Prestamo Credito

1. Resumen
2. Introduccin
3. El anlisis de riesgo de crdito en el Banco de Crdito y Comercio
4. Conclusiones
5. Recomendaciones
6. Bibliografa
7. Anexos
Resumen
Las reformas realizadas en el sector bancario, en particular en el BANDEC[1]han propiciado la
implementacin de un procedimiento para el otorgamiento de crdito que adems de incluir un diagnostico
econmico-financiero incorpora un procedimiento para el clculo del nivel de riesgo de crdito. Sin embargo,
con las nuevas polticas de crdito referente a establecer los mecanismos y condiciones imprescindibles que
garanticen la agilidad en el otorgamiento de crditos y la recuperacin de los mismos[2]se evidencia la
necesidad de lograr una eficiencia en este.
Esta situacin ha conllevado a la bsqueda de soluciones que permitan un cambio del procedimiento de
otorgamiento de crdito en el BANDEC. En tal sentido el objetivo es perfeccionar el procedimiento actual del
otorgamiento de crdito para capital de trabajo, el cual incide en la toma de decisin para la aprobacin de
crdito, con impacto significativo en el gasto de provisiones de activos financieros.
En el trabajo, se precisan los aspectos a modificar en la solicitud de prstamos. Se toma en consideracin el
procedimiento de Franco Rodrguez (2010) para el anlisis de riesgo de crditos y se evala el impacto del
clculo de las provisiones en la contabilidad a partir de cuantificar, en valores monetarios, la variabilidad
por concepto de gasto por provisiones de activos financieros con respecto al procedimiento actual en el
anlisis de la solicitud de crdito.
Palabras claves: Crdito, capital de trabajo, provisiones, activos.
ABSTRACT
Reforms in the banking sector, particularly in the BANDEC, have led to the implementation of a procedure for
the extension of credit, in addition to include an economic-financial diagnosis includes a procedure for
calculating the level of credit risk. However, with the new police of credit about to establish mechanisms and
the conditions necessary that ensure agility in lending and recovery of credits, are clearly needed to achieve
this efficiency.
This situation has led to the search for solutions to a change in procedure for granting loans in BANDEC. The
objective is to improve the current procedure of granting credit for working capital, which affects the decision
making for credit approval, with significant impact on the provision expense of financial assets. The article,
modify aspects of the credit. It takes some consideration of the procedure Franco Rodriguez (2010) for the
analysis of credit risk and assesses the impact of calculating provisions in accounting from quantified in
monetary values, the variability by expenditure for supplies financial assets, relative to current procedure, in
the analysis of the credit application. Keywords: credit, working capital, supplies, assets.
Introduccin
En la actualidad Cuba se encuentra en pleno proceso de transformacin econmica, con la finalidad de
insertarse en el mercado internacional y sentar las bases para un futuro desarrollo sostenido de
la economa del pas. Las nuevas exigencias de la economa interna y el desarrollo de
las finanzas a escala internacional requieren un proceso de continuo perfeccionamiento del sistema bancario,
que garantice mayor modernizacin y competitividad.
En este contexto se hace evidente la necesidad de un mayor anlisis del procedimiento del otorgamiento de
crdito en las instituciones bancarias e implementar nuevos mecanismos que conlleven a agilizar los mismos.
Resulta un criterio aceptado por la generalidad de los estudiosos del tema, que cada pas establece sus
propias condiciones y requisitos de otorgamientos de crditos.
Se han desarrollado nuevas regulaciones internacionales en materia de riesgos, entre las que se destacan los
acuerdos de Basilea II para entidades bancarias. Estas normas inciden en la necesidad de modernizar
las tcnicas de medicin y gestin de riesgos, promoviendo el desarrollo de modelos internos basados en la
clasificacin de las posiciones de crdito en grupos de riesgos o ratings. Ahora bien el desarrollo de modelos
internos exige que los bancos dispongan de bases de datos que incluyan informacin completa sobre
sus clientes y sus correspondientes posiciones crediticias a lo largo del tiempo.
Las reformas realizadas en el sector bancario y en particular en el Banco de Crdito y Comercio (BANDEC)[3]
(objeto de estudio de esta investigacin), han propiciado la implementacin de un procedimiento para el
otorgamiento de crdito que adems de incluir un diagnostico econmico-financiero incorpora un
procedimiento para el clculo del nivel de riesgo de crdito. Sin embargo, con las nuevas polticas de crdito
referente a establecer los mecanismos y condiciones imprescindibles que garanticen la agilidad en el
otorgamiento de crditos y la recuperacin de los mismos[4]se evidencia la necesidad de lograr una eficiencia
en este, a partir de las insuficiencias detectadas en la implementacin del procedimiento de Franco
Rodrguez. De esta situacin problemtica descrita anteriormente se define el problema cientfico.
Problema cientfico: Las insuficiencias que prevalecen en el actual procedimiento que utiliza el BANDEC en
Santiago de Cuba, incide en la toma de decisin para la aprobacin de crdito, con impacto significativo en el
gasto de provisiones.
En la bsqueda de soluciones a la situacin problemtica descrita anteriormente se formul como objetivo
general:
Mejorar las insuficiencias que prevalecen en el actual procedimiento de otorgamiento de crdito para capital
de trabajo en el BANDEC.
DESARROLLO
El anlisis de riesgo de crdito en el Banco de Crdito y
Comercio
En Cuba el Banco Central de Cuba mediante la Instruccin No.39 del 2006, establece las normas que
determinan el procedimiento y las condiciones para el otorgamiento, control y recuperacin de los
financiamientos por parte de las instituciones financieras del pas. De manera general se puede decir que el
proceso de crditos en el BANDEC transita por las siguientes etapas[5]solicitud del prstamo, anlisis de la
solicitud, toma de decisin, formalizacin, resolucin o contratacin y seguimiento y recuperacin del
prstamo, cada una de las etapas sealadas cumple funciones muy precisas que se explican en el Anexo 1.
PERFECCIONAMIENTO DEL PROCEDIMIENTO PARA EL OTORGAMIENTO DE CRDITO EN EL
BANDEC.
El objetivo de este apartado es exponer el perfeccionamiento del actual procedimiento, tomando en cuenta los
criterios internacionales, la experiencia nacional y las condiciones actuales de funcionamiento del BANDEC.
En este sentido, se precisan los aspectos a modificar en la etapa I (solicitud de prstamos). Se toma en
consideracin el procedimiento de Franco Rodrguez (2010) para el anlisis de riesgo de crditos y se evala
el impacto en la contabilidad, el clculo de las provisiones a partir de cuantificar, en valores monetarios, la
variabilidad por concepto de Gasto por Provisiones de Activos Financieros, con respecto al procedimiento
existente, etapa II (anlisis de la solicitud de crdito). Su estructura se muestra en la figura 1.

