FORMATO: MODELO DE CONTRATO DE AUDITORIA

CONTRATO DE AUDITORIA EXTERNA

Conste por el presente documento, el Contrato de Auditora Externa, que celebran de una parte
____________indicar entidad____________, con domicilio ____indicar domicilio_____ y RUC N
___indicar nmero___ , que en lo sucesivo se denominar la Entidad, representada por
______indicar nombres y apellidos________ con DNI N ___indicar nmero___ , con poder inscrito
en __indicar ficha o partida__ de los Registros Pblicos de ___indicar sede___ o nombrado por
___indicar documento___ N ___indicar nmero__, y de la otra parte la sociedad de auditora
______indicar razn social______ con domicilio en _____indicar domicilio____ y RUC N ___indicar
nmero___ que en lo sucesivo se denominar la Sociedad, representada por ______indicar nombres
y apellidos_______ con DNI N ___indicar nmero____ con poder inscrito en __indicar ficha o
partida___ de los Registros Pblicos de ___indicar sede___; en los trminos y condiciones siguientes:

ANTECEDENTES
PRI MERA.- Segn el Informe de la Comisin Especial de Designacin N ____indicar nmero_____,
las Bases del Concurso Pblico de Mritos N ___indicar nmero____ para la Entidad (en adelante, las
Bases) y la propuesta tcnica y econmica de la Sociedad (en adelante, la Propuesta) que forman
parte de este Contrato, la Entidad contrata a la Sociedad para ejecutar la auditora segn lo
establecido en las Bases antes indicadas (en adelante, la Auditora).

CONFORMACION DEL EQUIPO DE AUDITORIA
SEGUNDA.- El equipo de auditora de la Sociedad, encargado de realizar la Auditora, est
conformado por las personas indicadas en el Formato F-6: Asignacin de Personal por Cargos, de la
Propuesta presentada por la Sociedad. El trabajo de campo del equipo de auditora se deber realizar
en el(los) local(es) de la Entidad, segn lo establecido en las Bases.

PLAZO DE EJ ECUCION DE LA AUDITORIA Y ENTREGA DE INFORMES
TERCERA.- La Sociedad iniciar la Auditora el da ____indicar fecha___ y entregar a la Entidad y a
la Contralora General, los Informes de Auditora y Otros Informes requeridos en las Bases (en
adelante, los Informes) el da ____indicar fecha____.

Asimismo, adjuntar medio magntico o digital, en versin Word For Windows, conteniendo los
Informes desarrollados y su resumen registrado en el Sistema de Control Gubernamental conforme a
la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de Contralora N 070-2001-CG.

En el caso de la Contralora General, los Informes podrn ser presentados en mesa de partes de las
Oficinas Regionales de Control a nivel nacional o en la Sede Central.

DESARROLLO DE LA AUDITORA
CUARTA.- La Sociedad efectuar la Auditora y elaborar los Informes, conforme a las Bases, la
Propuesta, la versin actualizada del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del
Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 383-2013-CG (que en lo
sucesivo se denominar, el Reglamento). La Sociedad declara conocer las normas antes citadas.

La Sociedad que detecte desviaciones en el proceso de la Auditora, deber sealar en cada caso, las
causas que las originan, los efectos reales que producen, as como los efectos potenciales que
generaran de subsistir dichas desviaciones, recomendando las acciones correctivas pertinentes para
mejorar o superar tales situaciones, de acuerdo a la NAGU 4.40.

La Sociedad al trmino de la Auditora, deber entregar a la Entidad los Informes de conformidad a la
NAGU 4.40, segn el nmero de Informes requeridos en las Bases.

PLAN, PROGRAMA Y CRONOGRAMA DE EJ ECUCION DE LA AUDITORA
QUINTA.- La Sociedad deber formular el Plan y Programa de Auditora, conforme a lo dispuesto en
la NAGU 2.20, siguiendo la estructura de la MAGU seccin 190, programa de auditora de acuerdo a
las disposiciones de la NAGU 2.30. El Cronograma de Ejecucin de la Auditora se elaborar conforme
a lo dispuesto en el artculo 65del Reglamento.

