tradicional de 671 a 1000 ml 18,72
(...) (...) (...) (...)
23.3.36 Seleta de Salinas de 521 a 670 ml 13,33
(...) (...) (...) (...)
(nr);
MG ICMS/IPI 074
COAD FASCCULO 07/2013 ICMS
Art. 2 OAnexo nico da Portaria SUTRI n 231, de 27 de
dezembro de 2012, fica acrescido dos seguintes subitens:
Anexo nico
(a que se refere o art. 1 da Portaria SUTRI n 231/2012)
(...) (...) (...) (...)
23.3.50 Salinas Tradicional de 271 a 375 ml 8,21
23.3.51 Salinas Umburana de 521 a 670 ml 13,07
23.3.52 Salinas Cristalina de 521 a 670 ml 12,79
;
Art. 3 Esta Portaria entra em vigor na data de sua publi-
cao. (Antonio Eduardo Macedo Soares de Paula Leite Junior
Superintendente de Tributao)
MG ICMS/IPI 073
COAD FASCCULO 07/2013 ICMS
E-COMUNICADO 1 SRE, DE 8-2-2013
(No Publicado no Dirio Oficial)
PROCESSAMENTO DE DADOS
Arquivo Eletrnico
Estado prorroga o prazo de entrega do Sintegra
De acordo com este ato, a Secretaria de Estado de Fa-
zenda prorrogou para at 8-4-2013, especificamente para os
contribuintes que realizaram operaes alcanadas pelos novos
cdigos de CST em vigor desde janeiro/2013, o prazo de entrega
dos arquivos eletrnicos referentes totalidade das operaes de
entrada e de sada de mercadorias ou bens e das aquisies e
prestaes de servios realizadas no perodo de apurao, con-
tendo o registro fiscal dos documentos recebidos e emitidos.
CONSULTA 3 DOT/DOLT/SUTRI/SEF, DE 18-1-2013 SUBSTITUIO TRIBUTRIA
Base de Clculo MVA Ajustada
Fazenda esclarece sobre o uso da MVA nas operaes
interestaduais sujeitas substituio tributria
Nas operaes interestaduais sujeitas substituio tribu-
tria em que a alquota interna prevista no art. 42 do RICMS/02
para o mesmo tipo de operao for equivalente alquota interes-
tadual ou quando houver previso de reduo de base de clculo,
igualando a carga tributria incidente nas operaes interna e inte-
restadual, a MVA a ser utilizada ser a original, no havendo
necessidade de promover o seu ajuste.
EXPOSIO
A Consulente, estabelecida no Estado de So Paulo, tem
como objeto social a fabricao e comrcio de mveis, utenslios,
artefatos de metal, de madeira, de plstico, equipamentos de uso
do beb e a importao e exportao desses produtos.
Informa que efetua venda de mercadorias de sua fabrica-
o (bolsas, cadeiras, assentos, beros, cercados, mesas plsti-
cas), classificadas nas subposies 4202.12, 9401.71.00,
9401.80.00, 9403.20.00 e 9403.70.00, todas da NBM/SH, relacio-
nadas nos subitens 49.2, 49.4, 49.6 e 50.3 da Parte 2 do Anexo XV
do RICMS/02, para lojas e magazines localizados neste Estado,
na condio de substituto tributrio, em razo de regime especial
que lhe foi concedido.
Entende que a alquota do ICMS a ser aplicada aos produ-
tos por ela fabricados, no clculo do imposto devido por substitui-
o tributria, quando de sua venda a contribuintes mineiros, de
12% (doze por cento), conforme disposto na subalnea b.7 do
inciso I do art. 42 do RICMS/02.
Conclui que, com a alterao promovida pelo Decreto n
45.801, de 7-12-2011, no inciso IV do 5 do art. 19 da Parte 1 do
Anexo XV do RICMS/02, e pelo fato de a alquota aplicada ser de
12% (doze por cento), a Margem de Valor Agregado MVA a ser
utilizada a original e no a ajustada.
Isto posto,
CONSULTA
1 Nas operaes interestaduais sujeitas substituio
tributria em mbito interno no Estado de Minas Gerais com
mercadorias classificadas nas subposies 4202.12, 9401.71.00,
9401.80.00, 9403.20.00 e 9403.70.00, todas da NBM/SH, relacio-
nadas nos subitens 49.2, 49.4, 49.6 e 50.3 da Parte 2 do Anexo XV
do RICMS/2002, utiliza-se a Margem de Valor Agregado MVA
original ou deve se usar a MVA ajustada?
2 Nessas mesmas operaes, a alquota aplicvel
aquela prevista na subalnea b.7 do inciso I do art. 42 do
RICMS/2002, ou seja, 12% (doze por cento)?
