LEI N 6.075 (Com as alteraes da Lei 6.236, de 09 de dezembro de 2004, da Lei 6.262, de 23 de dezembro de 2004, da Lei 6.527, de 29 de dezembro de 2005, da Lei 6.808, de 15 de dezembro de 2006, da Lei 6.943, de 25 de maio de 2007, da Lei 6.947, de 13 de junho de 2007, da Lei 7.211, de 27 de dezembro de 2007, da Lei 7.647, de 22 de dezembro de 2008, da Lei 7.938, de 19 de abril de 2010, da Lei 8.066, de 29 de dezembro de 2010 e da Lei 8.396, de 20 de dezembro de 2012).
Altera a legislao do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, em face do advento da Lei Complementar n 116, de 31 de julho de 2003.
O Prefeito Municipal de Vitria, Capital do Estado do Esprito Santo, fao saber que a Cmara Municipal aprovou e eu sanciono, na forma do Art. 113, inciso III, da Lei Orgnica do Municpio de Vitria, a seguinte Lei:
CAPTULO I DAS DISPOSIES PRELIMINARES
Art. 1. Esta Lei dispe sobre o Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza ISSQN, de competncia do Municpio, conforme estabelecido no art. 156, Inciso III, da Constituio Federal, adequando a legislao municipal disciplina da Lei Complementar n 116, de 31 de julho de 2003.
Pargrafo nico. A expresso imposto quando mencionada nesta lei, refere-se especificamente ao Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza ISSQN.
CAPTULO II DO FATO GERADOR
Art. 2. O Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza tem como fato gerador a prestao de servios constantes da Lista de Servios anexa a esta Lei, ainda que esses no se constituam como atividade preponderante do prestador.
CAPTULO III DA INCIDNCIA
Art. 3. A incidncia do imposto no depende da denominao dada ao servio prestado, da sua destinao, da existncia de estabelecimento fixo, do resultado financeiro do efetivo exerccio da atividade e do cumprimento de quaisquer exigncias legais, regulamentares ou administrativas, sem prejuzo das sanes legais cabveis, incidindo ainda sobre:
I. o servio proveniente do exterior do Pas ou cuja prestao tenha se iniciado no exterior do Pas;
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LEI 6.075/2003 - Pag. 2 de 38 II. os servios previstos na Lista de Servios anexa a esta Lei, os quais ficam sujeitos ao imposto ainda que sua prestao envolva o fornecimento de mercadorias, ressalvadas as excees previstas na prpria Lista; III. os servios prestados mediante a utilizao de bens e servios pblicos explorados economicamente mediante autorizao, permisso ou concesso, com o pagamento de tarifa, preo ou pedgio pelo usurio final do servio.
CAPTULO IV DA NO INCIDNCIA
Art. 4. O imposto no incide sobre:
I. as exportaes de servios para o exterior do Pas; II. a prestao de servios em relao de emprego, dos trabalhadores avulsos, dos diretores e membros de conselho consultivo ou de conselho fiscal de sociedades e fundaes, dos scios-gerentes e dos gerentes delegados; III. o valor intermediado no mercado de ttulos e valores mobilirios, o valor dos depsitos bancrios, o principal, juros e acrscimos moratrios relativos a operaes de crdito realizadas por instituies financeiras.
Pargrafo nico. No se enquadram no disposto no inciso I os servios desenvolvidos no Brasil, cujo resultado aqui se verifique, ainda que pago por residente no exterior.
CAPTULO V DO DOMICLIO FISCAL
Art. 5. O servio considera-se prestado e o imposto devido neste Municpio quando:
I. o mesmo for prestado por estabelecimento prestador situado no territrio deste Municpio ou quando, na falta deste, houver domiclio do prestador em seu territrio; II. o estabelecimento do tomador ou intermedirio do servio for situado neste Municpio ou quando, na falta de estabelecimento, houver domiclio dos mesmos, na prestao de servios provenientes do exterior do Pas ou cuja prestao se tenha iniciado no exterior do Pas; III. da prestao de servios a que se refere o subitem 3.04 da Lista de Servios anexa a esta Lei, relativamente extenso localizada em seu territrio, de ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza, objetos de locao, sublocao, arrendamento, direito de passagem ou permisso de uso, compartilhado ou no; IV. da prestao de servios a que se refere o subitem 22.01 da Lista de Servios anexa a esta Lei, relativamente extenso de rodovia localizada em seu territrio; V. da prestao dos servios em guas martimas, o estabelecimento do prestador estiver situado neste Municpio, exceto os servios a que se refere o item 20.01 da Lista de Servios anexa a esta Lei;
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LEI 6.075/2003 - Pag. 3 de 38 VI. a prestao dos servios se realizar no territrio deste Municpio, nas hipteses constantes deste inciso, ainda que os prestadores no estejam nele estabelecidos ou domiciliados: a. instalao de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas de uso temporrio, no caso dos servios descritos no subitem 3.05 da Lista de Servios anexa a esta Lei; b. execuo da obra, no caso dos servios descritos no subitem 7.02 e 7.19 da Lista de Servios anexa a esta Lei; c. demolio, no caso dos servios descritos no subitem 7.04 da Lista de Servios anexa a esta Lei; d. edificaes em geral, estradas, pontes, portos e congneres, no caso dos servios descritos no subitem 7.05 da Lista de Servios anexa a esta Lei; e. varrio, coleta, remoo, incinerao, tratamento, reciclagem, separao e destinao final de lixo, rejeitos e outros resduos quaisquer, no caso dos servios descritos no subitem 7.09 da Lista de Servios anexa a esta Lei; f. limpeza, manuteno e conservao de vias e logradouros pblicos, imveis, chamins, piscinas, parques, jardins e congneres, no caso dos servios descritos no subitem 7.10 da Lista de Servios anexa a esta Lei; g. decorao e jardinagem, de corte e poda de rvores, no caso dos servios descritos no subitem 7.11 da Lista de Servios anexa a esta Lei; h. controle e tratamento do efluente de qualquer natureza e de agentes fsicos, qumicos e biolgicos, no caso dos servios descritos no subitem 7.12 da Lista de Servios anexa a esta Lei; i. florestamento, reflorestamento, semeadura, adubao e congneres, no caso dos servios descritos no subitem 7.16 da Lista de Servios anexa a esta Lei; j. escoramento, conteno de encostas e congneres, no caso dos servios descritos no subitem 7.17 da Lista de Servios anexa a esta Lei; k. limpeza e dragagem, no caso dos servios descritos no subitem 7.18 da Lista de Servios anexa a esta Lei; l. execuo dos servios descritos no subitem 11.01 da Lista de Servios anexa a esta Lei, relativamente localizao do bem objeto de guarda ou estacionamento; m. execuo dos servios descritos no subitem 11.02 da Lista de Servios anexa a esta Lei relativamente localizao dos bens ou o domiclio das pessoas em relao aos quais forem prestados; n. execuo dos servios descritos no subitem 11.04 da Lista de Servios anexa a esta Lei relativamente localizao do bem objeto de armazenamento, depsito, carga, descarga, arrumao e guarda; o. execuo dos servios de diverso, lazer, entretenimento e congneres, descritos nos subitens do item 12, exceto o 12.13, da Lista de Servios anexa a esta Lei; p. execuo dos servios de transporte, descritos no subitem 16.01 da Lista de Servios anexa a esta Lei;
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LEI 6.075/2003 - Pag. 4 de 38 q. fornecimento de mo-de-obra, quando o estabelecimento do tomador dos servios estiver localizado neste Municpio ou, na falta de estabelecimento, do domiclio, no caso dos servios descritos no subitem 17.05 da Lista de Servios anexa a esta Lei; r. servios descritos no subitem 17.10 da Lista de Servios anexa a esta Lei relativamente localizao da feira, exposio, congresso ou congnere a que se referir o planejamento, organizao e administrao; s. execuo de servios porturios, aeroporturios, ferrovirios, de terminais rodovirios, ferrovirios e metrovirios descritos no item 20 da Lista de Servios anexa a esta Lei.
1. Considera-se estabelecimento prestador o local onde o contribuinte desenvolva a atividade de prestar servios, de modo permanente ou temporrio, e que configure unidade econmica ou profissional, sendo irrelevantes para caracteriz-lo as denominaes de sede, filial, agncia, posto de atendimento, sucursal, escritrio de representao ou contato ou quaisquer outras que venham a ser utilizadas.
2. A circunstncia de o servio, por sua natureza, ser executado habitual ou eventualmente fora do estabelecimento, no o descaracteriza como estabelecimento prestador, para os efeitos deste artigo.
CAPTULO VI DO CONTRIBUINTE
Art. 6. Contribuinte do imposto o prestador do servio, pessoa fsica ou jurdica ou a ela equiparada para fins tributrios, que exercer em carter permanente ou eventual quaisquer das atividades includas na Lista de Servios anexa a esta Lei.
CAPTULO VII DA RESPONSABILIDADE DE TERCEIROS
Art. 7. Responsvel tributrio , nos termos desta Lei, a pessoa fsica ou jurdica, eleita de modo expresso e inequvoco, que, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigao, mas sem revestir a condio de contribuinte, ocupa o plo passivo da relao jurdica tributria, ficando obrigada ao recolhimento do imposto, multas e demais acrscimos legais, com a exonerao da responsabilidade tributria original do contribuinte ou com sua atribuio a este em carter supletivo, conforme disposio desta Lei.
Art. 8. Nos termos do artigo anterior e nos casos de atribuio de responsabilidade tributria, ficam os responsveis eleitos obrigados a proceder a reteno do imposto e repass-lo conta do Tesouro Municipal, nos prazos e forma estabelecidos por ato do Poder Executivo.
Art. 9. So responsveis pelo recolhimento do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza:
I. a pessoa jurdica ou a ela equiparada para fins tributrios, com sede ou domiclio neste Municpio, tomadora ou intermediria dos servios, independente de sua condio de imunidade ou iseno, quando:
a. o prestador dos servios, sendo pessoa jurdica, no comprovar estar regularmente inscrito no Cadastro Mobilirio de Contribuintes deste Municpio
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LEI 6.075/2003 - Pag. 5 de 38 ou que descumprir a obrigao de emitir a nota fiscal de servios ou outro documento autorizado pelo Municpio, na forma que dispuser o regulamento;
b. o prestador dos servios for profissional autnomo, na forma que dispuser o regulamento;
c. da contratao ou intermediao dos servios constantes dos subitens 7.09, 7.10, 11.02 e 17.05 da Lista de Servios anexa a esta Lei.
II. a pessoa jurdica ou a ela equiparada para fins tributrios, com sede ou domiclio neste Municpio, independente de sua condio de imunidade ou iseno, quando da contratao ou intermediao dos servios constantes dos subitens 3.05, 7.02, 7.04, 7.05, 7.11, 7.12, 7.16, 7.17, 7.18, 7.19 e 17.10 da Lista de Servios anexa a esta Lei, desde que o prestador de servios no esteja estabelecido neste Municpio;
III. os rgos da administrao pblica da Unio, do Estado e do Municpio, inclusive suas autarquias, fundaes, empresas pblicas e sociedades de economia mista, quando da contratao de servios sujeito incidncia do imposto, conforme dispuser o regulamento;
IV. o tomador ou intermedirio de servio proveniente do exterior do Pas ou cuja prestao se tenha iniciado no exterior do Pas;
V. as empresas de transporte areo, terrestre ou martimo e os prestadores dos servios de hospedagens, pelo imposto incidente sobre as comisses pagas s agncias ou operadoras tursticas, relativas s vendas de passagens e de hospedagens.(*)
(*) Redao do inciso V dada pelo artigo 1 da Lei 6.808, de 15 de dezembro de 2006, com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2007.
