LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES

Ejercicio No. 2: La empresa " DIGENOR SAC " inicia sus operaciones el 01 de enero del
presente ao , con lo sgte :
1.- Posee dinero distribuido de la siguiente manera :
- En efectivo S/. 8,000
- En Cta. Cte. Banco de Crdito S/. 12,000
2.- Mercadera en almacn :
- 25 Doc. De cuad. Atlas c/d 35
- 38 Doc. De cuad. Stanford c/d 45
- 42 Millares de papel bond c/m 50
- 20 Millares de papel bulky c/m 30
3.- Bienes de la empresa :
- 3 vitrinas c/u a S/. 250
- 1 mostrador a S/. 550
- 3 escritorio metlico a S/. 600
- 3 silln giratorio a S/. 250
- 2 ventiladores c/u. a S/. 100
- 2 computadora a S/. 3,000
4.- Ha efectuado un prstamo de emergencia la trabajador Roberto Zelada por S/.
5.- Debe a los siguientes proveedores :
- F/. 001-324 a Distribuidora del Norte SA por
- F/. 102-897 a Representaciones Amrica por
- L/. 100-243 a Consorcio Peruano SRL por
6.- Se tiene un pagar pendiente con el banco por
Elaborar el Inventario Inicial y el Balance Inicial de la empresa.
10 Efectivo y equivalente de efectivo
101 caja 8,000.00
104 cuentas corrientes Banco de Credito 12,000.00
14 Cuentas cpor cobrar a accionistas y personal
141 Prestamos al personal 1,500.00
20 Mercaderias
201 Mercaderias Manufacturadas
25 Doc. De cuad. Atlas c/d 35 875.00
38 Doc. De cuad. Stanford c/d 45 1,710.00
42 Millares de papel bond c/m 50 2,100.00
20 Millares de papel bulky c/m 30 600.00
33 Inmueble,maquinaria y equipo
335 Muebles y enseres
3 vitrinas c/u a S/. 250 750.00
1 mostrador a S/. 550 550.00
3 escritorio metlico a S/. 600 600.00
3 silln giratorio a S/. 250 250.00
336 Equipos Diversos
2 ventiladores c/u. a S/. 100 200.00
2 computadora a S/. 3,000 3,000.00
Libro de Inventarios y Balances
TOTAL ACTIVO
PASIVO
42 Cuentas por pagar comerciales terceros
421 Facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
F/. 001-324 a Distribuidora del Norte SA por 2,000.00
F/. 102-897 a Representaciones Amrica por 2,600.00
423 Letras por pagar
L/. 100-243 a Consorcio Peruano SRL por 3,000.00
45 Obligaciones Financieras
451 Prestamos de instituciones financieras 6,000.00
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
CAPITAL
FORMATO 3.1. LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - BALANCE GENERAL
EJERCICIO
RUC
DENOMINACION O RAZON SOCIAL
ACTIVO PASIVO
10 Efectivo y equivalente de efectivo 20,000.00 42 Cuentas por pagar comerciales terceros
14 Cuentas cpor cobrar a accionistas y personal 1,500.00 45 Obligaciones Financieras
20 Mercaderias 5,285.00 TOTAL PASIVO
33 Inmueble,maquinaria y equipo5,350.00
PATRIMONIO
50 Capital
32,135.00 TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
TOTAL PASIVO
RESUMEN
1,500
2,000.00
2,600.00
3,000.00
6,000.00
20,000.00
1,500.00
5,285.00
5,350.00
32,135.00
Libro de Inventarios y Balances
7,600.00
6,000.00
13,600.00
32,135.00
13,600.00
18,535.00
Cuentas por pagar comerciales terceros 7,600.00
Obligaciones Financieras 6,000.00
TOTAL PASIVO 13,600.00
PATRIMONIO
18,535.00
32,135.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
OPERACIONES REGISTRADAS DIRECTAMENTE EN EL LIBRO DIARIO
1.- Con fecha 15 de enero la empresa adquiere una camioneta para uso del gerente
el valor de la unidad de transporte es de S/. 5,500, se cancel con el cheque No.234
2.- Con fecha 20 de enero la empresa gira el cheque No. 235, por S/. 1,600, de los cules
S/. 1,500 son para amortizar el pagar pendiente con el banco y el saldo son los intereses
correspondientes.
3.- Con fecha 27 de Enero se adquiere una fotocopiadora por un valor de S/. 2,600, la misma
que ser cancelada en 30 das.
