Fabrica de Muebles para Oficina

UNIVERSIDAD MICHOACANA DE SAN
NICOLAS DE HIDALGO

FACULTAD DE ECONOMA
VASCO DE QUIROGA

PROYECTO:
FABRICA DE MEBLES PARA OFICINA

PARA OBTENER EL TITULO EN ECONOMIA
PRESENTA:

P.L.E. LENINN VILLANUEVA TOMAS

ASESOR: M.C. ISRAEL HERNANDEZ TORRES

MORELIA, MICH. FEBRERO-2008

Firmado digitalmente por
AUTOMATIZACION
Nombre de reconocimiento
(DN):
cn=AUTOMATIZACION,
o=UMSNH, ou=DGB,
email=soporte@biblioteca.
dgb.umich.mx, c=MX
Fecha: 2010.11.12 13:40:34
-06'00'
FABRICA DE MUEBLES PARA OFICINA 1 de enero de 2007
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INDICE

004 1. INTRODUCCION
008 2. OBJETIVOS DEL PROYECTO
008 2.1 Objetivos generales
008 2.2 Objetivos especficos
008 2.3 Metas

3. ORIGEN DE LA IDEA
009 3.1 Introduccin
009 3.2 Origen de la idea

4. ESTUDIO SOCIOECONMICO
011 4.1 Introduccin
011 4.2 Anlisis de los aspectos fsicos geogrficos
011 4.2.1 Localizacin
012 4.2.2 Clima
012 4.2.3 Suelo
012 4.2.4 Hidrografa
013 4.2.5 Fisiografa
013 4.2.7 Flora y fauna
014 4.3 Anlisis de la infraestructura
014 4.3.1 Educacin
015 4.3.2 Salud
015 4.3.3 Abasto
016 4.3.4 Deporte
016 4.3.5 Vivienda
016 4.3.6 Servicios pblicos
016 4.3.7 Medios de comunicacin
017 4.3.8 Vas de comunicacin
017 4.4 Anlisis de los aspectos poblacionales y de vivienda
017 4.4.1 Poblacin
018 4.4.2 Educacin
020 4.4.3 Vivienda
021 4.5 Anlisis de las actividades econmicas
021 4.5.1 Indicadores econmicos
024 4.5.2 Actividades econmicas

5. ESTUDIO DE MERCADO Y COMERCIALIZACION
027 5.1 Introduccin
028 5.2 Delimitacin del rea de mercado
028 5.3 Tipo y caractersticas de la futura empresa y su producto
029 5.4 Tipo y caractersticas del mercado
030 5.5 Segmentacin del mercado
032 5.6 Anlisis de la demanda
036 5.7 Anlisis de la oferta
041 5.8 Presentacin y empaque
042 5.9 Canales de distribucin y venta
042 5.10 Determinacin del pecio

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6. ESTUDIO TECNICO DE DISEO E INGENIERIA
043 6.1 Introduccin
043 6.2 Localizacin y tamao de la planta
044 6.2.1 Macrolocalizacion
044 6.2.2 Microlocalizacion
045 6.3 Tipo, caractersticas y disponibilidad de materia prima,
insumos y otros materiales
048 6.4 Tipo, caractersticas y disponibilidad de la tecnologa
049 6.5 Descripcin del proceso productivo
049 6.5.1 Diagrama de proceso
050 6.5.2 Diagrama de proceso para el tubo
051 6.5.3 Diagrama de proceso para el mueble de escritorio
051 6.5.4 Tiempo del proceso
052 6.6 Diseo arquitectnico de la planta
052 6.6.1. Dimensionamiento general y especfico
053 6.6.2. Otros planos: elctrico, drenaje y de agua
054 6.7 Presupuesto de inversiones
054 6.8 Calendario de activos fijos y diferidos

7. ESTUDIO DE ORGANIZACIN
055 7.1 Introduccin
057 7.2 Constitucin legal de la futura empresa
057 7.3 Procedimiento para el trmite de inscripcin al registro
federal de contribuyentes
059 7.4 Estructura administrativa
061 7.5 Manual de organizacin
061 7.5.1 Misin, visin y objetivos
062 7.5.2 Anlisis y descripcin de puestos
071 7.6 Manual de procesos y procedimientos
071 7.6.1 Diagrama de proceso para el tubo
073 7.6.2 Diagrama de proceso para el mueble de escritorio
074 7.7 Manual de polticas generales
077 7.8 Reglamento interno de trabajo
078 7.9 Proceso de reclutamiento, seleccin, contratacin e
induccin del personal
081 7.9.1 Contrato individual de trabajo

8. ESTUDIO FINANCIERO
085 8.1 Introduccin
085 8.2 Presupuesto de inversiones
086 8.3 Calendario de inversiones
087 8.4 Estructura de capital
087 8.5 Plan o pronstico de ingresos
088 8.6 Plan o pronstico de egresos
089 8.7 Estado de resultados proforma de flujo de fondos
090 8.8 Balance general proforma

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091 8.9 Estado de origen y aplicacin de fondos y estado de
resultados proforma de flujo de caja
092 8.10 Punto de equilibrio

9. EVALUACION ECONOMICA Y SOCIAL
094 9.1 Introduccin
094 9.2 Evaluacin econmica
094 9.3 Costo de oportunidad
096 9.4 Valor Actual Neto (VAN)
096 9.5 Tasa Interna de Retorno (TIR)
097 9.6 Anlisis de sensibilidad
099 9.7 Evaluacin econmica social

10. ESTUDIO DEL MANIFIESTO DE IMPACTO AMBIENTAL
101 10.1. Introduccin
101 10.2. Datos generales
102 10.3. Descripcin de la obra o actividad proyectada
102 10.3.1 Descripcin general
102 10.3.2 Etapa de seleccin del sitio
102 10.4 Aspectos generales del medio natural y socioeconmico
103 10.5. Identificacin, prevencin y de mitigacin de impactos
ambientales

104 11. CONCLUSIONES

106 12. BIBLIOGRAFIA

108 13. ANEXOS

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1. INTRODUCCION

El objetivo es realizar un proyecto de inversin acerca de una fbrica de
muebles para oficina, los cuales se realizarn en un material llamado
melamina, as como determinar su rentabilidad para decidir si se
implementa.
El proyecto es interesante, ya que la actividad principal en el estado de
Michoacn, son el comercio y los servicios, absorbiendo el 70.4 % de la
poblacin econmicamente activa, lo cual es un porcentaje muy alto,
mientras la actividad industrial tiene una muy baja participacin en el estado.
Sin embargo en los ltimos aos este sector ha ganado terreno,
incrementando su participacin, hecho importante para Michoacn, lo cual
aunado a un fomento industria por parte del gobierno, se aportaran
esfuerzos para lograr un desarrollo. De tal forma que el presente proyecto
contribuir a este logro, ya que la madera no se comercializar como tal,
sino formara parte del insumo principal para la elaboracin de la melamina,
material del cual estarn fabricados los muebles, contribuyendo as a genera
un mayor valor agregado, as como tambin los beneficios econmicos y
sociales que aportara, mediante la creacin de fuentes de empleo directos e
indirectos como consecuencia del efecto multiplicador que se genera, la
contribucin al fisco con el pago de impuestos, etc.

La metodologa utilizada para elaborar las diferentes etapas del proyecto de
inversin, es la abordada en el curso de especializacin de Gestin de
Proyectos Productivos El primer estudio que se elabor en este documento
es el estudio del origen de la idea el cual consiste en un conjunto de
actividades que se desarrollan para determinar Qu hacer (opcin)? y
Dnde hacerlo (alternativa)? Y tiene como finalidad el realizar un anlisis
de las diferentes opciones y alternativas para elegir la mejor.
Posteriormente se realiz el estudio socioeconmico el cual es considerado
como sinnimo de pre factibilidad y es determinar la existencia de razones
para continuar con el proyecto o desechar la idea. Este estudio es la
realizacin de un anlisis de los aspectos sociales y econmicos que
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determinan las caractersticas de Morelia en la cual se encuentra ubicada la
alternativa.
El estudio socioeconmico tiene como finalidad encontrar razones que
permitan continuar con el desarrollo del proyecto. Las razones para
desechar la idea son aquellos problemas que no puedan resolverse, ya que
entorpecen el desarrollo del mismo o bien su rentabilidad econmica, sin
embargo tambin se pueden encontrar razones que justifique su
continuacin.
Uno de los estudios ms importantes para determinar la viabilidad del
proyecto y que se realiz en el presente documento despus de los
anteriores, es el estudio de mercado y comercializacin, el cual es de suma
importancia, ya que proporciona informacin necesaria para la toma de
decisiones ms convenientes en la futura inversin. Esto se debe a la
necesidad de concebir empresas considerando caractersticas e indicadores
tanto cuantitativos como cualitativos, que reflejen variables y condiciones
que pueden tener cambios a travs del tiempo en el mercado.
Por lo tanto este estudio es un conjunto de actividades destinadas a ubicar
geogrficamente e identificar la existencia de un mercado para cubrir una
necesidad, siendo su finalidad comprobar la existencia de una demanda
suficiente, veraz, efectiva y oportuna, que pueda comprar el producto.
Posteriormente se realiz, en base a la metodologa utilizada, el estudio
tcnico, de diseo e ingeniera, en el cual se establecen y analizan de
manera general y particular las caractersticas fsicas de diseo, ingeniera y
construccin de la futura empresa.
La finalidad de este estudio consiste en establecer las condiciones y
funcionalidades del terreno para edificar la construccin, sin embargo, no se
realizarn construcciones ya que se arrendar el espacio fsico para
establecer la fbrica. Adems este estudio muestra la viabilidad tcnica del
proyecto buscando cual es la alternativa tcnica que mejor se ajuste a los
criterios de optimizacin que corresponde aplicar al mismo, as mismo
determinar las necesidades de capital para llevarse a cabo.
Posteriormente se realiz el estudio de organizacin, el cual es un conjunto
de actividades destinadas para determinar las caractersticas y organizacin
de la empresa, por lo cual se desarrollan y aplican aspectos de tipo
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organizacional y legal relacionados con la constitucin y formacin de la
empresa, previamente determinada. Por lo tanto la finalidad de este estudio
radica en sealar de manera concreta, cual es el giro de la fabrica, hacia
donde se dirige y de que medios se vale para obtener sus metas, es decir,
define como funcionar, que reas funcionales se requieren para llegar a ser
funcional y tener xito, dentro del cual se justifica el nmero de personas
que se requiere para la misma, es decir, en el estudio de organizacin se
muestra como se proveer de recursos humanos, como se realizar su
adiestramiento y como se compensar a sus empleados por su desempeo
para mantenerlos como parte de la organizacin.
De la realizacin de este estudio depende la buena organizacin, operacin
y funcionamiento de la empresa. As como la obtencin de los resultados
esperados y planteados en un principio.

El siguiente estudio es el financiero, el cual es un conjunto de actividades
que se desarrollan para analizar cada una de las modificaciones financieras
que la empresa sufrir durante cada uno de sus periodos operativos durante
su etapa de vida til.
El estudio financiero muestra los resultados arrojados de manera formal e
informal, de los estudios realizados anteriormente, los cuales proporcionan
un panorama amplio de los estados financieros, que se aplicaron a lo largo
de diez aos, para tener una visin adecuada del avance o retroceso del
proyecto, y basndose en esto, realizar un anlisis de la factibilidad del
mismo, siendo esta su finalidad.
Posteriormente se desarrolla el estudio de evaluacin econmica privada y
social y como el mismo nombre lo dice, en este se realizan dos
evaluaciones, una privada o financiera y la socioeconmica, la financiera
puede ser del proyecto en si; (rentabilidad del capital total a invertir) y del
empresario (rentabilidad del capital de riesgo). La evaluacin
socioeconmica se hace en dos sentidos, estimacin de rentabilidad social y
ponderacin de los efectos socioeconmicos.
La finalidad de la evaluacin es calcular, estimar o ponderar los beneficios
netos privados y/o sociales que se esperan como resultado de una inversin
determinada.
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En el caso del presente proyecto se realiza una evaluacin financiera tanto
para capital de riesgo como para capital de crdito prevista para la
realizacin del mismo.
Los beneficios que se evalan en el estudio de evaluacin econmica
privada son de la siguiente manera: mediante la tasa interna de retorno y
mediante el perodo de recuperacin de la inversin.

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2. OBJETIVOS DEL PROYECTO

2.1 OBJETIVO GENERAL

La elaboracin de un proyecto de inversin para establecer una fbrica de
muebles para oficina elaborados en melamina.

2.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

Constitucin de una fbrica de muebles para oficina en el mercado.
Determinar si es rentable o no, la creacin de la fbrica de muebles
para oficina.
La elaboracin de un proyecto de inversin para obtener el ttulo de
licenciatura en economa.

2.3 METAS

En 7 meses se espera tener establecida la fbrica de muebles para
oficina.
En 13 meses se planea que la fbrica opere a un 50% de su
capacidad instalada.
En 20 meses se espera que la fbrica opere a un 80% de su
capacidad instalada.
En 23 meses lograr posicionarse en el mercado como una fabrica que
produce muebles de calidad y precio.

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3. ESTUDIO DEL ORIGEN DE LA IDEA

3.1 INTRODUCCION

El estudio del origen de la idea consiste en un conjunto de actividades que
se desarrollan para determinar Qu hacer (opcin)? y donde hacerlo
(alternativa)?, tiene como finalidad realizar un anlisis de las diferentes
opciones y alternativas para elegir la mejor.

Existen muchos factores que impiden el aventurarse con una empresa. Si
bien es cierto que con el crecimiento de la sociedad, han crecido muchas de
las necesidades; tambin es cierto que las empresas actualmente tienen
que luchar con un sin nmero de empresas competidoras, que igual que las
primeras buscan satisfacer dichas necesidades.

El estudio del origen de la idea tiene una utilidad prctica para estudios
subsecuentes como; el estudio socioeconmico; el estudio de mercado y
comercializacin; para el estudio tcnico, de diseo e ingeniera; y para el
estudio de manifiesto e impacto ambiental.

3.2 ORIGEN DE LA IDEA

La primera idea que surgi para la elaboracin del proyecto de inversin, fue
realizarlo acerca de un hotel, sin embargo, sera muy difcil llevar a cabo el
proyecto porque se desconoca por completo los procesos que se realizan,
as como tambin la elaboracin de planos de la construccin, no teniendo
ningn amigo o familiar que fuera ingeniero civil, y no se contara con los
recursos econmicos para que un profesionista realizar los planos
requeridos para la construccin del hotel, sin contemplar adems el tiempo
que se llevara en elaborar los plano.
La segunda opcin fue realizar el proyecto de inversin sobre una fbrica de
muebles para oficina, surge debido a que el Sr. Gildardo Villanueva trabaja
en el ramo de la madera, y por la experiencia laboral que adquiri a travs
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de los aos, conoci a detalle el proceso productivo de la fabricacin de
muebles para oficina en un material llamado melamina. Por consiguiente, el
Sr. Gildardo Villanueva tiene planeado instalar una fbrica de muebles para
oficina en la ciudad de Morelia, por lo que me interes ayudarlo con los
conocimientos que adquir en la carrera de Licenciatura en economa y en el
curso de especializacin en gestin de proyectos productivos y que continuo
en ese proceso como parte de mi formacin acadmica.

Para la instalacin de la fbrica de muebles, se eligi la ciudad de Morelia
por la disponibilidad de mano de obra y materia prima e insumos que existen
en esta ciudad, as como de los servicios (agua, luz, telfono, drenaje, etc.).
Tambin por la infraestructura con que cuenta, como las vas de
comunicacin, hospitales, escuelas. Otro aspecto de gran importancia que
se tomo en cuenta fue el nivel de ingresos promedio que obtiene la
poblacin, ya que de ello dependen los futuros ingresos que obtendr la
fabrica, y Morelia es la ciudad donde sus habitantes obtienen mayores
ingresos de todo el estado. Tambin se consider la ubicacin, al ser esta
muy favorable porque se encuentra entre dos grandes metrpolis, el Distrito
Federal y Guadalajara, que pueden considerarse a futuro como una
demanda potencial, adems de tener una cercana con el puerto de Lzaro
Crdenas, lo cual favorece en caso de ocupar insumos de importacin.
Todos los criterios mencionados anteriormente se obtuvieron en base al
estudio socioeconmico que se realiz en el presente proyecto.

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4. ESTUDIO SOCIOECONOMICO

4.1 INTRODUCCION

El estudio socioeconmico es una herramienta que nos ayuda a determinar
las razones poderosas para continuar con el proyecto o simplemente
desechar la idea. Este estudio es la realizacin de un anlisis de los
aspectos sociales y econmicos que determinan las caractersticas de la
ciudad en la cual se encuentra ubicada la finca.
Las razones para desechar la idea son aquellos problemas que no se
puedan resolver ya que dificulta el desarrollo del proyecto o bien su
rentabilidad econmica. Pero tambin se pueden encontrar razones que
justifiquen el desarrollo del proyecto.

4.2 ANALISIS DE LOS ASPECTOS FISICO-GEOGRAFICOS

4.2.1 Localizacin

Las coordenadas extremas del estado de Michoacn son: Al norte 2024, al
sur 1755 de latitud norte; al este 10004, al oeste10344 de longitud
oeste. El estado de Michoacn abarca el 3.0 por ciento de la superficie del
pas. La entidad colinda al norte con Jalisco, Guanajuato y Quertaro de
Arteaga; al este con Quertaro de Arteaga, Mxico y Guerrero; al sur con
Guerrero y el Ocano Pacfico; al oeste con el Ocano Pacfico, Colima y
Jalisco. (Marco Geoestadistico, 2000).

El municipio de Morelia se ubica al Noroeste del estado de Michoacn,
cuenta con una superficie de 1,199 km y representa el 2.003 % del total de
la superficie del estado. Limita al Norte con el municipio de Copndaro y
Chucndiro, al Sur con Villa Madero, Ptzcuaro y Acuitzio, al Este con Charo
y Tarmbaro y al Oeste con Quiroga y Tzintzuntzan. Al Noroeste con Coeneo
y Huaniqueo. Al Sureste con Tzitzio y al Suroeste con Lagunillas y
Huiramba.
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Coordenadas geogrficas.
El municipio queda comprendido entre los paralelos 19 50 y 19 30
de latitud Norte y 101 00 y 101 30 de longitud Oeste. Las alturas
van desde los 1,400 hasta los 3,000 msnm. La ciudad de Morelia se localiza
a 1,951 msnm.

4.2.2 Clima

El clima del municipio es Cb (w1) (w), templado subhmedo con rgimen de
lluvias en verano; una temperatura media de 17.6 C, la altitud promedio
1,920 msnm con una precipitacin media anual de 796.1 mm. Los vientos
dominantes proceden del Suroeste y Noroeste del municipio y tiene una
variacin en los meses de julio, agosto y octubre, con una intensidad de 2.0
a 14.5 km/hora (Morelia.gob.mx).

4.2.3 Suelo

Los suelos que predominan en el municipio son dos: del grupo podzlico
propio de los bosques subhmedos, templados y fros, ricos en materia
orgnica de color caf y en la zona norte se presentan suelos negros del
grupo chernozem. Valles, cinegas, litosoles y andosoles. Bosque de pino
encino, zonas montaosas, etc. (Ibd.).

4.2.4 Hidrografa

El municipio cuenta con dos importantes ros: el Ro Grande que nace en la
parte Sureste de Acuitzio, tiene un trayecto de 26 km con rumbo Norte 21
hasta Morelia. El Ro Grande atraviesa la ciudad de Morelia y desemboca en
la cuenca del lago de Cuitzeo.
El Ro Chiquito por su parte se origina en los montes de la Lobera y la
Lechuguilla, cuya cuenca receptora comprende gran parte de la regin
montaosa situada al Sur de Morelia desde cerro Azul hasta Agua
Escondida.
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Al Suroeste encontramos la presa de Umcuaro y la presa de Loma Caliente
que son parte del servicio para el sistema de generacin de energa
elctrica que abastece a la ciudad de Morelia. Los escurrimientos
de estas presas depositan sus aguas en la presa de Cointzio, la cual cuenta
con una capacidad de operacin de 79.2 millones de metros cbicos.
Otro recurso importante de abastecimiento de agua en el municipio de
Morelia son los manantiales, destacando por su aprovechamiento el
manantial de la Mintzita utilizado en la industria y de abastecimiento de agua
potable (Ibd.)

4.2.5 Fisiografa

El municipio pertenece al sistema neovolcnico transversal, comprende
terrenos montaosos que cubren aproximadamente 750 km2 del territorio
total y 440 km2 de planicies.
En el municipio encontramos 3 sistemas montaosos: por el Este diversas
montaas que forman parte de la Sierra de Otzumatln y las cuales se
extienden desde el Norte hacia el Suroeste, destacando el cerro de El
Zacatn (2,960 m), el cerro Zurumutal (2,840 m), el cerro Pea Blanca
(2,760 m), y el cerro del Punhuato (2320 m); as como el cerro Azul (2,625
m) y el cerro Verde (2,600 m) un poco ms hacia el Sureste.
Por el Poniente, sobresalen los cerros de Quinceo (2,760 m), Peln (2,320
m) y el guila (3,000 m), cuyo alineamiento va de Norte a Suroeste.
Por el Sur el parteaguas que delimita la zona, destacan el cerro Verde
(2,600 m), el cerro Pea Verde (2,600 m), el cerro de Cuirimeo (2,540 m) as
como el cerro la Nieve que se localiza hacia el extremo Suroccidental
(Morelia.gob.mx).

4.2.6 Flora y fauna

El municipio de Morelia cuenta en sus alrededores con 10 tipos de
vegetacin o agrupaciones vegetales primarias, estos son: mezquital,
matorral subtropical, bosque de encino, bosque de pino, bosque de pino-
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encino, bosque de oyamel, bosque mesfilo de montaa, selva baja
caducifolia, selva media subcaducifolia, bosque de galera.
Las comunidades vegetales se presentan con diferentes extensiones y
grados de conservacin, as como en su composicin tambin varan
(Morelia.gob.mx).
Los aspectos fsico geogrficos son importantes para el proyecto ya que a
travs de ello se conoce la ubicacin exacta mediante el uso de las
coordenadas, identificando las poblaciones colindantes, conociendo la altura
sobre el nivel del mar. Es importante tambin tomar en cuenta el clima
suelo, hidrografa, fisiografa y la flora y fauna que existe, ya que en
proyectos agrcolas, florcolas, es relevante identificar si el clima es el
adecuado para el cultivo, si el suelo rene las caractersticas si no tiene
salitre, identificando tambin la hidrografa, es decir, de que ros, arroyos y/o
manantiales se utilizarn para el riego, tambin los sistemas montaosos
que existes ya que estos rompen corrientes de aire que pueden beneficiar o
perjudicar al cultivo, as como la flora y fauna que existe, ya que se toma en
cuenta si el proyecto contamina y en que grado afectara a la vegetacin
existente. Sin embargo por la naturaleza misma del presente proyecto, estos
indicadores no son muy relevantes.

4.3 ANALISIS DE LA INFRAESTRUCTURA

4.3.1 Educacin

Para la educacin bsica existen planteles de enseanza preescolar,
primaria, secundaria y de bachillerato. Para la enseanza tcnica, se cuenta
con diversos planteles: CECATI, CBTyS, Instituto Tecnolgico Agropecuario,
Academia de la Cmara de Comercio, entre otros. Para el nivel superior, se
dispone de Normal Urbana Federal, Conservatorio de las Rosas, Instituto
Tecnolgico de Morelia, Universidad Michoacana de San Nicols de Hidalgo
(oficial), Universidad Vasco de Quiroga, Universidad La Salle, Universidad
Latina de Amrica, Universidad de Morelia, Instituto Michoacano de Ciencias
de la Educacin, Escuela Nacional de Educadoras, y otras. Entre las
carreras profesionales que se ofrecen son: Ciencias de la Comunicacin,
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Derecho, Historia, Filosofa, Administracin de Empresas, Contabilidad,
Negocios Internacionales, Informtica, Historia del Arte, Biologa, Medicina,
Enfermera, Odontologa, Veterinaria, Arquitectura, e Ingeniera Civil, entre
otras.
Adicionalmente, en Morelia se encuentran establecidas unidades del
Instituto Tecnolgico de Estudios Superiores de Monterrey, del Instituto
Politcnico Nacional y de la Asociacin Michoacana de Ex Alumnos de la
Universidad Nacional Autnoma de Mxico, que peridicamente ofrecen
cursos y diplomados sobre diversas especialidades
(municipiosmich.gob.mx).

4.3.2 Salud

La atencin mdica del municipio es atendida por el sector pblico y por la
iniciativa privada. Dentro del sector pblico, se cuenta con clnicas del IMSS,
ISSSTE y de la Secretara de Salud. El DIF, por su parte, tambin
proporciona consultas mdicas; adems realiza canalizaciones a diferentes
instituciones.
En la ciudad se encuentran hospitales oficiales, como el Infantil, Civil, IMSS,
y el del ISSSTE. En tanto, el sector privado ha establecido varios hospitales
en diferentes rumbos de la ciudad. Se dispone de gran diversidad de
consultorios privados en todas las especialidades (Ibd.).

4.3.3 Abasto

El abasto se realiza a travs de una central de abastos, 6 mercados,
diversas tiendas departamentales establecidas en plazas comerciales,
varios tianguis en diferentes rumbos del municipio, bodegas y distribuidoras
de distintas clases de mercanca, tienda del IMSS, tiendas del ISSSTE y
comercios dedicados a todos los giros (Ibd.).

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4.3.4 Deporte

En las localidades del municipio se encuentran la Unidad Deportiva Ejrcito
de la Revolucin, Estadio Morelos, Club Country Las Huertas, Club Britania,
Club Futurama, Club Campestre Morelia, Club Campestre Erandeni, Parque
Zoolgico Benito Jurez, Bosque Cuauhtmoc, Bosque Lzaro Crdenas,
Parque 150, e instalaciones deportivas del Instituto Mexicano del Seguro
Social (Ibd.).

4.3.5 Vivienda

Cuenta aproximadamente con 123,307 viviendas, en su mayora son de 3, 4
y 5 recmaras, le siguen las de 6 o ms habitaciones (Ibd.).

4.3.6 Servicios pblicos

La cobertura de servicios pblicos de acuerdo a apreciaciones del
Ayuntamiento es:
Alumbrado Pblico 88%
Recoleccin de Basura 75%
Mercado 6 mercados
Rastro 100%
Panten 90%
Cloracin del Agua %
Seguridad Pblica 100%
Parques y Jardines 900,000 mts2 de reas verdes

4.3.7 Medios de comunicacin

Peridicos: La Voz de Michoacn, El Sol de Morelia, Cambio de Michoacn
y Buen Da. Estaciones radiofnicas: XEI, XEIA, Estereoma XECR AM-FM
Combo, Radio Ranchito, LQ, Radio Moderna, Radio Amistad FM, Morelia
Stereo FM XHMRL, Radio Acir XEMM, Bonita XEKW, Radio Nicolita XESV
(de la Universidad Michoacana), Radio 1550 XEREL (del Gobierno del
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Estado). Canales de televisin: Canal 2 (del Gobierno del Estado), Canal
11(por cable) y Canal 13 de Michoacn, adems de contar con servicio de
televisin por cable (Ibd.).

