1.

2
2.
3.
4.
5.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Al llevar a cabo este trabajo, juzgue si los mtodos y tasas (vidas probables estimadas) utilizadas para calcular la depreciacin
contable se apegan a la realidad y se han utilizado en forma uniforme respecto al ao anterior. En caso contrario determine el efecto
del cambio de mtodo.
Complementar la cdula sumaria de estos activos obtenidos en la primera visita, con la misma informacin por el perodo remanente
hasta final del ao
Revisar registro auxiliar y conciliar con cuenta de mayor.
Confirmar con el Registro Pblico propiedad legal de los bienes.
Verificar su correcta valuacin.
Comprobar que el cmputo de la depreciacin se haya hecho de acuerdo con mtodos aceptados y base razonable.
Comprobar que haya uniformidad en el mtodo de valuacin y el clculo de la depreciacin.
Realizar inventario selectivo de activos y evaluar aspectos de control en el uso de estos como asignacin, traspasos, plaqueo, etc..
Revisar la adiciones del perodo (de acuerdo a la materialidad) y revisar la documentacin comprobatoria de las mismas, como
facturas, contratos de compras y autorizaciones. Revisar que las adiciones sean partidas capitalizables.
Determinar los gravmenes que existan.
Preparar una cdula sumaria de stos activos y su depreciacin acumulada que muestre saldos al principio del ao, adiciones,
retiros y traspasos hasta la fecha de la primera visita y saldos a esa fecha
Complementar la revisin de adiciones y retiros como se explica en los pasos relativos a la visita inicial, en el caso de que stos
sean de importancia durante el perodo remanente del ao.
REF
Propiedad, Planta y Equipo
PRELIMINAR
FINAL
Efectuar un clculo global de la depreciacin y amortizacin por el ao y cruce el total con la sumaria de gastos.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Cliente:
Revisar las partidas registradas en las cuentas de construccin en procesos y equipo en trnsito, a la fecha de cierre de ao, y
cercirese que incluya nicamente partidas an no recibidas o en proceso de instalacin o construccin que su costo est
determinado en forma completa y correcta y que an no se encuentran en servicio. Solicite criterio tcnico respecto al avance de
obras.
Estados Financieros al:
Cuenta:
Comprobar que los activos existan y estn en uso.
Comprobar su adecuada presentacin y revelacin en los estados financieros.
REF
Investigar si las adiciones son reposiciones y si as es, revisar que el activo repuesto se haya dado de baja en los libros como se
indica con posteridad. La revisin de las adiciones deber llevarse a cabo con los siguientes alcances.
Revisar registro auxiliar y conciliar con cuenta de mayor.
Evaluar el control interno, aplicar matriz especfica.
Verificar que los activos sean propiedad de la empresa
1. OBJETIVOS DE AUDITORIA
2. PROGRAMA DE AUDITORIA
G
7.
8.
9.
a.
b.
c.
d.
10.
11.
12.
SI NO
Se comprob que hay uniformidad en el mtodo de valuacin y el clculo de la depreciacin?
Se comprob que el calculo de la depreciacin se hizo de acuerdo con mtodos aceptados y bases razonables?
Se ha verificado su correcta valuacin?
Se ha verificado que son propiedad de la empresa?
Determinar si los activos se encuentran sujetos a algn gravamen para su adecuada revelacin en los estados financieros. Cotejar
la informacin recibida de la compaa a este respeto con la incluida en las confirmaciones recibidas de los acreedores.
Cruce tambin el gasto por depreciacin con el incremento (crditos) en la depreciacin acumulada.
En caso de que existan inmuebles o equipos arrendados, revise los contratos respectivos y determine su tratamiento y correcto
registro en el caso de que se trate de arrendamiento con opcin a compra, tanto para efectos contables como para efectos fiscales.
Determinar conjuntamente con el trabajo de revisin de esta seccin si las mejoras en propiedades arrendadas se estn
amortizando correctamente y que la diferencia en amortizacin se est conciliando correctamente como se pide en el punto anterior.
Que la depreciacin correspondiente a dicha revaluacin se haya calculado con el mismo mtodo y utilizando la misma vida
probable remanente con que se est calculando la depreciacin sobre el costo original y se refleja en los resultados de operacin.
Que en el caso de que se hayan retirado los activos previamente revaluados se haya retirado de los libros tambin la revaluacin
correspondiente a ellos y la depreciacin acumulada sobre dicha revaluacin.
Que el mtodo que se haya utilizado para llevar a cabo dicha revaluacin se encuentre de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados.
Investigar si existen compromisos para la compra, construccin o arrendamiento de inmuebles, planta y equipo y determine la
informacin que ser necesario revelar a este respecto en los estados financieros.
Que la revaluacin haya incluido todos los activos importantes susceptibles de revaluarse.
Se determinaron los gravmenes que existen?
En el caso de que la compaa haya revaluado durante el ao sus activos o actualizado revaluaciones llevadas a cabo en aos
anteriores, revise lo siguiente:
Se comprob su adecuada presentacin y revelacin en los estados financieros.?
Compruebe que los bienes estn adecuadamente protegidos y asegurados.
Se ha comprobado que los activos y estn en uso?
3. ALCANCE
4. CONCLUSIONES