Cumplir nos benecia a todos

Gua para presentar

la Declaracin Informativa
de Operaciones con Terceros
(DIOT)
DIOT
2
Qu es la DIOT
Es una declaracin que, mediante un formulario electrnico, deben presentar
ante el Servicio de Administracin Tributaria los contribuyentes que realicen
actos o actividades gravados por la Ley del Impuesto al Valor Agregado. En
esta declaracin se debe proporcionar informacin sobre las operaciones con
sus proveedores. Tambin deben presentarla las personas que tengan registrada
la clave de obligacin scal correspondiente, no obstante no hayan realizado
operaciones gravadas con IVA.
Cundo y a travs de qu medio se debe presentar
la DIOT
Se presenta mensualmente, mediante el formato electrnico A-29 Declaracin
Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) a travs de los siguientes
medios:
Por el Portal de internet del SAT cuando se realicen hasta 500 registros.
Ante la Administracin Local de Servicios al Contribuyente que corresponda
a su domicilio scal cuando se realicen ms de 500 registros se presenta en
disco compacto o en dispositivo usb, que le ser devuelto al contribuyente
despus de realizar las validaciones correspondientes.
Facilidades para el llenado
El campo Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importacin
(correspondiente en la proporcin de las deducciones autorizadas) del
formato, no es obligatorio cuando se trata de personas fsicas; las morales
deben capturar las cantidades que fueron trasladadas al contribuyente, pero
que no renen los requisitos para ser considerado IVA acreditable, por no
ser estrictamente indispensables, o bien por no reunir los requisitos para ser
deducibles para el ISR.
33
DIOT
No relacione individualmente a aquellos proveedores que desee incluir en
tipo de proveedor global, siempre y cuando cumpla con lo siguiente:
El monto de los pagos que incluya en proveedor global sea hasta por
un monto que no exceda de 10% del total de los pagos efectivamente
realizados en el mes.
En ningn caso el monto de alguno de los pagos incluidos en el porcentaje
anterior puede ser superior a 50,000 pesos por proveedor.
No se deben incluir dentro del porcentaje y monto sealados, los gastos
por consumo de combustibles para vehculos martimos, areos y
terrestres, pagados con medios distintos al cheque nominativo, tarjeta de
crdito, de dbito o de servicios o a travs de monederos electrnicos, ya
que este tipo de gastos se deben relacionar por cualquier monto.
Tampoco se consideran incluidas dentro de dicho porcentaje las cantidades
vinculadas a la obtencin de benecios scales.
En el campo denominado Proveedor global se debe sealar la informacin
de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual.
Los comprobantes que amparen los gastos mencionados deben reunir los
requisitos previstos en las disposiciones scales.
Ejemplo
Concepto Cantidades
Importe de pagos efectivamente
realizados en el mes
1000,000.00
( x ) Por ciento mximo 10%
( = ) Cantidad lmite de proveedor global 100,000.00
Cantidad lmite a pagar por proveedor 50,000.00
DIOT
4
Provee-
dor
Operacin
1
Operacin
2
Operacin
3
Operacin
4
Total
Se relaciona
globalmente
A 15,000 15,000 15,000 5,000 50,000 S
B 15,000 15,000 15,000 15,000 60,000 No
C 1,000 1,000 1,000 2,000 5,000 S
Caractersticas del programa
Versin vigente del programa DIOT en el Portal de internet del SAT.
El instalador carga automticamente la mquina virtual 1.3.1 de Java que
requiere, as como el cliente y los accesos necesarios para capturar la DIOT.
Aunque se cuente con otra versin de la mquina virtual de Java, ya sea
anterior o ms actual, no interere en el funcionamiento, ya que opera de forma
independiente.
Descarga del software
Para obtener el software Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros
(DIOT) completa, debe realizar los siguientes pasos:
Ingrese al Portal de internet del SAT.
Seleccione el men Informacin y servicios, y d clic en Software.
55
DIOT
Seleccione Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros DIOT
2010 Completa. Versin actualizada 2011.
Descargue e instale en su computadora el siguiente archivo: DIOT_2011.
exe y siga las indicaciones del asistente de instalacin.