4.3.8 Vas de comunicacin

Morelia cuenta con el servicio de Aeropuerto Internacional que se encuentra
en el Municipio adyacente de lvaro Obregn; va y estacin ferroviaria,
carreteras libres al Estado de Guanajuato, Distrito Federal y al Estado de
Jalisco; con una autopista (de cuota) que une a Morelia con la Ciudad de
Mxico y Guadalajara; terraceras y caminos asfaltados a todas sus
comunidades (Ibd.).

Cabe mencionar que los datos mencionados anteriormente son importantes
para el proyecto, debido a que los edificios como escuelas, oficinas de
gobierno, hospitales, ocupan mobiliario de oficina para desempear sus
labores, por lo que se considerarn como clientes potenciales, adems en
caso de tener accidentes de trabajo, se tiene identificados los distintos
hospitales que existen en la ciudad, as como tambin se identifico la
cobertura de los servicios pblicos, de los cuales se har uso la recoleccin
de basura, la seguridad publica, la cual es muy alta, el alumbrado publico,
etc., para el funcionamiento de la fabrica. Tambin se conocieron los
distintos medios de comunicacin de los cuales se elegirn como medios de
difusin para la comercializacin del producto, el peridico local La Voz de
Michoacn y como estacin de radio a Estereoma XECR AM-FM Combo

4.4 ANALISIS DE LOS ASPECTOS POBLACIONALES Y DE VIVIENDA

4.4.1 Poblacin

En el municipio de Morelia en 1990, la poblacin representaba el 13.89 por
ciento del total del Estado. Para 1995, se tena una poblacin de 577,570
habitantes, su tasa de crecimiento fue del 3.44 por ciento anual y la
densidad de poblacin de 482 habitantes por kilmetro cuadrado. El nmero
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de mujeres fue relativamente mayor al de hombres. Para el ao de 1994, se
dieron 16,616 nacimientos y 2,378 defunciones.
Mientras que para el ao 2000 la poblacin total del municipio fue de 620,
525 habitantes, de los cuales ms de las tres cuartas partes se concentran
en la ciudad de Morelia. (INEGI, XII Censo General de Poblacin y Vivienda
2000). Y de acuerdo con los resultados del ltimo conteo (conapo, II Conteo
de Poblacin y Vivienda 2005), es el municipio con mayor crecimiento
demogrfico en trminos absolutos del Estado, alcanzando una poblacin en
2005 de 684 mil 145 habitantes, donde la poblacin masculina represento el
47.74% y la femenina el 52.26%. El municipio de Morelia representa el
17.2% de la poblacin total del estado y se observo una tasa media anual
de crecimiento en el periodo 2000-2005 de 2.0%, superior al promedio
estatal (-0.1%) y nacional (1.2%). Para el ao 2004, se dieron 16,871
nacimientos y 4,185 defunciones.
En cuanto al ndice de desarrollo humano (IDH) Michoacn se encuentra en
una posicin no muy favorable, por lo que tiene un grado de desarrollo
medio alto (0.749) y ocupa el lugar 27 de los 32 estados de la repblica
mexicana (conapo).

4.4.2 Educacin

El grado promedio de escolaridad
1
en Michoacn para el ciclo escolar 2004-
2005 es de 6.9 grados, por lo que se ubica en la 30 posicin nacional y por
debajo del promedio nacional, el cual es de 8.0 grados. Por su parte, en el
ciclo 2003-2004 el grado promedio de escolaridad en la entidad fue de 6.7
grados, con lo que la entidad se coloc en la 30 posicin en el contexto
nacional. El ndice de analfabetismo
2
para la entidad durante el ciclo 2004-
2005 es de 12.3 por ciento, por lo que la entidad se ubica en la 26 posicin
en el contexto nacional, y por arriba del promedio nacional, el cual es de 8.2
por ciento. De igual manera, en el ciclo 2003-2004, el ndice de
analfabetismo fue de12.6 por ciento, con lo que la entidad se coloc en la

1
Grado promedio de escolaridad: Es el nmero promedio de grados escolares aprobados por la poblacin de 15
aos y ms.
2
ndice de analfabetismo: Porcentaje de la poblacin de 15 aos y ms que no sabe leer ni escribir un texto breve
y sencillo sobre un tema relativo a su vida cotidiana, ni posee el dominio del clculo bsico.
19

26 posicin en el contexto nacional, y por encima del promedio nacional, el
cual en dicho ciclo fue de 8.5%. En Michoacn, la educacin bsica se
divide en tres niveles: preescolar, primaria y secundaria; para el ciclo 2004-
2005, Michoacn registra una matrcula
3
total de 1, 008,224 alumnos, lo
cual representa el 82.5 por ciento de la poblacin entre los 3 y 15 aos de
edad; por lo anterior, la entidad se ubica en la 26 posicin en el mbito
nacional. En el ciclo escolar 2003-2004, el estado tuvo con una matrcula en
educacin bsica de 1 milln 22 mil 278 alumnos, por lo que la cobertura fue
de 82.1%, as la entidad se coloc en el 24 lugar en el contexto nacional.
La desercin
4
en primaria para el ciclo 2004-2005 en Michoacn es de
4.1%, por lo que la entidad se ubica en la ltima posicin a nivel nacional,
mientras que el nivel de reprobacin en dicho nivel escolar es de 7.2%,
ubicando a la entidad en 27 lugar nacional. Por su parte, la eficiencia
terminal para la educacin primaria, es de 82.5%, con lo que Michoacn se
coloca en la 30 posicin en el mbito nacional. La educacin media
superior consta de educacin en bachillerato y profesional medio; en el ciclo
2004-2005, la absorcin
5
en educacin media superior es de 80.0%, por lo
que Michoacn se encuentra en 32 lugar. Mientras que en el ciclo escolar
anterior, la absorcin en dicho nivel fue de 84.5%, con lo que la entidad se
coloc en la 28 posicin a nivel nacional. Por su parte, la desercin en
educacin media superior para el ciclo 2004-2005 es de 24.0%, con lo que
Michoacn se ubica en el 32 lugar en el contexto nacional. De igual
manera, en el ciclo escolar anterior, la entidad se ubic en la ltima posicin
nacional, pero con un nivel de desercin del 25.1 %. La cobertura
6
a nivel
medio superior para el ciclo escolar 2004-2005 es de 37.1%, ya que la
matricula total es de 104,184 alumnos, as la entidad se ubica en la ltima
posicin nacional, al igual que en el ciclo 2003-2004, sin embargo la
matricula total fue de 110,099 alumnos, cubriendo al 39.2% de la poblacin
estatal en edad de asistir a dicho nivel educativo. La educacin superior se

3
Matrcula: Lista o registro oficial de personas o entidades, hecho con un fin determinado. Nmero de alumnos
matriculados en un centro de enseanza.
4
Desercin: Es el total de alumnos que abandonan las actividades escolares antes de concluir algn grado o nivel
educativo, expresado como porcentaje del total de alumnos inscritos en el ciclo escolar.
5
La absorcin es el nmero de alumnos egresados de un nivel educativo dado, que logran ingresar al nivel
educativo inmediato superior.
6
Cobertura: Matricula existente del nivel / Poblacin en Edad de Cursar su Niveles Correspondiente.
20

divide en educacin Normal y Licenciatura, la matricula total (sin incluir
postgrado) en el ciclo 2004-2005 es de 74,505 alumnos, por lo que la
cobertura es de 16.8%, con lo que se ubica en la 25 posicin. Por su parte
la absorcin a nivel superior es de 96.9%, mientras que la desercin es de
8.4 por ciento, con lo que la entidad se coloca en 8 y 15 lugar
respectivamente.
En el ciclo escolar anterior, se registr una cobertura en el nivel superior de
15.2%, con lo que Michoacn se ubic en 27 lugar nacional; la absorcin
para dicho nivel educativo fue de 87.5% y la desercin ascendi a 7.7%, por
lo que la entidad se coloc en 17 y 14 lugar en el mbito nacional
(aregional.com con base en datos de la SEP).

4.4.3 Vivienda

En Michoacn, se censaron en el 2005 un total de 913,390 viviendas
particulares, con lo que ocup la 9 posicin a nivel nacional. En el total de
viviendas, se registraron 3, 881,856 ocupantes, lo cual representa el 3.9%
del total nacional. El promedio de ocupantes por vivienda en el 2005 fue de
4.2 personas.
Del total de viviendas en Michoacn, 55.1% cuentan con techos de losa de
concreto, por lo que la entidad se coloca en la 9 posicin en el contexto
nacional. Por su parte, 16.0% de las viviendas particulares en la entidad
cuentan con techos de teja, tal cifra en el contexto nacional representa
11.8%, as entonces, la entidad se coloca en la 4 posicin nacional. Cabe
destacar que 13.7% de las viviendas cuentan con techos de lmina de
asbesto, cifra que en el contexto nacional representa 2.8%. De igual
manera, las viviendas con techos de lmina de cartn, participan con 13.4%
del total de viviendas, cifra que en el contexto nacional representa 8.8% del
total. En Michoacn, 82.6% de las viviendas particulares, disponen de agua
entuba en el mbito de la vivienda, 6.3% de las mismas, disponen del
servicio pero por acarreo, y 10.0% no cuentan con servicio de agua
entubada. Del total de viviendas en Michoacn, 92.9% cuentan con drenaje,
mientras que 6%, no cuentan con dicho servicio. Paralelamente, el 98.4% de
21

las viviendas, cuentan con servicio de energa elctrica, y el 0.9% no
cuentan con el servicio (aregional.com con base en datos del INEGI).

La informacin anteriormente mencionada es importante para el presente
proyecto de inversin, debido a que se conoce la tasa de crecimiento de la
poblacin (2%), la cual incrementa constantemente, y a la par demandar un
mayor nmero de escuelas, empresas, hospitales, etc., los cuales a su vez
como parte de su equipo de trabajo demandaran escritorios, sillas,
archiveros, etc., en general utilizarn el producto sobre el cual se realiza el
proyecto de inversin, lo cual se puede traducir en una demanda futura y
que sirve para el clculo de la misma.
En cuanto a la educacin, el estado de Michoacn en general se encuentra
en un nivel bajo, lo cual es importante tomar en cuenta para el proyecto de
inversin ya que esto impactara tanto en la calidad de mano de obra
calificada como en la de los profesionistas.
En lo que respecta a la vivienda, generalmente esta es importante para
aquellos proyectos enfocados a la construccin de viviendas, ya que a
travs de ello se detectan las necesidades de viviendas dignas y cmodas,
sin embargo para el presente proyecto no es muy relevante.

4.5 ANALISIS DE LAS ACTIVIDADES ECONOMICAS

4.5.1 Indicadores econmicos

PIB per cpita y PEA
Su Producto Interno Bruto en trminos per cpita se estima en $7,774
dlares (representando el 2.6% del PIB per cpita del estado y el 1.04% a
nivel nacional), concentrndose en el sector comercial y de servicios, mismo
que ocupa al 70.4% de la Poblacin Econmicamente Activa (PEA), en tanto
que el sector primario ocupa al 3.5% de la PEA. La cobertura de servicios
bsicos en el Municipio es superior a la media estatal y nacional; y de
acuerdo a CONAPO, Morelia presenta un muy bajo grado de marginacin,
ubicndose como el Municipio 50 menos marginado entre los 153 municipios
con ms de cien mil habitantes a nivel nacional (Fitch Ratings, 2006).
22

Salario
En Michoacn, el salario mnimo vigente a partir del 1 de enero de 2006
asciende a 45.81 pesos diarios; por su parte, en 2005, dicho salario
ascendi a 44.05 pesos diarios, sin embargo el salario real en el presente
ao asciende a 39.39 pesos diarios, mientras que en el 2005 ascendi a
39.14 pesos diarios, por lo que se registr un crecimiento de 0.6% con
respecto al ao anterior. El salario mnimo durante el periodo 1994-2006, ha
mostrado una tendencia a la baja, ya que el salario real muestra cuatro
cadas durante su evolucin, siendo la de 1996 la ms pronunciada, con un
decrecimiento de 18.2%. Por su parte, el mayor crecimiento del salario en
trminos reales, se registr en 1995, con una tasa de 6.6%. Cabe destacar
que del ao 1994 al 2002, el salario mnimo real se haba colocado por
encima del salario mnimo nominal, sin embargo a partir del ao 2003 y
hasta el 2006, el salario real se ubica por debajo del salario nominal.

Sector financiero
La captacin total de la banca comercial para el estado de Michoacn hasta
septiembre de 2006, ascendi a 34.88 miles de millones de pesos, lo cual
representa 2.5% del total captado por el pas. La estructura de captacin de
la banca en Michoacn es similar a la estructura de la banca en el pas, ya
que los dos rubros que presentan un mayor porcentaje del total son
captacin por cuenta de cheques y por depsitos a plazo; para la entidad, el
primero representa 33.5% del total captado, mientras que el segundo
participa con 48.6%. A nivel nacional, la captacin por cuenta de cheques
representa el 39.1% del total, mientras que la captacin por depsitos a
plazo representa el 48.0% del total captado por la banca en el pas.
Cabe destacar que la captacin por depsitos en nmina ascendi a 6.20
miles de millones de pesos, lo cual represent 17.8% del total captado por la
entidad, mientras que a nivel nacional, dicha cifra particip con 3.8% del
total captado en el pas. Por su parte, en el estado de Michoacn, no se
registr ningn movimiento por medio de otros instrumentos, sin embargo, a
nivel nacional, dicha captacin represent el 1.2% del total captado en el
pas.
23

A partir del mes de diciembre de 2002, cuando se present la nueva
clasificacin de los instrumentos de la captacin tradicional en moneda
nacional, Michoacn ha mostrado un comportamiento irregular, ya que de
2002 a 2003, registr un crecimiento de 39.2%, mientras que de 2003 a
2004, decreci 11.5%. Por su parte, del 2005 al 2006, cabe destacar que por
trimestre, la captacin tambin ha aumentado, es decir, del primer trimestre
del 2005 al primer trimestre del 2006, se registr un crecimiento de 6.12%,
mientras que para el segundo trimestre el crecimiento fue de 3.94%. Por su
parte, para el tercer trimestre, el crecimiento ascendi a 2.00%
(aregional.com con base en datos del Banco de Mxico).

IED
La Inversin Extranjera Directa (IED) en Michoacn en 2005, ascendi a
64.7.1 millones de dlares, con lo que la entidad se coloc en el 18 lugar en
el contexto nacional. En 2004, la IED en la entidad, ascendi a -13.1
millones de dlares, por lo que se registr un incremento de 593.89% de
2004 a 2005. Durante el periodo 1999-2005, el acumulado de la IED ha sido
de 116.6 millones de dlares, adems el acumulado de la IED de la entidad
representa el 0.47% del total nacional. Para el periodo 1994-2005, la IED en
Michoacn ha mostrado un comportamiento irregular, destacando dos aos
en el que la IED fue significativamente superior que en el resto de los aos.
Tales aos son: 1995 con un total de 48.8 millones de dlares, y en 2005
con un total de 64.7 millones de dlares (aregional.com con base en datos
de la Secretara de Economa).
En 2004, el producto interno bruto estatal de Michoacn (PIBE) ascendi a
36.66 miles de millones de pesos, lo que representa 2.34 por ciento del
PIBE nacional, ubicando a la entidad en la 13 posicin en el contexto
nacional. En 2003, el PIBE en la entidad ascendi a 34.99 miles de millones
de pesos, por lo que se registr un crecimiento de 4.78 por ciento de 2003 a
2004.
Por su parte, en el 2004 la Gran Divisin VI: Comercio, Restaurantes y
Comunicaciones fue la segunda rama de mayor participacin, con 17.6%.
Dicha rama ha mantenido constante su participacin en la produccin
estatal, ya que en 1993 particip con 17.96%.
24

Por su parte, la rama de Servicios Comunales, Sociales y Personales
particip con 16.4% de la produccin estatal en 2004, sin embargo en 1993
la produccin de tal rama represent 19.96%, con lo que se muestra que ha
perdido importancia en la economa estatal. Cabe destacar que en la
produccin michoacana, la siguiente rama en importancia es la Agricultura,
Silvicultura y Pesca, ya que en 2004 particip con 15.8%. Dicha rama ha
mostrado una pequea tendencia a la baja, durante el periodo 1993-2004,
ya que en el inicio del periodo su participacin ascendi a 16.82%. Por su
parte, el sector del Transporte particip con 10.8% de la produccin,
mientras que la divisin de la Construccin mostr un comportamiento
similar, teniendo una tasa de 5.3%. La Minera en Michoacn es la divisin
de menor participacin, ya que en 2004 su produccin represent 1.0% del
PIBE. La industria Manufacturera mostr una participacin relativamente
elevada, la cual ascendi a 13.1%, por lo que su importancia ha aumentado
a lo largo del periodo en cuestin, ya que en 1993 represent 11.35% de la
produccin estatal.

4.5.2 Actividades econmicas

La mayora de la poblacin de la zona rural se dedica a la agricultura
(37,177 ha. de las cuales 4,460 ha. son de riego y 32,717 ha. son de
temporal), siendo el maz el cultivo que ms se siembra (88.7%) y la
combinacin de maz-frjol (6.2%). Actualmente se han estado sembrando
cultivos que representen una rentabilidad mayor entre ellos encontramos;
pepino, jcama, meln, fresa y lenteja.
Para abastecer los cultivos de agua existen dentro del municipio 14
unidades de riego que benefician a 2,469 ha. ms 1,991 ha. del distrito de
riego da un total de 4,460 ha. El agua es proporcionada por 55
almacenamientos, 75 manantiales, 13 derivadoras, 10 pozos profundos y
738 mixtos (derivadora-pozo profundo, manantial-pozo profundo, etc.).
El 80% de la poblacin rural practica la ganadera (en conjunto con la
agricultura), esta actividad cuenta con 28,584 ha. para la crianza de bovinos,
porcinos, caprinos, aves, equinos. Adems se cuenta con 555 colmenas
para la produccin de miel.
25

El nmero de cabezas que compone la poblacin ganadera es de 297,519
cabezas de bovinos; 20,615 de porcinos; 7,853 de caprinos; 6,686 de
equinos, adems de 231,283 aves.
La mayora del ganado pastorea en tierras que comparten entre varios
vecinos o bien compran los pastos y los tienen en sus parcelas.
El rea que se utiliza para silvicultura es de 51,870 ha. aproximadamente
que corresponde a zonas reforestadas y naturales con pinos y encinos.
Cada ao en promedio se expiden 15 permisos forestales siendo el bosque
de pino el ms explotado disminuyendo en un 60% los bosques del
municipio.
Este ao se reforest la zona Sur del municipio, cubriendo 254 ha. y se
plantaron un total de 303,900 plantas. Pero se presentaron 61 incendios
entre enero-abril afectando 316.5 ha. de las cuales la mayora se localiz en
la zona del cerro del Quinceo. El motivo de los incendios en su mayora fue
por descuido y no se pudieron controlar.
Por otro lado, la tala inmoderada ha ocasionado que se presente el
problema de erosin abarcando un 83% de la superficie del municipio. De
esta, el 42% es erosin moderada, el 38% es erosin leve y un 0.38%
erosin severa.
Otra actividad econmica dentro de municipio lo componen la fbrica
Crisoba de papel y las empresas de Ciudad Industrial.

Lo anterior es importante tomarlo en cuenta para el presente proyecto ya
que a travs de los indicadores econmicos como la PEA, de la cual se
identifica la disponibilidad de mano de obra que existe en el estado, es decir,
del total de la PEA el 73.9 % se encuentra ocupada, mientras el 26.1% est
disponible, de lo cual se deduce que hay disponibilidad de mano de obra.
En cuanto al salario, el cual es de 45.81 pesos diarios, es de gran utilidad ya
que sirve de parmetro para calcular el pago de la mano de obra que se
emplear, tambin se conoce que el mximo incremento que ha tenido
durante los ltimos aos es de 6.6% lo cual sirve para contemplarlo ante un
futuro incremento del mismo. La IED tambin es relevante ya que como se
observo existe una buena cantidad canalizada a inversiones productivas, lo
que motiva a realizar el proyecto.
26

Por otra parte las actividades econmicas son importantes, ya que a travs
de ellas se identific el medio en el que se desenvolver el proyecto, es
decir, se desenvuelve en un rea donde predomina la actividad de servicio y
comercio, mientras la industria tiene una pequea participacin, sin embargo
se menciona que este sector paulatinamente ha ganado terreno en el
estado, lo cual no es malo ya que desde un punto optimista son muy pocas
fabricas dedicadas a la industria de los muebles, por lo que la oferta es
poca, es decir, no hay demasiada competencia por lo que es muy favorable.

27

5. ESTUDIO DE MERCADO Y COMERCIALIZACION

5.1 INTRODUCCION

En la factibilidad de un proyecto es de suma importancia el presente estudio,
ya que proporciona informacin necesaria para la toma de decisiones que
mas convengan en la futura inversin. Esto se debe a que se necesitan
concebir empresas considerando caractersticas e indicadores tanto
cuantitativos como cualitativos, que reflejen variables y condiciones que
pueden tener cambios a travs del tiempo en el mercado.
La finalidad de este estudio es comprobar la existencia, de una demanda
suficiente, veraz, efectiva y oportuna, que pueda pagar el producto con sus
recursos propios en el tiempo y lugar determinado, as como tambin
identificar la oferta (competencia) existente en la ciudad, conocer como est
conformado el mercado, la antigedad de los competidores, la capacidad de
produccin que tienen, el porcentaje al que operan y de esta manera saber
la capacidad de respuesta que tienen ante variaciones en la demanda, la
posicin de cada uno y el papel que desempean, averiguar si existen
barreras para entrar, y determinar la capacidad de produccin que tendr la
futura fabrica. Otro aspecto que se analizar son los canales de
comercializacin que se utilizarn para la venta del producto, el tipo de
empaque que se utilizar, etc.
El estudio de mercado y comercializacin es de gran utilidad para el estudio
tcnico ya que determinar el factor que condiciona la capacidad de
produccin que se instalar, en el lugar determinado, aporta indicadores y
caractersticas especficas para implementar el proyecto.
Para el estudio financiero son indispensables los datos de la demanda y los
precios para as poder calcular los ingresos que se requieran para el capital
y la estimacin del movimiento de caja en el tiempo, y as ayudar a la
estructuracin del estado de resultados proforma, especficamente en el
presupuesto de ingresos.

28

5.2 DELIMITACION DEL AREA DE MERCADO

Consiste en definir geogrficamente el espacio donde se encuentran los
consumidores potenciales, entendindose estos como aquellos individuos
que pueden consumir el producto que se ofrecer, en el momento en que
decidan hacerlo, se consideran consumidores reales.

El mercado para aquellas empresas que producen un bien o servicio de
consumo intermedio o final, es un lugar o rea geogrfica en donde se
encuentran y operan compradores y vendedores, ofrecindose a la venta un
producto determinado, el cual es adquirido por el consumidor mediante un
pago.

Para el presente proyecto el rea de mercado a elegir es la ciudad de
Morelia, en esta decisin se considero la ubicacin geogrfica de los
consumidores y la cercana de ciudades importantes como Guadalajara,
Toluca y el Distrito Federal, ya que estas ciudades se consideran a largo
plazo como demanda futura, adems de las razones mencionadas en el
estudio del origen de la idea.

5.3 TIPO Y CARACTERISTICAS DE LA FUTURA EMPRESA Y SU
PRODUCTO.

La empresa que se pretende establecer, pertenece al sector secundario,
especficamente al sector de la industria de la madera. Una caracterstica
importante de la fbrica, es que har muebles para oficina pero no utilizar
la madera como tal, para su elaboracin se utilizar un material llamado
melamina y tendrn un acabado moderno.
Las caractersticas tcnicas se especifican en el estudio tcnico, y la
constitucin legal se menciona en el estudio de organizacin.

29

5.4 TIPO Y CARACTERISTICAS DEL MERCADO

Para las empresas que producen y venden bienes de consumo corriente, el
mercado es un lugar o rea geogrfica en donde se encuentran y operan
vendedores y compradores, poniendo a la venta bienes o servicios que son
transferidos a los consumidores mediante el pago de un determinado precio.
Los mercados pueden ser vistos de diferentes formas, en el sentido
econmico abstracto, es como un ambiente en el cual operan las fuerzas de
la oferta y la demanda, en una esfera en la que la fuerza de los precios
acta y reacciona entre si, en este sentido, constituye una demanda
efectiva, es decir, un conjunto de compradores y/o consumidores con
necesidades y poder de compra.

Mercado
Es el conjunto de personas y agentes que en un momento determinado
pueden solicitar y/o adquirir un bien o servicio. Se identifican dos tipos: el
real y el potencial.

Mercado real: se conforma por las personas que ya estn haciendo
uso del bien o servicio.
Mercado potencial: todas las personas que por sus propias
caractersticas sean capaz de consumir el bien o servicio que se
ofrecer pero que no estn enteradas, influenciadas o persuadidas de
la existencia de este. En el momento en el que se consuma el bien o
servicio se considera como mercado real.

Para el presente proyecto se trabajara solamente con un mercado potencial,
ya que en el momento que se brinde el producto, los clientes potenciales
pasaran a formar parte del real. El rea sobre la cual operar la futura
empresa es, donde se ofertan muebles para oficina, en la cual convergen
demandantes; personas, oficinas, empresas, etc.

30

5.5 SEGMENTACION DEL MERCADO

Todo mercado presenta caractersticas homogneas o heterogneas, si son
del primer tipo no es necesario hacer una segmentacin ya que las
caractersticas con las que cuenta, que se comprenden en el rea de
mercado, pueden llegar a ser muy parecidas o bien iguales entre si, en caso
de ser heterogneas es necesario llevar a cabo la segmentacin, que se
determina por las diferentes peculiaridades de los demandantes potenciales
sobre el servicio a ofrecer.

La segmentacin es la divisin del mercado total en grupos pequeos o
grupos significativos de consumidores o posibles consumidores, la
realizacin de la misma, se puede efectuar tomando en consideracin, razn
de compra, condiciones socioeconmicas, gustos y preferencias, hbitos de
consumo y localizacin geogrfica, y a su vez esta puede dar origen a una
serie de combinaciones. El mercado total para el producto o servicio en su
conjunto es totalmente heterogneo debido a las propias caractersticas de
las personas que lo integran, como son edad, nivel de renta, presentando
adems diferencias en lo que se refiere a sus hbitos y preferencias, esto se
puede afirmar principalmente por las caractersticas que se exigen y se
buscan del mercado. Cuando es heterogneo el mercado total a los efectos
de una accin de mercadotecnia eficaz, se divide en submercados o
grupos significativos de compradores o posibles compradores, con el fin de
adecuar mejor las actividades a estos y lograr as una mejor aplicacin de
los recursos disponibles, y por ende un mejor resultado de los esfuerzos de
la mercadotecnia.