La figura anterior muestra un flujograma del perfeccionamiento de otorgamiento de crdito propuesto. El
perfeccionamiento en cada una de las etapas queda definido de la forma siguiente:
Etapa I. Solicitud de prstamos.
Para evitar informaciones reiterativas, el prestatario solo presenta al Banco una pro-forma de solicitud
de financiamiento para Capital de Trabajo (Anexo 2), donde se disponga una clara explicacin del objetivo de
la solicitud, garantas, importe requerido, forma de utilizacin y liquidacin, resumen de las principales
condiciones en los contratos de clientes y proveedores, informacin contable y estadstica confiables para
laevaluacin del nivel de riesgo de sus financiamientos, segn los requerimientos de cada operacin y sus
antecedentes. Adems, incluir los documentos que se anexan, flujo de caja real y proyectado, efectos
y cuentas por Cobrar y pagar por edades, Estados Financiero. Permitiendo de esta forma a la Institucin
Financiera agilizar el proceso de entrega de solicitudes por parte de los clientes.
Etapa II. Anlisis de la solicitud.
Esta etapa tiene como objetivo considerar el procedimiento para el anlisis de riesgo de crditos de Franco
Rodrguez (2010), se evala el impacto del clculo de las provisiones en la contabilidad a partir de cuantificar,
en valores monetarios, la variabilidad por concepto de gastos de provisiones de activos financieros con
respecto al procedimiento actual. Se propone eliminar el Modelo 134-141 debido a que la informacin
estadstica y cualitativa se recoger en la nueva propuesta de pro-forma, en la etapa I.
En este sentido, Franco Rodrguez (2010) precisa un procedimiento basado en un sistema de rating, que
combina los aspectos cualitativos con los cuantitativos donde se le asignar una clasificacin a
cada empresa en dependencia del nivel de riesgos que asuma el BANDEC al prestarle un servicio financiero.
El rating de la empresa ser estimado mediante un modelo economtrico y la valoracin cualitativa hecha por
el analista de riesgo. Se hace una reestructuracin de los elementos cualitativos a considerar, contemplando
dentro de ellos las garantas como uno de los indicadores a medir. El anlisis de tipo cuantitativo se hace con
el modelo economtrico basado en la regresin logstica. El anlisis considera los factores de riesgo,
vinculados al anlisis patrimonial y de los estados financieros, con un enfoque previsional.
El procedimiento se expondr en forma de un documento normativo, que incluir, los pasos a seguir para
desarrollar de forma exitosa la clasificacin de riego de crdito que asume el BANDEC. En cuanto a su
estructura, la misma se expone a travs de fases tal y como se muestra en la figura 2.