La Sociedad entregar al Departamento de Auditora Financiera y de la Cuenta General, el Plan y
Programa de Auditora, y el Cronograma de Ejecucin de la Auditora (en versin impresa y digital), en
un plazo de quince (15) das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora. En el caso de
auditoras que se efecten en un plazo mximo de treinta (30) das hbiles, sern remitidos dentro de
los diez (10) das hbiles. Dentro del plazo anterior, el Cronograma de Ejecucin se elaborar segn
formato publicado en el portal de la Contralora General y ser remitido al correo electrnico:
sociedades@contraloria.gob.pe.

En caso de modificacin contractual, la Sociedad deber incorporar dicha modificacin al Plan y
Programa de Auditora y al Cronograma de Ejecucin de la Auditora (del periodo que se est
auditando y del periodo por auditar), y entregarlo al Departamento de Auditora Financiera y de la
Cuenta General, dentro de los tres (03) das hbiles siguientes a la suscripcin de la Adenda
correspondiente. Dentro del mismo plazo, la Sociedad tambin remitir el Cronograma de Ejecucin
de la Auditora al correo electrnico: sociedades@contraloria.gob.pe.

La Sociedad es responsable de remitir a la Contralora General el Plan y Programa de Auditora, as
como de aplicarlo durante la ejecucin de la auditora, por lo que cualquier modificacin que afecte las
Bases o el presente Contrato, deber guardar relacin con el cumplimiento de los objetivos de la
auditora.

RETRIBUCIN ECONMICA
SEXTA.- Como retribucin econmica por la ejecucin de la auditora del ejercicio ____indicar
ejercicio que corresponde____, la Entidad pagar a la Sociedad, la suma de S/. ____indicar
monto____ ms el Impuesto General a las Ventas.

Por la auditora del ejercicio ___indicar ejercicio____, la Entidad pagar a la Sociedad, la suma de S/.
____indicar monto____, ms el Impuesto General a las Ventas.

La retribucin econmica, los pasajes y viticos, sern pagados conforme a las Bases y la Propuesta.

GARANTI AS
SETIMA.- Por la auditora del ejercicio ___indicar ejercicio____, la Sociedad entreg a la Entidad, una
_____(seleccionar) carta fianza, pliza de caucin o solicit retencin del 20% de su retribucin
econmica____, como garanta de fiel cumplimiento de este Contrato, de acuerdo a las condiciones
establecidas en el artculo 58 del Reglamento.

Por la auditora del ejercicio ____indicar ejercicio____, la Sociedad antes del inicio de la auditora
presentar la correspondiente garanta de fiel cumplimiento.

Cuando la Sociedad solicite adelanto de retribucin econmica, deber entregar a la Entidad, otra
carta fianza o pliza de caucin, como garanta de adelanto de retribucin econmica, de acuerdo a
las condiciones establecidas en el artculo 58 del Reglamento.

La Garanta de Fiel Cumplimiento ser devuelta por la Entidad cuando expire su plazo de vigencia. La
Garanta de Adelanto de Retribucin Econmica ser devuelta por la Entidad despus que se le
entregue todos los Informes de Auditora.

APOYO DE LA ENTIDAD
OCTAVA.- La Entidad no est obligada a proporcionar a la Sociedad, personal para las labores
contratadas. La Entidad por ningn motivo y en ningn caso, asumir solidaridad respecto a las
obligaciones laborales, tributarias o de cualquier otra ndole que la Sociedad contraiga con terceros,
para el cumplimiento de este Contrato.

PENALI DADES Y RESOLUCION DEL CONTRATO
NOVENA.- Por cada da hbil de atraso en la entrega del Informe de Auditora, se aplicar a la
Sociedad una penalidad equivalente al uno por ciento (1%) de la retribucin econmica pactada y se
descontar del saldo de la retribucin econmica, hasta alcanzar el 10% del monto total de la
retribucin econmica, luego de lo cual se proceder de acuerdo a lo dispuesto por la presente
clusula, quedando exceptuadas las situaciones de caso fortuito o fuerza mayor debidamente
acreditados.