Cuando a una empresa se le presenta el mercado de tipo heterogneo, esta
requiere de hacer una divisin, es decir separar por submercados, esta
segmentacin se efecta sobre la base de 5 criterios fundamentales que
pueden dar origen a su vez a una serie de combinaciones como lo son las
siguientes:

31

a) Razones de compra: aqu se debe de tener cuidado de que el servicio
o producto a vender, sea parte de la necesidad de los consumidores,
es decir, que lo que se produzca satisfaga necesidades y no
necesidades creadas.
b) Hbitos de consumo: este tipo de segmentacin se refiere
bsicamente a lo que los consumidores demuestran con sus acciones
de compra.
c) Gustos y preferencias: es complicado lograr una segmentacin
objetiva tomando en cuenta solamente este criterio, ya que casi
nunca hay una adecuacin entre lo que se dice y lo que finalmente se
hace; se basa en lo que al pblico le gustara tener.
d) Condiciones socioeconmicas: este debe coincidir con los hbitos de
consumo, gustos y preferencias, ya que si no se tiene gusto o habito
de compra del producto y/o servicio, este nunca se vender. La
condicin socioeconmica est reflejada por el ingreso, la tarea
bsica es definir qu clase de mercado tiene la capacidad econmica
para adquirir el producto.
e) Localizacin geogrfica: este tipo de segmentacin depende de que
tan amplia sea el rea potencial. Identificar la cercana o lejana de los
lugares comprendidos en el rea de mercado, puntos importantes a
considerar para dividir el total en submercados son; los medios de
comunicacin y transporte entre las poblaciones determinadas en el
rea de mercado y en el lugar donde se localizan los atractivos y
servicios tursticos a ofrecer para asegurar la accesibilidad de los
clientes a estos destinos tursticos.

Por todo lo anterior y dado el tipo de producto a ofrecer, tanto por sus
caractersticas y tomando en cuenta que los consumidores potenciales
existen en la ciudad de Morelia. Se confirma que el mercado potencial es
heterogneo, por lo cual se eligen las condiciones socioeconmicas como
primer criterio de segmentacin, esto debido a que el producto a ofrecer no
es un bien de primera necesidad y por ende no es consumido por todos, por
ello se divide a la poblacin de acuerdo al nivel de ingresos que obtiene y se
elige a aquella que percibe de 5 salarios mnimos (S.M.) en adelante, porque
32

se cree que este segmento tiene una distribucin del ingreso que le permite
tener un sobrante, con el cual puede adquirir el mueble a ofrecer.
Posteriormente como segundo criterio de segmentacin, se eligen los gustos
y preferencias, es decir, se elige a aquella poblacin que consume muebles
para oficina. En base a los 2 criterios mencionados anteriormente se eligen
a las ciudades de Morelia, Lzaro Crdenas, Uruapan, Zamora y Zitacuaro,
como puntos de consumo.

5.6 ANALISIS DE LA DEMANDA

Como demanda se entiende el conjunto de personas (clientes) que
efectivamente solicitan los bienes y/o servicios puestos en el mercado a un
precio y tiempo determinado y en un espacio geogrfico dado.

El anlisis de la demanda tiene por objeto demostrar y cuantificar en
ubicaciones geogrficamente ya definidas, la existencia de individuos que
sern consumidores futuros y/o potenciales del servicio que se pretende
ofrecer.
Cuadro V.6.1 Demanda histrica
DEMANDA HISTORICA (personas)
Localidades 2002 2003 2004 2005
Michoacn 107,273 108,024 108,780 109,542
Morelia 37,815 38,080 38,346 38,615
Zitacuaro 3,046 3,068 3,089 3,111
Lzaro Crdenas 9,625 9,693 9,761 9,829
Uruapan 9,215 9,279 9,344 9,410
Zamora 5,930 5,972 6,013 6,056
Fuente: elaboracin propia en base a cifras del INEGI.

En el cuadro V.6.1 se muestra la demanda histrica, la cual corresponde a
las personas que obtienen ingresos de 5 a 10 y ms de 10 S.M. Este
concepto es importante ya que de ah parte el anlisis para calcular los
distintos tipos de demanda que se calculan en el presente estudio.

33

Cuadro V.6.2 Demanda actual
DEMANDA ACTUAL 2007
Localidades Personas
Michoacn 111,081
Morelia 39,157
Zitacuaro 3,154
Lzaro Crdenas 9,967
Uruapan 9,542
Zamora 6,141
Fuente: elaboracin propia.
En el cuadro V.6.2 se muestra la demanda actual que existe en las ciudades
contempladas para el presente proyecto, la cual corresponde a aquellas
personas que obtienen ingresos de 5 a 10 y ms de 10 S.M., registrada en
los datos econmicos en INEGI.

Cuadro V.6.3 Demanda futura
DEMANDA FUTURA
Localidades 2008 2009 2010 2011 2012
Michoacn 4,049,944.9 4,078,294.5 4,106,842.6 4,135,590.5 4,164,539.6
Morelia 698,612.8 703,503.1 708,427.7 713,386.7 718,380.4
Zitacuaro 139,377.4 140,353.1 141,335.5 142,324.9 143,321.2
Lzaro Crdenas 166,444.0 167,609.1 168,782.3 169,963.8 171,153.5
Uruapan 285,134.0 287,129.9 289,139.8 291,163.8 293,201.9
Zamora 174,358.9 175,579.4 176,808.4 178,046.1 179,292.4
TOTAL 1,463,927.0 1,474,174.5 1,484,493.8 1,494,885.2 1,505,349.4
Fuente: elaboracin propia

En el cuadro V.6.3 se muestra el horizonte del proyecto el cual comprende
de 5 aos, abarcando del 2008 al 2012. En dicho cuadro se muestra la
demanda futura. Para su clculo, se utilizaron las tasas de crecimiento de la
poblacin, de los periodos 1990-1995 (1.5%), 1995-2000 (0.7%) y 2000-
2005 (-0.1%), de los cuales se realiz un promedio (0.7%) que
posteriormente se multiplic por la poblacin, hasta llegar al ao 2012.
Cuadro V.6.4 Demanda potencial
DEMANDA POTENCIAL (personas)
Localidades 2008 2009 2010 2011 2012
Michoacn 111,858 112,641 113,430 114,224 115,023
Morelia 39,431 39,707 39,985 40,265 40,547
Zitacuaro 3,176 3,199 3,221 3,244 3,266
Lzaro Crdenas 10,037 10,107 10,178 10,249 10,321
Uruapan 9,609 9,676 9,744 9,812 9,880
34

Zamora 6,184 6,227 6,270 6,314 6,359

En el cuadro V.6.4 se muestra la demanda potencial
7
que existe por
localidad y el total por ao. La poblacin contemplada en este cuadro fue
segmentada en base a sus ingresos (medida en salarios mnimos),
tomndose para el estudio aquella poblacin que obtiene ingresos por ms
de 5 salarios mnimos hasta 10 salarios mnimos (S.M.) y ms de 10 S.M.,
esto debido principalmente a que este segmento de la poblacin tiene una
distribucin del ingreso que le permite fomentar el ahorro y por tanto puede
consumir el producto que se pretende elaborar.
Para calcular la demanda potencial se multiplico el promedio de la tasa de
crecimiento, calculada anteriormente, por la poblacin del 2000 que percibe
ingresos de 5 a 10 y ms de 10 S.M, hasta llegar al ao 2012.
Como se puede observar, existe una demanda potencial para el proyecto,
donde Morelia es la ciudad que mayor demanda potencial tiene a lo largo del
proyecto, contando para el 2008 con 39,431 personas que obtiene ingresos
por ms de 5 S.M., mientras que en el 2012 se contemplan 40,547
personas.
En segundo lugar se encuentra la ciudad de Lzaro Crdenas, la cual tendr
una demanda potencial en el ao 2008 de 10,037 personas que obtendrn
ingresos por ms de 5 S.M. As como tambin 10,321personas para el 2012.
En tercer lugar se encuentra la ciudad de Uruapan con una poblacin en el
2008 de 9,609 personas que obtenga de 5 S.M. en adelante, as como
tambin 9,880 personas para el 2012, cabe mencionar que esta ciudad tiene
una mayor poblacin con ingresos mayores a 10 S.M. que Lzaro Crdenas.

Cuadro V.6.5 Demanda objetivo
DEMANDA OBJETIVO
Ao
Capacidad produccin
anual (pza.)
Nivel de operacin
(pza.)
Nivel de ventas (pza.)
Consumo anual
p/persona (pza.)
Demanda
objetivo
(personas)
2008 6,000
40% 2,400 100% 2,400 2 1,200
2009 6,000
50% 3,000 100% 3,000 2 1,500
2010 6,000
60% 3,600 100% 3,600 2 1,800

7
Calculada a partir de las tasas de crecimiento, ver el anexo cuadro 5.1 y 5.3.
35

2011 6,000
60% 3,600 100% 3,600 2 1,800
2012 6,000
60% 3,600 100% 3,600 2 1,800

En el cuadro V.6.5 se muestra la demanda objetivo
8
contemplada para el
presente proyecto, para calcularla se utiliz la demanda potencial, a partir de
la cual se realiz la segmentacin de la poblacin por gustos y preferencia
9
,
posteriormente en base a esta, se determin el nivel de operacin que
utilizar la fbrica de su capacidad instalada (capacidad de produccin 6000
muebles anuales), as para el ao 2008 la fabrica operar al 40%, de la cual
las ventas representarn 100% de la produccin, es decir, se vendern 2400
muebles, determinando que cada persona consume 2 muebles por ao, por
lo que se divide el nivel de ventas entre el consumo anual y se obtiene una
demanda objetivo de 1,200 personas anuales. La fbrica estabilizar su
capacidad al 60% para el ao 2010, obteniendo el 100% de ventas, con lo
cual obtendr una demanda objetivo de 1,800 personas anuales.
Cuadro V.6.6 Oportunidad de mercado
OPORTUNIDAD DE MERCADO
Ao
Demanda
Futura
(personas)
Demanda
Potencial
(personas)
Demanda
Objetivo
(personas)
PTE. PROP. Q
REP. LA DDA.
OBJ. DE LA
DDA. POT.
Demanda
Relativa
OPORT. DE
MDO. RELATIVA
(personas)
OPORT. DE
MDO.
ABSOLUTA
(personas)
2008 1,463,927 68,436 1,200 1.75% 100% 98.25% 67,236
2009 1,474,175 68,916 1,500 2.17% 100% 97.82% 67,416
2010 1,484,494 69,398 1,800 2.59% 100% 97.41% 67,598
2011 1,494,885 69,884 1,800 2.57% 100% 97.42% 68,084
2012 1,505,349 70,373 1,800 2.55% 100% 97.44% 68,573

En el cuadro V.6.6 se muestra un resumen de los cuadros anteriores as
como tambin se observa la oportunidad de mercado, es decir, la poblacin
total que tiene un grado alto de probabilidad de comprar el producto a
producir, la cual se obtiene de restarle a la demanda objetivo, la demanda
potencial, as para el ao 2008 la oportunidad de mercado ser de 68,346
personas. As como tambin para el ao 2012 ser de 70,123
10
personas.

8
Para calcular estas cifras primero se realiz el cuadro 5.4, el cual se encuentra en anexos.
9
Ver cuadro 5.4 segmentacin de gustos y preferencias en el anexo.
10
Tambin se realiz un balance oferta-demanda y la evolucin de las venas de la competencia, ver cuadro 5.5 y
5.6 en anexos.
36

5.7 ANALISIS DE LA OFERTA

El anlisis de la oferta se define como el conjunto de bienes y servicios
puestos efectivamente en el mercado para satisfacer las necesidades de la
demanda en un periodo determinado y en un espacio geogrfico
determinado.

La oferta de un bien o un servicio es la cantidad que los productores estn
dispuestos a producir y vender, segn sea el precio del producto, de los
insumos y la tecnologa con que se cuenta. Mientras ms alto sea el precio,
mayor ser la cantidad que los oferentes estarn dispuestos a producir
como vender, y viceversa.

En el presente estudio se enfoca exclusivamente a la oferta de muebles
para oficina, definida como el conjunto de empresas que venden este tipo de
muebles. A continuacin se estudia el comportamiento de la misma.

Caracterstica del mercado

El mercado de muebles a nivel nacional se encuentra dominado
principalmente por los estados de Jalisco, Distrito Federal, Estado de Mxico
y Puebla.
En lo concerniente al mercado local de Morelia, la fabricacin de muebles
para oficina se asemeja ms a la clasificacin de un mercado de oferta
competitiva, ya que existen varios competidores, los cuales se presentan en
el cuadro V.7.1.

Cuadro V.7.1 Competencia
Competidor Domicilio

Jafher

Ofidemo

Muebles y decoracin de Michoacn S.A.

S.I.O.

av. nueva tepeyac # 425 col. San Rafael

av. Guadalupe victoria # 281-b col. Centro

av. acueducto # 3370 col. Poblado Ocolusen.

av. Ventura puente # 1110 col. Ventura puente, y en planta
en cto. Adolfo Lpez Mateos # 1320 col. A. Lpez Mateos.
37

Barragan by AB Comercial de Michoacn

PM steele

Gopri

Atmosfera

Padilla leal Susana

Office deppot

Offi muebles

av. Lzaro crdenas # 1475 y en planta en calle norte 12
#189 en la 3 etapa de CD industrial.

av. Camelinas # 3352-F col. Insurgentes.

Aquiles Serdn # 757 col. Centro.
Fuente: elaboracin en base a encuestas propias.

Adems es fcil ingresar a este mercado por lo que existe una libre entrada
y salida del mismo cuando la persona lo desee, as como tambin, los
productos que maneja cada una de las empresas son similares, y la
produccin de estas no altera el precio del producto ni tiene cambios
bruscos en cuanto a la oferta.
Cabe mencionar que la mayora de estos fabricantes comercializan su
producto por medio de negocios establecidos, donde tiene la mercanca
para demostracin y venta.

En general la estructura de gastos para la fabricacin de muebles de
madera es la siguiente: las materias primas y auxiliares absorben el 73.19%
de los gastos, los servicios de maquila el 3.41%, el envase empaque y
similares el 1.08%, las mercancas compradas para su reventa absorben el
1.46%, la publicidad el 0.93% y otros conceptos absorben el 19.94% de los
gastos totales
11
.

Por otra parte, se muestra la estructura de gastos no derivados de la
actividad en la fabricacin de muebles de madera, los cuales forman parte
de los gastos totales: costos fiscales 29.31%, intereses 29.40% y otros
conceptos 41.29%
12
.

11
Ver grafica 5.7 en anexos en la pag.110.
12
38

En cuanto al origen de las materias primas e insumos utilizados para la
produccin de muebles de madera, la mayora proviene de origen nacional y
en un menor porcentaje (menos del 30%) su origen es de importacin
13
.

La ciudad de Morelia cuenta con bastantes proveedores de melaminas, as
como tambin para los herrajes, tornillos y chapas que se utilizarn en la
fabricacin de muebles para oficina, por lo tanto en cuanto al mercado de
materias primas e insumos se puede decir que no se tienen restricciones
para su acceso.

Ahora se abordarn los aspectos relevantes de la oferta.
Es importante identificar la antigedad de los competidores porque a travs
de ello se identifica la experiencia que tiene cada uno en el mercado.

Cuadro V.7.2 Antigedad
Competidor Antigedad en el mercado
Offidemo

AB comercializadora de Michoacn

Muebles y decoraciones de Michoacn

Jafher
19 aos

14 aos

10 aos

27 aos

Fuente: elaboracin propia en base a encuestas.

Como se puede observar en el cuadro V.7.2, los competidores existentes
tienen bastantes aos en el mercado, contando con 10 aos de antigedad
el competidor ms joven, mientras el competidor ms antiguo cuenta con 27
aos de antigedad en el mercado, teniendo un promedio de 17.5 aos cada
uno de los competidores. Lo cual indica que conocen bien el mercado.

13
39

Cuadro V.7.3 Volumen de produccin
Competidor Volumen de produccin (mensual)
Offidemo

AB Comercial de Michoacn

Muebles y decoracin de Michoacn

Jafher
Es distribuidor solamente

200 muebles

200-500 muebles

16000 muebles

El volumen de produccin que tiene cada competidor es importante
conocerlo, ya que a travs de l es posible identificar de qu tamao son los
competidores que existen en el mercado.
Como se puede observar en el cuadro V.7.3, el competidor con menor
volumen de produccin es AB comercial de Michoacn con 200 muebles por
mes, siendo el mayor competidor Jafher con un volumen de 16,000 muebles
por mes.
Cuadro V.7.4 Volumen de ventas
Competidor Volumen de ventas (x pieza)
Offidemo



Jafher
200 muebles x mes

200,000. Pesos x mes

1,000,000. Pesos x mes

confidencial

En cuanto al volumen de ventas es importante conocerlo ya que a travs de
l se identifican los posibles ingresos que obtiene cada uno de los
competidores.
Como se puede observar en el cuadro V.7.4, el competidor con menores
ingresos al mes es AB comercial de Michoacn con $200,000.00 por mes,
mientras Jafher se postula como el competidor con mayores ingresos
obteniendo $1, 000,000.00 por mes
14
.

14
Nota: es importante mencionar que las cifras tabuladas pueden no se exactas debido a que es informacin
proporcionada por el personal de la empresa y algunas manejan como confidencial ese tipo de informacin, tal es
el caso de Jafher, as como tambin offidemo solo proporciona la informacin en piezas.
40

Cuadro V.7.5 Capacidad de produccin
Competidor Capacidad de produccin de la
empresa (mensual)
Offidemo



Jafher
2000 muebles

400-500 muebles

3000 muebles

16000 muebles

En cuanto a la capacidad de produccin de la empresa, este concepto es
importante, debido a que se puede identificar la capacidad de cada uno de
los competidores para abastecer la demanda en caso de que esta
incremente, as como conocer cul es su volumen mximo de produccin y
la tecnologa con que cuenta en su rea de produccin. Se puede observar
en el cuadro V.7.5 como AB comercial de Michoacn es el competidor con
menor capacidad de produccin (400-500 muebles por mes), mientras
Jafher tiene la mayor capacidad de produccin (16,000 muebles por mes).

Cuadro V.7.6 Capacidad utilizada
Competidor Capacidad utilizada de la empresa
Offidemo



Jafher
Es distribuidor

50 %

30-40 %

100%
Fuente: elaboracin propia en base a encuestas
15
.

Otro aspecto de vital importancia, es conocer cul es la capacidad utilizada
de cada uno de los competidores, porque a travs de ella se conoce cul es
la capacidad de respuesta ante un incremento en la demanda, es decir, se
conoce cul es la velocidad de respuesta ante cambios en el mercado.
Como se puede observar en el cuadro V.7.6, muebles y decoracin de
Michoacn utiliza solo del 30 al 40% de su capacidad instalada por lo que
cuenta con una gran capacidad de respuesta ante un incremento futuro en la
demanda, mientras AB comercial de Michoacn utiliza el 50% de su
capacidad instalada por lo que puede responder perfectamente ante
cualquier variacin en la demanda. Por ltimo Jafher utiliza el 100% de su

15
Ver 10. Cuestionario para el estudio de mercado en anexos en la pg. 126.
41

capacidad instalada por lo que no tienen capacidad de respuesta ante un
incremento futuro en la demanda.

Con los cuadros anteriores y las encuestas aplicadas a las empresas, se
construyo la siguiente matriz, la cual nos muestra las fortalezas que puede
tener el presente proyecto, as como tambin se identifican las posibles
debilidades, amenazas y oportunidades.

Cuadro V.7.7 Matriz FODA
Fortalezas Debilidades Amenazas oportunidades

Precio competitivo.
Calidad.

Conocimiento amplio
De los sistemas pro-
ductivos.

Conocimiento del
Mercado.

No existe dificultad
Para abastecer MP.
Las materias primas se
compraran en bajos
volmenes, por no ser
una fbrica grande.

Apenas se ingresar al
mercado.

Amortizacin de gastos
por apertura.

No se maneja el crdito
para la venta.
Incremento de la
competencia.

Competencia con
grandes empresas.

Incremento de precios de
las materias primas.
Lograr un avance
tecnolgico.

Cubrir nichos de mercado
que son desatendidos.

Posicionarse en el
mercado como una
fbrica de calidad y
precio en sus productos.

Fuente: Elaboracin propia en base a datos obtenidos mediante encuestas propias.

5.8 PRESENTACIN Y EMPAQUE

La fabrica producir todos los muebles utilizados en las oficinas, entre ellos
se pueden mencionar escritorios, archiveros, estantes, mesas de trabajo
mltiples, libreros, gabinetes, etc., los cuales tendrn un acabado moderno y
sern fabricados con melamina terminada en ambas caras, con moldura t
en los cantos.
Al terminar el producto (muebles para oficina) ser etiquetado y cubierto con
plstico para de esta forma evitar las ralladuras y deterioro por el medio
ambiente. Se eligi este tipo de empaque, ya que es un material que permite
transportar fcilmente el mueble de un lugar a otro, sin ocupar demasiado
espacio (solo el espacio que requiere el mueble) como lo sera si se utilizar
42

una caja de cartn, as como tambin permite ver fcilmente el producto
debido a que el material es transparente y su costo es muy econmico. Los
muebles se vendern ensamblados, por lo que ninguno de ellos ser
armable, y se vendern por pieza y/o juego si lo desea el cliente.

5.9 CANALES DE DISTRIBUCIN Y VENTA

Como estrategia de comercializacin la empresa tiene como objetivo fabricar
muebles con ergonoma, calidad y resistentes, a un precio competitivo en el
mercado. As la empresa manejar su marca propia en la fabricacin de los
muebles, y como canales de distribucin se comercializarn por medio de la
venta directa al pblico, utilizndose para ello un local en la ciudad de
Morelia, en el cual se realizarn las exhibiciones y ventas al pblico en
general. Tambin se utilizar como medio de difusin anuncios en el
peridico local La Voz de Michoacn y comerciales en la estacin
Estereomia XECR AM-FM Combo, lo cuales se eligieron en el punto anlisis
de la infraestructura.
Adems tambin se elaborarn catlogos donde se muestren los diversos
estilos y modelos de muebles, con sus respectivos precios, que elabora la
empresa. Tambin se ofrecer el producto directamente con las empresas,
organizaciones, escuelas, secretarias de gobierno, etc. Por otra parte, a
largo plazo se tiene contemplado ofrecer el producto directamente en la
ciudad de Mxico, Toluca y Guadalajara, para de esta manera abarcar una
mayor parte del mercado. Por todo lo anterior se puede definir que la
empresa asumir tambin el papel de agente minorista.

5.10 DETERMINACION DEL PRECIO

El precio de los muebles de oficina que se fabricarn, se determin en base
a los precios de la competencia, as como tambin por los costos de
produccin (mano de obra, materia prima, insumos como luz, agua). De tal
manera que el escritorio (mueble 1) tendr un precio de venta de $ 3,000.00,
el librero (mueble 2) de $ 3,700.00 y el escritorio en escuadra (mueble 3) de
$3,380.00.
43

6. ESTUDIO TECNICO E INGENIERIA
DEL PROYECTO

6.1 INTRODUCCION

El estudio tcnico muestra la viabilidad tcnica del proyecto buscando los
criterios de optimizacin que corresponde aplicar al proyecto, as mismo
determina las necesidades de capital para llevar a cabo el proyecto.
Adems, el presente estudio especifica tcnicamente los factores fijos y
variables que componen el sistema. Adems, una vez definidos y
especificados los factores, buscan sus interrelaciones de la manera ms
precisa que sea posible para poder instalar adecuadamente la unidad
productiva.

Estas interrelaciones se refieren a los aspectos tcnicos y econmicos, los
cuales se establecen cuando el proyecto parte de la definicin del producto,
cuyas caractersticas principales son establecidas por el estudio de
mercado.

La mano de obra contemplada para efectos del rea productiva, no es
especializada, una vez contratado el personal la empresa los capacita para
poder llevar a cabo las actividades encomendadas de acuerdo al puesto.

6.2 LOCALIZACIN Y TAMAO DE LA PLANTA.

La ptima localizacin es la que asegura la mxima diferencia entre
beneficios y costos. Por lo tanto la mejor ubicacin es la que permite obtener
la mxima rentabilidad o el costo mnimo.

Cabe destacar que para localizar la fbrica se tomaron en cuenta estos
principios, as como las razones mencionadas en el origen de la idea, por
ello que su ubicacin ser en el estado de Michoacn, en la ciudad de
Morelia, ya que la mano de obra y materia prima se encuentra con mayor
44

disponibilidad, as como tambin dicha ciudad est ubicada en un punto
intermedio entre las futuras zonas de consumo (idea contemplada a largo
plazo), que son la ciudad de Mxico y Guadalajara principalmente, as como
Lzaro Crdenas. La distancia que existe de la ciudad de Mxico a Morelia
por la autopista es de 304.73 km, 4 hrs aproximadamente. Y de la ciudad de
Guadalajara a Morelia por la autopista son 293.19km, 3.5 hrs
aproximadamente.

6.2.1 Macrolocalizacion

Como se puede observar en el mapa, se corrobora la cercana de Morelia
con las ciudades de Guadalajara, distrito federa, Toluca y Lzaro Crdenas.

6.2.2 Microlocalizacion

Ubicacin
proyecto
Libramiento
Comandante Juan Morales
Gral. Jos Ma Rojo
Gral. Joaqun
Colombes
Gral. Juan M
Mndez
Gral. Juan Francisco
Lucas
Col. Ignacio Zaragoza
Andador s/n
45

El proyecto se ubicara en la calle comandante Juan Morales #134 entre las
calles Gral. Joaqun Colombes y Gral. Juan Alvarez en la colonia Ignacio
Zaragoza con cdigo postal 51148 en la ciudad de Morelia.
Entre los factores que se utilizaron para la ubicacin del proyecto se
encuentras:
Existen vas de comunicacin, as como tambin abundantes medios
de transporte.
Cercana al libramiento de la ciudad (a una cuadra) para la entrada de
vehculos pesados, adems de encontrase entre la salida a
Guadalajara y Mxico.
Existencia de todos los servicios como son drenaje, agua, luz,
telfono, etc.
Disponibilidad la mano de obra necesaria que se requiere para el
proyecto.
Cercana relativa con los proveedores.

6.3 TIPOS, CARACTERISTICAS Y DISPONIBILIDAD DE MATERIAS
PRIMAS, INSUMOS Y OTROS MATERIALES

Cuadro VI.3.1 Materias prima, insumos y otros materiales
Tipo Caractersticas Disponibilidad

Materia prima
industrial

Hojas de melamina

Hojas de triplay

Escuadras (metlicas)

Placas uni

Jaladeras

Moldura T

Terminadas en ambas caras de
32 mm de grueso, de 1.22 x 2.44
m.

m.

m.

BD de 6 mm de grueso, de 1.22
x 2.44 m.

1/16 x 7 x 7 cm
1/8 x 2 x 6 pulgadas.

De aluminio.

De 32, 16 y 12 mm.

De 1 , 2 , para
aglomerado.

Existen en Morelia
bastantes proveedores
para este tipo de
materias primas a precios
competitivos en el
mercado.
46

Pijas

Policaps (tapones para las
pijas).

Juegos de correderas para
cajn.

De 1 , 2 , .

Metlicas.

Insumos
Plstico para envoltura

Aceite para mueble

Estopa

Transparente y grueso
intermedio

En Morelia existen los
proveedores suficientes
para abastecer los
insumos requeridos.

Servicios
Electricidad
Agua
Drenaje
Trifsica
Potable
Existen los servicios en la
zona.