Figura 2. Flujograma del Procedimiento para el anlisis de crdito de riesgo.
Fuente: Franco Rodrguez (2010).
La figura muestra un flujograma del procedimiento propuesto, los objetivos a lograr en cada una de las fases
se define a continuacin.
Fase I. Diagnstico cualitativo.
El anlisis cualitativo indica al banco las reas o factores de riesgo de la empresa, permitiendo al analista
conocer la forma en que la empresa organiza y enfrenta los procesos, ofreciendo as informacin importante
sobre aspectos que generalmente no son cuantificables. Este tipo de anlisis difiere en dependencia de la
empresa y sus caractersticas, no obstante, se expondrn una serie de aspectos que pueden sertratados de
manera general para las empresas cubanas.
Segn Toms Jaume[6]el anlisis cualitativo comprende el anlisis del funcionamiento y el anlisis del nivel
de concentracin y dependencia. En el anlisis de funcionamiento seala que conviene estudiar reas
como: Comercializacin, Aprovisionamiento, Produccin, Recursos Humanos y Organizacin empresarial;
mientras que en el caso de la concentracin y dependencia se observa el nivel de los mismos con clientes,
proveedores y entidades financieras.
Partiendo de los indicadores propuestos por este ltimo autor y los seleccionados por un grupo de
expertos[7]se procedi a determinar los indicadores finales a incluir en el diagnstico cualitativo y que son los
que se muestran en la tabla 3.
Tabla 3. Sntesis de los indicadores propuestos por los expertos para el anlisis cualitativo

Fuente: Franco Rodrguez 2010.
La situacin financiera del acreditado dada su importancia y los elementos de carcter cuantitativo que la
definen, a juicio del grupo de expertos consultados, no debe ser valorada slo como un indicador de carcter
cualitativo ya que existen multiplicidad de formas y valores para llegar a un juicio concluyente sobre la
situacin financiera del acreditado a partir de la valoracin de tipo cuantitativa. Con el resultado de esa
consulta, se propone un modelo de diagnstico (Anexo 5), que permite integrar los indicadores que se
muestran en la tabla 3 y a la vez realizar una valoracin cualitativa donde se incluyen las reas y actividades
claves no presentes en el actual procedimiento. Con la aplicacin del diagnstico propuesto se obtiene una
valoracin general de los indicadores cualitativos, que viene dado por la suma de las calificaciones otorgadas
para cada indicador de forma individual y seran valoradas segn la siguiente escala que aparece en la tabla
4.
Tabla 4. Escala propuesta para cuantificar los indicadores cualitativos

Fuente: Franco Rodrguez 2010.
La escala se propone considerando que si los especialistas otorgan una evaluacin insatisfactoria, en este
caso de un punto, a cada uno de los 11 indicadores a evaluar, la evaluacin total sera 11 puntos y por tanto la
situacin de la empresa se catalogara como insatisfactoria. Para otorgar una calificacin de regular se
propone utilizar como lmite inferior 12 puntos y como lmite superior 22 puntos, que sera la calificacin
otorgada en caso de que todos los indicadores recibieran una calificacin de dos puntos. El mismo criterio se
sigui para la definicin de todas las calificaciones. La situacin de la empresa sera catalogada como muy
buena en caso de que las puntuaciones recibidas se encontraran por encima de los 45 puntos.
Fase II. Anlisis Cuantitativo
Dentro de este anlisis, se realiza un examen de los estados financieros y de los flujos de caja sobre bases
histricas.
Como parte del anlisis cuantitativo resulta imprescindible la definicin de la variable dependiente y las
independientes a incluir en el estudio. Durante el proceso de estas ltimas, se revis la literatura especializada
donde se definen como presuntos factores de riesgo todos aquellos indicadores que muestran
el desempeo financiero de una empresa, en esencia, se refieren a las razones financieras, aunque tambin
algunos autores consideran los aspectos externos a la entidad. A partir de los elementos expuestos, se
procedi a definir como variables independientes (los presuntos factores de riesgo) los que siguen:
X1 Monto del financiamiento
X2 Utilidad o Prdida
X3 Ventas Netas
X4 Solvencia
X5 Liquidez
X6 Endeudamiento General
X7 Ingreso por ventas
Para probar estadsticamente si estos factores realmente constituyen factores de riesgo de la capacidad de
pago de una empresa, se propone el uso de un modelo economtrico tipo logit. La regresin logstica, al igual
que otras tcnicas estadsticas multivariadas, brinda la posibilidad de evaluar la influencia de cada una de las
variables independientes sobre la variable dependiente o de respuesta y controlar el efecto del resto. Esta
tcnica permite, dado los valores de las variables independientes, estimar la probabilidad de que se presente
el evento de inters as como evaluar la influencia que cada variable independiente tiene sobre la respuesta[8]
Fase III. Clasificacin del nivel de riesgo.
Para realizar la clasificacin del solicitante del financiamiento en uno de los niveles de riesgo definidos por el
Banco, a partir del riesgo estimado (1-p), se emplea la matriz propuesta en la tabla 5.
Tabla 5. Matriz Propuesta de Calificacin de activos crediticios.

