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Modelo Carta confirmacin bancaria

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[PAPEL CON MEMBRETE DE LA SOCIEDAD AUDITADA]
Fecha
Nombre del Banco/Entidad circularizado
Direccin, oficina y persona de contacto (si se estima), etc
Muy seores nuestros:
Con motivo de la auditora de nuestras cuentas anuales correspondientes al ejercicio
terminado el XX de XX de 20XX, que est llevando a cabo el auditor Nombre auditor o
Sociedad de auditora; agradeceremos les proporcionen la informacin que a
continuacin se solicita. Si su respuesta a alguno de los puntos mencionados fuera
ninguno, les rogamos lo hagan constar.
Esta informacin deber ser enviada, utilizando el sobre franqueado que se incluye, a:
Nombre auditor o Sociedad de auditora
2

Direccin de auditor o Sociedad de auditora.
Si el auditor establece que las comunicaciones se realicen a travs del correo electrnico,
el prrafo anterior deber adaptarse segn corresponda
3
.
Atentamente,

Firmado: Responsable de la Sociedad auditada



1
NOTA PARA EL AUDITOR: en determinados trabajos, el auditor puede considerar apropiado como
evidencia de la informacin de los riesgos de crdito de su cliente, la informada por el Banco de Espaa.
El Banco de Espaa permite solicitar a cualquier persona, fsica o jurdica, susceptible de figurar como
titular de un riesgo declarable a la CIR (prstamos, crditos, avales y riesgos en general) su Informe de
Riesgos. La Central de Informacin de Riesgos (CIR) del Banco de Espaa recoge el historial crediticio de
las personas fsicas y jurdicas para facilitar a las entidades el anlisis de sus riesgos de crdito. Con
carcter general, las entidades declarantes (entidades de crdito y otras) tienen la obligacin de informar
sobre los riesgos directos con residentes por importe igual o superior a 6.000 euros en el conjunto de
negocios en Espaa o a 60.000 euros en cualquier otro pas. Para los no residentes, la obligacin de
declarar es a partir de 300.000 euros. La solicitud puede realizarse de manera telemtica, presencial o por
correo. Se adjunta link:
http://www.bde.es/bde/es/secciones/servicios/Particulares_y_e/Central_de_Infor/Central_de_Info_04db72
d6c1fd821.html
2
Evaluar si es preciso incluir tambin el nombre de una persona de contacto del auditor o Sociedad de
auditora a los efectos de agilizar el proceso de gestin de la circularizacin.
3
NOTA PARA EL AUDITOR: las confirmaciones recibidas en formato electrnico pueden estar sujetas a un
mayor riesgo de falta de fiabilidad por las mayores dificultades de obtener por parte del auditor evidencia
sobre la fuente de la respuesta, la adecuada autorizacin de la persona que responde y la integridad de la
transmisin de la respuesta. A los efectos de determinar la conveniencia de la utilizacin de procesos de
confirmacin electrnicos se recomienda evaluar las consideraciones al respecto incluidas en la
CIRCULAR N E04/2010 DEL ICJCE de fecha 28 de enero de 2010 (evidencia de auditora en formato
electrnico).
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CUESTIONARIO DE CONFIRMACIN BANCARIA


BANCO/ENTIDAD: Nombre del Banco/Entidad circularizado
DATOS REFERIDOS A: Nombre sociedad auditada

Fecha

La informacin adjunta se entender referida a euros, salvo mencin expresa a otra
moneda.


1. CUENTAS ACREEDORAS AL XX de XX de 20XX (utilizar una lnea para cada
cuenta)
Nmero de
cuenta
1

Tipo de
cuenta
2

Saldo a la
fecha de
referencia
3

Restricciones
a la
disponibilidad?
Tipo de
inters
anual
Fecha
ltima
liquidacin
intereses
Intereses
liquidados




2. CUENTAS ACREEDORAS CANCELADAS DURANTE EL EJERCICIO TERMINADO
EL XX de XX de 20XX (utilizar una lnea para cada cuenta)
Nmero de cuenta Tipo de cuenta
2

Fecha de
cancelacin
Fecha ltima
liquidacin
intereses
Intereses
liquidados






1
Incluir todas las cuentas abiertas, incluidas las que tuvieran saldo cero a la fecha de referencia.
2
Indicar si cuenta corriente, imposicin a plazo fijo, cuentas de ahorro, etc.
3
Incluir extracto correspondiente al periodo comprendido entre el XX de XX de 20XX y el XX de XX de
20XX+1 (adaptar segn se considere)

