Plan Financiero Opetativo (Coniasa)

Plan financiero Operativo para la empresa Constructores Nicaragenses
Asociados, S.A ubicada en el departamento de Managua, Managua, en el

periodo del ao 2015-2017
Universidad De Ciencias Comerciales (UCC-Len)

RESUMEN EJECUTIVO

El sector de industria en construccin es de mucha importancia en el campo
laboral ya que aporta un crecimiento interanual del 8% de construcciones
ejecutada en Managua impulsada por el aumento de edificaciones destinadas a
servicios y comercio, segn datos de la Cmara Nicaragense de la construccin,
por lo cual estn constantemente enfrentan una serie de problemas que afectan a
las empresas en el mbito financiero y operativo.
La empresa Constructores Nicaragenses Asociados S.A (CONIASA) es una
mediana empresa dedicada a diseos de construccin de edificios verticales, en
los que figuran: Edificios para oficinas, Hoteles, Hospitales, Viviendas en serie,
Residencias, Escuelas, entre otros.
En el presente trabajo se aborda la importancia de implementar la realizacin de la
planeacin financiera operativas para la empresa de Constructores Nicaragenses
Asociados S.A El gran reto es la realizacin de diagnosticar la situacin y
perspectivas de la empresa mediante tcnicas que se basan principalmente de los
estados financieros as mismo obtener conclusiones de la consecuencia de
viabilidad financieras del negocio en marcha y su evolucin futura para los
agentes interesados en la empresa.


INTRODUCCION
La alta complejidad y competitividad de los mercados, producto ello de cambios
continuos, profundos y acelerados en un entorno globalizado, requiere de un
mximo de eficacia y eficiencia en el manejo de las empresas. Asegurar niveles
mnimos de rentabilidad implica hoy da la necesidad de un alto aporte de
creatividad destinado a encontrar nuevas formas de garantizar el xito.

Lo primero que debe comprenderse dentro de este nuevo contexto es la
interrelacin entre los diversos sectores y procesos de la empresa. Analizar y
pensar en funcin de stas relaciones es pensar en forma o de manera sistmica.
Quedarse slo con ndices financieros sin saber la razn de ser de ellos ya no
sirve. Actualmente se requiere de un trabajo en equipo que involucre tanto en la
planificacin, como en las dems funciones administrativas a todos y cada uno de
los sectores o reas de la corporacin.
Los propsitos fundamentales del plan financiero operativo son Cuatro de toda
organizacin:
la mxima rentabilidad sobre la inversin;
el mayor valor agregado por empleado;
el mayor nivel de satisfaccin para los clientes y
consumidores; y
la mayor participacin de mercado.

Lograr la mxima rentabilidad sobre la inversin requiere del cumplimiento de los
otros tres factores en primera instancia, comenzando por un mayor valor
agregado, lo cual traer implicada una mayor satisfaccin de los consumidores, y
con ello una mayor participacin de mercado, y como resultado final un ptimo
nivel de rentabilidad.

No basta con lograr rentabilidad, adems debe lograrse un nivel adecuado de
solvencia y liquidez, As pues en funcin a las potencialidades internas (fortalezas
y debilidades), y externas (oportunidades y amenazas) se han de fijar los
propsitos en materia de rentabilidad para la empresa dentro del Plan Financiero
Operativo, como as tambin los indicadores y razones financieras a lograr en
materia de liquidez y solvencia, y los que en materia operativa sean necesarios
para lograr los beneficios y niveles de rentabilidad fijados.
Es evidente que la globalizacin en el mundo laboral y el gran nivel competitivo ha
comprobado que muchos empresarios busquen nuevas maneras de desarrollar a
sus empresas para alcanzar una etapa de prosperidad econmica y de estabilidad
de los miembros que la integran dirigindose principalmente en tomar decisiones
orientadas a la reduccin de los costos, mejoramientos de calidad y agilidad en los
procesos para alcanzar los mximos resultados econmicos.
El trabajo presentado aborda la implementacin de un plan financiero operativo
para la empresa Constructores Nicaragenses Asociados S.A ya que actualmente
el sector industrial en construccin est en crecimiento donde aglutina a 120
empresas debidamente constituidas de las cuales la mitad son pequeas y
medianas empresas que luchan por ser empresas lderes en edificacin.
Un pilar fundamental para las empresas es un plan de financiamiento operativo es
vital es una de las actividades ms importantes, se requiere de informacin
contenida en los estados financieros en combinaciones del comportamiento de las
variables econmicas esto, no implica llevar un proceso nico e invariable el
anlisis depende de las necesidades de la empresa y de la informacin disponible.
La importancia de la realizacin de este plan es de cumplir el proceso de anlisis
que va encaminados a obtener guas de las fuerzas y debilidades, que le permiten
establecer evaluar las reas bajo anlisis y finalmente, fundamentar a la toma de
decisiones que ayuden al buen fortalecimiento y crecimiento de la empresa.