A continuacin se muestra la cantidad de materia prima e insumos
requeridos para cada producto:

Cuadro VI.3.2 Escritorio en escuadra

Cuadro VI.3.3 Librero
LIBRERO
cantidad unidad material costo unit costo
1 Pza. hoja melamina ambas caras 32mm 910 910
2 1/2 Pza. hoja melamina ambas caras 16mm 490 1225
1/2 Pza. hoja melamina ambas caras 12mm 266 133
0 Pza. hoja triplay BD 12mm 145.6 0
4 Pza. escuadra 1/16x7x7cm 13 52
6 Pza. bisagras 30 234
3 Pza. jaladeras aluminio 51 153
45 Pza. pijas de 1 1/2" p/aglomerado ciento 14.3 6.5
38 Pza. pijas de 3/4" p/aglomerado ciento 11.7 4.42
24 Pza. policaps ciento 18.5 5.85
ESCRITORIO EN ESCUADRA
1/4 Pza. hoja triplay BD 12mm 145.6 36.4
2 Pza. placas unin rectas 1/8x2x6" 18.2 36.4
18 Pza. policaps ciento 20 5.2
4 Pza. juegos de correderas p/cajn 78 312
1/4 litro aceite para mueble + plstico 65 31.25
14 1/2 metros chapa rollo de 32mm de 25m 98.8 57.2
10 metros chapa rollo de 16mm de 25m 49.4 20.8
5 metros chapa rollo de 12mm de 25m 39 7.8

total 2336.35
47

1 Pza. juegos de correderas corredizas 80 104
1/4 litro aceite para mueble 65 16.25
0 metros Plstico para envoltura

15

total 2924.54

Cuadro VI.3.4 Escritorio
ESCRITORIO
1 1/4 Pza. hoja melamina ambas caras 32mm 910 1137.5
0 Pza. placas unin rectas 1/8x2x6" 18.2 0
0 metros Plstico para envoltura

15

total 2511.4

Para su abastecimiento de la materia prima e insumos se tienen
contemplados varios proveedores, entre ellos:
Placacentro masisa mademo, con domicilio en bucareli # 935 col.
Vasco de Quiroga, Morelia Mich.
Maderera la huerta, con domicilio en calzada la huerta # 700 col. Nva
Valladolid.
Tripay revolucin, con domicilio en calzada la huerta # 74 col. Nva
Valladolid.
Herrajes y cerraduras montalvan, con domicilio en bucareli #607 col.
Vasco de Quiroga.
Guzmn Gonzlez Ivn, con domicilio en Virrey de Mendoza #1415
col. Centro.
Cerrajes Mxico, con domicilio en alfareros de Capula # 1097 col.
Vasco de Quiroga.

48

6.4 TIPOS, CARACTERISTICAS Y DISPONIBILIDAD DE LA
TECNOLOGIA

Para la fabricacin de muebles para oficina se utiliza la siguiente
maquinaria, mostrada en el cuadro VI.4.

Cuadro VI.4 Tecnologa a utilizar
Nombre del equipo Caractersticas y
funciones
rea y proceso de
utilizacin
Costo aproximado
Escuadradora
vertical
Con motor de 3 HP.
Con longitud mxima
de corte de 2440mm.
rea cortes, se
utiliza para cortar la
melamina
80,000.00
Chapeadora de
cantos de banco
rea cortes, se
utiliza para quitar lo
astillado
650,000.00
Dobladora manual
de tubo
rea doblado y
soldado, se utiliza
para hacer las sillas
15,000.00
Horno para pintura
electrosttica
rea pintado 200,00.00
Planta de soldar De microalambres rea doblado y
soldado
15,000.00
Lijadora de banda
vertical
rea cortes 5,800.00
Taladros de
velocidad variable
(2)
De pulgada marca
Dewalt
rea de ensamble
se utiliza para pones
las pijas

1,969.50

Mesa de trabajo
Con superficie de
0.80 X 1.60 mts.
Area de ensamble ,
se utiliza para
trabajar

1,200.00

Mesas de trabajo
grande (2)
Con superficie de
0.80 X 2.50 mts.
Area de ensamble,
se utiliza para
trabajar

1,800.00
Engrapadora marca
Bostitch SX 150
Para grapa de 7/32 x
.
Area de ensamble,
se utiliza para pegar
las piezas

1,400.00
Router manual
marca Bosch
Con motor de 3
HP de Velocidad
variable
rea de cortes
3,961.00
Router industrial
marca Dankart
Con motor de 5 HP,
19000 rpm
rea de cortes, Esta
mquina nos sirve
para hacer figuras
con curvas

25,000.00

49

6.5 DESCRIPCION DEL PROCESO PRODUCTIVO

6.5.1Diagrama de proceso

En primer trmino definiremos lo que es un diagrama de bloques de
proceso; que se utiliza en el diagrama de flujo del proceso, y se usa la
simbologa internacional de ASME (Asociacin Estadounidense de
Ingenieros Mecnicos).

SIMBOLO PROCESO DEFINICION

Operacin

Almacenamiento

Transportacin

Inspeccin

Demora

Ocurre una operacin, cuando un objeto es cambiado en
sus caractersticas fsicas o qumicas.

Ocurre un almacenamiento, cuando se guarda y se protege
un objeto.

Es cuando un objeto es movido de un lugar a otro, excepto
cuando tales movimientos son parte de una operacin o
son causados por el operador en la estacin de trabajo
durante una operacin o una inspeccin.

Se examina un objeto, para identificacin y es verificado en
cuanto a su calidad o cantidad en cualquiera de sus
caractersticas.

Las condiciones, exceptuando las que cambien
intencionalmente las caractersticas fsicas o qumicas del
objeto, no permitan o requieran la ejecucin inmediata de
la siguiente accin planeada.

50

6.5.2 Diagrama de proceso para el tubo

Cortar tubo de 1 de calibre 18.
Doblar tubo a la figura requerida.
Soldar partes de tubo para armar la
silla.
Lavar piezas (de sustancias
desengrasantes).
Pintar con pintura expoxica las
sillas armadas.
Hornear la silla en horno a 200
C
Ensamblar el asiento de la silla.
Revisar silla.
Envolver silla.
Traslado a almacn.
51

6.5.3 Diagrama de proceso para mueble de escritorio

6.5.4 Tiempo del proceso

A continuacin se muestra en el cuadro VI.5.4 el tiempo aproximado que se
tarda en la elaboracin de un mueble, cabe mencionar que el tiempo puede
diferir de acuerdo al tipo de mueble a realizar porque pueden ser de
diferentes dimensiones y ocupar un mayor nmero de cortes.

Cortado del aglomerado en
base a hoja de
aprovechamiento.
Redondeado de las esquinas
del aglomerado. Maquina
lijadora vertical.
Chapear o cubrir los cantos
de las piezas cortadas.
Maquina chapeadora de
cantos.
Ensamblado del escritorio.
Operacin manual.
Revisar el escritorio.
Envolver escritorio.
Traslado a almacn.

52

Cuadro VI.5.4 Tiempo de proceso


6.6 DISEO ARQUITECTONICO DE LA PLANTA

6.6.1 Dimensionamiento general y especfico

En el presente plano se muestra la distribucin del terreno donde se
pretende instalar el proyecto. Cabe mencionar las dimensiones del terreno,
tiene 16 metros de frente por 14 metros de fondo. Es importante mencionar
ACTIVIDAD TIEMPO EN MINUTOS
1.- Dimensionado

2.- Checar medidas

3.- Pegar chapa

4.- Revisar el pegado

5.- Armar escritorio

6.- Armar cajones

7.- Pegar corredoras

8.- Revisar el acabado

9.- Limpiar, etiquetar y empacar con plstico

10

3

90

2

128

40

28

3

25
Total minutos
Total horas
329
5.48
Exposicin
Area administrativa
Area administrativa
Bao
Bao
Bao Bao
Almacn y recepcin de MP
Area de produccin
Entrada Entrada
53

que la distribucin de la planta se realiz en base a la construccin del
terreno, ya que este ser arrendado.

6.6.2 Otros planos: elctrico, drenaje y de agua

En la presente grafica se muestra la red elctrica que existe en el terreno,
as como tambin la red de drenaje con que cuenta.
Cabe mencionar que no se realiz un costeo de obras ya que la
construccin ser arrendada.

Luz
Drenaje
54

6.7 PRESUPUESTO DE INVERSIONES

Cuadro VI.7 Presupuesto de inversiones
No. INVERSIONES MONTO

INVERSIONES FIJAS O TANGIBLES

1 TTERRENO.......... $0.00
2 ADECUACION DE INFRAESTRUCTURA....... $0.00
3 CONSTRUCCIONES (Material utilizado)............. $0.00
4 EQUIPO Y HERRAMIENTAS DE TRABAJO.......... $1,006,900.00

Escuadradora vertical

80,000.00

Lijadora de banda
vertical

5,800.00

Taladro de velocidad variable (2)

3,939.00

Router manual

3,961.00

Router industrial

25,000.00

Mesa de trabajo

1,200.00

Mesa de trabajo
grande (2)

3,600.00

Engrapadora

1,400.00

Dobladora manual de tubo

15,000.00

Planta de soldar

15,000.00

Chapeadora de cantos de banco

650,000.00

horno para pintura electrosttica

200,000.00

Herramienta en
general

2,000.00
5 MOBILIARIO, UTENSILIOS Y OTROS MATERIALES.... $15,000.00

TOTAL INVERSIONES FIJAS

$1,021,900.00

INVERSIONES DIFERIDAS O INTANGIBLES
6 GASTOS DE ORGANIZACIN.............................................. $1,800.00
7 GASTOS PREORATIVOS (contratos).................................. $7,084.00

Luz

$3,500.00

Agua

$1,700.00

Telfono

$1,884.00

Seguros

$0.00
8 CAPITAL DE TRABAJO NECESARIO..................................... $0.00

TOTAL INVERSIONES DIFERIDAS

$8,884.00
9 IMPROVISTOS (10%).......................................................... $103,078.40
INVERSION TOTAL $1,133,862.40

6.8 CALENDARIO DE ACTIVOS FIJOS Y DIFERIDOS

Cuadro VI.8 Calendario de inversiones
Actividad
Mes 1 Mes 2
Sem.
1
Sem.
2
Sem.
3
Sem.
4
Sem.
1
Sem.
2
Sem.
3
Sem.
4
Inst. elctrica
Inst. hidrulica
Drenaje
Herramientas y equipo
Contraltos

55

7. ESTUDIO DE ORGANIZACION

7.1 INTRODUCCION

El estudio de organizacin es un conjunto de actividades destinadas a
establecer todas las caractersticas y organizacin de la empresa.

El presente estudio desarrolla y aplica aspectos de tipo organizacional y
legal, relacionados con la constitucin y formacin de la empresa
previamente determinada, la finalidad de este estudio radica en que de
manera concreta se seala cual es el giro de la empresa, hacia donde se
dirige y de que medios se vale para obtener sus metas, es decir define como
funcionar la fabrica y que reas funcionales se requieren para llegar a ser
una empresa funcional, dentro del cual se justifica el nmero de personas
que se requiere para la misma, es decir, se muestra como se habr de
proveer de recursos humanos, como habr de realizar su adiestramiento y
como habr de compensar a sus empleados por su desempeo para
mantenerlos como parte de la organizacin.

De la realizacin de este estudio depende la buena organizacin, operacin
y funcionamiento de la fbrica. As como la obtencin de los resultados
esperados y planteados en un principio.

El estudio se basa en informacin de los reglamentos legales sobre la
constitucin de empresas y monto de pago para los trabajadores en Mxico,
adems de la utilizacin de algunos aspectos sobre gustos y preferencias de
la misma poblacin potencial, identificada dentro del rea geogrfica y
obtenida del estudio de mercado y comercializacin. Tambin se apoya en
el calendario de inversiones de activos fijos del estudio tcnico, de diseo e
ingeniera, en lo que respecta al tiempo de duracin de la etapa
preoperativa, para determinar el inicio de operaciones y la forma de
constitucin legal de la empresa, de acuerdo al monto requerido segn este
calendario.
56

La utilizacin prctica de este estudio para subsecuentes, se ver reflejada
en los estudios Financiero y Evaluacin Econmica y Privada con
aportaciones como: el costo de mano de obra y el impacto benfico que
obtendr la poblacin por el funcionamiento de la empresa.

Con el objeto de desarrollar el trabajo con un ordenamiento lgico-
secuencial, es necesario establecer un procedimiento metodolgico que
oriente las actividades que se llevarn a cabo, las cuales se mencionan a
continuacin:
1. El planteamiento de los objetivos que se pretende alcanzar, integrado
por un objetivo general y objetivos particulares.
2. Establecer la forma de Constitucin Legal que adoptar la futura
empresa, as como los objetivos, misin y visin de la misma.
3. Estructura administrativa, en la cual se establece la relacin entre
cada una de las unidades jerrquicas que requiere la empresa para
su buen funcionamiento funcional y operacional.
4. Un manual de organizacin; determina que actividades va a realizar
cada una de las personas, as como el perfil requerido de cada
puesto, lo cual facilitar el reclutamiento y seleccin de personal.
5. Un manual de operaciones; sealando las funciones de cada unidad
jerrquica en la empresa especificando la manera en que estas se
llevarn a cabo.
6. Reglamento Interno de Trabajo: Todo trabajador y patrn tiene
derechos y obligaciones porque no pueden ser arbitrarios.
7. Establecer la forma de reclutar el personal que necesita la empresa y
su forma de seleccin, de esta seleccin se establece la forma de
capacitacin de los seleccionados, y de acuerdo a los resultados
arrojados por esta, se seleccionan definitivamente a las personas que
formarn parte de la empresa, para posteriormente contratarlos,
haciendo fe de este, mediante un contrato individual de trabajo para
obtener legalmente la contratacin.
8. Determinar sueldos y salarios de los trabajadores, contemplando las
prestaciones de ley y algunos otros incentivos dependiendo de los
57

que maneje la empresa. Establecer el inicio de operaciones de la
empresa.
9. Conclusiones y recomendaciones de cada uno de los puntos del
presente estudio.

7.2 CONSTITUCION LEGAL DE LA EMPRESA

La empresa se constituir como una persona fsica independiente, ya que el
inversionista interesado en la materializacin de este proyecto no tendr
socios.
Para la apertura de la empresa, se deber acudir a diversas instituciones
para hacer los trmites pertinentes, los cuales se mencionan a continuacin:
Secretaria de hacienda y crdito publico
Inscripcin y expedicin de la cedula de identificacin fiscal.
h. ayuntamiento de Morelia
Obtencin de la licencia para la apertura y establecimiento de la empresa.
Secretaria de trabajo y previsin social
Registro de comisiones mixtas de seguridad e higiene.
Registro de comisiones de capacitacin y adiestramiento.
IMSS
Programa de relocalizacin voluntaria.
Afiliacin patronal alta de los trabajadores.

7.3 PROCEDIMIENTO PARA EL TRAMITE DE INSCRIPCION AL
REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

EL ARTICULO 31 fraccin IV de la constitucin poltica de los estados
unidos mexicanos, seala que es obligacin de los mexicanos contribuir
para los gastos pblicos, as como de la federacin como del estado y
municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que
dispongan las leyes.

De lo anterior se deriva, que toda contribucin debe ser determinada
mediante un ley que detalle las condiciones necesarias, cantidades y vas
58

adecuadas para hacer el pago de las contribuciones al estado, y la
institucin encargada de la recaudacin de las mismas, es la secretara de
hacienda y crdito pblico, mediante la tesorera de la federacin y las
oficinas federales de hacienda. En cumplimiento con la disposicin anterior,
una vez constituida formal y legalmente la empresa se procede a inscribirla y
registrarla ante la secretara de hacienda y crdito pblico, con la finalidad
de adquirir un rgimen de contribucin, al cual se encontrar sujeta para
efectos fiscales.

Dado que se trata de la apertura de una fbrica de muebles y de que su
constitucin ser de persona fsica, le corresponde sujetarse al rgimen
intermediario, con las claves, 729 y 201. Adicionalmente se tiene que dicha
secretara tiene la necesidad de controlar el correcto y oportuno pago de las
prestaciones fiscales, especialmente de los impuestos, y para ejercer este
control, la secretaria de hacienda y crdito pblico tiene como apoyo al
artculo 93 del cdigo fiscal, que obliga a todos los contribuyentes a
inscribirse en un registro federal del contribuyentes, en el cual se asigna un
numero de registro o una clave que corresponda exclusivamente para la
persona inscrita, quien deber citarla en todo documento que presente ante
las autoridades fiscales.

Los requisitos para tramitar la inscripcin en el registro pblico de
contribuyentes son los siguientes:
Formato R-1 (duplicado) conocido como formulario de registro.
Solicitud de CURP.
Solicitud de R.F.C.
Identificacin del propietario.
Acta de nacimiento del propietario.
Copia de comprobante de domicilio.
Requisitar en el formato R-1 las calles transversales del domicilio
fiscal.

Como siguiente paso se acude a la S.H.C.P. con dichos documentos, se
inscribe la fbrica bajo el rgimen citado y se registra oficialmente.
59

7.4 ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA

La estructura administrativas se refiere al establecimiento de las
caractersticas y condiciones bajo las cuales la empresa operar, es decir,
fijar la mejor estructura y/o forma de organizacin de los puestos o cargos
de acuerdo a sus funciones tomando como base la divisin del trabajo y la
delegacin de responsabilidades en proporcin a la autoridad conferida a
cada uno de sus ocupantes.
Se disean estructuras o niveles operacionales en donde cada una de las
actividades que se han de desarrollar, se encuentran perfectamente
establecidas para que de esta manera la divisin del trabajo resultante
genere capacidades que la doten de un mejor desempeo. La divisin del
trabajo es una forma de organizacin ptima e inteligente que permite
distribuir todas las actividades a realizar entre diversos grupos de personas,
haciendo que estos se especialicen en su trabajo y dominen sus actividades
de tal manera que las realicen en su tiempo ms corto, contribuyendo a la
eficiencia organizacional.
De acuerdo a lo anterior, se establece la estructura administrativa mediante
el uso de un organigrama para la identificacin de puestos y posteriormente
en el anlisis y descripcin de puestos se detallan las actividades que
realiza cada puesto.

60

ORGANIGRAMA

Gerencia
Asesor de
finanzas
Jefe de
Produccin
Jefe de ventas
y
Almacn
Cortes
Doblado y
soldado
Pintado
Ensamble y
empacado
61

7.5 MANUAL DE ORGANIZACIN

7.5.1 Misin, visin y objetivos

Misin: Ser una fbrica reconocida en el Estado de Michoacn por la calidad
y precio competitivo de los muebles para oficina.

Visin: lograr posicionarse en el mercado del estado de Michoacn como
una empresa altamente competitiva en el sector de fabricacin de muebles
para oficina.

Objetivo general: ser una fbrica productora de muebles para oficina.

Objetivos particulares:
1. Producir muebles para oficina con calidad.
2. Abastecer nichos de mercado en el estado de Michoacn.

Objetivos especficos:
1.1 Obtener materias primas de calidad.
1.2 Capacitar a la mano de obra.
1.3 Incentivos al personal.
2.1 Realizar publicidad mediante folletos y uso del peridico.

Valores:
Responsabilidad.
Honestidad.
Sinceridad.
Creatividad.

62

7.5.2 Anlisis y descripcin de puestos

Nombre del cargo: Gerencia
rea a la que pertenece: rea de control

Funcin principal: Administrar y dirigir el rumbo de la empresa cumpliendo la
misin y visin de la empresa, administrando con eficiencia los recursos de
la empresa.

Funciones especificas:
Verificar las funciones que desempean los jefes de rea.
Contratacin del personal requerido para la fabrica u organizacin en
base a los requisitos que demanda cada puesto.
Analizar y verificar las finanzas de la fabrica como son los balances
generales y estados de resultados.
Realizar los trmites correspondientes al IMSS para el personal de la
empresa.
Realizar el pago de sueldos y salarios al personal de la empresa, as
como pagar los gastos por reparacin de maquinarias y equipo de
trabajo.
Realizar las compras de equipo de trabajo que se requiera as como
los gastos de papelera necesaria.
Realizar reuniones informativas con todo el personal de la fbrica.

Coordinacin
Coordina con (cargo
rea)
Para (actividad)
Jefe de produccin

Jefe de ventas y almacn
Programar las compras de la materia prima e
insumos requeridos para la produccin.
Programar las ventas e informacin de las
actividades

63

Condiciones de trabajo
Lugar fsico: El cargo se desarrollar principalmente en el rea
administrativa, por lo cual tendr su propia oficina, pero ser
complementado si es necesario con el rea de produccin.
Horario de trabajo: El cargo contempla una jornada de trabajo distribuida en
6 das, de lunes a sbado, el horario de trabajo est organizado en 2 turnos,
de maana y tarde.

Requisitos generales
Estudios: Licenciatura
Especialidad: Administracin de empresas y/o economista
Experiencia: Idealmente de 4 a 5 aos
Requisitos personales:
Actitud positiva
Responsable y honesto
Liderazgo y autocontrol
Toma de decisiones bajo presin
Cooperacin y trabajo en equipo.
Paciente.

Nombre del cargo: Jefe de ventas y almacn
rea a la que pertenece: ventas y almacn
Cargo del jefe directo: Gerente

Funcin principal: Llevar a cabo las ventas de los muebles para oficina.
Adems realizar el control de los inventarios en almacn.

Realizar la promocin de nuestro producto mediante volantes y
medios de difusin.
Llevar el control de los inventarios en almacn.
Elaborar y mantener actualizado el catalogo de artculos requeridos
para la empresa.
64

Hacer las compras con los proveedores de los bienes y materias
primas que requiera la empresa, despus de haber cotizado los
faltantes de estos en el almacn.
Elaborar y mantener actualizado el catlogo de proveedores de la
empresa.
Turnar a la gerencia la informacin y documentacin acerca de los
pedidos de compra que se adjudiquen a los proveedores.
Controlar y registrar las entradas, existencias y salidas de materiales
y equipos del almacn
Efectuar el trmite de altas, traspasos y bajas de bienes de activo fijo
del control de inventarios.

Coordinacin
Coordina con (cargo
rea)
Para (actividad)
Gerencia

Jefe de produccin
Informar sobre las actividades realizadas.

Supervisado por: gerente

Lugar fsico: el cargo se desarrollar principalmente en una oficina, sin
embargo tambin tendr que encargarse del almacn.
Horario de trabajo: el cargo contempla una jornada de trabajo distribuida en
6 das, de lunes a sbado. El horario de trabajo est organizado en 2 turnos,
de maana y tarde.

Estudios: tcnicos o licenciatura
Especialidad: administracin
Experiencia: mnimo 6 meses
Actitud positiva
Responsable y honesto
65

Facilidad de palabra
Ser sociable
Cooperacin y trabajo en equipo.
Paciente.

Nombre del cargo: Jefe de produccin
rea a la que pertenece: rea de produccin
Cargo del jefe directo: Gerente

Funcin principal: Programar, dirigir y controlar el proceso productivo
cumpliendo con los requerimientos de productividad y rendimiento,
asegurando los estndares de calidad exigidos y administrando
eficientemente los recursos humanos y materiales de acuerdo a los objetivos
de la fbrica.

Controlar y verificar la calidad de los productos elaborados.
Corregir e informar oportunamente deficiencias detectadas en el
proceso productivo.
Encargarse y supervisar el mantenimiento de la maquinaria.
Maximizar la productividad y rendimiento de las lneas de produccin.
Evaluar al personal a su cargo.
Realizar reuniones informativas con su equipo de trabajo.
Realizar los pedidos de materia prima e insumos requeridos para la
produccin.
Checar la calidad de la materia prima e insumos requeridos para la
produccin.

Coordinacin
Coordina con (cargo
rea)
Para (actividad)
Gerencia

Jefe de ventas y almacn
Cortador
Informar sobre las actividades realizadas.
Coordinar los cortes con caractersticas
66

Soldador
Pintor
Operario
determinadas.
Coordinar la actividad con la calidad requerida
Verificar la calidad del acabado
Armar el producto con las caractersticas
requeridas.

Supervisin
Supervisa a: Supervisado por:
rea de cortes
rea de doblado y soldado
rea de pintado
rea de ensamble y empacado
gerencia

Lugar fsico: el cargo se desarrolla principalmente en el rea de produccin
de la fbrica, el cual es complementado con trabajo de oficina para la
elaboracin de los informes, por lo cual cuenta con oficina propia.
Horario de trabajo: el cargo contempla una jornada de trabajo distribuida en
de maana y tarde.

Estudios: Licenciatura
Especialidad: Ingeniera industrial
Experiencia: Idealmente 1 o 2 aos en el rea
Orientacin al logro.
Preocupacin por orden, calidad y seguridad.
Liderazgo.
Autocontrol.
Trabajo en equipo y cooperacin.

Nombre del cargo: Cortador
rea a la que pertenece: rea de cortes
Cargo del jefe directo: Jefe de produccin

67

Funcin principal: Realizar los cortes de la melamina para elaborar los
muebles.
Realizar los cortes de la melamina en base a la plantilla segn sea el tipo de
mueble a elaborar.
Realizar las ranuras en la melamina para poner la moldura T.

Coordinacin
Coordina con (cargo o rea) Para (actividad)
Jefe de produccin.

rea de ensamble y
empacado.
Realizar los muebles en base al los
pedidos.
Verificar medidas y en su caso
rectificaciones en los cortes.

Supervisado por: Jefe de produccin.

Lugar fsico: El trabajo se realiza en el rea de produccin especficamente
en el rea de cortes.
de maana y tarde.

Escolaridad: primario o secundaria terminada
Experiencia: no necesaria
Responsable
Ordenado
Respetuoso
obediente

Nombre del cargo: Soldador
rea a la que pertenece: rea de doblado y soldado
68

Funcin principal: Realizar las actividades necesarias con los tubos
metlicos para elaborar los escritorios y sillas.

realizar el corte del tubo de acuerdo a la elaboracin de la silla o
mueble.
Realizar el doblado del tubo metlico segn se requiera para la
elaboracin de las sillas y escritorios.
Soldar los tubos para formar la base de las sillas y pedestales de los
escritorios.

Coordinacin
Jefe de produccin.

rea de pintado.
Realizar los cortes y soldado de las sillas en
base al los pedidos.
Verificar el terminado del material.


en el rea de doblado y soldado.
de maana y tarde.
Responsable
Ordenado
Respetuoso
obediente

69

Nombre del cargo: Pintor
rea a la que pertenece: rea de pintado

Funcin principal: Realizar el terminado de las estructuras metlicas.

Pintar las estructuras de la base de las sillas y pedestales metlicos
de los escritorios.

Coordinacin
Jefe de produccin.

Verificacin del terminado de las estructuras
metlicas.


en el rea de pintado.
de maana y tarde.

Responsable
Ordenado
Respetuoso
obediente

Nombre del cargo: operario
70

rea a la que pertenece: rea de ensamble y empacado

Funcin principal: Realizar las actividades necesarias para terminar el
producto final.

Realizar el armado de los muebles y sillas elaborados.
Limpiar los muebles y sillas.
Empacar y etiquetar las sillas y muebles.

Coordinacin
Jefe de produccin. Verificar la calidad del producto.


en el rea de ensamble y empacado.
de maana y tarde.

Responsable
Ordenado
Respetuoso
obediente

71

7.6 MANUAL DE PROCESOS

7.6.1 Diagrama de proceso para el tubo

El tubo 1 de calibre 18, llega de los proveedores, y es descargado en el
rea de materias primas y almacn, de ah se lleva manualmente al rea de
corte, el cual se realiza verticalmente, o en Angulo de 45 segn sea el caso,
con una cortadora elctrica para metal, una vez hecho este corte pasa al
rea de doblado y soldado, mediante el traslado manual, donde se procede
a doblar el tubo de acuerdo a la figura requerida (por ejemplo si es para las
base a hoja de
aprovechamiento.
lijadora vertical.
cantos.
Operacin manual.
Traslado a almacn.