DIOT
6
Instalacin del software
Se abre la siguiente pantalla en donde le pregunta si desea ejecutar o
guardar el archivo; seleccione Guardar.
6
77
DIOT
Se abre la ventana para que seleccione el lugar en el que va a guardar el
archivo; una vez que lo haga, seleccione Guardar.
Enseguida seleccione Ejecutar y contine con las instrucciones del
asistente automtico para la instalacin.
DIOT
888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888888
99
DIOT
DIOT
10
La siguiente pantalla muestra el avance de instalacin, espere a que
concluya, si lo desea, puede crear un acceso directo en el escritorio.
11
DIOT
Cuando el asistente haya concluido con el procedimiento de instalacin d
clic en Finalizar.
1111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111
DIOT
12
Ingresar a la declaracin
En la siguiente pantalla se muestra cmo ingresar a la aplicacin para
iniciar con la captura de su declaracin.
En el escritorio de su equipo de cmputo encontrar el icono de acceso
directo creado con anterioridad, desde el cual tambin puede ingresar a la
aplicacin.
13
DIOT
111111111111333333333333
Alta del contribuyente
Con el botn derecho del mouse, d clic en Contribuyentes,
posteriormente seleccione Nuevo y d clic en Contribuyente.
Se abre la siguiente pantalla para que capture los datos correspondientes
al contribuyente que presenta la declaracin.
Al concluir con la captura d clic en Aceptar.
DIOT
14
Alta de la declaracin
Con el botn derecho del mouse, d clic en el RFC del contribuyente que
dio de alta, posteriormente seleccione Nuevo y d clic en Declaracin.
Se abre la siguiente pantalla, donde aparece el RFC del contribuyente, as
como el formulario correspondiente, seleccione el ejercicio scal al que
corresponde la declaracin y d clic en Aceptar.
15 15
DIOT
En seguida se abre un mensaje que le indica que el alta del formulario fue
realizada; d clic en Aceptar.
Llenado de la declaracin
De manera automtica se crea la carpeta de datos de identicacin del
contribuyente.
En la siguiente pantalla, en Datos Generales, seleccione del lado derecho si
presenta la declaracin con o sin datos, si es normal o complementaria y el
mes al que corresponda.
DIOT
16
Como un ejemplo del llenado de la DIOT tomaremos los siguientes datos
para el registro de los diferentes tipos de proveedores:
Datos
RFC
o
ID Fiscal
Tipo
de
proveedor
Tipo
de
operacin
Monto
de la
operacin
IVA
trasladado
al
contribuyente
IVA
retenido
por el
contribuyente
ISVB560302R13 Nacional
Prestacin
de servicios
profesionales
3,000.00 480.00 0.00
LOCE711212AU7 Nacional
Arrendamiento
de
inmuebles
10,000.00 1,600.00 0.00
RALF680918GE5 Nacional
Otros
(compra de
mercanca)
90,000.00 14,400.00 0.00
CIV950803G12 Nacional
Otros
(compra de
automvil
para
deduccin
de ISR solo
por
175,000.00
450,000.00 72,000.00 0.00
42526 Extranjero
Otros
(importacin
de maquinaria)
1500,000.00 240,000.00 0.00
Global Otros 150,000.00 16,000.00 0.00
17 17
DIOT
Concepto Cantidades
Valor total de operaciones pagadas 2053,000.00
10% del valor total de operaciones pagadas* 205,300.00
Informacin en proveedor global no relacionado
individualmente
150,000.00
*Hasta por este monto puede no relacionar operaciones con proveedores de
manera individual.
Proveedores relacionados globalmente
RFC
Tipo
de
proveedor
Tipo
de
operacin
Monto de la
operacin
IVA
trasladado
al contribuyente
IVA
retenido
por el
contribuyente
No se
aplica
Global Otros 25,000.00
(tasa 16%)
4,000.00
0.00
No se
aplica
Global Otros 30,000.00
(tasa 16%)
4,800.00
0.00
No se
aplica
Global Otros 45,000.00
(tasa 16%)
7,200.00
0.00
No se
aplica
Global Otros 35,000.00 Exentos 0.00
No se
aplica
Global Otros 15,000.00 Tasa 0% 0.00
Total 150,000.00 16,000.00 0.00
DIOT
18
Captura de informacin de los proveedores
Proveedor de servicios profesionales
RFC
Tipo de
proveedor
Tipo de
operacin
Monto
de la
operacin
IVA
trasladado
al
contribuyente
(tasa 16%)
IVA
retenido
por el
contribuyente
ISVB560302R13 Nacional
Prestacin
de servicios
profesionales
3,000.00 480.00 0.00
Seleccione del lado izquierdo de la pantalla, en el icono el cual le
desplegar un submen, y d clic en Datos Generales, posteriormente seleccione
en Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros que la presenta con
datos e indique el Tipo de Declaracin y el Periodo que presenta.