Redao Anterior: V. as companhias de aviao, pelo imposto incidente sobre as comisses pagas s agncias e operadoras tursticas, relativas s vendas de passagens areas, conforme dispuser o regulamento;
VI. os bancos e demais entidades financeiras, pelo imposto devido pela prestao de servios de guarda e vigilncia, de conservao e limpeza, de transporte, coleta e remessa ou entrega de valores e de correspondente bancrio ;
VII. as empresas seguradoras, pelo imposto devido pelas comisses pagas a ttulo de corretagem de seguros;
VIII. as empresas e entidades que exploram loterias e outros jogos, inclusive apostas, pelo imposto devido pelas comisses pagas, a qualquer ttulo, aos seus agentes, revendedores ou concessionrios;
IX. as operadoras de turismo, pelo imposto devido pelas comisses pagas a seus agentes e intermedirios;
X. as agncias de propaganda, pelo imposto devido pelos prestadores de servios de produo e arte-finalizao, conforme dispuser o regulamento;
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XI. as empresas concessionrias dos servios de energia eltrica, telefonia e de saneamento, pelo imposto devido por quaisquer comisses pagas, inclusive pela arrecadao de tarifas ou preos pblicos;
XII. os operadores de portos, aeroportos, terminais ferroporturios, terminais rodovirios, terminais ferrovirios, terminais metrovirios e congneres, quando dos servios constantes do item 20 da Lista de Servios anexa a esta Lei, prestados em suas instalaes ou a que elas se destinem ou se vinculem;
XIII. as empresas e entidades que exploram servios postais, pelo imposto devido pelas comisses pagas, a qualquer ttulo, aos seus agentes, revendedores ou concessionrios.
XIV. os prestadores dos servios relacionados nos subitens 4.22 e 4.23, da Lista de Servios anexa a esta Lei, pelo imposto incidente sobre todos os servios tomados pelos mesmos, exceto os servios prestados por profissionais autnomos, observado o disposto na alnea "b" do inciso I deste artigo e sua respectiva regulamentao.(*)
(*) Redao do inciso XIV alterada pelo art. 1 da Lei 7.938, de 19 de abril de 2010, com vigncia a partir de 1 de junho de 2010.
Redao anterior: XIV. os prestadores dos servios relacionados nos subitens 4.22 e 4.23, da Lista de Servios anexa a esta Lei, pelo imposto incidente sobre todos os servios tomados pelos mesmos, exceto os servios prestados por profissionais autnomos, observado o disposto na alnea "b" do inciso I deste artigo.(**)
(**) Inciso XIV includo pelo artigo 1 da Lei 6.808, de 15 de dezembro de 2006, com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2007.
XV. o incorporador imobilirio pelo imposto incidente sobre os servios tomados pelos mesmos, sujeitos deduo da base de clculo na forma do 2 do Art. 19- A desta Lei.(*)
(*) Inciso XV includo pelo art. 1 da Lei 7.938, de 19 de abril de 2010, com vigncia a partir de 1 de junho de 2010.
1. A reteno prevista nas alneas "a" e "b" do inciso I e nos incisos III, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII, XIII e XIV deste artigo s obrigatria quando se tratar de imposto devido neste Municpio.(*)
(*) Redao do 1 dada pelo artigo 1 da Lei 6.808, de 15 de dezembro de 2006, com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2007.
Redao Anterior: 1. A reteno prevista nas alneas a e b do inciso I e nos incisos III, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII e XIII deste artigo s obrigatria quando se tratar de imposto devido neste Municpio.
2. Os responsveis a que se refere este artigo esto obrigados ao recolhimento integral do imposto devido e, quando for o caso, de multa e acrscimos legais, independentemente de ter sido efetuada sua reteno na fonte.
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LEI 6.075/2003 - Pag. 7 de 38 Art. 10. A reteno do imposto pelo tomador dos servios, procedida nos termos desta Lei, exclui a responsabilidade do contribuinte no que diz respeito ao recolhimento do mesmo, aos acrscimos legais e s multas decorrentes do seu no recolhimento.
Pargrafo nico. O no recolhimento da importncia retida, no prazo regulamentar, ser considerado apropriao indbita, sujeitando-se o infrator s penalidades previstas em Lei.
Art. 11. Exclui-se da reteno na fonte o imposto cujos prestadores de servios gozem de imunidade, iseno ou de qualquer forma legal de no incidncia, embora enquadrados nas condies previstas neste Captulo, observado o disposto no inciso II do art. 14 desta Lei.
Pargrafo nico. Ficam os prestadores de servios que se enquadram neste artigo obrigados a apresentar ao contratante dos servios a comprovao dessa condio, atravs de certido expedida pela autoridade administrativa competente deste Municpio, sob pena de reteno do respectivo imposto.
Art. 12. Compete fonte pagadora reter o imposto de que trata esta Lei.
Art. 13. A reteno do imposto obrigatria:
I. no ato do pagamento de quaisquer servios de que trata o art. 9 desta Lei, observado o disposto no inciso III do art. 16;
II. pelo cartrio do juzo, na data do pagamento ou crdito, ou do ato em que, por qualquer forma, o recebimento se torne disponvel para o prestador, no caso de servios prestados no curso de processo judicial.
Art. 14. A fonte pagadora fica obrigada ao recolhimento do imposto:
I. mesmo que no o tenha retido;
II. mesmo que, em se aplicando ao prestador as disposies do art. 11 desta Lei, no tenha exigido a certido a que se refere o pargrafo nico do mesmo artigo.
1. O disposto neste artigo se estende fonte pagadora dos servios, ainda que esta goze de imunidade, iseno, ou de qualquer forma de no incidncia do imposto.
2. No caso deste artigo, se o responsvel comprovar que o prestador recolheu o imposto devido pela prestao dos servios antes do pagamento dos mesmos, cessar a responsabilidade da fonte pagadora.
3. No caso do recolhimento do imposto pelo prestador dos servios aps a efetivao do pagamento dos mesmos, sujeita-se o seu tomador s penalidades cabveis pelo no cumprimento da obrigao acessria, relativa falta da reteno.
Art. 15. As fontes pagadoras devero fornecer aos contribuintes documento comprobatrio da reteno do imposto, com indicao da natureza e o montante dos servios executados, o nome do prestador, sua inscrio, se houver, o ms de referncia, endereo e atividade do prestador.
Pargrafo nico. O Poder Executivo publicar o modelo do documento para comprovao da reteno do imposto retido na fonte.
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LEI 6.075/2003 - Pag. 8 de 38 Art. 16. Quando o imposto estiver sujeito reteno na fonte pagadora, observar-se- o seguinte:
I. Havendo o pagamento do servio e a respectiva reteno do imposto devido, o seu recolhimento dever ser efetuado no ms subseqente quele em que se der a reteno, em dia fixado em regulamento, considerando-se exonerado o contribuinte, da obrigao principal e demais encargos legais.
II. Havendo o pagamento do servio e no sendo feita a devida reteno do imposto, a omisso implicar na responsabilidade subsidiria do prestador dos servios pelo cumprimento da obrigao tributria, aplicando-se, nesses casos, a regra geral que adota como ms de competncia do imposto o da prestao do servio, sem prejuzo das penalidades cabveis ao seu tomador, pelo no cumprimento da obrigao acessria, relativa falta da reteno.
III. Prestado o servio e no havendo o respectivo pagamento at o segundo ms subseqente ao da sua prestao, o imposto dever ser recolhido pelo seu tomador no ms imediatamente posterior quele em que se consumar o prazo acima referido, em dia fixado em regulamento, incidindo, ainda, nesta hiptese, a responsabilidade subsidiria do prestador do servio.
1. No havendo o cumprimento do estipulado no inciso III aplicar-se- a regra geral que adota como ms de competncia do imposto o da prestao do servio, incidindo , ainda, nesta hiptese, a responsabilidade subsidiria do prestador do servio.
2. Para os efeitos desta Lei, a responsabilidade do prestador dos servios subsidiria nos casos em que a Fazenda Pblica Municipal adota como ordem de preferncia, para o lanamento e cobrana do crdito tributrio, inicialmente a pessoa do tomador dos servios, e, se esgotada esta possibilidade, supletivamente, a do seu prestador.
CAPTULO VIII DA BASE DE CLCULO
SEO I REGRA GERAL
Art. 17. A base de clculo do imposto o preo do servio.
1. Para os efeitos deste artigo, considera-se preo, tudo que for cobrado em virtude da prestao do servio, seja em dinheiro, bens, servios ou direitos, na conta ou no, inclusive a ttulo de reembolso, reajustamento ou dispndio de qualquer natureza.
2. Incluem-se na base de clculo as vantagens financeiras decorrentes da prestao de servio, inclusive as relacionadas com a reteno peridica de valores recebidos.
3. Os descontos ou abatimentos concedidos sob condio integram o preo do servio.
4. Nos servios contratados em moeda estrangeira o preo ser o valor resultante da sua converso em moeda nacional ao cmbio do dia da ocorrncia do fato gerador.
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LEI 6.075/2003 - Pag. 9 de 38
5. Na falta de preo, ser tomado como base de clculo o valor cobrado dos usurios ou dos contratantes de servios similares.
6. O imposto parte integrante e indissocivel do preo do servio, constituindo o seu destaque nos documentos fiscais mera indicao para fins de controle e esclarecimento do prestador ou tomador dos servios.
7. O valor do imposto quando cobrado em separado, integrar a sua base de clculo.
Art. 18. Quando se tratar de prestao de servios sob a forma de trabalho pessoal do prprio contribuinte, o imposto ser apurado anualmente em funo da natureza dos servios ou outros fatores pertinentes.
1. O Imposto calculado sob a forma prevista no caput deste artigo ter os seguintes valores:
I. cuja atividade seja necessrio nvel superior: R$ 300,00 (trezentos reais) por ano;
II. cuja atividade seja necessrio nvel mdio: R$ 150,00 (cento e cinqenta reais) por ano.
III. quando os servios a que refere o subitem 17.14 da Lista de Servios anexa a esta Lei forem prestados por sociedades uniprofissionais, o imposto mensal ser de R$ 113,76 (cento e treze reais e setenta e seis centavos), calculado em relao a cada scio.(*)
(*) Inciso III includo pelo artigo 1 da Lei 8.396, de 20 de dezembro de 2012, com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2013.
2. Os valores constantes dos incisos I e II do 1 sero corrigidos, anualmente, a partir de 01 de janeiro de 2005, e o valor constante do inciso III ser corrigido, anualmente, a partir de 01 de janeiro de 2013, aplicando-se tais correes no mesmo dia dos exerccios subseqentes, pelo mesmo ndice de atualizao dos crditos da Fazenda Pblica Municipal.(*)
(*) Redao do 2 dada pelo artigo 1 da Lei 8.396, de 20 de dezembro de 2012, com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2013.
Redao Anterior: 2. Os valores constantes dos incisos I e II do 1 sero corrigidos anualmente, a partir de 01 de Janeiro de 2005 e no mesmo dia dos exerccios subseqentes, pelo mesmo ndice de atualizao dos crditos da Fazenda Pblica Municipal.
3. O prestador de servios a que se refere o inciso III deste artigo poder optar pelo pagamento do Imposto na forma do Art. 17 e do inciso V do Art. 25 desta Lei, conforme dispuser o regulamento, sendo a opo vlida para o exerccio fiscal seguinte.(*)
(*) 3 includo pelo artigo 1 da Lei 8.396, de 20 de dezembro de 2012, com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2013.
4. A opo aludida no 3 deste artigo ser irretratvel dentro do mesmo exerccio fiscal, sendo a retratao respectiva eficaz para os prximos exerccios fiscais.(*)
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LEI 6.075/2003 - Pag. 10 de 38 (*) 4 includo pelo artigo 1 da Lei 8.396, de 20 de dezembro de 2012, com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2013.
SEO II REGRAS ESPECIAIS
SUBSEO I DOS SERVIOS DE CONSTRUO CIVIL E ASSEMELHADOS
Art. 19. Na prestao dos servios a que se referem os subitens 7.02, 7.05 e 7.17 da Lista de Servios anexa a esta Lei, executados sob o regime de empreitada ou subempreitada, poder ser deduzido da base de clculo do imposto o percentual de 20% (vinte por cento), a ttulo de materiais fornecidos pelo prestador e incorporados obra.(*)
(*) Redao do art. 19 alterada pelo art. 1 da Lei 7.938, de 19 de abril de 2010, com vigncia a partir de 1 de junho de 2010.
