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Proveedores

Se carga:
Del importe de pagos parciales o totales por compra de
mercancas.
Del importe de las devoluciones de mercancas, incluyendo
IVA.
Del importe de los descuentos sobre compra incluyendo el
IVA.




Acreedores
Se carga:
Del importe de pagos parciales o totales por prstamos
obtenidos.
Del importe de pagos por compras de activo fijo u otras
operaciones a crdito distintas de compras de mercancas.








Se abona:
Del importe total de compras de mercancas incluyendo IVA.
Del importe de intereses generados a cargo por
reestructuracin de crditos.






Se abona:
Del importe total de prstamos obtenidos.
Del importe de compras de activo fijo u otras operaciones
distintas de compras de mercancas.
Por el importe de gastos que se queden a deber.
Del importe de interese generados a cargo por
reestructuracin de crditos.




Su saldo es Acreedor, representa el importe total de deudas por compra de mercanca.
Se representa en el estado de situacin financiera, como pasivo a corto plazo en el grupo de cuentas por pagar.

Su saldo es Acreedor, representa el importante total de deudas por concepto distintos de compras de
mercancas.
Se presenta en el estado de situacin financiera, como pasivo a corto plazo en el grupo de cuentas por pagar.
Impuestos por pagar
Se carga:
Del importe de pagos mensuales al Gobierno Federal de las
retenciones de impuestos sobre la renta efectuadas a
empleados y profesionistas independientes.
Del importe de pagos mensuales al Gobierno Federal de las
retenciones de IVA efectuadas a profesionistas.
Del pago de cuotas de IMSS e INFONAVIT a las
dependencias respectivas.
Del pago de impuestos sobre nominas a las dependencias
estatales correspondientes.
Del pago anual del ISR o IETU al Gobierno Federal.




IVA trasladado
Se carga:
Del traspaso del saldo a la cuenta de IVA acreditable cuando
este ltimo es mayor.
Del importe de IVA de la mercanca devuelta por clientes
vendida de contado





Se abona:
Del importe de las retenciones de impuestos sobre la renta
efectuadas a empleados y profesionistas independientes.
Del importe de las retenciones de IVA efectuadas a
profesionistas.
De la provisin mensual del impuesto sobre nominas.
De la provisin anual del IRS O IETU.







Se abona:
Del importe de IVA de ventas efectuadas
Del importe de IVA de intereses cobrados.




Su saldo es Acreedor, representa el adeudo total al Gobierno Federal y/o estatal por concepto de impuestos.
Se representa en el estado de situacin financiera, como pasivo a corto plazo en el grupo de contribuciones por
pagar.

Su saldo es Acreedor, representa el adeudo total al Gobierno Federal por concepto de impuestos al valor
agregado cobrado.
Se presenta en el estado de situacin financiera, como pasivo a corto plazo en el grupo de contribuciones por
pagar.

Acreedores hipotecarios
Se carga:
Del importe de pagos parciales o totales por prstamos
obtenidos con garanta hipotecaria.






Documentos por pagar L.P.
Se carga:
Del importe de pagos parciales o totales de documentos
firmados a cargo de la empresa a plazo mayor de un ao.
Del importe de cancelacin de documentos.








Se abona:
Del importe total de prstamos obtenidos con garanta
hipotecaria.






Se abona:
Del importe total de documentos firmados por la empresa
(pagar o letra de cambio) con vencimiento mayor de 1 ao
por prstamos obtenidos u otros conceptos de crdito.






Su saldo es Acreedor, representa el importe total de deudas por concepto de prstamos con garanta hipotecaria
Se representa en el estado de situacin financiera, como pasivo a largo plazo.

Su saldo es Acreedor, representa el importe total de deudas garantizadas con documentos con vencimiento
mayor a 1 ao.
Se presenta en el estado de situacin financiera, como pasivo a largo plazo.

