Ejercicio Exposición Costos Historicos

EMPRESA PERFUME DE GARDENIAS, S.A.
PERFUME PSF-200
METODO: PEPS
E N T R A D A S
No.
FECHA
1/1/2012
SALDO INICIAL
1/2/2012
COMPRA O/C 101
1/5/2012
1/5/2012
CONCEPTO
Unidades
600
cada uno
75.00
S A L I D A S
Total
1/12/2012 COMPRA O/C 106
TOTALES
25
400
1,025
75.00
75.00
cada uno
S
Total
45,000.00
REQUISICION 1121
DEV. A BODEGA REQ 1121
Unidades
200
70.00
14,000.00
200
75.00
15,000.00
1,875.00
30,000.00
76,875.00
400
29,000.00
SALDOS
Unidades
cada uno
200
70.00
14,000.00
200
70.00
14,000.00
600
75.00
45,000.00
59,000.00
400
75.00
30,000.00
30,000.00
400
75.00
30,000.00
25
75.00
1,875.00
400
75.00
30,000.00
25
75.00
1,875.00
400
75.00
30,000.00
825
Total
61,875.00
TOTALES
14,000.00
31,875.00
61,875.00
RESUMEN:
PERFUME PSF-200
Unidades
Saldos Iniciales
(+) ENTRADAS
Compras
Dev. A Bodega
Disponibilidad
(-) SALIDAS
Requerimientos
Dev. A Proveedores
Ventas
Desp. Total
Unidades
200
1,025
1,000
25
1225
400
400
1 12/31/2011
Inventarios
Iva x Cobrar
Caja y Bancos
Registro de compras de Kilos
de Perfume PSF-200
DEBE
75,000.00
9,000.00
HABER
84,000.00
84,000.00
2 12/31/2011
Mat. Prima en Proceso
Inventarios
Registro del Consumo de
Materia Prima
DEBE
29,000.00
HABER
84,000.00
29,000.00
DEBE
1,875.00
29,000.00
HABER
1,875.00
1,875.00
90,875.00
29,000.00
29,000.00
825
29,000.00
Costos
14,000.00
76,875.00
75,000.00
1,875.00
PARTIDAS: PERFUME PSF-200
3 12/31/2011
Inventarios
Mat. Prima en proceso
Registro de devolucin de mercadera
a bodega
Costos
1,875.00
61,875.00
EMPRESA PERFUME DE GARDENIAS,

METODO:
S.A.
PEPS
FRAGANCIA FRX-100
E N T R A D A S
No.
FECHA
1/1/2012
SALDO INICIAL
1/3/2012
COMPRA O/C 102
1/5/2012
1/6/2009
CONCEPTO
Unidades
500
cada uno
65.00
S A L I D A S
Total
TOTALES
25
525
65.00
cada uno
S A L D
Total
32,500.00
REQUISICION 1122
DEVOLUCION A ALMACEN REQ. 1122
Unidades
150
60.00
9,000.00
450
65.00
29,250.00
1,625.00
34,125.00
600
38,250.00
O S
SALDOS
Unidades
cada uno
150
60.00
150
60.00
9,000.00
500
65.00
32,500.00
41,500.00
50
65.00
3,250.00
3,250.00
50
65.00
3,250.00
25
65.00
1,625.00
75
Total
9,000.00
4,875.00
TOTALES
9,000.00
4,875.00
RESUMEN:
FRAGANCIA FRX-100
Unidades
Saldos Iniciales
(+) ENTRADAS
Compras
Dev. A Bodega
Disponibilidad
(-) SALIDAS
Requerimientos
Dev. A Proveedores
Ventas
Desp. Total
Unidades
150
525
500
25
675
600
600
1 12/31/2011
Inventarios
Iva x Cobrar
Caja y Bancos
Registro de compras de Kilos
de Fragancia FRX-100
DEBE
32,500.00
3,900.00
HABER
36,400.00
36,400.00
2 12/31/2011
Inventarios
Materia Prima
DEBE
38,250.00
HABER
36,400.00
38,250.00
DEBE
1,625.00
38,250.00
HABER
1,625.00
1,625.00
43,125.00
38,250.00
38,250.00
75
38,250.00
Costos
9,000.00
34,125.00
32,500.00
1,625.00
PARTIDAS: Fragancia FRX-100
3 12/31/2011
Inventarios
Mat. Prima en proceso
a bodega
Costos
1,625.00
4,875.00

METODO:
S.A. PEPS
214200
191250
FRASCOS DE VIDRIO
E N T R A D A S
No.
FECHA
1/1/2012
SALDO INICIAL
1/5/2012
COMPRA O/C 103
1/6/2012
CONCEPTO
Unidades
40,000
cada uno
4.00
S A L I D A S
Total
40,000
Unidades
cada uno
S A L D
Total
160,000.00
REQUISICION 1123
TOTALES
45000
4.25
160,000.00
cada uno
2,500
4.00
SALDOS
Total
TOTALES
10,000.00
2,500
4.00
10,000.00
40,000
4.00
160,000.00
4.00
6,000.00
2,500
4.00
10,000.00
38,500
4.00
154,000.00
1,500
164,000.00
1,500
41,000
O S
Unidades
10,000.00
170,000.00
6,000.00
6,000.00
RESUMEN:
FRASCOS DE VIDRIO
Unidades
Saldos Iniciales
(+) ENTRADAS
Compras
Dev. A Bodega
Disponibilidad
(-) SALIDAS
Requerimientos
Dev. A Proveedores
Ventas
Desp. Total
Unidades
2,500
40,000
40,000
Costos
160,000.00
42,500
41,000
41,000
PARTIDAS: Frascos de Vidrio

DEBE
160,000.00
19,200.00
2 12/31/2011
Inventarios
Materia Prima
DEBE
164,000.00
HABER
179,200.00
179,200.00
179,200.00
HABER
164,000.00
164,000.00
170,000.00
164,000.00
164,000.00
1500
1 12/31/2011
Inventarios
Iva x Cobrar
Caja y Bancos
Registro de compras de
Frascos de Vidrio
Costos
10,000.00
160,000.00
164,000.00
6,000.00