4.- Con fecha 29 de enero, se contrata los servicios de publicidad de la Industria F/. 101-223
por S/. 250, se cancela con cheque No. 236
33 5,500.00
104 5,500.00
45 1,500.00
67 100.00
104 1,600.00
97 100.00
79 100.00
33 2,600.00
46 2,600.00
637 250.00
104 250.00
95 250.00
79 250.00
Compras del Mes
Fecha
Emisin
5-Jan Factura 005 145 Unin SA S/.
8-Jan N/D 003 986 Punto Azul $
10-Jan Factura 012 298 Norma SA S/.
14-Jan Factura 001 45 Promelsa S/.
16-Jan Factura 002 234 Student Book S/.
22-Jan Factura 005 543 Lib. Ayacucho $
25-Jan N/C 102 765 Lib. Ideal S/.
27-Jan Factura 004 176 Sapco SRL $
29-Jan Factura 003 256 Dist.del Norte S/.
30-Mar Factura 001 356 Rep.Amrica S/.
PERIODO ENERO 2011
RUC
RAZON SOCIAL DETALLES SAC
CORRELATIVO FECHA DE FECHA DE
EMISION VENCIMIENTO TIPO SERIE
1 5-Jan 1 005
2 8-Jan 8 003
3 10-Jan 1 012
4 14-Jan 1 001
5 16-Jan 1 002
6 22-Jan 1 005
7 25-Jan 7 102
8 27-Jan 1 004
9 29-Jan 1 003
10 30-Mar 1 001
6 RUC 1 FACTURA
5 DNI 3 BOLETA DE VENTA
7 NOTA DE CRDITO
8 NOTA DE DBITO
14 RECIBOS SERVICIOS
PBLICOS
Tener presente :
RUC : Registro nico de Contribuyentes
N/D Nota de Dbito
N/C Nota de Crdito
BV Boleta de Venta
TABLA 2 TABLA 10
REGISTRO DE COMPRAS
DOCUMENTO
2,600.00 Includo IGV
180.00 Includo IGV T/C 2.79 17/12/2010 Mod. Fact. 101-123
1,900.00 Includo IGV
500.00 ms IGV
900.00 ms IGV
359.00 Includo IGV T/C 2.80
500.00 ms IGV 23/12/2010 Mod. Fact. 110-367
1,200.00 Includo IGV T/C 2.79
420.00 ms IGV
630.00 ms IGV
BASE IGV IMPORTE
IMPONIBLE TOTAL DEL
NUMERO TIPO NMERO RAZON SOCIAL GRAVADA COMPROB.
145 6 Unin SA 2,203.39 396.61 2,600.00
986 6 Punto Azul 425.59 76.61 502.20
298 6 Norma SA 1,610.17 289.83 1,900.00
45 6 Promelsa 500.00 90.00 590.00
234 6 Student Book 900.00 162.00 1,062.00
543 6 Lib. Ayacucho 851.86 153.34 1,005.20
765 6 Lib. Ideal -500.00 -90.00 -590.00
176 6 Sapco SRL 2,837.29 510.71 3,348.00
256 6 Dist.del Norte 420.00 75.60 495.60
356 6 Rep.Amrica 630.00 113.40 743.40
9,878.31 1,778.09 11,656.40
BOLETA DE VENTA 60 9,878.31
NOTA DE CRDITO 40 1,778.09
NOTA DE DBITO 42 11,656.40
RECIBOS SERVICIOS
20 9,878.31
61 9,878.31
REGISTRO DE COMPRAS
INFORMACION DEL PROVEEDOR
DOCUMENTO
TIPO DE
CAMBIO
FECHA TIPO SERIE NUMERO
2.79 12/17/2010 1 101 123
2.80
12/23/2010 1 110 367
2.79
COMPROB. DE PAGO O
DOC. QUE SE MODIFICA
Ventas del Mes
8-Jan Factura 001 328 Gasper SA S/.
9-Jan B.V. 101 1100 al 1180 Clientes Varios S/.
10-Jan B.V. 101 1181 Claudia Paz S/.
12-Jan B.V. 101 1182 Mario Romero S/.
13-Jan B.V. 101 1183 al 1200 Clientes Varios S/.
15-Jan Factura 001 329 El Pincel SA S/.
18-Jan Factura 001 330 Dist.ATM S/.
