Los cinco elementos fundamentales para el desarrollo de una pericia

efectiva

Cabe necesario mencionar que, todo examen pericial es de carcter cientfico, y el
Control de Calidad de un informe o dictamen pericial, ste puede ser ejecutado por el
mismo perito quien debe aprender a dominar previamente los cinco siguientes
elementos:
- Capacidad de eleccin, donde seleccionar slo la informacin en folios, sujeto
al examen pericial. Paralelamente a ello, tiene que contar con informacin
auxiliar, seria, sustentada, y proveniente de fuentes de suma credibilidad, y no
recurrir a fuentes baratas y de dudosa procedencia.
- Capacidad de lectura, donde al contar con una fotocopia del expediente, deber
saber resaltar los puntos de inters y que tengan que ver con el tema, materia de
la pericia.
- Capacidad de interpretacin, donde deber tomar pleno conocimiento del
motivo de la pericia, recurriendo a un exhaustivo anlisis de los folios
seleccionados.
- Capacidad de discusin, donde deber recurrir de ser posible a la opinin de
eruditos peritos a fin de emitir un informe serio y responsable que no permita
dejar espacios o dudas.
- Capacidad de decisin, la que se tomar una vez cumplido los pasos
anteriormente sealados.
Los elementos de control de calidad ms importantes que se desarrollan en este
trabajo nacional son:
- Independencia, integridad y objetividad ( cumplimiento del reglamento de tica
profesional y normas reglamentarias de la pericia judicial).
- Direccin,
- Asignacin,
- Aceptacin,
- Retencin (capacitacin, cumplimiento de normas reglamentarias de la pericia
judicial).
- Ejecucin de los trabajos ( Aplicacin del la normas de control de calidad del
Informe pericial,), Monitoreo/Evaluacin/Inspeccin ( ejecucin a cargo de
comisin interna del Comit y comisin externa).
Herramientas de auditoria

Observacin: observan los procesos internos relacionados con la contabilidad.
Indagacin: es preguntar, recabar informaciones.
Confirmacin: esta tcnica consiste en enviar cartas a clientes, proveedores,
bancos, otros. Para efectos de confirmar los saldos contables. por medio de:
*Circularizacion: cuando se manda la carta.
Re-clculo: consiste en volver a calcular los valores contabilizados.
Inspeccin: es el examen fsico de los documentos o bienes de la empresa.
Anlisis: es la ms difcil de aplicar; consiste en razonar lgicamente lo recopilado.

Procedimientos de anlisis
Los procedimientos entregan evidencia directa sobre la validez de las transacciones
y saldos contables.

Procedimiento analtico:
Son aquellos que nacen del estudio y evaluacin de la informacin contable
utilizando comparacin entre datos relevantes.
Procedimientos de pruebas detallas de transacciones y saldos:
Esto corresponde a la inspeccin de los documentos y registros en que se aplican las
herramientas de observacin, confirmacin y reclculo.
Procedimiento de diagnostico:
Consiste en analizar la informacin contable para identificar reas de alto riesgo ej.:
la inspeccin fsica en bodega junto a la observacin para verificar si se cumplen los
sistemas de control internos diseados.




































NORMAS, TCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y PRACTICAS APLICABLES AL
PERITAJE
Dado el carcter jurdico que tiene la Pericia (no nos olvidemos que el
Peritaje es nico y necesariamente para controversias Judiciales) mucha de su prctica
se ha desarrollado ajustndose a las normas procesales y a
las prcticas legales y judiciales que condicionan su existencia como parte
importante dentro del concepto jurdico de prueba. Esta naturaleza, ha
logrado que el peritaje se desempee en una constante y disyuntiva
respecto a que si su desarrollo debe ajustarse a la norma legal y deben
establecerse normas tcnicas.
Lo cierto es que en ningn proceso judicial, las normas tcnicas son
consideradas, bastar sujetar la funcin de la pericia a las exigencias que
la Ley detalla para ser vlida dejando de lado el carcter tcnico
profesional que lo condiciona. Es por ello que todos los que ejercen la
Pericia Judicial, han dado por nicamente necesaria la sujecin de la labor
pericial a las exigencias que la ley establece. Frente a este problema,
surge la necesidad profesional de los Peritos en ejercicio de buscar normar
y estandarizar aspectos generales, tcnicos y formales de la labor pericial
a fin de que los informes tengan la consistencia que la justicia necesita
para dilucidar una controversia, litigio o querella.

EL ENFOQUE LEGAL FRENTE AL ENFOQUE TECNICO
La prctica y la convivencia constante del Perito en materia judicial y su
funcin auxiliar de la justicia, han logrado que los peritos en ejercicio
constituyan parte del sistema de administracin de justicia y por lo tanto
pongan especial nfasis en que sus informes y opiniones se ajusten a ley,
dejando en un segundo plano la normatividad tcnica que por analoga
existe en otras disciplinas contables como son la Auditoria, las Finanzas,
Etc.

