In 28 - Doe Tcees 29 11 2013

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www.tce.es.gov.br Dirio Oficial Eletrnico | Tribunal de Contas do Estado do Esprito Santo

Sexta-feira, 29 de novembro de 2013
Dirio Oficial Eletrnico
Corpo Deliberativo - Conselheiros
Sebastio Carlos Ranna de Macedo - Presidente
Srgio Aboudib Ferreira Pinto - Vice-Presidente
Domingos Augusto Taufner - Corregedor
Rodrigo Flvio Freire Farias Chamoun - Ouvidor
Jos Antnio Almeida Pimentel
Srgio Borges
Corpo Especial - Auditores
Mrcia Jaccoud Freitas
Joo Luiz Cotta Lovatti
Marco Antnio da Silva
Eduardo Perez
Ministrio Pblico Especial de Contas - Procuradores
Luis Henrique Anastcio da Silva - Procurador-Geral
Luciano Vieira
Heron Carlos Gomes de Oliveira
Tribunal de Contas
do Estado do Esprito Santo
Rua Jos Alexandre Buaiz, 157
Enseada do Su, Vitria, ES
CEP 29050-913 - 27 3334-7600
Projeto Grfco e Editorao
Assessoria de Comunicao
TRIBUNAL DE CONTAS
DO ESTADO DO ESPRITO SANTO
TCEES
Edio n 62 | Vitria-ES, sexta-feira, 29 de novembro de 2013
ATOS DO PLENRIO
EDITAL DE NOTIFICAO N. 010/2013
PROCESSO: TC-3998/2009
ASSUNTO: REEXAME DE DECISO
INTERESSADA: MARIA DA PENHA PRATES FERREIRA
Fica a Senhora Maria da Penha Prates Ferreira, Professora
PEB III, Classe V, Referncia 10, do Quadro permanente do Poder
Executivo Municipal, Lotada na Secretaria Municipal de Educao,
NOTIFICADA da Deciso TC-1566/2013, prolatada no processo
em epgrafe, que trata de Pedido de Reexame de Deciso.
Registramos que os autos se encontram na Secretaria-Geral das
Sesses.
Vitria, 27 de novembro de 2013.
ODILSON SOUZA BARBOSA JUNIOR
Secretrio Geral das Sesses
(Por delegao - Portaria N n. 021/2011)
DECISO TC-1566/2013
PROCESSO - TC-3998/2009 (APENSO: TC-1209/2008)
ASSUNTO - REEXAME DE DECISO
PEDIDO DE REEXAME DA DECISO TC-2091/2009 INTERESSADA:
MARIA DA PENHA PRATES FERREIRA CARGO: PROFESSOR PEB
III, CLASSE V, REFERNCIA 10 INSTITUTO DE PREVIDNCIA E
ASSISTNCIA DOS SERVIDORES DO MUNICPIO DE VITRIA
CONHECER CONSIDERAR PREJUDICADO DESAPENSAR
ENCAMINHAR PROCESSO TC-1209/2008 ORIGEM ARQUIVAR
DAR CINCIA.
Considerando o disposto no artigo 166, da Lei Complementar n.
621/2012;
Considerando, ainda, o disposto na Resoluo TC-236/2012;
DECIDE o Plenrio deste Tribunal de Contas, por unanimidade, em
sua 19 Sesso Ordinria, nos termos do Voto do Relator, Conselheiro
em substituio Marco Antonio da Silva, que integra esta Deciso,
conhecer do presente Reexame de Deciso, interposto pelo Instituto
de Previdncia e Assistncia dos Servidores do Municpio de Vitria,
considerar prejudicado o pedido de reexame, em razo do advento
da Emenda Constitucional n. 70/2012 e da Resoluo TC n.
236/2012.
DECIDE, ainda, desapensar dos presentes autos o Processo
TC-1209/2008, encaminhando-o ao rgo de origem para as
providncias necessrias.
DECIDE, por fm, arquivar os presentes autos, dando-se cincia ao
interessado.
Sala das Sesses, 02 de abril de 2013.
Conselheiro SEBASTIO CARLOS RANNA DE MACEDO
Presidente
INSTRUO NORMATIVA N 28, DE 26 DE NOVEMBRO DE
2013.
D.O.E. de 29.11.2013
Dispe sobre a composio e a forma de envio das tomadas e
prestaes de contas anuais dos Chefes dos Poderes e demais
ordenadores de despesas, para fns de apreciao e julgamento
pelo Tribunal de Contas do Estado do Esprito Santo, e d outras
providncias.
O TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO ESPRITO SANTO
(TCEES), no uso das competncias que lhe so conferidas pelo
art. 71 c/c art. 75 da Constituio Federal de 1988, pelo art. 71 da
Constituio Estadual e pelos artigos 1 e 2 da Lei Complementar
Estadual n 621/2012;
Considerando as disposies contidas no artigo 3 da Lei
Complementar Estadual n 621/2012, com a previso de que
compete ao TCEES expedir atos e instrues normativas sobre a
aplicao de leis pertinentes a matrias que lhe caiba fscalizar,
bem como normatizar a organizao dos processos que lhe devam
ser submetidos;
Considerando as disposies contidas nos artigos 5, 72, 76 e 82
da Lei Complementar Estadual n 621/2012 e nos artigos 105,
118, 122, 124, 127, 135, 140 e 142 da Resoluo TC n 261/2013
que aprova o Regimento Interno do Tribunal de Contas do Estado
do Esprito Santo;
Considerando as disposies contidas na Resoluo TC n
227/2011, especialmente o que dispe seus artigos 3 a 6 e 13; e
Considerando, por fm, o disposto no artigo 428, inciso III, do
Regimento Interno deste Tribunal;
RESOLVE:
CAPTULO I
DOS PROCESSOS DE CONTAS
Art. 1 Os demonstrativos contbeis, os relatrios de gesto
e as demais peas e documentos necessrios constituio da
prestao de contas a ser encaminhada ao Tribunal de Contas
do Estado do Esprito Santo pelo Governador do Estado, pelos
Prefeitos Municipais e pelos administradores e demais responsveis
abrangidos pelo caput do artigo 81 da Lei Complementar n
621, inclusive dos fundos especiais e de consrcios pblicos e
administrativos, devem ser organizados e apresentados de acordo
com as disposies contidas nessa instruo normativa.
Pargrafo nico. Para o disposto nesta instruo normativa,
considera-se:
I Processo de contas ordinrias: processo de contas referente a
exerccio fnanceiro determinado;
II Processo de contas extraordinrias: processo de contas
constitudo por ocasio da extino, liquidao, dissoluo,
transformao, fuso, incorporao, desestatizao e demais casos
fortuitos ocorridos com os jurisdicionados, cujos responsveis
estejam alcanados pela obrigao prevista no art. 70, pargrafo
nico, da Constituio Federal e no art. 70, pargrafo nico, da
Constituio Estadual, para apreciao do Tribunal nos termos dos
artigos 81, caput, da Lei Complementar n 621/2012;
III Contas de governo: conjunto de demonstrativos, documentos
e informaes de natureza contbil, fnanceira, oramentria,
patrimonial e operacional que permita avaliar a gesto poltica do
chefe do Poder Executivo, expressando os resultados da atuao
governamental, submetido ao Tribunal de Contas para apreciao
e emisso de parecer prvio com vistas a auxiliar o julgamento
levado a efeito pelo Poder Legislativo.
IV Contas de gesto: conjunto de demonstrativos, documentos
e informaes de natureza contbil, fnanceira, oramentria,
patrimonial e operacional, que alcana as tomadas ou prestaes
de contas dos administradores de recursos pblicos, permitindo
ao Tribunal de Contas o julgamento tcnico, manifestado por meio
de acrdo, realizado em carter defnitivo sobre as contas dos
ordenadores de despesas, examinando, dentre outros aspectos, a
legalidade, legitimidade, economicidade, aplicao das subvenes
e renncia de receitas na gesto dos recursos.
V Relatrio de gesto: relatrio contendo informaes de
natureza oramentria, fnanceira, operacional, patrimonial e de
gesto fscal, organizado de forma a permitir uma viso sistmica
do desempenho do governo ou da conformidade e desempenho
dos atos de gesto praticados pelos responsveis por uma ou mais
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unidades jurisdicionadas;
VI Relatrio e parecer conclusivo do rgo Central do Sistema
de Controle Interno: relatrio fnal dos procedimentos de anlise
realizados pelo rgo central sobre as contas objeto de apreciao,
compreendendo aspectos de natureza oramentria, fnanceira,
operacional, patrimonial e de gesto fscal, observando-se a
legalidade, legitimidade e economicidade da gesto dos recursos
pblicos, expressando opinio sobre a prestao de contas
apreciada;
VII Unidade gestora: unidade oramentria ou administrativa que
realiza atos de gesto oramentria, fnanceira e/ou patrimonial.
CAPTULO II
DAS CONTAS DO GOVERNADOR
Art. 2 O contedo das contas a serem prestadas pelo Governador
do Estado, para fns de apreciao e emisso de Parecer Prvio
pelo Tribunal de Contas do Estado do Esprito Santo, compreender
o rol de documentos integrantes do ANEXO 01 desta Instruo
Normativa, acompanhados do relatrio e do parecer conclusivo do
rgo central do sistema de controle interno sobre as contas do
Governador, contendo os elementos indicados no ANEXO 11 que
integra esse normativo.
1 As contas apresentadas pelo Governador abrangero a
totalidade do exerccio fnanceiro do Estado, compreendendo as
atividades dos Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio, bem
como do Ministrio Pblico Estadual, do Tribunal de Contas e da
Defensoria Pblica.
2 O disposto no pargrafo anterior no exclui a obrigatoriedade
dos ordenadores de despesas dos Poderes Executivo, Legislativo
e Judicirio, bem como os do Ministrio Pblico Estadual e da
Defensoria Pblica, encaminharem suas respectivas prestaes
de contas decorrentes de atos, contratos, ajustes ou outros
instrumentos congneres, para julgamento pelo Tribunal de
Contas nos termos do art. 71, inciso II, da Constituio Federal.
CAPTULO III
DAS CONTAS DOS PREFEITOS
Art. 3 O contedo das contas a serem prestadas pelos Prefeitos
Municipais, para fns de apreciao e emisso de Parecer Prvio,
pelo Tribunal de Contas do Estado do Esprito Santo, compreender
o rol de documentos integrantes do ANEXO 02 desta Instruo
Normativa, acompanhados do relatrio e do parecer conclusivo
emitido pelo rgo central do sistema de controle interno sobre as
contas do Prefeito, contendo os elementos indicados no ANEXO
11 que integra esse normativo.
1 As contas apresentadas pelo Prefeito abrangero a totalidade
do exerccio fnanceiro do Municpio, compreendendo as atividades
dos Poderes Executivo e Legislativo.
2 O disposto neste artigo no exclui a obrigatoriedade de os
ordenadores de despesas dos Poderes Executivo e Legislativo
encaminharem suas respectivas prestaes de contas decorrentes
de atos, contratos, ajustes ou outros instrumentos congneres,
para julgamento pelo Tribunal de Contas nos termos do art. 71,
inciso II, da Constituio Federal.
3 Consoante ao disposto no pargrafo anterior, esto sujeitos
prestao de contas prevista no artigo 4 desta Instruo
Normativa, em processo especfco, sem prejuzo da prestao de
contas prevista neste artigo, os Prefeitos que desempenhem a
funo de ordenador de despesas praticando atos de gesto.
4 As unidades gestoras desconcentradas por meio de lei
devero prestar contas individualmente na forma prevista no
artigo 4 desta instruo normativa.
5 Integraro as tomadas e prestaes de contas dos Prefeitos
Municipais, para fns de apurao dos limites previstos na
Constituio Federal e na Lei de Responsabilidade Fiscal, os
demonstrativos fscais relacionados no Anexo 02 a que se refere
o caput deste artigo, elaborados de acordo com o Manual de
Demonstrativos Fiscais editado pela Secretaria do Tesouro Nacional
em vigor para o exerccio a que se refere a prestao de contas,
observadas as seguintes disposies:
I Os demonstrativos fscais disponveis para emisso atravs
do sistema LRFWeb - regulamentado pela Resoluo TC n
193/2003 - devero ser gerados e impressos atravs desse
sistema, assinados pelo gestor, pelo controlador interno e pelo
contabilista responsvel, e enviados ao Tribunal de Contas na
forma estabelecida pelo artigo 14 desta instruo normativa.
II Os demonstrativos fscais que no estejam disponveis para
emisso atravs do sistema LRFWeb, devero ser gerados a partir
do sistema informatizado utilizado pelo jurisdicionado ou atravs
do Sistema de Coleta de Dados Contbeis dos Entes da Federao
SISTN ou outro que venha substitu-lo, assinados pelo gestor, pelo
controlador interno e pelo contabilista responsvel, e enviados ao
Tribunal de Contas na forma estabelecida pelo artigo 14 desta
instruo normativa.
CAPTULO IV
DAS CONTAS DOS ADMINISTRADORES E DEMAIS
RESPONSVEIS
Art. 4 O contedo das contas a serem prestadas pelos
ordenadores de despesas da administrao direta e indireta
dos Poderes Executivos Municipais e Estadual, exceto aqueles
relacionados nos artigos 5 a 10 desta instruo normativa, para
fns de julgamento pelo Tribunal de Contas do Estado do Esprito
Santo, compreender o rol de documentos integrantes do ANEXO
03, acompanhados do relatrio e do parecer conclusivo emitido
pelo controle interno, sobre as contas do ordenador de despesas
do respectivo rgo ou unidade, contendo os elementos indicados
no ANEXO 12.
1 O relatrio e o parecer conclusivo a que se refere o caput
deste artigo ser emitido, no mbito da administrao pblica
estadual, pela unidade executora do controle interno e no mbito
da administrao publica municipal, pelo rgo central do sistema
de controle interno, devendo, em ambos os casos, se pronunciar
quanto regularidade, regularidade com ressalva ou irregularidade
das contas sob apreciao, cuja manifestao dever integrar a
respectiva prestao de contas.
2 Os gestores dos Fundos Especiais, quando constitudos como
rgos de gesto independentes das Secretarias Estaduais ou
Municipais, devero apresentar suas prestaes de contas anuais
independentes dos ordenadores de despesas das Secretarias a
que se encontram vinculados, observando o que dispe o caput
deste artigo.
Art. 5 O contedo das contas a serem prestadas pelas mesas
diretoras da Assembleia Legislativa e das Cmaras Municipais,
para fns de julgamento pelo Tribunal de Contas do Estado do
Esprito Santo, compreender o rol de documentos integrantes do
ANEXO 04, acompanhados do relatrio e do parecer conclusivo
emitido pela unidade executora do controle interno sobre as
contas das respectivas mesas diretoras, contendo os elementos
indicados no ANEXO 13.
Art. 6 O contedo das contas a serem prestadas pelos ordenadores
de despesas do Ministrio Pblico do Estado do Esprito Santo, do
Tribunal de Justia do Estado do Esprito Santo e da Defensoria
Pblica Estadual, para fns de julgamento pelo Tribunal de Contas
do Estado do Esprito Santo, compreender o rol de documentos
integrantes do ANEXO 05, acompanhados do relatrio e do
parecer conclusivo emitido pela unidade executora do controle
interno sobre as contas das respectivas mesas diretoras, contendo
os elementos indicados no ANEXO 13.
Pargrafo nico. O ordenador de despesas do Tribunal de Contas
do Estado do Esprito Santo encaminhar Assembleia Legislativa,
no prazo estabelecido pelo artigo 170 do Regimento Interno do
TCEES, aprovado pela Resoluo TC n 261/2013, sua prestao
de contas, na forma estabelecida no caput deste artigo.
ordenadores de despesas e administradores dos Institutos Prprios
de Previdncia Municipal e Estadual, para fns de julgamento pelo
Tribunal de Contas do Estado do Esprito Santo, compreender o
rol de documentos integrantes do ANEXO 06, acompanhados do
relatrio e do parecer conclusivo emitido pela unidade executora
do controle interno, sobre as contas do ordenador de despesas do
respectivo rgo ou unidade, contendo os elementos indicados no
ANEXO 12.
Art. 8 O contedo das contas a serem prestadas pelos titulares
e liquidantes, administradores das pessoas jurdicas de direito
privado, institudas ou mantidas pelo Poder Pblico, inclusive as
fundaes e demais sociedades (institudas ou mantidas pelo
Poder Pblico), para fns de julgamento pelo Tribunal de Contas
do Estado do Esprito Santo, compreender o rol de documentos
integrantes do ANEXO 07 (Contas dos titulares) e ANEXO 08
(Contas dos liquidantes).
administradores de consrcios pblicos e dos consrcios
administrativos que se adequaram Lei Federal n 4.320/64, para
09.
administradores de consrcios administrativos que realizam sua
escriturao contbil com base na Lei Federal n 6.404/76, para
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10.
CAPTULO V
DA FORMA DE APRESENTAO DAS TOMADAS E PRESTAES
DE CONTAS
Art. 11 Os registros e fatos evidenciados nos documentos e
nas demonstraes encaminhados a este Tribunal de Contas por
imposio desta Instruo Normativa devero ser apresentados
em obedincia s normas constitucionais e infraconstitucionais,
observadas as normas brasileiras de contabilidade e as resolues
do Conselho Federal de Contabilidade.
Art. 12 Os documentos e as demonstraes referentes s tomadas
e prestaes de contas devero ser enviados ao Tribunal de Contas
em arquivos assinados com certifcao digital reconhecida pela
Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil).
Pargrafo nico. Todos os documentos que integram as tomadas e
prestaes de contas referidas no caput devero conter assinatura
digital do gestor responsvel pelo seu encaminhamento, sendo
que as peas e demonstraes contbeis devero conter, alm da
assinatura digital do gestor responsvel pelo encaminhamento,
a assinatura digital do contabilista responsvel tcnico por sua
elaborao.
Art. 13 As tomadas e prestaes de contas anuais encaminhadas
ao Tribunal de Contas, reguladas por esta Instruo Normativa,
devem ser compostas pelas peas e documentos relacionados nos
Anexos 1 a 10, organizados sequencialmente de acordo com a
ordem disposta nos respectivos anexos e nos formatos neles
especifcados.
Pargrafo nico. Inexistindo obrigatoriedade de entrega de
um ou mais documentos relacionados nos anexos que integram
esta Instruo Normativa, o responsvel pelo envio da prestao
de contas dever indicar, no sumrio de documentos que integra
a mensagem de encaminhamento, o(s) item(ns) que est
desobrigado.
Art. 14 Os documentos relacionados nos Anexos 01 a 10 devem
ser gravados de forma legvel e entregues, obrigatoriamente e sob
pena de no recebimento, em mdia tica no regravvel (CD-R ou
DVD-R - Digital Versatile Disc Recordable), com sesso de gravao
fechada de modo a no permitir a incluso de novos dados,
gravados em quantas mdias forem necessrias, obedecendo as
seguintes especifcaes:
I Ser gravados no formato PDF/A (Portable Document Format
ABNT NBR ISO 19005);
II - Permitir a realizao de pesquisas em seu contedo textual;
III - Estar nas cores preto e branco;
IV Possuir resoluo mxima de 300 dpi (dots per inch);
V Ter tamanho mximo de aproximadamente 50 KB por pgina;
1 Alm dos formatos PDF/A, exigvel para todos os documentos
que integram os anexos referidos no caput desse arquivo, devero
ser gravados e entregues, obrigatoriamente e sob pena de no
recebimento, os documentos especfcos gravados nos formatos
XLS (Microsoft Excel) ou ODS (Open Document Spreadsheet
formato para planilhas do padro Format for Offce Applications
- NBR ISSO/IEC 26300:2008), conforme disposto nos respectivos
anexos.
2 Para fns de atendimento ao disposto no pargrafo anterior, o
Tribunal de Contas do Estado do Esprito Santo disponibilizar em
seu portal www.tce.es.gov.br, para download, os arquivos originais
em formato XLS e ODS.
3 Os arquivos devero, preferencialmente, ser convertidos
para o formato PDF/A a partir de seus originais j existentes em
formato digital e, na sua impossibilidade, devero ser digitalizados
e convertidos para o formato PDF/A, via scanner ou aparelho
similar, respeitadas as especifcaes contidas nos incisos I a V
deste artigo.
4 Os documentos e peas, apresentados em formato eletrnico,
devero ser organizados e enumerados de acordo com a sequncia
estabelecida nos Anexos 01 a 10 da presente Instruo
Normativa e suas alteraes posteriores, observadas as seguintes
especifcaes:
a) cada mdia eletrnica dever ser identifcada em sua parte
externa com o nome do jurisdicionado, o nmero sequencial da
mdia, caso seja necessrio mais do que uma mdia para gravao
dos arquivos que integram a prestao de contas, e o telefone e
endereo eletrnico do responsvel pelo envio;
b) o nome de cada arquivo gravado na(s) mdia(s) ser escrito em
letras maisculas separadas por hfen, no formato AA-NN-NOME, onde:
AA nmero do anexo a que se refere a prestao de contas
NN nmero do item a que se refere o documento
NOME nome simplifcado do arquivo conforme apresentado nos
anexos 01 a 10
Ex.: Balano Financeiro nas contas do prefeito (obrigatoriedade
prevista no item 04, do Anexo II:
O nome do arquivo ser: 02-04-BALFIN
c) existindo mais do que um arquivo para o mesmo item, aps a
identifcao do arquivo no formato exigido pela alnea anterior,
dever ser acrescentada numerao cardinal sequencial iniciando-
se a partir do nmero 01;
d) cada arquivo conter a ntegra do documento digital ou
digitalizado, excetuando-se os casos em que ultrapasse o tamanho
de 30 MB (trinta megabytes), hiptese em que dever ser dividido
em tantos arquivos quantos forem necessrios para que seja
respeitado esse limite.
5 Observado o disposto no art. 91, inciso XVIII, da Constituio
Estadual, o(a) Governador(a) encaminhar diretamente
Assembleia Legislativa, anualmente, at o dia 30 de abril de cada
exerccio, a prestao de contas referente ao exerccio fnanceiro
anterior, na forma deste artigo, em duas vias.
CAPTULO VI
DISPOSIES TRANSITRIAS
Art. 15 Tendo em vista o cronograma de implementao das
novas regras aplicadas contabilidade pblica, a que se refere o
anexo nico da Resoluo TC n 242, de 12 de junho de 2012,
nas prestaes de contas anuais relativas ao exerccio de 2013
facultativa a apresentao dos demonstrativos a que se referem os
anexos 15 a 22 desta Instruo Normativa.
Art. 16 Tendo em vista o cronograma de implantao do manual
de rotinas internas e procedimentos de controle disciplinados no
artigo 6 da Resoluo TC n 227/2011, os relatrios e pareceres a
serem emitidos pelas unidades de controle interno a que se refere
esta Instruo Normativa devero ser apresentados nos seguintes
prazos:
I A partir da prestao de contas anual relativa ao exerccio de
2014 pelas unidades gestoras integrantes da administrao pblica
estadual e pelos rgos e poderes dos municpios, excetuados as
situaes enquadradas nos 1 e 2, do artigo 6, da Resoluo
TC n 227/2011.
II A partir da prestao de contas anual relativa ao exerccio de
2015, pelos demais rgos e poderes municipais, alm daqueles
relacionados no inciso anterior.
CAPTULO VII
DAS DEMAIS DISPOSIES
Art. 17 Os processos de prestao de contas anuais dos Consrcios
Administrativos que contabilizam suas atividades com base na
Lei Federal n 6.404/1976 sero instrudos pela unidade tcnica
responsvel pela anlise das contas apresentadas pelas empresas
pblicas e sociedades de economia mista.
Art. 18 Os processos de prestao de contas anuais dos Consrcios
Pblicos, bem como, dos Consrcios Administrativos que se
adequaram Lei Federal n 11.107/2005, os quais contabilizam
suas atividades com base na Lei Federal n 4.320/1964, sero
instrudos pela unidade tcnica responsvel pela fscalizao do
municpio onde estiver localizada a sede do respectivo consrcio.
Art. 19 Os Consrcios Pblicos constitudos de acordo com a
Lei Federal n 11.107/2005, e os entes da Federao quando
consorciados na forma dessa mesma lei, devero observar, em
todos os seus aspectos, as regras estabelecidas pela Portaria STN
n 72, de 01 de fevereiro de 2012 e suas alteraes.
Art. 20 Esta Instruo entra em vigor na data da sua publicao,
revogando-se as disposies em contrrio.
Sala das Sesses, 26 de novembro de 2013.
SEBASTIO CARLOS RANNA DE MACEDO
Conselheiro Presidente
DOMINGOS AUGUSTO TAUFNER
Conselheiro Corregedor
RODRIGO FLVIO FREIRE FARIAS CHAMOUN
Conselheiro Ouvidor
JOS ANTONIO ALMEIDA PIMENTEL
Conselheiro
SRGIO MANOEL NADER BORGES
Conselheiro
JOO LUIZ COTTA LOVATTI
Conselheiro substituto
Fui presente:
LUIS HENRIQUE ANASTCIO DA SILVA
Procurador-Geral
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ANEXO 01
CONTAS DO GOVERNADOR
Item Nome Descrio Formato
01 MENSAG
Mensagem de encaminhamento contendo sumrio da documentao acostada, declarando que apresenta,
perante o Tribunal de Contas, em mdia eletrnica, as peas e documentos de sua prestao de contas,
responsabilizando-se pelo inteiro teor dessas informaes.
PDF
02 RELGES
Relatrio de gesto abordando aspectos de natureza oramentria, fnanceira, fscal, operacional e patrimonial,
organizado de forma que permita uma viso sistmica do desempenho e da conformidade da gesto do Estado