METODO:
S.A. PEPS
11760
10500
CAJAS CORRUGADAS
E N T R A D A S
No.
FECHA
1/1/2012
SALDO INICIAL
1/5/2012
COMPRA O/C 104
1/6/2012
CONCEPTO
Unidades
3,000
cada uno
2.10
S A L I D A S
Total
3,000
Unidades
cada uno
S A L D
Total
6,300.00
REQUISICION 1124
TOTALES
5000
2.1
6,300.00
SALDOS
cada uno
400
3.00
1,200.00
Total
TOTALES
400
3.00
1,200.00
3,000
2.10
6,300.00
2.10
1,890.00
400
3.00
1,200.00
2,100
2.10
4,410.00
900
5,610.00
900
2,500
O S
Unidades
1,200.00
7,500.00
1,890.00
1,890.00
RESUMEN:
CAJAS CORRUGADAS
Unidades
Saldos Iniciales
(+) ENTRADAS
Compras
Dev. A Bodega
Disponibilidad
(-) SALIDAS
Requerimientos
Dev. A Proveedores
Ventas
Desp. Total
Unidades
400
3000
3,000
Costos
6,300.00
3,400
2,500
2,500
PARTIDAS: Cajas Corrugadas

DEBE
6,300.00
756.00
2 12/31/2011
Inventarios
Materia Prima
DEBE
5,610.00
HABER
7,056.00
7,056.00
7,056.00
HABER
5,610.00
5,610.00
7,500
5,610.00
5,610.00
900
1 12/31/2011
Inventarios
Iva x Cobrar
Caja y Bancos
Colorante Verde
Costos
1,200.00
6,300.00
5,610.00
1,890.00

METODO:
S.A.
PEPS
36400
32500
ETIQUETAS
E N T R A D A S
No.
FECHA
1/1/2012
SALDO INICIAL
1/5/2012
COMPRA O/C 105
1/6/2012
CONCEPTO
Unidades
35,000
cada uno
0.62
S A L I D A S
Total
2,000
0.62
S A L D
Total
3,000
0.60
1,800.00
30,000
0.62
18,600.00
22,940.00
O S
Unidades
cada uno
3,000
0.60
SALDOS
Total
TOTALES
1,800.00
3,000
0.60
1,800.00
35,000
0.62
21,700.00
5,000
0.62
3,100.00
5,000
0.62
3,100.00
2,000
0.62
1,240.00
3,000
0.62
1,860.00
2,000
0.62
1,240.00
1,800.00
23,500.00
3,100.00
2,000
37,000
cada uno
1,240.00
1/28/2012 DEVOLUCION AL PROVEEDOR O/C 105
TOTALES
Unidades
21,700.00
REQUISICION 1125
1/21/2012 DEVOLUCION A ALMACN REQ.1125
50000
0.65
35,000
0.62
1,240.00
21,640.00
5,000
3,100.00
4,340.00
3,100.00
RESUMEN:
ETIQUETAS
Unidades
Saldos Iniciales
(+) ENTRADAS
Compras
Dev. A Bodega
Disponibilidad
(-) SALIDAS
Requerimientos
Dev. A Proveedores
Ventas
Desp. Total
Unidades
3,000
37,000
35,000
2,000
Costos
21,700.00
1,240.00
40,000
35000
33,000
2,000
24,740.00
21,640.00
20,400.00
1,240.00
5,000
2,000
0.62
2,000
0.62
M.P. en proceso
PARTIDAS: Etiquedas
1 12/31/2011
Inventarios
Iva x Cobrar
Caja y Bancos
Etiquetas Adhesivas
DEBE
21,700.00
2,604.00
HABER
24,304.00
24,304.00
2 12/31/2011
Inventarios
Materia Prima
DEBE
20,400.00
HABER
24,304.00
20,400.00
20,400.00
3 12/31/2011
Inventarios
a bodega
DEBE
1,240.00
4 12/31/2011
Proveedores
Inventarios
Iva
Registro de Dev. A nuestro
Proveedor
DEBE
1,388.80
-
20,400.00
HABER
1,240.00
1,240.00
1,240.00
HABER
1,240.00
148.80
1,388.80
Costos
1,800.00
22,940.00
1,388.80
3,100.00
1240
1240
0
Manufactura
Perfume PSF-200
Fragancia FRX-100
Inv Final
825
75
900.00
Valores
61,875.00
4,875.00
66,750.00
Consumos
400
600
1,000.00
Valores
29,000.00
38,250.00
67,250.00
Frascos de Vidrio
Inv Final
1500.00
1,500.00
Valores
6,000.00
6,000.00
Consumos
41,000
41,000.00
Valores
164,000.00
164,000.00
Cajas Corrugadas
Etiquetas
Inv Final
900.00
5000.00
5,900.00
Valores
1,890.00
3,100.00
4,990.00
Consumos
2,500
33,000
35,500.00
Valores
5,610.00
20,400.00
26,010.00
Envasado
Empaque
CALCULO DE MANO DE OBRA
MANO DE OBRA DIRECTA