Redao anterior: Art. 19. Na prestao dos servios a que se referem os subitens 7.02, 7.05 e 7.17 da Lista de Servios anexa a esta Lei, executados sob regime de empreitada ou subempreitada, poder ser deduzido da base de clculo do imposto o percentual de 20% (vinte por cento) a ttulo de materiais fornecidos pelo prestador.
Art. 19-A. Na prestao de servios relacionados no subitem 7.02 da Lista de Servios anexa a esta Lei, executados sob a forma de incorporao imobiliria e quando o incorporador, proprietrio, promitente comprador, cessionrio ou promitente cessionrio do terreno ou de suas fraes ideais acumular tal qualidade com a de construtor, considerado preo dos servios a soma dos valores contratados com os adquirentes de unidades autnomas, relativos s cotas de construo.
1. O imposto ser calculado com base no movimento econmico correspondente:
I. as parcelas liberadas pelo agente financeiro, proporcionalmente ao valor das unidades compromissadas antes do Certificado de Concluso de Obra;
II. aos valores recebidos pelo incorporador-construtor, relativos parte no financiada da construo.
2. Na hiptese deste artigo, aplicam-se, na apurao da base de clculo do imposto, as seguintes dedues:
I. 20% (vinte por cento) a ttulo de materiais fornecidos pelo prestador e incorporados obra.
II. as subempreitadas j tributadas neste Municpio.
III. os servios de elaborao de projeto arquitetnico relativo ao empreendimento a ser incorporado.
IV. as medidas compensatrias ou mitigadoras determinadas pelo Municpio, atravs da autoridade competente. (*)
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(*) Art. 19-A includo pelo art. 1 da Lei 7.938, de 19 de abril de 2010, com vigncia a partir de 1 de junho de 2010.
Art. 19-B. Na prestao de servios relacionados no subitem 7.02 da Lista de Servios anexa a esta Lei, executados sob a forma de incorporao imobiliria, quando o incorporador, proprietrio, promitente comprador, cessionrio ou promitente cessionrio do terreno ou de suas fraes ideais no acumular tal qualidade com a de construtor, a base de clculo do imposto ser a remunerao por este auferida em virtude da organizao e administrao do empreendimento, exceto o valor obtido pela alienao do terreno ou de suas fraes ideais.
Pargrafo nico. Na apurao da base de clculo do imposto no sero permitidas as dedues previstas no 2 do Art. 19-A desta Lei, mesmo quando faturadas ou pagas diretamente, desde que se caracterize, na forma regulamentar, como ressarcimento ou reembolso.
(*) Art. 19-B includo pelo art. 1 da Lei 7.938, de 19 de abril de 2010, com vigncia a partir de 1 de junho de 2010.
Art. 19-C. O disposto nos artigos 19-A e 19-B no se aplica se a concluso do empreendimento ocorrer antes da alienao, por qualquer modo ou condio, de qualquer das unidades integrantes.
(*) Art. 19-C includo pelo art. 1 da Lei 7.938, de 19 de abril de 2010, com vigncia a partir de 1 de junho de 2010.
Art. 19-D. Na prestao de servios relacionados no subitem 7.02 da Lista de Servios anexa a esta Lei, relativos a concretagem, usinagem asfltica e outros servios assemelhados, no se inclui na base de clculo do imposto o valor dos materiais fornecidos pelo prestador dos servios e utilizados na composio do produto.
(*) Art. 19-D includo pelo art. 1 da Lei 7.938, de 19 de abril de 2010, com vigncia a partir de 1 de junho de 2010.
SUBSEO II DA LOCAO, SUBLOCAO, ARRENDAMENTO, DIREITO DE PASSAGEM OU PERMISSO DE USO, COMPARTILHADO OU NO, DE FERROVIA, RODOVIA, POSTES, CABOS, DUTOS E CONDUTOS DE QUALQUER NATUREZA.
Art. 20. Nos casos da prestao dos servios descritos pelo subitem 3.04 da Lista de Servios anexa a esta Lei, cuja extenso da rodovia, da ferrovia, dos tneis, dos cabos, dos dutos e condutos de qualquer natureza ou o nmero de postes ultrapassar os limites do territrio deste Municpio, a base de clculo do imposto ser a parcela do preo do servio correspondente proporo existente entre a extenso ou o nmero desses bens situados em seu territrio e a totalidade dos mesmos, que sejam objeto de locao, sublocao, arrendamento, direito de passagem ou permisso de uso, compartilhado ou no.
SUBSEO III DA EXPLORAO DE RODOVIAS
Art. 21. Nos casos da prestao dos servios descritos pelo subitem 22.01 da Lista de Servios anexa a esta Lei cuja extenso das vias, estradas, rodovias ou pontes ultrapassar os limites do territrio deste Municpio, tomar-se- por base de clculo do imposto a parcela do
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LEI 6.075/2003 - Pag. 12 de 38 preo do servio correspondente proporo existente entre a extenso desses bens situados em seu territrio e o total do percurso explorado.
SUBSEO IV DA ORGANIZAO DE VIAGENS E EXCURSES
Art. 22. Quando se tratar de organizao de viagens ou de excurses, no caso dos servios descritos no subitem 9.02 da Lista de Servios anexa a esta Lei, as agncias de turismo podero deduzir do preo dos servios contratados os valores das passagens areas, terrestres e martimas, bem como o valor da hospedagem dos viajantes ou excursionistas, devendo, contudo, incluir na base de clculo do imposto os valores das comisses e demais vantagens obtidas pelas reservas e pela venda das referidas passagens.
SUBSEO V DO AGENCIAMENTO NA IMPORTAO POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS
Art. 23. Exclui-se da base de clculo do imposto devido pelas empresas que realizem agenciamento na importao por conta e ordem de terceiros, os valores recebidos para reembolsos de despesas de frete, armazenagem, despacho aduaneiro, capatazia e outras incorridas na operao at a efetiva entrega da mercadoria ao adquirente encomendante.
Pargrafo nico. A excluso da base de clculo do imposto dos valores recebidos para reembolso das despesas previstas no caput, no prejudica a exigncia do imposto relativamente aos servios efetivamente prestados pelas empresas que realizam operaes por conta e ordem de terceiros, de conformidade com a lista de servios anexa a esta Lei. (*)
(*) Pargrafo nico includo pelo artigo 1 da Lei 6.527, de 29 de dezembro de 2005, com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2004.
SUBSEO VI DOS SERVIOS DE REGISTROS PBLICOS, CARTORRIOS E NOTARIAIS
Art. 23-A. Nos casos de prestao dos servios descritos no subitem 21.01 da Lista de Servios anexa a esta Lei, relativamente a atos de registros pblicos, cartorrios e notariais, o imposto ser calculado sobre o valor dos respectivos emolumentos, no se integrando, todavia, sua base de clculo.
1. No se inclui na base de clculo do imposto devido pela prestao dos servios de que trata o caput deste artigo, os valores destinados ao Estado e aos Fundos FUNEPJ e FARPEN, dentre outros de natureza assemelhada, alm do prprio Caixa nico do Tesouro Estadual.
2. Incorporam-se base de clculo do Imposto de que trata o caput deste artigo, no ms do seu recebimento, os valores recebidos pela compensao de atos gratuitos ou de complementao de receita mnima da serventia.
3. Os valores recolhidos pelo Notrio ou Registrador, calculados com base na sua receita de emolumentos, em cumprimento determinao legal, para a compensao de
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LEI 6.075/2003 - Pag. 13 de 38 atos gratuitos praticados pelos cartrios de Registro Civil de Pessoas Naturais e a complementao de receita mnima de serventias deficitrias, podero ser deduzidos da base de clculo do imposto.(*)
(*) Subseo VI e Art. 23-A includos pelo art. 1 da Lei 7.938, de 19 de abril de 2010, com vigncia a partir de 1 de junho de 2010.
SEO III DAS LIMITAES DAS DEDUES
Art. 24. O emprego de quaisquer dedues previstas nos artigos 22 e 33 desta Lei no poder resultar na apurao do imposto a pagar em valor inferior a 2% (dois por cento) da receita bruta correspondente ao respectivo servio, apurada antes de efetuadas as referidas dedues. (*)
(*) Redao do artigo 24 dada pelo artigo 1 da Lei 6.527, de 29 de dezembro de 2005, com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2004.
Redao Anterior: Art. 24. O emprego de quaisquer dedues previstas nos artigos 22, 23 e 33 desta Lei no poder resultar na apurao do imposto a pagar em valor inferior a 2% (dois por cento) da receita bruta correspondente ao respectivo servio, apurada antes de efetuadas as referidas dedues.
Pargrafo nico. Excetuam-se do disposto no caput deste artigo as dedues a ttulo de compensao autorizadas pelo art. 51 desta Lei.
CAPTULO IX DAS ALQUOTAS
SEO I REGRA GERAL
Art. 25. O imposto ser calculado aplicando-se as seguintes alquotas:
I - arrendamento mercantil: 2,0 %
II - servios recreativos e esportivos, patrocinados por associaes e clubes filiados Federao de Futebol do Estado do Esprito Santo ou s federaes amadoras de esportes e organizaes estudantis: 2,0 %
III - concertos, recitais, shows, exibies cinematogrficas e espetculos similares, quando sua renda for destinada integralmente a entidades assistenciais sem fins lucrativos: 2,0 %
IV - pesquisa, perfurao, cimentao, perfilagem, estimulao e outros servios relacionados com a explorao e a explotao de petrleo e gs natural: 2,0%
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LEI 6.075/2003 - Pag. 14 de 38 10.01, 10.05, 13.05, 14.08, 17.03, 17.09, 17.14, 17.15, 17.16, 17.17, 17.18, 17.19, 17.20, 17.21, 17.24, 27.01, 29.01, 30.01, 38.01, da Lista de Servios anexa a esta Lei: 2% (dois por cento).(*)
(*) Redao do inciso V dada pelo artigo 1 da Lei 6.808, de 15 de dezembro de 2006, com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2007 e, em 1 de abril de 2007, naquilo que for objeto de majorao, atendendo ao disposto nas alneas "b" e "c" do inciso III do artigo 150 da Constituio da Repblica Federativa do Brasil.
Redao Anterior (Lei 6.075, com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2004): V - servios relacionados nos subitens 4.02, 4.03 e 4.19 da Lista de Servios anexa a esta Lei: 2%
Redao da Lei 6.236, de 09 de dezembro de 2004, com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2004: V servios relacionados nos subitens 4.01, 4.02, 4.03, 4.04, 4.05, 4.06, 4.07, 4.08, 4.09, 4.10, 4.11, 4.12, 4.13, 4.14, 4.15, 4.16, 4.18, 4.19, 4.20, 4.21, 7.01, 10.01, 10.05, 17.03, 17.09, 17.12, 17.14, 17.15, 17.16, 17.17, 17.18, 17.19, 17.20, 17.21, 17.24, 27.01, 29.01, 30.01, 38.01 e, no item 5 (cinco), exceto o subitem 5.09, da Lista de Servios anexa a esta Lei: 2% (dois por cento).
Redao da Lei 6.262, de 23 de dezembro de 2004, com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2004: Art. 1. Fica excludo o subitem 17.12, do inciso V, do Art. 25, da Lei n 6.075, de 29 de dezembro de 2003, alterado pela Lei n 6.236, de 09 de dezembro de 2004.
Redao da Lei 6.236, de 09 de dezembro de 2004, alterada pela Lei 6.262, de 23 de dezembro de 2004com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2004: V- servios relacionados nos subitens 4.01, 4.02, 4.03, 4.04, 4.05, 4.06, 4.07, 4.08, 4.09, 4.10, 4.11, 4.12, 4.13, 4.14, 4.15, 4.16, 4.18, 4.19, 4.20, 4.21, 7.01, 10.01, 10.05, 17.03, 17.09, 17.14, 17.15, 17.16, 17.17, 17.18, 17.19, 17.20, 17.21, 17.24, 27.01, 29.01, 30.01, 38.01 e, no item 5 (cinco), exceto o subitem 5.09, da Lista de Servios anexa a esta Lei: 2% (dois por cento).