72

patas de una silla, el tubo se dobla en forma de u, si es para el respaldo se
dobla en tipo L) mediante el uso de una maquina manual diseada
especficamente para doblar tubo de metal, una vez terminada esta accin,
el tubo doblado se traslada a la soldadora para soldar las piezas y as formar
la estructura de la silla, esta actividad se realiza con una soldadora de
microalambres.

Despus las piezas soldadas se llevan manualmente al rea de pintado, en
la cual primero se lavan con detergente en polvo de sustancias
desengrasantes (para que al momento de ser pintadas el tubo se impregne
perfectamente de pintura), se secan con una toalla y se procede a pintar las
estructuras metlicas mediante el uso de una compresora. Una vez pintadas
las estructuras se introducen manualmente a un horno a una temperatura de
200C.

Posteriormente las estructuras pintadas se trasladan manualmente al rea
de ensamble y empacado, donde se monta el respaldo y asiento de las sillas
atornillado con pijas especiales, una vez finalizada esta accin, se revisan
las sillas para verificar que cumplan con la calidad, si no cumplen con dicha
calidad se regresan a las reas pertinentes para corregir los defecto, en
caso de cumplir con la calidad se procede a empacar las sillas
envolvindolas con plstico a su alrededor.
Finalmente el producto (sillas) ya empacado se traslada al almacn.

73

7.6.2 Diagrama de proceso para mueble de escritorio

El primer paso es trasladar manualmente la melamina del rea de materias
primas y almacn al rea de cortes, previamente verificado que la melamina
(materia prima) cumpla con la calidad deseada. En el rea de cortes se
procede a realizar el corte en base a la plantilla del mueble que se fabricara,
cabe mencionar que los cortes se realizan en base a una planilla de
aprovechamiento, y se utiliza una cortadora elctrica especial para cortar
base a hoja de
aprovechamiento.
lijadora vertical.
cantos.
Operacin manual.
Traslado a almacn.

74

melamina. Una vez terminado los cortes se redondean las esquinas de la
melamina cortada para quitar lo astillado, esta accin se realiza con una
lijadora vertical.
Terminada la actividad, se traslada al rea de ensamble y empacado, donde
se chapea o se cubre el canto de la melamina, para ello se aplica
pegamento en el permetro y se coloca la chapa, la actividad se puede
realizar manual o en una maquina chapeadora de cantos.
Despus se pasa al rea de ensamble y empacado, en la cual se realiza el
armado del mueble, las partes se atornillan con pijas especiales para
madera y tambin son pegadas con resistol 850, despus se limpia el
mueble de residuos pegajosos, posteriormente se verifica si el mueble
cumple con la calidad deseada, en caso de no serlo se regresa el mueble al
departamento correspondiente para corregir las fallas, cuando si cumple la
norma de calidad, el mueble es empacado en plstico.
Por ltimo es trasladado al almacn para su venta futura.

7.7 MANUAL DE POLITICAS GENERALES

INTRODUCCIN

El manual de polticas se define como el documento que incluye las
intenciones o acciones generales de la administracin que es probable que
se presenten en determinadas circunstancias.
Las polticas son la actitud de la administracin superior y escritas
establecen lneas de gua, un marco dentro del cual el personal operativo
pueda obrar para balancear las actividades y objetivos de la direccin
superior segn convenga a las condiciones del organismo social.

La importancia del manual de polticas radica en que representa un recurso
tcnico para ayudar a la orientacin del personal y tambin ayuda a declarar
polticas y procedimientos, o proporcionar soluciones rpidas a los malos
entendimientos y a mostrar cmo puede contribuir el empleado al logro de
los objetivos del organismo.
75

Tambin ayuda a los administradores a no repetir la informacin o
instrucciones.

Por todo lo anterior el presente manual tiene como finalidad que el personal
de la empresa conozca las polticas de la misma, de tal manera que el
personal conocer cual es el sistema de pago de salarios, los descuentos
que se realizan, las obligaciones que tienen, los das de vacaciones a que
tiene derecho, los das laborables, etc.

OBJETIVO: El colaborador de nuevo ingreso deber comprender y resolver
sus dudas acerca de beneficios, procedimientos, polticas de la empresa.

ALCANCE: el presente manual tiene como alcance a toda la organizacin de
la empresa.

COMO USAR EL MANUAL
El presente manual tendr que ser ledo comenzando por el inicio, si tiene
dudas especificas el lector puede remitirse directamente al apartado
deseado, el manual tiene los siguientes apartados:
Sistema de pago.
Conducta.
Permisos.
Vacaciones.

REVISIONES Y ACTUALIZACIONES
El presente manual deber ser actualizado por lo menos cada ao, lo ideal
ser actualizarlo cada 6 meses y deber ser revisado y autorizado por el
gerente de la empresa.

DECLARACION DE POLITICAS

Sistema de pago
El salario se pagar en base a los niveles de cumplimiento de sus tareas
que deben realizar y se dar en efectivo quincenalmente comprendiendo
76

jornadas de trabajo de 8 horas diarias, 6 das a la semana, con 1 da de
descanso.
Es importante tener en cuenta que se descontar del salario las
aportaciones al IMSS y fondo de ahorro, as como tambin las faltas por no
trabajar.
Tambin se otorgar el aguinaldo, el cual es la compensacin econmica
que se otorga a los empleados en el mes de diciembre de cada ao. Se
otorgan 20 das por ao o lo proporcional a los das trabajados en el ao.

Conducta
Se tendr una tolerancia de 15 minutos de retraso a la hora de entrada, la
acumulacin de 3 retrasos equivale a una falta de trabajo sin goce de
sueldo.
Tambin se otorgarn premios por asistencia y puntualidad al trabajador que
cumpla con su jornada de trabajo y no acumule faltas durante un mes.
Una falta sin justificacin alguna ser meritoria de una sancin impuesta a
criterio del propietario o gerente general.
Est prohibido fumar para el personal que labore en esta empresa, as como
tambin utilizar palabras obscenas y/o tener una conducta inmoral.
Queda estrictamente prohibido utilizar y/o portar armas en esta empresa, as
como tambin ingerir bebidas alcohlicas dentro y fuera de la empresa, o
llegar en estado de ebriedad.

Permisos
Todos los permisos sern otorgados por el gerente de la empresa, dichos
permisos se pueden otorgar por un da completo pero sin goce de sueldo, se
pueden otorgar por horas y al no ser muy frecuentes no se descontar nada,
tambin se otorgan permisos para llegar tarde y si no son muy frecuentes no
se descontar nada.
Los permisos especiales con goce de sueldo se otorgarn por:
Nacimiento de hijos se otorgan 3 das, presentando el Acta de nacimiento
avisando al supervisor.
Fallecimiento de algn familiar directo (Padres, hijos, hermanos y esposo
civil) 3 das en la Cd. y 6 das si es fuera de la Cd.
77

Vacaciones
Se otorga de acuerdo a lo estipulado en la ley federal del trabajo, que se
disfruten las vacaciones en forma conjunta 15 das en el mes de Diciembre
(10 das hbiles y 4 inhbiles) de cada ao y al cumplir el trabajador 3 aos
o ms en la empresa, se le otorgan los das restantes entre los meses de
mayo a octubre, como lo estipula la ley.

Cuadro VII.7 Tabla de vacaciones
ANTIGEDAD DIAS
1
2
3
4
5-9
15-19
20-24
25-29
6
8
10
2
14
16
18
20

7.8 REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO

El reglamento interno de trabajo est conformado por el conjunto de reglas
obligatorias que debe de cumplir el personal que labora en la empresa:
El trabajador deber cumplir con las actividades definidas dentro del
manual de organizacin y operaciones.
No abandonar el rea de trabajo sin previo aviso.
Estrictamente prohibido portar armas.
No dormir en horas de trabajo.
Estrictamente prohibida la conducta inmoral e deshonrosa.
Presentarse a trabajar con una imagen apropiada.
Los empleados debern presentarse a trabajar limpios.
El trabajador tendr la responsabilidad y autoridad de tomar
decisiones cuando lo requiera en caso de no poder llevar acabo esto
tendr que consultar con su superior comentando el problema y
tratando de llegar a una solucin.
Se dar un mximo de 15 minutos de tolerancia para la hora de
entrada.
Al completar 3 retardos se les tomar como falta al trabajo sin goce
de sueldo.
78

Se otorgarn premios por asistencia o puntualidad al trabajador que
cumpla con su jornada laboral y sin faltas en un mes de trabajo.
Se les otorgar el reparto en la participacin de las utilidades.
Una falta sin justificacin alguna ser meritoria a una sancin
impuesta a criterio del propietario o gerente general.
No fumar, ni ingerir bebidas alcohlicas durante su jornada laboral.
Los empleados debern evitar el uso de palabras altisonantes dentro
de la empresa.
Los casos no incluidos en el reglamento sern de observancia del
dueo o director General.

7.9 PROCESO DE RECLUTAMIENTO, SELECCIN, CONTRATACION E
INDUCCION DE PERSONAL

La promocin y reclutamiento de personal debe permanecer bajo control de
la empresa, puesto que de ella depender el buen funcionamiento de esta,
cubriendo factores relevantes como bienestar, desarrollo y crecimiento
empresarial.
En el caso de la promocin pueden designarse diversos mtodos para la
identificacin de posibles candidatos, a los que muchas veces se les conoce
como canales de reclutamiento. Los canales ms usuales los constituyen la
solicitud directa al empleador, el contacto con amistades y la respuesta a los
avisos que se pueden colocar en los diversos medios masivos de
comunicacin. As mismo, a nivel ejecutivo muchas veces se emplean los
servicios de las agencias o servicios externos a la empresa.
Por otra parte se le conoce como reclutamiento al proceso de identificar e
interesar a los candidatos capacitados para llenar las vacantes. El proceso
de reclutamiento comienza con la bsqueda de candidatos y termina cuando
se reciben las solicitudes de empleo, de donde se obtendr al nuevo
trabajador de la organizacin. Dentro de este punto las descripciones de los
puestos vistas con anterioridad en el manual de organizacin, son
elementos esenciales, especialmente para el personal encargado de llevar a
cabo el reclutamiento, que en este caso ser el mismo director general, ya
que proporcionar la informacin bsica sobre las funciones y
79

responsabilidades de cada vacante (werther y Heith: Administracin de
Personal y Recursos Humanos, Pg. 139).

Dentro del proceso de reclutamiento se llevan a cabo varios pasos. Primero
el reclutador deber identificar las vacantes que habrn de cubrirse
mediante una planeacin de recursos humanos y en algunos casos a
peticin de la direccin general de la empresa, y finalmente deber buscar a
los candidatos que puedan ocupar esas vacantes, por medio de la
promocin de esos puestos. Sin embargo deber tomar en cuenta varios
aspectos que en algn momento podran mermar sus actividades tales
como: el entorno del reclutamiento, los canales o medio mediante los cuales
se identifica y se atrae a los candidatos y la naturaleza de las solicitudes de
empleo (ibd.).

Para promocionar las vacantes se puede hacer uso de un anuncio en un
peridico local cuando no hay prospectos, en el cual especifican los
requisitos para los aspirantes al puesto.
Otro caso de promocin se puede dar a travs de los mismos empleados o
de gente allegada a la empresa que se da cuenta de que se necesita
reclutar gente y ellos mismos recomiendan a gente interesada en obtener el
puesto.

Las fuentes de reclutamiento que se emplearan son:
Fuentes externas; acudir a medios masivos de comunicacin como son:
Peridico local.
Volantes.
Fuentes internas; Pudieran ser los mismos trabajadores de la organizacin o
alguna persona recomendada por ellos, interesada en el puesto.
Pero para inicio de la empresa, debido a que todava no hay empleados se
podra recurrir como fuente interna a personas recomendadas, por
conocidos del reclutador.

En el caso de la fbrica de muebles, la evaluacin y preseleccin de
personal se llevara de la siguiente manera:
80

1. PRESELECCIN DE PERSONAL:
a) Recepcin de solicitud de empleo.
b) Entrevista de preseleccin: Esta entrevista es para que el director
general vea la manera de desenvolvimiento y aspecto de los
aspirantes.
c) Anlisis del personal que llevo solicitud de empleo, tomando en
cuenta la experiencia, otros trabajos, etc. Este anlisis detallado
servir para ver si rene el aspirante el perfil del puesto solicitado en
base al anlisis y descripcin de puestos.

2. EVALUACIN: La evaluacin del personal se har en base a:
Su personalidad.
Habilidades.
Aptitudes.
Conocimientos.
Experiencia de trabajo.
Expectativas.
Desarrollo acadmico.
Referencias de trabajo.

SELECCIN
La seleccin se lleva a cabo mediante la comparacin del anlisis del
candidato, con las caractersticas del puesto y con la ayuda de las tcnicas
de seleccin.
Se deber comunicarse a los solicitantes que no fueron seleccionados, con
el fin de mantener la buena imagen de la empresa, ya que de este grupo de
personas rechazadas podr surgir un candidato idneo para otro puesto. A
su vez, se conservarn los expedientes de todos los solicitantes para que se
pueda constituir un banco de recursos humanos potnciales.

81

7.9.1 Contrato individual de trabajo

Que celebran en la Ciudad de Morelia, Mich., por una parte la empresa
XXXX, representada por el ING. Gildardo Villanueva Prez y de la otra el
(la) C. ______________ con nacionalidad___________ con
carcter de trabajador conforme a las siguientes clusulas:

CLAUSULA PRIMERA: Es materia de este contrato de trabajo todas las
relaciones laborales desarrolladas por los empleados de esta empresa y sus
disposiciones son de aplicacin obligatoria para todos.
CLAUSULA SEGUNDA: Solo obligarn a las partes los convenios o
acuerdos que se hagan constar por escrito y firmados por los representantes
debidamente autorizados.
CLAUSULA TERCERA: La naturaleza de la relacin del trabajo no ser
afectada en ningn caso, por la forma de pago que. Adopte la empresa, o la
denominacin que se da a la retribucin de los servicios prestados.
CLAUSULA CUARTA: La duracin del contrato es por tiempo indefinido.
CLAUSULA QUINTA: El trabajador se obliga con el patrn a prestar sus
servicios como _________ dentro de la negociacin asentada.
CLAUSULA SEXTA: Las partes convienen que la jornada de trabajo ser de
ocho horas diarios en turno matutino y vespertino.
CLAUSULA OCTAVA: El pago de salarios se realizar en forma quincenal
en el mismo centro de trabajo.
CLAUSULA NOVENA: El salario que el trabajador percibir por desempear
el trabajo que se encomienda ser de ____ por cada da trabajado mismo
que ser cubierto cada quincena en la fuente de trabajo.
CLAUSULA DECIMA: El trabajador disfrutar de un da de descanso
semanal.
CLAUSULA ONCEAVA: Las normas de vacaciones del trabajador estarn
sujetas a lo establecido en los artculos 76 al 81 y dems relativos de la Ley
Federal de Trabajo.
CLAUSULA DOCEAVA: El trabajador tendr derecho al aguinaldo que
deber otorgrsele en el mes de Diciembre de cada ao, como lo previene
el artculo 87 de la misma ley. Asimismo el patrn se obliga a inscribir en el
82

seguro social al trabajador inmediatamente despus de entrar en vigor el
presente contrato.
CLAUSULA TRECEAVA: De conformidad con lo dispuesto por el captulo III
- bis del ttulo cuarto de la Ley Federal de Trabajo, se proporcionar
capacitacin y adiestramiento a los trabajadores, con el objeto de actualizar
y perfeccionar sus conocimientos; prevenir riesgos de trabajo, incrementar la
productividad, y en general, mejorar sus aptitudes y habilidades en el
trabajo.
CLAUSULA CATORCEAVA: Los trabajadores al servicio de la empresa
podrn ser separados o suspendidos de sus labores por faltas cometidas en
los siguientes casos:
I. Incurrir el trabajador dentro de sus labores en faltas prohibidas u
honradez, en actos de violencia, amagos, injurias o malos tratos en contra
del director general, salvo que medie provocacin o que obre en defensa
propia.
II. Cometer el trabajador contra algunos de sus compaeros, cualquiera de
los actos enumerados en la fraccin anterior, si como consecuencia de ellos
se altera la disciplina del lugar en que se desempee el trabajo.
III. Cometer el trabajador fuera del servicio, contra el superior, el personal o
sus familiares, alguno de los actos a que se refiere la fraccin dos, si son de
tal manera grave que hagan imposible el cumplimiento de la relacin de
trabajo.
IV. Ocasionar el trabajador intencionalmente, perjuicios materiales durante el
desempeo de las labores o con motivo de ellas en el edificio, instrumentos,
materias primas y dems objetos relacionados con el trabajo.
V. Comprometer el trabajador, por su imprudencia, la seguridad del
establecimiento o de las personas que se encuentran en l.
VI. Cometer el trabajador actos inmorales en el establecimiento o en el lugar
del trabajo.
VII. Tener el trabajador ms de tres faltas de asistencia seguidas, sin causa
justificada y sin permiso de su superior.
VIII. Desobedecer el trabajador a su superior sin causa justificada siempre
que se trate del trabajo contratado y que sea dentro de la jornada laboral.
83

IX. Asistir el trabajador a sus labores en estado de embriaguez o bajo la
influencia de algn narctico o droga enervante, salvo que exista
prescripcin mdica.
X. La sentencia ejecutoria que imponga al trabajador una pena de prisin
que le impida el cumplimiento de la relacin de trabajo.

CLAUSULA QUINCEAVA: Son causas de terminacin de la relacin
individual de trabajo, sin responsabilidad para la empresa:

I. El mutuo consentimiento o la renuncia del trabajador.
II. La muerte del trabajador.
III. La incapacidad fsica o mental del trabajador o el padecer o contraer una
enfermedad contagiosa o incurable que lo inhabilite para continuar
prestando su servicio a la empresa, de conformidad con el dictamen que al
efecto rinda el Instituto Mexicano del Seguro Social.

CLAUSULA DIECISEISAVA: Son obligaciones de los trabajadores:
Desempear el servicio bajo la direccin del representante de la
empresa, en relacin con el trabajo contratado.
Observar buenas costumbres durante el servicio.
Ejecutar el trabajo con la intensidad, cuidado y esmero apropiados, en
la forma, tiempo y lugar convenidos.
Cumplir con las obligaciones que le imponga el reglamento interno de
trabajo previamente formulado.
Guardar reserva en los asuntos que tenga conocimiento con motivo
del trabajo desempeado, cuya divulgacin cause perjuicio a la
empresa.
Comunicar al representante de la empresa las deficiencias que se
adviertan a fin de evitar daos y perjuicios a los intereses y vida de
sus compaeros de trabajo.
Asistir puntualmente a sus labores, exceptuando los casos
justificados.
Proporcionar los documentos requeridos para que se le integre el
expediente respectivo.
84

CLAUSULA DIECISIETEAVA: El presente contrato se extiende por
duplicado siendo un tanto para la parte patronal y otro para el trabajador.
CLAUSULA DIECIOCHOAVA: Ambas partes convienen en que lo no
previsto en el presente contrato se regir por las disposiciones de la Ley
Federal del Trabajo o en su caso por la costumbre y la buena fe.

LEIDO ntegramente que fue este contrato individual de trabajo por las
partes y enterados de su fuerza, lo ratifican y firman en la Ciudad de Morelia,
Mich, el da ____ de ____de _____.

_________________ __________________
CONTRATADO CONTRATANTE

85

8. ESTUDIO FINANCIERO

8.1 INTRODUCCION

El estudio financiero es un conjunto de actividades que se desarrollan para
analizar cada una de las modificaciones financieras que la empresa sufrir
en cada uno de sus periodos operativos durante su etapa de vida til.

El presente estudio muestra los resultados, arrojados de manera formal e
informal, de los anteriores estudios, los cuales proporcionan un panorama
amplio de los estados financieros, que se aplicarn a lo largo de 5 aos,
para tener una visin adecuada del avance o retroceso del proyecto, y
basndonos en esto, realizar un anlisis de la factibilidad del mismo, siendo
esta su finalidad.

Este trabajo sirve como punto de referencia para poder tomar las mejores
decisiones para el estudio de evaluacin econmica privada y social,
tambin nos proporcionar los datos necesarios para conocer el tiempo
preciso en que se contempla recuperar la inversin que se plantea realizar.

8.2 PRESUPUESTO DE INVERSIONES

En el cuadro VIII.2 se muestra el tipo de inversin que se requieren para
desarrollar el proyecto, como se puede observar el rubro que absorbe una
mayor cantidad de dinero son las inversiones fijas con $1, 006,900.00 donde
se incluye el equipo y herramientas necesarias para el proyecto.

Cuadro VIII.2 Clasificacin de las inversiones
CLASIFICACION DE LAS INVERSIONES
No. INVERSIONES MONTO

1 TERRENO........ $0.00
2 ADECUACION DE INFRAESTRUCTURA.. $0.00
3 CONSTRUCCIONES (Material utilizado)........ $0.00
4 EQUIPO Y HERRAMIENTAS DE TRABAJO...... $1,006,900.00

Escuadradora vertical

80,000.00

Lijadora de banda vertical

5,800.00

Taladro de velocidad variable (2)

3,939.00
86

Router manual

3,961.00

Router industrial

25,000.00

Mesa de trabajo

1,200.00

Mesa de trabajo grande (2)

3,600.00

Engrapadora

1,400.00

Dobladora manual de tubo

15,000.00

Planta de soldar

15,000.00

Chapeadora de cantos de banco

650,000.00

horno para pintura electrosttica

200,000.00

Herramienta en general

2,000.00
5 MOBILIARIO Y OTROS MATERIALES. $15,000.00


$1,021,900.00

6 GASTOS DE ORGANIZACIN........................................... $1,800.00
7 GASTOS PREORATIVOS (contratos).............................. $7,084.00

Luz

$3,500.00

Agua

$1,700.00

Telfono

$1,884.00

Seguros

$0.00
8 CAPITAL DE TRABAJO NECESARIO.................................. $0.00


$8,884.00
9
IMPROVISTOS
(10%)....................................................... $103,078.40

INVERSION TOTAL

$1,133,862.40

8.3 CALENDARIO DE INVERSIONES

Al periodo de tiempo de la etapa preoperativa, se le llama calendario de
operaciones, porque es donde se aplican los recursos y se realizan las
actividades para materializar la empresa. Por lo que se elabora con la
finalidad de disminuir los riesgo e imprevistos, as como tambin evaluar si
se requiere de financiamiento adicional y es indispensable para la obtencin
de crditos.

Como se puede observar el calendario de inversiones se realiza en un
periodo relativamente corto debido principalmente porque no se contempla
ninguna construccin.

Cuadro VIII.3 Calendario de inversiones
Actividad
Mes 1 Mes 2
Sem.
1
Sem.
2
Sem.
3
Sem.
4
Sem.
1
Sem.
2
Sem.
3
Sem.
4
Inst. elctrica
Inst. hidrulica
Drenaje
Herramientas y equipo
Contraltos
87

8.4 ESTRUCTURA DE CAPITAL

La estructura de capital es la forma como se distribuye la inversin total de
un proyecto entre sus posibles orgenes financieros, clasificndose
inicialmente en 2 granes rubros, aportacin propia o de riesgo y participacin
de crdito.
La cantidad de inversin que se obtendr como crdito es de $1,
021,900.00, mientras la aportacin propia ser de $111,962.40.

Cuadro VIII.4 Clasificacin de las inversiones
CLASIFICACION DE LAS INVERSIONES
No. INVERSIONES MONTO ORIGEN


1 TERRENO........ $0.00 Crdito
2 ADECUACION DE INFRAESTRUCTURA.. $0.00 Crdito
3 CONSTRUCCIONES (Material utilizado)........ $0.00 Crdito
4 EQUIPO Y HERRAMIENTAS DE TRABAJO...... $1,006,900.00 Crdito
5 MOBILIARIO Y OTROS MATERIALES. $15,000.00 Crdito


$1,021,900.00 Crdito


6 GASTOS DE ORGANIZACIN........................................... $1,800.00 Propio
7 GASTOS PREORATIVOS (contratos).............................. $7,084.00 Propio
8 CAPITAL DE TRABAJO NECESARIO.................................. $0.00 Propio


$8,884.00 Propio
9
IMPROVISTOS
(10%)....................................................... $103,078.40
Propio

INVERSION TOTAL

$1,133,862.40

8.5 PLAN O PRONSTICO DE INGRESOS

Para el anlisis financiero es muy importante determinar el nivel de ingresos
que se obtendrn durante el horizonte del proyecto.
El mtodo utilizado para generar el plan de ingresos, es el mtodo directo, el
cual consiste en determinar los volmenes esperados de ingreso por la va
de estimaciones directas en cada departamento, sobre cuanto se vender y
a qu precio.
El ingreso que se obtendr para el presente proyecto, es por la venta de
muebles para oficina, cabe mencionar que se contemplan 3 tipos de
muebles
16
. El mueble 1 es un escritorio en escuadra, el mueble 2 es un

16
El precio unitario y anual se muestra en el cuadro 8.6 y 8.7 en anexos, el precio incrementa 5% anual.
88

librero, el mueble 3 es un escritorio. Tambin durante el primer ao se
operar al 40% de la capacidad instalada, en el segundo ao al 50% y en el
tercer ao se estabilizar la produccin al 60%, as como tambin se estima
que el nivel de ventas ser al 100%, esto debido a que la oportunidad de
mercado para el primer ao es de 67,356 personas y la produccin es de
3,600 muebles.
As para el primer ao 2008 se obtendrn $7, 992,000.00 por la venta de los
3 tipos de muebles, y en el ltimo ao $14, 571,488.93.

Cuadro VIII.5 Pronostico de ingresos
INGRESO MENSUAL Y ANUAL POR VENTAS
AOS
CAP.
INST.
NIVEL DE
OPERACIN
% DE
VENTAS
TOTAL ANUAL
ANUAL
MUEBLE 1 MUEBLE 2 MUEBLE 3
2008
6000
40% 100% $ 7,992,000.00 $ 2,160,000.00 $ 1,776,000.00 $ 4,056,000.00
2009 50% 100% $ 10,489,500.00 $ 2,835,000.00 $ 2,331,000.00 $ 5,323,500.00
2010 60% 100% $ 13,216,770.00 $ 3,572,100.00 $ 2,937,060.00 $ 6,707,610.00
2011 60% 100% $ 13,877,608.50 $ 3,750,705.00 $ 3,083,913.00 $ 7,042,990.50
2012 60% 100% $ 14,571,488.93 $ 3,938,240.25 $ 3,238,108.65 $ 7,395,140.03

8.6 PLAN O PRONOSTICO DE EGRESOS

Los costos y gastos operacionales estn constituidos por todas las
erogaciones peridicas a que la empresa se ver comprometida, con el fin
de mantener su funcionamiento.
En el cuadro VIII.6 se muestran los egresos
17
durante el horizonte del
proyecto, cabe mencionar que donde dice M.P. E INSUMOS
18
, se refiere al
costo de produccin el cual contempla la materia prima, insumos, agua, luz y
mano de obra. En los gastos indirectos de fabricacin se contemplan las
depreciaciones del equipo utilizado para la produccin. En los gastos de
administracin y ventas se contemplan los sueldos de la administracin, el
gasto en publicidad anual, la papelera, la renta y los servicios de agua, luz y
telfono de la administracin. Los impuestos se refieren al impuesto sobre la
renta calculado al 35% y el reparto de utilidades calculado al 10%.
As para el primer ao 2008 los egresos totales son de $7, 819,611.58,
mientras para el ao 2012 sern de $13, 594,189.46
19
.

