EVOLUCION HISTORICA DEL SEGURO

La historia del Seguro se remonta a las antiguas civilizaciones de donde se utilizaban prcticas que
constituyeron los inicios de nuestro actual sistema de Seguros. Probablemente las formas ms
antiguas de Seguros fueron iniciadas por los Babilonios y los Hindes. Estos primeros contratos
eran conocidos bajo el nombre de Contratos a la Gruesa y se efectuaban, esencialmente, entre los
banqueros y los propietarios de los barcos. Con frecuencia, el dueo de un barco tomara
prestados los fondos necesarios para comprar carga y financiar un viaje.
El contrato de Prstamos a la Gruesa especificaba que si el barco o carga se perda durante el
viaje, el prstamo se entendera como cancelado. Naturalmente, el costo de este contrato era muy
elevado; sin embargo, si el banquero financiaba a propietarios cuyas prdidas resultaban mayores
que las esperadas, este poda perder dinero.
El seguro propiamente dicho es una institucin relativamente reciente. Aparentemente surgi en
la Edad Media bajo la forma de seguro martimo, el cual fue consecuencia del desarrollo del
comercio martimo en los pases mediterrneos, especialmente Espaa e Italia, pero careca de
bases estadsticas serias y no constitua una institucin organizada.
Los vestigios del Seguro de Vida se encuentran en antiguas civilizaciones, tal como Roma, donde
era acostumbrado por las asociaciones religiosas, colectar y distribuir fondos entre sus miembros
en caso de muerte de uno de ellos.
Con el crecimiento del comercio durante la Edad Media tanto en Europa como en el Cercano
Oriente, se hizo necesario garantizar la solvencia financiera en caso que ocurriese un desastre de
navegacin. Eventualmente, Inglaterra result ser el centro martimo del mundo, y Londres vino a
ser la capital aseguradora para casco y carga. El Seguro de Incendio surgi ms tarde en el siglo
XVII, despus que un incendio destruy la mayor parte de Londres.
Las sociedades con objeto asegurador aparecieron alrededor de 1.720, y en las etapas iniciales los
especuladores y promotores ocasionaron el fracaso financiero de la mayora de estas nuevas
sociedades. Eventualmente las repercusiones fueron tan serias, que el Parlamento restringi las
licencias de tal manera que slo hubo dos compaas autorizadas. Estas an son importantes
compaas de Seguros en Inglaterra como la Lloyd's de Londres.
Podemos diferenciar las siguientes etapas en la evolucin del seguro:
1.- Edad antigua.
2.- Edad Media (hasta mediados del siglo XIV).
3.- Desde mediados del siglo XIV a fines del XVII.
4.- Desde el siglo XVIII hasta mediados del siglo XIX.
5.- Desde mediados del siglo XIX hasta nuestros das.
1.- Edad antigua:
En sus comienzos no puede decirse que existiera un seguro con sus bases tcnicas y jurdicas, pero
s surgi como un sentimiento de solidaridad ante los infortunios. Ejemplos de estos intentos de
solidaridad los tenemos en el seguro de caravanas de Babilonia, donde exista la costumbre de que
los que tomaban parte en una caravana se comprometan a saldar en comn los daos causados a
cada uno de ellos durante el trayecto por robo o asalto.
Hacia el siglo V A.C. ya existan en Rodas leyes que imponan la obligacin recproca de los
cargadores de contribuir a la indemnizacin de los daos causados en provecho comn en caso de
tempestad o de rescate del buque apresado por enemigos.
Durante la hegemona romana existieron asociaciones constituidas por artesanos que, mediante
una reducida cuota de entrada y una cotizacin peridica, otorgaban a sus asociados una
sepultura y funerales apropiados. Tambin se practicaba a travs del "prstamo a la gruesa" por
los cuales una persona, el propietario del barco o armador tomaba a prstamo una suma igual al
valor de la mercanca transportada. Si llegaba a puerto pagaba el capital ms elevados intereses
(15%). En caso de naufragio no pagaba nada.
Dicha operacin era distinta del seguro ya que la indemnizacin se entrega anticipadamente y el
pago de la prima se condicionaba a la existencia del siniestro.
En cualquier caso se puede afirmar que durante esta poca existieron instituciones muy similares
al seguro.
2.- Edad Media (Hasta mediados del siglo XIV):
A diferencia del perodo anterior donde era la familia que afrontaba los peligros en comn, en la
Edad Media es el gremio quien desempea ese papel. Surgen las denominadas "guildas" que si
bien no eran verdaderas empresas de seguros s constituan una aproximacin de stas. Se
caracterizaban porque en un principio no tenan carcter comercial, sino de defensa mutua o
religioso. Con posterioridad ese carcter mutual se fue perdiendo, revistindose un carcter ms
comercial, buscndose propsito de lucro.
El seguro propiamente dicho nace en el siglo XIII con el seguro martimo. Surge al modificarse el