Capital social
Se carga:
Del importe de los retiros que hagan los socios de sus
aportaciones al capital social.





Resultado de ejercicios anteriores
Se carga:
Por el importe de las prdidas que obtenga la empresa en
cada uno de los ejercicios desde su creacin.
Del importe del reparto de las utilidades que efecten los
socios.








Se abona:
Del importe de aportaciones que efecten los socios






Se abona:
Por el importe de las utilidades que obtenga la empresa en
cada uno de los ejercicios desde su creacin.












Su saldo es Acreedor, representa el valor de las aportaciones de capital que efectuaron los socios.
Se representa en el estado de situacin financiera, como capital contable.

Su saldo puede ser Deudor o Acreedor, representa los resultados acumulados de la empresa desde se
creacin.
Se presenta en el estado de situacin financiera, en el capital contable.
Utilidad/ perdida del ejercicio
Se carga:
Por el importe de la prdida que obtenga la empresa en el
ejercicio.
Del importe del ISR anual, IETU anual y/o PTU del ejercicio.





Ventas
Se carga:
Del importe de las devoluciones de mercanca a precio de
venta que efecten los cliente, sin incluir IVA.









Se abona:
Por el importe de la utilidad que obtenga la empresa en el
ejercicio.






Se abona:
Del importe de las ventas de mercancas, sin considerar IVA.








Su saldo puede ser Deudor o Acreedor, representa el resultado del ejercicio obtenido por la empresa.
Se presenta en el estado de situacin financiera, en el capital contable.

Su saldo es A creedor, representa el importe de las ventas netas de mercancas.
Se presenta en el estado de resultados como cuenta de ingresos.

Intereses a favor

Se carga:







Otros ingresos

Se carga:










Se abona:
Del importe de intereses generados a favor de la empresa
por prstamos otorgados o ventas a crdito.






Se abona:
Del importe de la utilidad por venta de activo fijo.
De la venta de mercancas como desperdicio.
De las rebajas y descuentos sobre compra.










Su saldo es Acreedor, representa el total de intereses a favor de la empresa.
Se presenta en el estado de situacin financiera, como cuenta de ingresos.

Su saldo es Acreedor, representa el total de otros ingresos a favor de la empresa.
Se presenta en el estado de resultados, como cuenta de ingresos.

Costos de ventas
Se carga:
Del importe del costo de la mercanca.





Gastos de venta
Se carga: Del importe de gastos necesarios para la venta del
producto como:
Sueldos y prestaciones de empleados del departamento de
ventas.
Publicidad, fletes, etc.
Rentas de oficinas o locales.
Servicios pblicos, luz, agua telfono, etc.
Insumos como papelera, combustibles, pasajes, etc.








Se abona:
Del importe del costo de la mercanca devuelta por clientes.





Se abona:










Su saldo es Deudor, representa el costo de ventas total de la mercanca vendida.
Se presenta en el estado de situacin financiera, como cuenta de egresos.

Su saldo es Acreedor, representa el total de otros ingresos a favor de la empresa.
Se presenta en el estado de resultados, como cuenta de ingresos.

Gastos de venta
Se carga: Del importe de gastos necesarios para la administracin
de la empresa como:
Sueldos y prestaciones de empleados administrativos.
Rentas de oficinas.
Servicios pblicos, luz, agua telfono, etc.
Insumos como papelera, combustibles, pasajes, etc.
Mantenimientos de oficinas, locales, equipos, etc.




Intereses a cargo
Se carga:
Del importe de interese generados a cargo de la empresa
por prstamos obtenidos o reestructuracin de pasivos por
compras a crdito.













Se abona:


Se abona:








Su saldo es Deudor, representa el total de los gastos necesarios para la administracin de la empresa.
Se presenta en el estado de resultados, como cuenta de egresos.

Su saldo es Deudor, representa el total de intereses a cargo de la empresa.
Se presenta en el estado de resultados, como cuenta de egresos.