durante o exerccio fnanceiro a que se refere a prestao de contas, em relao s diretrizes oramentrias
estabelecidas para aquele exerccio e legislao em vigor.
O relatrio de gesto dever destacar, dentre outros aspectos:
O atendimento aos limites constitucionais para realizao de despesas em aes e servios pblicos de sade,
na manuteno e no desenvolvimento do ensino, remunerao dos profssionais do magistrio, pertinncia
dos recursos aplicados em sade e educao, transferncias para o Poder Legislativo, dentre outros limites
impostos pela Constituio Federal;
O atendimento aos limites estabelecidos pela LRF para despesas com pessoal, endividamento, operaes
de crdito, inclusive por antecipao de receitas oramentrias, concesso de garantias e contragarantias,
obrigaes contradas no ltimo ano de mandato, dentre outros limites impostos pela Lei de Responsabilidade
Fiscal;
As medidas adotadas para o retorno da despesa total com pessoal, se excedente ao respectivo limite, quando
for o caso;
O cumprimento das metas estabelecidas na LDO;
O refexo da renncia de receitas no desenvolvimento econmico e social do estado, considerando, inclusive,
o refexo nas contas pblicas estaduais;
A adoo de medidas de compensao para a renncia de receitas;
O cumprimento dos programas previstos na LOA e sua consonncia com a LDO e com o PPA, descrevendo de
forma analtica as atividades dos rgos e entidades do Poder Executivo, a execuo dos programas includos
na LOA, com indicao das metas fsicas e fnanceiras previstas e executadas;
A inscrio, a baixa e os pagamentos de precatrios, evidenciando a poltica adotada pelo governo do estado
para o pagamento da dvida, na forma das disposies contidas no artigo 100 da CRFB/88.
O montante dos gastos com publicidade dos rgos e entidades da Administrao Pblica, inclusive as
empresas e sociedades de economia mista estaduais;
As estratgias operacionais adotadas pela Procuradoria Geral do Estado no que se refere recuperao dos
crditos tributrios estaduais;
O atendimento das recomendaes e/ou determinaes contidas nos Pareceres Prvios emitidos pelo TCEES;
O desempenho da arrecadao das receitas estaduais, destacando as providncias adotadas no mbito da
fscalizao das receitas e combate sonegao, bem como as demais aes voltadas para o incremento das
receitas de competncia do Estado;
A participao acionria do Estado, em 31 de dezembro, nas empresas pblicas e sociedades de economia
mista, com indicao dos resultados obtidos no exerccio sob anlise.
PDF
03 BALORC
Balano Oramentrio (Anexo 12 Lei 4.320/1964) consolidado, acompanhado de notas explicativas e outros
quadros elucidativos que se fzerem necessrios. (Artigo 101 da Lei Federal n 4.320/64)
PDF
04 BALFIN
Balano Financeiro (Anexo 13 Lei 4.320/1964) consolidado, acompanhado de notas explicativas e outros
PDF
05 BALPAT
Balano Patrimonial (Anexo 14 Lei 4.320/1964) consolidado, acompanhado de notas explicativas e outros
quadros elucidativos que se fzerem necessrios. (Artigo 101 da Lei Federal n 4.320/64) PDF
06 DEMVAP
Demonstrao das Variaes Patrimoniais (Anexo 15 Lei 4.320/1964) consolidada, acompanhada de notas
explicativas e outros quadros elucidativos que se fzerem necessrios. (Artigo 101 da Lei Federal n 4.320/64)
PDF
07 DEMDIF
Demonstrativo da Dvida Fundada (Anexo 16 Lei 4.320/1964) consolidado, acompanhado de notas explicativas
e outros quadros elucidativos que se fzerem necessrios. (Artigo 101 da Lei Federal n 4.320/64)
PDF
08 DEMDFL
Demonstrativo da Dvida Flutuante (Anexo 17 Lei 4.320/1964) consolidado, acompanhado de notas explicativas
PDF
09 DEMFCA
Demonstrao dos Fluxos de Caixa DFC consolidada (Parte V do Manual de Contabilidade Aplicado ao Setor
Pblico MCASP). (Artigo 101 da Lei Federal n 4.320/64 c/c Resoluo CFC n 1.128/2008 - NBC T 16 c/c
Portaria STN n 437/2012)
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10 DEMPLI
Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido DMPL consolidada (Parte V do Manual de Contabilidade
Aplicado ao Setor Pblico MCASP). (Artigo 101 da Lei Federal n 4.320/64 c/c Resoluo CFC n 1.128/2008
- NBC T 16 c/c Portaria STN n 437/2012)
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11 BALVER
Balancete de verifcao consolidado, com saldos acumulados no exerccio, detalhado at o nvel de conta
contbil de lanamento, abrangendo todas as contas contbeis com movimentao no exerccio nos sistemas
oramentrio, fnanceiro, patrimonial e de compensao, informando saldo anterior, o total a dbito, o total a
crdito e o saldo fnal.
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12 BALEXO
Balancete da execuo oramentria, da receita e da despesa, consolidado e acumulado at o ms de dezembro,
detalhando as contas de receita que possuem ttulos genricos e demonstrando a previso oramentria, a
movimentao dos crditos adicionais, os valores empenhados, liquidados e pagos, e a fonte de recursos,
detalhando:
rgo/Unidade oramentria
Funo/subfuno
Programa
Projeto/atividade
Elemento de despesa
Execuo da receita
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Pgina 5
13 BALEXE
Balancete da execuo oramentria, da receita e da despesa, consolidando as unidades oramentrias do
Poder Executivo, acumulado at o ms de dezembro, detalhando as contas de receita que possuem ttulos
genricos e demonstrando a previso oramentria, a movimentao dos crditos adicionais, os valores
empenhados, liquidados e pagos, e a fonte de recursos, detalhando:
Funo/subfuno
Programa
Projeto/atividade
Elemento de despesa
Execuo da receita
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14 DEMSAU
Clculo do percentual de recursos prprios aplicados em sade conforme a Lei Complementar 141/2012,
gerado pelo Sistema de Informao sobre Oramento Pblico em Sade SIOPS, a partir do portal Datasus,
referente 6 bimestre do exerccio. (pargrafo nico, do art.9, da Res. TC n 248/2012).
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15 RELRAP
Relao de restos a pagar existentes no encerramento do exerccio, vinculados s despesas com Sade e
Ensino, subdivididos em processados e no processados, com indicao da fonte de recursos.
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16 RAPCAN
Relao de restos a pagar cancelados no exerccio, vinculados s despesas com Sade e Ensino, subdivididos
em processados e no processados, com indicao da fonte de recursos.
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17 EXTBAN
Extratos bancrios das contas vinculadas s despesas com Sade e Ensino, relativos ao ms de encerramento
do exerccio, com respectivas conciliaes bancrias.
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18 PCFUND
Parecer do Conselho de Fiscalizao sobre a prestao de contas dos recursos do FUNDEB. (artigo 27 da Lei
Federal n 11.494/2006)
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19 PCFSAU
Parecer do Conselho de Fiscalizao sobre a prestao de contas dos recursos aplicados em Aes e Servios
Pblicos de Sade (arts. 34 a 37 da Lei Complementar Federal n 141/2012)
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20 RELPRE
Relao consolidada dos precatrios judiciais pagos, baixados e inscritos no exerccio, acompanhado relao
de inscries por ordem cronolgica.
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21 RELSCI
Relatrio de avaliao do cumprimento do plano de ao para implantao do Sistema de Controle Interno
(Art. 3, 3, da Resoluo TC n 227/2011)
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22 RELOCI
Relatrio e parecer conclusivo do rgo Central do Sistema de Controle Interno contendo os elementos
previstos no Anexo 11 desta Instruo Normativa. (Art. 72, 2, da LC n 621/2012 c/c art. 105, 4 do
RITCEES, Resoluo TC n 261/2013 e c/c artigo 4 da Resoluo TC n 227/2011)
PDF
23 PROEXE
Pronunciamento expresso do chefe do poder atestando ter tomado conhecimento das concluses contidas no
parecer conclusivo emitido pelo rgo Central do Sistema de Controle Interno, a que se refere o pargrafo
nico, do artigo 4, da Resoluo TC n 227/2011.
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ANEXO 02
CONTAS DE PREFEITO
01 MENSAG
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02 RELGES
organizado de forma que permita uma viso sistmica do desempenho e da conformidade da gesto do
municpio durante o exerccio fnanceiro a que se refere a prestao de contas, em relao s diretrizes
oramentrias estabelecidas para aquele exerccio e legislao em vigor.
O relatrio de gesto dever destacar, dentre outros aspectos:
O atendimento aos limites constitucionais para realizao de despesas em aes e servios pblicos de sade,
na manuteno e no desenvolvimento do ensino, remunerao dos profssionais do magistrio, pertinncia
dos recursos aplicados em sade e educao, transferncias para o Poder Legislativo, dentre outros limites
impostos pela Constituio Federal;
O atendimento aos limites estabelecidos pela LRF para despesas com pessoal, endividamento, operaes
de crdito, inclusive por antecipao de receitas oramentrias, concesso de garantias e contragarantias,
obrigaes contradas no ltimo ano de mandato, dentre outros limites impostos pela Lei de Responsabilidade
Fiscal;
As medidas adotadas para o retorno da despesa total com pessoal, se excedente ao respectivo limite, quando
for o caso;
O cumprimento das metas estabelecidas na LDO;
O refexo da renncia de receitas no desenvolvimento econmico e social do municpio, considerando, inclusive,
o refexo nas contas pblicas municipais;
A adoo de medidas de compensao para a renncia de receitas;
O cumprimento dos programas previstos na LOA e sua consonncia com a LDO e com o PPA, descrevendo de
forma analtica as atividades dos rgos e entidades do Poder Executivo, a execuo dos programas includos
na LOA, com indicao das metas fsicas e fnanceiras previstas e executadas;
A inscrio, a baixa e os pagamentos de precatrios, evidenciando a poltica adotada pelo governo do municpio
para o pagamento da dvida, na forma das disposies contidas no artigo 100 da CRFB/88;
O montante dos gastos com publicidade dos rgos e entidades da Administrao Pblica, inclusive as
empresas e sociedades de economia mista municipais;
As estratgias operacionais adotadas pela Procuradoria Geral do Municpio no que se refere recuperao dos
crditos tributrios municipais;
O atendimento das recomendaes e/ou determinaes contidas nos Pareceres Prvios emitidos pelo TCEES;
O desempenho da arrecadao das receitas municipais, destacando as providncias adotadas no mbito da
fscalizao das receitas e combate sonegao, bem como as demais aes voltadas para o incremento das
receitas de competncia do Municpio;
A participao acionria do Municpio, em 31 de dezembro, nas empresas pblicas e sociedades de economia
mista, com indicao dos resultados obtidos no exerccio sob anlise.
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03 BALORC
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04 BALFIN
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Pgina 6
05 BALPAT
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06 DEMVAP
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07 DEMDIF
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08 DEMDFL
Demonstrativo da Dvida Flutuante (Anexo 17 Lei 4.320/1964) consolidado, acompanhado de notas explicativas
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09 DEMFCA
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10 DEMPLI
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11 BALVER
Balancete de verifcao consolidado, com saldos acumulados no exerccio, detalhado at o nvel de conta
contbil de lanamento, abrangendo todas as contas contbeis com movimentao no exerccio nos sistemas
oramentrio, fnanceiro, patrimonial e de compensao, informando o saldo anterior, o total a dbito, o total
a crdito e o saldo fnal, impresso e assinado pelo gestor e pelo contabilista responsvel.
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12 BALEXO
Balancete da execuo oramentria, da receita e da despesa, consolidado e acumulado at o ms de dezembro,
detalhando:
Funo/subfuno
Programa
Projeto/atividade
Elemento de despesa
Execuo da receita
PDF
13 BALEXE
Balancete da execuo oramentria, da receita e da despesa, consolidando as unidades oramentrias do
Poder Executivo, acumulado at o ms de dezembro, detalhando as contas de receita que possuem ttulos
genricos e demonstrando a previso oramentria, a movimentao dos crditos adicionais, os valores
empenhados, liquidados e pagos, e a fonte de recursos, detalhando:
Funo/subfuno
Programa
Projeto/atividade
Elemento de despesa
Execuo da receita
PDF
14 DEMSAU
Clculo do percentual de recursos prprios aplicados em sade conforme a Lei Complementar 141/2012,
gerado pelo Sistema de Informao sobre Oramento Pblico em Sade SIOPS, a partir do portal Datasus,
referente 6 bimestre do exerccio. (pargrafo nico, do art.9, da Res. TC n 248/2012).
PDF
15 RELRAP
Relao de restos a pagar existentes no encerramento do exerccio, vinculados s despesas com Sade e
Ensino, subdivididos em processados e no processados, com indicao da fonte de recursos.
PDF
16 RAPCAN
Relao de restos a pagar cancelados no exerccio, vinculados s despesas com Sade e Ensino, subdivididos
em processados e no processados, com indicao da fonte de recursos.
PDF
17 EXTBAN
Extratos bancrios das contas vinculadas s despesas com Sade e Ensino, relativos ao ms de encerramento
do exerccio, com respectivas conciliaes bancrias.
PDF
18 LIQSAU
Demonstrativo de despesas liquidadas em aes e servios pblicos de sade, na forma do Anexo 24 desta
instruo normativa.
PDF
e
XLS/ODF
19 LIQEDU Demonstrativo de despesas liquidadas no ensino, na forma do Anexo 25 desta instruo normativa.
PDF
e
XLS/ODF
20 PCFUND
Federal n 11.494/2006).
PDF
21 PCFSAU
PDF
22 RELPRE
Relao consolidada dos precatrios judiciais pagos, baixados e inscritos no exerccio, acompanhado da
relao de inscries por ordem cronolgica.
PDF
23 DEMCAD
Demonstrativo consolidado dos crditos adicionais contendo informaes sobre os crditos abertos no
exerccio: lei autorizativa, instrumentos de abertura, natureza, valor e fonte de recursos utilizada, dentre
outras informaes, na forma do Anexo 14 desta instruo normativa.
PDF
e
XLS/ODF
24 DEMRCL
Relatrio Resumido da Execuo Oramentria Demonstrativo da Receita Corrente Lquida (ANEXO 3 do
Manual de Demonstrativos Fiscais editado pela STN), relativo ao sexto bimestre ou segundo semestre do
exerccio a que se refere a prestao de contas.
( P D F
gerado a
partir do
s i s t e ma
LRFWeb)
25 RRERDP
Relatrio Resumido da Execuo Oramentria Demonstrativo das Receitas e Despesas Previdencirias
(ANEXO 4 do Manual de Demonstrativos Fiscais editado pela STN), relativo ao sexto bimestre ou segundo
semestre do exerccio a que se refere a prestao de contas.
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26 RRERNO
Relatrio Resumido da Execuo Oramentria Demonstrativo do Resultado Nominal (ANEXO 5 do Manual
de Demonstrativos Fiscais editado pela STN), relativo ao sexto bimestre ou segundo semestre do exerccio a
que se refere a prestao de contas.
PDF
27 RRERPR
Relatrio Resumido da Execuo Oramentria Demonstrativo do Resultado Primrio (ANEXO 6 do Manual
de Demonstrativos Fiscais editado pela STN), relativo ao sexto bimestre ou segundo semestre do exerccio a
que se refere a prestao de contas.
PDF
Pgina 7
28 RRERAP
Relatrio Resumido da Execuo Oramentria Demonstrativo dos Restos a Pagar por Poder e rgo (ANEXO
7 do Manual de Demonstrativos Fiscais editado pela STN), relativo ao sexto bimestre ou segundo semestre do
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29 RREMDE
Relatrio Resumido da Execuo Oramentria Demonstrativo das Receitas e Despesas com Manuteno e
Desenvolvimento do Ensino MDE (ANEXO 8 do Manual de Demonstrativos Fiscais editado pela STN), relativo
ao sexto bimestre do exerccio a que se refere a prestao de contas.
( P D F
gerado a
partir do
s i s t e ma
LRFWeb)
30 RREOCR
Relatrio Resumido da Execuo Oramentria Demonstrativo das Receitas de Operaes de Crdito e
Despesas de Capital (ANEXO 9 do Manual de Demonstrativos Fiscais editado pela STN), relativo ao sexto
bimestre do exerccio a que se refere a prestao de contas.
PDF
31 RRERPP
Relatrio Resumido da Execuo Oramentria Demonstrativo da Projeo Atuarial do Regime Prprio de
Previdncia (ANEXO 10 do Manual de Demonstrativos Fiscais editado pela STN), relativo ao sexto bimestre do
PDF
32 RRERAA
Relatrio Resumido da Execuo Oramentria Demonstrativo da Receita de Alienao de Ativos e Aplicao
dos Recursos (ANEXO 11 do Manual de Demonstrativos Fiscais editado pela STN), relativo ao sexto bimestre
do exerccio a que se refere a prestao de contas.
PDF
33 RRESAU
Relatrio Resumido da Execuo Oramentria Demonstrativo das Receitas e Despesas com Aes e
Servios Pblicos de Sade (ANEXO 12 do Manual de Demonstrativos Fiscais editado pela STN), relativo ao
sexto bimestre do exerccio a que se refere a prestao de contas.
( P D F
gerado a
partir do
s i s t e ma
LRFWeb)
34 RREPPP
Relatrio Resumido da Execuo Oramentria Demonstrativo das Parcerias Pblico-privadas (ANEXO 13 do
Manual de Demonstrativos Fiscais editado pela STN), relativo ao sexto bimestre do exerccio a que se refere
a prestao de contas.
PDF
35 RGFDPE
Relatrio de Gesto Fiscal Demonstrativo da Despesa com Pessoal (ANEXO 1 do Manual de Demonstrativos
Fiscais editado pela STN), relativo ao terceiro quadrimestre ou segundo semestre do exerccio a que se refere
( P D F
gerado a
partir do
s i s t e ma
LRFWeb)
36 RGFDCL
Relatrio de Gesto Fiscal Demonstrativo da Dvida Consolidada Lquida (ANEXO 2 do Manual de
Demonstrativos Fiscais editado pela STN), relativo ao terceiro quadrimestre ou segundo semestre do exerccio
a que se refere a prestao de contas.
( P D F
gerado a
partir do
s i s t e ma
LRFWeb)
37 RGFGCV
Relatrio de Gesto Fiscal Demonstrativo das Garantias e Contragarantias de Valores (ANEXO 3 do Manual
de Demonstrativos Fiscais editado pela STN), relativo ao terceiro quadrimestre ou segundo semestre do
( P D F
gerado a
partir do
s i s t e ma
LRFWeb)
38 RGFOCR
Relatrio de Gesto Fiscal Demonstrativo das Operaes de Crdito (ANEXO 4 do Manual de Demonstrativos
( P D F
gerado a
partir do
s i s t e ma
LRFWeb)
39 RGFDCX
Relatrio de Gesto Fiscal Demonstrativo da Disponibilidade de Caixa (ANEXO 5 do Manual de Demonstrativos
( P D F
gerado a
partir do
s i s t e ma
LRFWeb)
40 RGFRAP
Relatrio de Gesto Fiscal Demonstrativo dos Restos a Pagar (ANEXO 6 do Manual de Demonstrativos Fiscais
editado pela STN), relativo ao terceiro quadrimestre ou segundo semestre do exerccio a que se refere a
prestao de contas.
( P D F
gerado a
partir do
s i s t e ma
LRFWeb)
41 LEIDES
Cpia da lei de desconcentrao administrativa, no caso dos municpios onde a gesto dos recursos pblicos
no Poder Executivo Municipal tenha sido objeto de outorga aos Secretrios e demais gestores.
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42 RELSCI
PDF
43 RELOCI
Relatrio e parecer conclusivo do rgo central do sistema de controle interno contendo os elementos previstos
no Anexo 11 desta Instruo Normativa. (Art. 76, 3 da LC n 621/2012 c/c artigo 122, 5 do RITCEES,
aprovado pela Resoluo TC n 261/2013 e c/c artigo 4 da Resoluo TC n 227/2011)
PDF
44 PROEXE
Pronunciamento expresso do chefe do poder atestando ter tomado conhecimento das concluses contidas
no parecer conclusivo emitido pelo rgo central do sistema de controle interno, a que se refere o pargrafo
nico, do artigo 4, da Resoluo TC n 227/2011.
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ANEXO 03
CONTAS DOS ORDENADORES DE DESPESAS DAS ADMINISTRAES DIRETAS E INDIRETAS DOS PODERES EXECUTIVOS
MUNICIPAIS E ESTADUAL
EXCETO INSTITUTOS PRPRIOS DE PREVIDNCIA SOCIAL
01 MENSAG
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Pgina 8
02 ROLRES
Rol de responsveis contendo: (Artigo 137, I, do RITCEES, aprovado pela Resoluo TC n 261/2013)
Nome
Endereo residencial e eletrnico
Cargo ou funo
Inscrio no cadastro de Pessoas Fsicas da RFB (CPF)
Perodo de gesto
Ato de nomeao e exonerao
Obs.: Consideram-se responsveis, para fns dessa prestao de contas: os ordenadores de despesas,
contabilistas, responsveis pelo controle interno, responsveis pelo controle de patrimnio, dentre outros
servidores que participam direta ou indiretamente no fornecimento de informaes contidas nesta prestao
de contas.
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03 RELGES
organizado de forma que permita uma viso de conformidade e desempenho dos atos de gesto praticados
pelos ordenadores de despesa, evidenciando os resultados dos programas desenvolvidos no mbito de cada
rgo. (Artigo 137, II, do RITCEES, aprovado pela Resoluo TC n 261/2013)
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04 RELUCI
Relatrio e parecer conclusivo emitido pelo controle interno contendo os elementos indicados no ANEXO 12
desta Instruo Normativa. (Artigo 135, 4 c/c artigo 137, IV do RITCEES, aprovado pela Resoluo TC n
261/2013)
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05 PROEXE
Pronunciamento expresso do chefe do rgo atestando ter tomado conhecimento das concluses contidas no
parecer conclusivo emitido pelo controle interno.
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06 DEMREN
Demonstrativos que expressem as situaes dos projetos e instituies benefciadas por renncia de receitas,
bem como do impacto socioeconmico de suas atividades. (Artigo 136 do RITCEES, aprovado pela Resoluo
TC n 261/2013)
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07 BALORC
Balano Oramentrio (Anexo 12 Lei 4.320/1964), acompanhado de notas explicativas e outros quadros
elucidativos que se fzerem necessrios. (Artigo 101 da Lei Federal n 4.320/64)
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08 BALFIN
Balano Financeiro (Anexo 13 Lei 4.320/1964), acompanhado de notas explicativas e outros quadros
PDF
09 BALPAT
Balano Patrimonial (Anexo 14 Lei 4.320/1964), acompanhado de notas explicativas e outros quadros
PDF
10 DEMVAP
explicativas e outros quadros elucidativos que se fzerem necessrios. (Artigo 101 da Lei n 4.320/64)
PDF
11 DEMDIF
Demonstrativo da Dvida Fundada (Anexo 16 Lei 4.320/1964), acompanhado de notas explicativas e outros
PDF
12 DEMDFL
Demonstrativo da Dvida Flutuante (Anexo 17 Lei 4.320/1964), acompanhado de notas explicativas e outros
quadros elucidativos que se fzerem necessrios. (Artigo 101 da Lei n 4.320/64)
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13 DEMFCA
Demonstrao dos Fluxos de Caixa DFC (Parte V do Manual de Contabilidade Aplicado ao Setor Pblico
MCASP). (Artigo 101 da Lei Federal n 4.320/64 c/c Resoluo CFC n 1.128/2008 - NBC T 16 c/c Portaria STN
n 437/2012)
PDF
14 BALVER
Balancete de verifcao, com saldos acumulados no exerccio, detalhado at o nvel de conta contbil de
lanamento, abrangendo todas as contas contbeis com movimentao no exerccio nos sistemas oramentrio,
fnanceiro, patrimonial e de compensao, informando o saldo anterior, o total a dbito, o total a crdito e o
saldo fnal, impresso e assinado pelo gestor e pelo contabilista responsvel.
PDF
15 BALEXO
Balancete da execuo oramentria, da receita e da despesa, acumulado at o ms de dezembro, detalhando
as contas de receita que possuem ttulos genricos e demonstrando a previso oramentria, a movimentao
dos crditos adicionais, os valores empenhados, liquidados e pagos, e a fonte de recursos, detalhando:
Funo/subfuno
Programa
Projeto/atividade
Elemento de despesa
Execuo da receita (quando couber)
PDF
16 INVMOV Inventrio anual dos bens mveis. PDF