JUSTIFICACION

Todas las empresas requieren de un plan financiero operativo para crecer y ser
rentables, un buen diseo de plan financiero operativo ayuda a la alta gerencia a
tener una versin cuantificada de su negoci, trazar objetivos, encontrar la manera
ms adecuada de llevar lo planeado a la realidad y generar credibilidad para
agentes interesados.
Al ejecutar un plan financiero operativo tambin permitir el mejoramiento de una
buen servicio que le permitir a la sociedad mayores beneficios de edificaciones y
mejor rentabilidad para la empresa atreves de la ejecucin de los planes de
acciones u otras actividades financieras a realizar.
CONIASA tiene aproximadamente 20 aos de estar posicionada en mercado del
sector industrial de construccin y en el transcurso del tiempo se convirti en una
empresa competitiva, pero a pesar de ello no cuenta con un anlisis que este
definido correctamente para oportunidades actuales o potencial a que ayuden a
los altos mandos a pronosticar las metas econmicas y financieras metas


ANALISIS FINANCIERO Y SU IMORTANCIA EN LAS EMPRESAS
El anlisis financiero es una de las actividades ms importantes en una empresa,
ya que en base a este se toman decisiones muy influyentes en el destino
econmico de la organizacin, para efectos de unos resultados positivos es
necesario que sea realizado por una persona que maneje una serie de conceptos
financieros que son fundamentales para llegar a interpretar algo que tiene un gran
contenido de complejidad, si se tiene en cuenta que existen unos factores
preponderantes que determinan los niveles de rentabilidad en las inversiones
como lo son las tasas de inters , la inflacin, el tiempo etc., por esto se requiere
que el analista financiero recopile interprete y compare cifras, adems de estar
enterado del comportamiento en el entorno econmico y social.

En el presente trabajo se aborda la importancia de emplear la realizacin de la
planeacin financiera operativas para la empresa de Constructores Nicaragenses
Asociados S.A El gran reto es la realizacin de diagnosticar la situacin y
perspectivas de la empresa mediante tcnicas que se basan principalmente de los
estados financieros as mismo obtener conclusiones de la consecuencia
financieras del negocio en marcha y su evolucin futura.
La importancia de contar con un plan financiero operativo radica en evitar
decisiones inapropiadas que pueden cambiar la meta de los objetivo de la
empresa CONIASA


Objetivos generales:
Formular la situacin proyectada de un plan financiero operativo en la empresa
Constructores nicaragenses Asociados S.A (CONIASA) ubicada en el
departamento de Managua, Managua en el ao 2014.- 2016.

Objetivos especficos:
Identificar las actividades operativas de la empresa
Identificar el uso y manejo del presupuesto.
Determinar la estrategia de financiacin de las actividades en:
- Liquidez
- Endeudamiento
- Rotacin del capital de trabajo
- Rentabilidad
- Financiacin
-Poltica de Costo
-Polticas de Compra
-Poltica de Venta

Ejecutar planes de acciones que permitan la productividad del plan operativo
financiero.
Elaborar un plan operativo financiero anual que nos permita elaborar cada una de
las actividades.
Analizar las 5 fuerzas de Porter.

