KPMG: El 63% de los principales ejecutivos en el Per fueron

vctimas de fraude en los ltimos 15 meses

Un informe de la consultora revel que en el 15% de los casos los daos
econmicos superaron los US$ 500 mil. Los conflictos de inters son la modalidad
ms comn entre los niveles ms altos de las organizaciones.

El Informe del Fraude en el Per 2012, elaborado porKPMG, revel que el
63% de los ejecutivos de las principales firmas nacionales y filiales extranjeras que
operan en el pas fueron vctimas de fraude durante los ltimos 15 meses. En el
15% de los casos los daos econmicos superaron los US$ 500 mil.
El sondeo se realiz entre 73 directivos de corporaciones que representan todos los
sectores de la economa, con facturacin anual desde menos S/.10 millones y hasta
ms de S/.500 millones.
El 87% de los encuestados por KPMG considera que sus empresas podran ser
vctimas de un fraude. Las faltas cometidas por la alta direccin suelen provocar
prdidas ms relevantes, donde los conflictos de intereses son la modalidad ms
comn (25% de los casos).

Modalidades
En general, la malversacin de activos es el fraude ms frecuente, principalmente,
casos relacionados a activos financieros, seguido por proveedores y empleados
fantasmas.
La corrupcin es el segundo fraude ms comn (destacando los conflictos de
intereses y los sobornos), seguido por la falsificacin de documentacin, el robo de
informacin confidencial y el fraude informtico.
El fraude fue principalmente interno (44%), cometido tanto por los niveles
superiores como por empleados de menor jerarqua. A esto se suma la colusin
(5%), que involucra a empleados con proveedores y clientes.
Finalmente, el 62% de los encuestados sospecha que sus competidores -en procesos
de compras y contrataciones- contactan empleados del potencial socio y pagan
sobornos en su mayora de hasta el 20% del monto del contrato.



Cmo deben las empresas prevenir, detectar y sancionar el
fraude?

Fernando Gmiz, director de Risk Consulting de KPMG, resalt la importancia
de educar a los trabajadores, difundir canales annimos de denuncia e
implementar un cdigo de conducta especfico y con sanciones graduales.

1.Penas graduales

De acuerdo al Informe del Fraude en el Per 2012 elaborado por KPMG, el
52% de las empresas optaron por el despido inmediato del involucrado en una
denuncia. Gmiz incidi en la importancia de la gradualidad de las penalidades,
pues desvincular al empleado solo con algunos indicios podra tener consecuencias
legales.

2.El mayor control no minimiza el riesgo
Las sanciones sostuvo Gmiz- resultan en la suspensin temporal de la conducta
impropia, pero no dan resultado si funcionan como el semforo que nadie respeta
si un polica no est al lado. Adems, implican costos adicionales a la corporacin.
Algunos estudiosos consideran que mientras ms controles se impongan, mayores
son los incentivos para violarlos. Por ejemplo, si se revisan sistemticamente los
bolsos y las mochilas, se crea como un juego, y en la primera oportunidad, el
empleado vulnerar el sistema, seal.

3. La educacin es la clave
Segn el experto, solo funciona la educacin y el ejemplo, es decir, explicarle a la
gente por ejemplo- por qu es malo llevarse las cosas. Para ello, se necesitan
capacitaciones, seminarios, entre otras actividades, que generen conciencia en el
trabajador.

4.Un cdigo especfico
El cdigo de tica indic Gmiz- debe ser muy especfico. Por ejemplo: No aceptar
regalos con un valor mayor a US$ 50 (si cuestan ms pasan a ser propiedad de la
empresa), reportar todos los presentes recibidos, entre otros. Trminos como
moral son muy difusos y generan confusin.

5.Lneas ticas
A veces, por lazos de amistad o miedo, las personas no denuncian las faltas que
descubren, cayendo en la omisin. Por ello, es importante una lnea tica para dar
la oportunidad de informar annimamente sin temor a represalias. El 50% de los
casos de fraudes reportados en la ltima encuesta de KPMG fueron descubiertos a
travs de este sistema, es decir, es la principal fuente de denuncias.
Los pilares de las lneas ticas, segn la consultora, son: mltiples canales (lnea de
telfono 0800 gratuita y exclusiva de la firma, pgina web, direccin de e-mail en
servidores externos, atencin personal a denunciantes, una casilla de correo, entre
otros), profesionales entrenados y con dedicacin exclusiva, difusin interna
asegurando la confidencialidad, anlisis oportuno de las denuncias por
especialistas en corrupcin, y una investigacin independiente y objetiva.






KPMG: Tres factores que empujan a una 'buena persona' a
cometer fraude

La exclusiva. A diferencia del crimen callejero, donde el delincuente anuncia su
intencin, en el fraude, el individuo intenta mantener el delito oculto. Para eso
aprovecha las debilidades de los sistemas de control interno.