La aplicacin de la penalidad est sujeta a evaluacin previa del Departamento de Gestin de
Sociedades de Auditora, para lo cual la Entidad deber remitir los documentos que justifiquen su
aplicacin.

Si la Sociedad o Entidad incumplieran las obligaciones establecidas en este Contrato o la Sociedad
incurriera en retraso en la entrega de los Informes de Auditora mayor a diez (10) das hbiles, se
proceder de la siguiente manera:
a) La parte afectada comunicar a la otra parte el incumplimiento, otorgndole un plazo de tres (03)
das hbiles para su ejecucin.
b) Vencido el plazo otorgado y previa revocatoria de la designacin por parte del Contralor General, la
parte afectada podr declarar administrativamente la resolucin extrajudicial del Contrato
mediante Carta Notarial.

En el caso que la Entidad sea la parte afectada por el incumplimiento, podr hacer efectivas las
Garantas otorgadas por la Sociedad o cobrar la penalidad por incumplimiento del Contrato. En
cualquiera de los casos se ejecutar el equivalente al 10% del monto total del presente Contrato, sin
perjuicio de interponer la accin legal que corresponda.

MODIFICACIONES AL CONTRATO
DECIMA.- La Entidad y la Sociedad realizarn las modificaciones al presente Contrato, cumpliendo las
disposiciones del Reglamento y los lineamientos publicados en el portal web de la Contralora General.
La informacin sobre las modificaciones contractuales ser remitida por la Entidad al correo
electrnico: sociedades@contraloria.gob.pe.

Los gastos ocasionados por la modificacin de este Contrato son asumidos por la parte responsable de
dicha modificacin. Cuando la modificacin se realice sin responsabilidad de las partes, los gastos
sern prorrateados entre ambas, de acuerdo al artculo 62 del Reglamento.

En el caso de una posterior modificacin al Contrato que incremente la retribucin econmica o el
plazo de ejecucin de la auditora, la Entidad pagar a la Contralora General el derecho de
designacin y/o supervisin por la retribucin adicional y la Sociedad ampliar la vigencia y montos de
las garantas.

RESERVA DE LA I NFORMACION
DECIMO PRI MERA.- La Sociedad est obligada a guardar absoluta reserva de la informacin y
documentacin obtenida para la realizacin de la auditora, as como, de los informes finales que
elabore como resultado de la misma.

OTRAS NORMAS APLI CABLES
DECIMO SEGUNDA.- Para todo aquello no previsto en este Contrato, se aplica el Reglamento, las
Normas de Control Gubernamental y Ley N 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General.

Los trminos y condiciones establecidas en el presente Contrato son esenciales, por lo cual, si la
Sociedad o Entidad incurre en incumplimiento del presente Contrato, corresponde aplicar el
Reglamento de Infracciones y Sanciones aprobado por Resolucin de Contralora N 367-2003-CG y
modificatorias.

RESOLUCION DE CONTROVERSIAS
DECIMO TERCERA.- Cualquier discrepancia que se suscite entre las partes, se solucionar en lo
posible, en el trato directo; recurrindose a la va judicial, slo en caso de no encontrarse solucin en
dicho trato.

Para tal efecto, las partes se someten expresamente a la jurisdiccin de los J ueces y Tribunales de
Lima o en la Sede de la Entidad; debiendo tenerse por vlidas todas las notificaciones que se efecten
en los domicilios sealados en el presente Contrato.

ESCRITURA PBLICA DEL CONTRATO
DECIMO CUARTA.- Este Contrato podr ser elevado a escritura pblica y los gastos que demande
dicho trmite sern por cuenta de la parte solicitante.

Ambas partes declaran estar de acuerdo con el contenido del presente Contrato, en virtud de lo cual
lo suscriben en __indicar ciudad__, el ___indicar fecha___ de ___indicar mes___ del 201__.