Vigncia da Lei 6.236/2004, modificada pela Lei 6.262/2004, alterada pelo artigo 2 da Lei 6.527, de 29 de dezembro de 2005, com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2006. Redao do artigo 2 da Lei 6.527, de 29 de dezembro de 2005:
Art. 2. O artigo 3 da Lei 6.236/2004, modificada pela Lei 6.262/2004, passa a vigorar com a seguinte redao: Art. 3. Esta Lei entra em vigor na data de sua publicao, e seus efeitos a partir de 1 de janeiro de 2006, ressalvado o direito adquirido, assim como os pedidos pertinentes matria, pendentes de deciso, formalizados de acordo com a legislao pretrita no perodo de sua vigncia. (NR)
VI - demais servios: 5,0 %.
VII - servios de educao infantil (creche e pr-escola), educao fundamental, ensino mdio, educao superior nas modalidades de graduao, ps-graduao e extenso, educao tcnica e profissionalizante, ensino profissional de nvel tecnolgico, escolas de esportes e outras atividades de ensino, sem prejuzo do disposto no Art. 32 desta Lei: 2,5% (dois e meio por cento).(*)
(*) Inciso VII includo pelo artigo 1 da Lei 6.947, de 13 de junho de 2007, com vigncia a partir de 19 de junho de 2007.
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LEI 6.075/2003 - Pag. 15 de 38 VIII - servios de transporte coletivo de passageiros relacionados no subitem 16.01 da Lista de Servios anexa a esta Lei: 3% (trs por cento).(*)
(*) Inciso VIII includo pelo artigo 1 da Lei 7.211, 27 de dezembro de 2007, com vigncia a partir de 01 de janeiro de 2008.
IX - atividades de tele-atendimento relacionados nos subitens 17.01 e 17.02 da Lista de Servios anexa a esta Lei: 2% (dois por cento).(*)
(*) Inciso IX includo pelo art. 1 da Lei 7.938, de 19 de abril de 2010, com vigncia a partir de 1 de junho de 2010.
X - atividades de registros pblicos cartorrios e notariais relacionados no subitem 21.01 da Lista de Servios anexa a esta Lei: 2% (dois por cento).(*)
(*) Inciso X includo pelo art. 1 da Lei 7.938, de 19 de abril de 2010, com vigncia a partir de 1 de junho de 2010.
1. A alquota prevista nos incisos V, VII, VIII, IX e X s ser aplicada aos contribuintes que no possuam dbitos com a Fazenda Municipal relativos ao imposto, mediante requerimento dirigido Secretaria de Fazenda, sujeitando-se, caso contrrio, alquota prevista no inciso VI.(*)
(*) Redao do 1 alterada pelo art. 1 da Lei 7.938, de 19 de abril de 2010, com vigncia a partir de 1 de junho de 2010.
Redao anterior:
1. A alquota prevista nos incisos V, VII e VIII s ser aplicada aos contribuintes que no possuam dbitos com a Fazenda Municipal relativos ao imposto, mediante requerimento dirigido Secretaria de Fazenda, sujeitando-se, caso contrrio, alquota prevista no inciso VI.(**)
(**) Redao do 1 dada pelo 1 da Lei 7.211, 27 de dezembro de 2007, com vigncia a partir de 01 de janeiro de 2008.
Redao Anterior: 1. A alquota prevista nos incisos V e VII s ser aplicada aos contribuintes que no possuam dbitos com a Fazenda Municipal relativos ao imposto, mediante requerimento dirigido Secretaria de Fazenda, sujeitando-se, caso contrrio, alquota prevista no inciso VI.(***)
(***) Redao do 1 dada pelo 1 da Lei 6.947, de 13 de junho de 2007, com vigncia a partir de19 de junho de 2007.
Redao Anterior: 1. A alquota prevista no inciso V s ser aplicada aos contribuintes que no possuam dbitos com a Fazenda Municipal, relativos ao imposto, caso contrrio, os mesmos estaro sujeitos alquota prevista no inciso VI, observado o disposto no 2.
2. Aps sano da Lei n 6.075, de 31 de dezembro de 2003, at o incio da vigncia desta lei, aplica-se aos notrios e registradores a alquota de 2% (dois por cento) sobre o valor dos respectivos emolumentos, no se integrando o imposto, todavia, ao valor dos emolumentos.(*)
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LEI 6.075/2003 - Pag. 16 de 38 (*) Redao do 2 incorporada ao texto da Lei 6.075/2003, por fora da promulgao da rejeio do veto parcial aposto pelo Exmo. Sr. Prefeito Municipal Lei n 7.938, de 20.05.2010, ficando assim a redao anterior, abaixo em destaque, prejudicada.
2. Os contribuintes sujeitos alquota prevista no inciso V que possuam dbitos com a Fazenda Municipal, relativos ao imposto, podero utilizar-se da aplicao da mesma, desde que destinem mensalmente, alm da alquota estabelecida, o ndice de 1% (um por cento) da receita bruta de servios para a quitao dos mesmos, na forma que dispuser o regulamento.
3. O disposto no 2 no se aplica ao dbito referente a fato gerador do imposto ocorrido aps 1 de janeiro de 2004, podendo o contribuinte utilizar-se da aplicao da alquota prevista no inciso V desta Lei se, nos prazos previstos na Lei 3.708, de 03 de janeiro de 1991, relativos a impugnao ou recursos contra o lanamento, proceder a quitao ou parcelar o respectivo dbito com base na Lei 4.452, de 10 de julho de 1997, e respectivas modificaes.(*)
(*) 3 includo pelo artigo 1 da Lei 6.236, de 09 de dezembro de 2004, com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2004.
SEO II REGRAS ESPECIAIS
Art. 26. Para fins de apurao e cobrana do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, ficam as Organizaes da Sociedade Civil de Interesse Pblico - OSCIP e Organizaes No Governamentais - ONG, especializadas em oferecer linhas de crdito para empreendedores e pequenas empresas da Regio Metropolitana da Grande Vitria, sujeitas alquota de 2,0% (dois por cento) sobre o preo dos servios prestados. (*)
(*) Redao do artigo 26 dada pelo artigo 1 da Lei 6.527, de 29 de dezembro de 2005, com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2006.
Redao Anterior: Art. 26. Para fins de apurao e cobrana do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, fica a Grande Vitria CREDISOL sujeita alquota de 2,0% (dois por cento) sobre o preo dos servios prestados.
Art. 26-A. Para fins de apurao e cobrana do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, ficam as entidades constitudas na forma de pessoa jurdica de direito privado sem fins lucrativos, que tenham como objeto a promoo e apoio pesquisa, ensino, extenso e desenvolvimento tecnolgico de instituies pblicas de ensino, sujeitas alquota de 2,0% (dois por cento) sobre o preo dos servios prestados, observados:
I os recursos financeiros recebidos para o desenvolvimento das atividades devero ser exclusivamente pblicos e oriundo da instituio a que se prope apoiar; II os recursos financeiros recebidos de origem privada ou de outras instituies sero tributados sobre sua totalidade e com aplicao da alquota prevista no inciso V do Art. 25 desta Lei; III para efeito de apurao do imposto dever ser considerado apenas o valor referente administrao ou gerenciamento do projeto ou programa executado.(*)
(*) Artigo 26-A includo pela Lei 7.647, de 22 de dezembro de 2008, com vigncia a partir de 24 de dezembro de 2008.
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LEI 6.075/2003 - Pag. 17 de 38
Art. 27. Para fins de apurao e cobrana do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, ficam as entidades, associaes, federaes e cmaras, representativas de segmento econmico, sujeitas alquota de 2,0% (dois por cento) sobre o preo dos servios de informao, quando prestados aos seus associados, ficando, todavia, nos demais casos, sujeito alquota de 5,0% (cinco por cento) sobre o preo dos servios. (*)
(*) Redao do artigo 27 dada pelo artigo 1 da Lei 6.527, de 29 de dezembro de 2005, com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2006.
Redao Anterior: Art. 27. Para fins de apurao e cobrana do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, fica o Clube dos Diretores Lojistas de Vitria sujeito alquota de 2,0% (dois por cento) sobre o preo dos servios de informao, quando prestados aos seus associados, ficando, todavia, nos demais casos, sujeito alquota de 5,0% (cinco por cento) sobre o preo dos servios.
Art. 28. Para fins de apurao e cobrana do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, ficam as empresas pblicas ou sociedades de economia mista, vinculadas ao Poder Executivo Municipal, sujeitas alquota de 2,0% (dois por cento) sobre o preo dos servios, quando das prestaes de servios decorrentes de contratos ou convnios firmados com o Municpio de Vitria, ficando, todavia, nos demais casos, sujeito alquota de 5,0% (cinco por cento) sobre o preo dos servios. (*)
(*) Redao do artigo 28 dada pelo artigo 1 da Lei 6.527, de 29 de dezembro de 2005, com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2006.
Redao Anterior: Art. 28. Para fins de apurao e cobrana do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, fica a Companhia de Desenvolvimento de Vitria CDV, sujeita alquota de 2,0% (dois por cento) sobre o preo dos servios, quando das prestaes de servios decorrentes de contratos ou convnios firmados com o Municpio de Vitria, ficando, todavia, nos demais casos, sujeito alquota de 5,0% (cinco por cento) sobre o preo dos servios.
Art. 29. Para fins de apurao e cobrana do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, ficam as instituies criadas especificamente para o apoio s micro e pequenas empresas, sujeitas alquota de 2,0% (dois por cento) sobre o preo dos servios de ensino, instruo, treinamento, assessoria e consultoria de qualquer natureza, que tenham estrita relao com suas finalidades estatutrias e, exclusivamente, nas hipteses em que seu tomador atenda aos requisitos de classificao de micro, pequeno e mdio porte, nos termos da legislao pertinente. (*)
(*) Redao do artigo 29 dada pelo artigo 1 da Lei 6.527, de 29 de dezembro de 2005, com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2006.
Redao Anterior: Art. 29. Para fins de apurao e cobrana do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, fica o Servio de Apoio s Micro e Pequenas Empresas do Esprito Santo/ SEBRAE ES, sujeito alquota de 2,0% (dois por cento) sobre o preo dos servios de ensino, instruo, treinamento, assessoria e consultoria de qualquer natureza, que tenham estrita relao com suas finalidades estatutrias e, exclusivamente, nas hipteses em que seu tomador atenda aos requisitos de classificao de micro, pequeno e mdio porte, nos termos da legislao pertinente.
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LEI 6.075/2003 - Pag. 18 de 38 Art. 30. Para fins de apurao e cobrana do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, ficam as entidades, sem fins lucrativos, criadas especificamente para promover o desenvolvimento tecnolgico, cientfico e institucional e que promovam a difuso dos avanos tecnolgicos na rea de tecnologia da informao, equipamentos e sistemas, sujeitas alquota de 2,0% (dois por cento) sobre o preo dos servios. (*)
(*) Redao do artigo 30 dada pelo artigo 1 da Lei 6.527, de 29 de dezembro de 2005, com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2006.
Redao Anterior: Art. 30. Para fins de apurao e cobrana do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, fica a TECVITRIA Incubadora de Empresas de Base Tecnolgica, sujeita alquota de 2,0% (dois por cento) sobre o preo dos servios.
Art. 31. As empresas incorporadoras e/ou de construo civil, cujos empreendimentos imobilirios se enquadrem nos parmetros estabelecidos no programa Minha Casa Minha Vida ou outros desenvolvidos com o acompanhamento do Municpio de Vitria, na forma estabelecida em regulamento, tero iseno de ISSQN (Imposto sobre Servios de qualquer natureza), referente aos servios prestados na construo das moradias enquadradas no Programa, inclusive quando prestados sob as formas de administrao e sub-empreitadas. (*)
(*) Redao do artigo 31 dada pelo artigo 2 da Lei 8.066, de 29 de dezembro de 2010, com vigncia a partir de 31 de dezembro de 2010.