RESPOSTA
1 Conforme disposto no 5 do art. 19 da Parte 1 do
Anexo XV do RICMS/02, nas operaes interestaduais com as
COMRCIO EXTERIOR
RESOLUO 11 CAMEX, DE 6-2-2013
(DO-U DE 7-2-2013)
IMPOSTO DE IMPORTAO
Alquotas Ad Valorem
Alterada a Lista de Exceo Tarifa Externa Comum do Mercosul
Este ato altera a Resoluo 94 Camex, de 8-12-2011 (Portal COAD),
para incluir cdigo da NCM na Lista de Exceo Tarifa Externa
Comum do Mercosul prevista no Anexo II, com efeitos de 1-4 31-7-2013.
O CONSELHO DE MINISTROS DA CMARA DE COMRCIO EXTERIOR CAMEX, no exerccio da competncia conferida pelo
art. 2, inciso XIV, do Decreto n 4.732, de 10 de junho de 2003, Considerando o disposto na Deciso n 58/2010 do Conselho Mercado
Comum do MERCOSUL CMC e na Resoluo CAMEX n 94, de 8 de dezembro de 2011, RESOLVE:
Art. 1 Incluir na Lista de Excees Tarifa Externa Comum, de que trata o Anexo II da Resoluo CAMEXn 94, de 8 de dezem-
bro de 2011, a partir de 1 de abril de 2013, o cdigo NCM1001.99.00, conforme descrio e alquota do Imposto de Importao a seguir
discriminadas:
Pargrafo nico Areduo de que trata o caput deste artigo est limitada a uma quota de 1.000.000 (ummilho) de toneladas, para
importaes cujas Declaraes de Importao sejam registradas at 31 de julho de 2013.
Art. 2 No Anexo I da Resoluo CAMEXn 94, de 8 de dezembro de 2011, a alquota correspondente ao cdigo NCM1001.99.00
passa a ser assinalada com o sinal grfico #, enquanto vigorar a referida reduo tarifria.
Art. 3 A Secretaria de Comrcio Exterior SECEX do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior MDIC
poder editar norma complementar, visando estabelecer os critrios de alocao da quota mencionada no art. 1.
Art. 4 Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, produzindo efeitos de 1 de abril at 31 de julho de 2013.
(Fernando Damata Pimentel Presidente do Conselho)
MG ICMS/IPI 072
COAD FASCCULO 07/2013 ICMS/COMRCIO EXTERIOR
mercadorias relacionadas na Parte 2 do referido Anexo, quando a
alquota interna for superior interestadual, para efeitos de apura-
o da base de clculo com utilizao de margem de valor agre-
gado (MVA), esta ser ajustada alquota interestadual aplicvel.
Vale ressaltar que o Decreto n 45.801, de 7-12-2011, alte-
rou o inciso IV do 5 do art. 19 da Parte 1 do Anexo XV do
RICMS/02, estabelecendo que se considera alquota interna a
estabelecida para a operao prpria do contribuinte industrial ou
importador substituto tributrio ou, caso a operao prpria do
contribuinte industrial esteja sujeita reduo de base de clculo,
o valor do multiplicador estabelecido na Parte 1 do Anexo IV do
mesmo Regulamento.
Assim, nas operaes interestaduais sujeitas substituio
tributria em que a alquota interna prevista no art. 42 do RICMS/
02 para o mesmo tipo de operao for equivalente alquota inte-
restadual ou quando houver previso de reduo de base de
clculo igualando a carga tributria incidente nas operaes in-
terna e interestadual, a MVA a ser utilizada ser a original, no
havendo necessidade de promover o seu ajuste.
Considerando que no h previso de reduo de base de
clculo para os produtos emquesto, h de se observar a alquota
interna para determinar-se o ajuste da MVA.
Com efeito, verifica-se que a alquota interna aplicvel s
operaes praticadas por estabelecimento industrial com as mer-
cadorias classificadas nas subposies 9401.71.00, 9401.80.00,
9403.20.00 e 9403.70.00, todas da NBM/SH, bem como nas
operaes com bolsas realizadas por estabelecimento industrial
fabricante, com destino a estabelecimento de contribuinte inscrito
no Cadastro de Contribuintes do ICMS, de 12%(doze por cento),
conforme previsto nas subalneas b.7 e b.55, ambas do inciso I
do art. 42 do RICMS/02.
Dessa forma, nas vendas de bolsas, cadeiras, assentos,
beros, cercados e mesas plsticas de sua fabricao, desde que
corret ament e cl assi f i cadas nas subposi es 4202. 12,
9401.71.00, 9401.80.00, 9403.20.00 e 9403.70.00, todas da
NBM/SH, relacionadas nos subitens 49.2, 49.4, 49.6 e 50.3 da
Parte 2 do Anexo XV do RICMS/02, para lojas e magazines locali-
zados neste Estado, na condio de substituto tributrio, a Consu-
lente dever utilizar a MVA original.