3

BANCO/ENTIDAD: Nombre del Banco/Entidad circularizado
DATOS REFERIDOS A: Nombre sociedad auditada

3. FINANCIACIN CONCEDIDA AL XX de XX de 20XX (utilizar una lnea para cada
operacin)
Importe
Nmero
de
cuenta
Tipo de
financiacin
4

Fecha
concesin
Fecha
vencimiento
5

Inicial
concedi
do
A la fecha
de
referencia
Tipo
de
inters
anual
Fecha
ltima
liquidacin
intereses
Garantas/Oblig
aciones
derivadas de la
operacin





Aadir cualquier informacin que se considere relevante






4. OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO CONCEDIDAS AL XX de XX
de 20XX (utilizar una lnea para cada operacin)
Cuotas pendientes
Tipo de
financiacin
Bienes
financiados
Fecha de
concesin
Fecha
vencimiento
Al inicio
del
contrato
A la fecha
de
referencia
Tipo
de
inters






4
Indicar si cuenta crdito, prstamo, financiacin de importaciones, de exportaciones,etc.
5
Indicar calendario de amortizacin si la totalidad del reembolso no fuera a vencimiento.

4

BANCO/ENTIDAD: Nombre del Banco/Entidad circularizado
DATOS REFERIDOS A: Nombre sociedad auditada

5. RIESGO POR EFECTOS DESCONTADOS PENDIENTES DE VENCIMIENTO AL XX
de XX de 20XX
Importe total del riesgo por
efectos descontados pendientes
de vencimiento Lmite descuento concedido
Porcentaje o importe que
debe mantenerse en garanta





6. RIESGO POR EFECTOS ENDOSADOS, GARANTAS CONCEDIDAS A TERCEROS
Y AVALES AL XX de XX de 20XX
Descripcin de la
operacin Importe Nombre del tercero Observaciones







7. VALORES/TTULOS DEPOSITADOS A NOMBRE DE LA SOCIEDAD AL XX de XX
de 20XX
Clase de valor Nmero de ttulos
Valoracin a la fecha
de referencia Observaciones







BANCO/ENTIDAD: Nombre del Banco/Entidad circularizado
5

DATOS REFERIDOS A: Nombre sociedad auditada

8. OPERACIONES DE DERIVADOS AL XX de XX de 20XX
Tipo de
operacin
6

Descripcin
de la
operacin y
condiciones
de la misma
Nominal
contratado
Valoracin
a la fecha
de
referencia
Importe pte
liquidacin
a la fecha
de
referencia
Fecha de
la
operacin
Fecha de
vencimiento






Aadir cualquier informacin que se considere relevante






9. PERSONAS CON FIRMA AUTORIZADA PARA OPERAR ESTA(S) CUENTA(S)
DURANTE EL EJERCICIO TERMINADO EL XX de XX de 20XX
Nombre
Operaciones para las
que se encuentra
autorizado Lmite
Necesita firma
solidaria o
mancomunada







6
Indicar si seguros de cambio, contratos de swap, opciones, futuros y otros productos derivados (caps,
floors, collars, etc)
6

BANCO/ENTIDAD: Nombre del Banco/Entidad circularizado
DATOS REFERIDOS A: Nombre sociedad auditada



10. OPERACIONES RENOVADAS O CONCEDIDAS ENTRE EL XX de XX de 20XX Y LA
FECHA ACTUAL

Descripcin de la operacin Importe
Observaciones






11. OTRAS OPERACIONES ANTE EL BANCO/ENTIDAD NO INCLUIDAS EN LA
INFORMACIN ANTERIOR AL XX de XX de 20XX






Atentamente,

Firmado: Responsable del Banco/Entidad circularizado









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El presente material tcnico, que tiene carcter meramente orientativo y que, en general, deber ser adaptado en
funcin de las circunstancias concretas de cada caso, en modo alguno puede considerarse vinculante, y expresa el criterio del
ICJCE basado en el anlisis e interpretacin de la normativa aplicable, sin perjuicio del superior criterio del ICAC (en
su caso), de cualesquiera otras Administraciones Pblicas competentes y de los Juzgados y Tribunales.