CAP.

2 R S P U N S U R I
Nr. grup: 5
Nr. categ.: IX
Tema: Consultanta fiscala acordata contribuabililo (impozite directe)
Intrebarea nr. 5
O entitate dispune de urmtoarele informaii:
- venituri totale 3.980.000 lei, din care venituri din anularea datoriilor n schimbul titlurilor de
participare la o persoan juridic 110.000 lei;
- cheltuieli totale (fr cheltuielile cu impozitul pe profit) 2.720.000 lei, din care:
cheltuieli nregistrate n contabilitate care nu au la baz documente justificative 12.000
lei;
cheltuieli cu sponsorizrile 4.300 lei;
cheltuieli cu taxa pe valoare adugat aferent bunurilor acordate salariailor sub
forma unor avantaje n natur 4.930 lei, fr ca valoarea bunurilor s fi fost impozitat
prin reinere la surs;
penaliti prevzute n cadrul contractelor economice 2.300 lei;
amenzi datorate autoritilor romne 8.000 lei;

- cifra de afaceri 1.800.000 lei.
Se cere stabilirea impozitului pe profit de pltit de ctre entitate.
Raspuns:
Venituri impozabile = 3.980.000 lei 110.000 lei = 3.870.000 lei
Cheltuieli nedeductibile cu TVA aferente bunurilor acordate ca avantaje = 4.930 x 24% =
1.183,20 lei
Cheltuieli nedeductibile = 12.000 lei +4.300 lei +1.183,20 lei +8.000 lei = 25.483,20 lei
Cheltuieli deductibile = 2.720.000 lei 25.483,20 lei = 2.694.516,80 lei
Profitul impozabil = 3.870.000 lei 2.694.516,80 lei = 1.175.483,20 lei
Impozitul pe profit inainte de scaderea cheltuielilor deductibile de sponsorizare =
1.175.483,20 x 16% = 188.077,31 lei

3 din CA = 1.800.000 x 3/1000 = 5.400 lei

20% din impozitul pe profit = 188.077,31 lei x 20% = 37.615,46 lei

Impozitul pe profit de platit = 188.077,31 lei 4.300 = 183.777.31 lei

Intrebarea nr. 7
S se calculeze i nregistreze n contabilitate impozitul pe profit pe baza urmtoarelor date:
Venituri totale: 1.200.000 lei, din care:

- venituri din vnzarea produselor finite: 800.000 lei;
- venituri din vnzarea ambalajelor: 200.000 lei;
- venituri din reluarea unor ajustri pentru deprecierea imobilizrilor corporale: 30.000 lei;
- venituri din vnzarea investiiilor financiare pe termen scurt: 170.000 lei;
Cheltuieli totale: 700.000, din care:
- cheltuieli cu ambalajele: 180.000 lei;
- cheltuieli cu salariile: 300.000 lei;
- cheltuieli cu materialele nestocate: 40.000 lei;
- cheltuieli cu comisioanele bancare: 7.000 lei;

- cheltuieli cu investiiile financiare pe termen scurt cedate: 150.000 lei;
- cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate: 23.000 lei;
Raspuns:

Intrebarea nr. 9
O entitate care desfoar activiti de natura barurilor de noapte obine ntr-o perioad
contabil venituri n sum de 900.000 lei, iar cheltuielile aferente veniturilor sunt de 500.000
lei. S se determine valoarea impozitului pe profit de pltit de ctre entitate.

Raspuns:
Imp./profit = (900.000 500.000)*16% = 64.000 lei
Imp./profit minim pentru baruri,discoteci este de 5% din veniturile realizate =
900.000 * 5% =45.000
Rezult imp./profit datorat de 64.000lei.

Intrebarea nr. 16
O persoan fizic obine un venit dintr-un joc de noroc n sum de 9.000 lei. S se stabileasc
impozitul pe venit de pltit de ctre persoana fizic.

Raspuns:
Suma neimpozabil din veniturile obinute din jocuri de noroc este de 600 lei.
Pentru suma ce depete 600 lei se datoreaz impozit n cuantum de 20%, astfel
impozitul datorat n acest cazeste egal cu (9.000 600) * 20% = 8.400*20% = 1.680 lei.