22-Jan Factura 001 331 Dirome S/.
29-Jan Factura 001 332 Consorcio Lpez S/.
30-Jan Factura 001 333 Adevco SRL S/.
PERIODO ENERO 2011
RUC
RAZON SOCIAL DETALLES SAC
CORRELATIVO FECHA DE FECHA DE
EMISION VENCIMIENTO TIPO SERIE NUMERO
1 8-Jan 1 001 328
2 9-Jan 3 101 1100 al 1180
3 10-Jan 3 101 1181
4 12-Jan 3 101 1182
5 13-Jan 3 101 1183 al 1200
6 15-Jan 1 001 329
7 18-Jan 1 001 330
8 22-Jan 1 001 331
9 29-Jan 1 001 332
10 30-Jan 1 001 333
DETERMINACION DEL IMPUESTO
IGV POR COMPRAS
IGV POR VENTAS
CREDITO FISCAL
A PAGAR
REGISTRO DE VENTAS MES DE :
DOCUMENTO
1,200.00 Includo IGV
3,800.00 Includo IGV
1,900.00 Includo IGV
2,700.00 Includo IGV
5,200.00 Includo IGV
4,300.00 Includo IGV
3,000.00 Includo IGV
4,100.00 Includo IGV
2,500.00 Includo IGV
2,600.00 Includo IGV
BASE IGV
IMPONIBLE
TIPO NMERO RAZON SOCIAL GRAVADA
6 Gasper SA 1,016.95 183.05
1 Clientes Varios 3,220.34 579.66
1 Claudia Paz 1,610.17 289.83
1 Mario Romero 2,288.14 411.86
1 Clientes Varios 4,406.78 793.22
6 El Pincel SA 3,644.07 655.93
6 Dist.ATM 2,542.37 457.63
6 Dirome 3,474.58 625.42
6 Consorcio Lpez 2,118.64 381.36
6 Adevco SRL 2,203.39 396.61
26,525.42 4,774.58
DETERMINACION DEL IMPUESTO 12 31,300.00
1,778.09 40
4,774.58 70
2,996.48
REGISTRO DE VENTAS MES DE :
INFORMACION DEL CLIENTE
IMPORTE TIPO DE
TOTAL DEL CAMBIO
COMPROB. FECHA TIPO SERIE NUMERO
1,200.00
3,800.00
1,900.00
2,700.00
5,200.00
4,300.00
3,000.00
4,100.00
2,500.00
2,600.00
31,300.00
4,774.58
26,525.42
DOC. QUE SE MODIFICA
REGISTRO DE VENTAS MES DE :
COMPROB. DE PAGO O
Datos de Planilla
Datos
1 Humberto Snchez Administrador 3,500.00 Con 1 hijo AFP ( prima )
2 Alberto Vargas Contador 2,900.00 SNP
3 Diana Aguilar Jefe de Area 1,500.00 Con 2 hijos AFP ( prima )
4 Alonso Alvarardo Vendedor 1,000.00 SNP
5 Renzo Prez Vendedor 1,000.00 Con 1 hijo AFP ( horizonte )
SNP 13%
AFP : COMISIN SEGURO FONDO
PRIMA 1.65% 1.04% 10.00%
HORIZONTE 1.70% 1.18% 10.00%
Essalud 9%
Tener presente :
ONP : Oficina de Normalizacn Previsonal (Sist.Nacional de Pensiones)
AFP : Administradora de Fondo de Pensiones( Sist. Privado de Pensiones)
CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO HABER ASIGNACIN HABER
MENSUAL FAMILIAR BRUTO
01 Humberto Snchez Administrador 3,500.00 75.00 3,575.00
02 Alberto Vargas Contador 2,900.00 2,900.00
03 Diana Aguilar Jefe de Area 1,500.00 75.00 1,575.00
04 Alonso Alvarardo Vendedor 1,000.00 1,000.00
05 Renzo Prez Vendedor 1,000.00 75.00 1,075.00
9,900.00 225.00 10,125.00
PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE ENERO
62
621 10,125.00
627 911.25
4031
4032
4035
41
11,036.25
TOTAL NETO A TOTAL
SNP FONDO COMISION SEGURO DESCUENTOS PAGAR ESSALUD SENATI APORTES
357.50 58.99 37.18 453.67 3,121.33 321.75 321.75
377.00 377.00 2,523.00 261.00 261.00
157.50 25.99 16.38 199.87 1,375.13 141.75 141.75
130.00 130.00 870.00 90.00 90.00
107.50 18.28 12.69 138.46 936.54 96.75 96.75
507.00 622.50 103.25 66.25 1,299.00 8,826.01 911.25 0.00 911.25
PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE ENERO
DESCUENTOS AL TRABAJADOR APORTACIONES DEL EMPLEADOR
911.25
507.00
792.00
8,826.01
11036.25
LIBRO CAJA
OPERACIONES EN EFECTIVO DEL MES
SALDO INICIAL
3-Jan Se paga en efectivo el alquiler del local por el importe de S/.
