ESTE ES UN MODELO QUE DEBEN TOMAR COMO EJEMPLO, A PARTE

DEL QUE LES ESTOY ENTREGANDO, QUE ES UNO DESARROLLADO EN

LO QUE ES SOLO AUDITORIA TRIBUTARIA

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
EMPRESA

DE : CPC XXXXXXXXX
Socio Supervisor
A : Gerente General de la Empresa xxxxxxxxx
ASUNTO : Auditoria Integral a la Empresa xxxxx por el ao terminado al 31
de Diciembre del 2013
FECHA : 21 de Julio del 2014
Por medio del presente, tengo el agrado de comunicar que la planificacin para
la Auditoria Integral es el siguiente:
1. OBJETIVOS DEL EXAMEN
Los objetivos de la Auditora Integra segn lo establecido en el contrato,
suscrito con el Gerente de la entidad es el siguiente:

1.1 Objetivos de la Auditoria Integral

1.1 .1 Objetivo General
Emitir el informe sobre la razonabilidad o no de los EE.FF, Revisin
de los controles internos, Auditoria de Cumplimiento de las Normas
Legales y Auditoria de Gestin, para ver la efectividad, eficiencia y
eficacia, de los recursos asignados a la Gerencia General de la
Empresa de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria y
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, en el ao terminado
al 2013.
1.1.2 Objetivo Especfico
Determinar si las reas involucradas en la presente revisin de
auditoria, se encuentran enmarcados dentro del reglamento y
estatuto interno de la cooperativa y la normatividad legal vigente
sobre la materia.

2. ALCANCE
El alcance de la Auditoria Administrativa, comprende el perodo del
xxxxxxxxxxxxxx. La presente auditoria se realizar de acuerdo a las
NAGAS y NIAS y otras normas internas y externas.
El Examen comprender evaluar y verificar xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Asimismo, comprender la evaluacin de los procesos ejecutados por
las distintas reas de la Cooperativa, as como la gestin administrativa
y operativa de la entidad.

3. DESCRIPCION DE LA ENTIDAD

Su principal actividad es proporcionar servicios de prstamos a sus
socios, con un inters ms bajo que el mercado financiero, a fin de ..

3.1 Visin

3.2 Misin

3.3 Estructura Orgnica

DESCRIPCIN DE LA EMPRESA, DESDE EL DIRECTORIO,
GERENTE GENERAL, SI HAY SUB GERENCIAS, O
DEPARTAMENTOS, DEPENDIENDO COMO ESTA ESTRUCTURADA
LA EMPRESA, A PARTE HAY QUE ADJUNTAR EL ORGANIGRAMA
DE LA EMPRESA

3.4 Caractersticas de las reas a evaluar
ESTO ES UN EJEMPLO
Gerencia General

Departamento de Logstica
Es la Unidad responsable

Departamento de Personal

Departamento de Crditos y Cobranzas

Departamento de Tesorera

Departamento de Contabilidad


4. SOCIOS FUNDADORES

SON LOS QUE SE ENCUENTRAN EN LA MINUTA DE
CONSTITUCIN DE LA EMPRESA


5. PRINCIPALES PROVEEDORES
EN LAS EMPRESAS SUELESN TENER UN CATALOGO DE
PROVEEDORES Y DE CLIENTES, SIEMPRE VAN LOS 20
PRINCIPALES DE CADA UNO

6. PRINCIPALES COMPETIDORES
LAS EMPRESAS DE SU RUBRO QUE ES SU COMPETIDOR (ES)

7. IMPUESTOS A LOS QUE ESTA OBLIGADA LA ENTIDAD

8. NORMATIVA APLICABLE
8.1 Normas Generales
Constitucin Poltica del Per
Ley de Cooperativas Nro.

8.2 Normas de Control
Reglamento interno de la Federacin de Cooperativas de Ahorro y
Crdito del Per FENACREP
Reglamento de Auditoria Interna de la Entidad, aprobado mediante
Asamblea..

8.3 Normas de Contabilidad

ESTAS NORMAS SON COMO EJEMPLO, VARIA DE ACUERDO A
CADA EMPRESA A AUDITAR
Ley del sistema financiero
Ley Nro. 28708 Ley del Sistema Nacional de Contabilidad
Instructivos Contables
Normas Internacionales de Informacin Financiera
Directiva para la preparacin y presentacin de Estados Financieros
de la FENACREP

9. INFORMES A EMITIR
Se emitir el informe complementario de las reas que van a evaluarse
en el examen .

10. PERSONAL A CARGO, TAREAS, HORAS NOMBRE Y AREAS A
EVALUAR

11. ANEXOS

PROGRAMA DE AUDITORIAS POR AREAS EVALUADAS
CRONOGRAMA DE EJECUCION DE LA DURACION DE LA
AUDITORIA
CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO A LAS AREAS A
EVALUAR