CUESTIONARIO

1. Que es la cuenta 10 y en qu consiste?

2. Diga Ud. que es un programa de auditoria?
3. Prepare Ud. un programa de auditoria de la cuenta 10.
Cliente : Empresa Supermercados Peruanos SA
Perodo : Ao 2011
Cuenta : Caja y bancos
OBJETIVOS:
Determinar que los fondos que aparecen en Balance existe y corresponden a la
totalidad de lo informado.
Determinar si los fondos o depsitos del disponible se encuentran debidamente
custodiados.
Verificar que el disponible se presente y clasifique en forma apropiada en la
contabilidad.
Comparar los saldos de las partidas del disponible contra los saldos mnimos
establecidos como poltica por la empresa.

1. PROCEDIMIENTO REF/PT Hecho
por
Fecha
1. Aplique el cuestionario de control interno, a efectos
de evaluar el grado de confiabilidad del mismo.

2. Verifique que el efectivo en caja se maneja sobre la
base de un fondo fijo con un individuo responsable
del mismo y est separado de otros fondos.

3. Compruebe que la responsabilidad de los fondos
fijos de caja, est separada de las funciones de
ingreso y egresos y de las cuentas por cobrar.

4. Verifique que existen lmites para los desembolsos,
cheques girados contra los fondos de caja y para
cualquier otro desembolso extraordinario, tales como
anticipo de sueldos y salarios, gastos de viaje, etc.

5. Observe e identifique que los desembolsos estn
amparados por comprobantes aprobados
previamente, prenumerados, y con la debida
identificacin fiscal del beneficiario.

6. Determine si la auditoria interna u otra persona
independiente, practica arqueos sorpresivos y
frecuentes a los fondos de caja.
7. Efecte un arqueo de los fondos y valores.
A-1


A-1



A-1



A-1




A-1




A-1


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GMF


GMF



GMF



GMF




GMF




GMF


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13-09


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13-09




13-09


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8. Si como resultado del arqueo encontrara diferencia
(faltante o sobrante), obtenga una explicacin escrita
del encargado. En el caso, de importes significativos,
investigue esta diferencia despus de levantada el
acta de arqueo.

9. Compruebe la autenticidad como la calidad de los
fondos de efectivo en Caja y de los depsitos a la
vista de propiedad de la empresa, que se encuentran
es su poder, en poder de bancos o de terceros en
trnsito.

10. Identificar la adecuada presentacin del efectivo
en caja y bancos en el balance, as como que ste
contenga la debida informacin en casos tanto de
posible restriccin a la disponibilidad inmediata, como
de existencias importantes en moneda extranjera (si
es el caso)

11. Elabore una planilla donde se relacione los ajustes
que propone, de acuerdo a las evidencias
encontradas, para las partidas del DISPONIBLE.

A-1





A-1




A-1






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GMF





GMF




GMF






GMF


13-09





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4. Prepare Ud. que es un cuestionario control interno.
5. Prepare Ud. un cuestionario de control interno para la cuenta 10.
PREGUNTAS Respuestas Comentarios
N/A Si No
A.1. CAJA
Las funciones de los
encargados de valores y fondos
son tales que no manejan
registros ni preparan asientos
para los libros generales de
contabilidad, cuentas por
cobrar, etc. Distintos de los
libros de caja?
X
La apertura de las cuentas
bancarias y las firmas de las
personas que giran sobre ellas
son debidamente autorizadas?
X
Existen instrucciones a los
bancos indicando que las
personas autorizadas para
firmar cheques no pueden
delegar tal autorizacin en otros
funcionarios?
X
Todas las cuentas bancarias a
nombre de la institucin, estn
X
registradas en cuenta de control
en el mayor general o auxiliar?
Las transferencias de una
cuenta bancaria a otra estn
bajo control contable en forma
tal que, tanto cargos como
abonos queden registrados en
una cuenta de control?
X
Mantiene la institucin un
control de los cheques
posfechados?
X
A.2. FONDOS FIJOS
Los fondos de caja menor se
mantienen bajo una base de
fondo fijo?
X
Los encargados del manejo de
la caja menor son
independientes del cajero
general u otro empleado que
maneja remesas de clientes u
otra clase de dineros?
X
La responsabilidad principal de
cada fondo est limitado a una
sola persona?
X
Los fondos de caja menor, se
limitan a sumas razonables
segn las necesidades de la
institucin?
X
Los pagos de caja menor tienen
un limite mximo?
X
A.3. CONCICLIACIONES
BANCARIAS
X
Las cuentas bancarias son
conciliadas regularmente por la
institucin?
X

Las conciliaciones bancarias
son preparadas y revisadas por
empleados que no preparen o
firmen cheques o manejen
dineros de la institucin?
X
Los extractos bancarios y los
volantes de los cheques
pagados, se entregan
directamente en sobre cerrado
al empleado que prepara las
conciliaciones?
X


6. Diga Ud. que es la cuenta 14 y en que consiste.
7. Prepare Ud. un programa de auditoria para la cuenta 14.
8. Prepare un cuestionario de control interno para la cuenta 14.