17
Se muestra en $ la m. primas, insumos y mano de obra por mueble en los cuadros 6.1, 6.2 y 6.3 en anexos.
18
Los costos de m. primas, insumos y mano de obra incrementan 5% anual ver cuadro 9.4 en anexos.
19
Se muestra el costo de m. prima e insumos durante el horizonte del proyecto en el cuadro 8.4 y 8.5 en anexos.
89

Cuadro VIII.6 pronostico de egresos
EGRESOS
AOS 2008 2009 2010 2011 2012
M.P. E INSUMOS $6,439,639.48 $8,452,026.82 $10,649,553.79 $11,182,031.48 $11,741,133.05
GTOS. INDIRECT. FABRICACION $200,980.00 $200,980.00 $200,980.00 $200,980.00 $200,980.00
GTOS. ADMON. Y VTAS. $612,480.00 $643,104.00 $675,259.20 $709,022.16 $744,473.27
PAGO CTAS. X PAGAR $425,467.02 $425,467.02 $425,467.02 $0.00 $0.00
IMPUESTOS Y REP DE UTILIDADES
TRABAJADOR $141,045.07 $359,345.77 $597,730.14 $846,952.66 $907,603.14
TOTAL EGRESOS $7,819,611.58 $10,080,923.61 $12,548,990.15 $12,938,986.30 $13,594,189.46

8.7 ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA DE FLUJO DE FONDOS

Con los elementos financieros descritos hasta el momento (presupuesto y
calendario de inversiones, pronostico de ingresos, costos y gastos)
estaramos en condiciones de analizar la empresa, as como sus
rendimientos operacionales, su capacidad de endeudamiento y sus
expectativas de recuperacin. Sin embargo, para poder emitir juicios
concretos en ese sentido y avalados con indicadores especficos, ser
necesario trabajar con instrumentos contables y financieros que al elaborar
la informacin existente nos ofrezca resultados concretos sobre reas tan
importantes como: los niveles de utilidades o perdidas por alcanzar, la
liquidez esperada, los cambios en la estructura financiera, los grados
mximos y mnimos exigibles de produccin, los volmenes de beneficios
netos, las posibilidades futuras de endeudamiento y otras que tiene similar
trascendencia.

El Estado de Resultados Proforma del Flujo de Fondos nos sirve para ver
como se encuentra el proyecto y cules sern las utilidades ao con ao
quitndoles a los ingresos los costos y gastos. Se utiliza la palabra proforma
porque se construye con datos estimados.
En el costo de venta se incluye la mano de obra, la materia prima e insumos,
los servicios (agua y luz) que se utilizaron para la produccin. En los gasto
de operacin + depreciacin se incluyen todos los gastos de administracin
que se especificaron en el pronstico de egresos, as como las
depreciaciones
20
.

20
Para ver depreciaciones anuales ver cuadro 8.8 en anexos.
90

Cuadro VIII.7 Estado de resultados proforma
Estado de Resultados presupuestado 2008
Ventas

$ 7,992,000.00
Menos costo de venta

$ 6,439,639.48
Utilidad Bruta

$ 1,552,360.52
Gastos de Operacin + depreciacin

$ 813,460.00
Utilidad de Operacin

$ 738,900.52
Gastos por pago capital ms inters

$ 425,467.02
Utilidad antes de impuesto y reparto

$ 1,259,617.90
Reparto de Utilidad a los trabajadores (10%)

$ 125,961.79
Utilidad antes de impuesto sobre la renta

$ 1,133,656.11
Impuesto Sobre la Renta (35%)

$ 440,866.26
Utilidad Neta

$ 172,388.42

8.8 BALANCE GENERAL PROFORMA

Es el documento que presenta la situacin financiera del negocio, en una
fecha determinada, ya que este muestra de manera detallada el valor de los
activos que son de la empresa, as como el capital con el cual la empresa
empezar operaciones. Tomando en cuenta que la empresa se vale por lo
que es capaz de hacer y no por el valor de sus activos.
Como se puede observar en el cuadro VIII.8 no se tiene inventario porque
en el pronstico de ingresos se planteo que las ventas representarn el
100% de la cantidad producida, as como tambin la cantidad en bancos
representa la utilidad neta del primer ao 2008 tomada del estado de
resultados proforma del mismo ao. No presenta utilidad del ejercicio
anterior porque el proyecto es de nueva creacin.

Cuadro VIII.8 Balance general proforma
Balance General presupuestado al 31 de Diciembre de 2008
Activo
Circulante:
Bancos $ 172,388.42
Clientes 0
Inventario de Materia Prima 0
Inventario de Artculos Terminados 0
Total de Activos Circulantes $ 172,388.42
No Circulantes:
Terreno $ -
equipo industrial 1,021,900.00
Menos Depreciacin 0.00
acumulada 0.00
inversin diferida 111,962.40
Total de Activos No Circulantes $ 1,133,862.40
Total de Activos $ 1,306,250.82
Pasivo
Circulantes:
Cuentas por pagar $ -
91

Vencimiento del Cred. A L.P. 302,839.02
Impuestos sobre la renta y 0
reparto por pagar 0
Total de Pasivo Circulante $ 302,839.02
Largo a plazo
Prstamo para inv. Fijas $ 719,060.98
Total pasivo a largo plazo $ 719,060.98
Total pasivos $ 1,021,900.00
Capital Contable:
Capital aportado $ 111,962.40
Utilidad ejercicio anterior

0
Utilidad del ejercicio

172,388.42
$ 284,350.82
Total del Capital Contable
Total Pasivo mas Capital Contable $ 1,306,250.82

No se realiz el balance comparativo debido a que el proyecto es de nueva
creacin, por lo cual no tiene antecedentes financieros.

8.9 ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS Y ESTADO DE
RESULTADOS PROFORMA DE FLUJO DE CAJA.

Cuadro VIII.9 Flujos de caja y efectivo
FLUJOS DE CAJA Y EFECTIVO
INGRESOS 2008 2009 2010 2011 2012
VENTAS
Mueble 1 $ 2,160,000.00 $ 2,835,000.00 $ 3,572,100.00 $ 3,750,705.00 $ 3,938,240.25
Mueble 2 $ 1,776,000.00 $ 2,331,000.00 $ 2,937,060.00 $ 3,083,913.00 $ 3,238,108.65
Mueble 3 $ 4,056,000.00 $ 5,323,500.00 $ 6,707,610.00 $ 7,042,990.50 $ 7,395,140.03
TOTAL INGRESOS $ 7,992,000.00 $ 10,489,500.00 $ 13,216,770.00 $ 13,877,608.50 $ 14,571,488.93

EGRESOS
M.P. E INSUMOS $ 6,439,639.48 $ 8,452,026.82 $ 10,649,553.79 $ 11,182,031.48 $ 11,741,133.05
GTOS. INDIRECT. FABRICACION $ 200,980.00 $ 200,980.00 $ 200,980.00 $ 200,980.00 $ 200,980.00
GTOS. ADMON. Y VTAS. $ 612,480.00 $ 643,104.00 $ 675,259.20 $ 709,022.16 $ 744,473.27
PAGO CTAS. X PAGAR $ 425,467.02 $ 425,467.02 $ 425,467.02 $ 0.00 $ 0.00
TRABAJADOR $ 141,045.07 $ 359,345.77 $ 597,730.14 $ 846,952.66 $ 907,603.14
TOTAL EGRESOS $ 7,819,611.58 $ 10,080,923.61 $ 12,548,990.15 $ 12,938,986.30 $ 13,594,189.46
SALDO DE OPERACIN $ 172,388.42 $ 408,576.39 $ 667,779.85 $ 938,622.20 $ 977,299.46
ACUMULADO
NECESIDAD DE CAPITAL DE TRABAJO

SALDO DEL MES ANTERIOR
INGRESOS $ 7,992,000.00 $ 10,489,500.00 $ 13,216,770.00 $ 13,877,608.50 $ 14,571,488.93
COSTOS DE OPERACIN $7,394,144.55 $9,641,675.79 $12,095,272.48 $12,895,542.32 $13,534,792.49
SALDO $ 597,855.45 $ 847,824.21 $ 1,121,497.52 $ 982,066.18 $ 1,036,696.43
INVERSIONES FIJAS -$1,021,900.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO -$ 424,044.55 $ 847,824.21 $ 1,121,497.52 $ 982,066.18 $ 1,036,696.43

FINANCIAMIENTO EXTERNO $ 1,021,900.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
FINANCIAMIENTO INTERNO $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
TOTAL FINANCIAMIENTO $ 1,021,900.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
SALDO DE EFECTIVO $ 597,855.45 $ 847,824.21 $ 1,121,497.52 $ 982,066.18 $ 1,036,696.43

AMORTIZACIONES
FINANCIAMIENTO EXTERNO
CAPITAL $ 302,839.02 $ 339,179.71 $ 379,881.27 $ 0.00 $ 0.00
INTERESES $ 122,628.00 $ 86,287.32 $ 45,585.75 $ 0.00 $ 0.00
OTROS ADEUDOS $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
TOTAL AMORTIZACIONES $ 425,467.02 $ 425,467.02 $ 425,467.02 $ 0.00 $ 0.00
RECUPER. INVER. INTERESES $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
92

RECUPERACION FINANCIAMIENTO
INTERNO $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
SALDO A FIN DE MES $ 172,388.42 $ 422,357.19 $ 696,030.49 $ 982,066.18 $ 1,036,696.43
21

8.10 PUNTO DE EQUILIBRIO

Se conoce como punto de equilibrio el nivel de actividad y ventas en el cual
los ingresos de una empresa se igualan a sus costos y gastos totales. Ser
por lo tanto aquel donde no se registren ni perdidas ni ganancias y permite:
Establecer la lnea mnima de ventas por obtener (en moneda o porcentaje
de ocupacin), segn la estructura financiera prevista.
Relacionar los gastos mnimos de ventas sealados en el punto de equilibrio
con el comportamiento y expectativas del mercado.
Observar la formacin global de costos y gastos, as como su incidencia en
las cifras de ingresos exigidas por el punto de equilibrio.

Cuadro VIII.10 Punto de equilibrio
CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
A O
0 1 2 3 4 5
A.- COSTOS FIJOS

813,460 844,084 876,239 910,002 945,453
B.- COSTOS VARIABLES
6,439,639 8,452,027 10,649,554 11,182,031 11,741,133
C.- COSTO TOTAL
7,253,099 9,296,111 11,525,793 12,092,034 12,686,586
D.- INGRESOS TOTALES
7,992,000 10,489,500 13,216,770 13,877,609 14,571,489
E.- PRODUCCION TOTAL EN UNIDADES
2,400 3,000 3,600 3,600 3,600
F.- AMORTIZACIONES
425,467 425,467 425,467 0 0
C A P I T A L
302,839 339,180 379,881 0 0
I N T E R E S E S
122,628 86,287 45,586 0 0
G.- PUNTO DE EQULIBRIO
I N G R E S O S %

80 62 51 34 33
P R O D U C T O UN.

1,915 1,869 1,825 1,215 1,203

Como se observar en el cuadro VIII.10 para el primer ao el punto de
equilibrio en ingresos es de $6, 393,600.00 (representando el 80% de los

21
Ver cuadros 8.9 al 8.13 en anexos, para ver los flujos mensuales y anuales.
93

ingresos) y en cantidad es de 1,915 muebles, dentro del cual 574.5 son del
mueble tipo 1 (el 30%), 383 son del mueble tipo 2 (el 20%) y 957.5 son del
mueble tipo 3 (el 50%). Esto indica que en este punto (ya sea en ingreso o
cantidad) la empresa no tiene perdidas ni ganancias
22
.
Para el segundo ao el punto de equilibrio en ingresos es de $6, 503,490.00
(representando el 62% de los ingresos) y en cantidad es de 1,869 muebles,
dentro del cual 560.7 son del mueble tipo 1 (el 30%), 373.8 son del mueble
tipo 2 (el 20%) y 934.5 son del mueble tipo 3 (el 50%).
Para el tercer ao el punto de equilibrio en ingresos es de $6, 740,552.7.00
dentro del cual 547.5 son del mueble tipo 1 (el 30%), 365 son del mueble
Para el cuarto ao el punto de equilibrio en ingresos es de $4, 718,387.06
dentro del cual 364.5 son del mueble tipo 1 (el 30%), 243 son del mueble
Y finalmente para el quinto ao el punto de equilibrio en ingresos es de $4,
808,591.37 (representando el 33% de los ingresos) y en cantidad es de
1,203 muebles, dentro del cual 360.9 son del mueble tipo 1 (el 30%), 240.6
son del mueble tipo 2 (el 20%) y 601.5 son del mueble tipo 3 (el 50%).
Los indicadores son buenos sobre todo a partir del tercer ao ya que el
punto de equilibrio se obtiene con el 51% de los ingresos esperados,
observndose una disminucin para los siguientes aos, 34% para el cuarto
ao y 33%
23
para el quinto ao.

22
En el cuadro 9.2 en anexos, se muestra la tabla de amortizacin para el clculo de la misma.
23
Los costos para calcular el punto de equilibrio se encuentran en el cuadro 9.1 en anexos.
94

9. EVALUACION ECONOMICA
PRIVADA Y SOCIAL

9.1 INTRODUCCION

La evaluacin es la comparacin de carcter econmico que se efecta
entre las ventajas y desventajas que resultan de emplear ciertos factores
productivos en la realizacin de un programa o de un proyecto de inversin.
Se le conoce tambin como anlisis beneficio-costo (b/c); esta aceptacin
tcnica es ms exacta, dado que el termino costo puede manejarse en
forma tanto explicita como implcita.

La finalidad de la evaluacin es calcular, estima o ponderar los beneficios
netos privados y/o sociales que se esperan como resultado de una inversin
determinada.

9.2 TIPOS DE EVALUACION

Existen dos tipo de evaluacin, la privada o financiera y la social, la
financiera puede ser del proyecto en si (rentabilidad del capital total a
intervenir) y del empresario (rentabilidad del capital de riesgo). La evaluacin
socioeconmica y social se hace en dos sentidos, estimacin de rentabilidad
social y ponderacin de los efectos socioeconmicos.
Los beneficios son evaluados mediante la tasa interna de retorno y mediante
el periodo de recuperacin de la inversin.

9.3 COSTO DE OPORTUNIDAD

El costo de oportunidad es el beneficio que deja de percibir un factor
productivo por emplearse en una accin o en un proyecto determinado y
esta expresado por la mejor alternativa a la cual se destinaria si no se
invirtiera en dicha accin.

95

En la actualidad, existen para los inversionistas, diversas alternativas
econmicas para invertir el capital, de tal manera que les produzca una
utilidad o beneficio; su alternativa bsica mnima es guardar el dinero en el
banco lo que adems implica uno de los menores riesgos.

Para el presente proyecto el costo de oportunidad es el porcentaje que se
dejara de ganar, si el empresario no decide invertir en el proyecto y opta por
guardar el dinero, a cierta tasa de inters en el banco, por lo que el costo es
de 58.42%.
TIR 65.42% Costo Oportunidad= TIR-Tasa Inters Banco
Tasa inters banco 7% Costo Oportunidad= 65.42%-7% = 58.42%

A continuacin se muestra la relacin beneficio costo para el horizonte del
proyecto.
Cuadro IX.3 Relacin Beneficio-Costo
PROYECCIONES FINANCIERAS P E R I O D O S ( A OS )
C O N C E P T O
ACT
UAL 1 2 3 4 5
PRECIO UNIT. PRODUCTO PRINCIPAL
COSTO UNIT. PRODUCTO PRINCIPAL
PESOS
1. INGRESOS 0 $7,992,000 $10,489,500 $13,216,770 $13,877,609 $14,571,489
2. COSTOS DE OPERACION 0 $7,253,099 $9,296,111 $11,525,793 $12,092,034 $12,686,586
3. SALDO (1 - 2) 0 $738,901 $1,193,389 $1,690,977 $1,785,575 $1,884,903
4. (ISR 35%) Y REP DE UTIL A TRAB (10%) 0 $ 141,045 $ 345,565 $ 569,479 $ 803,509 $ 848,206
5. SALDO (3 - 4) 0 $597,855 $847,824 $1,121,498 $982,066 $1,036,696
8. PAGO DE OTRAS OBLIGACIONES (8a+8b) 0 0 0 0 0
8a Capital (1) 0 0 0 0 0
8b intereses (2) 0 0 0 0 0
9. SALDO__________________ (5 - 8) 0 $597,855 $847,824 $1,121,498 $982,066 $1,036,696
SIST PVVP
10. DISP. DE PAGO REAL
10. AMORTIZACION CAPITAL 11. DISP.
PGO.VAL.PRE 0 $302,839 $339,180 $379,881 $0 $0
11. PAGO INTERESES 12. EROGACIONES 0 $122,628 $86,287 $45,586 $0 $0
12. SALDO (9-10-11) 13. SALDO (9-12) 0 $172,388 $422,357 $696,030 $982,066 $1,036,696
13. OTROS INGRESOS 0 $0 $0 $0 $0
14. GASTOS FAMILIARES 0 $0 $0 $0 $0
15. CAPACIDAD DE PAGO 5/(8+10+11)

- $1 $2 $3 - -
16. DEPRECIACIONES 0 $0 $0 $0 $0 $0
NOTA: no se ponen las depreciaciones porque se encuentran impactadas en los costos de operacin

Como se puede observar en el cuadro IX.3 el proyecto tiene capacidad de
pago para las amortizaciones e intereses, para el primer ao puede pagar 1
ves, sin embargo, durante el segundo ao se tiene la capacidad de pagar 2
96

veces las amortizaciones e inters generados por el crdito, mientras en el
tercer ao tiene la capacidad de pagar hasta 3 veces.

9.4 VALOR ACTUAL NETO (VAN)

En todo proyecto de inversin es importante conocer cul es el valor futuro
de determinado monto de dinero en el presente, precisamente el valor actual
neto muestra eso, y por ello la importancia de calcular este indicador.

El valor actual neto arroja el monto de beneficios reales que un proyecto
aportara al inversionista privado y considera tanto el valor cronolgico del
dinero, como su costo de oportunidad. Cuando el valor actual neto tiene un
signo positivo muestra un resultado satisfactorio, en caso de ser negativo
ser lo contrario.

Para el presente proyecto el valor actual neto es de $ 739,404.91, lo cual
significa que este proyecto se paga as mismo, proporciona el 30% del costo
del capital y adems genera $ 739,404.91 a valor actual durante el horizonte
del proyecto, lo que podra ser entregado como dividendos a los accionistas
y/o propietario, si estos aprueban el proyecto.

9.5 TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)

La TIR es el indicador en el cual el VAN es igual a 0, es decir, donde los
ingresos netos y egresos de inversin se igualan en sus valores
actualizados.
La TIR incluye el valor actualizado en su clculo, aun as hay una diferencia
clara entre la toma de decisiones va VAN y la que se realiza en base a la
TIR. Del primero se obtiene una cantidad absoluta, de la segunda se
desprende un ndice, que como todo numero relativo, muestra una relacin
aproximada que en este caso es rentabilidad.
Para este caso la TIR es de 65.42%. Para el clculo de la VAN y TIR se
utilizaron los flujos de efectivo mostrados en el cuadro IX.5.

97

Cuadro IX.5 TIR Y VAN
CALCULO DE LA TASA DE RENTABILIDAD FINANCIERA
A O S
0 1 2 3 4 5
A.- VENTAS MENOS COSTOS DE OPERACION "CON EL PROYECTO"
$ 597,855 $ 847,824 $ 1,121,498 $ 982,066 $ 1,036,696
B.- VENTAS MENOS COSTOS DE OPERACION "SIN EL PROYECTO"
0 0 0 0
C.- SALDO (A-B)
0 $ 597,855 $ 847,824 $ 1,121,498 $ 982,066 $ 1,036,696
D.- INVERSIONES (INCLUYE PRESTAMOS Y APORTACION DEL
PRODUCTOR)
(1,133,862) $ 0
E.- VALORES RESIDUALES
0 0
F.- INCREMENTO DEL CAPITAL DE TRABAJO
$ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0
G.- RECUPERACION DEL CAPITAL DE TRABAJO
0
H.- FLUJO DE EFECTIVO (C-D+E-F+G)

-1133 862 $ 597,855 $ 847,824 $ 1,121,498 $ 982,066 $ 1,036,696
TIR 65.42%
VAN al 30% $ 739,404.91

9.6 ANALISIS DE SENSIBILIDAD

El anlisis de sensibilidad se determina para conocer ante un incremento en
las variables de la economa, como impactan en el proyecto. De esta forma
se obtiene un conocimiento ms amplio en caso de una variacin en las
variables econmicas. Generalmente en los anlisis de sensibilidad en un
primer escenario se incrementan los costos en un 5%, posteriormente en un
segundo escenario se disminuyen las ventas en un 5%, y finalmente en un
tercer escenario se incrementan los costos y la tasa de inters del crdito en
un 10% y simultneamente se disminuyen las ventas en un 5%.

Como se puede observar en los cuadros IX.6.1, IX.6.2 y IX.6.3
24
, el
escenario que genera un mayor impacto negativo al proyecto, es cuando se
incrementa la tasa de inters y los costos en un 5% y simultneamente se
disminuyen las ventas en 5% generando una VAN $-394,878.62 y la TIR de
10%. Posteriormente le sigue el escenario donde se disminuyen las ventas
en un 5% generando una VAN $527,303.65 y la TIR de 53% y finalmente el

24
Ver cuadro 9.3 en anexos para la amortizacin incrementando en un 5% el inters.
98

escenario que genera un menor impacto negativo es cuando se incrementan
los costos en un 5% generando una VAN $649,497.74 y la TIR de 58%.
Cuadro IX.6.1 Incremento de costos en un 5%
INCREMENTO DE COSTOS EN UN 5%
PROYECCIONES FINANCIERAS P E R I O D O S ( A O S )

C O N C E P T O
ACTU
AL 1 2 3 4 5
PESOS
1. INGRESOS 0 $7,992,000 $10,489,500 $13,216,770 $13,877,609 $14,571,489
3. SALDO (1 - 2) 0 $376,246 $728,584 $1,114,687 $1,180,973 $1,250,573
5. SALDO (3 - 4) 0 $235,200 $383,019 $545,208 $377,464 $402,367
8. PAGO DE OTRAS OBLIGACIONES (8a+8b) 0 0 0 0 0 0
8a Capital (1) 0 0 0 0 0 0
8b intereses (2) 0 0 0 0 0 0
9. SALDO__________________ (7 - 8) 0 $235,200 $383,019 $545,208 $377,464 $402,367
SIST PVVP
10. AMORTIZACION CAPITAL 11. DISP. PGO.VAL.PRE 0 $302,839 $339,180 $379,881 $0 $0
12. SALDO (9-10-11) 13. SALDO (9-12) 0 -$190,267 -$42,448 $119,741 $377,464 $402,367

- $1 $1 $1 - -
NOTA: no se ponen las depreciaciones porque se encuentran impactadas en los costos de operacin
VAN $649,497.74 y la TIR de 58%

Cuadro IX.6.2 Disminucin de ventas en un 5%
DISMINUCION DE VENTAS EN UN 5%

C O N C E P T O
ACTU
AL 1 2 3 4 5
PESOS
1. INGRESOS 0 $7,592,400 $9,965,025 $12,555,932 $13,183,728 $13,842,914
3. SALDO (1 - 2) 0 $339,301 $668,914 $1,030,139 $1,091,694 $1,156,328
5. SALDO (3 - 4) 0 $198,255 $323,349 $460,659 $288,186 $308,122
8a Capital (1) 0 0 0 0 0 0
8b intereses (2) 0 0 0 0 0 0
9. SALDO__________________ (7 - 8) 0 $198,255 $323,349 $460,659 $288,186 $308,122
SIST PVVP
12. SALDO (9-10-11) 13. SALDO (9-12) 0 -$227,212 -$102,118 $35,192 $288,186 $308,122

- $0 $1 $1 $1,036,696 $0
VAN $527,303.65 y la TIR de 53%

99

Cuadro IX.6.3 Incremento de i y costos y disminucin de ventas en un 5%
INCREMENTO TASA INTERES Y COSTOS EN UN 10% DISMINUCION DE VENTAS EN UN 5%

C O N C E P T O
ACTU
AL 1 2 3 4 5
PESOS
1. INGRESOS 0 $7,592,400 $9,965,025 $12,555,932 $13,183,728 $13,842,914
3. SALDO (1 - 2) 0 -$23,354 $204,109 $453,849 $487,093 $521,999
5. SALDO (3 - 4) 0 -$164,400 -$141,456 -$115,631 -$316,416 -$326,207
8a Capital (1) 0 0 0 0 0 0
8b intereses (2) 0 0 0 0 0 0
9. SALDO__________________ (7 - 8) 0 -$164,400 -$141,456 -$115,631 -$316,416 -$326,207
SIST PVVP
12. SALDO (9-10-11) 13. SALDO (9-12) 0 -$626,885 -$603,941 -$578,116 -$316,416 -$326,207

- $0 $0 $0 $0 $0
VAN $-394,878.62 y la TIR de 10%

9.7 EVALUACION ECONOMICA SOCIAL

La evaluacin econmica social pone de manifiesto las repercusiones que la
empresa tendr hacia su entorno y cmo influyen en el desarrollo de la
misma. Su finalidad es definir las ventajas y desventajas que pueden
encontrarse dentro de un proyecto o empresa, cuyo beneficio privado pueda
influir en el desarrollo econmico del lugar donde se implantara la futura
empresa.

El presente proyecto contribuir a la economa local, ya que se dar un
mayor valor agregado a la madera, debido a que esta no ser vendida como
tal porque se utilizar como la materia prima principal para las hojas de
melamina, de las cuales se elaboran los muebles, que mediante su venta se
obtendr un ingreso mayor. Tambin para el funcionamiento de la empresa,
la materia prima e insumos como los servicios de agua, luz, telfono, etc.,
sern adquiridos en la misma localidad, lo cual genera ingresos para otros
100

sectores. Contribuir tambin al fisco mediante el pago de impuestos,
tambin generara 10 empleos directos, as como el efecto multiplicador que
se origina hacia otros negocios, como los proveedores de materia prima e
insumos, entre los cuales se encuentra la generacin de fuentes de empleo
indirecto.

101

10. ESTUDIO DEL MANIFIESTO DE IMPACTO AMBIENTAL

10.1 INTRODUCCION

El manifiesto de impacto ambiental es un procedimiento jurdico-tcnico-
administrativo que tiene por objeto la identificacin, prediccin e
interpretacin de los impactos ambientales que un proyecto o actividad
producira en caso de ser ejecutado; as como la prevencin, correccin y
valoracin de los mismos.
Por tanto en el presente capitulo se identificarn las posibles amenazas que
generen alguna alteracin en el medio ambiente, as como tambin se
plantean las medidas de mitigacin que sern llevada a cabo en el proyecto.
El presente estudio se realiza en base a las normas establecidas por la
SEMARNAT, secretaria a la que le competen los aspectos ecolgicos.