prstamo a la gruesa sustituyndose el pago de los intereses por una prima y aplazndose el pago
de la indemnizacin hasta cuando el dao ocurriese. Esto se debe a un decreto del Papa Gregorio
IX dictado en 1230 que prohbe como usuario el pago de todo tipo de intereses.
3.- Desde mediados del siglo XIV a fines del XVII.
En este perodo, y como consecuencia del desarrollo de la actividad martima, aparecen los
primeros antecedentes del contrato de seguro martimo. Existe testimonio escrito de un contrato
suscrito en Gnova en 1347 por el que se aseguraba el buque "Santa Clara" desde Gnova hasta
Mallorca. Los contratos formalizados se llamaban "polizzas"
Paralelamente surgieron las primeras regulaciones legales de la actividad aseguradora. El
asegurador empez siendo una persona individual, pero pronto surgen la agrupacin de personas
y las sociedades annimas. En 1668 se fund en Pars la primera compaa de seguros por
acciones, para el seguro martimo. A esta poca corresponde la creacin del Lloyd's ingls que era
una corporacin de aseguradores individuales. Surgi a raz de las reuniones de aseguradores
martimos en el cafetn de Edward Lloyd. Esta institucin se funda formalmente en 1769.
Surgen en este perodo las empresas de seguros de incendios como consecuencia del famoso
incendio de Londres de 1666 que puso de manifiesto la necesidad del mismo en las ciudades de la
poca, construidas sin la menor proteccin contra el fuego.
4.- Desde el siglo XVIII hasta la primera mitad del XIX.
Junto a los seguros ya existentes relativos a siniestros producidos por siniestros naturales, surgen
los que tienen que asegurar los perjuicios causados por actos del hombre. En consecuencia, surgen
los seguros de personas que requieren de una mayor base cientfica.
Cabe destacar, en este sentido, los trabajos desarrollados por Pascal y Fermat sobre el clculo de
probabilidades, estudios como los de Halley sobre mortalidad y formulacin como la Ley de los
Grandes Nmeros de Bernouilli. A travs de estos principios se asentaron las bases cientficas de la
actividad aseguradora.
Durante el siglo XVIII surgen en Espaa, Inglaterra, Alemania y Francia Compaas de Seguros con
una estructura muy similar a las actuales. En el siglo XIX la actividad aseguradora se desarrolla de
forma paralela a la vida econmica, ya mucho ms compleja.
5.- Desde mediados del siglo XIX hasta nuestros das:
Durante el siglo XIX, las modificaciones en las condiciones de vida influyen en el desarrollo del
seguro. En esta etapa surgen fenmenos sociales como la urbanizacin, la industrializacin y la
debilitacin de la solidaridad familiar, que favorecen en suma el individualismo y por consiguiente
el desarrollo de la institucin aseguradora.
Surgen nuevos riesgos y se cubren otros que anteriormente no se cubran. Hay un fuerte
intervencionismo estatal, debido principalmente al gran nmero de aseguradoras y el hecho de
que muchas de ellas se constituyen sin reunir las debidas garantas. En esta poca la institucin
aseguradora va adaptndose a las nuevas exigencias de la vida econmica favoreciendo el
desarrollo industrial que cuenta con el seguro como garanta ante los crecientes industrias.
EL SEGURO EN VENEZUELA
Desde finales del siglo XIX hasta julio de 1935, no hay intervencin del Estado, solamente regan
las disposiciones del Cdigo de Comercio de 1919, en cuanto lo que el mismo refera sobre los
actos de comercio.
En 1886, se funda la "C. A. De Seguros Martimos", con sede en Maracaibo. Posteriormente sta
suspende sus operaciones y en 1919 da origen a la "Compaa Seguros Martimos del Zulia".
En Caracas, se funda la Compaa de Seguros Comerciales "La Venezolana", y luego, en 1914 se
fusiona con la C. A. "La Previsora".
En 1935 se crea "Seguros Fnix", quien se fusiona en 1930 con La Previsora. Paralelamente, en ese
mismo ao, se establecen en el pas las compaas "Pan American Life Insurance Company"
(norteamericana) y "Sun Insurance Office Limited" (inglesa).
En julio de 1935 se promulga la Ley de Inspeccin y Vigilancia de las Empresas de Seguros, primera
ley que regula la materia de seguros en Venezuela, inspirada en la Ley Suiza de Supervigilancia.
Esta ley fue derogada y en 1938 se promulga una nueva en la Gaceta Oficial N 19.648, y el
Reglamento de la misma se dict en abril de 1939, siendo derogado posteriormente por el
Reglamento de julio de 1948.
En junio de 1965, se aprueba la Ley de Empresas de Seguros y Reaseguros y se promulg en la
Gaceta Oficial Extraordinaria N 964 del 9 de julio de 1965 y se reimprimi en la Gaceta Oficial
Extraordinaria N 970 del 26 de julio del mismo ao. Esta ltima y el reglamento dictado en julio
de 1948, constituyen el marco jurdico que regula actualmente en el pas las actividades relativas a
los seguros privados en Venezuela.