MANO DE OBRA
DIRECTA
MANUFACTURA
PROVISIN 3 DAS
SUMA
NO DE
OBREROS
15
ENVASADO
PROVISIN 3 DAS
SUMA
10
EMPAQUE
PROVISIN 3 DAS
SUMA
TOTALES
SALARIO
SALARIO
ORDINARIO
EXTRAORDINARIO SUBTOTAL
25,200.00
3,150.00
28,350.00
3,150.00
393.75
3,543.75
28,350.00
3,543.75
31,893.75
7MO.
IGSS CUOTA
DIA
LABORAL
DEVENGADO
4,725.00
33,075.00
1,597.52
590.63
4,134.38
5,315.63
37,209.38
1,597.52
PRESTACIONES MOD
CUOTA PATRONAL
IRTRA
INTECAP
INDEMNIZACION
AGUINALDO
VACACIONES
BONO 14
3,750.00
TOTAL
35,227.48
4,134.38
39,361.85
16,800.00
2,100.00
18,900.00
2,100.00
262.50
2,362.50
18,900.00
2,362.50
21,262.50
3,150.00
393.75
3,543.75
22,050.00
2,756.25
24,806.25
1,065.02
2,500.00
1,065.02
2,500.00
10,080.00
1,260.00
11,340.00
1,260.00
157.50
1,417.50
11,340.00
1,417.50
12,757.50
1,890.00
236.25
2,126.25
13,230.00
1,653.75
14,883.75
639.01
1,500.00
639.01
1,500.00
14,090.99
1,653.75
15,744.74
58,590.00
7,323.75
65,913.75
10,985.63
76,899.38
3,301.55
7,750.00
81,347.83
CLCULO DE PRESTACIONES
SALARIOS TOTALES
BONIFICACION
INCENTIVO
3,750.00
ORD. + 7MO.
ORD. + EXTRA.
69,575.63
76,899.38
BASE
ORD. + EXTRA.
ORD. + EXTRA.
ORD. + EXTRA.
ORD. + EXTRA.
ORD. + 7MO.
ORD. + EXTRA.
ORD. + 7MO.
%
10.67%
1.00%
1.00%
8.3333%
8.3333%
5.4795%
8.3333%
TOTALES POR CENTRO

33,665.63
22,443.75
13,466.25
37,209.38
24,806.25
14,883.75
VALOR
8,205.16
768.99
768.99
6,408.28
5,797.97
4,213.66
5,797.97
31,961.03
MANUF
3,970.24
372.09
372.09
3,100.78
2,805.47
2,038.87
2,805.47
15,465.02
ENVASA
2,646.83
248.06
248.06
2,067.19
1,870.31
1,359.25
1,870.31
10,310.01
EMPAQUE
1,588.10
148.84
148.84
1,240.31
1,122.19
815.55
1,122.19
6,186.01
23,484.99
2,756.25
26,241.24
MANO DE OBRA INDIRECTA

MANO DE OBRA
INDIRECTA
MANUFACTURA
PROVISIN 3 DAS
SUMA
NO DE
OBREROS
SALARIO
SALARIO
ORDINARIO
EXTRAORDINARIO
SUBTOTAL
2
3,600.00
450.00
4,050.00
450.00
56.25
506.25
4,050.00
506.25
4,556.25
ENVASADO
PROVISIN 3 DAS
SUMA
EMPAQUE
PROVISIN 3 DAS
SUMA
CONTROL DE CALIDAD
PROVISIN 3 DAS
SUMA
MANT. MAQUINARIA
PROVISIN 3 DAS
SUMA
BODEGA
PROVISIN 3 DAS
SUMA
SERVICIOS GENERALES
PROVISIN 3 DAS
SUMA
RECURSOS HUMANOS
SUMA
1,800.00
225.00
2,025.00
225.00
28.13
253.13
2,025.00
253.13
2,278.13
337.50
42.19
379.69
2,362.50
295.31
2,657.81
114.11
250.00
114.11
250.00
1,800.00
225.00
2,025.00
225.00
28.13
253.13
2,025.00
253.13
2,278.13
337.50
42.19
379.69
2,362.50
295.31
2,657.81
114.11
250.00
114.11
250.00
5,400.00
675.00
6,075.00
675.00
84.38
759.38
6,075.00
759.38
6,834.38
1,012.50
126.56
1,139.06
7,087.50
885.94
7,973.44
342.33
750.00
342.33
750.00
6,720.00
840.00
7,560.00
840.00
105.00
945.00
7,560.00
945.00
8,505.00
1,260.00
157.50
1,417.50
8,820.00
1,102.50
9,922.50
426.01
1,000.00
426.01
1,000.00
3,360.00
420.00
3,780.00
420.00
52.50
472.50
3,780.00
472.50
4,252.50
630.00
78.75
708.75
4,410.00
551.25
4,961.25
213.00
500.00
213.00
500.00
5,040.00
630.00
5,670.00
630.00
78.75
708.75
5,670.00
708.75
6,378.75
945.00
118.13
1,063.13
6,615.00
826.88
7,441.88
319.50
750.00
319.50
750.00
7,045.50
826.88
7,872.37
10,500.00
507.15
750.00
10,742.85
10,500.00
507.15
750.00
10,742.85
30,000.00
1,449.00
1,000.00
29,551.00
10,500.00
10,500.00
ADMON Y VENTAS
SUMA
TOTALES
7MO.
IGSS CUOTA BONIFICACION
TOTAL
DIA
DEVENGADO LABORAL
INCENTIVO
675.00
4,725.00
228.22
500.00
4,996.78
84.38
590.63
590.63
759.38
5,315.63
228.22
500.00
5,587.41
10,500.00
0.00
30,000.00
10,500.00
0.00
30,000.00
2,498.39
295.31
2,793.70
2,498.39
295.31
2,793.70
7,495.17
885.94
8,381.11
9,393.99
1,102.50
10,496.49
4,697.00
551.25
5,248.25
30,000.00
0.00
30,000.00
0.00
30,000.00
1,449.00
1,000.00
29,551.00
71,685.00
3,898.13
75,583.13
5,847.19
81,430.31
3,713.42
5,750.00
83,466.89
CLCULO DE PRESTACIONES
SUELDOS TOTALES
ORD. + 7MO.
ORD. + EXTRA.
77,532.19
81,430.31
PRESTACIONES MOI
CUOTA PATRONAL
IRTRA
INTECAP
INDEMNIZACION
AGUINALDO
VACACIONES
BONO 14
BASE
ORD. + EXTRA.
ORD. + EXTRA.
ORD. + EXTRA.
ORD. + EXTRA.
ORD. + 7MO.
ORD. + EXTRA.
ORD. + 7MO.
%
10.67%
1.00%
1.00%
8.3333%
8.3333%
5.4795%
8.3333%
4,809.38
5,315.63
VALOR
8,688.61
814.30
814.30
6,785.86
6,461.02
4,461.93
6,461.02
34,487.05
ORD. + 7MO.
ORD. + EXTRA.
PRESTACIONES MOI
CUOTA PATRONAL
IRTRA
INTECAP
INDEMNIZACION
AGUINALDO
VACACIONES
BONO 14
BASE
ORD. + EXTRA.
ORD. + EXTRA.
ORD. + EXTRA.
ORD. + EXTRA.
ORD. + 7MO.
ORD. + EXTRA.
ORD. + 7MO.
%
10.67%
1.00%
1.00%
8.3333%
8.3333%
5.4795%
8.3333%
MANUF
567.18
53.16
53.16
442.97
400.78
291.27
400.78
2,209.29
8,977.50
9,922.50
MANT. MAQ
1,058.73
99.23
99.23
826.87
748.12
543.70
748.12
4,124.00
TOTALES POR DEPTO