Redao Anterior: Art. 31. Ficam sujeitos alquota de 1% (um por cento) os servios constantes dos subitens 7.02, 7.05, 7.17 e 7.19 da Lista de Servios anexa a esta Lei, executados atravs do Par Programa de Arrendamento Residencial ou outros desenvolvidos com o acompanhamento do Municpio de Vitria, quando destinado a famlias de baixa renda, na forma estabelecida em regulamento, no sendo admitida, neste caso, a deduo prevista no artigo 19 desta Lei.
SEO III DAS SITUAES TRANSITRIAS OU SOB CONDIES
SUBSEO I DAS EMPRESAS SEDIADAS NO CENTRO DE VITRIA
Art. 32. Fica o Poder Executivo autorizado a reduzir a alquota do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza de 5,0% (cinco por cento) para at 2,0% (dois por cento), para as atividades que j estejam instaladas ou que venham a se instalar no Centro de Vitria, que forem consideradas relevantes para o projeto de revitalizao daquela rea, ressalvados os incentivos j concedidos sob condio e com prazo certo.
1. A alquota do imposto de que trata o caput deste artigo poder ser diferenciada, no intervalo nele fixado, levando em considerao a repercusso econmico-social de cada atividade, segundo critrios de interesse e oportunidade estabelecidos pelo Municpio.
2. As alquotas fixadas com base neste artigo vigoraro pelo prazo mnimo de 5 (cinco) anos, contados da data de vigncia do Decreto n 10.937, de 27 de julho de 2001, e podero renovar-se, por iguais perodos, mediante ato do Poder Executivo.
SUBSEO II DOS SERVIOS DE INFORMTICA
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Art. 33. Na prestao dos servios constantes do item 1 e seus subitens da Lista de Servios anexa a esta Lei, o valor do respectivo imposto poder ser deduzido do imposto devido ao Municpio pelo tomador desses servios, ainda que este exera atividade diversa.
1. Tratando-se, tambm, de prestao dos servios constantes do item 1 e seus subitens da Lista de Servios anexa a esta Lei, poder o prestador dos mesmos deduzir do correspondente imposto a pagar, o valor do imposto correspondente aos servios repassados a terceiros e devido ao Municpio, desde que tipificados no mesmo item e subitens acima mencionados.
2. As dedues previstas neste artigo s sero permitidas quando atendidas, cumulativamente, as seguintes condies:
I. que o prestador e o tomador dos servios, beneficirios da deduo do imposto, mantenham contrato, cujo objeto seja a prestao dos servios mencionados no caput deste artigo, celebrado em data anterior quela em que se efetivar a deduo;
II. que o prestador dos servios esteja regularmente inscrito no Cadastro Mobilirio de Contribuintes deste Municpio, em quaisquer das atividades estabelecidas no caput deste artigo;
III. que o valor do imposto a ser deduzido, tenha sido efetiva e comprovadamente recolhido conta da Fazenda Municipal de Vitria;
IV. que haja emisso da respectiva nota fiscal de servio, pelo seu prestador, revestida das formalidades legais;
V. que o beneficirio da deduo esteja em situao de regularidade com a Fazenda Municipal;
VI. que o prestador e o tomador dos servios de que trata este artigo sejam pessoas jurdicas.
Art. 34. Os servios de que trata o art. 33 desta Lei, bem como a comercializao de licenas de programas e sistemas de informtica (prprios ou de terceiros), quando contratados com o Municpio de Vitria, sero tributados alquota de 2,0% (dois por cento) incidente sobre o preo dos servios.
Pargrafo nico. O disposto no caput deste artigo no se aplica aos contratos celebrados antes da vigncia da Lei n 5.145, de 25 de abril de 2000.
Art. 35. A alquota do imposto aplicvel aos servios previstos no item 1 e seus subitens da Lista de Servios anexa a esta Lei ser de 2,5% (dois e meio por cento), observadas as seguintes condies:
I. ser concedida somente aos contribuintes que comprovarem a obteno de qualquer dos Certificados de Sistemas de Garantia de Qualidade da Famlia NBR ISO 9000, SEI-CMM nvel 2 ou superior, ou SGQ-TEC, atravs de requerimento formulado Secretaria de Fazenda;
II. vigorar enquanto vlido o certificado que tenha servido de base ao seu deferimento;
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III. poder ser renovada desde que revalidado o certificado referido no inciso II, ou mediante a obteno de outro dentre os relacionados no inciso I, quando expirado o respectivo prazo de validade.
Pargrafo nico. Findo o prazo de validade dos certificados mencionados no inciso I, o no cumprimento do disposto no inciso III implicar na imediata sujeio do contribuinte alquota genrica de 5% (cinco por cento).(*)
(*) Redao do artigo 35 dada pelo artigo 1 da Lei 6.943, de 25 de maio de 2007., com vigncia a partir de 1 de maio de 2007.
Redao Anterior: Art. 35. A alquota do imposto para os servios previstos no item 1 e seus subitens da Lista de Servios anexa a esta Lei ser de 2,5% (dois e meio por cento).
1. A alquota de 2,5% (dois e meio por cento) a que se refere o caput deste artigo ter vigncia at 30 de abril de 2004, retornando, a partir de ento, alquota de 5% (cinco por cento).
2. O incentivo fiscal previsto no caput deste artigo poder ter o prazo de sua vigncia prorrogado por mais 03 (trs) anos, para os contribuintes que comprovarem a obteno dos Certificados de Sistemas de Garantias de Qualidade da Famlia NBR ISO 9000, SEI-CMM nvel 2 ou superior, ou SGQ-TEC, devendo, para tanto, requer-lo Secretaria Municipal de Fazenda, at 15 de maro de 2004.
3. O Contribuinte que, mesmo obtendo a Certificao prevista no 2, requerer extemporaneamente Secretaria Municipal de Fazenda a renovao do referido benefcio fiscal, no estar autorizado a proceder o recolhimento do imposto com base na alquota favorecida de 2,5% (dois e meio por cento), mas, ao contrrio, dever faz-lo alquota de 5% (cinco por cento), at que o respectivo requerimento seja apreciado e deferido.
Ver tambm artigo 2 da Lei 6.943, de 25 de maio de 2007:
Art. 2. Fica assegurada a aplicao da alquota de 2,5% (dois e meio por cento) de que trata o Art. 35 da Lei n 6.075, de 2003, aos contribuintes que dela j sejam beneficirios, enquanto vlidos os certificados que deram ensejo sua concesso.
CAPTULO X DO LANAMENTO
Art. 36. O lanamento do Imposto Sobre Servio de Qualquer Natureza ser feito com base nos dados constantes do Cadastro Mobilirio de Contribuintes, nos documentos fiscais e contbeis, nos documentos de arrecadao, nas declaraes prestadas pelo contribuinte, por terceiros e por rgos oficiais e nas demais provas e informaes.
Pargrafo nico. O lanamento ser feito :
I - de ofcio :
a) atravs de auto de infrao; b) na hiptese de atividade sujeitas a taxao fixa; c) por meio de notificao de lanamento.
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LEI 6.075/2003 - Pag. 21 de 38 II - por homologao, nos casos no includos na modalidade prevista no inciso I CAPTULO XI DO LANAMENTO POR ESTIMATIVA
Art. 37. O valor do imposto poder ser fixado, por determinao da autoridade competente, a partir de uma base de clculo estimada, nos seguintes casos;
I. quando se tratar de atividade exercida em carter provisrio;
II. quando se tratar de contribuinte de rudimentar organizao;
III. quando o contribuinte no tiver condies de emitir documentos fiscais ou deixar de emiti-los com regularidade;
IV. quando se tratar de contribuinte ou grupo de contribuintes cuja espcie, modalidade ou volume de negcios ou de atividades aconselhe, a exclusivo critrio da autoridade competente, tratamento fiscal especfico.
1. No caso do inciso I, deste artigo considera-se de carter provisrio as atividades cujo exerccio seja de natureza temporria e estejam vinculadas a fatores ou acontecimentos ocasionais ou excepcionais.
2. Na hiptese do pargrafo anterior, o imposto dever ser pago antecipadamente sob pena de inscrio em Dvida Ativa e imediata execuo judicial.
Art. 38. Na fixao da estimativa levar-se- em considerao conforme o caso:
I. o tempo de durao e a natureza do acontecimento ou da atividade;
II. o preo corrente dos servios;
III. o volume de receitas em perodos anteriores e sua projeo para os perodos seguintes, podendo ser tomadas como base de clculo as receitas de outros contribuintes de idntica atividade;
IV. a localizao do estabelecimento.
Art. 39. A fixao da estimativa ou sua reviso ser feita mediante processo regular em que constem os elementos que fundamentem a apurao do valor da base de clculo estimada.
Art. 40. Os contribuintes abrangidos pelo regime de estimativa podero, no prazo de 20 (vinte) dias, a contar da publicao do ato normativo ou da cincia do respectivo despacho, impugnar o valor estimado.
1. A impugnao prevista no caput deste artigo mencionar, obrigatoriamente, o valor que o interessado reputar justo assim como os elementos para sua aferio.
2. Julgada improcedente a impugnao o contribuinte dever recolher a diferena do imposto no prazo de 20 (vinte) dias contados da data da cincia da deciso.
3. Julgada procedente a impugnao, a diferena a maior recolhida no perodo impugnado ser aproveitada nos pagamentos seguintes ou restituda ao contribuinte, se for o caso.
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Art. 41. Os valores fixados por estimativa constituiro lanamento definitivo do imposto, ressalvado o que dispe o art. 42 desta Lei.
Art. 42. O fisco pode, a qualquer tempo:
I. rever valores estimados, mesmo no curso do perodo considerado;
II. cancelar a aplicao do regime de forma geral, parcial ou individual;
Pargrafo nico. O despacho da autoridade que modificar ou cancelar de ofcio o regime de estimativa produzir efeitos a partir da data em que for cientificado o contribuinte, relativamente s operaes ocorridas aps o referido despacho.
Art. 43. Os contribuintes sujeitos ao regime da estimativa podero ser dispensados do cumprimento de obrigaes acessrias, a critrio da autoridade competente.
CAPTULO XII DO ARBITRAMENTO
Art. 44. O valor do imposto ser lanado a partir de uma base de clculo arbitrada, sempre que se verificar quaisquer das seguintes hipteses:
I. no possuir o sujeito passivo, ou deixar de exibir, os elementos necessrios fiscalizao das operaes realizadas, inclusive nos casos de perda, extravio ou inutilizao de livros ou documentos fiscais;
II. serem omissos ou, pela inobservncia de formalidades legais, no meream f os livros ou documentos exibidos pelo sujeito passivo;
III. existncia de atos tipificados em Lei como crimes ou contravenes ou, mesmo no sendo o caso, que sejam havidos como dolo, fraude ou simulao, manifestamente e evidenciados pelo exame de livros e documentos do sujeito passivo, ou apurados por quaisquer meios diretos ou indiretos;
IV. no prestar o sujeito passivo, aps regularmente intimado, os esclarecimentos exigidos pela fiscalizao ou presta-los de modo insuficiente ou que no meream f, por inverdicos ou falsos;
V. exerccio de qualquer atividade que constitua fato gerador do imposto, sem que esteja o sujeito passivo devidamente inscrito no rgo competente;
VI. prtica de subfaturamento ou contratao de servios por valores abaixo do preo do mercado;
VII. flagrante insuficincia do imposto pago em face do volume dos servios prestados;
VIII. servios prestados sem a determinao do preo ou a ttulo de cortesia.
Pargrafo nico. O arbitramento referir-se-, exclusivamente, aos fatos ocorridos no perodo em que se verificarem os pressupostos mencionados nos incisos deste artigo.