17 RESMOV Resumo do inventrio de bens mveis, na forma do Anexo 15 desta instruo normativa.
PDF
e
XLS/ODF
18 DEMBMV Demonstrativo analtico das entradas e sadas de bens mveis, na forma do Anexo 16 desta instruo normativa.
PDF
e
XLS/ODF
19 INVIMO Inventrio anual dos bens imveis. PDF
20 RESIMO Resumo do inventrio de bens imveis, na forma do Anexo 17 desta instruo normativa.
PDF
e
XLS/ODF
21 DEMBIM
Demonstrativo analtico das entradas e sadas de bens imveis, na forma do Anexo 18 desta instruo
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
22 INVALM Inventrio anual dos bens em almoxarifado. PDF
23 RESAMC Resumo do inventrio do almoxarifado material de consumo, na forma do Anexo 19 desta instruo normativa.
PDF
e
XLS/ODF
24 DEMAMC
Demonstrativo analtico das entradas e sadas do almoxarifado material de consumo, na forma do Anexo 20
desta instruo normativa.
PDF
e
XLS/ODF
25 RESAMP Resumo do inventrio do almoxarifado material permanente, na forma do Anexo 21 desta instruo normativa.
PDF
e
XLS/ODF
26 DEMAMP
Demonstrativo analtico das entradas e sadas do almoxarifado material permanente, na forma do Anexo 22
desta instruo normativa.
PDF
e
XLS/ODF
Pgina 9
27 COMINV Ato de designao da comisso responsvel pela elaborao dos inventrios. PDF
28 DEMDAT
Demonstrativo da dvida ativa tributria e no tributria, devidamente assinado pelo gestor e por profssional
responsvel, destacando-se:
saldo inicial;
inscries no exerccio;
baixas por pagamento;
baixas por cancelamentos, acompanhadas de documentao que comprove sua legalidade e motivao;
saldo fnal.
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29 DEMRAP
Demonstrativo de restos a pagar evidenciando:
os saldos de restos a pagar de exerccios anteriores e os restos a pagar inscritos no exerccio sob anlise,
discriminados em: processados e no processados, por exerccio, por credor, por fonte de recursos, por funo
e subfuno;
os restos a pagar cancelados no exerccio sob anlise, discriminados em: processados e no-processados, por
exerccio, por credor, por fonte de recursos, por funo e subfuno; bem como cpia dos respectivos atos que
autorizaram o cancelamento.
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30 EXTBAN Extratos bancrios relativos ao ms de encerramento do exerccio. PDF
31 TVDISP Termo de verifcao de disponibilidades, na forma do Anexo 23 desta instruo normativa.
PDF
e
XLS/ODF
32 FOLRPP
Resumo anual da folha de pagamento do exerccio fnanceiro, dos servidores vinculados ao Regime Prprio de
Previdncia Social (RPPS), contendo os proventos, as vantagens e os descontos especifcados por natureza,
bem como as obrigaes patronais.
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33 FOLRGP
Resumo anual da folha de pagamento do exerccio fnanceiro, dos servidores vinculados ao Regime Geral de
Previdncia Social (RGPS), contendo os proventos, as vantagens e os descontos especifcados por natureza,
PDF
34 DEMCPA
Demonstrativo evidenciando, mensalmente, o valor da despesa liquidada e efetivamente recolhida de
contribuies sociais patronais, discriminando por instituio previdenciria (RPPS e RGPS).
PDF
35 DEMCSE
Demonstrativo evidenciando, mensalmente, o valor retido de contribuies sociais dos servidores e efetivamente
recolhidos, discriminando por instituio previdenciria (RPPS e RGPS).
PDF
36 CERSIT Certifcado de Regularidade de Situao CRS (art. 69 da LC Estadual n 282/2004) PDF
37 FIXSUB
Instrumento normativo fxador dos subsdios do Prefeito e do Vice-Prefeito para o exerccio a que se refere a
prestao de contas.
PDF
38 FICPAG
Fichas fnanceiras evidenciando os pagamentos de subsdios ao Prefeito e ao Vice-Prefeito no exerccio a que
se refere a prestao de contas.
PDF
39 CONFUN
Federal n 11.494/2006)
PDF
40 CONSAU
PDF
ANEXO 04
CONTAS DAS MESAS DIRETORAS DA ASSEMBLEIA LEGISLATIVA E DAS CMARAS MUNICIPAIS
01 MENSAG
PDF
02 ROLRES
Nome
Cargo ou funo
Perodo de gesto
de contas.
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03 RELGES
pelos ordenadores de despesa. (Artigo 137, II, do RITCEES, aprovado pela Resoluo TC n 261/2013)
PDF
04 RELUCI
Relatrio e parecer conclusivo emitido pela unidade executora do controle interno contendo os elementos
indicados no ANEXO 13 desta instruo normativa. (Artigo 135, 4 c/c artigo 137, IV do RITCEES, aprovado
pela Resoluo TC n 261/2013)
PDF
05 PROEXE
Pronunciamento expresso do chefe do Poder atestando ter tomado conhecimento das concluses contidas no
parecer conclusivo emitido pela unidade executora do controle interno, a que se refere o pargrafo nico, do
artigo 4, da Resoluo TC n 227/2012.
PDF
06 RELSCI
PDF
07 BALFIN
PDF
08 BALPAT
PDF
09 DEMVAP
PDF
10 DEMDIF
e outros quadros elucidativos que se fzerem necessrios. (Artigo 101 da Lei n 4.320/64)
PDF
11 DEMDFL
Demonstrativo da Dvida Flutuante (Anexo 17 Lei 4.320/1964) consolidado, acompanhado de notas
PDF
Pgina 10
12 DEMFCA
PDF
13 DEMPLI
PDF
14 BALVER
Balancete de verifcao, com saldos acumulados no exerccio, detalhado at o nvel de conta contbil
de lanamento, abrangendo todas as contas contbeis com movimentao no exerccio nos sistemas
PDF
15 BALEXO
Balancete da execuo oramentria da despesa, contendo os saldos acumulado at o ms de dezembro,
demonstrando a previso oramentria, a movimentao dos crditos adicionais, os valores empenhados,
liquidados e pagos e a fonte de recursos, detalhando:
Funo/subfuno
Programa
Projeto/atividade
Elemento de despesa
PDF
16 DEMCAD
Demonstrativo dos crditos adicionais contendo informaes sobre os crditos abertos no exerccio:
lei autorizativa, instrumentos de abertura, natureza, valor e fonte de recursos utilizada, dentre outras
informaes, na forma do Anexo 14 desta instruo normativa.
PDF
PDF
e
XLS/ODF
19 DEMBMV
Demonstrativo analtico das entradas e sadas de bens mveis, na forma do Anexo 16 desta instruo
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
PDF
e
XLS/ODF
22 DEMBIM
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
24 RESAMC
Resumo do inventrio do almoxarifado material de consumo, na forma do Anexo 19 desta instruo
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
25 DEMAMC
Demonstrativo analtico das entradas e sadas do almoxarifado material de consumo, na forma do Anexo
20 desta instruo normativa.
PDF
e
XLS/ODF
26 RESAMP
Resumo do inventrio do almoxarifado material permanente, na forma do Anexo 21 desta instruo
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
27 DEMAMP
Demonstrativo analtico das entradas e sadas do almoxarifado material permanente, na forma do Anexo
PDF
e
XLS/ODF
29 DEMRAP
discriminados em: processados e no processados, por exerccio, por credor, por fonte de recursos, por
funo e subfuno;
exerccio, por credor, por fonte de recursos, por funo e subfuno; bem como cpia dos respectivos atos
que autorizaram o cancelamento.
PDF
PDF
e
XLS/ODF
32 FOLRPP
PDF
33 FOLRGP
PDF
34 DEMCPA
PDF
35 DEMCSE
Demonstrativo evidenciando, mensalmente, o valor retido de contribuies sociais dos servidores e
efetivamente recolhidos, discriminando por instituio previdenciria (RPPS e RGPS).
PDF
37 FIXSUB
Instrumento normativo fxador dos subsdios dos Deputados Estaduais ou Vereadores Municipais para a
legislatura a que se refere a prestao de contas, bem como, as leis que concederam revises gerais anuais
nesse perodo.
PDF
38 FICPAG
Fichas fnanceiras evidenciando os pagamentos de subsdios aos Deputados Estaduais ou Vereadores
Municipais no exerccio a que se refere a prestao de contas.
PDF
Pgina 11
39 DEMPES
a prestao de contas, devidamente assinado pelas autoridades defnidas no pargrafo nico do artigo 54,
da LC 101/2000.
PDF
40 DEMDCA
da LC 101/2000.
PDF
41 DEMRPA
Relatrio de Gesto Fiscal Demonstrativo dos Restos a Pagar (ANEXO 6 do Manual de Demonstrativos
da LC 101/2000.
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ANEXO 05
CONTAS DOS ORDENADORES DE DESPESAS DO MINISTRIO PBLICO, DO TRIBUNAL DE JUSTIA, DA DEFENSORIA
PBLICA E DO TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DO ESPRITO SANTO
01 MENSAG
PDF
02 ROLRES
Nome
Cargo ou funo
Perodo de gesto
de contas.
PDF
03 RELGES
pelos ordenadores de despesa, evidenciando os resultados dos programas desenvolvidos no mbito de cada
rgo. (Artigo 137, II, do RITCEES, aprovado pela Resoluo TC n 261/2013)
PDF
04 RELUCI
Relatrio e parecer conclusivo emitido pela unidade executora do controle interno contendo os elementos
indicados no ANEXO 13 desta instruo normativa. (Artigo 135, 4 c/c artigo 137, IV do RITCEES, aprovado
pela Resoluo TC n 261/2013)
PDF
05 PROEXE
Pronunciamento expresso do chefe do Poder atestando ter tomado conhecimento das concluses contidas no
parecer conclusivo emitido pela unidade executora do controle interno, a que se refere o pargrafo nico, do
artigo 4, da Resoluo TC n 227/2012.
PDF
06 RELSCI
PDF
07 BALORC
PDF
08 BALFIN
PDF
09 BALPAT
PDF
10 DEMVAP
PDF
11 DEMDIF
PDF
12 DEMDFL
PDF
13 DEMFCA
PDF
14 DEMPLI
PDF
15 BALVER
PDF
16 BALEXO
Balancete da execuo oramentria da despesa, contendo os saldos acumulado at o ms de dezembro,
demonstrando a previso oramentria, a movimentao dos crditos adicionais, os valores empenhados,
liquidados e pagos, e a fonte de recursos, detalhando:
Funo/subfuno
Programa
Projeto/atividade
Elemento de despesa
PDF
17 DEMCAD
Demonstrativo dos crditos adicionais contendo informaes sobre os crditos abertos, tais como lei
autorizativa, instrumento de abertura, natureza, valor e fonte de recursos utilizada, dentre outras informaes,
na forma do Anexo 14 desta instruo normativa.
PDF
Pgina 12
PDF
e
XLS/ODF
20 DEMBMV
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
PDF
e
XLS/ODF
23 DEMBIM
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
25 RESAMC
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
26 DEMAMC
PDF
e
XLS/ODF
27 RESAMP
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
28 DEMAMP
PDF
e
XLS/ODF
30 DEMRAP
funo e subfuno;
exerccio, por credor, por fonte de recursos, por funo e subfuno; bem como cpia dos respectivos atos
que autorizaram o cancelamento.
PDF
PDF
e
XLS/ODF
33 FOLRPP
PDF
34 FOLRGP
PDF
35 DEMCPA
PDF
36 DEMCSE
Demonstrativo evidenciando, mensalmente, o valor retido de contribuies sociais dos servidores e
efetivamente recolhidos, discriminando por instituio previdenciria (RPPS e RGPS).
PDF
38 FIXSUB
Instrumento normativo fxador dos subsdios do Chefe do Poder para o exerccio a que se refere a prestao
de contas e leis que concederam revises gerais anuais nesse perodo.
PDF
39 FICPAG
Fichas fnanceiras evidenciando os pagamentos de subsdios ao Chefe do Poder no exerccio a que se refere
PDF
40 DEMPES
da LC 101/2000.
PDF
41 DEMDCA
da LC 101/2000.
PDF
42 DEMRPA
Relatrio de Gesto Fiscal Demonstrativo dos Restos a Pagar (ANEXO 6 do Manual de Demonstrativos
da LC 101/2000.
PDF
ANEXO 06
CONTAS DOS ORDENADORES DE DESPESAS DOS INSTITUTOS PRPRIOS DE PREVIDNCIA
01 MENSAG
PDF
Pgina 13
02 ROLRES
Nome
Cargo ou funo
Perodo de gesto
de contas.
PDF
03 RELGES
pelos ordenadores de despesa. (Artigo 137, II, do RITCEES, aprovado pela Resoluo TC n 261/2013)
PDF
04 RELUCI
Relatrio e parecer conclusivo emitido pelo do controle interno contendo os elementos indicados no ANEXO
12 desta instruo normativa. (Artigo 135, 4 c/c artigo 137, IV do RITCEES, aprovado pela Resoluo TC
n 261/2013)
PDF
05 PROEXE
Pronunciamento expresso do chefe do Poder atestando ter tomado conhecimento das concluses contidas
no parecer conclusivo emitido pelo controle interno, a que se refere o pargrafo nico, do artigo 4, da
Resoluo TC n 227/2012.
PDF
06 BALORC
Balano Oramentrio (Anexo 12 Lei 4.320/1964), acompanhado de notas explicativas e outros quadros
PDF
07 BALFIN
Balano Financeiro (Anexo 13 Lei 4.320/1964), acompanhado de notas explicativas e outros quadros
PDF
08 BALPAT
Balano Patrimonial (Anexo 14 Lei 4.320/1964), acompanhado de notas explicativas e outros quadros
PDF
09 DEMVAP
Demonstrao das Variaes Patrimoniais (Anexo 15 Lei 4.320/1964), acompanhada de notas explicativas e
outros quadros elucidativos que se fzerem necessrios. (Artigo 101 da Lei Federal n 4.320/64)
PDF
10 DEMDIF
Demonstrativo da Dvida Fundada (Anexo 16 Lei 4.320/1964), acompanhado de notas explicativas e outros
PDF
11 DEMDFL
Demonstrativo da Dvida Flutuante (Anexo 17 Lei 4.320/1964), acompanhado de notas explicativas e outros
quadros elucidativos que se fzerem necessrios. (Artigo 101 da Lei n 4.320/64)
PDF
12 DEMFCA
Demonstrao dos Fluxos de Caixa DFC (Parte V do Manual de Contabilidade Aplicado ao Setor Pblico
MCASP). (Artigo 101 da Lei Federal n 4.320/64 c/c Resoluo CFC n 1.128/2008 - NBC T 16 c/c Portaria
STN n 437/2012)
PDF
13 DEMPLI
Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido DMPL (Parte V do Manual de Contabilidade Aplicado ao
Setor Pblico MCASP). (Artigo 101 da Lei Federal n 4.320/64 c/c Resoluo CFC n 1.128/2008 - NBC T
16 c/c Portaria STN n 437/2012)
PDF
14 BALVER
PDF
15 BALEXO
Balancete da execuo oramentria, da receita e da despesa, acumulado at o ms de dezembro, detalhando
as contas de receita que possuem ttulos genricos e demonstrando a previso oramentria, a movimentao
dos crditos adicionais, os valores empenhados, liquidados e pagos, e a fonte de recursos, detalhando:
Funo/subfuno
Programa
Projeto/atividade
Elemento de despesa
Execuo da receita
PDF
PDF
e
XLS/ODF
18 DEMBMV
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
PDF
e
XLS/ODF
21 DEMBIM
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
23 RESAMC
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
24 DEMAMC
PDF
e
XLS/ODF
25 RESAMP
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
26 DEMAMP
PDF
e
XLS/ODF
Pgina 14
28 DEMRAP
funo e subfuno;
os restos a pagar cancelados no exerccio sob anlise, discriminados em: processados e no-processados,
por exerccio, por credor, por fonte de recursos, por funo e subfuno; bem como cpia dos respectivos
atos que autorizaram o cancelamento.
PDF
30 EXTBAN Extratos bancrios das aplicaes fnanceiras de todos os meses do exerccio. PDF
PDF
e
XLS/ODF
32 FOLRPP
Resumo anual da folha de pagamento de seus servidores, do exerccio fnanceiro a que se refere a prestao
de contas, vinculados ao Regime Prprio de Previdncia Social (RPPS), contendo os proventos, as vantagens
e os descontos especifcados por natureza, bem como as obrigaes patronais.
PDF
33 FOLRGP
Resumo anual da folha de pagamento de seus servidores, do exerccio fnanceiro, a que se refere a prestao
de contas, vinculados ao Regime Geral de Previdncia Social (RGPS), contendo os proventos, as vantagens
e os descontos especifcados por natureza, bem como as obrigaes patronais.
PDF
34 DEMREC
Demonstrativo evidenciando, mensalmente, o valor das receitas provenientes de contribuies sociais
patronais e de contribuies sociais dos servidores dos rgos vinculados ao regime prprio de previdncia,
segregado por rgo contribuinte.
PDF
35 DEMTRA
Demonstrativo evidenciando, mensalmente, o valor das transferncias recebidas a ttulo de repasse fnanceiro
recebido para cobertura de dfcit previdencirio, segregando por rgos vinculados ao regime prprio de
previdncia que realizam transferncias aos respectivos fundos fnanceiros.
PDF
36 DEMAAT
Demonstrativo de Resultados da Avaliao Atuarial do plano anual de custeio (nico ou previdencirio e
fnanceiro), realizado por entidade independente e legalmente habilitada, referente data-base de avaliao
mais prxima do encerramento do exerccio a que se refere a prestao de contas, observados os parmetros
gerais para a organizao e reviso do plano de custeio e benefcios.
PDF
37 DEMDAD Demonstrativo que evidencie os gastos com administrao no exerccio. PDF
38 RELPOL Relatrio que defniu a poltica anual de investimentos, na forma do artigo 4 da Resoluo CMN n 3.922/2010. PDF
39 DEMPOL
Cpia do demonstrativo da poltica anual de investimentos encaminhada ao Ministrio da Previdncia, na
forma da Resoluo CMN n 3.922/2010.
PDF
ANEXO 07
CONTAS DOS TITULARES DAS PESSOAS JURDICAS DE DIREITO PRIVADO
(EMPRESAS PBLICAS, SOCIEDADES DE ECONOMIA MISTA E SUAS SUBSIDIRIAS E FUNDAES PBLICAS DE DIREITO
PRIVADO)
01 MENSAG
PDF
02 ROLRES
Rol de responsveis contendo: (Artigo 137, I, da Resoluo TC n 261/2013)
Nome
Cargo ou funo
Perodo de gesto
Obs.: Consideram-se responsveis, para fns dessa prestao de contas: o responsvel pelo encaminhamento
da PCA, os membros da Diretoria e dos Conselhos de Administrao e Fiscal e seus substitutos no exerccio,
os contabilistas e os responsveis pelo controle de patrimnio.
PDF
03 AGOADM
Ata da Assembleia Geral Ordinria ou Extraordinria (AGO/AGE) que elegeu ou destituiu os administradores,
relacionados no Rol de Responsveis.
PDF
04 TPOSSE Termos de Posse dos administradores relacionados no Rol de Responsveis. PDF
05 TREADM
Termos de Resciso, caso ocorram no exerccio, dos administradores relacionados no Rol de Responsveis,
com a composio das verbas remuneratrias e indenizatrias pagas.
PDF
06 FIFADM
Fichas fnanceiras dos Administradores, relacionados no Rol de Responsveis, especifcando os honorrios,
gratifcaes e demais vantagens atribudas a qualquer ttulo no exerccio.
PDF
07 INRADM
Instrumento Normativo fxador da remunerao paga aos administradores, relacionados no Rol de
Responsveis, inclusive gratifcaes e vantagens.
PDF
08 RELADM
Relatrio anual da Administrao sobre os negcios sociais e os principais fatos administrativos do exerccio
fndo e o exame das demonstraes fnanceiras (Artigo 137, II, do RITCEES, aprovado pela Resoluo TC n
261/2013 e inciso I do art. 133 da Lei 6.404/76).
PDF
09 DREPAS
Demonstrativo dos repasses recebidos do Governo, para custeio ou aumento de capital, caso ocorram durante
o exerccio.
PDF
10 TVDCAI Termo de verifcao das disponibilidades em caixa ao fnal do exerccio. PDF
11 TVDISP Termo de verifcao de disponibilidades bancrias, na forma do Anexo 23 desta instruo normativa.
PDF
e
XLS/ODF
12 EXTBAN
Extratos bancrios relativos ao ms de encerramento do exerccio (inclusive das contas com saldo bancrio
zerado no exerccio).
PDF
13 BALPAT
Balano Patrimonial do exerccio, com a indicao dos saldos do exerccio anterior. (Inciso I do artigo
176 da Lei 6.404/76)
PDF
14 DELPAC
Demonstrao dos Lucros ou Prejuzos Acumulados, com a indicao dos saldos do exerccio anterior.
(Inciso II do artigo 176 da Lei 6.404/76).
PDF
15 DEMRES
Demonstrao do Resultado do Exerccio, com a indicao dos saldos do exerccio anterior.(Inciso III do
artigo 176 da Lei 6.404/76).
PDF
Pgina 15
16 DEMUPL
Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido, com a indicao dos saldos do exerccio anterior,
no caso de empresas em situao de Estatal dependente ou Fundaes de direito privado. (Art. 3
da Resoluo CFC 1437/13 e Resoluo CFC n 1.409/12 e item 22 da ITG 2002 NBCT).
PDF
17 DEMFCA
Demonstrao dos Fluxos de Caixa, com a indicao dos saldos do exerccio anterior. (Inciso IV do art.
176 da Lei 6.404/76).
Observao:
Exceo: S/A de capital fechado, com Patrimnio Lquido na data do balano inferior a 2 (dois) milhes,
conforme 6 do art. 176 da lei 6.404/760 e empresas Ltda.
PDF
18 DEMVAD
Demonstrao do Valor Adicionado, com a indicao dos saldos do exerccio anterior, no caso de
Sociedades Annimas de capital aberto. (Inciso V do art. 176 da Lei 6.404/76).
PDF
19
NEXDEM
Notas Explicativas s Demonstraes Financeiras, contendo as informaes que couberem situao
da empresa ( 4 do inciso IV do 5 do artigo 176 da Lei 6.404/76).
PDF
20 AGOCON
Ata da Assembleia Geral Ordinria ou Ata do rgo competente que deliberou sobre as contas dos
administradores e votou as demonstraes fnanceiras do exerccio (5 do art. 134 da Lei 6404/76):
Observaes:
No caso de Sociedade Annima: a copia da Ata da Assembleia Geral Ordinria dever ser encaminhada,
com prova de registro na JUCEES ( 5 do art. 134 da Lei 6.404/76).
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21 BALVER
Balancete de verifcao (analtico) que deu origem ao encerramento das Demonstraes Financeiras do
exerccio, com o saldo das contas de resultado.
Observao:
No caso das instituies fnanceiras, obrigadas a levantar balano no primeiro semestre, encaminhar os dois
balancetes.
PDF
22 PARAUD
Parecer dos Auditores Independentes, se houver, sobre o relatrio anual da Administrao e o exame
das demonstraes fnanceiras do exerccio social (Inciso III do artigo 133 da Lei 6.404/76).
PDF
23 RELIND Relatrio Circunstanciado da Auditoria Independente, se houver contrato para este servio no exerccio. PDF
24 PARCOF
Parecer do Conselho Fiscal, caso esteja constitudo, sobre o Relatrio Anual da Administrao e o exame
das Demonstraes Financeiras do exerccio social (Inciso IV do artigo 133 e art. 240 da Lei 6.404/76).
PDF
25 PARCAD
Parecer do Conselho de Administrao ou rgo Deliberativo equivalente, se houver, sobre o
Relatrio Anual da Administrao e o exame das Demonstraes Financeiras do exerccio social (2 do artigo
138 e art. 239 da Lei 6.404/76).
PDF
26 PUBLRA
Cpia da publicao do Relatrio da Administrao (Inciso I do art. 133 da Lei 6.404/76).
Observao:
Exceo: companhias fechadas que tiverem menos de vinte acionistas, com patrimnio lquido inferior
a R$ 1.000.000,00 (um milho de reais) na data do balano, desde que essas no sejam controladoras
de grupos de sociedades ou a elas fliadas (Inciso II do art. 294 da Lei 6.404/76).
PDF
27 PUBLDF
Cpia da publicao das Demonstraes Financeiras do exerccio, contendo o Parecer dos Auditores
Independentes e dos Conselhos Fiscal e de Administrao, caso existam (Inciso II do art. 133 da Lei 6.404/76).
Observao:
Exceo: Companhias fechadas que tiverem menos de vinte acionistas, com patrimnio lquido inferior
a R$ 1.000.000,00 (um milho de reais) na data do balano, desde que essas no sejam controladoras
de grupos de sociedades ou a elas fliadas (Inciso II do art. 294 da Lei 6.404/76).
PDF
28 PUBLAG
Cpia da publicao da Ata da Assembleia Geral Ordinria, que deliberou sobre as contas do exerccio, no
caso de Sociedade Annima
( 5 do art. 134 da lei 6.404/76).
PDF
30
RESMOV
Resumo do inventrio de bens mveis, na forma do Anexo 15 desta instruo normativa.
PDF
e
XLS/ODF
31 DEMBMV
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
33
RESIMO
Resumo do inventrio de bens imveis, na forma do Anexo 17 desta instruo normativa.
PDF
e
XLS/ODF
34
DEMBIM Demonstrativo analtico das entradas e sadas de bens imveis, na forma do Anexo 18 desta instruo
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
36
RESAMC Resumo do inventrio do almoxarifado material de consumo, na forma do Anexo 19 desta instruo
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
37
DEMAMC Demonstrativo analtico das entradas e sadas do almoxarifado material de consumo, na forma do Anexo
PDF
e
XLS/ODF
38
RESAMP Resumo do inventrio do almoxarifado material permanente, na forma do Anexo 21 desta instruo
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
39
DEMAMP Demonstrativo analtico das entradas e sadas do almoxarifado material permanente, na forma do Anexo
PDF
e
XLS/ODF
ANEXO 08
CONTAS DOS LIQUIDANTES DAS PESSOAS JURDICAS DE DIREITO PRIVADO
(EMPRESAS PBLICAS, SOCIEDADES DE ECONOMIA MISTA E SUAS SUBSIDIRIAS E FUNDAES PBLICAS DE DIREITO
Pgina 16
PRIVADO)
A) INCIO DA LIQUIDAO (documentos a serem encaminhados no incio da Liquidao para serem autuados como Prestao de
Contas - Inicio da Liquidao);
B) DURANTE O PROCESSO DE LIQUIDAO (documentos a serem autuados como Prestao de Contas Em Liquidao, caso a
empresa no tenha sido liquidada at o fm do exerccio anterior);
C) FINALIZAO DO PROCESSO DE LIQUIDAO (documentos a serem encaminhados no exerccio que foi concluda a liquidao da
empresa para serem autuados como: Prestao de Contas - Encerramento.
A)