2,404.69
2,404.69
2,657.81
2,657.81
EMPAQUE
283.59
26.58
26.58
221.48
200.39
145.63
200.39
1,104.64
C. DE CALIDAD
850.77
79.73
79.73
664.45
601.17
436.90
601.17
3,313.93
TOTALES POR DEPTO

6,733.13
10,500.00
7,441.88
10,500.00
30,000.00
30,000.00
BODEGAS S. GENERAL R. HUMANOS

529.37
794.05
1,120.35
49.61
74.42
105.00
49.61
74.42
105.00
413.44
620.16
875.00
374.06
561.09
875.00
271.85
407.77
575.34
374.06
561.09
875.00
2,062.00
3,093.00
4,530.69
ADMON Y VTAS
3,201.00
300.00
300.00
2,500.00
2,500.00
1,643.84
2,500.00
12,944.84
4,488.75
4,961.25
ENVASA
283.59
26.58
26.58
221.48
200.39
145.63
200.39
1,104.64
7,214.06
7,973.44

PARTIDAS DE LA PLANILLA
DEBE
P#1 ----------- 31/01/12 ----------MANO DE OBRA DIRECTA EN PROCESO
Salarios Depto de Manufactura
Bonificacin Incentivo Depto. Manufactura
Salarios Depto de Envasado
Bonificacin Incentivo Depto. Envasado
Salarios Depto de Empaque
Bonificacin Incentivo Depto. Empaque
Cuentas por Pagar
Cuota Laboral por pagar
Planillas por pagar
R/ planilla mes de enero MOD
HABER
Q
Q
Q
Q
Q
Q
37,209.38
3,750.00
24,806.25
2,500.00
14,883.75
1,500.00
Q
Q
84,649.38 Q
3,301.55
81,347.83
84,649.38
P#2 ----------- 31/01/12 ----------GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION EN PROCESO

Prestaciones Laborales Depto. Manufactura
Q
15,465.02
Prestaciones Laborales Depto. Envasado
Q
10,310.01
Prestaciones Laborales Depto. Empaque
Q
6,186.01
Cuentas por Pagar
Cuota patronal por pagar
Q
Provisiones lab. Por pagar
Indemnizacin
Q
Aguinaldo
Q
Vacaciones
Q
Bono 14
Q
R/ prest. Lab. mes de enero MOD
Q
31,961.03 Q
9,743.15
P#
P#
----------- 31/01/12 ----------GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION EN PROCESO