Con el fin de que exista una correspondencia directa entre el nivel de riesgo de crdito y la tasa de inters
Franco hacia una propuesta correlacionando la tasa de inters para cada cliente con el nivel de riesgo segn
se sugiere en la tabla siguiente:
Tabla 6. Tasa de Inters segn el nivel de riesgo

Fuente: Franco Rodrguez 2010.
Actualmente, segn lo estipulado por la Circular No. 2/2012 de la Direccin General de Tesorera del Banco
Central de Cuba, (Anexo 3), las tasas de inters para crditos de capital de trabajo o inversin hasta un ao,
deben aplicar una tasa de inters igual a la pasiva de personas naturales ms el 1%, con una variacin de
0,5% segn el anlisis de riesgo realizado por el banco, con lmite mnimo 4,5% y como lmite mximo 5,5%.
A juicio de este investigador esa variacin propuesta de 0,5% debe ser siempre positiva (+0.5%), si se
realiza una lectura del concepto de riesgo, este se define como una probabilidad de ocurrencia de un hecho
desfavorable. Aun cuando la clasificacin del nivel de riesgo del solicitante es mnimo el BANDEC est
asumiendo un pequeo riesgo, incluso cuando una empresa ha tenido un historial econmico-financiero
relevante e indicadores favorables existen varios factores con caractersticas muy cambiantes como: el
entorno, el mercado, el abastecimiento de materias primas, el plan de negocios del ao que pueden influir en
el nivel de riesgo con el que se ha clasificado la entidad.
Existen otros factores vinculados con la planificacin de la economa a nivel nacional que influyen
indirectamente en los compromisos asumidos por las empresas.
Los planes aprobados para aquellas empresas que son de subordinacin nacional muchas veces no se
corresponden con los planes propuestos por las entidades provinciales.
Las ventas no se hacen efectivas segn lo convenido en contratos, por falta de financiamiento o
mala gestin de las cuentas por cobrar, incurriendo en una cadena de impagos.
Las fichas de costos se realizan a nivel de ministerio, dejando de considerar los precios de las materias
primas que pueden que se encarezcan de acuerdo a las provincias por concepto de transportacin.
Teniendo en cuenta estos factores se decide proponer la tasa de inters adicional de 0.5% en la medida que
el nivel de riesgo se incremente, para cada cliente, segn se sugiere en la tabla siguiente:
Tabla 7: Tasa de Inters adicional segn clasificacin del nivel de riesgo

En consecuencia, si la tasa de inters adicional se fija como se propone en el procedimiento y teniendo en
cuenta la clasificacin del nivel de riesgo, entonces la tasa de inters a aplicar a la solicitud de crdito vendra
dado por la tasa de inters activa ms una prima adicional por el nivel de riesgo.
La tasa de inters que garantiza la rentabilidad sera del 1%, superior a la tasa de inters pasiva, a esta tasa
de inters se le adiciona una prima proporcional segn el nivel de riesgo equivalente al 0,5%.
De esta forma un solicitante que ha sido clasificado en el nivel de riesgo alto tendra que pagar sobre el
crdito una tasa de inters del 5% ms una prima adicional de 1% que compensara al BANDEC el alto riesgo
que est asumiendo en el proceso de intermediacin financiera. En caso de que nivel de riesgo clasifique
como irrecuperable no se otorga el crdito solicitado, debido que no se garantiza como mnimo el margen de
rentabilidad.
De esta forma, se logra obtener una correspondencia directa entre el nivel de riesgo y la tasa de inters activa
con la finalidad de que el BANDEC garantice el margen de rentabilidad y el riesgo que asume al otorgar
prstamos riesgosos con el cobro de mayores tasas de inters.
Creacin del fondo de provisiones
La creacin del fondo de provisiones especficas de los deudores constituye una fase importante dentro del
procedimiento ya que los crditos clasificados como ms riesgosos implican la creacin de un fondo de
provisiones elevado, lo que significa grandes sumas de dinero contabilizado por concepto de gastos de
provisiones que disminuiran las utilidades de la entidad financiera.
Dentro de esta fase se propone, partiendo de la clasificacin del nivel de riesgo del cliente (Fase III), el por
ciento de provisin para cada nivel de riesgo.