19 19
DIOT
Para continuar elija Informacin de Identicacin del Proveedor o Tercero
o el botn .
DIOT
20
Posteriormente, seleccione y capture los siguientes campos:
En tipo de tercero seleccione: Proveedor nacional.
En tipo de operacin seleccione: Prestacin de servicios profesionales.
En RFC capture el RFC del proveedor correspondiente.
En informacin del impuesto al valor agregado capture el valor de la operacin
(sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda
de acuerdo con la tasa del IVA aplicable a dicha operacin o, en su caso, si est
exenta.
En este apartado tambin debe capturar el IVA que en su caso haya retenido a su
proveedor.
Para agregar a otro proveedor seleccione el botn que se encuentra en la
parte inferior de la pantalla.
21 21
DIOT
Proveedor de arrendamiento de inmuebles
RFC
Tipo
de
proveedor
Tipo
de
operacin
Monto
de la
operacin
IVA
trasladado
al contribu-
yente
(tasa 16%)
IVA
retenido
por el
contribu-
yente
LOCE711212AU7 Nacional
Arrendamiento
de Inmuebles
10,000.00 1,600.00 0.00
En la misma pantalla de Informacin de Identicacin del Proveedor o Tercero
seleccione y capture los siguientes campos:
En tipo de tercero seleccione Proveedor Nacional.
En tipo de operacin seleccione Arrendamiento de Inmuebles.
En RFC capture el RFC del proveedor correspondiente.
En el apartado Informacin del impuesto al valor agregado capture el valor de
la operacin (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que
corresponda de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operacin o, en su
caso, si est exenta.
En este apartado tambin debe capturar el IVA que en su caso haya retenido a su
proveedor.
Para agregar a otro proveedor seleccione el botn que se encuentra en la
parte inferior de la pantalla.
DIOT
22
Otros proveedores o terceros (compra de mercanca)
RFC
Tipo
de
proveedor
Tipo
de
operacin
Monto
de la
operacin
IVA
trasladado
al
contribuyente
(Tasa 16%)
IVA
retenido
por el
contribuyente
RALF
680918GE5
Nacional
(Otros)
Compra de
mercanca
90,000.00 14,400.00 0.00
En la misma pantalla de Informacin de Identicacin del Proveedor o Tercero,
seleccione y capture los siguientes campos:
En tipo de tercero seleccione Proveedor Nacional.
En tipo de operacin seleccione Otros.
En RFC capture el RFC del proveedor correspondiente.
En el apartado Informacin del impuesto al valor agregado capture el valor de
la operacin (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que
corresponda de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operacin o, en su
23 23
DIOT
caso, si est exenta.
En este apartado tambin debe capturar el IVA que en su caso haya retenido a su
proveedor.
Para agregar a otro proveedor seleccione el botn que se encuentra en la
parte inferior de la pantalla.
DIOT
24
Otros proveedores o terceros (compra de automvil deducible parcialmente
y con IVA trasladado al contribuyente acreditable en la misma proporcin)
RFC
Tipo
de
proveedor
Tipo
de
operacin
Monto
de la
operacin
IVA
trasladado
al
contribu-
yente
(tasa 16%)
IVA
retenido
por el
contribu-
yente
CIV950803G12 Nacional
(Otros)
Compra de
automvil
para
deduccin
slo por
175,000.00
450,000.00 72,000.00 0.00
En la misma pantalla de Informacin de Identicacin del Proveedor o Tercero
seleccione y capture los siguientes campos:
En tipo de tercero seleccione Proveedor Nacional.
En tipo de operacin seleccione Otros.
