2.

4 Investigue y realice un mapa conceptual en su portafolio sobre inversiones, que contenga: Definicin, Clasificacin
segn su renta, Clasificacin en el balance segn su plazo, Inversiones obligatorias y voluntarias y Control interno.


RENTA FIJA: Se da cuando se conoce
o se tiene al menos un nivel de
prediccin aceptable de la
rentabilidad que se va a obtener de
aquella inversin. Las inversiones de
renta fija generan una menor
rentabilidad que las inversiones de
renta variable, pero presentan un
menor riesgo. Generalmente, estas
inversiones se realizan a largo plazo.
Clasificacin
segn su renta
RENTA VARIABLE: Se da cuando no se
conoce de antemano cual ser la
rentabilidad que se va a obtener de
aquella inversin.
Por lo general, las inversiones de renta
variable generan una mayor
rentabilidad que las inversiones de
renta fija, pero presentan un mayor
riesgo. Generalmente, estas
inversiones se realizan a corto o
mediano plazo.
Clasificacin en el
balance segn su plazo
LAS INVERSIONES TEMPORALES
Generalmente tratan de documentos
a corto plazo, estas inversiones
tambin son conocidas con ese
nombre ya que no es necesario
mantener el dinero trabajando
durante mucho tiempo para poder
ganar dinero y sobre todo que estas
tienen periodos de tiempo bastante
reducidos que permiten al
inversionista retirarse de este tipo de
negocios en el momento que se
estime conveniente.
LAS INVERSIONES PERMANENTES
Las inversiones permanentes, tambin
llamadas a largo plazo, son
colocaciones de dinero en las cuales
una empresa o entidad, decide
mantenerlas por un perodo mayor a
un ao o al ciclo de operaciones,
contando a partir de la fecha de
presentacin del balance general.
CONTROL INTERNO
Verificar las inversiones en
funcin del tipo de
documento que las respalda:
fecha de adquisicin o venta,
precio de compra o venta,
entidad que emite el
documento, vencimiento y
nmero de serie
Examinar los movimientos de
compra-venta de inversiones.
Confirmar las operaciones de
inversiones en trnsito.
Vigilar la adecuada custodia
de los documentos.
Comprobar la existencia de
fondos fiduciarios pertinentes
cuando la inversin lo requiera.
INVERSIONES OBLIGATORIAS (1255)
Registra el monto de las inversiones
de carcter forzoso realizadas por
el ente econmico en
cumplimiento de exigencias
legales emanadas de las
autoridades pertinentes.
INVERSIONES
DEFINICIN: Es la colocacin del capital representad o en ttulos valores y dems documentos, con el fin de obtener
una rentabilidad, ganancia o ingreso.
DBITO:

Por el valor de las acciones adquiridas en
la constitucin de un ente econmico;
Por el costo histrico de las inversiones en
sociedades por acciones y/ o asimiladas;
Por el valor de las acciones recibidas en
pago de dividendos;
Por el valor de las acciones recibidas
como dacin en pago;
Por el valor de las utilidades que le
correspondan en la subordinada, cuando
el ente econmico matriz o controlante
utilice el mtodo de participacin;
Por el valor del incremento patrimonial
distintos de los resultados de la
subordinada, cuando el ente econmico
matriz o controlante utilice el mtodo de
participacin.
2.3
CRDITO:
Por el costo histrico o ajustado de las
acciones vendidas, segn sea el caso;
Por el castigo o baja en libros
ocasionados por la prdida de la
inversin;
Por el valor de los dividendos decretados
por la subordinada, cuando el ente
econmico matriz o controlante utilice el
mtodo de participacin;
Por el valor de las prdidas que le
correspondan en la subordinada, cuando
el ente econmico matriz o controlante
utilice el mtodo de participacin, y
Por el valor de la disminucin patrimonial
distintos de los resultados en la
subordinada, cuando el ente econmico
matriz o controlante utilice el mtodo de
participacin.
1205 ACCIONES
Descripcin: Registra el costo histrico de las inversiones realizadas por el ente econmico en sociedades
por acciones y/ o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisicin.
CLASE ACTIVO
Grupo: 12
INVERSIONES
Dinmicas
DBITO:

Por el valor de los aportes adquiridos en
la constitucin de un ente econmico;
Por el costo histrico de las inversiones
en sociedades de responsabilidad
limitada y/ o asimiladas;
Por el valor de la capitalizacin de las
participaciones;
Por el valor de las utilidades que le
correspondan en la subordinada,
cuando el ente econmico matriz o
controlante utilice el mtodo de
participacin;
Por el valor del incremento patrimonial
distintos de los resultados de la
subordinada, cuando el ente
econmico matriz o controlante utilice
el mtodo de participacin.