Evaluacin de la efectividad de la disminucin de la variabilidad en el clculo de las provisiones.
El impacto de la efectividad de la disminucin de la variabilidad en el clculo de las provisiones puede medirse
en la contabilidad a partir de cuantificar, en valores monetarios, la variabilidad por concepto de Gasto por
Provisiones de Activos Financieros, con respecto al procedimiento existente. De esta forma, aunque las
sucursales y direcciones provinciales no contabilizan este tipo de gasto, se puede conocer las posibles
prdidas que podran obtenerse por este concepto, quedando demostrado que la etapa de clasificacin de
riesgo de crdito constituye la ms importante durante el anlisis de solicitud de prstamos. Una disminucin
de dicho monto se registrar como Ingreso por Recuperacin de Activos Financieros mejorando las utilidades
del periodo.
En resumen, el perfeccionamiento de procedimiento constituye una propuesta intrnseca para el Banco de
Crdito y Comercio basada en modificaciones y calificaciones de riesgo internas que amplan con un nivel de
objetividad mayor los anlisis anteriores.
Vista as, la clasificacin en un determinado nivel de riesgo dejara de ser un asunto de apreciacin general
para basarse en un procedimiento sencillo con un alto nivel de discriminacin afn con las clasificaciones
utilizadas por el Banco Central de Cuba que permite calcular la probabilidad de que ocurra el impago con un
nivel de confianza establecido, dotando al banco de una herramienta altamente confiable que le permite
conocer a priori la probabilidad de incumplimiento de sus clientes.
Conclusiones
El anlisis del procedimiento de otorgamiento de crdito actual utilizado en el BANDEC, posibilit
determinar el estado del arte de la problemtica de investigacin.
El perfeccionamiento del procedimiento posibilitar viabilizar la solicitud de prstamos (etapa I), y su anlisis
(etapa II), as como medir el impacto en la contabilidad a nivel de oficina Central. Dotando al BANDEC de una
herramienta altamente confiable que permite conocer a priori la probabilidad de incumplimiento de los pagos.
Se logra por vez primera realizar un examen integrado entre el anlisis de riesgo de crdito y su influencia en
las provisiones y el impacto en los registros contables.
Se obtiene una apreciacin del estado actual del proceso de otorgamiento de crdito en funcin a las nuevas
polticas de crditos.
Recomendaciones
1. Aplicar el procedimiento propuesto en las sucursales de la Provincia Santiago de Cuba.
Bibliografa
1. Banco Central de Cuba, "Instruccin No. 34/2006.
2. Borrs Atinzar, Francisco y otros: Cuba Banca y Seguros, Una aproximacin al mundo empresarial.
Alicante, 1998.
3. Castillo, Y; Lima, A. "Perfeccionamiento del Procedimiento para el otorgamiento de crdito en Moneda
Nacional en el Banco Popular de Ahorro."2003.
4. Colectivo de Autores. La medicin del riesgo de crdito y el nuevo acuerdo de capital del Comit de
Basilea. Universidad de Santiago de Compostela Facultad de Ciencias Econmicas y Empresariales.
5. Decreto Ley No. 173 "Sobre los bancos e instituciones financieras no bancarias
6. Garayburu de la Fuente, Nelson. "Anlisis e interpretacin de Estados Financieros. Particularidades en el
sector Bancario". Banco de crdito y Comercio. Agosto 2006.
7. Manual de Instrucciones y Procedimientos. Banco de Crdito y Comercio. La Habana febrero 2012.
8. Oriol Amat, Jaume Toms. "Cmo analizan las entidades financieras a sus clientes". Junio 1999.
9. Rodrguez, A; Lorenzo, J."Perfeccionamiento del procedimiento para el otorgamiento de crdito en moneda
nacional en el Banco de Crdito y Comercio."2003.
10. Sistema Base del Statistical Package for the Social Science SPSS 11.5
11. Tllez Vicente, Rafael. "El clculo de riesgo como elemento de la tasa de inters activa y su influencia en
la toma de decisiones". Revista del Banco Central de Cuba No 4, pg. 12. 2002.
WEBGRAFA:
12. http://www.ub.es/histodidactica/epistemologa/delphy.htm. Hurtado de Mendoza Fernndez, Sandra.
"Criterio de expertos. Su procesamiento a travs del mtodo DELPHY". Ao 2002.
13. http://www.revistaevaluar.com.ar. Alderete, A; "Fundamentos del Anlisis de Regresin Logstica en la
Investigacin Psicolgica". Evaluar, 2006, N 6. Pg. 52-67.
Anexos
Anexo 1. Etapas para el otorgamiento de crdito en el BANDEC.
Solicitud del Prstamo: Supone la entrega y recepcin de carta de solicitud de financiamiento, modelo de
solicitud de financiamiento (Anexo 2), recibo de los estados financieros, flujo de caja real y proyectado y
cualquier otra informacin adicional. La carta de solicitud debe contener una clara explicacin del objetivo de
la solicitud, importe requerido, forma de utilizacin y liquidacin, criterios sobre la propuesta de contratos,
trminos y condiciones pactados, y elementos que fundamenten la eleccin del proveedor.
Anlisis de la Solicitud: La entidad financiera debe realizar un anlisis riguroso del cliente para lo que se
necesita la informacin y de buenos analistas que evalen la disciplina financiera y de pagos, la adecuada
correspondencia de los activos a financiar con los niveles propuestos y autorizados a las entidades, anlisis
del objeto a financiar, su garantas, su viabilidad econmica, clculo de razones financieras y en el caso de los
financiamientos a proyectos de inversin, se requiere profundizar en los estudios de factibilidad atendiendo a
la metodologa que existe para esos fines. Se confecciona modelo de solicitud de financiamiento al comit de
crdito (Anexo 3). Adems, de acuerdo con el comportamiento de pagos y la situacin financiera del cliente,
se realiza la clasificacin del nivel de riesgo de la deuda de crditos, calificndose de Riesgos Mnimos, Bajos,
Medio, Medio-Altos, Alto e Irrecuperables.
La clasificacin de los activos crediticios por cliente se hace a travs de un modelo que incluye una evaluacin
cuantitativa (Anexo 4). Como resultado de esta valoracin se emite un dictamen que resume la evaluacin
cuantitativa, cualitativa y la clasificacin final del solicitante, de acuerdo a esta valoracin se ubica al cliente en
la matriz de calificacin de activos crediticios que aparece en la Instruccin No. 34/2006 del Banco Central de
Cuba que se muestra en la tabla 1 que aparece a continuacin.
Tabla 1. Matriz Cruzada de Calificacin de activos crediticios.