En RFC capture el RFC del proveedor correspondiente.
En el apartado de Informacin del impuesto al valor agregado capture el valor de
la operacin (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que
corresponda de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operacin.
Al tratarse de un bien parcialmente deducible para efectos del ISR, 175,000 pesos
son la cantidad mxima que se puede deducir por automvil, y se considera como
IVA acreditable en la misma cantidad en que el bien es deducible para el ISR, es
decir, solo el que corresponda a 175,000: la diferencia es el IVA no acreditable.
Concepto Cantidades
IVA trasladado al contribuyente (450,000.00 x 16%) 72,000.00
( - ) IVA acreditable (175,000.00 x 16%) 28,000.00
( = ) IVA no acreditable 44,000.00
25 25
DIOT
Los datos indicados, as como el IVA no acreditable se capturan en los renglones
correspondientes.
Para agregar a otro proveedor seleccione el botn que se encuentra en la
parte inferior de la pantalla.
Proveedor extranjero (importacin de maquinaria)
ID
Fiscal
Tipo
de
proveedor
Tipo
de
operacin
Monto
de la
operacin
IVA
trasladado
al
contribu-
yente
(tasa 16%)
IVA
retenido
por el
contribu-
yente
42526 Extranjero
Otros
(Importacin de
maquinaria)
1500,000.00 240,000.00 0.00
DIOT
26
En la misma pantalla de Informacin de Identicacin del Proveedor o Tercero
seleccione y capture los siguientes campos:
En tipo de tercero seleccione Proveedor extranjero.
En tipo de operacin seleccione Otros.
En RFC al tratarse de un proveedor extranjero se deja en blanco.
Capture el nmero de Identicacin Fiscal del extranjero (ID scal).
Capture el nombre del extranjero.
Seleccione el Pas de residencia del extranjero.
Capture la Nacionalidad del extranjero.
En el apartado de Informacin del impuesto al valor agregado capture el valor de
la operacin (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que
corresponda de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operacin.
27 27
DIOT
Para agregar otro proveedor seleccione el botn que se encuentra en la
parte inferior de la pantalla.
Otros proveedores o terceros (proveedor global)
Proveedores relacionados globalmente
RFC
Tipo
de
proveedor
Tipo
de
operacin
Monto
de la
operacin
IVA
trasladado
al
contribuyente
IVA
retenido
por el
contribuyente
No se
aplica
Global Otros 25,000.00
(tasa 16%)
4,000.00
0.00
No se
aplica
Global Otros 30,000.00
(tasa 16%)
4,800.00
0.00
No se
aplica
Global Otros 45,000.00
(tasa 16%)
7,200.00
0.00
No se
aplica
Global Otros 35,000.00 Exentos 0.00
No se
aplica
Global Otros 15,000.00 Tasa 0% 0.00
Total 150,000.00 16,000.00 0.00
DIOT
28
En la misma pantalla de Informacin de Identicacin del Proveedor o Tercero,
seleccione y capture los siguientes campos:
En tipo de tercero seleccione Proveedor global.
En tipo de operacin seleccione Otros.
En el apartado de Informacin del impuesto al valor agregado capture el valor de
la operacin (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que
corresponda de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operacin o, en su
caso, si est exenta.
29
DIOT
Totales
Cuando concluya con la captura del total de sus proveedores, como sucede en
este ejemplo, seleccione del lado izquierdo de la pantalla la carpeta de Totales o el
botn , que se encuentra en la parte inferior de la pantalla.
Conforme vaya realizando la captura de cada uno de sus proveedores, la aplicacin
calcula de manera automtica el IVA por cada una de las operaciones a la tasa
que corresponda, el nmero de operaciones realizadas, el total de los actos o
actividades por tasa y exentos, as como el total del IVA que corresponda a las
diferentes tasas.
2222229999999
DIOT
30
Validacin de la declaracin
Despus de haber capturado y vericado los datos de su declaracin debe realizar
la validacin correspondiente.
Seleccione el icono que se encuentra en la parte superior izquierda de la
pantalla.
Se abre un mensaje con la pregunta: Desea ejecutar la validacin de la declaracin?
d clic en S; al nalizar el proceso d clic en Salir y posteriormente en Aceptar.