10.2 DATOS GENERALES

Nombre de la empresa: Fbrica de muebles GVP S.A de C.V.
Nacionalidad: Mexicana
Actividad principal: Industria de la madera y productos, elaboracin de
muebles.
Domicilio:
Estado: Michoacn
Municipio: Morelia
C.P. 58114
Localidad: Morelia

102

10.3 DESCRIPCION DE LA OBRA O ACTIVIDAD PROYECTADA

10.3.1 Descripcin general

El presente proyecto pertenece al sector industrial, especficamente al sector
industria de la madera y sus productos, por tanto el giro de la fbrica
consiste en elaborar muebles de oficina en un material llamado melamina.
La empresa tendr una capacidad instalada de 6,000 muebles al ao,
operando el primer ao al 40% de su capacidad instalada (2,400 muebles),
el segundo ao al 50% (3,000 muebles) y finalmente en el tercer ao se
estabilizar la produccin al 60% (3,600 muebles). Para el proyecto se
arrendar una construccin por la cual se pagar alquiler y la inversin
requerida para su desarrollo ser de $1, 131,526.00, de los cuales $1,
021,900.00 se obtendr mediante un crdito, el monto restante ser
aportacin propia.

10.3.2 Etapa de seleccin del sitio

El sitio elegido para la instalacin del proyecto se selecciono en base a las
razones dadas en el origen de la idea, la macrolocalizacion y
microlocalizacion, entre las cuales se encuentra: la cercana con el
libramiento de la ciudad, para un acceso fcil en caso de transportes
pesados, existencia de todos los servicios como son agua, luz, drenaje,
telfono, etc., cercana con los centros de consumo como son Zamora,
Uruapan, Zamora, Zitacuaro y Morelia.
Adems se cuenta con la facilidad de contratar todos los servicios y
caractersticas necesarias para desarrollar el proyecto.

10.4 ASPECTOS GENERALES DEL MEDIO NATURAL Y
SOCIOECONOMICO

El proyecto se desarrollar en la ciudad de Morelia, ciudad que tiene un
clima subhumedo con una temperatura media de 17.6C con una altitud
promedio de 1,920 metros sobre el nivel del mar. El municipio cuenta con 2
103

ros importantes, el rio grande y el rio chiquito, as como tambin con 3
sistemas montaosos, 10 tipos de vegetacin o agrupaciones vegetales
primarias (mezquital, matorral subtropical, bosque de encino, bosque de
pino, bosque de pino-encino, bosque de oyamel, bosque mesfilo de
montaa, selva baja caducifolia, selva media subcaducifolia, bosque de
galera).
El grado promedio de escolaridad es de 6.9 aos para el ciclo 2004-2005,
as como tambin se registraron 913,390 viviendas en el ao 2005. El
salario mnimo para el estado es de $47.60, donde el nmero de personas
que obtienen un ingreso mayor se concentra en la ciudad de Morelia
25
.

10.5 IDENTIFICACION, PREVENSION Y MITIGACION DE LOS
IMPACTOS AMBIENTALES

Cuadro X.5 Impactos ambientales
ETAPAS IMPACTO AMBIENTAL PREVENCION Y MITIGACION
Proceso productivo
Area de cortes

Generacin de aserrn en una cantidad
reducida (en comparacin con un
aserradero).

El ruido generado por el equipo se
encuentra dentro de lo permitido por
SEMARNAT.

Generacin de polvo.

Se pagar a un vehculo de basura
para su desecho.

En caso de excederse, se cubrirn
los muros con material adecuado
para reducir el ruido.

El rea que lo genera ser cubierta
con mantas hmedas para
absorber el polvo o en su caso se
utilizar un extractor.

Area de ensamble y
empacado

Utilizacin de producto desengrasante que
posiblemente afecte el suelo y/o agua.

Plstico generado por el rea de empaque
De utilizarn productos
biodegradables, as como un uso
racional y solo en caso de ser
necesario.

Se realizar la separacin de
basura y se vendern los desechos
reciclajes.
La determinacin de los impactos del proyecto se realiza en base a los
lineamiento establecidas en la Ley General de Equilibrio Ecolgico y la
Proteccin al Ambiente en su apartado sobre Impacto al Medio Ambiente,
especficamente el artculo 28.

25
Para mayor informacin sobre este apartado ver el estudio socioeconmico.
104

11. CONCLUSIONES

En base al estudio del origen de la idea se opto por llevar a cabo la
realizacin de una fbrica de mueble, ya que se presentaron desventajas
que eran ms fciles y rpidas de resolver, a diferencia de la otra propuesta
(realizar un hotel). Por tanto la opcin fue seleccionada en base a varios
aspectos de inters, adems de ser factible desde un punto de vista
econmico.
La ubicacin del proyecto ser en la calle comandante Juan Morales #134
de la colonia Ignacio Zaragoza perteneciente a la ciudad de Morelia, esta
ubicacin se considero como la opcin ms factible debido a la cercana con
las salidas hacia las principales ciudades, as como las vas de
comunicacin para transportes pesados, adems de los servicios existentes
en la zona, el nivel de ingresos promedio que obtiene la poblacin, entre
otras razones mencionada en el origen de la idea, la macrolocalizacion y
microlocalizacion.
Se desarroll el estudio de mercado y comercializacin con la finalidad de
comprobar la existencia de una demanda suficiente, veraz y efectiva para la
vida del proyecto, lo cual se logro. Tambin se analiz la oferta, donde se
identific a los distintos competidores existentes en el mercado, as como
sus principales caractersticas.
En cuanto al rea de mercado se tomaron en cuenta como centro de
consumo las ciudades de Zitacuaro, Lzaro Crdenas, Uruapan y Zamora,
tambin se determinaron los canales de distribucin que se utilizarn para
comercializar el producto.
En lo referente al precio del producto a ofrecer, se determino tomando en
cuenta el precio de la competencia y los costos de produccin que se tienen.

En el estudio financiero se determin el presupuesto de inversiones el cual
es de $1, 133,862.40, cifra que se realiza en 2 meses de acuerdo al
calendario de inversiones.
105

En el pronstico de ingresos nos muestra de manera detallada el monto de
efectivo que se obtendr durante el horizonte del proyecto, pronosticado a 5
aos.
En el pronstico de egresos se analiza en forma general, todas las salidas
de efectivo que tendr el futuro proyecto, tanto por costos de produccin
directos e indirectos, como los impuestos (ISR Y RUP).
En los estados financieros proforma de flujo de caja y efectivo se muestra y
detalla que durante los 5 aos existirn utilidades, siendo para el primer ao
de $ 172,388.42, para el segundo de $ 422,357,19, para el tercero de $
696,030.49, para el cuarto de $ 982,066.18 y para el quinto de
1,036,696.43.
Tambin se determin el punto de equilibrio durante los 5 aos de vida til
del proyecto, tanto en trminos monetarios como en cantidad de producto, el
cual es muy favorable en los ltimos 3 aos, esto porque en el ao 3 el
punto de equilibrio se logra con el 51% de los ingresos pronosticados, en el
ao 4 con el 34% y en el 5 con el 33%.

En el estudio de evaluacin econmica privada y social se determin el
Valor Actual Neto (VAN) a una tasa del 30%, la cual es de $ 739,404.91,
siendo muy buena. As como tambin se calcul la Tasa Interna de Retorno
(TIR) de 65.42%, indicador que tambin es bueno para el proyecto. Cabe
mencionar que tambin se realiz un anlisis de sensibilidad en 3
escenarios distintos, en el cual se determin que el proyecto es muy
sensible a los incrementos en las materias primas e insumos, la disminucin
de las ventas, y el incremento en la tasa de inters.
Finalmente en el estudio de manifiesto de impacto ambiental se demostr
que en el presente proyecto la generacin de contaminacin es mnima por
lo que no tiene un gran impacto en el medio ambiente. Cabe mencionar que
el manifiesto de impacto ambiental se realiz en base a las normas de la
SEMARNAT, institucin a la cual le competen este tipo de asuntos.
Por todo lo anterior se recomienda llevar a cabo el presente proyecto ya que
en base a todos los estudios que se realizaron, el proyecto en general es
positivo, con una buena rentabilidad. As como tambin contribuye al
desarrollo econmico de la ciudad y de la regin como efecto multiplicador.
106

12. BIBLIOGRAFIA

DOCUMENTOS
Secretaria de Medio Ambiente y Recursos Naturales (2007). Ley
General de Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Ambiente
Gobierno del Estado de Oaxaca. 2005. Enciclopedia de los
Municipios de Mxico.
Gobierno del Estado de Michoacn. 2005. Enciclopedia de los
Municipios de Michoacn.
II Conteo de Poblacin y Vivienda, CONAPO, 2005. Estimaciones del
Consejo Nacional de Poblacin.
Instituto Nacional de Estadstica, Geografa e Historia (INEGI):
II Conteo de Poblacin y Vivienda en el 2005
Conteo de Poblacin y Vivienda 1995
Marco Geoestadstico, INEGI 2000.
INEGI-DGG. Superficie de la Repblica Mexicana por Estados.
1999.
Censo Industrial, Censos Econmicos, INEGI 1999XV Censo
Industrial, Censos Econmicos, INEGI 1999.

LIBROS
Baca, Urbina Gabriel (febrero de 2007). Evaluacin de proyectos;
editorial Mc Graw Hill; tercera edicin; Mxico, D.F
Chiavenato, Idalberto (2002), Administracin en los nuevos tiempos,
Mc Graw Hill, Colombia.
Dessler, Gary (2004). Administracin de recursos humanos, Mxico.
Hernndez, V. Abraham (2005), Formulacin y evaluacin de
proyectos de inversin, Ed. Tonson.
Miguel, E. Andrs. (2001), Formulacin y evaluacin para micro y
pequeas empresas. 4. Edicin. Mxico.

107

INTERNER (DOCUMENTOS O INFORMACION)
Municipiosmich (2007). Disponible en:
http://www.municipiosmich.gob.mx/morelia/municipio/estadistica/infrae
structura.php
E-local (2007). Disponible en:
http://www.e-local.gob.mx/wb2/ELOCAL/EMM_michoacan
Morelia (2007). Disponible en:
http://www.morelia.gob.mx/web/Html/Ecologia/ElMosaicoMunicipio/El
MosaicodelMunicipiodeMoreliaA.htm
http://www.morelia.gob.mx/web/Html/Ecologia/ElMosaicoMunicipio/El
MosaicodelMunicipiodeMorelia.htm
Aregional (2007). Disponible en:
http://www.aregional.com/doc/pdf/michoacan.pdf.
Semarnat (LGEEPA) (2007). Disponible en:
www.semarnat.gob.mx/leyes
INEGI (2007). Disponible en:
www.inegi.gob.mx/est/contenidos/espanol/sistemas/conteo2005/Defa
ult.asp
www.inegi.gob.mx/est/contenidos/espanol/ XII Censo General de
Poblacin y Vivienda 2000/default.asp

108

3. ANEXOS

Cuadro 5.1
Tasas de crecimiento (%)
1990-1995 1.5
1995-2000 0.7
2000-2005 -0.1
promedio 0.7

Cuadro 5.2
PROYECCIONES DE LA POBLACION TOTAL
Localidades 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Michoacn 3,966,073.0 3,993,835.5 4,021,792.4 4,049,944.9 4,078,294.5 4,106,842.6 4,135,590.5 4,164,539.6
Morelia 684,145 688,934.0 693,756.6 698,612.8 703,503.1 708,427.7 713,386.7 718,380.4
Zitacuaro 136,491 137,446.4 138,408.6 139,377.4 140,353.1 141,335.5 142,324.9 143,321.2
Lzaro Crdenas 162,997 164,138.0 165,286.9 166,444.0 167,609.1 168,782.3 169,963.8 171,153.5
Uruapan 279,229 281,183.6 283,151.9 285,134.0 287,129.9 289,139.8 291,163.8 293,201.9
Zamora 170,748 171,943.2 173,146.8 174,358.9 175,579.4 176,808.4 178,046.1 179,292.4
TOTAL 1,433,610 1,443,645 1,453,751 1,463,927 1,474,175 1,484,494 1,494,885 1,505,349
Cuadro 5.3 Proyecciones de la poblacin por salarios

Localidades
2007 2008 2009 2010 2011 2012
de 5 a 10
S.M.
de 5 a 10
S.M.
de 5 a 10
S.M.
de 5 a 10
S.M.
de 5 a 10
S.M.
de 5 a 10
S.M.
de 5 a 10
S.M.
de 5 a 10
S.M.
de 5 a 10
S.M.
de 5 a 10
S.M.
de 5 a 10
S.M.
de 5 a 10
S.M.
Michoacn 77,171.72 33,908.98 77,711.92 34,146.34 78,255.91 34,385.36 78,803.70 34,626.06 79,355.32 34,868.44 79,910.81 35,112.52
Morelia 26,615.39 12,541.69 26,801.70 12,629.48 26,989.31 12,717.89 27,178.24 12,806.91 27,368.48 12,896.56 27,560.06 12,986.84
Zitacuaro 2,301.69 852.63 2,317.80 858.60 2,334.03 864.61 2,350.36 870.66 2,366.82 876.76 2,383.38 882.90
Lzaro Crdenas 7,562.40 2,404.59 7,615.33 2,421.43 7,668.64 2,438.38 7,722.32 2,455.44 7,776.38 2,472.63 7,830.81 2,489.94
Uruapan 6,414.70 3,127.02 6,459.60 3,148.91 6,504.82 3,170.95 6,550.35 3,193.15 6,596.21 3,215.50 6,642.38 3,238.01
Zamora 4,085.71 2,054.93 4,114.31 2,069.31 4,143.11 2,083.80 4,172.11 2,098.39 4,201.32 2,113.08 4,230.73 2,127.87
subtotal 46,979.89 20,980.87 47,308.75 21,127.74 47,639.91 21,275.63 47,973.39 21,424.56 48,309.20 21,574.53 48,647.37 21,725.55
total 67,960.76 68,436.48 68,915.54 69,397.95 69,883.73 70,372.92

Cuadro 5. 4
SEGMENTACION DE GUSTOS Y PREFERENCIAS (personas)
Localidades 2008 2009 2010 2011 2012
Total 18,138 18,265 18,393 18,522 18,651
Morelia 11,829 11,912 11,996 12,080 12,164
Zitacuaro 476 480 483 487 490
Lzaro Crdenas 2,509 2,527 2,544 2,562 2,580
Uruapan 2,210 2,225 2,241 2,257 2,272
Zamora 1,113 1,121 1,129 1,137 1,145

109

Cuadro 5.5
BALANCE OFERTA-DEMANDA
AO
DEMANDA
FUTURA
(personas)
DEMANDA
POTENCIAL
(personas)
DEMANDA
OBJETIVO
(personas)
DEMANDA
SATISFECHA
(personas)
DDA.OBJ +
DDA.SAT.
(personas)
PTE. PROP. Q
REP. DE LA
DDA. OBJ. +
DDA. SAT. DE
LA DDA. POT.
DEMANADA
POTENCIAL
RELATIVA
BALANCE
OFERTA-
DEMANDA
BALANCE
OFERTA-
DEMANDA
ABSOLUTA
(personas)
2008 1,463,927 68,436 1,200 14 1,214 1.7746% 100% 98.23% 67,222
2009 1,474,175 68,916 1,500 12 1,512 2.1942% 100% 97.81% 67,403
2010 1,484,494 69,398 1,800 11 1,811 2.6091% 100% 97.39% 67,587
2011 1,494,885 69,884 1,800 11 1,811 2.5917% 100% 97.41% 68,073
2012 1,505,349 70,373 1,800 12 1,812 2.5745% 100% 97.43% 68,561

Cuadro 5.6
EVOLUCION DE VENTAS DE LA COMPETENCIA
No. Nombre de la Empresa
Nivel de
Ventas
2007
(Pza.)
Nivel de
Ventas
2008
(Pza.)
Nivel de
Ventas
2009
(Pza.)
Nivel de
Ventas
2010
(Pza.)
Nivel de
Ventas
2011
(Pza.)
Nivel de
Ventas
2012
(Pza.)
1 Offidemo 0 0 0 0 0 0
2 AB Comercial de Michoacn 200 210 221 232 243 255
3 Muebles y decoracin de Michoacn 350 368 386 405 425 447
4 Jafher 16,000 16,800 17,640 18,522 19,448 20,421
Total 16,550 17,378 18,246 19,159 20,117
21,122


110

Grafica 5.7 Estructura de gastos en la fabricacin de muebles

Fuente: XV Censo Industrial, INEGI 1999.

Grafica 5.8 Estructura de gastos no derivados

Fuente: XV Censo Industrial, INEGI 1999.

Grafica 5.9 Origen de la materia prima

Fuente: XV Censo Industrial, INEGI 1999

111

Cuadro 6.1
ESCRITORIO EN ESCUADRA (MUEBLE 1)
1/4 Pza. hoja triplay BD 12mm 145.6 36.4
2 Pza. placas unin rectas 1/8x2x6" 18.2 36.4
14 1/2 metros chapa rollo de 32mm de 25m 98.8 57.2
plstico para envoltura 15
5 metros chapa rollo de 12mm de 25m 39 7.8

subtotal 2336.35

Agua $ 0.02

Luz $ 0.06

M.O. $ 94.38

TOTAL $ 2,430.80

Precio $ 3,00.00

Cuadro 6.2
LIBRERO (MUEBLE 2)
6 Pza. bisagras 30 234
24 Pza. policaps ciento 18.5 5.85
1 Pza. juegos de correderas corredizas 80 104
plstico para empaque 15
0 metros chapa rollo de 12mm de 25m 39 0

subtotal 2924.54

Agua $ 0.02

Luz $ 0.06

M.O. $ 94.38

TOTAL $ 3,018.99

Precio $ 3,700.00

112

Cuadro 6.3
ESCRITORIO (MUEBLE 3)
1 1/4 Pza. hoja melamina ambas caras 32mm 910 1137.5
0 Pza. placas unin rectas 1/8x2x6" 18.2 0
plstico para empaque 15
0 metros chapa rollo de 12mm de 25m 39 0

subtotal 2511.4

Agua $ 0.02

Luz $ 0.06

M.O. $ 94.38

TOTAL $ 2,605.85

$ 3,380.00

Cuadro 8.1
A) CAPACIDAD DE LA PLANTA
Al 100% anual muebles diarios
6000 19.8

113

Cuadro 8.2
B) CAPACIDAD DE PRODUCCION EN PIEZAS
AO
CAPACIDAD
INSTALADA
AL 100%
NIVEL DE
OPERACIN
(N.O.)
# DE MUEBLES
PRODUCIDOS
AL AO
NIVEL DE OPERACIN
ANUAL MENSUAL DIARIO
MUEBLE 1 MUEBLE 2 MUEBLE 3 MUEBLE 1 MUEBLE 2 MUEBLE 3 MUEBLE 1 MUEBLE 2 MUEBLE 3
30% DEL
N.O.
20% DEL
N.O.
50% DEL
N.O.
30% DEL
N.O.
20% DEL
N.O.
50% DEL
N.O.
30% DEL
N.O.
20% DEL
N.O.
50% DEL
N.O.
2008
6000
40% 2400 720 480 1200 60 40 100 2.38 1.59 3.97
2009 50% 3000 900 600 1500 75 50 125 2.98 1.99 4.97
2010 60% 3600 1080 720 1800 90 60 150 3.58 2.38 5.96
2011 60% 3600 1080 720 1800 90 60 150 3.58 2.38 5.96
2012 60% 3600 1080 720 1800 90 60 150 3.58 2.38 5.96

Cuadro 8.3
B) RESUMEN DE CAPACIDAD DE PRODUCCION EN PIEZAS
AO CAP. INST. N. OPER. NIVEL DE OPERACIN

2008
6000
40% 2400 200 7.95
2009 50% 3000 250 9.93
2010 60% 3600 300 11.92
2011 60% 3600 300 11.92
2012 60% 3600 300 11.92

Cuadro 8.4
C) COSTO DE LA MATERIA PRIMA E INSUMOS
AOS
CAP. DE
OPERACIN
# DE MUEBLES
TOTALES
MUEBLE 1 MUEBLE 2 MUEBLE 3 MUEBLE 1 MUEBLE 2 MUEBLE 3 MUEBLE 1 MUEBLE 2 MUEBLE 3
2008 40% 2400 $ 1,784,174.48 $ 1,471,780.86 $ 3,183,684.14 $ 148,681.21 $ 122,648.40 $ 265,307.01 $ 5,907.86 $ 4,873.45 $ 10,542.00
2009 50% 3000 $ 2,341,729.01 $ 1,931,712.37 $ 4,178,585.43 $ 195,144.08 $ 160,976.03 $ 348,215.45 $ 7,754.07 $ 6,396.40 $ 13,836.38
2010 60% 3600 $ 2,950,578.55 $ 2,433,957.59 $ 5,265,017.64 $ 245,881.55 $ 202,829.80 $ 438,751.47 $ 9,770.13 $ 8,059.46 $ 17,433.83
2011 60% 3600 $ 3,098,107.48 $ 2,555,655.47 $ 5,528,268.53 $ 258,175.62 $ 212,971.29 $ 460,689.04 $ 10,258.63 $ 8,462.44 $ 18,305.52
2012 60% 3600 $ 3,253,012.85 $ 2,683,438.24 $ 5,804,681.95 $ 271,084.40 $ 223,619.85 $ 483,723.50 $ 10,771.57 $ 8,885.56 $ 19,220.80
114

Cuadro 8.5
C) RESUMEN DE COSTOS TOTALES
AOS CAP. OPER. # DE MUEBLES ANUAL MENSUAL DIARIO
2008 40% 2400 $ 6,439,639.48 $ 536,636.62 $ 21,323.31
2009 50% 3000 $ 8,452,026.82 $ 704,335.57 $ 27,986.84
2010 60% 3600 $ 10,649,553.79 $ 887,462.82 $ 35,263.42
2011 60% 3600 $ 11,182,031.48 $ 931,835.96 $ 37,026.59
2012 60% 3600 $ 11,741,133.05 $ 978,427.75 $ 38,877.92

Cuadro 8.6
PRECIO DE VENTA UNITARIO POR TIPO DE MUEBLE
PRECIO VTA MUEBLE 1 MUEBLE 2 MUEBLE 3
2008 $3,000.00 $3,700.00 $3,380.00
2009 $3,150.00 $3,885.00 $3,549.00 Supuesto: el precio
2010 $3,307.50 $4,079.25 $3,726.45 por mueble incrementa
2011 $3,472.88 $4,283.21 $3,912.77 el 5% anualmente
2012 $3,646.52 $4,497.37 $4,108.41

Cuadro 8.7
D) INGRESO MENSUAL Y ANUAL POR VENTAS
AOS
% DE
VENTAS
TOTAL ANUAL
TOTAL
MENSUAL
ANUAL MENSUAL
MUEBLE 1 MUEBLE 2 MUEBLE 3 MUEBLE 1 MUEBLE 2 MUEBLE 3
2008 100% $ 7,992,000.00 $ 666,000.00 $ 2,160,000.00 $ 1,776,000.00 $ 4,056,000.00 $180,000.00 $148,000.00 $338,000.00
2009 100% $ 10,489,500.00 $ 874,125.00 $ 2,835,000.00 $ 2,331,000.00 $ 5,323,500.00 $236,250.00 $194,250.00 $443,625.00
2010 100% $ 13,216,770.00 $ 1,101,397.50 $ 3,572,100.00 $ 2,937,060.00 $ 6,707,610.00 $297,675.00 $244,755.00 $558,967.50
2011 100% $ 13,877,608.50 $ 1,156,467.38 $ 3,750,705.00 $ 3,083,913.00 $ 7,042,990.50 $312,558.75 $256,992.75 $586,915.88
2012 100% $ 14,571,488.93 $ 1,214,290.74 $ 3,938,240.25 $ 3,238,108.65 $ 7,395,140.03 $328,186.69 $269,842.39 $616,261.67
115

Cuadro 8.8
DEPRECIACION DE MAQUINARIA PARA LA PRODUCCION
EQUIPO

COSTO AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5
Escuadradora vertical $80,000.00 $16,000.00 $16,000.00 $16,000.00 $16,000.00 $16,000.00
Lijadora de banda vertical $5,800.00 $1,160.00 $1,160.00 $1,160.00 $1,160.00 $1,160.00
Taladro de velocidad
variable (2) $3,939.00 $787.80 $787.80 $787.80 $787.80 $787.80
Router manual

$3,961.00 $792.20 $792.20 $792.20 $792.20 $792.20
Router industrial $25,000.00 $5,000.00 $5,000.00 $5,000.00 $5,000.00 $5,000.00
Mesa de trabajo $1,200.00 $240.00 $240.00 $240.00 $240.00 $240.00
Mesa de trabajo grande (2) $3,600.00 $720.00 $720.00 $720.00 $720.00 $720.00
Engrapadora

$1,400.00 $280.00 $280.00 $280.00 $280.00 $280.00
Dobladora manual de tubo $15,000.00 $3,000.00 $3,000.00 $3,000.00 $3,000.00 $3,000.00
Planta de soldar $15,000.00 $3,000.00 $3,000.00 $3,000.00 $3,000.00 $3,000.00
Chapeadora de cantos de
banco $650,000.00 $130,000.00 $130,000.00 $130,000.00 $130,000.00 $130,000.00
horno para pintura
electrosttica $200,000.00 $40,000.00 $40,000.00 $40,000.00 $40,000.00 $40,000.00
TOTAL

$1,004,900.00 $200,980.00 $200,980.00 $200,980.00 $200,980.00 $200,980.00

116

Cuadro 8.9

FLUJO DE EFECTIVO
CAP. INST. EN OPERACIN CAP, INSTALADA AL 60%
AO: 1

TOTAL
MESES

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 AO 2008
INGRESOS
VENTAS
Mueble 1 $180,000.00 $180,000.00 $180,000.00 $180,000.00 $180,000.00 $180,000.00 $180,000.00 $180,000.00 $180,000.00 $180,000.00 $180,000.00 $180,000.00 $2,160,000.00
Mueble 2 $148,000.00 $148,000.00 $148,000.00 $148,000.00 $148,000.00 $148,000.00 $148,000.00 $148,000.00 $148,000.00 $148,000.00 $148,000.00 $148,000.00 $1,776,000.00
Mueble 3 $338,000.00 $338,000.00 $338,000.00 $338,000.00 $338,000.00 $338,000.00 $338,000.00 $338,000.00 $338,000.00 $338,000.00 $338,000.00 $338,000.00 $4,056,000.00
TOTAL INGRESOS $666,000.00 $666,000.00 $666,000.00 $666,000.00 $666,000.00 $666,000.00 $666,000.00 $666,000.00 $666,000.00 $666,000.00 $666,000.00 $666,000.00 $7,992,000.00