Sueldos Depto. Manufactura
5,315.63
Bonificacin Incentivo Depto. Manufactura
500.00
Sueldos Depto. Envasado
2,657.81
Bonificacin Incentivo Depto. Envasado
250.00
Sueldos Depto. Empaque
2,657.81
Bonificacin Incentivo Depto. Empaque
250.00
Sueldos Depto. Control de Calidad
7,973.44
Bonificacin Incentivo Depto. C. de Calidad
750.00
Sueldos Depto. Mant. Maquinaria
9,922.50
Bonificacin Incentivo Depto. Mant. Maqui.
1,000.00
Sueldos Depto. Bodegas
4,961.25
Bonificacin Incentivo Depto. Bodegas
500.00
Sueldos Depto. Servicios Generales
7,441.88
Bonificacin Incentivo Depto. Serv. General.
750.00
Sueldos Depto. Recursos Humanos
10,500.00
Bonificacin Incentivo Depto. R. Humanos
750.00
Sueldos Depto. Admon. Y Ventas
30,000.00
Bonificacin Incentivo Depto. Admon y Vtas
1,000.00
Cuentas por Pagar
Cuota Laboral por pagar
Q
Planillas por pagar
Q
R/ planilla mes de enero MOD
Q
87,180.31 Q
----------- 31/01/12 ----------GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION EN PROCESO
Prestaciones Laborales Depto. Manufactura
Q
2,209.29
Prestaciones Laborales Depto. Envasado
Q
1,104.64
Prestaciones Laborales Depto. Empaque
Q
1,104.64
Prestaciones Laborales Depto. C. de Calidad
Q
3,313.93
Prestaciones Laborales Depto. Mant. Maqui.
Q
4,124.00
Prestaciones Laborales Depto. Bodegas
Q
2,062.00
Prestaciones Laborales Depto. Serv. General
Q
3,093.00
Prestaciones Laborales Depto. R. Humanos
Q
4,530.69
Prestaciones Laborales Depto. Admon y Vtas
Q
12,944.84
Cuentas por Pagar
Cuota patronal por pagar
Q
Provisiones lab. Por pagar
Indemnizacin
Q
Aguinaldo
Q
Vacaciones
Q
Bono 14
Q
R/ prest. Lab. mes de enero MOD
Q
34,487.05 Q
6,408.28
5,797.97
4,213.66
5,797.97
31,961.03
3,713.42
83,466.89
87,180.31
10,317.22
6,785.86
6,461.02
4,461.93
6,461.02
34,487.05
DESCRIPCIN
DIAS TRABAJADOS
HORAS TRABAJADAS
NO. DE PERSONAS MOD
NO. DE PERSONAS MOI
TOTAL PERSONAS
HORAS FABRICA
HORAS HOMBRE
HORAS CONTROLADAS
KW
KW * HF
AREA OCUPADA
SALARIOS
BONIFIC. INCENTIVO 37-2001
TOTAL MOD
C.H.H.M.O.D.
DESCRIPCIN
DISTRIBUCION PRIMARIA
SUELDOS
BONIFIC. INCENTIVO 37-2001
PRESTAC. LAB. MOD
PRESTAC. LAB. MOI
DEP. MOBILIARIO Y EQUIPO
DEP. MAQUINARIA
DEP. EDIFICIOS
DEP. EQUIPO DE CMPUTO
ENERGIA ELECTRICA
SEGUROS ACTIVOS FIJOS
COMBUSTIBLE
MATERIALES INDIRECTOS
TOTAL DISTRIBUCIN PRIMARIA
DESCRIPCIN
DISTRIBUCION SECUNDARIA
# DE SERVICIOS QUE PRESTAN
ORDEN DE LA DISTRIBUCION
RECURSOS HUMANOS
SERVICIOS GENERALES
MANT. MAQUINARIA
CONTROL DE CALIDAD
BODEGAS
MANUFACT ENVASADO
26
8
15
2
17
208
3,120
35
8
1,664
200
37,209.38
3,750.00
40,959.38
13.13
26
8
10
1
11
208
2,080
35
12
2,496
400
24,806.25
2,500.00
27,306.25
13.13
MANUFACT ENVASADO
EMPAQUE C. CALIDAD MANTEN. MAQUINAR
26
8
6
1
7
208
1,248
35
9
1,872
300
14,883.75
1,500.00
16,383.75
13.13
SERVICIOS RECURSOS
GENERALE HUMANOS
ADMON. Y
VENTAS
26
8
26
8
26
8
26
8
22
9
22
9
3
3
208
4
4
208
832
2
2
208
3
3
208
3
3
198
4
4
198
4
832
100
3
624
300
6
1,248
200
BODEGAS
2
416
100
2
396
100
SERVICIOS RECURSOS
GENERALE HUMANOS
3
594
300
81,430.31
5,750.00
31,961.03
34,487.05
416.67
2,833.33
1,041.67
1,111.00
14,691.07
3,600.00
1,600.00
6,373.33
185,295.46
TOTAL DE
COSTOS
2,657.81
250.00
6,186.01
1,104.64
33.33
541.67
156.25
7,973.44
750.00
3,313.93
16.67
83.33
104.17
9,922.50
1,000.00
4,124.00
16.67
125.00
52.08
4,961.25
500.00
2,062.00
66.67
156.25
7,441.88
750.00
3,093.00
16.67
52.08
10,500.00
750.00
4,530.69
83.33
52.08
2,410.37
952.94
800.00
1,611.06
30,660.13
3,615.55
820.59
400.00
1,644.15
21,886.09
2,711.66
563.82
935.57
15,140.77
1,807.78
195.88
400.00
571.54
15,216.73
1,205.18
156.18
555.06
17,156.67
903.89
240.88
411.27
9,302.21
602.59
76.76
644.68
12,677.66
573.62
119.12
16,608.85
30,000.00
1,000.00
12,944.84
100.00
156.25
1,111.00
860.43
473.82
46,646.34
BODEGAS
SERVICIOS RECURSOS
GENERALE HUMANOS
ADMON. Y
VENTAS
2,279.65
2,275.78
4,804.48
6,015.99
1,236.43
31,753.09
C.H.H.G.F.
17.53500
23.36942
25.44318
C.H.H.C.C.
30.66300
36.49743
38.57118
3
4
976.99
1,517.18
1,339.71
(19,050.62)
-
4
3
1,302.65
758.59
(19,217.92)
-
3
5
651.33
2,275.78
(12,229.31)
-
8
2
976.99
(13,654.66)
-
8
1
(16,608.85)
-
10,142
2,000
76,899.38
7,750.00
84,649.38
TOTAL DE
COSTOS
2,657.81
250.00
10,310.01
1,104.64
41.67
833.33
208.33
3,582.30
3,034.37
5,959.40
6,350.21
7,796.03
48,608.40
54
ADMON. Y
VENTAS
5,315.63
500.00
15,465.02
2,209.29
41.67
1,250.00
104.17
MANUFACT ENVASADO
TOTAL DE
COSTOS
7,280
105
5,536.28
1,517.18
7,114.33
6,684.43
3,196.85
54,709.20
TOTAL DISTRIBUCIN SECUNDARIA
BODEGAS
1,302.65
2,275.78
50,224.77
Anexo 01
Anexo 02
Anexo 03
Anexo 04
Anexo 05
Anexo 06
Anexo 07
185,295.46
Anexo 01
Anexo 02
Anexo 03
Anexo 04
Anexo 05