No exerccio em que for iniciada a liquidao, conforme art. 210 da Lei 6.404/76:
A01 MENSAG
Mensagem de encaminhamento, contendo sumrio da documentao acostada, declarando que apresenta,
PDF
A02 ROLRES
Rol de Responsveis (Liquidante) contendo: (Artigo 137, I do RITCEES, aprovado pela Resoluo TC n
261/2013):
Nome
Data da posse
Perodo de gesto
PDF
A03 AGOLIQ Ata da Assembleia Geral Ordinria ou Extraordinria que elegeu o Liquidante. PDF
A04 INREML
Instrumento normativo que defniu a remunerao do Liquidante, inclusive das vantagens agregada a
mesma.
PDF
A05 AGOINI
Cpia da Ata da Assembleia-Geral ou Certido de Sentena, que tiver homologado o incio da liquidao,
com prova de arquivamento no rgo de registro. (Inciso I do art. 210 da Lei 6.404/76).
PDF
A06 PBAGOI
Cpia da publicao da Ata da Assembleia Geral que deliberou o incio da liquidao.(Inciso I do art. 210
da Lei 6.404/76).
PDF
A07 TVDINI
Termo de Verifcao das Disponibilidades Financeiras, existentes na data de inicio da Liquidao (Saldo em
Caixa e Banco).
PDF
A08 EXTBCI Extratos bancrios relativos a data do inicio da Liquidao. PDF
A09 BALPAT
Balano Patrimonial do exerccio, com a indicao dos saldos do exerccio anterior. (Artigo 210, inciso
III da Lei 6.404/76).
PDF
A10 DEMRES
Demonstrao do Resultado do Exerccio, com a indicao dos saldos do exerccio anterior (Artigo 210,
inciso III da Lei 6.404/76).
PDF
A11 DELPAC Demonstrao dos Lucros ou Prejuzos Acumulados, com a indicao dos saldos do exerccio anterior
(Artigo 210, inciso III da Lei 6.404/76).
PDF
A12 DEMUPL
Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido, com a indicao dos saldos do exerccio anterior
(Artigo 210, inciso III da Lei 6.404/76)
Observaes:
No caso de empresas em situao de Estatal dependente (Art. 3 da Resoluo CFC 1437/13).
PDF
A13 NEXDEM
Notas Explicativas s Demonstraes Financeiras, contendo as informaes que couberem situao
da empresa ( 4 inciso IV do 5 do artigo 176 da Lei 6.404/76).
PDF
A14 BALVEI
Balancete de Verifcao que deu origem s Demonstraes Financeiras no incio da liquidao. PDF
A15 INVINI
Inventrio fsico dos bens patrimoniais (mveis e imveis) existentes na data da homologao da
liquidao, contendo: data de aquisio, descrio do bem, quantidade, valor e saldo totalizado.
PDF
B) Durante o processo de liquidao, conforme art. 213 da Lei 6.404/76:
B01 MENSAG
Mensagem de encaminhamento, contendo sumrio da documentao acostada, declarando que apresenta,
PDF
B02 ROLRES
261/2013):
Nome
Data da posse
Perodo de gesto
PDF
B03 AGOLIQ Ata da Assembleia Geral Ordinria ou Extraordinria que elegeu ou destituiu o liquidante no exerccio. PDF
B04 DEREML
Demonstrativo da composio mensal da remunerao paga ao liquidante, no exerccio, especifcando
honorrios, gratifcaes e demais vantagens existentes.
PDF
B05 INREML
Instrumento normativo que defniu a remunerao do Liquidante, inclusive das vantagens agregada a
mesma.
PDF
B06 AGOCON
Cpia da Ata da Assembleia Geral que deliberou sobre as contas do Liquidante e votou as demonstraes
fnanceiras do exerccio.
(art. 213 da Lei 6.404/76).
PDF
B07 TVDCAI Termo de verifcao das disponibilidades em caixa ao fnal do exerccio. PDF
B08 TVDISP Termo de verifcao de disponibilidades bancrias, na forma do Anexo 23 desta instruo normativa.
PDF
e
XLS/ODF
B09 EXTBAN
Extratos bancrios relativos ao ms de encerramento do exerccio (inclusive das contas com saldo bancrio
zerado no exerccio).
PDF
B10 BALPAT
Balano Patrimonial do exerccio, com a indicao dos saldos do exerccio anterior. (Artigo 210, inciso
III da Lei 6.404/76).
PDF
B11 DEMRES
Demonstrao do Resultado do Exerccio, com a indicao dos saldos do exerccio anterior.(Artigo 210,
inciso III da Lei 6.404/76).
PDF
B12 DELPAC
Demonstrao dos Lucros ou Prejuzos Acumulados, com a indicao dos saldos do exerccio anterior.
(Inciso II do artigo 176 da Lei 6.404/76).
PDF
Pgina 17
B13 DEMUPL
Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido, com a indicao dos saldos do exerccio anterior,
no caso de empresas em situao de Estatal dependente (Artigo 210, inciso III da Lei 6.404/76 e Art. 3
da Resoluo CFC 1437/13).
PDF
B14 NEXDEM
Notas Explicativas s Demonstraes Financeiras, devidamente assinada pelo Contador e Liquidante,
contendo as informaes que comberem situao da empresa ( 4 inciso IV do 5 do artigo 176 e Artigo
210, inciso III da Lei 6.404/76).
PDF
B15 BALVER
Balancete de Verifcao (analtico) que deu origem ao encerramento das Demonstraes Financeiras do
exerccio, ainda com o saldo das contas de resultado.
PDF
B16 RELGES
Relatrio de gesto contendo os atos e operaes, praticados pelo Liquidante, durante o exerccio, para a
extino da empresa. PDF
B17 PARAUD
Parecer dos Auditores Independentes, se houver, sobre o relatrio de gesto e o exame das
Demonstraes Financeiras do exerccio social (Inciso III do artigo 133 da Lei 6.404/76).
PDF
B18 RELIND
Relatrio Circunstanciado da Auditoria Independente, se houver contrato para este servio no
exerccio.
PDF
B19 PARCOF
Parecer do Conselho Fiscal sobre o relatrio anual da Administrao e o exame das Demonstraes
Financeiras do exerccio social (Inciso IV do artigo 133 da Lei 6.404/76).
PDF
B20 INVPAT
Inventrio fsico dos bens patrimoniais (mveis e imveis), detalhado por conta contbil, contendo:
data de aquisio, descrio do bem, quantidade, valor e saldo totalizado ao fnal do exerccio.
PDF
B21 DEINCP
Demonstrativo das incorporaes de bens patrimoniais (mveis e imveis) ocorridas no perodo,
detalhado por conta contbil, data de aquisio, descrio do bem, quantidade, valor e saldo totalizado ao
fnal do exerccio.
PDF
B22 DEBXPT
Demonstrativo das baixas de bens patrimoniais (mveis e imveis), ocorridas no exerccio, detalhado
por conta contbil, data de aquisio, descrio do bem, quantidade, valor e saldo totalizado.
PDF
B23 DEDIPT
Demonstrativo das divergncias - Patrimnio (caso o saldo do inventrio fsico do sistema patrimonial,
seja diferente do saldo contbil, ao fnal do exerccio).
PDF
B24 INVALM
Inventrio dos bens em almoxarifado, caso exista, detalhado por conta contbil, contendo: data de
aquisio, descrio do bem, quantidade, valor e saldo totalizado ao fnal do exerccio.
PDF
B25 DENALM
Demonstrativo das entradas de bens em almoxarifado, ocorridas no perodo, detalhado por conta
contbil, data de aquisio, descrio do bem, quantidade, valor e saldo totalizado ao fnal do exerccio.
PDF
B26 DBXALM
Demonstrativo das sadas de bens em almoxarifado, ocorridas no exerccio, detalhado por conta
contbil, data de aquisio, descrio do bem, quantidade, valor e saldo totalizado.
PDF
B27 DDALM
Demonstrativo das divergncias - almoxarifado (caso o saldo do inventrio do sistema de almoxarifado,
seja diferente do saldo contbil, ao fnal do exerccio).
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C) No exerccio que for fnalizada a liquidao (quando a empresa tiver sido baixada no rgo de
registro competente):
C01 MENSAG
Mensagem de encaminhamento, assinada pelo Liquidante da entidade, contendo sumrio da documentao
acostada, declarando que apresenta, perante o Tribunal de Contas, em mdia eletrnica, as peas e
documentos de sua prestao de contas, responsabilizando-se pelo inteiro teor dessas informaes.
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C02 ROLRES
261/2013):
Nome
Data da posse
Perodo de gesto
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C03 ATAENC
Cpia da Ata da Assembleia-Geral ou Certido de Sentena, que tiver homologado o encerramento da
liquidao, com prova de arquivamento no rgo de registro. (Art. 210, inciso IX da Lei 6.404/76).
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C04 PBATAE
Cpia da publicao da Ata da Assembleia Geral que deliberou o encerramento da liquidao.(Inciso IX do
art. 210 da Lei 6.404/76).
PDF
C05 AGOENC
Cpia da Ata da Assembleia-Geral, que tiver deliberado sobre a aprovao das Demonstraes Financeiras
de Encerramento. (Art. 210, incisos VIII e art. 216 da Lei 6.404/76). PDF
C06 BALENC
Balano Patrimonial de Encerramento, demonstrando os saldo zerados no exerccio, com a indicao
dos saldos do exerccio anterior. (Art. 210, inciso IV da Lei 6.404/76)
PDF
C07 DEMENC
Demonstrao do Resultado de Encerramento, demonstrando os saldos zerados no Exerccio, com a
indicao dos saldos do exerccio anterior. (Artigo 210, inciso IV da Lei 6.404/76).
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C08 NEXENC Notas Explicativas s Demonstraes Financeiras de encerramento, quando houver. PDF
C09 TVDENC
Termo de Verifcao das Disponibilidades Financeiras (Caixa e Banco), existentes na data de encerramento
da Liquidao. (Art. 210, inciso IV da Lei 6.404/76).
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C10 EXTENC Extratos bancrios relativos data do encerramento da Liquidao. PDF
C11 TRDISP
Comprovante de transferncia ao Acionista do saldo remanescente das disponibilidades (caixa ou banco) ao
fnal do processo de liquidao (Art. 210, inciso IV da Lei 6.404/76).
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C12 BXCNPJ
Comprovante de inscrio e de situao cadastral, constando a Baixa do CNPJ da empresa (Art. 210,
inciso IV da Lei 6.404/76).
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C13 CERTFD
Certido conjunta negativa dos tributos federais emitida pela Secretaria da Receita Federal. (Art. 210, inciso
IV da Lei 6.404/76).
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C14 TRATIV
Comprovante da transferncia do ativo patrimonial (bens e direitos) ao Governo estadual ou municipal ou
no caso de Fundaes a quem dispuser o Estatuto. (Art. 210, inciso IV da Lei 6.404/76).
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C15 TRPASS
Documento comprovando a transferncia do passivo (aes judiciais pendentes e outras) ao Governo
Municipal ou Estadual ou no caso de Fundaes a quem dispuser o Estatuto. (Art. 210, inciso IV da Lei
6.404/76).
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C16 CEREXT
Certido especfca, emitida pelo rgo de registro, comprovando que a empresa arquivou a Ata da
Assembleia Geral que deliberou sobre o trmino do processo de liquidao e considerou extinta a empresa
ou Certido Web onde conste situao: extinta. (Art. 216 1 da Lei 6.404/76).
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ANEXO 09
CONTAS DOS ORDENADORES DE DESPESAS DOS CONSRCIOS PBLICOS E ADMINISTRATIVOS
Pgina 18
Base legal:
Constituio Federal, artigos 70 e 71.
Constituio Estadual, artigos 70 e 71.
Lei Complementar n 621/2012, art. 1, incisos IV e X.
Lei Federal n 4.320/1964.
Lei Federal n 11.107/2005, que dispe sobre normas gerais de contratao de Consrcios Pblicos.
Consrcios Pblicos e Consrcios Administrativos que se adequaram Lei n 11.107/2005, que efetuam sua escriturao
contbil com base na Lei n 4.320/1964
01 MENSAG
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02 ROLRES
Nome
Cargo ou funo
Perodo de gesto.
contabilistas, responsveis por controles internos, responsveis pelo controle de patrimnio, dentre
outros servidores que participam direta ou indiretamente no fornecimento de informaes contidas nesta
prestao de contas.
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03 RELGES
Relatrio de gesto abordando aspectos de natureza oramentria, fnanceira, fscal, operacional e
patrimonial, organizado de forma que permita uma viso de conformidade e desempenho dos atos de
gesto praticados pelos ordenadores de despesa. (Artigo 137, II, do RITCEES, aprovado pela Resoluo
TC n 261/2013)
PDF
04 BALORC
Balano Oramentrio (Anexo 12 Lei 4.320/1964) consolidado, acompanhado de notas explicativas e
outros quadros elucidativos que se fzerem necessrios. (Artigo 101 da Lei Federal n 4.320/64)
PDF
05 BALFIN
PDF
06 BALPAT
PDF
07 DEMVAP
PDF
08 DEMDIF
Demonstrativo da Dvida Fundada (Anexo 16 Lei 4.320/1964) consolidado, acompanhado de notas
explicativas e outros quadros elucidativos que se fzerem necessrios. (Artigo 101 da Lei Federal n
4.320/64)
PDF
09 DEMDFL
PDF
10 DEMFCA
Demonstrao dos Fluxos de Caixa DFC consolidada (Parte V do Manual de Contabilidade Aplicado ao
Setor Pblico MCASP). (Artigo 101 da Lei Federal n 4.320/64 c/c Resoluo CFC n 1.128/2008 - NBC
T 16 c/c Portaria STN n 437/2012)
PDF
11 DEMPLI
Demonstrao das Mutaes do Patrimnio Lquido DMPL consolidada (Parte V do Manual de
Contabilidade Aplicado ao Setor Pblico MCASP). (Artigo 101 da Lei Federal n 4.320/64 c/c Resoluo
CFC n 1.128/2008 - NBC T 16 c/c Portaria STN n 437/2012)
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12 BALVER
oramentrio, fnanceiro, patrimonial e de compensao, informando o saldo anterior, o total a dbito, o
total a crdito e o saldo fnal, impresso e assinado pelo gestor e pelo contabilista responsvel.
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13 BALEXO
Balancete da execuo oramentria, da receita e da despesa, acumulado at o ms de dezembro,
detalhando:
Funo/subfuno
Programa
Projeto/atividade
Elemento de despesa
Execuo da receita
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14 BALEXE
Balancete da execuo extra-oramentria do ms de dezembro, demonstrando a movimentao das
receitas e despesas com o saldo inicial, saldo acumulado de entradas e sadas e saldo fnal, evidenciado
por relatrio detalhado por nvel de conta-contbil de lanamento;
PDF
PDF
e
XLS/ODF
17 DEMBMV
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
PDF
e
XLS/ODF
20 DEMBIM
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
Pgina 19
22 RESAMC
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
23 DEMAMC
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e
XLS/ODF
24 RESAMP
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
25 DEMAMP
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e
XLS/ODF
27 DEMRAP
funo e subfuno;
os restos a pagar cancelados no exerccio sob anlise, discriminados em: processados e no-processados,
por exerccio, por credor, por fonte de recursos, por funo e subfuno; bem como cpia dos respectivos
atos que autorizaram o cancelamento.
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PDF
e
XLS/ODF
30 PROINT
Cpia do protocolo de intenes, acompanhada do comprovante de publicao na imprensa ofcial e de
cpia da lei que o ratifcou.
PDF
31 CONTRA
Cpia do contrato que autorizou a instituio do Consrcio, acompanhada do comprovante de inscrio
no CNPJ e, ainda, do comprovante de registro civil quando a personalidade jurdica for de direito privado.
PDF
32 REPLEG
Certido contendo o nome do representante legal do Consrcio, bem como dos demais gestores, se
houver, com os respectivos perodos de gesto, afastamentos e substituies no exerccio em anlise.
PDF
33 CONRAT
Cpia do contrato de rateio formalizado no exerccio em anlise, nos termos do artigo 8, 1, da Lei n.
11.107/2005.
PDF
34 CONPRO
Cpia dos contratos de programa frmados pelo Consrcio no exerccio, bem como de eventuais alteraes,
acompanhada de pareceres anuais emitidos pelo contratante, para cada contrato de programa, contendo:
identifcao do contrato e atestado sobre o cumprimento das clusulas pactuadas e o atingimento dos
resultados previstos, nos termos do artigo 30 do Decreto Federal n 6.017/2007 c/c o artigo 30, pargrafo
nico, da Lei n 8.987/1995.
PDF
35 RELLIC
Relao das licitaes realizadas, separadas por modalidade, contendo: nmero do processo; nmero da
licitao; data da abertura; objeto; lista de todos os participantes; vencedor(es); valor e data de eventual
contrato.
PDF
36 RELDIS
Relao das despesas efetuadas com dispensa ou inexigibilidade de licitao, nos casos enquadrados
na exigncia de ratifcao do ato prevista no artigo 26 da Lei n. 8.666/1993, contendo: nmero do
processo; data da abertura; objeto; prazo; valor; fornecedor e data da publicao da ratifcao.
PDF
37 RELCON
Relao dos contratos e aditamentos frmados no exerccio, inclusive os relativos a concesso e permisso
de servios pblicos, convnios, contratos de gesto, termos de parceria e contratos de parceria pblico-
privada, contendo, conforme o caso: nmero do ajuste; data; interessado; objeto; prazo; valor; fonte(s)
de recurso e modalidade da licitao ou fundamento da dispensa ou da inexigibilidade.
PDF
38 RELTRA
Relao, por entidade concessora ou rgo de governo concessor das esferas municipal e estadual, dos
auxlios, subvenes e contribuies recebidos, constando objeto, valor e data do recebimento.
PDF
39 RELTRU
Relao dos auxlios, subvenes e contribuies recebidos da Unio, constando rgo concessor, objeto,
valor e data do recebimento, relacionados separadamente os destinados rea da Sade.
PDF
40 INSALE
Cpia do respectivo instrumento aprovado pela Assembleia Geral e das respectivas leis ratifcadoras dos
entes federativos consorciados, no caso de ocorrncia de alterao ou extino do contrato de Consrcio
Pblico.
PDF
41 ATORET Cpia do ato formal de comunicao e da lei embasadora, na hiptese de retirada de ente consorciado. PDF
42 ENCBAL
Cpia dos demonstrativos enviados aos entes consorciados com as informaes das despesas realizadas
com os recursos entregues em virtude dos contratos de rateio, nos moldes dos documentos referenciados
nos itens 13 e 14.
PDF
43 RELFUN
Relao dos funcionrios cedidos ao Consrcio Pblico, contendo: nome; ente de origem; permissivo legal
e cpia da respectiva legislao disciplinadora da matria.
PDF
44 RELADM
Relao das admisses por concurso pblico ocorridas no exerccio em anlise, acompanhada de cpia da
legislao de criao do emprego pblico.
PDF
45 RELCON
Relao das contrataes por prazo determinado ocorridas no exerccio em anlise, acompanhada de
cpia da legislao autorizadora e da justifcativa quanto necessidade da contratao temporria de
excepcional interesse pblico.
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ANEXO 10
CONTAS DOS ORDENADORES DE DESPESAS DOS CONSRCIOS ADMINISTRATIVOS
Consrcios Administrativos que efetuam sua escriturao contbil com base na Lei n 6.404/1976
01 MENSAG
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Pgina 20
02 ROLRES
Nome
Cargo ou funo
Perodo de gesto.
contabilistas, responsveis por controles internos, responsveis pelo controle de patrimnio, dentre
outros servidores que participam direta ou indiretamente no fornecimento de informaes contidas nesta
prestao de contas.
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03 BALANC
Balancete analtico que deu origem ao encerramento das demonstraes fnanceiras do exerccio, ainda
com o saldo das contas de resultado.
PDF
04 BALPAT
Balano Patrimonial do exerccio, devidamente assinado pelo contador e administradores responsveis,
com a indicao dos saldos do exerccio anterior. (Base legal: Inciso I do artigo 176 da Lei 6.404/76)
PDF
05 DEMLPC
Demonstrao dos lucros ou prejuzos acumulados, devidamente assinada pelo contador e administradores
responsveis, com a indicao dos saldos do exerccio anterior. (Base legal: Inciso II do artigo 176 da Lei
6.404/76).
PDF
06 DEMFCA
Demonstrao dos fuxos de caixa, devidamente assinada pelo contador e administradores responsveis,
com a indicao dos saldos do exerccio anterior.
(Base legal: inciso IV do art. 176 da Lei 6.404/76).
PDF
07 NOTEXL Notas explicativas s demonstraes fnanceiras e outros quadros analticos, a critrio da empresa. PDF
08 RELADM
Relatrio da Administrao sobre os negcios sociais e os principais fatos administrativos do exerccio
fndo e o exame das demonstraes fnanceiras.
PDF
09 PARCFI
Parecer do Conselho Fiscal, se houver, sobre o relatrio anual da Administrao e o exame das
demonstraes fnanceiras do exerccio social.
PDF
10 PARAUD Parecer da Auditoria Interna e dos Auditores Independentes, se houver. PDF
11 PARCAD Parecer do Conselho de Administrao, se houver, sobre as demonstraes fnanceiras. PDF
12 DEMCON Demonstraes da conciliao dos saldos bancrios, acompanhada dos respectivos extratos. PDF
13 TCCAIX Termo de conferncia de valores em caixa. PDF
PDF
e
XLS/ODF
16 DEMBMV
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
17 INVIMO
Inventrio anual dos bens imveis.
PDF
PDF
e
XLS/ODF
19 DEMBIM
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
20 INVALM
Inventrio anual dos bens em almoxarifado.
PDF
21 RESAMC
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
22 DEMAMC
PDF
e
XLS/ODF
23 RESAMP
normativa.
PDF
e
XLS/ODF
24 DEMAMP
PDF
e
XLS/ODF
26 INSCON
Cpia do instrumento legal que autorizou a instituio do Consrcio, acompanhada de cpia do comprovante
de inscrio no CNPJ, da escritura pblica, do estatuto, do regimento interno e demais regulamentos, se
houver.
PDF
27 CERGES
Certido contendo o(s) nome(s), endereos (s) completo(s) e CPF do(s) gestor(es) do Consrcio, com os
respectivos perodos de gesto, afastamentos e substituies no exerccio em anlise.
PDF
28 RELLIC
Relao das licitaes realizadas, separadas por modalidade, contendo: nmero do processo; nmero da
licitao; data da abertura; objeto; lista de todos os participantes; vencedor(es); valor e data de eventual
contrato.
PDF
29 RELDIS
Relao das despesas efetuadas com dispensa ou inexigibilidade de licitao, nos casos enquadrados
na exigncia de ratifcao do ato prevista no artigo 26 da Lei n. 8.666/1993, contendo: nmero do
processo; data da abertura; objeto; prazo; valor; fornecedor e data da publicao da ratifcao.
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30 RELCON
Relao dos contratos e aditamentos frmados no exerccio, inclusive os relativos a concesso e permisso
de servios pblicos, convnios, contratos de gesto, termos de parceria e contratos de parceria pblico-
privada, contendo, conforme o caso: nmero do ajuste; data; interessado; objeto; prazo; valor; fonte(s)
de recurso e modalidade da licitao ou fundamento da dispensa ou da inexigibilidade.
PDF
31 RELTRA
Relao, por entidade concessora ou rgo de governo concessor, dos auxlios, subvenes e contribuies
recebidos, constando objeto, valor e data do recebimento.
PDF
32 ENCBAL
Cpia dos demonstrativos enviados aos entes consorciados com as informaes das despesas realizadas
com os recursos entregues ao Consrcio, nos moldes do documento referenciado no item 03.
PDF
Pgina 21
ANEXO 11
RELATRIO E PARECER CONCLUSIVO DO RGO CENTRAL DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO
RELATRIO
Emitente: [rgo Central do Sistema de Controle Interno]
Gestor responsvel: [identifcao do gestor responsvel pela execuo oramentria no exerccio que se refere a prestao de contas]
Exerccio: [exerccio que se refere a prestao de contas]
Observando o que dispe o artigo 74 da Constituio Federal de 1988 e o que dispe o artigo 59 da Lei Complementar n 101/2000 LRF,
esse rgo de controle interno realizou, no exerccio supramencionado, procedimentos de controle, objetivando principalmente:
I - avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execuo dos programas de governo e dos oramentos do [Estado do
Esprito Santo ou do Municpio xxx];
II - comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto efccia e efcincia, da gesto oramentria, fnanceira e patrimonial nos
rgos e entidades da administrao [estadual/municipal], bem como da aplicao de recursos pblicos por entidades de direito privado;
III - exercer o controle das operaes de crdito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres do [Estado/Municpio];
IV - apoiar o controle externo no exerccio de sua misso institucional.
A seguir apresentamos os procedimentos adotados, seguidos das constataes e proposies sugeridas, emitindo, ao fnal, nosso parecer
conclusivo.
1. Procedimentos de controle adotados pela Unidade Central de Controle Interno
1.1 Instrumentos de planejamento: Plano Plurianual - PPA, Lei de Diretrizes Oramentrias LDO e Lei Oramentria Anual LOA
Cdigo Ponto de controle Base legal Procedimento Visto
LDO compatibilidade
com Plano Plurianual.