Fuente: Instruccin No. 34/2006 del Banco Central de Cuba.
A partir de la clasificacin realizada de los activos crediticios se efecta el anlisis de las provisiones segn la
instruccin No.34 del 2006[9]de la Oficina de Supervisin Bancaria del Banco Central de Cuba. Esta dispone
que las instituciones financieras mantengan un nivel de provisiones equivalentes a los porcentajes de la
cartera de prstamos clasificados atendiendo a los niveles de riesgo que se muestran en la tabla 2.
Teniendo en cuenta las clasificaciones obtenidas por el cliente en la Matriz de Calificacin de Activos
Crediticios, se traza la poltica de provisiones. El nivel de provisiones a crear por el BANDEC estar en
dependencia del nivel de riesgo. La constitucin de las provisin del 100% de los financiamientos otorgados
en moneda nacional y en CUC est centralizada en la Oficina Central.
Tabla 2. Clasificacin de los activos de riesgo y sus fondos de provisiones

Fuente: Banco Central de Cuba, "Instruccin No. 34/2006".
Toma de decisin: Los rganos del Banco para la aprobacin de las solicitudes de financiamiento son los
Comits de Crdito de las Sucursales, Direcciones Provinciales y Oficina Central. Se toman decisiones cuanto
a: solicitud de crdito para financiar capital de trabajo o inversiones, deuda renegociada[10]deuda
reestructurada[11]se evala una variacin en el tipo de inters, etc. El anlisis de las operaciones de
financiamiento sometidas a la consideracin del Comit, debe iniciarse por los criterios del funcionario de
menor jerarqua, de manera que al tomarse la decisin por el ltimo miembro, la operacin est previamente
aprobada o denegada por los integrantes de menos nivel jerrquico. Las reuniones se efectan en fechas
previamente fijadas, de conformidad con el volumen de solicitudes de crditos a examinar. La aprobacin del
Comit de Crdito se hace tomando como fundamento el informe que se presente por el analizador de crdito.
Este informe debe contener los elementos cuantitativos y cualitativos que permitan el examen de la operacin.
Los acuerdos del Comit de Crdito se tomarn preferiblemente por consenso y de no existir ste, por la
mayora de votos de los presentes. En caso de existir votos en contra se consignar en el Acta a los
miembros que correspondan los votos a favor y los votos en contra, en el caso de que el presidente ejerza el
veto.
Formalizacin, Resolucin o Contratacin: El objetivo fundamental de la formalizacin es perfeccionar,
desde el punto de vista legal y operativo, los financiamientos aprobados, a fin de garantizar que los activos del
Banco queden debidamente documentados. En el contrato se define deberes y derechos del prestamista y
prestatario. La Sucursal le comunica por escrito al cliente detallando, en caso de aprobacin, los trminos y
condiciones del financiamiento autorizado; as como, se cita a los directivos de la entidad solicitante del
prstamo para firmar el contrato de financiamiento. De no ser facultad de la Sucursal la aprobacin del
prstamo, la misma informar la aprobacin o no del financiamiento al cliente dos das hbiles posteriores a la
recepcin de la copia del dictamen de la instancia superior correspondiente.
Seguimiento y Recuperacin: Se ejercer el control y el seguimiento sistemtico de los financiamientos
entregados hasta su liquidacin mediante la comprobacin fsica y documentada de la utilizacin de los
mismos, as como el cumplimiento de los trminos y condiciones establecidos en el contrato de
financiamiento. El seguimiento tiene entre sus objetivos detectar, prevenir dificultades econmicas y
financieras del cliente y el destino de los fondos.
Anexo 2. Nuevo modelo para solicitar Financiamiento para capital de trabajo.