2 No. Conforme dito na resposta ao item anterior, para
fins de se verificar a necessidade ou no do ajuste da MVA consi-
dera-se a alquota interna aplicvel operao prpria do indus-
trial ou importador substituto tributrio para o mesmo tipo de
operao.
J na frmula estabelecida no inciso I do art. 20 da Parte 1
do Anexo XV para o clculo do ICMS/ST, ou seja, do imposto inci-
dente nas operaes subsequentes a serempraticadas pelo esta-
belecimento comercial destinatrio da mercadoria (lojas, magazi-
nes), recolhido antecipadamente pela Consulente na condio de
sujeito passivo por substituio, dever ser aplicada a alquota
interna de 18% (dezoito por cento), prevista para a operao na
alnea e do inciso I do art. 42 do RICMS/02.
(DOT/DOLT/SUTRI/SEF, Consulta 3, 18-1-2013)
NCM PRODUTO Alquota (%)
1001.99.00 Outros 0
PORTARIAS 3 E 4 SECEX, DE 7 E 8-2-2013
(DO-U DE 8 e 13-2-2013)
NORMA ADMINISTRATIVA
Alterao
Secex altera procedimentos relativos s operaes de comrcio exterior
Os atos em referncia alteram a Portaria 23 Secex, de
14-7-2011, disponvel para consulta no Portal COAD, que consoli-
dou os procedimentos aplicveis s operaes de comrcio exte-
rior, estabelecendo, entre outras disposies, o Servio de Proto-
colo da Secretaria de Comrcio Exterior.
SOLUO DE CONSULTA 15 SRRF 9 RF, DE 25-1-2013
(DO-U DE 6-2-2013)
PIS/PASEP COFINS
Base de Clculo
Receita esclarece sobre benefcios do ICMS para determinao da
base de clculo do PIS/Pasep e da Cofins devidos na Importao
A Superintendncia Regional da Receita Federal, 9 Re-
gio Fiscal, aprovou as seguintes ementas da Soluo de Con-
sulta em referncia:
Na determinao da base de clculo da Contribuio para
o PIS/Pasep-Importao, os crditos presumidos de ICMS previs-
tos no 1 do art. 615 do Regulamento do ICMS do Estado do
Paran (RICMS/PR), aprovado pelo Decreto Estadual n 6.080, de
2012, devem ser considerados como efetiva reduo do imposto,
cabendo a indicao da alquota de ICMS real resultante dessa
reduo. Contudo a suspenso do ICMS prevista nos casos de
importao dos bens referidos nos incisos I e II do caput do art. 615
deste Regulamento deve compor a base de clculo da Contribui-
o para o PIS/Pasep-Importao e, consequentemente, ser en-
globada na alquota real de ICMS informada.
Na determinao da base de clculo da Cofins-Importa-
o, os crditos presumidos de ICMSprevistos no 1 do art. 615
do Regulamento do ICMS do Estado do Paran (RICMS/PR),
aprovado pelo Decreto Estadual n 6.080, de 2012, devem ser
considerados como efetiva reduo do imposto, cabendo a indi-
cao da alquota de ICMS real resultante dessa reduo. Con-
tudo a suspenso do ICMSprevista nos casos de importao dos
bens referidos nos incisos I e II do caput do art. 615 deste Regula-
mento deve compor a base de clculo da Cofins-Importao e,
consequentemente, ser englobada na alquota real de ICMS
informada.
DISPOSITIVOS LEGAIS: IN SRF n 572, de 2005, art. 1 e
art. 3, caput e 1 a 3; e RICMS/PR, aprovado pelo Decreto do
Estado do Paran n 6.080, de 2012, art. 615, caput e 1 e 2.
IPI
DECRETO 7.913, DE 7-2-2013
(DO-U DE 8-2-2013)
INCENTIVO FISCAL
PADIS
Governo altera a regulamentao do PADIS Programa de Apoio
ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Semicondutores
Esteato, cujantegrapoderser consultadanoPortal COAD,
altera o Anexo III do Decreto 6.233, de 11-10-2007 (Fascculo
42/2007), que relaciona os insumos para emprego nas atividades
vinculadas aos produtos finais, os quais so beneficiados pela de-
sonerao do IPI, da contribuio do Pis/Pasep-Importao e da
COFINS-Importao.
MG ICMS/IPI 071
COAD FASCCULO 07/2013 COMRCIO EXTERIOR/IPI