ANEXOS - DISTRIBUCION PRIMARIA
Anexo 01
Nombre del gasto: Depreciacin mobiliario y equipo
Base de clculo: Valor mobiliario y equipo * 10% anual / 12 meses
Q. 50,000 * 10% / 12 meses =
416.67
Coeficiente = Q. 416.67 / Q. 50,000 =
0.008333333
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
Recursos Humanos
Admon y Ventas
Total
Mobiliario y
equipo
Q
5,000.00
Q
5,000.00
Q
4,000.00
Q
2,000.00
Q
2,000.00
Q
8,000.00
Q
2,000.00
Q
10,000.00
Q
12,000.00
Q
50,000.00
Coeficiente
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Costo
41.67
41.67
33.33
16.67
16.67
66.67
16.67
83.33
100.00
416.67
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Costo
1,250.00
833.33
541.67
83.33
125.00
2,833.33
Anexo 02
Nombre del Gasto: Depreciacin maquinaria
Base de clculo: Valor maquinaria * 10% anual
Q. 340,000 * 10% / 12 meses =
2,833.33
Coeficiente = Q. 2,833.33 / Q. 340,000 =
0.008333333
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Total
Anexo 03
Valor
maquinaria
Q 150,000.00
Q 100,000.00
Q
65,000.00
Q
10,000.00
Q
15,000.00
Q 340,000.00
Coeficiente
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
Nombre del gasto: Depreciacin edificios

Base de clculo: Valor edificio * 10% anual / 12 meses
Q. 250,000 * 5% / 12 meses =
1,041.67
Coeficiente = Q. 1,041.67 / 2,000 Mts2 =
0.520833333
Departamento
Manufactura
Llenado
Empaque
Control de calidad
Mantenimiento Mecnico
Almacn
Servicios Generales
Relaciones Industriales
Administracin y ventas
Total
Valor Edificio
Q
25,000.00
Q
50,000.00
Q
37,500.00
Q
25,000.00
Q
12,500.00
Q
37,500.00
Q
12,500.00
Q
12,500.00
Q
37,500.00
Q 250,000.00
M2
200
400
300
200
100
300
100
100
300
2,000
Coeficiente
0.520833333
0.520833333
0.520833333
0.520833333
0.520833333
0.520833333
0.520833333
0.520833333
0.520833333
Anexo 04
Nombre de Gasto: Equipo de Computacin
Base de clculo: Equipo de computacin * 33.33% anual / 12 meses
Q. 40,000 * 33.33% / 12 meses =
1,111.00
Corresponde al Departamento de Administracin
Anexo 05
Nombre del Gasto: Energa Elctrica
Base de clculo: Pago / consumo estndar
Q. 16,454.00 / 1.12 =
14,691.07
Coeficiente: Q. 14,691.07 / 10,142 =
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Kw. x HF
1,664.00
2,496.00
1,872.00
1,248.00
832.00
1.448537905
Coeficiente
1.448537905
1.448537905
1.448537905
1.448537905
1.448537905
Q
Q
Q
Q
Q
Costo
2,410.37
3,615.55
2,711.66
1,807.78
1,205.18
Costo total
Q
104.17
Q
208.33
Q
156.25
Q
104.17
Q
52.08
Q
156.25
Q
52.08
Q
52.08
Q
156.25
Q
1,041.67
Bodega
Servicios Generales
Recursos Humanos
Admon y Ventas
Total
624.00
416.00
396.00
594.00
10,142.00
1.448537905
1.448537905
1.448537905
1.448537905
Q
Q
Q
Q
Q
903.89
602.59
573.62
860.43
14,691.07
Anexo 06
Nombre de Gasto: Seguros de los activos fijos
Base de clculo: Valor de activos fijos
Q. 3,600.00
Coeficiente: Q. 3,600.00 / Q. 680,000.00 =
0.005294118
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
Recursos Humanos
Admon y Ventas
Total
Valor de
Mobiliario
Q
5,000.00
Q
5,000.00
Q
4,000.00
Q
2,000.00
Q
2,000.00
Q
8,000.00
Q
2,000.00
Q
10,000.00
Q
12,000.00
Q
50,000.00
Anexo 07
Nombre de Gasto: Combustible
80 Galones * Q. 22.40 / 1.12 =
Departamento
Manufactura
Envasado
Mant. Maquinaria
Total
Q
Q
Q
Q
Q
Maquinaria
150,000.00
100,000.00
65,000.00
10,000.00
15,000.00
340,000.00
1600 consumidos
% Consumo
50%
25%
25%
100%
ANEXOS - DISTRIBUCION SECUNDARIA
Q
Q
Q
Q
Costo
800.00
400.00
400.00
1,600.00
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Edificios
25,000.00
50,000.00
37,500.00
25,000.00
12,500.00
37,500.00
12,500.00
12,500.00
37,500.00
250,000.00
E. Cmputo
Q
Q
40,000.00
40,000.00
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Total
180,000.00
155,000.00
106,500.00
37,000.00
29,500.00
45,500.00
14,500.00
22,500.00
89,500.00
680,000.00
Coeficiente
0.005294118
0.005294118
0.005294118
0.005294118
0.005294118
0.005294118
0.005294118
0.005294118
0.005294118
Costo
Q 952.94
Q 820.59
Q 563.82
Q 195.88
Q 156.18
Q 240.88
Q
76.76
Q 119.12
Q 473.82
Q 3,600.00
Anexo 01
Departamento a Distribuir: Recursos humanos o relaciones Industriales.
Base de clculo: No. De empleados en cada centro
Coeficiente (factor) = Q. 16,554.49 / 51 empleados =
325.66
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
Admon y Ventas
Total
Nmero de
empleados
17
11
7
3
4
2
3
4
51
Factor
325.66
325.66
325.66
325.66
325.66
325.66
325.66
325.66
Costo Total
Q
5,536.28
Q
3,582.30
Q
2,279.65
Q
976.99
Q
1,302.65
Q
651.33
Q
976.99
Q
1,302.65
Q
16,608.85
Anexo 02
Departamento a Distribuir: Servicios Generales
Base de clculo: rea Mts2 que ocupa cada depto.
Coeficiente: Q. 13,681.87 / 1,800 M2 =
7.5859198499
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Admon y Ventas
Total
Anexo 03
M2
200
400
300
200
100
300
300
1,800
Coeficiente
7.5859198499
7.5859198499
7.5859198499
7.5859198499
7.5859198499
7.5859198499
7.5859198499
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Costo total
1,517.18
3,034.37
2,275.78
1,517.18
758.59
2,275.78
2,275.78
13,654.66
Centro: Mantenimiento Maquinaria