CRFB/88,
art. 165,
1.
Avaliar se as diretrizes, objetivos e metas estabelecidas na LDO estiveram compatveis
com o PPA aprovado para o exerccio.
LDO limitao de
empenho.
LC
101/2000,
art. 4,
inciso I,
alnea b.
Avaliar se a LDO aprovada para o exerccio continha dispositivo estabelecendo
critrios e forma de limitao de empenho, a ser efetivada nas hipteses previstas
na alnea b do inciso II do artigo 4, no art. 9
o
e no inciso II do 1
o
do art. 31, todos
da LRF.
LDO controle de
custos e avaliao
de resultados de
programas.
LC
101/2000,
art. 4,
inciso I,
alnea e.
normas relativas ao controle de custos e avaliao dos resultados dos programas
fnanciados com recursos dos oramentos.
LDO condies
para transferncias
de recursos a
entidades privadas.
LC
101/2000,
art. 4,
inciso I,
alnea f.
condies e exigncias para transferncias de recursos a entidades pblicas e
privadas.
LDO Anexo de
Metas Fiscais
abrangncia
LC
101/2000,
art. 4,
1 e 2.
Avaliar se a LDO aprovada para o exerccio continha Anexo de Metas Fiscais
estabelecendo metas anuais relativas a receitas e despesas, resultados nominal
e primrio, montante da dvida pblica, dentre outras informaes, na forma
estabelecida pela LRF.
LDO Anexo de
Metas Fiscais
contedo
Portaria
STN n
637/2012.
Avaliar se os demonstrativos que integraram o Anexo de Metas Fiscais da LDO
aprovada para o exerccio foram elaborados em observncia ao Manual de
Demonstrativos Fiscais editado pela STN.
LDO Anexo de
Riscos Fiscais
abrangncia
LC
101/2000,
art. 4,
3.
Avaliar se a LDO aprovada para o exerccio continha Anexo de Riscos Fiscais
avaliando os passivos contingentes e outros riscos capazes de afetar as contas
pblicas, informando as providncias a serem tomadas, caso esses passivos e riscos
se concretizassem.
LDO Anexo de
Riscos Fiscais
contedo
Portaria
STN n
637/2012.
Avaliar se o Demonstrativo de Riscos Fiscais e Providncias que integrou a LDO
aprovada para o exerccio foi elaborado em observncia ao Manual de Demonstrativos
Fiscais editado pela STN.
Programao
oramentria
disponibilizao
de estudos e
estimativas de
receitas.
LC
101/2000,
art. 12,
3.
Avaliar se o Poder Executivo colocou disposio dos demais Poderes e do Ministrio
Pblico, no mnimo trinta dias antes do prazo fnal para encaminhamento de suas
propostas oramentrias, os estudos e as estimativas das receitas para o exerccio
subsequente, inclusive da corrente lquida, e as respectivas memrias de clculo.
LOA
compatibilidade com
a LDO e com o Plano
Plurianual.
CRFB/88,
art. 165,
7.
Avaliar se os programas de governo, projetos e atividades previstos na LOA estiveram
compatveis com a LDO e PPA.
LOA demonstrativo
da compatibilidade
dos oramentos com
objetivos e metas
da LRF
LC
101/2000,
art. 5,
inciso I.
Avaliar se o demonstrativo de compatibilidade da programao oramentria com os
objetivos e metas estabelecidos no Anexo de Metas Fiscais, parte integrante da LDO,
integrou a LOA aprovada para o exerccio.
LOA demonstrativo
dos efeitos da
renncia de receita
CRFB/88,
art. 165,
6, c/c LC
101/2000,
art. 5,
inciso II.
Avaliar se o demonstrativo regionalizado do efeito, sobre as receitas e despesas,
decorrente de isenes, anistias, remisses, subsdios e benefcios de natureza
fnanceira, tributria e creditcia, bem como, das medidas de compensao a
renncias de receita e ao aumento de despesas obrigatrias de carter continuado
integrou a LOA aprovada para o exerccio.
LOA reserva de
contingncia
LC
101/2000,
art. 5,
inciso III.
Avaliar se a LOA aprovada para o exerccio contemplou dotao oramentria para
reserva de contingncia, com forma de utilizao e montante defnidos e compatveis
com a LDO.
Pgina 22
LOA previso
de recursos para
pagamento de
precatrios
CRFB/88,
art. 100,
5.
Avaliar se houve previso na LDO e incluso na LOA, de dotao necessria ao
pagamento de dbitos oriundos de sentenas transitadas em julgado, constantes
de precatrios judicirios apresentados at 1 de julho, na forma do artigo 100 da
CRFB/88.
LOA vinculao de
recursos.
LC
101/2000,
art. 8,
pargrafo
nico.
Avaliar se a LOA foi aprovada e executada com as dotaes de despesas vinculadas
s respectivas fontes de recursos.
LOA programao
fnanceira e
cronograma de
desembolso.
LC
101/2000,
art. 8.
Avaliar se, aps a publicao da LOA, foi estabelecida a programao fnanceira e o
cronograma de execuo mensal de desembolso.
Transparncia na
gesto
LC
101/2000,
art. 48,
pargrafo
nico.
Avaliar se foram realizadas audincias pblicas durante o processo de elaborao e
discusso dos projetos de lei do PPA, da LDO e da LOA.
1.2 Gesto fscal, fnanceira e oramentria
Anexo de
Metas Fiscais
cumprimento de
metas fscais.
LC
101/2000,
art. 9.
Avaliar se, aps a identifcao do descumprimento de meta fscal ao fnal de
determinado bimestre, em decorrncia da no realizao de receitas, foram
adotadas as medidas de limitao de empenho e movimentao fnanceira, nos
trinta dias subsequentes.
Instituio, previso
e execuo de
receitas.
LC
101/2000,
art. 11.
Avaliar se foram institudos, previstos e efetivamente arrecadados todos os tributos
de competncia do ente da Federao. As providncias adotadas no mbito da
fscalizao das receitas e combate sonegao, as aes de recuperao de
crditos em instncias administrativas e judiciais, e os resultados alcanados.
Renncia de
receitas estimativa
de impacto
oramentrio-
fnanceiro.
LC
101/2000,
art. 14.
Avaliar se a concesso ou ampliao de incentivo ou benefcio de natureza tributria
da qual decorra renncia de receita foi acompanhada de estimativa do impacto
oramentrio-fnanceiro no exerccio em que deva iniciar sua vigncia e nos dois
seguintes, se atende ao disposto na lei de diretrizes oramentrias e se observou as
disposies contidas nos incisos I e II, do artigo 14, da LRF.
Renncia de
receitas efccia
da concesso
ou ampliao do
incentivo.
LC
101/2000,
art. 14,
2.
Existindo renncia de receita cuja condio de equilbrio tenha sido a adoo de
medida de compensao, hiptese do inciso II, do artigo 14 da LRF, avaliar se o ato
de concesso ou ampliao do incentivo ou benefcio de que trata o caput do artigo
14, s entrou em vigor quando efetivamente foram implementadas as medidas de
compensao.
Renncia de
receitas legislao
especfca
CRFB/88,
art. 150,
6.
Avaliar se a concesso de subsdio ou iseno, reduo de base de clculo,
concesso de crdito presumido, anistia ou remisso, relativos a impostos, taxas
ou contribuies, foram concedidos mediante lei especfca, estadual ou municipal,
regulando exclusivamente as matrias acima enumeradas ou o correspondente
tributo ou contribuio.
Renncia de receitas
- resultados
CRFB/88,
art. 37.
Legislao
especfca.
Avaliar se os resultados obtidos em decorrncia da renncia de receitas, sob
o aspecto scio-econmico, atenderem s justifcativas apresentadas para sua
concesso, as metas resultados esperados consignados nas leis que autorizaram os
incentivos, bem como, se atenderam os princpios aplicveis administrao pblica
consagrados no artigo 37 da CRFB/88.
Despesa pblica
criao, expanso ou
aperfeioamento de
ao governamental
que acarrete
aumento da despesa
estimativa
de impacto
oramentrio-
fnanceiro.
LC
101/2000,
art. 16.
Havendo criao, expanso ou aperfeioamento de ao governamental com
consequente aumento da despesa, avaliar se os atos foram acompanhados de
estimativa do impacto oramentrio-fnanceiro no exerccio e nos dois subsequentes
e se foram acompanhados por declarao do ordenador de despesas de que o
aumento acarretado teve adequao e compatibilidade oramentria e fnanceira
com a LOA, com o PPA e com a LDO.
Despesa pblica
criao, expanso
ou aperfeioamento
de ao
governamental que
acarrete aumento da
despesa afetao
das metas fscais.
LC
101/2000,
art. 17,
3.
Havendo criao, expanso ou aperfeioamento de despesas de carter continuado,
avaliar se foram observadas as condies previstas no artigo 17, 1 da LRF e se
os efeitos fnanceiros decorrentes do ato praticado no afetaro as metas fscais dos
exerccios seguintes e sero compensados por aumento permanente de receitas ou
pela reduo permanente de despesas.
Execuo de
programas e
projetos
CRFB/88,
art. 167, I.
Avaliar se houve execuo de programas ou projetos de governo no includos na
lei oramentria anual.
Execuo de
despesas crditos
oramentrios
CRFB/88,
art. 167, II.
Avaliar se houve realizao de despesas ou a assuno de obrigaes diretas que
excederam os crditos oramentrios ou adicionais.
Execuo de
despesas
vinculao
CRFB/88,
art. 167,
inciso IV.
Avaliar se houve vinculao de receita de impostos a rgo, fundo ou despesa em
desacordo com o inciso IV, do artigo 167, da CRFB/88.
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Crditos adicionais
autorizao
legislativa para
abertura
CRFB/88,
art. 167,
inciso V,
c/c art. 43
da Lei n
4.320/64.
Avaliar se houve abertura de crdito adicional suplementar ou especial sem prvia
autorizao legislativa e sem indicao dos recursos correspondentes.
Crditos adicionais
decreto executivo
Lei n
4.320/1964,
art. 42.
Avaliar se os crditos adicionais (suplementares ou especiais) autorizados por lei
foram abertos mediante edio de decreto executivo.
Crditos
oramentrios
transposio,
remanejamento e
transferncias
CRFB/88,
art. 167,
inciso VI.
Avaliar se houve a transposio, remanejamento ou a transferncia de recursos de
uma categoria de programao para outra ou de um rgo para outro, sem prvia
autorizao legislativa.
Autorizao
oramentria para
cobertura de dfcit
CRFB/88,
art. 167,
inciso VIII.
Avaliar se houve utilizao, sem autorizao legislativa especfca, de recursos dos
oramentos fscal e da seguridade social para suprir necessidade ou cobrir dfcit
de empresas, fundaes e fundos, inclusive dos mencionados no art. 165, 5 da
CRFB/88.
Autorizao
legislativa para
instituio de
fundos de qualquer
natureza
CRFB/88,
art. 167,
inciso IX.
Avaliar se houve instituio de fundos de qualquer natureza, sem prvia autorizao
legislativa.
Realizao de
investimentos
plurianuais
CRFB/88,
art. 167,
1.
Avaliar se foram iniciados investimentos cuja execuo ultrapasse um exerccio
fnanceiro sem prvia incluso no plano plurianual, ou sem lei que autorize a incluso.
Crditos
extraordinrios
abertura
CRFB/88,
art. 167,
3.
Avaliar se houve abertura de crdito extraordinrio para realizao de despesas
que no atenderam situaes imprevisveis e urgentes, como as decorrentes de
guerra, comoo interna ou calamidade pblica, observado o disposto no art. 62 da
CRFB/88.
Transferncia
de recursos
oramentrios aos
Poderes Legislativo,
Judicirio, ao
Ministrio Pblico e
Defensoria Pblica.
CRFB/88,
art. 168.
Avaliar se os recursos correspondentes s dotaes oramentrias, compreendidos
os crditos suplementares e especiais, destinados aos rgos dos Poderes Legislativo
e Judicirio, do Ministrio Pblico e da Defensoria Pblica, foram transferidos pelo
Poder Executivo at o dia 20 de cada ms, em duodcimos.
Execuo da
programao
fnanceira de
desembolso.
LC
101/2000,
art. 8.
Legislao
especfca
LOA.
Avaliar a execuo da programao fnanceira de desembolso e o se comportamento
em relao previso, bem como, se for o caso, as razes determinantes do dfcit
fnanceiro.
Transparncia
na gesto
instrumentos de
planejamento e
demonstrativos
fscais
LC
101/2000,
art. 48 e
arts. 52 a 58
da LRF.
Avaliar se foi dada ampla divulgao, inclusive em meios eletrnicos de acesso
pblico, aos seguintes instrumentos: PPA, LDO, LOA, Prestaes de Contas Mensais
e Anual, RREO e RGF, Pareceres Prvios emitidos por rgo de Controle Interno
e Externo, dentre outros. Avaliar, inclusive, se foram observadas as disposies
contidas nos artigos 52 a 58 da LRF.
Transparncia na
gesto execuo
oramentria
LC
101/2000,
art. 48 e
arts. 52 a 58
da LRF.
Avaliar se foi objeto de divulgao, em tempo real, de informaes pormenorizadas
da execuo oramentria e fnanceira, observadas as disposies contidas no artigo
48-A da LRF.
Transparncia na
gesto prestao
de contas
LC
101/2000,
art. 49.
Avaliar se as contas do chefe do Poder Executivo fcaram disponveis, durante todo
o exerccio, no respectivo Poder Legislativo e no rgo tcnico responsvel pela sua
elaborao, para consulta e apreciao pelos cidados e instituies da sociedade.
Escriturao e
consolidao das
contas pblicas
LC
101/2000,
art. 50 e
Resoluo
CFC n
750/1993
c/c
NBC-T 16
Avaliar se a escriturao e consolidao contbil das contas pblicas obedeceu ao
que dispe o artigo 50 da LRF, os princpios fundamentais de contabilidade e as
normas brasileiras de contabilidade aplicadas ao setor pblico.
Relatrio Resumido
da Execuo
Oramentria e
Relatrio de Gesto
Fiscal elaborao
LC
101/2000,
arts. 52 a
55. Portaria
STN n
637/2012.
Avaliar se os demonstrativos fscais que integram o RREO e o RGF foram elaborados
em observncia s normas editadas pela Secretaria do Tesouro Nacional.
Prestao de contas
anual execuo
oramentria
LC
101/2000,
art. 58.
Avaliar se a prestao de contas anual do chefe do Poder Executivo evidencia o
desempenho da arrecadao em relao previso, destacando as providncias
adotadas no mbito da fscalizao das receitas e combate sonegao, as aes
de recuperao de crditos nas instncias administrativa e judicial, bem como as
demais medidas para incremento das receitas tributrias e de contribuies.
Limitao para
custeio de despesas
LC
101/2000,
art. 62.
Avaliar se o Municpio contribuiu para o custeio de despesas de competncia de
outros entes da Federao sem observar o que dispe o artigo 62 da LRF.
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Concesso de
privilgios fscais
para empresas
pblicas ou
sociedades de
economia mista.
CRFB/88,
art. 173,
2.
Avaliar se houve concesso de privilgios fscais para empresas pblicas ou
sociedades de economia mista no extensivos ao setor privado.
1.3 Gesto patrimonial
Disponibilidades
fnanceiras
depsito e aplicao
LC
101/2000,
art. 43 c/c
3, do artigo
164 da
CRFB/88.
Avaliar se as disponibilidades fnanceiras foram depositadas em instituies
fnanceiras ofciais.
Disponibilidades
fnanceiras RPPS
contas especfcas
LC
101/2000,
art. 43, 1.
Avaliar se as disponibilidades fnanceiras do regime prprio de previdncia social
foram depositadas em contas especfcas do Instituto de Previdncia. Havendo
criao de fundos especfcos, avaliar se os recursos esto sendo mantidos e
aplicados em seus respectivos fundos.
Disponibilidades
fnanceiras RPPS
limites e condies
de proteo e
prudncia nas
aplicaes
LC
101/2000,
art. 43, 1.
Lei n
9.717/1998,
art. 6, inciso
IV.
Resoluo
CMN n
3.922/2010.
Avaliar se as aplicaes fnanceiras dos recursos depositados nas contas especfcas
dos fundos de previdncia observaram os limites e condies de proteo e
prudncia fnanceira de mercado e, em especial, seguindo as determinaes do
Conselho Monetrio Nacional.
Disponibilidades
fnanceiras RPPS
vedaes
LC
101/2000,
art. 43, 2.
Avaliar se as vedaes especifcadas no 2, do artigo 43, da LRF, foram observadas,
quando da aplicao das disponibilidades fnanceiras do RPPS.
RPPS registro
contbil provises
matemticas
Lei
4.320/1964,
art. 100, c/c
Resoluo
CFC n
750/1993,
arts. 6
e 10, c/c
Portaria MPS
21/2013 e
correlatas.
Avaliar se as provises matemticas do Regime Prprio de Previdncia esto sendo
objeto de registro contbil.
RPPS equilbrio
fnanceiro e atuarial.
CRFB/88,
art. 40.
Avaliar, nos institutos prprios de previdncia social onde for verifcado desequilbrio
fnanceiro e atuarial, se esto sendo institudas medidas com vistas ao reequilbrio
do regime prprio de previdncia.
Dvida ativa e
demais crditos
tributrios
cobrana regular
LC
101/2000,
art. 11.
Avaliar se foram adotadas medidas com vistas cobrana da dvida ativa e dos
demais crditos tributrios de competncia do ente da federao.
Passivos
contingentes
reconhecimento de
precatrios judiciais
CRFB/88,
art. 100.
Lei n
4.320/64,
arts. 67
e 105 c/c
Resoluo
CFC n
750/1993,
arts. 6 e
10.
Avaliar se os precatrios judiciais e demais passivos contingentes esto sendo
devidamente reconhecidos e evidenciados no balano patrimonial.
Dvida pblica
precatrios
pagamento
CRFB/88,
art. 100
c/c Lei
4.320/64,
art. 67.
Avaliar se os precatrios judiciais esto sendo objeto de pagamento, obedecidas as
regras de liquidez estabelecidas na CRFB/88.
Evidenciao
de resultados
consolidao
Lei
4.320/1964,
art. 85.
LC
101/2000,
arts. 50 e
51.
Portarias
STN n 72 e
437/2012.
Verifcar se os demonstrativos contbeis consolidam a execuo oramentria,
fnanceira e patrimonial das unidades gestoras que integram o ente da federao,
inclusive estatais dependentes e consrcios pblicos.
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1.4 Limites constitucionais e legais
Despesas
com pessoal
abrangncia.
LC
101/2000,
art. 18.
Avaliar se todas as despesas com pessoal, inclusive mo de obra terceirizada que
se referem substituio de servidores, foram consideradas no clculo do limite de
gastos com pessoal previstos na LRF.
Despesas com
pessoal limite
LC
101/2000,
arts. 19 e
20.
Avaliar se os limites de despesas com pessoal estabelecidos nos artigos 19 e 20 LRF
foram observados.
Despesas
com pessoal
descumprimento de
limites nulidade
do ato
LC
101/2000,
art. 21.
Avaliar se foram praticados atos que provocaram aumento das despesas com
pessoal sem observar as disposies contidas nos incisos I e II, do artigo 21, da LRF.
Despesas com
pessoal aumento
despesas nos
ltimos 180 dias do
fm de mandato
nulidade do ato
LC
101/2000,
art. 21,
pargrafo
nico.
pessoal, expedidos nos cento e oitenta dias anteriores ao fnal do mandato do titular
do Poder.
Despesas com
pessoal limite
prudencial
vedaes
LC
101/2000,
art. 22,
pargrafo
nico.
Avaliar se as despesas totais com pessoal excederam 95% do limite mximo
permitido para o Poder e, no caso de ocorrncia, se as vedaes previstas no artigo
22, pargrafo nico, incisos I a V, da LRF foram observadas.
Despesas
com pessoal
extrapolao do
limite providncias
LC
101/2000,
art. 23.
Avaliar se as despesas totais com pessoal ultrapassaram o limite estabelecido no
artigo 20 da LRF e, no caso de ocorrncia, se as medidas saneadoras previstas no
artigo 23 foram adotadas.
Despesas com
pessoal expanso
de despesas
existncia
de dotao
oramentria
autorizao na LDO
CRFB/88,
art. 169,
1.
Avaliar se houve concesso de qualquer vantagem ou aumento de remunerao,
criao de cargos, empregos e funes ou alterao de estrutura de carreiras,
bem como admisso ou contratao de pessoal, a qualquer ttulo, pelos rgos
e entidades da administrao direta ou indireta, inclusive fundaes institudas e
mantidas pelo poder pblico, inobservando a inexistncia:
I de prvia dotao oramentria sufciente para atender s projees de despesa
de pessoal e aos acrscimos dela decorrentes;
II de autorizao especfca na lei de diretrizes oramentrias, ressalvadas as
empresas pblicas e as sociedades de economia mista.
Despesas com
pessoal medidas
de conteno
CRFB/88,
art. 169,
3 e 4.
Havendo extrapolao dos limites prudencial e mximo estabelecidos pela LRF para
despesas com pessoal, avaliar se as medidas de conteno previstas no artigo 168
da CRFB/88.
Transferncias
voluntrias
exigncias
LC
101/2000,
art. 25,
1.
Avaliar se houve realizao de transferncias voluntrias para outro Ente da
Federao e, no caso de ocorrncia, se as disposies contidas no 1, do artigo
25, da LRF foram observadas.
Transferncias para
o Poder Legislativo
Municipal
CRFB/88,
art. 29-A,
2.
Avaliar se os repasses ao Poder Legislativo Municipal obedeceram os dispositivos
contidos no 2
o
do artigo 29-A da CRFB/88.
Dvida pblica
precatrios
integrao na dvida
consolidada
LC
101/2000,
art. 30,
7.
Avaliar se os precatrios judiciais no pagos durante a execuo do oramento