DEFINICIONES Y ASPECTOS GENERALES
Riesgo
El riesgo viene a ser un elemento esencial del contrato y consiste en un acontecimiento incierto en
cuanto al hecho mismo o en cuanto al momento de su realizacin, o respecto a la cuanta del
efecto. El riesgo, segn expone Garrigues, es la posibilidad de que por azar ocurra un hecho que
produzca una necesidad patrimonial. Esta necesidad patrimonial puede ser concreta, como ocurre
en los seguros contra daos; o abstracta, como ocurre en los seguros de personas o, mejor dicho,
en los seguros de sumas, especialmente en el seguro sobre la vida.
Sin riesgo no puede existir seguro, porque al faltar la posibilidad de que se produzca el evento
daoso, ni podr existir dao ni cabr pensar en indemnizacin alguna. El riesgo presenta ciertas
caractersticas que son las siguientes:
Es incierto y aleatorio.
Posible. Lo imposible no origina riesgo. Debe ser incierto, porque si necesariamente va a
ocurrir, nadie asumira la obligacin de repararlo.
Concreto
Licito
Fortuito
De Contenido Econmico

Tipos de Riesgos: En la contratacin de seguros hay dos clases de riesgos, uno en funcin de la
persona y otro en cuanto al bien por asegurar, que determinan el riesgo moral y el riesgo fsico.
Riesgo Moral: Puede definirse como el riesgo que se deriva de la buena reputacin de la
persona por asegurar o del contratante del seguro. Algunos aseguradores, tambin lo califican
como Riesgo Abstracto, cuya posibilidad de conocer es bastante subjetiva, pues comprende las
cualidades mentales y morales del asegurado o de sus representantes.
El riesgo moral debe ser bueno, de lo contrario el negocio de seguros no podra celebrar
contratos ante el temor de incumplimiento, dolo o fraude.
Basndose el contrato de seguros en el PRINCIPIO DE BUENA FE, el contratante, como el
asegurado y la compaa aseguradora, deben reunir cualidades reconocidas de buena reputacin,
honestidad, solvencia econmica, etc., que permitan celebrar el contrato sin dudar del
cumplimiento serio y oportuno de las obligaciones que a cada uno corresponden.
Riesgo Fsico: Tambin conocido como Riesgo Concreto que se identifica con la materia
asegurada o el bien que est sujeto a la consecuencia de sufrir una prdida. Puede definirse
como el riesgo que se deriva de las caractersticas fsicas o materiales del objeto o actividad por
asegurar, tales como su naturaleza o construccin, situacin, condicin, proteccin y uso. La
importancia de estas caractersticas vara naturalmente segn la clase de seguro de que se trate,
pudiendo hacerse mucho para mejorar el riesgo fsico, aunque muy poco se puede hacer para
mejorar el riesgo moral.
En la prctica es difcil y hasta a veces imposible separar el riesgo fsico o concreto del abstracto o
azar moral; pues ambos estn muy a menudo conectados, especialmente en el seguro sobre
personas.

Las Tarifas
Es el precio que pagan los usuarios o consumidores de un servicio pblico al Estado o al
concesionario, a cambio de la prestacin del servicio. Esta tarifa es fijada, en principio, libremente
por el concesionario. Sin embargo, en los casos que lo determina la ley, la Administracin fija -
generalmente en colaboracin con el concesionario - un precio mximo o tarifa legal.

La Prima
La prima es uno de los elementos indispensables del contrato de seguro. Es el precio del seguro o
contraprestacin, que establece una compaa de seguros calculada sobre la base de clculos
actuariales y estadsticos teniendo en cuenta la frecuencia y severidad en la ocurrencia de eventos
similares, la historia misma de eventos ocurridos al cliente, y excluyendo los gastos internos o
externos que tenga dicha aseguradora.
Salvo pacto contrario, si no se ha pagado la prima antes de producirse el desastre o accidente, el
asegurador se libera de la obligacin contrada en el contrato. Tambin, salvo pacto en contrario,
es pagada en dinero; su pago es de carcter obligatorio para el tomador o contratante segn las
condiciones establecidas en la pliza de seguros.
En el contrato de seguro el asegurador no puede asumir el riesgo de una manera abstracta, sino
que este deber ser debidamente individualizado, ya que no todos los riesgos son asegurables, es
por ello que se deben limitarse e individualizarse, dentro de la relacin contractual.
Tipos de Primas
Prima Pura de Riesgo: es la prima que se obtiene en funcin de la
probabilidad de que ocurra un siniestro y el monto de la prdida que
tendra el asegurado.
Prima Anual: es aquella que cubre al asegurado por doce meses.
Prima de Tarifa: es la que aplica la Compaa Aseguradora a un riesgo
determinado y para una cobertura concreta.
Prima Nivelada o Constante: es aquella que permanece invariable
durante la vigencia del seguro.
Prima Devengada: la que corresponde proporcionalmente a un periodo
de riesgo ya ocurrido. Es el porcentaje de la prima que cobra la
Compaa Aseguradora cuando se cancela el seguro.
Prima Creciente: es aquella cuyo importe tiene un aumento sucesivo a medida que pasa el
tiempo.
Prima Decreciente: es aquella que sufre una disminucin en su
importe a medida que pasa el tiempo.
Prima Fraccionada: es aquella que se calcula en periodos anuales y es liquidada mediante
pagos peridicos ms reducidos: Mensual, Trimestral o Semestral. En esta opcin de pago,
el Asegurado paga un recargo.


Las Plizas
Es el instrumento escrito en el cual constan las condiciones del contrato. Aunque no es
indispensable para que exista el contrato, la prctica aseguradora la ha impuesto sin excepciones.
El texto es, en general, uniforme para los distintos tipos de seguros. Las clusulas adicionales y
especiales y las modificaciones al contenido de la pliza se denominan endosos y se redactan en
hoja separada, que se adhiere a aquella.
La pliza es el documento principal del contrato de seguro, en donde constan los derechos y
obligaciones de las partes. Es un documento privado redactado en varios folios. Las condiciones
generales estn impresas, mientras las condiciones particulares estn normalmente
mecanografiadas.
Es el instrumento del contrato de seguro y debe contener los siguientes datos:
Los nombres y domicilios de las partes.
El inters o la persona asegurada.
Los riesgos asumidos.
El momento desde el cual estos se asumen y el plazo.
La prima.
La suma asegurada.
Las condiciones generales del contrato.
De acuerdo con esta enumeracin las plizas constan de dos partes. En la primera se insertan las
clusulas particulares del contrato. En la segunda figuran las condiciones generales del seguro del
que se trate.
Estas condiciones son uniformes para todos los contratos, se incluyen al dorso de la pliza y deben
ser aprobadas por la Superintendencia de Seguros de la nacin.
Puede emitirse a la orden o al portador, salvo en los seguros de personas, en que debe ser
nominativa.