SOLICITUD DE FINANCIAMIENTO PARA CAPITAL DE TRABAJO
UM: Moneda Nacional o Moneda Libremente Convertible
Modelo XXXX

CICLO DE LA PRODUCCION Y/O COMERCIALIZACION (En das promedio)
Das
Perodo de adquisicin de la mercanca para iniciar la produccin y/o comercializacin
Tiempo de la conversin de la produccin en proceso al producto o servicio terminado
Tiempo que media entre el producto o servicio terminado y su vente y cobro
Total ciclo de la produccin y/o comercializacin

CONTRATOS CON LOS CLIENTES VINCULADOS AL PRESTAMO SOLICITADO

CONTRATOS CON LOS PROVEEDORES VINCULADOS AL PRESTAMO SOLICITADO

Cumplimiento de los ingresos ltimos 12 meses UM: MP

Comportamiento de otros indicadores seleccionados

Anexo 3. Circular No. 2/2012 de la Direccin General de Tesorera del Banco Central de Cuba.
Direccin General de Tesorera
CIRCULAR No. 212012
A: Presidentes de los Bancos (Lista de Destinatarios)
De. Director General de Tesorera del Banco Central de Cuba
REF.: Tasas de inters activas para crditos en pesos cubanos aplicables a personas naturales y jurdicas
Estimados compaeros:
El Banco Central de Cuba, teniendo en cuenta que:
Las tasas de inters a las que prestan los bancos (activas) deben ser superiores a las que estos pagan por
los depsitos (pasivas), para asegurar los mrgenes de rentabilidad.
Los bancos deben tener un rango para la aplicacin de las tasas activas, en funcin del propsito del crdito,
los plazos previstos [12]la calidad del cliente y los anlisis de riesgo que se realicen, siempre respetando el
margen necesario para asegurar su rentabilidad.
En virtud del Articulo 17, literal a), inciso 11 del Decreto Ley No. 172 " Del Banco Central de Cuba" de 26 de
mayo de 1997; del Artculo o 5 del Decreto Ley No. 289 de 15 de noviembre de 2011 del Artculo 16 de la
Resolucin No. 99 de 18 de noviembre de 2311 del Ministro Presidente del Banco Central de Cuba y del
Acuerdo No. 16112 del Comit ce Poltica Monetaria , ha decidido establecer las siguientes tasas activas a las
que prestarn los bancos:
a). Para crditos de capital de trabajo o inversin hasta un ao, aplicar una tasa de inters igual ala pasiva de
personas naturales ms el 1% , con un incremento o reduccin de hasta 0,5% (:0,5%), segn el anlisis de
riesgo realizado por el barco.
b). Para crditos de capital de trabajo o inversin a mediano plazo, aplicar una tasa de inters igual a la pasiva
de personas naturales ms 1,5%, con un incremento o reduccin de hasta el 1% (1%), segn el anlisis de
riesgo realizado por el banco.
c). Para crditos de inversin a largo plazo, aplicar una tasa de inters igual a la pasiva de personas naturales
mas 1.5%, con un incremento o reduccin de hasta el 1%. ((1%), segn el anlisis de riesgo realizado por el
banco.
d). Para crditos asociados a la compra de materiales de construccin o pago del servicio de mano de obra
para acciones constructivas, aplicar una tasa de inters Igual ala pasiva de personas naturales ms 0,25%.
e). Para los crditos para bienes duraderos y para el consumo a las personas naturales, aplicar una tasa de
inters igual a la pasiva de personas naturales ms 2%, con un incremento o reduccin de hasta el 1% (1%
), segn el anlisis de riesgo realizado por el barco.
f). Para los crditos que solicitan los usufructuarios de tierras, aplicar una tasa de inters del 3% durante os
dos primeros aos del contrato de usufructo, decursado dicho plazo se aplicaran las tasas de Inters previstas
por ese concepto.
g). Los bancos pueden fijar las tasas de inters para renegociacin y reestructuracin de deudas en pesos
cubanos, distintas a las tasas para prstamos nuevos, siempre que se cubran los costos operativos del banco.
Esta decisin se informar al Secretarlo del Comit de Poltica Monetaria
h). Cada banco acordar con los prestatarios la tasa de inters por mora aplicable a las amortizaciones
vencidas y no pegadas de cada crdito, la que no podr exceder de un 4% por ao por encima de la tasa de
inters pactada.
Otros aspectos a tener en cuanta por los bancos para la aplicacin de las tasas de Inters:
i). Las tasas activas para personas naturales en pesos cubanos a partir de 72 meses (6 aos) y hasta 120
meses (10 aos) son las establecidas en la Tabla 'Tasas activas' de esta circular. Segn el anlisis de riesgo
realizado por el banco aplicarn una tasa comprendida entre el lmite mnimo y mximo para cada plazo Las
tasas para plazos superiores a los 10 aos sern consultadas al Banco Central de Cuba, a travs del
Secretario del Comit de Poltica Monetaria
j. Las tasas activas en pesos cubanos a personas Jurdicas para crditos de inversin superiores a 5 anos
sern consultadas al Banco Central de Cuba, a travs del Secretario del Comit de Poltica Monetaria.
k. En los casos de las consultas de los Incisos i) y j), el Secretario del Comit de Poltica Monetaria dispondr
de hasta cinco das hbiles contados a partir de recibida la consulta, para informar al banco la tasa aprobada.