31 31
DIOT

Si la declaracin tiene errores de captura, el sistema abrir el mensaje; en este caso
debe regresar a la o las pginas indicadas en el reporte de errores, para corregir o
subsanar la informacin incorrecta o faltante.
Generacin del paquete de envo (encripcin de la
declaracin)
Despus de haber realizado la validacin de su declaracin debe generar el
paquete de envo (encriptar la declaracin); para ello, d clic en el icono que
se encuentra en la parte superior izquierda de la pantalla.
Se abren dos mensajes, el primero con la pregunta: Desea ejecutar la encripcin
de la declaracin? d clic en S, el segundo le indica que la declaracin puede
enviarse por internet a travs del Portal del SAT; d clic en Aceptar.
DIOT
32

Al nalizar el proceso se abre un mensaje que le informa el nombre del archivo
generado que debe enviar por internet; d clic en Aceptar.
33 33
DIOT
Envo de la declaracin
Para el envo de la DIOT tome en cuenta lo siguiente:
Con ms de 500 registros el archivo electrnico se presenta ante la
Administracin Local de Servicios al Contribuyente que corresponda a su
domicilio scal en disco compacto o en dispositivo usb, que ser devuelto
al contribuyente despus de realizar las validaciones respectivas.
Hasta 500 registros se presenta a travs del Portal de internet del SAT.
Para realizar el envo de la DIOT por internet debe ingresar al Portal de internet
del SAT y efectuar los siguientes pasos:
En la pgina principal del Portal d clic en Ocina virtual. Seleccione
Personas fsicas o Personas morales, segn sea el caso.
En la siguiente pantalla, en el apartado de Declaraciones, d clic en
Declaraciones informativas y, posteriormente, en Envo de la declaracin
informativa de operaciones con terceros. Simplicada o completa.
DIOT
34
Se abre la siguiente pantalla en la que debe capturar su RFC y
autenticarse, ya sea con su Clave de Identicacin Electrnica
Condencial (CIEC) actualizada o con su Firma Electrnica Avanzada
(Fiel) vigente. En caso de usar CIEC, d clic en Entrar; si utiliza Fiel, d
clic en el apartado correspondiente y proporcione los datos que le solicite
la aplicacin.
35 35
DIOT
En la siguiente pantalla d clic en Examinar para buscar en su equipo el
archivo que contiene la declaracin que ser enviada al SAT:
Se abre la ventana para que seleccione el archivo generado con
terminacin dec que se cre en la carpeta c:\dem_11\diot Completa,
donde lo guard.
Una vez que localiz el archivo seleccinelo y d clic en Abrir.
DIOT
36
Cuando el archivo de su declaracin se encuentre en el campo Nombre
de archivo, d clic en Enviar.
Una vez que concluya con el envo de su declaracin, el SAT le remitir va
correo electrnico, lo siguiente:
Acuse de envo de la DIOT, el cual, entre otros datos, contiene el
nmero de folio de recepcin que le fue asignado a su Declaracin.
Acuse de recibo de aceptacin de la informacin de la DIOT
correspondiente, el cual, entre otros datos, contiene la cadena
original y el sello digital que certican su autenticidad.
Cuando desee realizar alguna reimpresin del acuse de recibo de
aceptacin correspondiente a la DIOT enviada, haga lo siguiente:
Ingrese al Portal del SAT en internet.
Seleccione Ocina virtual.
Seleccione Operaciones.
Seleccione Reimpresin de acuses.
37
DIOT
Capture su RFC, su CIEC actualizada y d clic en Aceptar.
Seleccione Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros.
Capture el nmero de folio correspondiente a la DIOT por la que
desea el acuse.
D clic en Enviar.
Se abre el acuse de recibo de aceptacin de la DIOT solicitado para
que realice las impresiones que desee.
333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333377777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777
La edicin del folleto Gua para presentar la Declaracin Informativa de Operaciones
con Terceros (DIOT) 2012, preparada en el Servicio de Administracin Tributaria, se
termin de elaborar en julio de 2012.
Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta obra con nes de lucro.
El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos
distintos de los contenidos en las disposiciones scales vigentes.
Se prohbe la reproduccin total o parcial de esta obra con nes de lucro.
Este documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los
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