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LEI 6.075/2003 - Pag. 23 de 38 Art. 45. Nas hipteses previstas no art. 44 desta Lei, o arbitramento ser fixado por despacho da autoridade fiscal competente, que considerar, conforme o caso:
I. os pagamentos de impostos efetuados pelo mesmo ou por outros contribuintes de mesma atividade, em condies semelhantes;
II. peculiaridades inerentes atividade exercida;
III. fatos ou aspectos que exteriorizem a situao econmico-financeira do sujeito passivo;
IV. preo corrente dos servios oferecidos poca a que se referir apurao;
V. valor dos materiais empregados na prestao de servios e outras despesas, tais como salrios e encargos, aluguis, instalaes, energia, comunicaes e assemelhados.
1. Do imposto resultante do arbitramento, sero deduzidos os pagamentos realizados no perodo.
2. O arbitramento no inclui a incidncia de correo monetria, acrscimos moratrios e multa sobre o dbito de imposto que venha a ser apurado, nem da penalidade por descumprimento da obrigao acessria que lhe sirva de pressuposto.
CAPTULO XIII DOS PRAZOS E FORMA DE RECOLHIMENTO
SEO I DO PAGAMENTO
Art. 46. Os prazos para pagamento do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza sero aqueles fixados atravs de ato do Poder Executivo, e ocorrero mensalmente para os contribuintes sujeitos ao lanamento por homologao, desde que no curso do ms subseqente quele em que ocorrer o fato gerador, exceto:
I. quando se tratar dos servios constantes dos subitens 4.01, 4.02, 4.03, 4.06, 4.08, 4.11, 4.13, 4.14, 4.19 e 4.20 da Lista de Servios anexa a esta Lei prestados ao Servio nico de Sade (SUS) ou seu sucedneo, entidades estatais de sade e planos de sade, o prazo de que trata este artigo ser fixado no curso do ms subseqente quele em que ocorrer o pagamento dos referidos servios.
II. quando se tratar dos servios relacionados nos subitens 7.02, 7.04, 7.05 e 7.17 da Lista de Servios anexa a esta Lei , o prazo de que trata este artigo ser fixado no curso do ms imediatamente posterior ao ms subseqente quele em que ocorrer o fato gerador da obrigao principal.
Art. 47. Os prazos para pagamento do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, para os contribuintes sujeitos ao lanamento na forma das alneas b e c, do inciso I, do art. 36 desta Lei, sero aqueles fixados atravs de ato do Poder Executivo.
Pargrafo nico. O pagamento do Imposto calculado na forma do Art. 18 desta Lei, exceto na forma prevista o 3, poder ser efetuado em parcelas ou em cota nica,
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LEI 6.075/2003 - Pag. 24 de 38 sendo que no caso de pagamento em cota nica, at a data prevista para seu vencimento, haver reduo de 5% (cinco por cento).
(*) Pargrafo nico includo pelo artigo 1 da Lei 8.396, de 20 de dezembro de 2012, com vigncia a partir de 1 de janeiro de 2013.
Art. 48. O recolhimento do imposto ser feito atravs da rede bancria credenciada pelo Municpio
SEO II DAS DECLARAES
Art. 49. Ficam os contribuintes do imposto ou responsveis obrigados a proceder junto ao Departamento de Receita Municipal a Declarao de Movimento Econmico, a Declarao de Servios Prestados e a Declarao de Servios Tomados na forma que dispuser o regulamento.
SEO III DO CRDITO
Art. 50. Fica o contribuinte do Imposto Sobre Servio de Qualquer Natureza, desde que no tenha dbito com a Fazenda Pblica Municipal, conforme disposio do art. 135 da Lei Orgnica do Municpio de Vitria, autorizado a proceder deduo na base de clculo do imposto, em meses subseqentes, dos valores declarados e recolhido a maior aos cofres municipais.
1. Para a atualizao da base de clculo a ser deduzida ser utilizado o mesmo ndice praticado pela Fazenda Pblica Municipal, na atualizao dos seus crditos.
2. Para efeito de controle do rgo que administra o imposto, o contribuinte dever fazer constar nas duas partes do verso do documento de arrecadao, a base de clculo deduzida e sua atualizao, como previsto no pargrafo anterior, bem como proceder a devida anotao no Livro de Registro de Prestao de Servios, quando obrigados sua escriturao.
CAPTULO XIV DO CADASTRO DE CONTRIBUINTES
Art. 51. As pessoas fsicas ou jurdicas ou a esta assemelhadas, que exeram quaisquer atividades, econmicas ou no, no Municpio de Vitria, sujeitando-se ao recolhimento do imposto na condio de contribuinte ou responsvel, ficam obrigadas a se inscreverem no Cadastro Mobilirio do Municpio de Vitria, nos termos da legislao pertinente.
Pargrafo nico. A inscrio no cadastro a que se refere este artigo, ser promovida pelo contribuinte ou responsvel ou de ofcio pelo rgo competente.
Art. 52. As declaraes prestadas pelo contribuinte ou responsvel, no ato da inscrio ou da atualizao dos dados cadastrais, no implicam na sua aceitao pelo fisco, que poder rev- las a qualquer poca, independentemente de prvia ressalva ou comunicao.
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Art. 53. A obrigatoriedade da inscrio estende-se s pessoas fsicas e jurdicas, isentas ou imunes do pagamento do imposto.
Pargrafo nico. A inscrio dever ser procedida antes do incio das atividades do prestador de servios.
Art. 54. O contribuinte obrigado a comunicar a cessao, paralisao ou alterao de suas atividades no prazo de at 60 (sessenta) dias contados da data de sua ocorrncia.
1. A cessao ou paralisao da atividade no extingue dbitos existentes ou que venham a ser apurados posteriormente.
2. O Municpio poder suspender, temporariamente, cancelar ou reativar a inscrio do sujeito passivo, tanto por solicitao deste, quanto de ofcio, de acordo com os critrios estabelecidos em regulamento.
CAPTULO XV DO DOCUMENTRIO FISCAL
Art. 55. Os prestadores de servios, inclusive os isentos, imunes ou no tributados, so obrigados a manter em uso documentrio fiscal prprio.
1. O documentrio fiscal compreende os livros comerciais e fiscais, notas fiscais e demais documentos que se relacionarem com operaes tributveis.
2. O regulamento estabelecer modelo de livro e notas fiscais, a forma de sua escriturao, podendo, ainda, dispor sobre a dispensa e a obrigatoriedade do seu uso, seu prazo de validade, tendo em vista a natureza dos servios ou ramo de atividade exercida no estabelecimento.
3. A critrio do Departamento de Receita Municipal, desde que o sistema no prejudique a fiscalizao do imposto, poder ser autorizada a adoo de Regime Especial de emisso de documentrio fiscal, previsto no caput deste artigo, devendo ser previamente solicitada sua aprovao.
4. O Departamento de Receita Municipal poder autorizar a emisso de notas fiscais avulsas, de acordo com critrios estabelecidos em regulamento.
5. Sempre que for necessrio adequar o documentrio fiscal exigido pela legislao municipal s novas tecnologias surgidas e demais inovaes, o Poder Executivo o far atravs de regulamento.
Art. 56. O documentrio fiscal de exibio obrigatria ao agente do fisco, devendo ser conservado pelo prazo de 05 (cinco) anos, por quem dele tiver feito uso, inclusive aps o encerramento das atividades.
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LEI 6.075/2003 - Pag. 26 de 38 Art. 57. Os livros fiscais no podero ser retirados do estabelecimento, salvo nos casos previstos por ato administrativo, presumindo-se retirados quando no exibidos ao representante do fisco.
CAPTULO XVI DAS INFRAES E PENALIDADES
Art. 58. Constitui infrao s normas do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, toda ao ou omisso que importe em inobservncia s suas disposies.
Pargrafo nico. A responsabilidade pelas infraes mencionadas neste artigo objetiva no importando a inteno do agente ou do responsvel e da efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato.
Art. 59. As infraes s normas relativas ao Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza implicaro nas sanes previstas na legislao pertinente.
CAPTULO XVII DAS DISPOSIES FINAIS
Art. 60. O artigo 4 da Lei 4.452, de 12 de julho de 1997, passa a vigorar com a seguinte redao: Art. 4 - Sobre os crditos tributrios e no tributrios inscritos na Dvida Ativa, incidiro juros de mora de 1% (um por cento) ao ms ou frao deste, a partir da sua inscrio, at a data da sua efetiva regularizao. (NR)
Art. 61. Os procedimentos fiscais tendentes a apurar a regularidade do recolhimento do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, com base nesta Lei, e relativamente s situaes e elementos jurdicos que nela tenham sido objeto de inovao ou modificao, s podero ocorrer 90 (noventa) dias aps o incio de sua eficcia, na forma disciplinada em regulamento.
Art. 62. Sempre que necessrio o Poder Executivo editar ato para regulamentar os dispositivos desta Lei.
Art. 63. Esta Lei entra em vigor na data de sua publicao produzindo seus efeitos a partir de 01 de Janeiro de 2004.
Art. 64. Ficam revogadas a Lei n 3.998, de 10 de dezembro de 1993, com as alteraes introduzidas pelas leis 4.078/94, 4.452/97, 4.735/98, 5.145/00, 5.447/01, 5.505/02 e 5.817/02, a Lei 4.078 de 17 de setembro de 1994, com as alteraes introduzidas pelas leis 5.252/00 e 5.447/01, os artigos 9, 10, 11, 12, com as alteraes das leis 4.735/98, 5.447/01 e 5.505/02 e artigo 13 da Lei 4.452 de 12 de julho de 1997, os artigos 8 e 13 da Lei 4.735 de 18 de julho de 1998, a Lei 5.145 de 27 de abril de 2000, com as alteraes introduzidas pelas leis 5.817/02 e 5.820/02, a Lei 5.210 de 08 de dezembro de 2000, com as alteraes da Lei 5.817/02, a Lei 5.376 de 10 de agosto de 2001, os artigos 1, 2 e 4 da Lei 5.447 de 17 de dezembro de 2001, os artigos 2 e 4 da Lei 5.505 de 13 de abril de 2003, o artigo 6 da Lei 5.549 de 16 de maio de 2002, com as alteraes da Lei 5.817/02, a Lei 5.750 de 8 de outubro de 2002, a Lei 5.817 de 31 de dezembro de 2002, a Lei 5.820 de 30 de novembro de 2002 e o artigo 36 da Lei 3.112 de 16 de dezembro de 1983.
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Palcio Jernimo Monteiro, em 29 de dezembro de 2003 Luiz Paulo Vellozo Lucas Prefeito Municipal
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ANEXO LISTA DE SERVIOS 1 - Servios de informtica e congneres. 1.01 - Anlise e desenvolvimento de sistemas. 1.02 - Programao. 1.03 - Processamento de dados e congneres. 1.04 - Elaborao de programas de computadores, inclusive de jogos eletrnicos. 1.05 - Licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao. 1.06 - Assessoria e consultoria em informtica. 1.07 - Suporte tcnico em informtica, inclusive instalao, configurao e manuteno de programas de computao e bancos de dados. 1.08 - Planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas.
2 - Servios de pesquisas e desenvolvimento de qualquer natureza. 2.01 - Servios de pesquisas e desenvolvimento de qualquer natureza.
3 - Servios prestados mediante locao, cesso de direito de uso e congneres. 3.01 - Vetado na Lei Complementar 116, de 31 de julho de 2003. 3.02 - Cesso de direito de uso de marcas e de sinais de propaganda. 3.03 - Explorao de sales de festas, centro de convenes, escritrios virtuais, stands , quadras esportivas, estdios, ginsios, auditrios, casas de espetculos, parques de diverses, canchas e congneres, para realizao de eventos ou negcios de qualquer natureza. 3.04 - Locao, sublocao, arrendamento, direito de passagem ou permisso de uso, compartilhado ou no, de ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza. 3.05 - Cesso de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas de uso temporrio.
4 - Servios de sade, assistncia mdica e congneres. 4.01 - Medicina e biomedicina. 4.02 - Anlises clnicas, patologia, eletricidade mdica, radioterapia, quimioterapia, ultra- sonografia, ressonncia magntica, radiologia, tomografia e congneres. 4.03 - Hospitais, clnicas, laboratrios, sanatrios, manicmios, casas de sade, prontos- socorros, ambulatrios e congneres. 4.04 - Instrumentao cirrgica. 4.05 - Acupuntura. 4.06 - Enfermagem, inclusive servios auxiliares. 4.07 - Servios farmacuticos. 4.08 - Terapia ocupacional, fisioterapia e fonoaudiologia.