Los Siniestros
El Siniestro lo podemos definir como la manifestacin del riesgo asegurado; es un acontecimiento
que origina daos concretos que se encuentran garantizados en la pliza hasta determinada
cuanta, obligando a la Aseguradora a restituir, total o parcialmente, al Asegurado o a sus
beneficiarios, el capital garantizado en el contrato del seguro.
Es la realizacin del riesgo previsto en el contrato.

Principios Bsicos del Seguro
Principio de Buena Fe: este principio es fundamental, es la base para
que el contrato se realice; porque tiene que existir confianza de que
ambas partes dicen la verdad al momento de realizar el contrato.
Inters Asegurado: inters real en que existe el riesgo que exista el
inters.
Principio de Indemnizacin: es cuando se repone el artculo
asegurado antes de que ocurra el siniestro, ejemplo: reparar daos del
vehculo y dejarlo tal como est.
Principio de Subrogacin: por colocarse en el puesto de otra persona,
pagar el seguro y cobrar al tercero que hiciera el dao.
Principios Bsicos del reaseguro
La funcin principal del reaseguro tiene como objetivo equilibrar la cartera de una
institucin de seguro.
Econmicamente limita la carga de la empresa aseguradora solamente a la parte de
siniestros que ella pueda soportar.
El reaseguro tiende a mejorar las condiciones tcnicas del asegurador, es decir permite
que alcance un equilibrio entre primas y siniestros por un lado o, por otro contener el
pago de excedentes de siniestros dentro de algunos lmites tambin previstos en los
contratos.
El reaseguro se considera como un seguro contra prdidas patrimoniales dela asegurador
frente a eventuales desviaciones en la siniestralidad de las coberturas.

Semejanzas y diferencias entre Seguro, Coaseguro y reaseguro.
El reaseguro es un contrato entre el asegurador y otra entidad que al asegurado no le
afecta. En el coaseguro, varios aseguradores participan en la cobertura del riesgo y
responden directamente ante el asegurado.
El reaseguro puede contratarse en condiciones iguales o ms o menos favorables que las
del seguro
El reaseguro un contrato independiente del seguro, con modalidades propias y su
celebracin o extincin no influyen sobre el de seguro.
El Reaseguro como caractersticas especiales tiene las que no extingue las obligaciones del
coasegurador.
Si bien el contrato de seguro opera como presupuesto del reaseguro, este es un contrato
autnomo porque tiene una fuente propia, cual es el acuerdo contractual respectivo entre
el reasegurador y el reasegurado (asegurador), las partes que lo celebran son diferentes
en relacin al contrato de seguro y porque tiene modalidades intrnsecas que guardan
independencia respecto de las del seguro, adems de no causar su formacin o extincin
repercusin alguna en cuanto al seguro

En el Coaseguro se Requiere el consentimiento del asegurado.
El coaseguro es un contrato en el cual existe un aseguramiento previsto y ordenado sobre
un mismo inters y por ende sobre un mismo riesgo
En el Coaseguro La empresa aseguradora encargada de la administracin y direccin del
contrato de coaseguro es conocida como compaa "lder" y es la encargada de coordinar
las relaciones entre el asegurado tomador y los coaseguradores, quienes para dicha
relacin contractual se encuentran integrados en un consorcio.

1.5 Clasificacin del Seguro
Seguro de intereses:
- Por el objeto: el inters puede ser sobre un bien determinado, sobre un derecho determinado a
un bien o derivado de un bien y sobre todo el patrimonio.
Seguro contra incendio: Aquel que garantiza al asegurado la entrega de la indemnizacin
en caso de incendio de sus bienes determinados en la pliza o la reparacin o
resarcimiento de los mismos.
Seguro contra robo: Aquel en el que el asegurador se compromete a indemnizar al
asegurado por las prdidas sufridas a consecuencia de la desaparicin de los objetos
asegurados.
Seguro de transporte: Aquel por el que una entidad aseguradora se compromete al pago
de determinadas indemnizaciones a consecuencia de los daos sobrevenidos durante el
transporte de mercancas.
- Por la clase del inters asegurado: puede ser sobre el inters del capital y el inters de la
ganancia.
Seguro de personas:
- En sentido estricto: Seguro sobre la vida humana. Es aquel en el que el pago por el asegurador de
la cantidad estipulada en el contrato se hace dependiendo del fallecimiento o supervivencia del
asegurado en una poca determinada.
- En sentido amplio, a los seguros que cubren un acontecimiento que afecta la salud o integridad
corporal.
Seguro complementario:
Aquel que se incorpora a otra con objeto de prestar a la persona asegurada en ambos una nueva
garanta o ampliar la cobertura preexistente.
Seguro de enfermedad: Es aquel en virtud, en caso de enfermedad del asegurado, se le
entrega una indemnizacin prevista previamente en la pliza.
Seguro de orfandad: Aquel que tiene por objeto la concesin de una pensin temporal a
favor de los hijos menores de 18 aos en caso de fallecimiento del padre o de la madre de
los que dependan econmicamente.
Seguro acumulativo:
Aquellos en el que dos o ms entidades de seguros cubren independientemente y
simultneamente un riesgo.
Seguro contra todo riesgo:
Aquel en el que se han incluido todas las garantas normalmente aplicables a determinado riesgo.
Seguro de accidentes: Aquel que tiene por objeto la prestacin de indemnizaciones en
caso de accidentes que motiven la muerte o incapacidad del asegurado, a causa de
actividades previstas en la pliza. A veces obligatorios para obtencin de visas
dependiendo del territorio.
Seguro de asistencia de viajes: Aquel seguro conducente a resolver las incidencias de
diversa naturaleza que le hayan surgido durante un viaje.
Seguro de automviles: Aquel que tiene por objeto la prestacin de indemnizaciones
derivadas de accidentes producidos a consecuencia de la circulacin de vehculos.
Seguro colectivo:
Aquel contrato de seguro sobre personas, que se caracteriza por cubrir mediante un solo
contrato mltiples asegurados que integran una colectividad homognea.
La variedad es muy amplia e incluso se pueden negociar contratos no previstos por la aseguradora.