Marco Terico
PLAN FINANCIERO: Instrumento de planificacin y gestin financiera con base en
operaciones efectivas que contempla, ingresos, gastos, dficit y su financiacin. A
nivel nacional es una herramienta de poltica macroeconmica y a nivel regional
de programacin presupuestal que define metas mximas de pagos, base para el
Plan Operativo Anual de Inversiones y del Programa Anual de Caja.
El Plan Financiero es aquel que da sentido a la empresa, validando sus proyectos
y determinando su viabilidad; constituye la expresin cuantificada en trminos
monetarios del plan a largo plazo de la empresa o plan estratgico. Conforma el
ltimo eslabn del proceso de planificacin, en general la empresa solo adquiere
sentido definitivo cuando se ha validado su viabilidad financiera la cual enmarca a
las restantes estrategias funcionales: comercial, productiva, recursos humanos,
etc. Estas adquieren lgica cuando estn enmarcadas dentro de un marco
econmico-financiero que garantice no slo la viabilidad sino tambin la
optimizacin del plan en su conjunto. La razn de esto es que la empresa
funciona con un sistema interrelacionado e interdependiente, donde el todo es
ms importante que sus partes.
Nota de los autores:
El Plan Financiero constituye la expresin cuantificada en trminos monetarios, del plan a largo
plazo de la empresa o plan estratgico. Su importancia reside en que representa una sntesis
conjugando las estrategias seleccionadas con los fondos necesarios para llevarlas a cabo, as como
sus fuentes de financiacin. Es un proceso que consiste en proyectar el futuro que se espera
alcanzar, identificando los medios materiales y humanos necesarios para conseguirlo, es
importante anotar que estos fines y objetivos tienen que ser determinados y aprobados por
quienes ostentan el poder y capacidad de decisin dentro de la empresa; sin embargo son los
profesionales los que estiman las previsiones. La diferencia entre los objetivos y las previsiones han
de ser cubiertas para asegurar la coordinacin del conjunto y garantizar el logro de los objetivos
orientados al xito. Los objetivos conllevan a la adopcin de compromisos frente a los que se
adquiere la responsabilidad de alcanzarlos, y por tanto, el riesgo de no cumplirlos.

Contenido de un Plan Financiero
El contenido consiste, bsicamente en la cuantificacin periodo a periodo hasta
alcanzar su horizonte de las necesidades de fondos por una parte y de las fuentes
de financiacin necesarias, por la otra.
Se trata, por tanto, de un estado de origen y aplicacin de fondos de carcter
presupuestal, con previsiones que obligan a la estimacin de balances y cuentas
de resultados predictivas por lo que, en ocasiones, se denomina plan financiero al
conjunto organizado y coordinado de estos tres documentos.
En suma el plan financiero a largo plazo contiene:
Un programa detallado de inversiones, desagregado por partidas contables
(inmovilizado material, inmaterial, financiero, gastos amortizables y capital
circulante).
Un programa detallado por actividades.
Un programa detallado por divisiones o departamentos de la empresa.
Una relacin detallada de los proyectos de inversin de la compaa
considerando las fechas inicial y final previstas para la realizacin de cada uno de
ellos, la descripcin de su objeto, los montos comprometidos, la inversin total y
en el caso de proyectos importantes, las descripciones escritas que justifiquen y
evalen el proyecto siguiendo criterios estandarizados de acuerdo al mercado y la
competencia.