LI Limite inferior.
LS Lmite superior,
No existe rango para la definicin de tasa para los bancos en el caso de los crditos para Materiales de la
Construccin.
Estas tasas de inters estn expresadas en trminos porcentuales y anuales, y se aplicarn a los crditos en
pesos cubanos que se otorguen a todos los sujetos, ya sean personas naturales o jurdicas.
Esta Circular sustituye la No. 6/2011 del Director General de Tesorera del Banco Central de Cuba, de fecha
14 de diciembre de 2011.
Las tasas de inters sern aplicadas a partir de 19 de marzo de 2012.
Dada en La Habana a los 14 das del mes de marzo de 2012.
Juan Lus Gamboa Santana
Director General de Tesorera


Autor:
Lic. Odelkis Tamayo Cardero.
Dra. Mercedes del Carmen Franco Rodrguez.
*Lic. Oderkis Tamayo Cardero
Cargo: Gestor de Negocio.
Centro de trabajo: Sucursal 8301
* Dra. Mercedes del Carmen Franco Rodrguez
Grado Cientfico: Doctora en Ciencias Econmicas
Cargo: Vicedacana de Investigacin.
Centro de trabajo: Universidad de Oriente. Facultad de Ciencias Econmicas y Empresariales.

UNIVERSIDAD DE ORIENTE
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES
Santiago de Cuba
2013
[1] La sigla BANDEC se refiere al Banco de Crdito y Comercio.
[2] Tomado de Lineamiento 51 de la Poltica Econmica y Social para el VI Congreso del PCC.
[3] A partir de este momento se utiliza la sigla BANDEC para referirse al Banco de Crdito y Comercio.
[4] Tomado de Lineamiento 51 de la Poltica Econmica y Social para el VI Congreso del PCC
[5] Tomado de Manual de Instrucciones y Procedimientos. Banco de Crdito y Comercio. 2012.
[6] Oriol Amat, Jaume Toms. Cmo analizan las entidades financieras a sus clientes. Junio 1999.
[7] Hurtado de Mendoza Fernndez, Sandra. Criterio de expertos. Su procesamiento a travs del mtodo
DELPHY. Ao 2002. www.ub.es/histodidactica/epistemologa/delphy.htm.
[8] Alderete, A; Fundamentos del Anlisis de Regresin Logstica en la Investigacin Psicolgica. Evaluar,
2006, N 6. Pg. 52-67. http://www.revistaevaluar.com.ar
[9] CFR. Garayburu de la Fuente, Nelson. Anlisis e interpretacin de Estados Financieros. Particularidades
en el sector Bancario. Banco de crdito y Comercio. Agosto 2006.
[10] Los plazos de amortizacin han sufrido aplazamiento, manteniendo iguales tasas de inters sin aplicar la
capitalizacin de los intereses.
[11] Los plazos de amortizacin y condiciones sufren modificaciones principalmente por un desbalance
temporal de su flujo de caja o deterioro de la situacin financiera del prestatario.
[12] Los plazos previstos en el Articulo 35 del Decreto Ley No 113 `Sobre los Bancos e Instituciones
Financieras no Bancarias ' de 28 ce mayo de 1697.


Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos95/perfeccionamiento-del-procedimiento-otorgamiento-
credito/perfeccionamiento-del-procedimiento-otorgamiento-credito.shtml#ixzz3DmQKQMds