2.- ASPECTOS LEGALES QUE RIGEN A LAS EMPRESAS DE SEGUROS
2.1.- Leyes que las Regulan
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela (en su artculo 236 numeral 8.)
El cdigo civil de Venezuela (en su artculo 1.133 en adelante, Contratos)
Ley de la Actividad Aseguradora
Ley del contrato de Seguro y Reaseguro
Ley de Empresas de Seguros y Reaseguros
Ley Orgnica de Sistema de Seguridad Social.
Ley para la Defensa de las Personas en el Acceso a los Bienes y Servicios(INDEPABIS)


2.2.- Organismos que la Regulan
Superintendencia de la Actividad Aseguradora
Cmara De Aseguradores De Venezuela

2.3.- Los Controles Gubernamentales
Ley Orgnica de Prevencin, Condiciones y Medio Ambiente de Trabajo (Lopcymat)




Contabilidad: Art. 94 al 101

Cierre. Las empresas de seguros debern cortar sus cuentas y efectuar el clculo y ajuste de las
reservas al 31 de diciembre de cada ao, y las de reaseguros al 30 de junio.

Las empresas de seguros y las de reaseguros debern presentar a la Superintendencia de Seguros,
dentro de los 90 das siguientes a la fecha de cierre del ejercicio econmico, el balance, el estado
de ganancias y prdidas, los anexos contables y estadsticos y un ejemplar de la memoria
aprobados por sus respectivas asambleas de accionistas.

La Superintendencia de Seguros podr otorgar una prrroga para la presentacin de los
mencionados documentos, que no exceder del lapso antes indicado, cuando las empresas de
seguros o de reaseguros justifiquen en forma fehaciente que por alguna causa extraa a ella, que
no le sea imputable, no pudo dar cumplimiento a lo antes establecido.

Cuando en el balance y estado de ganancias y prdidas presentados por la empresas de seguros o
de reaseguros, existieren irregularidades graves en criterio de la Superintendencia de Seguros,
sta ordenar su publicacin, en un diario de mayor circulacin, con indicacin de que tales
estados no han sido aprobados por la Superintendencia y de que se ha ordenado una auditora por
contadores pblicos en ejercicio independiente de la profesin, a efectos de comprobar la
regularidad o no de los mismos. Los nuevos estados debern ser presentados a la consideracin de
la Superintendencia, en un plazo no mayor de 120 das contados a partir de la fecha de la
publicacin referida.

La contabilidad de las empresas de seguros o de reaseguros, y de los corredores de seguros y
sociedades de corretaje de seguros o de reaseguros, se deber llevar agrupando las cuentas segn
el cdigo e instrucciones que para cada tipo de actividad establezca la Superintendencia de
Seguros.

Si la Superintendencia de Seguros observare que los estados financieros remitidos por las
empresas regidas por esta Ley o por los corredores de seguros no se ajustan a los respectivos
cdigos e instrucciones, ordenar las modificaciones del caso y fijar el lapso para que sean
presentados nuevamente.

Los balances y estados de ganancias y prdidas de las empresas de seguros y de las de reaseguros,
debern ser publicados dentro de los 15 das siguientes a su aprobacin en un diario de los de
mayor circulacin en la localidad donde tengan su asiento principal, sin necesidad de que sean
auditados por contadores pblicos en ejercicio independiente de su profesin.

Las empresas de seguros o de reaseguros no podrn publicar ni repartir balances ni estados
demostrativos de ganancias y prdidas que no se ajusten en un todo a los modelos establecidos al
efecto por la Superintendencia de Seguros y sin que su publicacin haya sido autorizada por la
misma. Se exceptan de este ltimo requisito los balances y estados de ganancias y prdidas que
sean puestos a disposicin de los accionistas de acuerdo con el Cdigo de Comercio y los estados
financieros preparados por la empresa a los efectos de la declaracin del impuesto sobre la renta.

Aprobados los balances y estados de ganancias y prdidas de los corredores y de las sociedades de
corretaje de seguros y de reaseguros, stos estarn en la obligacin de remitir un ejemplar de
ellos, dentro de los 15 das siguientes, a las empresas de seguros con las cuales mantengan
relaciones de negocios.

Reservas. Art. 79 al 93

Limitaciones y consideraciones:

No se podrn computar en la inversin de sus reservas las acciones u obligaciones de compaas
privadas en las cuales sus directores o accionistas sean propietarios de ms de un tercio de su
capital.

En el caso de las reservas matemticas en los seguros de vida, la distribucin de la inversin
versara sobre el neto que resulte, una vez deducidos los prstamos documentados o automticos
concedidos con garantas de las mismas plizas.

En el caso que las inversiones no estn invertidas de acuerdo a lo sealado, la empresa tendr
un lapso de 180 das contados a partir de la fecha de cierre del balance, para efectuar los ajustes
correspondientes, a cuyo fin deber utilizar nicamente sus activos al 31 de diciembre del ao
respectivo, y si estos no fuesen suficientes, la Superintendencia ordenara la adopcin de medidas
apropiadas para que dichas reservas queden representadas en forma prevista en la ley.