5-Jan Se compran tiles de escritorio para la empresa por la suma de S/.
8-Jan Nuestros clientes nos cancelan sus facturas por un monto de S/.
10-Jan Cancelamos a nuestros proveedores por facturas pendientes la suma de S/.
12-Jan Se compra mercadera al crdito por
15-Jan Se cancela en efectivo los servicios de luz :
agua :
telfono :
21-Jan Se cobra a nuestros clientes en efectivo la suma de
22-Jan Del importe cobrado el 30% se envo a nuestra Cta. Cte.
23-Jan Se vende mercadera segn facturas por S/.5,200 la venta fue 60% al cont. y el saldo a 30 das
31-Jan Se cancela la planilla de los trabajadores por S/.
FORMATO 1.1. LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE EFECTIVO
Nmero Fecha Descripcin
Correlativo de la de la
del Registro Operacin Operacin Cdigo
1 saldo inicial
2 3-Jan pago de alq. 635
3 5-Jan por compra de utiles de esc. 659
4 8-Jan por el cobro de facturas 121
5 10-Jan por el pago a proveedores 421
6 15-Jan por el pago de luz. 6361
7 15-Jan por el pago de agua. 6363
8 15-Jan por el pago de telefono. 6364
9 21-Jan por el cobro de facturas 121
10 22-Jan por la salida a bancos. 104
11 23-Jan por el cobro de facturas 121
12 31-Jan pago de plnilla. 411
Cuenta Contable
Asociada
8,000
1,000
300
3,500
Cancelamos a nuestros proveedores por facturas pendientes la suma de S/. 4,000
2,000
400 1,250
300
550
5,000
Se vende mercadera segn facturas por S/.5,200 la venta fue 60% al cont. y el saldo a 30 das
3,000
FORMATO 1.1. LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE EFECTIVO
Denominacin Deudor Acreedor Saldo
8,000.00 8,000.00
alquileres 1,000.00 7,000.00
otros gastos de gestion 300.00 6,700.00
facturas,boletas y otros comprobantes por cobrar 3,500.00 10,200.00
facturas,boletas y otros comprobantes por pagar 4,000.00 6,200.00
energia electrica 400.00 5,800.00
agua 300.00 5,500.00
telefono 550.00 4,950.00
facturas,boletas y otros comprobantes por cobrar 5,000.00 9,950.00
cuentas corrientes 1,500.00 8,450.00
facturas,boletas y otros comprobantes por cobrar 3,120.00 11,570.00
remuneraciones por pagar 3,000.00 8,570.00
19,620.00 11,050.00
8,570.00
19,620.00 19,620.00
INGRESO 10 11,620.00
121 11,620.00
EGRESO 635 1,000.00
659 300.00
412 4,000.00
6361 400.00
6363 300.00
6364 550.00
104 1,500.00
411 3,000.00
10 11,050.00
94 2,550.00
79 2,550.00
Cuenta Contable
Asociada Saldos y Movimientos
No. Asiento Fecha Glosa Cta Cont.Asoc.a la Operacin
Rubro o Cta
1 31-Jan ASIENTO DE APERTURA 10
14
20
33
42
45
50
2 31-Jan POR EL REGISTRO DE COMPRAS 60
DEL MES DE ENERO. 601
40
40111
42
421
3 31-Jan POR LA ENTRADA AL ALMACEN 20
61
4 31-Jan POR EL REGISTRO DE VENTAS 12
DEL MES DE ENERO 121
40
40111
70
701
5 31-Jan POR LA PLANILLA DE REMUNERACIONES 62
6211
6271
40
4031
4032
4035
41
4111
6 31-Jan TRANSPERECIA DE LOS GASTOS DE PLANILLA 94
A CTA. DE COSTOS 79
31-Jan POR LOS INGRESOS A CAJA 10
101
12
121
7 31-Jan POR LOS EGRESOS DE CAJA 10
104
41
411
42
421
63
635
636
6361
6363
6364
65
659
10
101
8 31-Jan TRANSPERECIA DE LOS GASTOS 94
A CTA. DE COSTOS 79
9 31-Jan POR LA COMPRA DE UNIDAD DE 33
334
10
TRANSPORTE. 104
10 31-Jan PAGO DE PAGARE Y INTERESES. 45
451
67
673
10
104
11 31-Jan TRANSPERECIA DE LOS GASTOS FINANCIEROS 97
A CTA. DE COSTOS 79
12 31-Jan POR LA COMPRA DE FOTOCOPIADORA 33
336
46
46
13 31-Jan POR LOS GASTOS DE PUBLICIDAD 63
637
10
104
14 31-Jan TRANSPERECIA DE LOS GASTOS 95
A CTA. DE COSTOS 79
Cta Cont.Asoc.a la Operacin Movimiento
Denominacin Debe
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,000.00 S/.