CRDITO:
Por el costo histrico ajustado de las
cuotas o derechos vendidos, segn sea
el caso;
Por los castigos o baja en libros
ocasionados por la prdida de la
inversin;
Por el valor de las participaciones
decretadas por la subordinada,
cuando el ente econmico matriz o
controlante utilice el mtodo de
participacin;
Por el valor de las prdidas que le
correspondan en la subordinada,
cuando el ente econmico utilice el
mtodo de participacin, y
Por el valor de la disminucin
patrimonial distintos de los resultados en
la subordinada, cuando el ente
econmico matriz o controlante utilice
el mtodo de participacin.
1210 Cuotas o partes de inters social
Descripcin: Registra el costo histrico de las inversiones realizadas por el ente econmico en sociedades de
responsabilidad limitada y/ o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisicin.
CLASE ACTIVO
Grupo: 12
INVERSIONES
Dinmicas
DBITO:

Por el valor de los bonos adquiridos

Por el valor de la diferencia en cambio
si fuere el caso.
DBITO:

Por el valor de las inversiones en
cdulas.












































CRDITO:

Por el valor en libros de los bonos
vendidos o redimidos
Por los castigos o baja en libros
ocasionados por la prdida de la
inversin.
1215 BONOS
Descripcin: Registra el valor de las inversiones hechas por el ente econmico en bonos, los cuales son ttulos
valores que incorporan una parte alcuota de un crdito colectivo constituido a cargo de una sociedad.
CLASE ACTIVO
Grupo: 12
INVERSIONES
Dinmicas
CRDITO:

Por el valor en libros de las cdulas
vendidas o redimidas.
1220 CDULAS
Descripcin: Registra el valor de las cdulas emitidas por el Banco Central Hipotecario u otras sociedades de
capitalizacin autorizadas para tal fin.
Dinmicas
DBITO:
Por el valor de los certificados;
Por el valor del ajuste por correccin
monetaria UPAC (hoy UVR) y/ o
diferencia en cambio, y
Por el valor de los rendimientos
capitalizados.
DBITO:

Por el valor de constitucin
debidamente autorizado.


CRDITO:

Por el valor en libros de los certificados
vendidos o redimidos, y
Por el valor nominal de los certificados
utilizados en el pago de impuestos.
1225 CERTIFICADOS
Descripcin: Registra el monto de las inversiones realizadas por el ente econmico en certificados emitidos
por entidades legalmente autorizadas.
CLASE ACTIVO
Grupo: 12 INVERSIONES
Dinmicas
CRDITO:

Por el valor en libros de los papeles
comerciales vendidos o redimidos.
1230 Papeles comerciales
Descripcin: Registra el monto de la inversin realizada por el ente econmico en valores de contenido crediticio
emitidos por entes comerciales, industriales y de servicios, sometidos a la inspeccin y vigilancia por parte de
entidades del Estado, cuyo objetivo es la financiacin del capital de trabajo.
DBITO:

Por el valor de los ttulos, y
Por el valor de la diferencia en cambio.

DBITO:

Por el valor de constitucin
debidamente autorizado.


CRDITO:

Por el valor en libros de los ttulos
vendidos o redimidos.
1235 TTULOS
Descripcin: Registra el valor de la inversin realizada por el ente econmico en los denominados
genricamente "ttulos", emitidos por el Gobierno Nacional por intermedio del Banco de la Repblica, otra
entidad gubernamental o financiera, debidamente autorizada
CLASE ACTIVO
Grupo: 12 INVERSIONES
Dinmicas
CRDITO:

Por el valor en libros de los papeles
comerciales vendidos o redimidos.
1240 Aceptaciones bancarias o financieras
Descripcin: Registra el valor de la inversin realizada por el ente econmico en instrumentos de
financiacin denominados aceptaciones bancarias o financieras.
DBITO:

Por el valor de los bienes entregados en
fideicomiso de inversin;
Por el valor de la diferencia en cambio,
si fuere del caso, y
Por el valor de los rendimientos
obtenidos.
DBITO:
Por la transferencia en el momento del
recaudo de fondos, y
Por el valor del ajuste por diferencia en
cambio, segn sea el caso.



CRDITO:

Por la terminacin del negocio
fiduciario.
1245 Derechos fiduciarios
Descripcin: Registra el valor de los bienes entregados con el propsito de cumplir una finalidad especfica,
bien sea en beneficio del fideicomitente o de un tercero en calidad de fideicomiso de inversin.
CLASE ACTIVO
Grupo: 12 INVERSIONES
Dinmicas
CRDITO:
Por el cumplimiento del pacto,
restableciendo la disponibilidad del
ttulo correspondiente.
1250 Derechos de recompra de inversiones negociadas (repos)
Descripcin: Registra el monto de la inversin realizada por el ente econmico en valores de contenido crediticio
emitidos por entes comerciales, industriales y de servicios, sometidos a la inspeccin y vigilancia por parte de
entidades del Estado, cuyo objetivo es la financiacin del capital de trabajo.
Dinmicas
DBITO:

Por el costo de las inversiones.
DBITO:

Por el valor de los aportes efectuados.