El patrimonio de las empresas de seguros deber representar no menos del 10% de las sumas
de las reservas matemticas, para riesgos en cursos y de contingencia. Las empresas que no
cumplan con esta disposicin tendrn hasta el 30 de junio siguiente a la fecha de cierre para
incrementar el capital pagado o aumentara el capital social, enterando en caja la cantidad que
fuese necesaria, previa autorizacin de la Superintendencia de Seguros.

Las empresas debern llevar un libro empastado y foliado, sellado por la Superintendencia de
Seguros, con el cual se anotaran los bienes que representan las reservas matemticas y de riesgos
en curso.

Las empresas de seguros y reaseguros constituidas en Venezuela no debern distribuir
dividendos a sus accionistas, ni repartir las utilidades que prevean sus estatutos cuando no
cumplan con el requerimiento del capital y de patrimonio y posean una adecuada representacin
de reservas tcnicas.

ENTES REGULADORES

a) Superintendencia de Seguros (SUDESEG)

Es un servicio autnomo de carcter tcnico sin personalidad jurdica, integrado al Ministerio de
Economas y Finanzas; con el rgimen de ingresos propios. La Superintendencia de Seguros, gozar
de autonoma funcional, administrativa y financiera, y tendr la organizacin que esta Ley, su
Reglamento establezca.

La Superintendencia de Seguros tendr a su cargo la inspeccin, supervisin, vigilancia,
fiscalizacin, regulacin y control de la actividad aseguradora y en especial de las empresas de
seguros y de reaseguros constituidas en el pas, de los productores de seguros, de los ajustadores
de prdidas, de los peritos avaladores, de los inspectores de riesgos, de las sociedades de
corretaje de reaseguros y de las representaciones de empresas de reaseguros constituidas en el
exterior. Art. 6

La Superintendencia de Seguros ser dirigida por el Superintendente de Seguros, quien dispondr
del personal necesario para el cumplimiento de sus funciones.

Es el ente llamado a ejercer, en forma proactiva, las funciones de regulacin, supervisin,
fiscalizacin, control y en general las requeridas para lograr un sector asegurador sano,
competitivo y responsable.

La misin de esta institucin est enmarcada dentro de los siguientes conceptos:

Moderacin de la actividad aseguradora.

Proteccin del asegurado.

Regulacin de la actividad aseguradora segn las normas vigentes.

Control, regulacin y fiscalizacin del sector seguros.

Organizacin adecuada de la actividad aseguradora.

Prevencin de distorsiones en el sector

CONSEJO NACIONAL DE SEGUROS

Es un rgano asesor de la Superintendencia de Seguros, en donde los integrantes de este consejo
sern seleccionados por el Superintendente de Seguros, por un periodo de un ao y podrn ser
reelegidos. Los representantes de las empresas de seguros y reaseguros debern ser Presidentes,
Directores, Administradores o Gerentes de dichas empresas

Este consejo tiene las siguientes atribuciones:

1. Estudiar las condiciones econmicas del pas en relacin con la actividad aseguradora y
comunicar al Ejecutivo Nacional, a travs de la Superintendencia de Seguros, los informes
obtenidos y sus conclusiones y recomendaciones;

2. Absolver las consultas que le haga el Ejecutivo Nacional;

3. Recomendar normas para la prctica de la actividad aseguradora y procurar su coordinacin y
mejoramiento;

4. Proponer a la Superintendencia de Seguros prcticas administrativas y contables y tarifas que
hayan que aplicar con carcter uniforme las empresas de seguros; y,

5. Ejercer las dems funciones cnsonas con su naturaleza y las que especialmente se le sealen
en esta Ley. Art. 41

B) CMARA DE ASEGURADORES DE VENEZUELA

Somos una asociacin civil que representa a la mayora de las empresas aseguradoras del pas y
nos enfocamos en trabajar por el desarrollo y defensa del sector, a travs del conocimiento
tcnico y legal que nos permite generar y compartir informacin de valor para las empresas
aseguradoras y capacitar a sus actores, a fin de promover el cumplimiento responsable de los
compromisos adquiridos con los asegurados, proveedores y autoridades.

En la Cmara de Aseguradores de Venezuela promovemos actividades dirigidas a incentivar la
cultura del seguro entre todos los venezolanos y generar conciencia preventiva a travs del uso de
este mecanismo de ahorro, el cual abre la posibilidad de asegurar y proteger la vida y los bienes de
los venezolanos.

Cnsonos con los principios de transparencia y solidez patrimonial que caracterizan al sector, las
empresas aseguradoras que hacen vida en Venezuela tienen como denominador comn el estricto
apego y cumplimiento al ordenamiento jurdico y a los principios que regulan el mercado
asegurador, los cuales son la base para el desarrollo operativo de nuestras actividades.
LINEAMIENTOS GENERALES DEL MANUAL DE CONTABILIDAD

1) Las empresas de seguros debern presentar a la Superintendencia de Seguros, dentro de los
primeros noventa (90) das continuos siguientes a la fecha de cierre del ejercicio econmico, los
documentos que de seguida se especifican, los cuales, sin excepcin, debern ser presentados
siguiendo las formas, orden y regulaciones contenidas para cada caso en las disposiciones de las
presentes Normas de Contabilidad:

a.- Balance de Situacin de Publicacin en original y dos copias.

b.- Estado de Ganancias y Prdidas de Publicacin en original y dos copias.

c.- Balance de Situacin analtico en original y dos copias.