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LEI 6.075/2003 - Pag. 29 de 38 4.09 - Terapias de qualquer espcie destinadas ao tratamento fsico, orgnico e mental. 4.10 - Nutrio. 4.11 - Obstetrcia. 4.12 - Odontologia. 4.13 - Ortptica. 4.14 - Prteses sob encomenda. 4.15 - Psicanlise. 4.16 - Psicologia. 4.17 - Casas de repouso e de recuperao, creches, asilos e congneres. 4.18 - Inseminao artificial, fertilizao in vitro e congneres. 4.19 - Bancos de sangue, leite, pele, olhos, vulos, smen e congneres. 4.20 - Coleta de sangue, leite, tecidos, smen, rgos e materiais biolgicos de qualquer espcie. 4.21 - Unidade de atendimento, assistncia ou tratamento mvel e congneres. 4.22 - Planos de medicina de grupo ou individual e convnios para prestao de assistncia mdica, hospitalar, odontolgica e congneres. 4.23 - Outros planos de sade que se cumpram atravs de servios de terceiros contratados, credenciados, cooperados ou apenas pagos pelo operador do plano mediante indicao do beneficirio.
5 - Servios de medicina e assistncia veterinria e congneres. 5.01 - Medicina veterinria e zootecnia. 5.02 - Hospitais, clnicas, ambulatrios, prontos-socorros e congneres, na rea veterinria. 5.03 - Laboratrios de anlise na rea veterinria. 5.04 - Inseminao artificial, fertilizao in vitro e congneres. 5.05 - Bancos de sangue e de rgos e congneres. 5.06 - Coleta de sangue, leite, tecidos, smen, rgos e materiais biolgicos de qualquer espcie. 5.07 - Unidade de atendimento, assistncia ou tratamento mvel e congneres. 5.08 - Guarda, tratamento, amestramento, embelezamento, alojamento e congneres. 5.09 - Planos de atendimento e assistncia mdico-veterinria.
6 - Servios de cuidados pessoais, esttica, atividades fsicas e congneres. 6.01 - Barbearia, cabeleireiros, manicuros, pedicuros e congneres. 6.02 - Esteticistas, tratamento de pele, depilao e congneres. 6.03 - Banhos, duchas, sauna, massagens e congneres. 6.04 - Ginstica, dana, esportes, natao, artes marciais e demais atividades fsicas. 6.05 - Centros de emagrecimento, spa e congneres.
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7 - Servios relativos a engenharia, arquitetura, geologia, urbanismo, construo civil, manuteno, limpeza, meio ambiente, saneamento e congneres. 7.01 - Engenharia, agronomia, agrimensura, arquitetura, geologia, urbanismo, paisagismo e congneres. 7.02 - Execuo, por administrao, empreitada ou subempreitada, de obras de construo civil, hidrulica ou eltrica e de outras obras semelhantes, inclusive sondagem, perfurao de poos, escavao, drenagem e irrigao, terraplanagem, pavimentao, concretagem e a instalao e montagem de produtos, peas e equipamentos (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador de servios fora do local da prestao dos servios, que fica sujeito ao ICMS). 7.03 - Elaborao de planos diretores, estudos de viabilidade, estudos organizacionais e outros, relacionados com obras e servios de engenharia; elaborao de anteprojetos, projetos bsicos e projetos executivos para trabalhos de engenharia. 7.04 - Demolio. 7.05 - Reparao, conservao e reforma de edifcios, estradas, pontes, portos e congneres (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador dos servios, fora do local da prestao dos servios, que fica sujeito ao ICMS). 7.06 - Colocao e instalao de tapetes, carpetes, assoalhos, cortinas, revestimentos de parede, vidros, divisrias, placas de gesso e congneres, com material fornecido pelo tomador do servio. 7.07 - Recuperao, raspagem, polimento e lustrao de pisos e congneres. 7.08 - Calafetao. 7.09 - Varrio, coleta, remoo, incinerao, tratamento, reciclagem, separao e destinao final de lixo, rejeitos e outros resduos quaisquer. 7.10 - Limpeza, manuteno e conservao de vias e logradouros pblicos, imveis, chamins, piscinas, parques, jardins e congneres. 7.11 - Decorao e jardinagem, inclusive corte e poda de rvores. 7.12 - Controle e tratamento de efluentes de qualquer natureza e de agentes fsicos, qumicos e biolgicos. 7.13 - Dedetizao, desinfeco, desinsetizao, imunizao, higienizao, desratizao, pulverizao e congneres. 7.14 - Vetado na Lei Complementar 116, de 31 de julho de 2003. 7.15 - Vetado na Lei Complementar 116, de 31 de julho de 2003. 7.16 - Florestamento, reflorestamento, semeadura, adubao e congneres. 7.17 - Escoramento, conteno de encostas e servios congneres. 7.18 - Limpeza e dragagem de rios, portos, canais, baas, lagos, lagoas, represas, audes e congneres. 7.19 - Acompanhamento e fiscalizao da execuo de obras de engenharia, arquitetura e urbanismo. 7.20 - Aerofotogrametria (inclusive interpretao), cartografia, mapeamento, levantamentos topogrficos, batimtricos, geogrficos, geodsicos, geolgicos, geofsicos e congneres.
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LEI 6.075/2003 - Pag. 31 de 38 7.21 - Pesquisa, perfurao, cimentao, mergulho, perfilagem, concretao, testemunhagem, pescaria, estimulao e outros servios relacionados com a explorao e explotao de petrleo, gs natural e de outros recursos minerais. 7.22 - Nucleao e bombardeamento de nuvens e congneres.
8 - Servios de educao, ensino, orientao pedaggica e educacional, instruo, treinamento e avaliao pessoal de qualquer grau ou natureza. 8.01 - Ensino regular pr-escolar, fundamental, mdio e superior. 8.02 - Instruo, treinamento, orientao pedaggica e educacional, avaliao de conhecimentos de qualquer natureza.
9 - Servios relativos a hospedagem, turismo, viagens e congneres. 9.01 - Hospedagem de qualquer natureza em hotis, apart-service condominiais, flat , apart- hotis, hotis residncia, residence-service , suite service , hotelaria martima, motis, penses e congneres; ocupao por temporada com fornecimento de servio (o valor da alimentao e gorjeta, quando includo no preo da diria, fica sujeito ao Imposto Sobre Servios). 9.02 - Agenciamento, organizao, promoo, intermediao e execuo de programas de turismo, passeios, viagens, excurses, hospedagens e congneres. 9.03 - Guias de turismo.
10 - Servios de intermediao e congneres. 10.01 - Agenciamento, corretagem ou intermediao de cmbio, de seguros, de cartes de crdito, de planos de sade e de planos de previdncia privada. 10.02 - Agenciamento, corretagem ou intermediao de ttulos em geral, valores mobilirios e contratos quaisquer. 10.03 - Agenciamento, corretagem ou intermediao de direitos de propriedade industrial, artstica ou literria. 10.04 - Agenciamento, corretagem ou intermediao de contratos de arrendamento mercantil (leasing), de franquia (franchising) e de faturizao (factoring). 10.05 - Agenciamento, corretagem ou intermediao de bens mveis ou imveis, no abrangidos em outros itens ou subitens, inclusive aqueles realizados no mbito de Bolsas de Mercadorias e Futuros, por quaisquer meios. 10.06 - Agenciamento martimo. 10.07 - Agenciamento de notcias. 10.08 - Agenciamento de publicidade e propaganda, inclusive o agenciamento de veiculao por quaisquer meios. 10.09 - Representao de qualquer natureza, inclusive comercial. 10.10 - Distribuio de bens de terceiros.
11 - Servios de guarda, estacionamento, armazenamento, vigilncia e congneres.
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LEI 6.075/2003 - Pag. 32 de 38 11.01 - Guarda e estacionamento de veculos terrestres automotores, de aeronaves e de embarcaes. 11.02 - Vigilncia, segurana ou monitoramento de bens e pessoas. 11.03 - Escolta, inclusive de veculos e cargas. 11.04 - Armazenamento, depsito, carga, descarga, arrumao e guarda de bens de qualquer espcie.
12 - Servios de diverses, lazer, entretenimento e congneres. 12.01 - Espetculos teatrais. 12.02 - Exibies cinematogrficas. 12.03 - Espetculos circenses. 12.04 - Programas de auditrio. 12.05 - Parques de diverses, centros de lazer e congneres. 12.06 - Boates, taxi-dancing e congneres. 12.07 - Shows , ballet , danas, desfiles, bailes, peras, concertos, recitais, festivais e congneres. 12.08 - Feiras, exposies, congressos e congneres. 12.09 - Bilhares, boliches e diverses eletrnicas ou no. 12.10 - Corridas e competies de animais. 12.11 - Competies esportivas ou de destreza fsica ou intelectual, com ou sem a participao do espectador. 12.12 - Execuo de msica. 12.13 - Produo, mediante ou sem encomenda prvia, de eventos, espetculos, entrevistas, shows , ballet, danas, desfiles, bailes, teatros, peras, concertos, recitais, festivais e congneres. 12.14 - Fornecimento de msica para ambientes fechados ou no, mediante transmisso por qualquer processo. 12.15 - Desfiles de blocos carnavalescos ou folclricos, trios eltricos e congneres. 12.16 - Exibio de filmes, entrevistas, musicais, espetculos, shows , concertos, desfiles, peras, competies esportivas, de destreza intelectual ou congneres. 12.17 - Recreao e animao, inclusive em festas e eventos de qualquer natureza.
13 - Servios relativos a fonografia, fotografia, cinematografia e reprografia. 13.01 - Vetado na Lei Complementar 116, de 31 de julho de 2003. 13.02 - Fonografia ou gravao de sons, inclusive trucagem, dublagem, mixagem e congneres. 13.03 - Fotografia e cinematografia, inclusive revelao, ampliao, cpia, reproduo, trucagem e congneres. 13.04 - Reprografia, microfilmagem e digitalizao. 13.05 - Composio grfica, fotocomposio, clicheria, zincografia, litografia, fotolitografia.
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14 - Servios relativos a bens de terceiros. 14.01 - Lubrificao, limpeza, lustrao, reviso, carga e recarga, conserto, restaurao, blindagem, manuteno e conservao de mquinas, veculos, aparelhos, equipamentos, motores, elevadores ou de qualquer objeto (exceto peas e partes empregadas, que ficam sujeitas ao ICMS). 14.02 - Assistncia tcnica. 14.03 - Recondicionamento de motores (exceto peas e partes empregadas, que ficam sujeitas ao ICMS). 14.04 - Recauchutagem ou regenerao de pneus. 14.05 - Restaurao, recondicionamento, acondicionamento, pintura, beneficiamento, lavagem, secagem, tingimento, galvanoplastia, anodizao, corte, recorte, polimento, plastificao e congneres, de objetos quaisquer. 14.06 - Instalao e montagem de aparelhos, mquinas e equipamentos, inclusive montagem industrial, prestados ao usurio final, exclusivamente com material por ele fornecido. 14.07 - Colocao de molduras e congneres. 14.08 - Encadernao, gravao e dourao de livros, revistas e congneres. 14.09 - Alfaiataria e costura, quando o material for fornecido pelo usurio final, exceto aviamento. 14.10 - Tinturaria e lavanderia. 14.11 - Tapearia e reforma de estofamentos em geral. 14.12 - Funilaria e lanternagem. 14.13 - Carpintaria e serralheria.