que nele foram includos integram a dvida consolidada, para fns de aplicao dos
limites estabelecidos pela Resoluo n 40/2001 do Senado Federal.
Dvida pblica
extrapolao de
limite no decorrer
da execuo
oramentria
reduo do valor
excedente
LC
101/2000,
art. 31.
Resoluo
n 40/2001
do Senado
Federal.
Avaliar se a dvida consolidada do Estado/Municpio ultrapassou o respectivo limite
ao fnal de um quadrimestre. Em caso positivo, verifcar se a mesma foi reconduzida
ao seu limite at o trmino dos trs quadrimestres subsequentes, reduzindo o
excedente em pelo menos 25% (vinte e cinco por cento) no primeiro.
Dvida pblica
originalmente
superior ao limite
reduo do valor
excedente
Resoluo
n 40/2001
do Senado
Federal, art.
4, inciso I.
Avaliar se a dvida consolidada lquida do Estado/Municpio, no fnal do exerccio de
2001, excedia os limites estabelecidos nos incisos I e II, do artigo 3, da Resoluo
n 40/2001 do Senado Federal, respectivamente e, em caso positivo, verifcar se o
valor excedente est sendo reduzido razo de 1/15 (um quinze avo) por exerccio.
Dvida pblica
evidenciao no
RGF
Resoluo
n 40/2001
do Senado
Federal, art.
4, inciso
III.
Nos casos em que a dvida consolidada lquida do Estado/Municpio ultrapassou o
limite e o valor excedente est sendo reduzido na forma do inciso I, do artigo 4,
avaliar se o limite apurado anualmente, aps a aplicao da reduo de 1/15 (um
quinze avo) est sendo registrado no Relatrio de Gesto Fiscal a que se refere o
art. 54 da Lei Complementar n 101, de 2000;
Dvida pblica
extrapolao de
limite no decorrer
da execuo
oramentria
reduo do valor
excedente
Resoluo
n 40/2001
do Senado
Federal, art.
4, inciso
IV, alnea b.
Avaliar se o Estado/Municpio, mesmo no apresentando, no exerccio de 2001,
dvida consolidada lquida superior aos limites estabelecidos nos incisos I e II, do
artigo 3, nos exerccios subsequentes a 2001 incorreram no descumprimento
desses limites. Em caso positivo, avaliar se a regra do inciso I, do artigo 4, est
sendo aplicada a partir do exerccio que ocorreu o descumprimento.
Pgina 26
Operao de
crdito instituio
fnanceira
controlada
LC
101/2000,
art. 36.
Avaliar se o Estado/Municpio realizou operao de crdito com instituio
fnanceira estatal sob seu controle, na qualidade de benefcirio do emprstimo.
Operao de
crdito instituio
fnanceira
controlada
Resoluo
n 43/2001
do Senado
Federal,
art. 17.
Avaliar se foi realizada contratao de operao de crdito em que seja prestada
garantia ao Estado/Municpio por instituio fnanceira por ele controlada.
Operao de
crdito vedaes
Resoluo
n 40/2001
do Senado
Federal,
art. 5.
Avaliar se o Estado/Municpio contratou operao de crdito no exerccio, estando
impossibilitado de realizar tal operao em decorrncia do descumprimento da
regra estabelecida pelo artigo 4 da Resoluo n 40/2001 do Senado Federal.
Operao de
crdito vedaes
Resoluo
n 43/2001
do Senado
Federal,
art. 5.
Avaliar se o Estado/Municpio incorreu em qualquer das vedaes previstas no
artigo 5, da Resoluo n 43/2001, do Senado Federal.
Operao de
crdito despesas
de capital
CRFB/88,
art. 167,
inciso III.
Avaliar se houve realizao de operaes de crdito em valor superior ao
montante das despesas de capital, apurado na forma estabelecida pelo artigo 6,
da Resoluo n 43/2001 do Senado Federal.
Operao de
crdito limite
global
Resoluo
n 43/2001
do Senado
Federal,
art. 7,
inciso I.
Avaliar se o montante global das operaes de crdito realizadas pelo Estado/
Municpio no exerccio fnanceiro ultrapassou o limite de 16% (dezesseis por
cento) da receita corrente lquida.
Operao de
crdito limite
para amortizaes,
juros e mais
encargos
Resoluo
n 43/2001
do Senado
Federal,
art. 7,
inciso II.
Avaliar se o comprometimento anual com amortizaes, juros e demais encargos
da dvida consolidada, inclusive relativos a valores a desembolsar de operaes
de crdito j contratadas e a contratar, no excedeu a 11,5% (onze inteiros e
cinco dcimos por cento) da receita corrente lquida.
Operao de
crdito concesso
de garantias e
contragarantias
LC
101/2000,
art. 40.
Avaliar se houve concesso de garantias pelo Estado/Municpio a operaes de
crdito interno e externo. Existindo, verifcar se foram observadas as condies
estabelecidas no artigo 40 da LRF.
Operao de
crdito concesso
de garantias e
contragarantias
Resoluo
n 43/2001
do Senado
Federal,
art. 18.
Avaliar se as exigncias contidas no artigo 18, da Resoluo n 43/2001 do
Senado Federal foram observadas.
Operao de
crdito concesso
de garantias e
contragarantias
limite
Resoluo
n 43/2001
do Senado
Federal,
art. 9.
Avaliar se o saldo global das garantias concedidas pelo Estado/Municpio no
excedeu a 22% (vinte e dois por cento) da receita corrente lquida.
Operao de
crdito clusulas
contratuais
vedadas
Resoluo
n 43/2001
do Senado
Federal,
art. 20.
Avaliar se foram includas clusulas vedadas pelo artigo 20, da Resoluo n
43/2001 do Senado Federal nos contratos relativos a operaes de crdito
frmados pelo Estado/Municpio.
Operao de
crdito por
antecipao
de receita
oramentria
exigncias para
contratao
LC
101/2000,
art. 38,
incisos I, II
e III.
Avaliar se houve contratao de operao de crdito por antecipao de receita
oramentria no exerccio. Existindo, avaliar se foram observadas as exigncias
contidas nos incisos I, II e III, do artigo 38 da LRF.
Operao de
crdito por
antecipao
de receita
oramentria
vedaes
LC
101/2000,
art. 38,
inciso IV.
Avaliar se houve contratao de operao de crdito por antecipao de receita
oramentria no exerccio nas situaes vedadas pelo inciso IV, do art. 38, da
LRF.
Operao de
crdito por
antecipao
de receita
oramentria
limite
Resoluo
n 43/2001
do Senado
Federal,
art. 10.
Avaliar se houve contratao de operaes de crdito por antecipao de receita
oramentria no exerccio. Existindo, verifcar se o saldo devedor das operaes
de crdito por antecipao de receita oramentria no excedeu o limite de 7%
(sete por cento) da receita corrente lquida.
Obrigaes
contradas no
ltimo ano de
mandato
LC
101/2000,
art. 42.
Avaliar se o titular do Poder contraiu, nos dois ltimos quadrimestres do seu
mandato, obrigaes que no puderam ser cumpridas integralmente dentro dele,
ou que tiveram parcelas a serem pagas no exerccio seguinte sem sufciente
disponibilidade de caixa.
Pgina 27
Educao
aplicao mnima
CRFB/88,
art. 212.
Lei n
9.394/1996
(LDB), art.
69.
Avaliar se a aplicao de recursos na manuteno e no desenvolvimento do ensino
atingiu o limite de vinte e cinco por cento, no mnimo, da receita resultante
de impostos, compreendida a proveniente de transferncias, na manuteno
e desenvolvimento do ensino, considerando recursos aplicados a totalidade de
despesas liquidadas compatveis funo de governo, conforme Lei de Diretrizes
e Bases da Educao LDB.
Educao
remunerao dos
profssionais do
magistrio
CRFB/88,
art. 60,
inciso XII
do ADCT.
Avaliar se foram destinados, no mnimo, 60% dos recursos do FUNDEB ao
pagamento dos profssionais do magistrio da educao bsica em efetivo
exerccio.
Educao -
Pertinncia
Lei n
9.394/1996
(LDB), arts.
70 e 71.
Avaliar se as despesas consideradas como aplicao na manuteno e no
desenvolvimento do ensino atenderam as disposies contidas nos artigos 70 e
71 da LDB, observando, inclusive, o tratamento dispensado s transferncias de
recursos para os fundos fnanceiros dos regimes prprios de previdncia (repasse
fnanceiro para cobertura de dfcit previdencirio), os quais no devem ser
considerados para fns de aplicao.
Sade aplicao
mnima
CRFB/88,
art. 77,
inciso III,
do ADCT
c/c LC
141/2012,
arts. 6 e
7.
Avaliar se foram aplicados, em aes e servios pblicos de sade, recursos
mnimos equivalentes a 12% e 15%, respectivamente, pelo estado e pelos
municpios, da totalidade da arrecadao de impostos e das transferncias que
compem a base de clculo conforme previsto na CRFB/88 e na LC 141/2012.
Sade pertinncia
LC
141/2012,
arts. 3 e
4.
Avaliar se as despesas consideradas como aplicao em aes e servios pblicos
de sade atenderam as disposies contidas nos artigos 3 e 4 da LC 141/2012,
observando, inclusive, o tratamento dispensado s transferncias de recursos
para os fundos fnanceiros dos regimes prprios de previdncia (repasse fnanceiro
para cobertura de dfcit previdencirio), os quais no devem ser considerados
para fns de aplicao.
2. Auditorias realizadas
Objetivando subsidiar a emisso do parecer fnal sobre as contas
ora avaliadas, realizamos procedimentos de auditoria, seguindo o
manual de procedimentos desta Unidade de Controle.
Na tabela a seguir, apresentamos os processos que foram objeto de
auditoria:
Processo Objeto Constataes
3. Irregularidades constatadas
Dos procedimentos de controle e auditorias realizadas por este
rgo Central do Sistema de Controle Interno, foram detectadas as
irregularidades apresentadas na tabela a seguir:
Ponto de controle Base legal
Irregularidade
detectada
4. Proposies
Em face das irregularidades e/ou ilegalidades detectadas, esse rgo
central do sistema de controle interno apresentou, para o gestor
responsvel, as proposies e alertas sintetizados a seguir:
Ponto de controle
Irregularidade/
ilegalidade
detectada
Proposies/
Alertas
Na forma do artigo 74, 1 combinado com o artigo 75 da
Constituio Federal, em face das irregularidades e/ou ilegalidades
identifcadas, esse rgo central do sistema de controle interno
apresentou, para cincia do Tribunal de Contas do Estado do Esprito
Santo, as situaes apresentadas a seguir:
Ponto de controle
Irregularidade/
ilegalidade
detectada
Proposies/
Alertas
5. Parecer conclusivo
Examinamos a prestao de contas anual elaborada sob a
responsabilidade do Sr. [gestor responsvel], [governador do
Estado do Esprito Santo ou Prefeito do Municpio de ... ], relativa ao
exerccio de [exerccio a que se refere a prestao de contas], com
objetivo de:
I - avaliar o cumprimento das metas previstas na lei de diretrizes
oramentrias e no plano plurianual, a execuo dos programas de
governo e dos oramentos do Estado e dos Municpios;
II - comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto efccia,
efcincia e economicidade da gesto oramentria, fnanceira e
patrimonial nos rgos e entidades da administrao estadual e
municipal, bem como da aplicao de recursos pblicos por entidades
de direito privado;
III - exercer o controle das operaes de crdito, avais e garantias,
bem como dos direitos e haveres do Estado e dos Municpios;
IV - apoiar o controle externo no exerccio de sua misso institucional.
Em nossa opinio as demonstraes contbeis e as demais
peas que integram a prestao de contas sob exame
representam [adequadamente, adequadamente com ressalvas ou
inadequadamente] a posio oramentria, fnanceira, patrimonial
e de gesto fscal do exerccio a que se refere.
5.1 Ressalvas:
[Descrio das ressalvas]
[Local e data]
Assinaturas: [Assinatura dos responsveis pelo rgo central de
controle interno]
ANEXO 12
RELATRIO E PARECER CONCLUSIVO DO CONTROLE INTERNO
RELATRIO
Emitente: [unidade executora do controle interno / rgo central do
sistema de controle interno ]
Gestor responsvel: [identifcao do gestor responsvel pela
execuo oramentria no exerccio que se refere a prestao de
contas]
Observando o que dispe o artigo 74 da Constituio Federal
de 1988 e o que dispe o artigo 59 da Lei Complementar n
101/2000 LRF, esse rgo de controle interno realizou, no
exerccio supramencionado, procedimentos de controle, objetivando
principalmente:
I - comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto efccia
e efcincia, da gesto oramentria, fnanceira e patrimonial nos
rgos e entidades da administrao [estadual/municipal], bem
como da aplicao de recursos pblicos por entidades de direito
privado;
II - apoiar o controle externo no exerccio de sua misso institucional.
Considerando o universo a que se referem os pontos de controle
apontados neste relatrio, os procedimentos foram realizados por
amostragem, utilizando-se tcnicas de auditoria governamental
aplicveis a cada caso.
A seguir apresentamos os procedimentos adotados, seguidos das
constataes e proposies sugeridas, emitindo, ao fnal, nosso
parecer conclusivo.
1. Procedimentos de controle adotados pelo controle interno
Pgina 28
Cdigo
Ponto de
controle
Base legal Procedimento Visto
Renncia de
receitas
avaliao dos
projetos
LC
101/2000,
art. 1,
1.
Legislao
especfca.
Avaliar se os projetos ou atividades benefciadas com incentivos fscais esto sendo
objeto de acompanhamento, avaliao de resultados e benefcios esperados em face das
justifcativas apresentadas para sua concesso.
Avaliao
atuarial
Lei
9.717/1998,
art. 1,
inciso I.
Avaliar se o Regime Prprio de Previdncia Social realizou avaliao atuarial inicial e tm
realizado reavaliaes atuariais em cada balano, bem como, se tm realizado auditoria,
atravs de entidades independentes legalmente habilitadas, utilizando-se parmetros
gerais, para a organizao e reviso do plano de custeio e benefcios.
Contribuies
previdencirias
recolhimento
Lei
9.717/1998,
art. 1,
inciso II.
Verifcar se as contribuies previdencirias (patronal e retida dos servidores) e se os
parcelamentos de dbitos previdencirios esto sendo recolhidas regularmente e se o
registro contbil das contribuies dos servidores e do ente estatal est sendo realizado
de forma individualizada.
Pagamento
de passivos
ordem
cronolgica das
exigibilidades
Lei
8.666/1993,
arts. 5
e 92, c/c
CRFB/88,
art. 37.
Avaliar se os passivos esto sendo pagos em ordem cronolgica de suas exigibilidades.
Dfcit
oramentrio
medidas de
conteno
LC
101/2000,
art. 9.
Avaliar se foram expedidos atos de limitao de empenho e movimentao fnanceira, nos
casos e condies estabelecidas em lei, com vistas conteno de dfcit oramentrio
e fnanceiro.
Disponibilidades
fnanceiras
depsito e
aplicao
LC
101/2000,
art. 43 c/c
3, do
artigo 164
da CRFB/88.
Avaliar se as disponibilidades fnanceiras foram depositadas em instituies fnanceiras
ofciais.
Reteno de
impostos,
contribuies
sociais e
previdencirias
LC
116/2003,
art. 6.
Decreto
Federal n
3.000/1999.
Lei
8.212/1991.
Avaliar se foram realizadas as retenes na fonte e o devido recolhimento, de impostos,
contribuies sociais e contribuies previdencirias, devidas pelas pessoas jurdicas
contratadas pela administrao pblica.
Registros
contbeis
normas
brasileiras de
contabilidade
Resoluo
CFC n
750/1993
c/c
NBC-T 16
Avaliar se os registros e as demonstraes contbeis foram realizados de acordo com os
princpios fundamentais de contabilidade e com as normas brasileiras de contabilidade
aplicadas ao setor pblico.
Despesa
realizao de
despesas
irregularidades
LC
101/2000,
art. 15
c/c Lei
4.320/1964,
art. 4.
Avaliar se foram realizadas despesas consideradas no autorizadas, irregulares e lesivas
ao patrimnio pblico, ilegais e/ou ilegtimas.
Despesa
realizao sem
prvio empenho
Lei
4.320/1964,
art. 60.
Avaliar se foram realizadas despesas sem emisso de prvio empenho.
Despesa
liquidao
Lei
4.320/1964,
art. 63.
Avaliar se foram observados os pr-requisitos estabelecidos no artigo 63 da Lei Federal
n 4.320/64 para a liquidao das despesas.
Pagamento
de despesas
sem regular
liquidao
Lei
4.320/1964,
art. 62.
Avaliar se houve pagamento de despesa sem sua regular liquidao.
Despesa
desvio de
fnalidade
LC
101/2000,
art. 8,
pargrafo
nico.
Avaliar se houve desvio de fnalidade na execuo das despesas decorrentes de recursos
vinculados.
Despesa
auxlios,
contribuies e
subvenes.
Legislao
especfca.
Avaliar se houve concesso de auxlios, contribuies ou subvenes a entidades privadas
sem previso na LDO, na LOA e em lei especfca.
Despesa
subveno
social.
Lei
4.320/1964,
art. 16.
Avaliar se a concesso de subveno social obedeceu o disposto no art. 16, da Lei Federal
n 4.320/1964, especialmente no que se refere o seu pargrafo nico.
Cdigo
Ponto de
controle
Pgina 29
Disponibilidades
fnanceiras
depsito e
aplicao
LC
101/2000,
art. 43 c/c
3, do
artigo 164
da CRFB/88.
Avaliar se as disponibilidades fnanceiras foram depositadas em instituies fnanceiras
ofciais.
Disponibilidades
fnanceiras
RPPS contas
especfcas
LC
101/2000,
art. 43,
1.
Avaliar se as disponibilidades fnanceiras do regime prprio de previdncia social foram
depositadas em contas especfcas do Instituto de Previdncia. Havendo criao de
fundos especfcos, avaliar se os recursos esto sendo mantidos e aplicados em seus
respectivos fundos.
Disponibilidades
fnanceiras
RPPS limites
e condies
de proteo e
prudncia nas
aplicaes
LC
101/2000,
art. 43,
1.
Lei n
9.717/1998,
art. 6, inciso
IV.
Resoluo
CMN n
3.922/2010.
Avaliar se as aplicaes fnanceiras dos recursos depositados nas contas especfcas
dos fundos de previdncia observaram os limites e condies de proteo e prudncia
fnanceira de mercado e, em especial, seguindo as determinaes do Conselho Monetrio
Nacional.
Disponibilidades
fnanceiras
RPPS vedaes
LC
101/2000,
art. 43,
2.
Avaliar se as vedaes especifcadas no 2, do artigo 43, da LRF, foram observadas,
quando da aplicao das disponibilidades fnanceiras do regime prprio de previdncia.
RPPS registro
contbil
provises
matemticas
LC
101/2000,
art. 69.
Lei
4.320/1964,
art. 100.
Resoluo
CFC n
750/1993,
arts. 6 e
10. Portaria
MPS
21/2013 e
correlatas.
Avaliar se o RPPS realiza escriturao contbil obedecendo as normas de contabilidade
e aturia que preservem seu equilbrio fnanceiro e atuarial.
Dvida ativa e
demais crditos
tributrios
cobrana regular
LC
101/2000,
art. 11.
Avaliar se os crditos tributrios no recebidos esto sendo objeto de inscrio em
dvida ativa antes de sua prescrio e se a dvida ativa constituda est sendo objeto de
cobrana administrativa e/ou judicial.
Dvida ativa e
demais crditos
tributrios -
cancelamento
CRFB/88,
art. 37 c/c
LC
101/2000,
art. 11.
Avaliar se houve comprovao do fato motivador para o cancelamento de dvida ativa e/
ou demais crditos tributrios, se houve previso legal para a prtica desses atos e se o
impacto econmico-fnanceiro no comprometeu metas de resultados previstas na LDO.
Cancelamento de
passivos
CRFB/88,
art. 37,
caput.
Resoluo
CFC n
750/1993.
Avaliar se houve cancelamento de passivos sem comprovao do fato motivador.
Registros
bens mveis e
imveis.
CRFB/88,
art. 37,
caput
c/c Lei
4.320/1964,
arts. 94 a
96.
Avaliar se as demonstraes contbeis evidenciam a integralidade dos bens mveis
e imveis em compatibilidade com os inventrios anuais, bem como, as variaes
decorrentes de depreciao, amortizao ou exausto, e as devidas reavaliaes.
Registro de bens
permanentes
Lei
4.320/1964,
art. 94.
Avaliar se os registros analticos de bens de carter permanente esto sendo realizados
contendo informaes necessrias e sufcientes para sua caracterizao e se existe a
indicao, na estrutura administrativa do rgo, de agente(s) responsvel(is) por sua
guarda e administrao.
1.3 Demais atos de gesto
Cdigo
Ponto de
controle
Pessoal funo
de confiana
e cargos em
comisso
CRFB/88,
art. 37,
inciso V.
Avaliar se as funes de confiana esto sendo exercidas exclusivamente por
servidores ocupantes de cargo efetivo e se os cargos em comisso destinam-se
apenas s atribuies de direo, chefia e assessoramento.
Pessoal funo
de confiana
e cargos em
comisso
Legislao
especfica
do rgo.
Nos rgos que dispem de lei especfica disciplinando condies e percentual
mnimo dos cargos em comisso a serem preenchidos por servidores de carreira,
avaliar se a legislao especfica est sendo observada.
Pgina 30
Pessoal
contratao
por tempo
determinado
CRFB/88,
art. 37,
inciso IX.
Avaliar a legislao especfca do rgo disciplinando a contratao por tempo