d.- Estado de Ganancias y Prdidas analtico en original y dos copias.

e.- Estado de movimiento de las cuentas de Patrimonio en original y dos copias.

f.- Estado de movimiento de Efectivo en original y dos copias.

g.- Anexos contables y estadsticos en original y dos copias.

h.- La memoria presentada por la junta administradora a la asamblea de accionistas.

i.- Informe de los comisarios.

j.- Copia certificada del acta de junta directiva y del acta de asamblea de accionistas que conoci,
aprob o modific los estados financieros antes sealados.

k.- Lista de los miembros de la junta administradora para el perodo finalizado.

l.- Lista de los miembros de la junta administradora para el inicio del subsiguiente ejercicio
econmico, acompaada de una declaracin jurada de cada uno de los miembros, de no hallarse
incursos en los impedimentos sealados en el artculo 44 de la Ley de Empresas de Seguros y
Reaseguros, cuando no haya sido enviada anteriormente.

m.- Certificacin de que las reservas tcnicas han sido calculadas de acuerdo a la normativa
vigente y a los reglamentos actuariales aprobados por la Superintendencia de Seguros. Estas
reservas comprenden seguros individuales, colectivos, reaseguro aceptado, beneficios adicionales
y reintegro por experiencia favorable, dicha certificacin deber ser suscrita por un actuario
venezolano o extranjero residente, inscrito en la Superintendencia de Seguros.

n.- Anexo que contenga informacin referente a reservas tcnicas en moneda extranjera y monto
de los bienes en cada una de las divisas en las que tengan las referidas reservas tcnicas, segn el
formato indicado por la Superintendencia de Seguros y que se publica junto con las presentes
normas.

Aparte nico: los documentos referidos en los literales a y b, k y l debern ser firmados por las
personas responsables de la empresa (Presidente, Vicepresidente Ejecutivo, Vicepresidente de
Administracin y Finanzas o el funcionario que corresponda), si es el caso, y por un actuario
independiente inscrito en la Superintendencia de Seguros cuando se trate de la Certificacin de las
reservas indicadas en el literal m.

2) Las empresas de seguros debern presentar a la Superintendencia de Seguros dentro de los
primeros noventa (90) das continuos siguientes a la fecha de cierre del ejercicio econmico, el
informe de auditora externa y la respectiva carta de gerencia. Dicho informe deber ser elaborado
por profesional del ejercicio de la contadura pblica, debidamente inscrito ante la
Superintendencia de Seguros.

3) Las empresas de seguros no incluirn activos intangibles dentro de las cuentas del activo.

4) Las empresas de seguros no incluirn dentro del activo los gastos pagados por publicidad
cualquiera sea su modalidad.

5) Las empresas de seguros debern mantener en su sede principal a disposicin de los
funcionarios de la Superintendencia de Seguros, todos los soportes y anexos contables y
administrativos que demuestren la veracidad de las operaciones reflejadas en sus estados
financieros, los cuales se mantendrn al da para la realizacin de cualquier inspeccin que por
mandato de ley deba efectuar la Superintendencia de Seguros. En ningn caso podrn ser
enviados al archivo inactivo soportes contables de informacin financiera que no haya sido
auditada por la Superintendencia de Seguros.

6) Cuando las presentes normas indiquen que una determinada operacin deba reflejarse
cumpliendo con las instrucciones especficas de estas Normas de Contabilidad, las empresas de
seguros no podrn valerse de operaciones que con distinta denominacin jurdica produzcan los
mismos efectos contables.

7) Las empresas de seguros no podrn contabilizar en la cuenta 201. Inversiones Aptas para la
Representacin de las Reservas Tcnicas, ningn activo sobre el cual no tengan la prueba
fehaciente de su propiedad.

8) La Superintendencia de Seguros podr exigir, cuando lo considere conveniente mediante
providencia motivada, estados financieros en cualquier fecha diferente a la del cierre del ejercicio
econmico.

9) Cuando las empresas de seguros celebren contratos de seguros en monedas extranjeras, las
reservas tcnicas exigidas por la Ley debern estar representadas y mantenidas en el territorio de
la Repblica Bolivariana de Venezuela en bienes denominados en el mismo tipo de moneda en que
se celebr el contrato. Dichos bienes se contabilizarn en los estados financieros en bolvares, a la
tasa oficial de compra de divisas emitida por el Banco Central de Venezuela, vigente para la fecha
de elaboracin de los mismos.

10) El comisario o los comisarios de una empresa de seguros debern ser personas distintas de las
que realicen la auditoria externa. Dichos comisarios no deben pertenecer a la misma firma que
realiza la auditoria.

11) Las empresas de seguros debern en la elaboracin de sus estados financieros constituir una
reserva de previsin para cuenta dudosas del cien por ciento (100%) del total adeudado por sus
accionistas, empresas que formen parte del mismo grupo financiero o empresas filiales, afiliadas o
relacionadas. La reserva incluir el monto total de capital e intereses. A los efectos de las Normas
de Contabilidad para Empresas de Seguros, se considerar que son empresas, grupos financieros y
filiales, afiliadas o relacionadas, aquellas en las cuales se d alguna de las circunstancias siguientes:

A.- Cuando la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras las haya calificado
como parte del mismo grupo financiero.

B.- Cuando la empresa de seguros tenga respecto de otras sociedades, o cuando personas
naturales o jurdicas tengan respecto de la misma, participacin directa o indirecta igual o superior
al cincuenta por ciento (50%) de su capital pagado o patrimonio.