Estructura:
La estructura bsica consta de dos partes: necesidades de fondos y fuentes de
financiacin. En definitiva esta estructura es parte de la elaboracin del plan
financiero y constituye un proceso interactivo donde el cambio de cualquiera de las
polticas de la empresa conlleva a la alteracin total o parcial del plan; de esta
manera mediante aproximaciones sucesivas se logra un plan acorde con los
objetivos y estrategias de la compaa.
Tanto la planificacin estratgica como la financiera, se valen de modelos que
ayudan a desarrollar objetivos y explorar alternativas en distintos escenarios. A
este respecto existen modelos desde estndar hasta modelos con cientos de
variables interrelacionadas, se dispone de varios modelos concatenados: uno
general, un segundo detallado, que integra programas de inversiones y otro
especial para evaluar los impactos financieros de las diferentes alternativas
estratgicas.
La idea de un modelo es permitir el empleo de numerales a manera de
coeficientes que permiten medir eficientemente la poltica de endeudamiento,
emisin de capital, poltica de dividendos, asignacin de fondos por actividades,
etc.; y uno de ellos se basa en la proyeccin de los estados financieros.
1. Plan de venta
2. Presupuesto de gastos
3. Plan de Inversiones
4. Financiacin
5. Balance proyectado
6. Estado de Resultado Proyectado
7. Flujo de caja Proyectado
8. Estado de Origen y Aplicacin de Fondo
Estados Financieros Proyectados
La proyeccin de los estados financieros consiste en calcular cuales son los estados
financieros que presentar la empresa en el futuro.
La tcnica ms habitual para proyectar los estados financieros es el denominado porcentaje
de ventas y consiste en realizar los estados financieros proyectados en funcin de los
efectos que tendrn una variacin de las ventas en estos.
Una empresa espera que durante los prximos cuatro aos incrementar sus ventas en un
10% anual. Lo que har ser proyectar los estados financieros en base a esta cifra. Adems
necesitar saber cmo crecern los costos de explotacin (un 10% en nuestro ejemplo) y los
gastos de administracin (un 5 % en nuestro ejemplo) ante incrementos de las ventas para
saber en qu porcentaje incrementarlos (en funcin de la posicin del costo marginal
podran incrementarse a una tasa ms alta que las ventas, sin embargo los gastos de
administracin suelen crecer menos que proporcionalmente gracias a las economas de
escala). La empresa compondr una cuenta de resultados proyectada con las ventas, costes,
amortizaciones,... lo que dar un beneficio y unos impuestos. Esta cuenta de resultados
afectar al balance de situacin en cuanto a que variar los fondos propios por el beneficio
y reducir el valor de los activos por la amortizacin. Adems deber tener en cuenta
necesidades de nueva maquinaria si existiesen, etc.
Hacindolo as para los 2 aos prximos alcanzaramos cual es la situacin financiera de la
empresa al final de ese periodo, permitindonos ver potenciales problemas que pudiesen
surgir y siendo especialmente utilizado en el anlisis de inversiones para calcular los flujos
de caja futuros proyectados.

ndice burstil
Es un nmero que refleja la evolucin en el tiempo de los precios de los ttulos (acciones,
bonos, etc) cotizados en un mercado.
Inflacin
El aumento sostenido y generalizado de precios de bienes y servicios, medido frente a un
poder adquisitivo (capacidad de compra) estable.
Inters
Precio que se paga por el uso del dinero. Generalmente se expresa como un porcentaje
anual sobre la suma prestada.
inters preferencial
La tasa de inters ms favorable a corto plazo que ofrecen las instituciones de crdito
comerciales a grandes corporaciones. La "crisis de las hipotecas de alto riesgo o subprime",
se refiere a los prstamos hipotecarios que se concedieron con tasas de inters iniciales por
debajo de las tasas de inters preferencial, las cuales, al subir, dieron lugar a que los
prestatarios no pudiesen cumplir con pagos de hipoteca ms altos.
Liquidez
La cualidad de los activos para ser convertidos en dinero en efectivo de forma inmediata,
sin prdida significativa de su valor.
Producto Interno Bruto (PIB)
Suma de la produccin de una economa que refleja el flujo de bienes y servicios
producidos en el territorio de un pas en un determinado periodo de tiempo.
Quiebra
Situacin que se produce cuando en una empresa los pasivos (deudas, etc) son superiores a
los activos, llevando a sus propietarios a no poder cumplir con sus obligaciones financieras,
imposibilitando la continuacin del negocio.
Recesin
Se considera recesin a un periodo constante de contraccin (crecimiento negativo) del
Producto Interno Bruto. En Estados Unidos, se considera que una recesin se produce
cuando hay contraccin econmica en por lo menos dos trimestres consecutivos.

Rentabilidad
Ganancia, beneficio
Riesgo
Peligro, incertidumbre en el mbito financiero o de algn negocio.
Riesgo cambiario
Riesgo de prdida debido a movimientos de los tipos de cambio.
Riesgo financiero
Incertidumbre en operaciones financieras.
Riesgo de liquidez
Posibilidad de que una sociedad no sea capaz de atender a sus compromisos de pago en el
corto plazo.

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