El fraude en el Per: por qu la gente buena a veces hace cosas malas?
En un reciente estudio sobre el fraude en Per, realizado por el equipo de
Servicios Forenses de KPMG, el 63% de un grupo compuesto por los principales
hombres y mujeres de negocios revel que sus empresas haban sido vctimas de
fraude en el ltimo ao.
Los responsables, en su mayora, fueron empleados hombres, con una antigedad
en la empresa de hasta 5 aos, graduados universitarios entre 24 y 40 de edad. A
pesar de ello, muchas de las empresas vctimas carecen de un plan comprensivo de
prevencin y deteccin de fraudes.
Un dato a destacar, es que los responsables carecan de antecedentes criminales,
tenan un sueldo justo, eran personas inteligentes, en muchos casos con familias
constituidas. Entonces, qu llev a esas personas, normalmente consideradas
buenas, a realizar actos en contra de su empleador?
Donald Crassey fue un criminlogo y socilogo americano que estudi la conducta
de los condenados por fraude. Este estudio se public bajo el nombre de El Dinero
de los Otros (Others People Money). Crassey identific tres factores presentes en la
conducta de todo empleado defraudador: presin, racionalizacin y oportunidad.
Esta teora se llam desde entonces el Tringulo del Fraude.

Influyentes
El primer factor identificado es la existencia de una presin financiera no
compartible. Dicha presin puede aparecer a partir de mltiples situaciones:
mantener un nivel de vida superior a los ingresos, juego, vicios, deudas,
enfermedades, objetivos laborales inalcanzables (ejemplo: cuotas de ventas). El
sujeto no puede compartir esta presin, no la comenta a amigos ni a compaeros
de trabajo, muchas veces por vergenza, otras porque mantenerlo oculto evita
sospechas sobre sus prximos pasos.
La presin financiera por s sola no define la conducta de una persona. Hay gente
sumamente endeudada que sera incapaz de cometer un fraude. La persona pasa
entonces por un proceso de auto convencimiento a partir del cual no se ve a s
mismo como un delincuente.
Este proceso se llama racionalizacin de la conducta. Ejemplos tpicos de
racionalizacin son pretender que lo sustrado es un prstamo que luego se
devolver cuando las cosas mejoren, mis jefes lo hacen, me lo deben o merezco
porque doy todo por la empresa.
Con la presin empujando, la racionalizacin justificando, an el individuo necesita
algo ms, es decir necesita una oportunidad real o percibida. Una caracterstica
fundamental del fraude es que, a diferencia del crimen callejero donde el
delincuente anuncia su intencin, en el fraude el individuo intenta mantener el
delito oculto. Para eso aprovecha las debilidades de los sistemas de control interno.

Planificacin
Qu deben hacer las empresas? El riesgo del fraude es un riesgo ms que necesita
ser mitigado. El fraude cuesta mucho, no es solo la parte que se detecta, que suele
ser solo la punta de un iceberg.
El Informe a la Nacin 2012 (Report to the Nation 2012, Association of Certified
Fraud Examiners) revela que las empresas en el mundo pierden en promedio hasta
5% de sus ingresos por fraude. Haga las matemticas.
A esto hay que sumarle costos directos con las investigaciones internas. Y hay ms,
qu pasara si el tema trasciende, si llama la atencin de las autoridades, si se
afecta la confianza en el Directorio y en la Alta Gerencia? El fraude tambin cuesta
empleos y el prestigio de los Gerentes que debieron advertirlo.
La mejor manera de mitigar las consecuencias de un costoso impacto como el
descrito, es con la implementacin de un plan de prevencin y deteccin oportuna,
que ayude a la Gerencia a cubrir este riesgo. La empresas en general tienen algunas
medidas, pero a veces en forma inorgnica, descoordinada y carentes de aplicacin
sistemtica.
Es importante someter a la empresa a una evaluacin, un anlisis de brechas con
las mejores prcticas recomendadas y, con ese resultado, elaborar un plan
orientado a tomar medidas que con poco esfuerzo disminuyan significativamente la
exposicin al riesgo.

Fernando Gmiz
Director de Risk Consulting, KPMG en Per



Conceptos utilizados

Malversacin de activos

Se define como el acto intencional o accidental de disponer de los activos de la
entidad o aquellos por los cuales sta sea responsable, en beneficio propio o de
terceros; de tal manera que ello cause un detrimento significativo y una distorsin
de los estados financieros. Dicha malversacin comprende, pero no se limita a:

- Apropiacin fsica de bienes, sin la respectiva autorizacin.
- Apropiacin de dinero, ttulos representativos de valor o similares, as sea de
manera temporal.
- Realizacin de gastos no autorizados, en beneficio propio o de terceros.
- En general, toda apropiacin, desviacin o uso de los bienes de propiedad o bajo
responsabilidad de la entidad para ser destinados a fines diferentes de aquellos
para los cuales hayan sido especficamente adquiridos o recibidos.
- El robo directo de dinero en efectivo, certificados, inventarios o activos fijos, la
evasin de los controles y procedimientos de la empresa (por ejemplo, fraudes en
adquisiciones o en la nmina), el robo de secretos comerciales.