C.- Cuando la empresa de seguros tenga respecto de otras sociedades, o cuando personas
naturales o jurdicas tengan respecto de la misma control igual o superior a la tercera parte de los
votos de sus rganos de direccin o administracin.

D.- Cuando la empresa de seguros tenga respecto de otras sociedades, o cuando personas
naturales o jurdicas tengan respecto de la misma control sobre las decisiones de sus rganos de
direccin o administracin, mediante clusulas contractuales, estatutarias o cualquier otra
modalidad.

Quedarn exceptuados de la obligacin a que se refiere este numeral los siguientes casos:

a.- Cuando las acreencias de las empresas de seguros cumplan con todas y cada una de las
condiciones que a continuacin se indican:

1.- Correspondan a crditos u otras obligaciones otorgados por plazos menores de cinco (5) aos y
en condiciones similares a otros prstamos otorgados por la empresa de seguros.

2.- No exista refinanciamiento, atraso o mora de ningn tipo en el pago del capital, comisiones o
intereses.

3.- Se encuentren garantizadas con hipoteca de primer grado, debidamente protocolizada sobre
inmuebles urbanos, siempre y cuando el valor del inmueble y el monto por el que se constituy la
garanta hipotecaria supere en un cincuenta por ciento (50%) el monto de la acreencia, segn dos
(2) avalos practicados por peritos debidamente autorizados por la Superintendencia de Seguros.

b.- Cuando se trate de obligaciones provenientes de contratos de reaseguros, siempre que se
cumplan todas y cada una de las siguientes condiciones:

1.- Que no se trate de un contrato de reaseguro financiero, en cualquiera de sus modalidades ni de
contratos de reaseguro en los cuales no haya transferencia real y significativa del riesgo;

2.- Que el respectivo contrato o su renovacin haya sido enviado, debidamente firmado por el
reasegurador y la cedente, a la Superintendencia de Seguros, dentro de los sesenta (60) das
siguientes a la fecha de entrada en vigencia de dicho contrato;

3.- Que la prima del reaseguro haya sido pagada;

4.- Que los saldos a favor o a cargo del reasegurador deban ser pagados en un perodo que no
exceda de los tres (3) meses desde la fecha del corte de cuentas trimestral o del cierre del ejercicio
econmico.

c.- Cuando se trate de obligaciones derivadas de aumentos de capital efectuados por la empresa
de seguros que an no hayan sido pagados.

12) Las empresas de seguros no podrn registrar como utilidad los ingresos, cualquiera que sea su
origen, del producto de sus operaciones con accionistas, empresas del mismo grupo financiero o
con empresas filiales, afiliadas o relacionadas segn se define en el numeral anterior. Los montos
provenientes de esas operaciones debern ser registrados como un crdito diferido en la cuenta
406. Pasivos Transitorios. 07. Otros Crditos Diferidos, durante el ejercicio que se realiz la
operacin y el ejercicio subsiguiente.

Con relacin a los dividendos decretados y pagados por las compaas financiadoras de primas a
las empresas de seguros, estas ltimas solo podrn registrar como ingreso en el ejercicio
econmico en el cual reciben el dividendo la porcin que no exceda del veinte por ciento (20%) del
capital invertido en la compaa financiadora. El monto restante ser contabilizado en la cuenta
406. Pasivos Transitorios. 07. Otros Crditos Diferidos 05. Operaciones con Accionistas, Empresas
Filiales, Afiliadas o Relacionadas, amortizndose el mismo en un cincuenta por ciento (50%) en los
dos ejercicios subsiguientes.

Se exceptan de esta disposicin los depsitos a la vista, a plazo o de ahorro, realizados en bancos
o en otras instituciones financieras regidas por la Ley General de Bancos y Otras Instituciones
Financieras. A los efectos de esta excepcin no se consideran depsitos las operaciones de
mandato, fideicomiso, mesa de dinero y otras operaciones de confianza.

13) Las empresas de seguros solo podrn deducir de sus reservas tcnicas la porcin cedida o
retrocedida correspondiente a contratos de reaseguro, cuando se cumplan todas y cada una de las
siguientes condiciones:

1.- Que no se trate de un contrato de reaseguro financiero, en cualquiera de sus modalidades ni de
contratos de reaseguro en los cuales no haya transferencia real y significativa del riesgo;

2.- Que el respectivo contrato o su renovacin haya sido enviado, debidamente firmado por el
reasegurador y la cedente, a la Superintendencia de Seguros, dentro de los sesenta (60) das
siguientes a la fecha de entrada en vigencia de dicho contrato;

3.- Que la prima del reaseguro haya sido pagada;

4.- Que los saldos a favor o a cargo del reasegurador deban ser pagados en un perodo que no
exceda de los tres (3) meses desde la fecha del corte de cuentas trimestral o del cierre del ejercicio
econmico.

14) A los fines de la constitucin y la representacin de las reservas previstas en los artculos 79,
80 y 81 de la Ley de Empresas de Seguros y Reaseguros, las empresas de seguros debern calcular,
constituir y representar sus reservas mensualmente.

15) Las operaciones de reporto, ventas con pacto de recompra, futuros, derivados, o cualquier
otra operacin que implique la readquisicin de un activo debern ser contabilizadas al menor
valor entre el valor nominal, valor de mercado del activo subyacente y el precio pactado en la
operacin. La devaluacin correspondiente se registrar contra los resultados del ejercicio.

16) Las compaas de seguros no podrn capitalizar ni enjugar prdidas con los montos registrados
en las cuentas del supervit no realizado.

17) Cualquier otra operacin no contemplada expresamente en estas Normas de Contabilidad, se
registrar acorde a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en la Repblica
Bolivariana de Venezuela.