CRDITO:

Por la venta o redencin de los ttulos.
1255 OBLIGATORIAS
Descripcin: Registra el monto de las inversiones de carcter forzoso realizadas por el ente econmico en
cumplimiento de exigencias legales emanadas de las autoridades pertinentes.
CLASE ACTIVO
Grupo: 12 INVERSIONES
Dinmicas
CRDITO:

Por el valor registrado, a la finalizacin y
liquidacin del contrato.
1260 CUENTAS EN PARTICIPACIN
Descripcin: Registra el valor del aporte efectuado por el partcipe, en desarrollo de contratos de cuentas
en participacin suscritos y desarrollados conforme a lo previsto en la legislacin comercial vigente.
Dinmicas
DBITO:
Por el menor valor de las inversiones en
el mercado burstil y/ o valor intrnseco.
La contrapartida o cargo se registrar
en la subcuenta 519905 529905 -
inversiones-, segn sea el caso.

DBITO:
Por el costo de adquisicin de la
inversin.


CRDITO:
Por la reversin de las provisiones excesivas o indebidas con
abono a la subcuenta 519905 529905 -inversiones-, segn
sea el caso, cuando corresponda al mismo ejercicio, o a la
subcuenta 425035 -de provisiones-, si es de ejercicios
anteriores, y, Por el valor de la aplicacin que se haga de la
provisin por enajenacin, traspaso o cancelacin de la
inversin ya sea total o parcial.
1299 PROVISIONES
Descripcin: Registra los valores provisionados por el ente econmico, con cargo a las cuentas de resultado,
con el fin de cubrir la diferencia resultante entre el costo de las inversiones y el valor de mercado o
intrnseco, segn sea el caso. Es una cuenta de valuacin del activo, de naturaleza crdito.
CLASE ACTIVO
Grupo: 12 INVERSIONES
Dinmicas
CRDITO:
Por la venta, donacin o redencin de
la inversin.
1295 OTRAS INVERSIONES
Descripcin: Registra el costo de las inversiones que el ente econmico ha realizado en valores diferentes a
los descritos anteriormente dentro del grupo 12 -inversiones-.
Dinmicas
2.1

Las inversiones estn representadas en ttulos valores y dems
documentos a cargo de otros entes econmicos
El objetivo de las inversiones es obtener una rentabilidad, de
controlar otros entes o de asegurar el mantenimiento de
relaciones con stos.
Cuando representan activos de fcil enajenacin, respecto
de los cuales se tiene el propsito de convertirlos en efectivo
antes de un ao, se denominan inversiones temporales. Las
que no cumplen con estas condiciones se denominan
inversiones permanentes.
El valor histrico de las inversiones, el cual incluye los costos
ocasionados por su adquisicin tales como comisiones,
honorarios e impuestos, una vez reexpresado como
consecuencia de la inflacin cuando sea el caso, debe ser
ajustado al final del perodo al valor de realizacin, mediante
provisiones o valorizaciones.
Teniendo en cuenta la naturaleza de la partida y la actividad
del ente econmico, las normas especiales pueden autorizar
o exigir que estos activos se reconozcan o valen a su valor
presente
Enajenacin significa transferir los derechos de propiedad de
un bien tangible o intangible a otra persona.

LAS
INVERSIONES
2.2
Comprende las cuentas que registran
las inversiones en acciones, cuotas o
partes de inters social, ttulos valores,
papeles comerciales o cualquier otro
documento negociable adquirido por el
ente econmico con carcter temporal
o permanente, con la finalidad de
mantener una reserva secundaria de
liquidez, establecer relaciones
econmicas con otras entidades o para
cumplir con disposiciones legales o
reglamentarias.
1299 PROVISIONES
1295 OTRAS INVERSIONES
1215 BONOS
1205 ACCIONES
1210 CUOTAS O PARTES DE INTERS SOCIAL
1220 CDULAS
1245 DERECHOS FIDUCIARIOS
1250 DERECHOS DE RECOMPRA DE
INVERSIONES NEGOCIADAS (REPOS)
1225 CERTIFICADOS
1230 PAPELES COMERCIALES
1235 TTULOS
1240 ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS
1255 OBLIGATORIAS
1260 CUENTAS EN PARTICIPACIN
LAS INVERSIONES