EGRESOS
M.P. E INSUMOS $536,636.62 $536,636.62 $536,636.62 $536,636.62 $536,636.62 $536,636.62 $536,636.62 $536,636.62 $536,636.62 $536,636.62 $536,636.62 $536,636.62 $6,439,639.48
GTOS. INDIRECT. FABRICACION $16,748.33 $16,748.33 $16,748.33 $16,748.33 $16,748.33 $16,748.33 $16,748.33 $16,748.33 $16,748.33 $16,748.33 $16,748.33 $16,748.33 $200,980.00
GTOS. ADMON. Y VTAS. $51,040.00 $51,040.00 $51,040.00 $51,040.00 $51,040.00 $51,040.00 $51,040.00 $51,040.00 $51,040.00 $51,040.00 $51,040.00 $51,040.00 $612,480.00
PAGO CTAS. X PAGAR $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $425,467.02 $425,467.02
TRABAJADOR $11,753.76 $11,753.76 $11,753.76 $11,753.76 $11,753.76 $11,753.76 $11,753.76 $11,753.76 $11,753.76 $11,753.76 $11,753.76 $11,753.76 $141,045.07
TOTAL EGRESOS $616,178.71 $616,178.71 $616,178.71 $616,178.71 $616,178.71 $616,178.71 $616,178.71 $616,178.71 $616,178.71 $616,178.71 $616,178.71 $1,041,645.74 $7,819,611.58
SALDO DE OPERACIN $49,821.29 $49,821.29 $49,821.29 $49,821.29 $49,821.29 $49,821.29 $49,821.29 $49,821.29 $49,821.29 $49,821.29 $49,821.29 -$375,645.74 $ 172,388.42
ACUMULADO $49,821.29 $99,642.57 $149,463.86 $199,285.15 $249,106.44 $298,927.72 $348,749.01 $398,570.30 $448,391.59 $498,212.87 $548,034.16 $172,388.42
NECESIDAD DE CAPITAL DE TRABAJO $0.00

SALDO DEL MES ANTERIOR $0.00 $49,821.29 $99,642.57 $149,463.86 $199,285.15 $249,106.44 $298,927.72 $348,749.01 $398,570.30 $448,391.59 $498,212.87 $548,034.16
INGRESOS $666,000.00 $666,000.00 $666,000.00 $666,000.00 $666,000.00 $666,000.00 $666,000.00 $666,000.00 $666,000.00 $666,000.00 $666,000.00 $666,000.00 $7,992,000.00
COSTOS DE OPERACIN $616,178.71 $616,178.71 $616,178.71 $616,178.71 $616,178.71 $616,178.71 $616,178.71 $616,178.71 $616,178.71 $616,178.71 $616,178.71 $616,178.71 $7,394,144.55
SALDO $49,821.29 $99,642.57 $149,463.86 $199,285.15 $249,106.44 $298,927.72 $348,749.01 $398,570.30 $448,391.59 $498,212.87 $548,034.16 $597,855.45 $ 597,855.45
INVERSIONES FIJAS -$1,021,900.00

-$1,021,900.00
NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO -$972,078.71 $99,642.57 $149,463.86 $199,285.15 $249,106.44 $298,927.72 $348,749.01 $398,570.30 $448,391.59 $498,212.87 $548,034.16 $1,619,755.45 -$ 424,044.55

FINANCIAMIENTO EXTERNO $ 1,021,900.00

$ 1,021,900.00
FINANCIAMIENTO INTERNO $ 0.00

$ 0.00
TOTAL FINANCIAMIENTO $ 1,021,900.00

$ 1,021,900.00
SALDO DE EFECTIVO $ 49,821.29 $ 99,642.57 $ 149,463.86 $ 199,285.15 $ 249,106.44 $ 298,927.72 $ 348,749.01 $ 398,570.30 $ 448,391.59 $ 498,212.87 $ 548,034.16 $ 1,619,755.45 $ 597,855.45

AMORTIZACIONES
CAPITAL

$ 302,839.02 $ 302,839.02
INTERESES

$ 122,628.00 $ 122,628.00
OTROS ADEUDOS

$ 0.00
TOTAL AMORTIZACIONES $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 425,467.02 $ 425,467.02
RECUPER. INVER. INTERESES

$ 0.00
INTERNO

$ 0.00

$ 0.00
SALDO A FIN DE MES $ 49,821.29 $ 99,642.57 $ 149,463.86 $ 199,285.15 $ 249,106.44 $ 298,927.72 $ 348,749.01 $ 398,570.30 $ 448,391.59 $ 498,212.87 $ 548,034.16 $ 1,194,288.42 $ 172,388.42

117

Cuadro 8.10

FLUJO DE EFECTIVO 2009
CAP. INST. EN OPERACIN

CAP, INSTALADA AL 80%
AO: 2

TOTAL
MESES

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 AO 2009
INGRESOS
VENTAS
Mueble 1 $236,250.00 $236,250.00 $236,250.00 $236,250.00 $236,250.00 $236,250.00 $236,250.00 $236,250.00 $236,250.00 $236,250.00 $236,250.00 $236,250.00 $2,835,000.00
Mueble 2 $194,250.00 $194,250.00 $194,250.00 $194,250.00 $194,250.00 $194,250.00 $194,250.00 $194,250.00 $194,250.00 $194,250.00 $194,250.00 $194,250.00 $2,331,000.00
Mueble 3 $443,625.00 $443,625.00 $443,625.00 $443,625.00 $443,625.00 $443,625.00 $443,625.00 $443,625.00 $443,625.00 $443,625.00 $443,625.00 $443,625.00 $5,323,500.00
TOTAL INGRESOS $874,125.00 $874,125.00 $874,125.00 $874,125.00 $874,125.00 $874,125.00 $874,125.00 $874,125.00 $874,125.00 $874,125.00 $874,125.00 $874,125.00 $10,489,500.00

EGRESOS
M.P. E INSUMOS $704,335.57 $704,335.57 $704,335.57 $704,335.57 $704,335.57 $704,335.57 $704,335.57 $704,335.57 $704,335.57 $704,335.57 $704,335.57 $704,335.57 $8,452,026.82
GTOS. ADMON. Y VTAS. $53,592.00 $53,592.00 $53,592.00 $53,592.00 $53,592.00 $53,592.00 $53,592.00 $53,592.00 $53,592.00 $53,592.00 $53,592.00 $53,592.00 $643,104.00
PAGO CTAS. X PAGAR $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $425,467.02 $425,467.02
TRABAJADOR $28,797.08 $28,797.08 $28,797.08 $28,797.08 $28,797.08 $28,797.08 $28,797.08 $28,797.08 $28,797.08 $28,797.08 $28,797.08 $28,797.08 $345,564.97
TOTAL EGRESOS $803,472.98 $803,472.98 $803,472.98 $803,472.98 $803,472.98 $803,472.98 $803,472.98 $803,472.98 $803,472.98 $803,472.98 $803,472.98 $1,228,940.01 $10,067,142.81
ACUMULADO $70,652.02 $141,304.04 $211,956.05 $282,608.07 $353,260.09 $423,912.11 $494,564.12 $565,216.14 $635,868.16 $706,520.18 $777,172.19 $422,357.19
NECESIDAD DE CAPITAL DE
TRABAJO $0.00

SALDO DEL MES ANTERIOR $1,194,288.42 $1,264,940.44 $1,335,592.46 $1,406,244.48 $1,476,896.49 $1,547,548.51 $1,618,200.53 $1,688,852.55 $1,759,504.57 $1,830,156.58 $1,900,808.60 $1,971,460.62
INGRESOS $874,125.00 $874,125.00 $874,125.00 $874,125.00 $874,125.00 $874,125.00 $874,125.00 $874,125.00 $874,125.00 $874,125.00 $874,125.00 $874,125.00 $10,489,500.00
COSTOS DE OPERACIN $803,472.98 $803,472.98 $803,472.98 $803,472.98 $803,472.98 $803,472.98 $803,472.98 $803,472.98 $803,472.98 $803,472.98 $803,472.98 $803,472.98 $9,641,675.79
SALDO $1,264,940.44 $1,335,592.46 $1,406,244.48 $1,476,896.49 $1,547,548.51 $1,618,200.53 $1,688,852.55 $1,759,504.57 $1,830,156.58 $1,900,808.60 $1,971,460.62 $2,042,112.64 $ 847,824.21
INVERSIONES FIJAS

$0.00
NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO $1,264,940.44 $1,335,592.46 $1,406,244.48 $1,476,896.49 $1,547,548.51 $1,618,200.53 $1,688,852.55 $1,759,504.57 $1,830,156.58 $1,900,808.60 $1,971,460.62 $2,042,112.64 $ 847,824.21

FINANCIAMIENTO EXTERNO $ 0.00

$ 0.00

$ 0.00
TOTAL FINANCIAMIENTO $ 0.00

$ 0.00
SALDO DE EFECTIVO $ 1,264,940.44 $ 1,335,592.46 $ 1,406,244.48 $ 1,476,896.49 $ 1,547,548.51 $ 1,618,200.53 $ 1,688,852.55 $ 1,759,504.57 $ 1,830,156.58 $ 1,900,808.60 $ 1,971,460.62 $ 2,042,112.64 $ 847,824.21

AMORTIZACIONES
CAPITAL

$ 339,179.71 $ 339,179.71
INTERESES

$ 86,287.32 $ 86,287.32
OTROS ADEUDOS

$ 0.00

$ 0.00
INTERNO

$ 0.00
SALDO A FIN DE MES $ 1,264,940.44 $ 1,335,592.46 $ 1,406,244.48 $ 1,476,896.49 $ 1,547,548.51 $ 1,618,200.53 $ 1,688,852.55 $ 1,759,504.57 $ 1,830,156.58 $ 1,900,808.60 $ 1,971,460.62 $ 1,616,645.61 $ 422,357.19
118

Cuadro 8.11


AO: 1

TOTAL
MESES

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 AO 2010
INGRESOS
VENTAS
Mueble 1 $297,675.00 $297,675.00 $297,675.00 $297,675.00 $297,675.00 $297,675.00 $297,675.00 $297,675.00 $297,675.00 $297,675.00 $297,675.00 $297,675.00 $3,572,100.00
Mueble 2 $244,755.00 $244,755.00 $244,755.00 $244,755.00 $244,755.00 $244,755.00 $244,755.00 $244,755.00 $244,755.00 $244,755.00 $244,755.00 $244,755.00 $2,937,060.00
Mueble 3 $558,967.50 $558,967.50 $558,967.50 $558,967.50 $558,967.50 $558,967.50 $558,967.50 $558,967.50 $558,967.50 $558,967.50 $558,967.50 $558,967.50 $6,707,610.00
TOTAL INGRESOS $1,101,397.50 $1,101,397.50 $1,101,397.50 $1,101,397.50 $1,101,397.50 $1,101,397.50 $1,101,397.50 $1,101,397.50 $1,101,397.50 $1,101,397.50 $1,101,397.50 $1,101,397.50 $13,216,770.00

EGRESOS
M.P. E INSUMOS $887,462.82 $887,462.82 $887,462.82 $887,462.82 $887,462.82 $887,462.82 $887,462.82 $887,462.82 $887,462.82 $887,462.82 $887,462.82 $887,462.82 $10,649,553.79
GTOS. INDIRECT.
FABRICACION $16,748.33 $16,748.33 $16,748.33 $16,748.33 $16,748.33 $16,748.33 $16,748.33 $16,748.33 $16,748.33 $16,748.33 $16,748.33 $16,748.33 $200,980.00
GTOS. ADMON. Y VTAS. $56,271.60 $56,271.60 $56,271.60 $56,271.60 $56,271.60 $56,271.60 $56,271.60 $56,271.60 $56,271.60 $56,271.60 $56,271.60 $56,271.60 $675,259.20
PAGO CTAS. X PAGAR $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $425,467.02 $425,467.02
IMPUESTOS Y REP DE
UTILIDADES TRABAJADOR $47,456.62 $47,456.62 $47,456.62 $47,456.62 $47,456.62 $47,456.62 $47,456.62 $47,456.62 $47,456.62 $47,456.62 $47,456.62 $47,456.62 $569,479.50
TOTAL EGRESOS $1,007,939.37 $1,007,939.37 $1,007,939.37 $1,007,939.37 $1,007,939.37 $1,007,939.37 $1,007,939.37 $1,007,939.37 $1,007,939.37 $1,007,939.37 $1,007,939.37 $1,433,406.40 $12,520,739.51
ACUMULADO $93,458.13 $186,916.25 $280,374.38 $373,832.51 $467,290.63 $560,748.76 $654,206.89 $747,665.01 $841,123.14 $934,581.26 $1,028,039.39 $696,030.49
TRABAJO $0.00

INGRESOS $1,101,397.50 $1,101,397.50 $1,101,397.50 $1,101,397.50 $1,101,397.50 $1,101,397.50 $1,101,397.50 $1,101,397.50 $1,101,397.50 $1,101,397.50 $1,101,397.50 $1,101,397.50 $13,216,770.00
COSTOS DE OPERACIN $1,007,939.37 $1,007,939.37 $1,007,939.37 $1,007,939.37 $1,007,939.37 $1,007,939.37 $1,007,939.37 $1,007,939.37 $1,007,939.37 $1,007,939.37 $1,007,939.37 $1,007,939.37 $12,095,272.48
SALDO $1,710,103.74 $1,803,561.87 $1,897,019.99 $1,990,478.12 $2,083,936.25 $2,177,394.37 $2,270,852.50 $2,364,310.62 $2,457,768.75 $2,551,226.88 $2,644,685.00 $2,738,143.13 $ 1,121,497.52
INVERSIONES FIJAS

$0.00
NECESIDAD DE
FINANCIAMIENTO $1,710,103.74 $1,803,561.87 $1,897,019.99 $1,990,478.12 $2,083,936.25 $2,177,394.37 $2,270,852.50 $2,364,310.62 $2,457,768.75 $2,551,226.88 $2,644,685.00 $2,738,143.13 $ 1,121,497.52


$ 0.00

$ 0.00

$ 0.00
SALDO DE EFECTIVO $ 1,710,103.74 $ 1,803,561.87 $ 1,897,019.99 $ 1,990,478.12 $ 2,083,936.25 $ 2,177,394.37 $ 2,270,852.50 $ 2,364,310.62 $ 2,457,768.75 $ 2,551,226.88 $ 2,644,685.00 $ 2,738,143.13 $ 1,121,497.52

AMORTIZACIONES
CAPITAL

$ 379,881.27 $ 379,881.27
INTERESES

$ 45,585.75 $ 45,585.75
OTROS ADEUDOS

$ 0.00

$ 0.00
RECUPERACION
FINANCIAMIENTO INTERNO

$ 0.00

$ 0.00
119

SALDO A FIN DE MES $ 1,710,103.74 $ 1,803,561.87 $ 1,897,019.99 $ 1,990,478.12 $ 2,083,936.25 $ 2,177,394.37 $ 2,270,852.50 $ 2,364,310.62 $ 2,457,768.75 $ 2,551,226.88 $ 2,644,685.00 $ 2,312,676.11 $ 696,030.49

Cuadro 8.12


AO: 4

TOTAL
MESES

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 AO 2011
INGRESOS
VENTAS
Mueble 1 $312,558.75 $312,558.75 $312,558.75 $312,558.75 $312,558.75 $312,558.75 $312,558.75 $312,558.75 $312,558.75 $312,558.75 $312,558.75 $312,558.75 $3,750,705.00
Mueble 2 $256,992.75 $256,992.75 $256,992.75 $256,992.75 $256,992.75 $256,992.75 $256,992.75 $256,992.75 $256,992.75 $256,992.75 $256,992.75 $256,992.75 $3,083,913.00
Mueble 3 $586,915.88 $586,915.88 $586,915.88 $586,915.88 $586,915.88 $586,915.88 $586,915.88 $586,915.88 $586,915.88 $586,915.88 $586,915.88 $586,915.88 $7,042,990.50
TOTAL INGRESOS $1,156,467.38 $1,156,467.38 $1,156,467.38 $1,156,467.38 $1,156,467.38 $1,156,467.38 $1,156,467.38 $1,156,467.38 $1,156,467.38 $1,156,467.38 $1,156,467.38 $1,156,467.38 $13,877,608.50

EGRESOS
M.P. E INSUMOS $931,835.96 $931,835.96 $931,835.96 $931,835.96 $931,835.96 $931,835.96 $931,835.96 $931,835.96 $931,835.96 $931,835.96 $931,835.96 $931,835.96 $11,182,031.48
GTOS. ADMON. Y VTAS. $59,085.18 $59,085.18 $59,085.18 $59,085.18 $59,085.18 $59,085.18 $59,085.18 $59,085.18 $59,085.18 $59,085.18 $59,085.18 $59,085.18 $709,022.16
PAGO CTAS. X PAGAR $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
TRABAJADOR $66,959.06 $66,959.06 $66,959.06 $66,959.06 $66,959.06 $66,959.06 $66,959.06 $66,959.06 $66,959.06 $66,959.06 $66,959.06 $66,959.06 $803,508.69
TOTAL EGRESOS $1,074,628.53 $1,074,628.53 $1,074,628.53 $1,074,628.53 $1,074,628.53 $1,074,628.53 $1,074,628.53 $1,074,628.53 $1,074,628.53 $1,074,628.53 $1,074,628.53 $1,074,628.53 $12,895,542.32
SALDO DE OPERACIN $81,838.85 $81,838.85 $81,838.85 $81,838.85 $81,838.85 $81,838.85 $81,838.85 $81,838.85 $81,838.85 $81,838.85 $81,838.85 $81,838.85 $ 982,066.18
ACUMULADO $81,838.85 $163,677.70 $245,516.54 $327,355.39 $409,194.24 $491,033.09 $572,871.94 $654,710.78 $736,549.63 $818,388.48 $900,227.33 $982,066.18
NECESIDAD DE CAPITAL DE TRABAJO $0.00

INGRESOS $1,156,467.38 $1,156,467.38 $1,156,467.38 $1,156,467.38 $1,156,467.38 $1,156,467.38 $1,156,467.38 $1,156,467.38 $1,156,467.38 $1,156,467.38 $1,156,467.38 $1,156,467.38 $13,877,608.50
SALDO $2,394,514.96 $2,476,353.80 $2,558,192.65 $2,640,031.50 $2,721,870.35 $2,803,709.20 $2,885,548.04 $2,967,386.89 $3,049,225.74 $3,131,064.59 $3,212,903.43 $3,294,742.28 $ 982,066.18
INVERSIONES FIJAS

$0.00
NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO $2,394,514.96 $2,476,353.80 $2,558,192.65 $2,640,031.50 $2,721,870.35 $2,803,709.20 $2,885,548.04 $2,967,386.89 $3,049,225.74 $3,131,064.59 $3,212,903.43 $3,294,742.28 $ 982,066.18


$ 0.00

$ 0.00

$ 0.00
SALDO DE EFECTIVO $ 2,394,514.96 $ 2,476,353.80 $ 2,558,192.65 $ 2,640,031.50 $ 2,721,870.35 $ 2,803,709.20 $ 2,885,548.04 $ 2,967,386.89 $ 3,049,225.74 $ 3,131,064.59 $ 3,212,903.43 $ 3,294,742.28 $ 982,066.18

AMORTIZACIONES
CAPITAL

$ 0.00 $ 0.00
INTERESES

$ 0.00 $ 0.00
OTROS ADEUDOS

$ 0.00
TOTAL AMORTIZACIONES $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00

$ 0.00

$ 0.00

$ 0.00
120

INTERNO
SALDO A FIN DE MES $ 2,394,514.96 $ 2,476,353.80 $ 2,558,192.65 $ 2,640,031.50 $ 2,721,870.35 $ 2,803,709.20 $ 2,885,548.04 $ 2,967,386.89 $ 3,049,225.74 $ 3,131,064.59 $ 3,212,903.43 $ 3,294,742.28 $ 982,066.18

Cuadro 8.13


AO: 5

TOTAL
MESES

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 AO 2012
INGRESOS
VENTAS
Mueble 1 $328,186.69 $328,186.69 $328,186.69 $328,186.69 $328,186.69 $328,186.69 $328,186.69 $328,186.69 $328,186.69 $328,186.69 $328,186.69 $328,186.69 $3,938,240.25
Mueble 2 $269,842.39 $269,842.39 $269,842.39 $269,842.39 $269,842.39 $269,842.39 $269,842.39 $269,842.39 $269,842.39 $269,842.39 $269,842.39 $269,842.39 $3,238,108.65
Mueble 3 $616,261.67 $616,261.67 $616,261.67 $616,261.67 $616,261.67 $616,261.67 $616,261.67 $616,261.67 $616,261.67 $616,261.67 $616,261.67 $616,261.67 $7,395,140.03
TOTAL INGRESOS $1,214,290.74 $1,214,290.74 $1,214,290.74 $1,214,290.74 $1,214,290.74 $1,214,290.74 $1,214,290.74 $1,214,290.74 $1,214,290.74 $1,214,290.74 $1,214,290.74 $1,214,290.74 $14,571,488.93

EGRESOS
M.P. E INSUMOS $978,427.75 $978,427.75 $978,427.75 $978,427.75 $978,427.75 $978,427.75 $978,427.75 $978,427.75 $978,427.75 $978,427.75 $978,427.75 $978,427.75 $11,741,133.05
GTOS. ADMON. Y VTAS. $62,039.44 $62,039.44 $62,039.44 $62,039.44 $62,039.44 $62,039.44 $62,039.44 $62,039.44 $62,039.44 $62,039.44 $62,039.44 $62,039.44 $744,473.27
PAGO CTAS. X PAGAR $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
IMPUESTOS Y REP DE
UTILIDADES TRABAJADOR $70,683.85 $70,683.85 $70,683.85 $70,683.85 $70,683.85 $70,683.85 $70,683.85 $70,683.85 $70,683.85 $70,683.85 $70,683.85 $70,683.85 $848,206.17
TOTAL EGRESOS $1,127,899.37 $1,127,899.37 $1,127,899.37 $1,127,899.37 $1,127,899.37 $1,127,899.37 $1,127,899.37 $1,127,899.37 $1,127,899.37 $1,127,899.37 $1,127,899.37 $1,127,899.37 $13,534,792.49
SALDO DE OPERACIN $86,391.37 $86,391.37 $86,391.37 $86,391.37 $86,391.37 $86,391.37 $86,391.37 $86,391.37 $86,391.37 $86,391.37 $86,391.37 $86,391.37 $ 1,036,696.43
ACUMULADO $86,391.37 $172,782.74 $259,174.11 $345,565.48 $431,956.85 $518,348.22 $604,739.59 $691,130.96 $777,522.33 $863,913.69 $950,305.06 $1,036,696.43
TRABAJO $0.00

INGRESOS $1,214,290.74 $1,214,290.74 $1,214,290.74 $1,214,290.74 $1,214,290.74 $1,214,290.74 $1,214,290.74 $1,214,290.74 $1,214,290.74 $1,214,290.74 $1,214,290.74 $1,214,290.74 $14,571,488.93
SALDO $3,381,133.65 $3,467,525.02 $3,553,916.39 $3,640,307.76 $3,726,699.13 $3,813,090.50 $3,899,481.87 $3,985,873.24 $4,072,264.61 $4,158,655.98 $4,245,047.35 $4,331,438.72 $ 1,036,696.43
INVERSIONES FIJAS

$0.00
NECESIDAD DE
FINANCIAMIENTO $3,381,133.65 $3,467,525.02 $3,553,916.39 $3,640,307.76 $3,726,699.13 $3,813,090.50 $3,899,481.87 $3,985,873.24 $4,072,264.61 $4,158,655.98 $4,245,047.35 $4,331,438.72 $ 1,036,696.43


$ 0.00

$ 0.00

$ 0.00
SALDO DE EFECTIVO $ 3,381,133.65 $ 3,467,525.02 $ 3,553,916.39 $ 3,640,307.76 $ 3,726,699.13 $ 3,813,090.50 $ 3,899,481.87 $ 3,985,873.24 $ 4,072,264.61 $ 4,158,655.98 $ 4,245,047.35 $ 4,331,438.72 $ 1,036,696.43

AMORTIZACIONES
CAPITAL

$ 0.00 $ 0.00
INTERESES

$ 0.00 $ 0.00
OTROS ADEUDOS

$ 0.00
121

TOTAL AMORTIZACIONES $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00

$ 0.00
RECUPERACION
FINANCIAMIENTO INTERNO

$ 0.00

$ 0.00
SALDO A FIN DE MES $ 3,381,133.65 $ 3,467,525.02 $ 3,553,916.39 $ 3,640,307.76 $ 3,726,699.13 $ 3,813,090.50 $ 3,899,481.87 $ 3,985,873.24 $ 4,072,264.61 $ 4,158,655.98 $ 4,245,047.35 $ 4,331,438.72 $ 1,036,696.43

Cuadro 9.1
Costos para calcular el punto de equilibrio
AO 1 2 3 4 5
costos fijos

gastos indirectos de fabricacin $ 200,980.00 $ 200,980.00 $ 200,980.00 $ 200,980.00 $ 200,980.00 son solo depreciaciones
gastos de administracin y ventas $ 612,480.00 $ 643,104.00 $ 675,259.20 $ 709,022.16 $ 744,473.27 aqu se incluyen los sueldos, luz, agua de admn.
total costos fijos

$ 813,460.00 $ 844,084.00 $ 876,239.20 $ 910,002.16 $ 945,453.27

costos variables

materia prima e insumos

$ 6,439,639.48 $ 8,452,026.82 $ 10,649,553.79 $ 11,182,031.48 $ 11,741,133.05
total costos variables $ 6,439,639.48 $ 8,452,026.82 $ 10,649,553.79 $ 11,182,031.48 $ 11,741,133.05
Cuadro 9.2
PROGRAMA DE AMORTIZACIONES ( FINANCIAMIENTO EXTERNO)
FECHA SALDO DIAS INTERES PAGO PAGO
DE VCTO. ANUAL TRANSC. 12.00% CAPITAL TOTAL
31 12 08 $1,021,900 365 122,628 302,839 425,467
31 12 09 $719,061 365 86,287 339,180 425,467
31 12 10 $379,881 365 45,586 379,881 425,467

0

- - -
TOTALES 254,501 1,021,900 1,276,401

122

Cuadro 9.3
PROGRAMA DE AMORTIZACIONES ( incrementa 5% inters)
FECHA SALDO DIAS INTERES PAGO PAGO
DE VCTO. ANUAL TRANSC. 17.00% CAPITAL TOTAL
31 12 08 $1,021,900 365 173,723 288,762 462,485
31 12 09 $733,138 365 124,633 337,852 462,485
31 12 10 $395,286 365 67,199 395,286 462,485

0

- - -
TOTALES

365,555 1,021,900 1,387,455

Cuadro 9.4
COSTO DE M.P. E INSUMOS POR MUEBLE
AO MUEBLE 1 MUEBLE 2 MUEBLE 3
2008 $ 2,478.02 $ 3,066.21 $ 2,653.07
2009 $ 2,601.92 $ 3,219.52 $ 2,785.72
2010 $ 2,732.02 $ 3,380.50 $ 2,925.01
2011 $ 2,868.62 $ 3,549.52 $ 3,071.26
2012 $ 3,012.05 $ 3,727.00 $ 3,224.82

10. CUESTIONARIO PARA EL ESTUDIO DE MERCADO

UNIVERSIDAD MICHOACANA DE SAN NICOLAS DE HIDALGO
FACULTAD DE ECONOMIA VASCO DE QUIROGA
ESTUDIO DE MERCADO DEL SECTOR MUEBLES PARA OFICINA

Nombre de la empresa (fabrica):
Domicilio de la empresa:

Cul es el volumen de produccin (mensual o semanal) de la empresa?

A cuanto ascienden sus ventas en piezas y monetariamente (mensual o semanalmente)?

123

Cul es la capacidad de produccin de la empresa?

Cul es la capacidad utilizada de la empresa?

Tiene dificultad para obtener las materias primas e insumos requeridos para la
produccin?

Materias primas e insumos que se requieren para la produccin?

Cul es el origen de las materias primas e insumos?

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