Base de clculo: Hora hombre especfica de los centros de produccin
Coeficiente: Q. 19,272.91 / 832 Horas Reales =
23.098462740
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Total horas especficas reales
HH
315
272
215
30
832
Factor
23.0984627401
23.0984627401
23.0984627401
23.0984627401
Q
Q
Q
Q
Q
Costo total
7,114.33
5,959.40
4,804.48
1,339.71
19,217.92
Anexo 04
Centro: Control de calidad
Base de clculo: Produccin totalmente terminada
Coeficiente: Q. 19,136.24 / 684,000 produccin terminada=
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Total
Produccin en
kilos
240000
228000
216000
684000
Coeficiente
0.027851783
0.027851783
0.027851783
0.027851783
Q
Q
Q
Q
Costo Total
6,684.43
6,350.21
6,015.99
19,050.62
Anexo 05
Departamento a Distribuir: Bodega
Base de clculo: Consumos
Coeficiente: Q. 12,273.47 / 703,100 =
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Total
Consumo
67,250.00
164,000.00
26,010.00
257,260
0.047536780
Factor
Costo total
0.047536780 Q
3,196.85
0.047536780 Q
7,796.03
0.047536780 Q
1,236.43
Q
12,229.31

PARTIDAS DE GASTOS DE FABRICACIN
DISTRIBUCIN PRIMARIA
DEBE
P#1 ----------- 31/01/12 ----------GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN EN PROCESO
Depreciacin Mobiliario y Equipo
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
Recursos Humanos
GASTOS DE OPERACIN
Depreciacin Mobiliario y Equipo
Admon y Ventas
Pasivo Corriente
Depreciacin acumulada mob. Y equipo
R/ de la depreciacin del mes de mob y equi
Depreciacin Maquinaria
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Pasivo Corriente
Depreciacin acumulada maquinaria
R/ de la depreciacin del mes de maquinar
Depreciacin Edificios
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
Recursos Humanos
GASTOS DE OPERACIN
Depreciacin Edificios
Admon y Ventas
Pasivo Corriente
Depreciacin acumulada edificios
HABER
41.67
41.67
33.33
16.67
16.67
66.67
16.67
83.33
100.00
Q
416.67 Q
416.67
416.67
1,250.00
833.33
541.67
83.33
125.00
Q
2,833.33 Q
2,833.33
2,833.33
104.17
208.33
156.25
104.17
52.08
156.25
52.08
52.08
156.25
Q
1,041.67
R/ de la depreciacin del mes de edificios

P#4 ----------- 31/01/12 ----------GASTOS DE OPERACIN
Depreciacin Equipo de Computacin
Admon y Ventas
Pasivo Corriente
Depreciacin acumulada equi. Computacin
R/ de la depreciacin del mes de eq. Comput
Energa Elctrica
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
Recursos Humanos
GASTOS DE OPERACIN
Energa Elctrica
Admon y Ventas
Activo Corriente
Caja y Bancos
R/ de la energa elctrica del mes
P#6 ----------- 31/01/12 ----------GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION EN PROCESO
Seguros pagados
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
Recursos Humanos
GASTOS DE OPERACIN
Seguros pagados
Admon y Ventas
Activo Corriente
Seguros pagados por anticipado
R/ del seguro de activos fijos del mes
Combustibles y Lubricantes
Manufactura
Envasado
1,041.67 Q
1,041.67
1,111.00
Q
1,111.00 Q
1,111.00
1,111.00
2,410.37
3,615.55
2,711.66
1,807.78
1,205.18
903.89
602.59
573.62
860.43
Q
14,691.07 Q
14,691.07
14,691.07
952.94
820.59
563.82
195.88
156.18
240.88
76.76
119.12
473.82
Q
3,600.00 Q
800.00
400.00
3,600.00
3,600.00
Mant. Maquinaria
Activo Corriente
Caja y Bancos
R/ del consumo de combustible del mes
Materiales Indirectos
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
Activo Corriente
Caja y Bancos
R/ del consumo de materiales indirectos
400.00
Q
1,600.00 Q
1,600.00
1,600.00
1,611.06
1,644.15
935.57
571.54
555.06
411.27
644.68
Q
6,373.33 Q
6,373.33
6,373.33
DISTRIBUCIN SECUNDARIA
Recursos Humanos
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
GASTOS DE OPERACIN
Recursos Humanos
Admon y Ventas
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN EN PROCESO
Cuentas Varias
Recursos Humanos
R/ de la distribucin secundaria
Servicios Generales
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
GASTOS DE OPERACIN
Servicios Generales
Admon y Ventas
Cuentas Varias
Servicios Generales
Mant. Maquinaria
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Cuentas Varias
Mant. Maquinaria
P#12 ----------- 31/01/12 -----------
5,536.28
3,582.30
2,279.65
976.99
1,302.65
651.33
976.99
1,302.65
Q
16,608.85 Q
16,608.85
16,608.85
1,517.18
3,034.37
2,275.78
1,517.18
758.59
2,275.78
2,275.78
Q
13,654.66 Q
13,654.66
13,654.66
7,114.33
5,959.40
4,804.48
1,339.71
Q
19,217.92 Q
19,217.92
19,217.92