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 1,500.00 S/.
MERCADERIAS 5,285.00 S/.
INMUEBLE,MAQUINARIA Y EQUIPO 5,350.00 S/.
CUENTAS POR PGAR COMERCIALES TERCEROS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
CAPITAL
COMPRAS 9,878.31 S/.
MERCADERIAS 9,878.31
TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR 1,778.09 S/.
IGV - CUENTA PROPIA 1,778.09
CUENTAS POR PGAR COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES 11,656.40
MERCADERIAS 9,878.31 S/.
VARIACION DE EXISTENCIAS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 31,300.00 S/.
FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES 31,300.00
TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR
IGV - CUENTA PROPIA 4,774.58
VENTAS
MERCADERIAS 26,525.42
GASTOS DE PERSONAL 11,036.25 S/.
SUELDOS Y SALARIOS 10,125.00
SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL 911.25
TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR
ESSALUD 911.25
ONP 507.00
AFP 792.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
REMUNERACIONES POR PAGAR
GASTOS ADMINISTRACION 11,036.25 S/.
CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS Y GASTOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 11,620.00 S/.
CAJA 11,620.00 S/.
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES 11,620.00 S/.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,500.00 S/.
CUENTAS CORRIENTES 1,500.00 S/.
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3,000.00 S/.
REMUNERACIONES POR PAGAR 3,000.00 S/.
CUENTAS POR PGAR COMERCIALES TERCEROS 4,000.00 S/.
FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES 4,000.00 S/.
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,250.00 S/.
ALQUILERES 1,000.00 S/.
SERVICIOS BASICOS
ENERGIA ELECTRICA 400.00 S/.
AGUA 300.00 S/.
TELEFONO 550.00 S/.
OTROS GASTOS DE GESTION 300.00 S/.
OTROS GASTOS DE GESTION 300.00 S/.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CAJA 11,050.00 S/.
GASTOS ADMINISTRACION 2,550.00 S/.
CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS Y GASTOS
INMUEBLE,MAQUINARIA Y EQUIPO 5,500.00 S/.
UNIDADES DE TRANSPORTE 5,500.00 S/.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES 5,500.00 S/.
OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,500.00 S/.
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS 1,500.00 S/.
GASTOS FINANCIEROS 100.00 S/.
INTERESES POR PRESTAMOS 100.00 S/.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES
GASTOS FINANCIEROS 100.00 S/.
CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS Y GASTOS
INMUEBLE,MAQUINARIA Y EQUIPO 2,600.00 S/.
EQUIPOS DIVERSOS 2,600.00 S/.
OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
RECLAMACIONES DE TERCEROS 2,600.00 S/.
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 250.00 S/.
INTERESES POR PRESTAMOS 250.00 S/.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES 250.00 S/.
GASTOS DE VENTAS 250.00 S/.
CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS Y GASTOS
142,562.21 S/.
Movimiento
Haber
7,600.00 S/.
6,000.00 S/.
18,535.00 S/.
11,656.40 S/.
9,878.31 S/.
4,774.58 S/.
26,525.42 S/.
2,210.25 S/.
8,826.01 S/.
11,036.25 S/.
11,620.00 S/.
11,050.00 S/.
2,550.00 S/.
5,500.00 S/.
1,600.00 S/.
100.00 S/.
2,600.00 S/.
250.00 S/.
250.00 S/.
142,562.21 S/.