Lo cierto es que ambos enfoque son igualmente necesarios y concurrentes
ante el fin ulterior de la pericia, cual es la opinin que auxilie al juzgador.

FASES OPERACIONALES DEL DESARROLLO DE UN PERITAJE
El desarrollo de un trabajo pericial, se realiza en cuatro fases claramente
definidas y son:
a. FASE I - PLANEAMIENTO
Esta fase pertenece al aspecto estratgico, mediante el cual se prev la
realizacin de evaluacin del caso.
b. FASE II PROGRAMACIN
Corresponde al nivel tctico, se determinan los programas de revisin
tcnica utilizada y la orientacin especfica del Proceso.
Luego de determinar el objeto de la pericia y plantear la labor sobre el
estudio de toda la informacin recopilada proporcionada a travs del
expediente o de las partes, el Perito debe orientarse a programar el
desarrollo de su trabajo para poder cumplir con el objetivo para el cual
ha sido nombrado, se debe tener un programa de trabajo bien definido,
pues nunca se debe comenzar la labor y/o extractar informacin del
expediente y de la contabilidad de los litigantes, sin antes tener la
programacin definida que es muy importante, mas aun cuando el caso
es de gran envergadura.
Determinado el OBJETO del peritaje y el programa de trabajo se dar
inicio al desarrollo del trabajo.

c. FASE III FASE OPERATIVA
Esta es la fase en si del trabajo de campo, en el que se llevar a cabo
los controles de veracidad sobre el expediente y la naturaleza de la
controversia.

El alcance de una Pericia Judicial debe abarcar el examen y evaluacin
de los hechos, la documentacin y dems evidencias. Es en esta fase
que se aplican las Normas, procedimientos y tcnicas del Peritaje
aplicadas segn las situaciones y circunstancias del caso.
d. FASE IV INFORME
El alcance de una Pericia, identifica el mbito de la labor del Perito, si
se entiende que su principal objetivo es la de verificar la veracidad de
los hechos, concluyendo en la elaboracin del informe para ilustrar al
Magistrado que lo requiri.
SU PARTICIPACIN EN EL PERITAJE CONTABLE
Notificacin De Designacin
Una vez iniciada la causa, el Juez comunica a los Peritos la necesidad de
su participacin, esta comunicacin se efecta mediante una notificacin
en la que el secretario y el Juez indican a los Peritos la causa, el motivo,
las partes litigantes y otros.

Evaluacin Del Expediente Judicial
Una vez notificado el Perito, debe acercarse al Poder Judicial y solicitarle al
Secretario de Juzgado la lectura y revisin del expediente judicial, aspecto
en el que se toma contacto con el caso y se identifican las necesidades
periciales a informa al Juez. Para este procedimiento se recurrir a
tcnicas como:
- Lectura
- Observacin
- Sntesis
- Anlisis
- Otros

Desarrollo De Programas
Los programas de trabajo desarrollados por el Perito Judicial deben ser
cumplidos a cabalidad para de esta forma satisfacer las exigencias
informativas del Juez y las partes. Para el efecto se deber programar las
actividades periciales y cumplir los plazos y metas establecidos. Este
aspecto es muchas veces descuidado por el Perito limitando su opinin a
un juzgamiento superficial del caso.
El valor probatorio de todo dictamen pericial, ser el que le conceda al
juzgador, segn las Reglas de crtica. Tomar en cuenta la competencia de
los Peritos; la uniformidad o disconformidad en sus opiniones los
principios cientficos en que se apoyan y la concordancia del dictamen con
los principios lgicos y con las dems pruebas actuadas en la instruccin.
Las reglas de la Crtica son: CIENCIA Y EXPERIENCIA.
La Ciencia.- Es el conocimiento que tiene todo magistrado de las Reglas
de la lgica que regula el conocimiento humano.
La Experiencia.- Es el aporte que ofrece el saber del Juez y el que
adquiere en el ejercicio de su funcin.
El dictamen no determina el curso de la instruccin. Lo contrario sera
aceptar que los Peritos reemplacen al Juez. El instructor apreciando el
dictamen segn las Reglas de la Crtica y las pruebas actuadas, lo
conceder o no determinando valor probatorio. Es el Juez quien resuelve y
no el Perito. La opinin Pericial es importante, pero, no obliga al Juez a
hacerla suya.
Sin embargo en muchos casos, la pericia resulta decisiva. Si el Tcnico
dice tener fundamento, y si el proceso ha requerido de pericia tcnica, ella
sirve para sustentar el parecer judicial. La libertad que la Ley otorga al
Juez no es arbitrariedad, sino que le permite apoyarse en las pruebas que
considere convincente. Esto lo obliga a apreciarlas y decidirse por la que le
produzca certeza legal. El Peritaje Orienta La Opinin Judicial Pero
No La Decide. Siempre Prevalece El Parecer Del Juez.