Control de Calidad
Manufactura
Envasado
Empaque
Cuentas Varias
Control de Calidad
Bodega
Manufactura
Envasado
Empaque
Cuentas Varias
Bodega
6,684.43
6,350.21
6,015.99
Q
19,050.62 Q
19,050.62
19,050.62
3,196.85
7,796.03
1,236.43
Q
12,229.31 Q
12,229.31
12,229.31
CENTRO DE MANUFACTURA
MATERIA
MANO DE GASTOS DE
DESCRIPCION
PRIMA
OBRA
FABRICA
TOTAL
INFORME DE PRODUCCION DE UNIDADES
UNIDADES A DISTRIBUIR
Inventario inicial
X
X
X
XXX
Recibidas proceso anterior
X
X
X
XXX
Iniciadas en este PERIODO
260,000
260,000
260,000
XXX
SUMA
260,000
260,000
260,000
130000
CENTRO DE ENVAS
MATERIA
PRIMA
X
240,000
x
240,000
DISTRIBUCION DE UNIDADES
Terminadas y Trasladadas
Terminadas y Retenidas
Merma normal
Destrudas y/o perdidas
En proceso
SUMA
240,000
10,000
X
X
10,000
260,000
240,000
10,000
X
X
10,000
260,000
240,000
10,000
X
X
10,000
260,000
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
228,000
x
100
x
11,900
240,000
UNIDADES EQUIVALENTES
Terminadas y trasladadas
Terminadas y Retenidas
Destrudas y/o perdidas
En proceso
SUMA
240,000
10,000
X
5,000
255,000
240,000
10,000
X
5,000
255,000
240,000
10,000
X
5,000
255,000
XXX
XXX
XXX
XXX
228,000
x
x
8,925
236,925
INFORME DE COSTOS DE PRODUCCION
COSTOS POR DISTRIBUIR

Inventario inicial
Recibidos proceso anterior
Costos este periodo
SUMA
UNIDADES BASE
COSTO PROM. UNITARIO
DISTRIBUCION DE COSTOS
Terminadas y Trasladadas
Terminadas y retenidas
Destridas y/o perdidas
En proceso
SUMA
393,035.78
393,035.78
369,916.03
333,625.00
703,541.03
301,475.00
301,475.00
25,200.00
25,200.00
66,360.78
66,360.78
255,000
255,000
255,000
236,925
1.18
0.10
0.26
2.97
283,741.18
11,822.55
23,717.65
988.24
62,457.20
2,602.38
369,916.03
15,413.17
677,038.53
5,911.27
301,475.00
494.12
25,200.00
1,301.19
66,360.78
7,706.58
393,035.78
26,502.50
703,541.03
CENTRO DE ENVASADO
MANO DE GASTOS DE
OBRA
FABRICA
TOTAL
x
240,000
x
240,000
x
240,000
x
240,000
xxx
xxx
xxx
228,000
x
100
x
11,900
240,000
228,000
x
100
x
11,900
240,000
228,000
x
x
8,925
236,925
228,000
x
x
8,925
236,925
MATERIA
PRIMA
CENTRO DE EMPAQUE
MANO DE GASTOS DE
OBRA
FABRICA
TOTAL
x
228,000
x
228,000
x
228,000
228,000
228,000
228,000
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
216,000
x
x
120
11,880
228,000
216,000
x
x
120
11,880
228,000
216,000
x
x
120
11,880
228,000
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
216,000
x
120
9,504
216,000
x
120
9,504
216,000
x
120
9,504
xxx
xxx
xxx
xxx
225,624
225,624
225,624
742,476.90
64,560.00
807,036.90
10,080.00
10,080.00
35,080.84
35,080.84
236,925
225,624
225,624
225,624
0.07
0.22
3.58
0.04
0.16
16,167.14
49,271.22
742,476.90
772,612.71
9,650.04
33,584.47
815,847.21
632.86
16,800.00
1,928.71
51,199.93
29,064.06
771,540.96
429.23
33,994.96
807,036.90
5.36
424.60
10,080.00
18.66
1,477.72
35,080.84
453.25
35,897.28
852,197.74
16,800.00
16,800.00
51,199.93
51,199.93
236,925
369,916.03
401,624.93
771,540.96
xxx
xxx
xxx
742,476.90
109,720.84
852,197.74

Ejercicio Exposición Costos Historicos

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EMPRESA PERFUME DE GARDENIAS, S.A.

COMPRA O/C 101

1/12/2012 COMPRA O/C 106

DEV. A BODEGA REQ 1121

PARTIDAS: PERFUME PSF-200

EMPRESA PERFUME DE GARDENIAS,

COMPRA O/C 102

DEVOLUCION A ALMACEN REQ. 1122

PARTIDAS: Fragancia FRX-100

EMPRESA PERFUME DE GARDENIAS,

COMPRA O/C 103

PARTIDAS: Frascos de Vidrio

EMPRESA PERFUME DE GARDENIAS,

COMPRA O/C 104

PARTIDAS: Cajas Corrugadas

EMPRESA PERFUME DE GARDENIAS,

COMPRA O/C 105

1/28/2012 DEVOLUCION AL PROVEEDOR O/C 105

1/21/2012 DEVOLUCION A ALMACN REQ.1125

CALCULO DE MANO DE OBRA

EMPRESA PERFUME DE GARDENIAS, S.A.

MANO DE OBRA DIRECTA

TOTALES POR CENTRO

MANO DE OBRA INDIRECTA

TOTALES POR DEPTO

TOTALES POR DEPTO

BODEGAS S. GENERAL R. HUMANOS

EMPRESA PERFUME DE GARDENIAS, S.A.

P#2 ----------- 31/01/12 ----------GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION EN PROCESO

----------- 31/01/12 ----------GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION EN PROCESO

EMPAQUE C. CALIDAD MANTEN. MAQUINAR

EMPAQUE C. CALIDAD MANTEN. MAQUINAR

EMPAQUE C. CALIDAD MANTEN. MAQUINAR

TOTAL DISTRIBUCIN SECUNDARIA

EMPRESA PERFUME DE GARDENIAS, S.A.

Nombre del gasto: Depreciacin edificios

ANEXOS - DISTRIBUCION SECUNDARIA

Centro: Mantenimiento Maquinaria

EMPRESA PERFUME DE GARDENIAS, S.A.

R/ de la depreciacin del mes de edificios

P#12 ----------- 31/01/12 -----------

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN EN PROCESO

INFORME DE COSTOS DE PRODUCCION

COSTOS POR DISTRIBUIR

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