15 - Servios relacionados ao setor bancrio ou financeiro, inclusive aqueles prestados por instituies financeiras autorizadas a funcionar pela Unio ou por quem de direito. 15.01 - Administrao de fundos quaisquer, de consrcio, de carto de crdito ou dbito e congneres, de carteira de clientes, de cheques pr-datados e congneres. 15.02 - Abertura de contas em geral, inclusive conta-corrente, conta de investimentos e aplicao e caderneta de poupana, no Pas e no exterior, bem como a manuteno das referidas contas ativas e inativas. 15.03 - Locao e manuteno de cofres particulares, de terminais eletrnicos, de terminais de atendimento e de bens e equipamentos em geral. 15.04 - Fornecimento ou emisso de atestados em geral, inclusive atestado de idoneidade, atestado de capacidade financeira e congneres. 15.05 - Cadastro, elaborao de ficha cadastral, renovao cadastral e congneres, incluso ou excluso no Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos CCF ou em quaisquer outros bancos cadastrais. 15.06 - Emisso, reemisso e fornecimento de avisos, comprovantes e documentos em geral; abono de firmas; coleta e entrega de documentos, bens e valores; comunicao com outra agncia ou com a administrao central; licenciamento eletrnico de veculos; transferncia de veculos; agenciamento fiducirio ou depositrio; devoluo de bens em custdia.
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LEI 6.075/2003 - Pag. 34 de 38 15.07 - Acesso, movimentao, atendimento e consulta a contas em geral, por qualquer meio ou processo, inclusive por telefone, facsmile, internet e telex, acesso a terminais de atendimento, inclusive vinte e quatro horas; acesso a outro banco e a rede compartilhada; fornecimento de saldo, extrato e demais informaes relativas a contas em geral, por qualquer meio ou processo. 15.08 - Emisso, reemisso, alterao, cesso, substituio, cancelamento e registro de contrato de crdito; estudo, anlise e avaliao de operaes de crdito; emisso, concesso, alterao ou contratao de aval, fiana, anuncia e congneres; servios relativos a abertura de crdito, para quaisquer fins. 15.09 - Arrendamento mercantil (leasing) de quaisquer bens, inclusive cesso de direitos e obrigaes, substituio de garantia, alterao, cancelamento e registro de contrato, e demais servios relacionados ao arrendamento mercantil (leasing). 15.10 - Servios relacionados a cobranas, recebimentos ou pagamentos em geral, de ttulos quaisquer, de contas ou carns, de cmbio, de tributos e por conta de terceiros, inclusive os efetuados por meio eletrnico, automtico ou por mquinas de atendimento; fornecimento de posio de cobrana, recebimento ou pagamento; emisso de carns, fichas de compensao, impressos e documentos em geral. 15.11 - Devoluo de ttulos, protesto de ttulos, sustao de protesto, manuteno de ttulos, reapresentao de ttulos, e demais servios a eles relacionados. 15.12 - Custdia em geral, inclusive de ttulos e valores mobilirios. 15.13 - Servios relacionados a operaes de cmbio em geral, edio, alterao, prorrogao, cancelamento e baixa de contrato de cmbio; emisso de registro de exportao ou de crdito; cobrana ou depsito no exterior; emisso, fornecimento e cancelamento de cheques de viagem; fornecimento, transferncia, cancelamento e demais servios relativos a carta de crdito de importao, exportao e garantias recebidas; envio e recebimento de mensagens em geral relacionadas a operaes de cmbio. 15.14 - Fornecimento, emisso, reemisso, renovao e manuteno de carto magntico, carto de crdito, carto de dbito, carto salrio e congneres. 15.15 - Compensao de cheques e ttulos quaisquer; servios relacionados a depsito, inclusive depsito identificado, a saque de contas quaisquer, por qualquer meio ou processo, inclusive em terminais eletrnicos e de atendimento. 15.16 - Emisso, reemisso, liquidao, alterao, cancelamento e baixa de ordens de pagamento, ordens de crdito e similares, por qualquer meio ou processo; servios relacionados transferncia de valores, dados, fundos, pagamentos e similares, inclusive entre contas em geral. 15.17 - Emisso, fornecimento, devoluo, sustao, cancelamento e oposio de cheques quaisquer, avulso ou por talo. 15.18 - Servios relacionados a crdito imobilirio, avaliao e vistoria de imvel ou obra, anlise tcnica e jurdica, emisso, reemisso, alterao, transferncia e renegociao de contrato, emisso e reemisso do termo de quitao e demais servios relacionados a crdito imobilirio.
16 - Servios de transporte de natureza municipal. 16.01 - Servios de transporte de natureza municipal.
17 - Servios de apoio tcnico, administrativo, jurdico, contbil, comercial e congneres.
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LEI 6.075/2003 - Pag. 35 de 38 17.01 - Assessoria ou consultoria de qualquer natureza, no contida em outros itens desta lista; anlise, exame, pesquisa, coleta, compilao e fornecimento de dados e informaes de qualquer natureza, inclusive cadastro e similares. 17.02 - Datilografia, digitao, estenografia, expediente, secretaria em geral, resposta audvel, redao, edio, interpretao, reviso, traduo, apoio e infra-estrutura administrativa e congneres. 17.03 - Planejamento, coordenao, programao ou organizao tcnica, financeira ou administrativa. 17.04 - Recrutamento, agenciamento, seleo e colocao de mo-de-obra. 17.05 - Fornecimento de mo-de-obra, mesmo em carter temporrio, inclusive de empregados ou trabalhadores, avulsos ou temporrios, contratados pelo prestador de servio. 17.06 - Propaganda e publicidade, inclusive promoo de vendas, planejamento de campanhas ou sistemas de publicidade, elaborao de desenhos, textos e demais materiais publicitrios. 17.07 - Vetado na Lei Complementar 116, de 31 de julho de 2003. 17.08 - Franquia (franchising). 17.09 - Percias, laudos, exames tcnicos e anlises tcnicas. 17.10 - Planejamento, organizao e administrao de feiras, exposies, congressos e congneres. 17.11 - Organizao de festas e recepes; buf (exceto o fornecimento de alimentao e bebidas, que fica sujeito ao ICMS). 17.12 - Administrao em geral, inclusive de bens e negcios de terceiros. 17.13 - Leilo e congneres. 17.14 - Advocacia. 17.15 - Arbitragem de qualquer espcie, inclusive jurdica. 17.16 - Auditoria. 17.17 - Anlise de Organizao e Mtodos. 17.18 - Aturia e clculos tcnicos de qualquer natureza. 17.19 - Contabilidade, inclusive servios tcnicos e auxiliares. 17.20 - Consultoria e assessoria econmica ou financeira. 17.21 - Estatstica. 17.22 - Cobrana em geral. 17.23 - Assessoria, anlise, avaliao, atendimento, consulta, cadastro, seleo, gerenciamento de informaes, administrao de contas a receber ou a pagar e em geral, relacionados a operaes de faturizao (factoring). 17.24 - Apresentao de palestras, conferncias, seminrios e congneres.
18 - Servios de regulao de sinistros vinculados a contratos de seguros; inspeo e avaliao de riscos para cobertura de contratos de seguros; preveno e gerncia de riscos segurveis e congneres.
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LEI 6.075/2003 - Pag. 36 de 38 18.01 - Servios de regulao de sinistros vinculados a contratos de seguros; inspeo e avaliao de riscos para cobertura de contratos de seguros; preveno e gerncia de riscos segurveis e congneres.
19 - Servios de distribuio e venda de bilhetes e demais produtos de loteria, bingos, cartes, pules ou cupons de apostas, sorteios, prmios, inclusive os decorrentes de ttulos de capitalizao e congneres. 19.01 - Servios de distribuio e venda de bilhetes e demais produtos de loteria, bingos, cartes, pules ou cupons de apostas, sorteios, prmios, inclusive os decorrentes de ttulos de capitalizao e congneres.
20 - Servios porturios, aeroporturios, ferroporturios, de terminais rodovirios, ferrovirios e metrovirios. 20.01 - Servios porturios, ferroporturios, utilizao de porto, movimentao de passageiros, reboque de embarcaes, rebocador escoteiro, atracao, desatracao, servios de praticagem, capatazia, armazenagem de qualquer natureza, servios acessrios, movimentao de mercadorias, servios de apoio martimo, de movimentao ao largo, servios de armadores, estiva, conferncia, logstica e congneres. 20.02 - Servios aeroporturios, utilizao de aeroporto, movimentao de passageiros, armazenagem de qualquer natureza, capatazia, movimentao de aeronaves, servios de apoio aeroporturios, servios acessrios, movimentao de mercadorias, logstica e congneres. 20.03 - Servios de terminais rodovirios, ferrovirios, metrovirios, movimentao de passageiros, mercadorias, inclusive suas operaes, logstica e congneres.
21 - Servios de registros pblicos, cartorrios e notariais. 21.01 - Servios de registros pblicos, cartorrios e notariais.
22 - Servios de explorao de rodovia. 22.01 - Servios de explorao de rodovia mediante cobrana de preo ou pedgio dos usurios, envolvendo execuo de servios de conservao, manuteno, melhoramentos para adequao de capacidade e segurana de trnsito, operao, monitorao, assistncia aos usurios e outros servios definidos em contratos, atos de concesso ou de permisso ou em normas oficiais.
23 - Servios de programao e comunicao visual, desenho industrial e congneres. 23.01 - Servios de programao e comunicao visual, desenho industrial e congneres.
24 - Servios de chaveiros, confeco de carimbos, placas, sinalizao visual, banners , adesivos e congneres. 24.01 - Servios de chaveiros, confeco de carimbos, placas, sinalizao visual, banners , adesivos e congneres.
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LEI 6.075/2003 - Pag. 37 de 38 25 - Servios funerrios. 25.01 - Funerais, inclusive fornecimento de caixo, urna ou esquifes; aluguel de capela; transporte do corpo cadavrico; fornecimento de flores, coroas e outros paramentos; desembarao de certido de bito; fornecimento de vu, essa e outros adornos; embalsamento, embelezamento, conservao ou restaurao de cadveres. 25.02 - Cremao de corpos e partes de corpos cadavricos. 25.03 - Planos ou convnio funerrios. 25.04 - Manuteno e conservao de jazigos e cemitrios.
26 - Servios de coleta, remessa ou entrega de correspondncias, documentos, objetos, bens ou valores, inclusive pelos correios e suas agncias franqueadas; courrier e congneres. 26.01 - Servios de coleta, remessa ou entrega de correspondncias, documentos, objetos, bens ou valores, inclusive pelos correios e suas agncias franqueadas; courrier e congneres.
27 - Servios de assistncia social. 27.01 - Servios de assistncia social.
28 - Servios de avaliao de bens e servios de qualquer natureza. 28.01 - Servios de avaliao de bens e servios de qualquer natureza.
29 - Servios de biblioteconomia. 29.01 - Servios de biblioteconomia.
30 - Servios de biologia, biotecnologia e qumica. 30.01 - Servios de biologia, biotecnologia e qumica.
31 - Servios tcnicos em edificaes, eletrnica, eletrotcnica, mecnica, telecomunicaes e congneres. 31.01 - Servios tcnicos em edificaes, eletrnica, eletrotcnica, mecnica, telecomunicaes e congneres.
32 - Servios de desenhos tcnicos. 32.01 - Servios de desenhos tcnicos.
33 - Servios de desembarao aduaneiro, comissrios, despachantes e congneres. 33.01 - Servios de desembarao aduaneiro, comissrios, despachantes e congneres.
34 - Servios de investigaes particulares, detetives e congneres.
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LEI 6.075/2003 - Pag. 38 de 38 34.01 - Servios de investigaes particulares, detetives e congneres.
35 - Servios de reportagem, assessoria de imprensa, jornalismo e relaes pblicas. 35.01 - Servios de reportagem, assessoria de imprensa, jornalismo e relaes pblicas.
36 - Servios de meteorologia. 36.01 - Servios de meteorologia.
37 - Servios de artistas, atletas, modelos e manequins. 37.01 - Servios de artistas, atletas, modelos e manequins.
38 - Servios de museologia. 38.01 - Servios de museologia.
39 - Servios de ourivesaria e lapidao. 39.01 - Servios de ourivesaria e lapidao (quando o material for fornecido pelo tomador do servio).
40 - Servios relativos a obras de arte sob encomenda. 40.01 - Obras de arte sob encomenda.