determinado observando se as contrataes destinam-se ao atendimento de
necessidade temporria e de excepcional interesse pblico.
Pessoal teto
CRFB/88,
art. 37,
inciso XI.
Avaliar se o teto remuneratrio dos servidores pblicos vinculados ao rgo
obedeceu o disposto no artigo 37, inciso XI, da CRFB/88.
Pessoal
subsdios
CRFB/88,
art. 29, V.
Avaliar se a fxao e o pagamento dos subsdios ao Prefeito, ao Vice-prefeito e aos
Secretrios Municipais observaram o disposto no artigo 29, inciso V, da CRFB/88.
Segregao de
funes.
CRFB/88,
art. 37,
caput.
Avaliar se foi observado o princpio da segregao de funes nas atividades de
autorizao, aprovao, execuo, controle e contabilizao das operaes.
Realizao de
despesas sem
previso em lei
especfca.
CRFB/88,
art. 37,
caput.
Avaliar se houve pagamento de despesas com subsdios, vencimentos, vantagens
pecunirias e jetons no autorizados por lei especfca.
Dispensa e
inexigibilidade
de licitao.
Lei
8.666/93,
arts. 24,
25 e 26.
Avaliar se as contrataes por dispensa ou inexigibilidade de licitao observaram
as disposies contidas nos artigos 24 a 26 da Lei de Licitaes.
manual de procedimentos desta unidade de controle.
Na tabela a seguir, apresentamos os processos que foram objeto
de auditoria:
Dos procedimentos de controle e auditorias realizadas por essa
unidade de controle interno, foram detectadas as irregularidades
apresentadas na tabela a seguir:
Irregularidade
detectada
4. Proposies
Em face das irregularidades e/ou ilegalidades detectadas,
essa unidade de controle interno apresentou, para o gestor
Ponto de controle
Irregularidade/
ilegalidade
detectada
Proposies/
Alertas
Na forma do artigo 74, 1 combinado com o artigo 75 da
Constituio Federal, em face das irregularidades e/ou ilegalidades
identifcadas, essa unidade de controle interno apresentou, para
cincia do Tribunal de Contas do Estado do Esprito Santo, as
situaes apresentadas a seguir:
Ponto de controle
Irregularidade/
ilegalidade
detectada
Proposies/
Alertas
responsabilidade do Sr. [gestor responsvel], relativa ao
exerccio de [exerccio a que se refere a prestao de contas],
com objetivo de:
I - comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto
efccia, efcincia e economicidade da gesto oramentria,
fnanceira e patrimonial nos rgos e entidades da administrao
estadual e municipal, bem como da aplicao de recursos pblicos
por entidades de direito privado;
II - apoiar o controle externo no exerccio de sua misso
institucional.
representam [adequadamente, adequadamente com ressalvas
ou inadequadamente] a prtica de atos de gesto no exerccio
a que se refere, observando-se a legalidade, legitimidade e
economicidade na gesto dos recursos pblicos.
5.1 Ressalvas:
[Local e data]
Assinaturas: [Assinatura dos responsveis pela unidade de
controle interno]
ANEXO 13
RELATRIO E PARECER CONCLUSIVO DA UNIDADE
EXECUTORA DO CONTROLE INTERNO
RELATRIO
Emitente: [unidade executora do controle interno]
Gestor responsvel: [identifcao do gestor responsvel pela
execuo oramentria no exerccio que se refere a prestao de
contas]
Observando o que dispe o artigo 74 da Constituio Federal
de 1988 e o que dispe o artigo 59 da Lei Complementar n
101/2000 LRF, esse rgo de controle interno realizou,
no exerccio supramencionado, procedimentos de controle,
objetivando principalmente:
I - comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto efccia
e efcincia, da gesto oramentria, fnanceira e patrimonial nos
rgos e entidades da administrao [estadual/municipal], bem
como da aplicao de recursos pblicos por entidades de direito
privado;
II - apoiar o controle externo no exerccio de sua misso
institucional.
Considerando o universo a que se referem os pontos de controle
apontados neste relatrio, os procedimentos foram realizados por
amostragem, utilizando-se tcnicas de auditoria governamental
aplicveis a cada caso.
A seguir apresentamos os procedimentos adotados, seguidos das
constataes e proposies sugeridas, emitindo, ao fnal, nosso
parecer conclusivo.
1. Procedimentos de controle adotados pela unidade
executora do controle interno
Despesa pblica
criao, expanso ou
aperfeioamento de
ao governamental que
acarrete aumento da
despesa estimativa de
impacto oramentrio-
fnanceiro.
LC
101/2000,
art. 16.
Havendo criao, expanso ou aperfeioamento de ao governamental com
consequente aumento da despesa, avaliar se os atos foram acompanhados
de estimativa do impacto oramentrio-fnanceiro no exerccio e nos dois
subsequentes e se foram acompanhados por declarao do ordenador de despesas
de que o aumento acarretado teve adequao e compatibilidade oramentria e
fnanceira com a LOA, com o PPA e com a LDO.
Pgina 31
Despesa pblica
criao, expanso ou
aperfeioamento de
ao governamental
que acarrete aumento
da despesa afetao
das metas fscais.
LC
101/2000,
art. 17,
3.
Havendo criao, expanso ou aperfeioamento de despesas de carter
continuado, avaliar se foram observadas as condies previstas no artigo 17,
1 da LRF e se os efeitos fnanceiros decorrentes do ato praticado no afetaro
as metas fscais dos exerccios seguintes e sero compensados por aumento
permanente de receitas ou pela reduo permanente de despesas.
Dfcit oramentrio
medidas de conteno
LC
101/2000,
art. 9.
Avaliar se foram expedidos atos de limitao de empenho e movimentao
fnanceira, nos casos e condies estabelecidas em lei, com vistas conteno
de dfcit oramentrio.
Execuo de
despesas crditos
oramentrios
CRFB/88,
art. 167, II.
Avaliar se houve realizao de despesas ou a assuno de obrigaes diretas que
excederam os crditos oramentrios ou adicionais.
Crditos adicionais
autorizao legislativa
para abertura
CRFB/88,
art. 167,
inciso V,
c/c art. 43
da Lei n
4.320/64.
Avaliar se houve abertura de crdito adicional suplementar ou especial sem
prvia autorizao legislativa e sem indicao dos recursos correspondentes.
Crditos adicionais
decreto executivo
Lei n
4.320/1964,
art. 42.
Avaliar se os crditos adicionais (suplementares ou especiais) autorizados por
lei, foram abertos mediante edio de decreto executivo.
Crditos oramentrios
transposio,
remanejamento e
transferncias
CRFB/88,
art. 167,
inciso VI.
Avaliar se houve a transposio, remanejamento ou a transferncia de recursos
de uma categoria de programao para outra ou de um rgo para outro, sem
prvia autorizao legislativa.
Autorizao legislativa
para instituio de
fundos de qualquer
natureza
CRFB/88,
art. 167,
inciso IX.
Avaliar se houve instituio de fundos de qualquer natureza, sem prvia
autorizao legislativa.
Realizao de
investimentos
plurianuais
CRFB/88,
art. 167,
1.
Avaliar se foram iniciados investimentos cuja execuo ultrapasse um exerccio
fnanceiro sem prvia incluso no plano plurianual, ou sem lei que autorize a
incluso.
Crditos extraordinrios
- abertura
CRFB/88,
art. 167,
3.
Avaliar se houve abertura de crdito extraordinrio para realizao de despesas
que no atenderam situaes imprevisveis e urgentes, como as decorrentes de
guerra, comoo interna ou calamidade pblica, observado o disposto no art. 62
da CRFB/88.
Transparncia na
gesto instrumentos
de planejamento e
demonstrativos fscais
LC
101/2000,
art. 48 e
arts. 52 a
58 da LRF.
Avaliar se foi dada ampla divulgao, inclusive em meios eletrnicos de acesso
pblico, aos seguintes instrumentos: PPA, LDO, LOA, Prestaes de Contas
Mensais e Anual, RREO e RGF, Pareceres Prvios emitidos por rgo de Controle
Interno e Externo, dentre outros. Avaliar, inclusive, se foram observadas as
disposies contidas nos artigos 52 a 58 da LRF.
Transparncia na
gesto execuo
oramentria
LC
101/2000,
art. 48 e
arts. 52 a
58 da LRF.
Avaliar se foi objeto de divulgao, em tempo real, de informaes
pormenorizadas da execuo oramentria e fnanceira, observadas as
disposies contidas no art. 48-A da LRF.
Relatrio Resumido da
Execuo Oramentria
e Relatrio de Gesto
Fiscal elaborao
LC
101/2000,
arts. 52 a
55. Portaria
STN n
637/2012.
Avaliar se os demonstrativos fscais que integram o RREO e o RGF foram
elaborados em observncia s normas editadas pela Secretaria do Tesouro
Nacional.
Contribuies
previdencirias
recolhimento
Lei
9.717/1998,
art. 1,
inciso II.
Verifcar se as contribuies previdencirias (patronal e retida dos servidores)
e se os parcelamentos de dbitos previdencirios esto sendo recolhidas
regularmente e se o registro contbil das contribuies dos servidores e do ente
estatal est sendo realizado de forma individualizada.
Reteno de impostos,
contribuies sociais e
previdencirias
L C
116/2003,
art. 6.
D e c r e t o
Federal n
3.000/1999.
Lei
8.212/1991.
Avaliar se foram realizadas as retenes na fonte e o devido recolhimento, de
impostos, contribuies sociais e contribuies previdencirias, devidas pelas
pessoas jurdicas contratadas pela administrao pblica.
Pagamento de
precatrios
CRFB/88,
art. 100.
Avaliar se os pagamentos de precatrios previstos na LOA obedeceram as
disposies contidas no artigo 100 da CRFB/88.
Pagamento de passivos
ordem cronolgica
das exigibilidades
Lei
8.666/1993,
arts. 5
e 92, c/c
CRFB/88,
art. 37.
Avaliar se os passivos esto sendo pagos em ordem cronolgica de suas
exigibilidades.
Cancelamento de
passivos
C R F B / 8 8 ,
art. 37,
caput.
Resoluo
CFC n
750/1993.
Pgina 32
Registros contbeis
normas brasileiras de
contabilidade
Res ol u o
CFC n
7 5 0 / 1 9 9 3
c/c
NBC-T 16
Avaliar se os registros e as demonstraes contbeis foram realizados de acordo
com os princpios fundamentais de contabilidade e com as normas brasileiras de
contabilidade aplicadas ao setor pblico.
Registros bens mveis
e imveis.
C R F B / 8 8 ,
art. 37,
caput c/c Lei
4.320/1964,
arts. 94 a
96.
Avaliar se as demonstraes contbeis evidenciam a integralidade dos bens
mveis e imveis em compatibilidade com os inventrios anuais, bem como, as
variaes decorrentes de depreciao, amortizao ou exausto, e as devidas
reavaliaes.
Registro de bens
permanentes
Lei
4.320/1964,
art. 94.
Avaliar se os registros analticos de bens de carter permanente esto
sendo realizados contendo informaes necessrias e sufcientes para sua
caracterizao e se existe a indicao, na estrutura administrativa do rgo, de
agente(s) responsvel(is) por sua guarda e administrao.
Despesa realizao
sem prvio empenho
Lei
4.320/1964,
art. 60.
Avaliar se foram realizadas despesas sem emisso de prvio empenho.
Despesa liquidao
Lei
4.320/1964,
art. 63.
Avaliar se foram observados os pr-requisitos estabelecidos no artigo 63 da Lei
Federal n 4.320/64 para a liquidao das despesas.
Pagamento de
despesas sem regular
liquidao
Lei
4.320/1964,
art. 62.
Avaliar se houve pagamento de despesa sem sua regular liquidao.
Despesa desvio de
fnalidade
LC
101/2000,
art. 8,
pargrafo
nico.
Avaliar se houve desvio de fnalidade na execuo das despesas decorrentes de
recursos vinculados.
Disponibilidades
fnanceiras depsito e
aplicao
LC
101/2000,
art. 43 c/c
3, do
artigo 164
da CRFB/88.
fnanceiras ofciais.
Registros bens mveis
e imveis.
C R F B / 8 8 ,
art. 37,
caput c/c Lei
4.320/1964,
arts. 94 a
96.
Avaliar se as demonstraes contbeis evidenciam a integralidade dos bens
mveis e imveis em compatibilidade com os inventrios anuais, bem como, as
variaes decorrentes de depreciao, amortizao ou exausto, e as devidas
reavaliaes.
Cancelamento de
passivos
C R F B / 8 8 ,
art. 37,
caput.
Resoluo
CFC n
750/1993.
Disponibilidades
fnanceiras depsito e
aplicao
LC
101/2000,
art. 43 c/c
3, do
artigo 164
da CRFB/88.
fnanceiras ofciais.
1.3 Limites constitucionais e legais
Despesas com
pessoal subsdio dos
vereadores fxao
CRFB/88,
art. 29,
inciso VI.
Avaliar se a fxao do subsdio dos Vereadores atendeu o disposto no artigo 29,
inciso VI, da CRFB/88, especialmente os limites mximos nele fxados e a fxao
de uma legislatura para outra.
Despesas com
pessoal subsdio
dos vereadores
pagamento
CRFB/88,
art. 29,
inciso VI.
Avaliar se os pagamentos de subsdios aos vereadores obedeceu os limites fxados
no artigo 29, inciso VI, da CRFB/88.
Despesas com pessoal
remunerao
vereadores
CRFB/88,
art. 29,
inciso VII.
Avaliar se o total da despesa com a remunerao dos Vereadores ultrapassou o
montante de cinco por cento da receita do Municpio.
Poder Legislativo
Municipal despesa
total
CRFB/88,
art. 29-A.
Avaliar se o total da despesa do Poder Legislativo Municipal, includos os subsdios
dos Vereadores e excludos os gastos com inativos, ultrapassou os percentuais
defnidos pelo artigo 29-A da CRFB/88, relativos ao somatrio da receita
tributria e das transferncias previstas no 5
o
do art. 153 e nos arts. 158 e 159,
efetivamente realizadas no exerccio anterior.
Pgina 33
Poder Legislativo
Municipal despesa
com folha de
pagamento
CRFB/88,
art. 29-A,
1.
Avaliar se o gasto total com a folha de pagamento da Cmara Municipal no
ultrapassou setenta por cento dos recursos fnanceiros recebidos a ttulo de
transferncia de duodcimos no exerccio.
abrangncia.
LC
101/2000,
art. 18.
Avaliar se todas as despesas com pessoal, inclusive mo de obra terceirizada que
se referem substituio de servidores, foram consideradas no clculo do limite
de gastos com pessoal previstos na LRF.
limite
LC
101/2000,
arts. 19 e
20.
Avaliar se os limites de despesas com pessoal estabelecidos nos artigos 19 e 20
LRF foram observados.
descumprimento de
limites nulidade do
ato
LC
101/2000,
art. 21.
pessoal sem observar as disposies contidas nos incisos I e II, do artigo 21, da
LRF.
aumento despesas
nos ltimos 180 dias
do fm de mandato
nulidade do ato
LC
101/2000,
art. 21,
pargrafo
nico.
pessoal, expedidos nos cento e oitenta dias anteriores ao fnal do mandato do
titular do Poder.
limite prudencial
vedaes
LC
101/2000,
art. 22,
pargrafo
nico.
Avaliar se as despesas totais com pessoal excederam 95% do limite mximo
permitido para o Poder e, no caso de ocorrncia, se as vedaes previstas no
artigo 22, pargrafo nico, incisos I a V, da LRF foram observadas.
extrapolao do
limite providncias
LC
101/2000,
art. 23.
Avaliar se as despesas totais com pessoal ultrapassaram o limite estabelecido no
artigo 20 da LRF e, no caso de ocorrncia, se as medidas saneadoras previstas no
artigo 23 foram adotadas.
Despesas com
pessoal expanso
de despesas
existncia de dotao
oramentria
autorizao na LDO
CRFB/88,
art. 169,
1.
Avaliar se houve concesso de qualquer vantagem ou aumento de remunerao,
criao de cargos, empregos e funes ou alterao de estrutura de carreiras,
bem como admisso ou contratao de pessoal, a qualquer ttulo, pelos rgos
e entidades da administrao direta ou indireta, inclusive fundaes institudas e
mantidas pelo poder pblico, inobservando a inexistncia:
I de prvia dotao oramentria sufciente para atender s projees de
despesa de pessoal e aos acrscimos dela decorrentes;
II de autorizao especfca na lei de diretrizes oramentrias, ressalvadas as
empresas pblicas e as sociedades de economia mista.
Despesas com
pessoal medidas de
conteno
CRFB/88,
art. 169,
3 e 4.
Havendo extrapolao dos limites prudencial e mximo estabelecidos pela LRF
para despesas com pessoal, avaliar se as medidas de conteno previstas no
artigo 168 da CRFB/88.
Obrigaes contradas
no ltimo ano de
mandato
LC
101/2000,
art. 42.
Avaliar se o titular do Poder contraiu, nos dois ltimos quadrimestres do seu
mandato, obrigaes que no puderam ser cumpridas integralmente dentro dele,
ou que tiveram parcelas a serem pagas no exerccio seguinte sem sufciente
disponibilidade de caixa.
1.4 Demais atos de gesto
Pessoal funo de
confana e cargos em
comisso
CRFB/88,
art. 37,
inciso V.
Avaliar se as funes de confana esto sendo exercidas exclusivamente por
servidores ocupantes de cargo efetivo e se os cargos em comisso destinam-se
apenas s atribuies de direo, chefa e assessoramento.
Pessoal funo de
confana e cargos em
comisso
Legislao
especfca do
rgo.
Nos rgos que dispem de lei especfca disciplinando condies e percentual
mnimo dos cargos em comisso a serem preenchidos por servidores de carreira,
avaliar se a legislao especfca est sendo observada.
Pessoal contratao
por tempo determinado
CRFB/88,
art. 37,
inciso IX.
Avaliar a legislao especfca do rgo disciplinando a contratao por tempo
determinado observando se as contrataes destinam-se ao atendimento de
necessidade temporria e de excepcional interesse pblico.
Pessoal teto
CRFB/88,
art. 37,
inciso XI.
Avaliar se o teto remuneratrio dos servidores pblicos vinculados ao rgo
obedeceu o disposto no artigo 37, inciso XI, da CRFB/88.
Realizao de despesas
sem previso em lei
especfca.
CRFB/88,
art. 37,
caput.
Avaliar se houve pagamento de despesas com subsdios, vencimentos, vantagens
pecunirias e jetons no autorizados por lei especfca.
Segregao de
funes.
CRFB/88,
art. 37.
Avaliar se foi observado o princpio da segregao de funes nas atividades de
autorizao, aprovao, execuo, controle e contabilizao das operaes.
Dispensa e
inexigibilidade de
licitao.
Lei
8.666/93,
arts. 24, 25
e 26.
Avaliar se as contrataes por dispensa ou inexigibilidade de licitao observaram
as disposies contidas nos artigos 24 a 26 da Lei de Licitaes.
Despesa realizao
de despesas
irregularidades
LC
101/2000,
art. 15
c/c Lei
4.320/1964,
art. 4.
Avaliar se foram realizadas despesas consideradas no autorizadas, irregulares e
lesivas ao patrimnio pblico, ilegais e/ou ilegtimas.
manual de procedimentos desta unidade de controle.
Na tabela a seguir, apresentamos os processos que foram objeto de
auditoria:
Pgina 34
Dos procedimentos de controle e auditorias realizadas por essa
unidade executora do controle interno, foram detectadas as
irregularidades apresentadas na tabela a seguir:
Irregularidade
detectada
4. Proposies
Em face das irregularidades e/ou ilegalidades detectadas, essa
unidade executora do controle interno apresentou, para o gestor
Ponto de controle
Irregularidade/
ilegalidade
detectada
Proposies/
Alertas
Na forma do artigo 74, 1 combinado com o artigo 75
da Constituio Federal, em face das irregularidades e/ou
ilegalidades identifcadas, essa unidade executora do controle
interno apresentou, para cincia do Tribunal de Contas do Estado
do Esprito Santo, as situaes apresentadas a seguir:
Ponto de controle
Irregularidade/
ilegalidade
detectada
Proposies/
Alertas
responsabilidade do Sr. [gestor responsvel], [governador do
Estado do Esprito Santo ou Prefeito do Municpio de ... ], relativa
ao exerccio de [exerccio a que se refere a prestao de contas],
com objetivo de:
I - avaliar o cumprimento das metas previstas na lei de diretrizes
oramentrias e no plano plurianual, a execuo dos programas
de governo e dos oramentos do Estado e dos Municpios;
II - comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto
efccia, efcincia e economicidade da gesto oramentria,
fnanceira e patrimonial nos rgos e entidades da administrao
estadual e municipal, bem como da aplicao de recursos pblicos
por entidades de direito privado;
III - exercer o controle das operaes de crdito, avais e garantias,
bem como dos direitos e haveres do Estado e dos Municpios;
IV - apoiar o controle externo no exerccio de sua misso
institucional.
representam [adequadamente, adequadamente com ressalvas ou
inadequadamente] a posio oramentria, fnanceira, patrimonial
e de gesto fscal, bem como, a prtica de atos de gesto, no
exerccio a que se refere, observando-se a legalidade, legitimidade
e economicidade na gesto dos recursos pblicos.
5.1 Ressalvas:
[Local e data]
Assinaturas: [Assinatura dos responsveis pela unidade
executora do controle interno]
ANEXO 14
DEMONSTRATIVO CONSOLIDADO DOS CRDITOS ADICIONAIS

IDENTIFICAO:
ANO REFERENCIA:

DEMONSTRATIVO DOS CRDITOS ADICIONAIS
Lei
Autorizativa
Decreto
Executivo
Natureza do
Crdito
Origem do
Recurso
Classifcao funcional programtica
(Lei
4.320/1964,
art. 42)
(Lei
4.320/1964,
art. 41)
(Lei
4.320/1964,
art. 43, 1)
Dotao
Suplementada
Valor
Dotao
Anulada
Valor

Instrues:
1. Subtotalizar os valores das colunas de suplementao e de
anulao por decreto executivo e por lei autorizativa.

Assinatura do Gestor Assinatura do Contabilista Responsvel
N do CRC
ANEXO 15
RESUMO DO INVENTRIO DE BENS MVEIS
IDENTIFICAO:
ANO REFERENCIA:

UG:
RESUMO DO INVENTRIO BENS MVEIS
Pgina 35
CONTA
CONTBIL
Descrio
p/Subitem
Contbil
Valores do Inventrio FSICO Valores Registrados na Contabilidade Divergncia
Saldo
Anterior
Entradas Sadas
Saldo
Atual
- A
Saldo
Anterior
Entradas Sadas
Saldo
Atual
- B
A - B
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
TOTAL - - - - - - - - -

Observaes:
- Conta
Patrimonial

- As divergncias apuradas devem ser
justifcadas neste campo de observaes.

- Os valores das Entradas e Sadas (Valores do Inventrio Fsico) por subitem contbil deste Anexo
15 devem ser discriminados nas colunas Entradas e Sadas do anexo 16.

Assinatura do Gestor
Assinatura do Contabilista
Responsvel
N do CRC
ANEXO 16
DEMONSTRATIVO ANALTICO DAS ENTRADAS E SADAS DE BENS MVEIS
IDENTIFICAO:
ANO REFERENCIA:

UG:
DEMONSTRATIVO ANALTICO DAS ENTRADAS E SADAS DE BENS MVEIS
CONTA
CONTBIL
Descrio
por Conta
Contbil
ENTRADAS SADAS
Incorporados
ao
Patrimnio
Doao Outras Total Alienao Doao Perdas Outras Total
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
TOTAL - - - - - - - - -
Observaes:
- Conta Contbil
utilizada no Anexo
15.

- Valor recebido do Almoxarifado de Materiais
Permanente, adquirido pelo jurisdicionado.

Pgina 36

Responsvel

N do CRC
ANEXO 17
RESUMO DO INVENTRIO DE BENS IMVEIS
IDENTIFICAO:
ANO REFERENCIA:

UG:
RESUMO DO INVENTRIO BENS IMVEIS
CONTA
CONTBIL
Descrio
p/Subitem
Contbil
Valores do Inventrio FSICO Valores Registrados na Contabilidade Divergncia
Saldo
Anterior
Entradas Sadas Saldo
Atual
- A
Saldo
Anterior
Atual
- B
A - B
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
TOTAL - - - - - - - - -

Observaes:
- Conta
Patrimonial


- Os valores das Entradas e Sadas (Valores do Inventrio Fsico) por subitem contbil deste
Anexo 17 devem ser discriminados nas colunas Entradas e Sadas do anexo 18.

Assinatura do Gestor Assinatura do Contabilista
Responsvel

N do CRC
ANEXO 18
DEMONSTRATIVO ANALTICO DAS ENTRADAS E SADAS DE BENS IMVEIS
IDENTIFICAO:
ANO REFERENCIA:

UG:
DEMONSTRATIVO ANALTICO DAS ENTRADAS E SADAS DE BENS IMVEIS
CONTA
CONTBIL
Descrio
por Conta
Contbil
ENTRADAS SADAS
Compra Doao
Construo /
Reforma
Desapropriao Outras Total Alienao Doao Perdas Outras Total
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
TOTAL - - - - - - - - - - -
Observaes:
- Conta Contbil
utilizada no Anexo
17.

Responsvel

N do CRC
Pgina 37
ANEXO 19
RESUMO DO INVENTRIO DO ALMOXARIFADO MATERIAL DE CONSUMO
IDENTIFICAO:
ANO REFERENCIA:

UG:
RESUMO DO INVENTRIO DO ALMOXARIFADO - MATERIAL DE CONSUMO
CONTA
CONTBIL
Descrio
p/Subitem
Contbil
Valores do Inventrio FSICO Valores Registrados na
Contabilidade
Divergncia
Saldo
Anterior
Atual
- A
Saldo
Anterior
Atual
- B
A - B
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
TOTAL - - - - - - - - -

Observaes:
- Conta
Patrimonial


- Os valores das Entradas e Sadas (Valores do Inventrio Fsico) por subitem contbil
deste Anexo 19 devem ser discriminados nas colunas Entradas e Sadas do anexo 20.

Responsvel

N do CRC
ANEXO 20
DEMONSTRATIVO ANALTICO DAS ENTRADAS E SADAS DO ALMOXARIFADO DE MATERIAIS DE CONSUMO
IDENTIFICAO:
ANO REFERENCIA:

UG:
DEMONSTRATIVO ANALTICO DAS ENTRADAS E SADAS DO ALMOXARIFADO DE MATERIAIS DE CONSUMO
CONTA CONTBIL Descrio
por Conta
Contbil
ENTRADAS SADAS
Compras Doao /
Transferncia
OutrasTotal Consumo Doao /
Transferncia
PerdasOutras Total
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
TOTAL - - - - - - - -
Observaes:
- Conta Patrimonial

Responsvel

N do CRC
ANEXO 21
RESUMO DO INVENTRIO DO ALMOXARIFADO MATERIAL PERMANENTE
IDENTIFICAO:
ANO REFERENCIA:

UG:
Pgina 38
RESUMO DO INVENTRIO DO ALMOXARIFADO - MATERIAL PERMANENTE
CONTA
CONTBIL
Descrio
p/
Subitem
Contbil
Valores do Inventrio FSICO
Valores Registrados na
Contabilidade
Divergncia
Saldo
Anterior
Atual
- A
Saldo
Anterior
Atual
- B
A - B
-
- -
-
- -
-
- -
-
- -
-
- -
-
- -
-
- -
-
- -
-
- -
-
- -
-
- -
-
- -
-
- -
-
- -
-
- -
-
- -
TOTAL - - - -
- - - - -

Observaes:

- Conta
Patrimonial


- Os valores das Entradas e Sadas (Valores do Inventrio Fsico) por subitem contbil deste
Anexo 21 devem ser discriminados nas colunas Entradas e Sadas do anexo 22.

Responsvel

N do CRC

ANEXO 22
DEMONSTRATIVO ANALTICO DAS ENTRADAS E SADAS DO ALMOXARIFADO DE MATERIAIS PERMANENTES
IDENTIFICAO:
ANO REFERENCIA:

UG:
DEMONSTRATIVO ANALTICO DAS ENTRADAS E SADAS DO ALMOXARIFADO DE MATERIAIS PERMANENTES
CONTA
CONTBIL
Descrio
por Conta
Contbil
ENTRADAS SADAS
Compras Doao /
Transferncia
Outras Total Consumo Doao /
Transferncia
Perdas OutrasTotal
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
TOTAL - - - - - - - - -

Observaes:
- Conta
Patrimonial

Responsvel

N do CRC
ANEXO 23
TERMO DE VERIFICAO DE DISPONIBILIDADES
IDENTIFICAO:
ANO REFERENCIA:

Pgina 39

TERMO DE VERIFICAO DAS DISPONIBILIDADES

CONTA CONTBIL:
N do Banco Agncia N da Conta Fonte de Recurso Saldo Contbil Saldo do Extrato Diferena

TOTAL
Observao:
- Explicar cada divergncia de forma analtica.

CONTA CONTBIL:

TOTAL
Observao:

CONTA CONTBIL:

TOTAL
Observao:

CONTA CONTBIL:

TOTAL
Observao:

N do CRC
ANEXO 24
DEMONSTRATIVO DE DESPESAS LIQUIDADAS EM AES E SERVIOS PBLICOS DE SADE

IDENTIFICAO:

ANO DE REFERNCIA:

UG:

DEMONSTRATIVO DE DEPESAS REALIZADAS COM AES E SERVIOS PBLICOS DE SADE POR FONTE DE RECURSO

FONTE DE RECURSO DESCRIO DO
RECURSO
CONTA
BANCRIA
FUNO SUBFUNO VL EMPENHADO VL
LIQUIDADO
VL PAGO

1. FONTE DE RECURSO: Agrupar por cdigo de acordo com as tabelas 1.1, 1.2 e 1.3 do Anexo B, da Resoluo TC n
247/2012.

2. DESCRIO DO RECURSO: Descrever o convnio ou programa de governo quando se tratar de transferncias
fundo a fundo.

Observaes:

N do CRC
ANEXO 25
DEMONSTRATIVO DE DESPESAS LIQUIDADAS NO ENSINO

IDENTIFICAO:

ANO DE REFERNCIA:

UG:
Pgina 40

DEMONSTRATIVO DE DEPESAS REALIZADAS COM EDUCAO POR FONTE DE RECURSO

FONTE DE
RECURSO
DESCRIO DO
RECURSO
CONTA BANCRIA FUNO SUBFUNO VL EMPENHADO VL LIQUIDADO VL
PAGO

1. FONTE DE RECURSO: Agrupar por cdigo de acordo com as tabelas 1.1, 1.2 e 1.3 do Anexo B, da Resoluo
TC n 247/2012.

2. DESCRIO DO RECURSO: Descrever o convnio ou programa de governo quando se tratar de
transferncias fundo a fundo.

Observaes:

Assinatura do
Gestor
Assinatura do Contabilista Responsvel
N do CRC
Acrdos e Pareceres - Plenrio
ACRDOS
ERRATA
1)- Processo TC 9038/1995
Acrdo TC 317/2013
Onde se l: aposentadoria, disponibilidade e ATS; leia-se:
aposentadoria e disponibilidade.
Outras Decises - Plenrio
DECISO PLENRIA TC-11/2013
APROVA O ENVIO DE MENSAGEM ASSEMBLEIA LEGISLATIVA
DO ESTADO DO ESPRITO SANTO COM PROJETO DE LEI QUE
DISPE SOBRE A CONCESSO DE ABONO PECUNIRIO AOS
SERVIDORES.
Considerando a competncia deferida aos Tribunais de Contas pela
Constituio Federal, por simetria, nos termos dos seus artigos
73 e 96, para iniciativa de processo legislativo referente sua
organizao, incluindo a remunerao de seus servios;
Considerando a busca constante pela valorizao do servidor
pblico, em especial dos servidores deste Tribunal;
DECIDE o Plenrio do Tribunal de Contas do Estado do Esprito
Santo, unanimidade, em sua 85 sesso ordinria, realizada no
dia 28 de novembro de 2013, aprovar o envio de mensagem
Assembleia Legislativa do Estado do Esprito Santo com projeto
de lei que dispe sobre a concesso de abono pecunirio aos
servidores ativos, inativos e pensionistas do Tribunal de Contas do
Estado do Esprito Santo, no ms de dezembro de 2013, no valor
de R$ 700,00 (setecentos reais), sendo que as despesas correntes
para a execuo do presente projeto de lei correro por conta de
dotaes oramentrias prprias, sendo suplementadas quando
ATOS DA PRESIDNCIA
EXTRATO DA DECISO TC-04/2013 PRESIDENTE
DOCUMENTO - 6558/2007
ASSUNTO - Ocorrncia Comunicao
SINDICNCIA: XXX BAIXO POTENCIAL OFENSIVO DA
SUPOSTA INFRAO - PRESCRIO DA PRETENSO
PUNITIVA - ARQUIVAMENTO DO PROCESSO.
Foram os autos encaminhados ao Corregedor-Geral com sugesto
de arquivamento, que manifestou-se com sua concordncia.
Diante de todo o exposto, DECIDE o Presidente deste Tribunal de
Contas pelo arquivamento do presente expediente.
Vitria ES, 27 de novembro de 2013.
Conselheiro SEBASTIO CARLOS RANNA DE MACEDO
Presidente
necessrio.
Sala das Sesses, 28 de novembro de 2013.
SEBASTIO CARLOS RANNA DE MACEDO
Conselheiro Presidente
DOMINGOS AUGUSTO TAUFNER
Conselheiro Corregedor
RODRIGO FLVIO FREIRE FARIAS CHAMOUN
Conselheiro Ouvidor
JOS ANTONIO ALMEIDA PIMENTEL
Conselheiro
SRGIO MANOEL NADER BORGES
Conselheiro
JOO LUIZ COTTA LOVATTI
Conselheiro em substituio
Fui presente:
HERON CARLOS GOMES DE OLIVEIRA
Procurador Especial de Contas em substituio ao
Procurador-Geral

In 28 - Doe Tcees 29 11 2013

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