MEMORANDO DE PLANEACION

1. DEFINICION DE OBJETIVOS

1.1. OBJETIVO GENERAL: Determinar lo adecuado y razonable de las cifras
establecidas en los estados financieros, en funcin de su objeto social, y el nivel
de confiabilidad de los controles utilizados por la compaa para tal fin.

1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los
procedimientos internos.
Ayudar a la gerencia a lograr la administracin ms eficiente de las operaciones de la
Compaa, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.
Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y salvaguarda de activos de la compaa
contra prdidas de cualquier clase.
Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2012.


2. INVESTIGACION PRELIMINAR

2.1. TIPO DE EMPRESA:
EMPRESA BUS PERU S.A.C. es una sociedad annima cerrada constituida por 12
accionistas aportando todos y cada uno la suma de $100.000, inscrita en inscrita
en REGISTROS PUBLICOS E HUANCAYO, el 08 de noviembre del de 2000.


2.2. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO

La mayora de las compras estn a cargo del jefe comercial, existiendo Comit de
Compras bajo el nivel especfico de autorizacin.
Las polticas de ventas estn a cargo del Departamento Comercial.
Adoptan el dar crdito y s u rotacin de cartera es de 60 y 180 das para ejercer
controles directos del producto.

Durante el ao 2007 adquirieron equipos de computacin para lograr una mejor
captura y distribucin de la informacin, situacin que requiere de un anlisis
especfico ya que es un sistema nuevo y pocas personas saben manejarlo dentro
de la empresa.

La compaa tiene una participacin en el mercado de sus productos de 65% con
respecto a la competencia, sin embargo se estn estableciendo tcticas
de mercadeo modernas para contrarrestarlas y aprovechar la apertura
econmica decretada por el gobierno.



2.3. POLITICAS Y PRACTICAS FINANCIERAS

La Compaa utiliza entre otros, las siguientes polticas y prcticas contables.
La Compaa compra materia prima en un 80% a crdito.
El manejo de los costos se hace a travs de estndares para algunos centros de
costos (administracin, comercial) y costos reales de produccin.
El proceso de produccin de los productos es aproximadamente 10 semanas.
Se fijaron polticas de ventas de la siguiente manera:
Cuando se trate de ventas al detal no se ofrece, ni ce aceptan descuentos.
Cuando se trate de ventas al por mayor, se dar un descuento comercial del 10%,
adems si a crdito se adicionar un 5% por pronto pago.
La poltica de traslado de producto terminado a la oficina de ventas ser los
martes.
Los resultados de los estados financieros deben entregarse, como plazo mximo el
da 17 del mes siguiente a la finalizacin del perodo contable.
Se entrega mensualmente informes de ejecuciones presupuestales.
Cuando resultan imperfectos se rematan en ventas, primero a empleados con un
recargo del 10% ms del costo, y para particulares con un 25% ms del costo.
Se evala por parte de la administracin las polticas contables, financieras y
presupuestales.
Revisin general de las operaciones, utilizando pruebas selectivas de auditoria,
estadsticas y no estadsticas.
Las tcnicas de auditoria para obtencin de evidencia son las siguientes:
Estudio General: en las cuentas por cobrar, cuentas por pagar y bancos para
determinar errores y soluciones.
Inspeccin (EXAMEN FISICO): en las cuentas por cobrar, cuentas por pagar, arqueo
de cuentas por pagar.
Confirmacin: es la comprobacin de titulares en la cuenta de bancos y saldos en
la verificacin de proveedores y los clientes de la empresa.
Conciliacin y cotejacion: se realizaron entre los saldos de la cuenta de almacn y
los saldos contables.
Indagacin e investigacin: se obtendr informacin verbal para el proceso de
admisin de clientes y procedimientos sobre el control interno establecido por la
compaa.
Diagrama de flujo: se diseara un diagrama de flujo para establecer el proceso de
compra y utilizacin de materia prima y as mismo el manejo de la informacin
(soportes).










2.5 PRINCIPALES PROVEEDORES
A la compaa le suministran materia prima los siguientes proveedores:
(nombres, R.U.C., direccin, contacto, que suministran)..




3. ALCANCES Y LIMITACIONES
Se auditaran los estados financieros con corte a diciembre 31 de 2012.
EMPRESA BUS PERU S.A.C, tiene proyectados algunos cambios en el momento de
nuestra visita, los cuales pueden afectar la determinacin de la naturaleza,
oportunidad y alcance de las pruebas de auditora. Entre otras tenemos:
Estudio y/o renovacin de la planta de personal
La Construccin de una nueva sede ubicada en la Cra. 30 con Calle 19, donde se
ubicar la Oficina Principal de ventas, as como la ampliacin de la fbrica en la
ciudad de Cali.

Procedimientos a utilizar:
Estudio evaluacin y estudio de sistemas contables y el control interno.
Realizacin de inspecciones y verificacin de las operaciones contables y sados de
cuentas.
Se compararan los estados financieros del os ltimos aos 2011 y 2012 con los
principales registros contables y otros registros relacionados con la parte contable,
para determinar si los estados financieros contienen adecuadamente las
transacciones y el movimiento contable y financiero en forma razonable.



4. RIESGOS INHERENTES AL CONTROL


El manejo de cuentas por cobrar, que es una sola persona la encargada de abrir la tarjeta
del cliente, atenderlo en ventas.
Riesgo Control: No hay segregacin de funciones.
Riesgo Inherente: Manipulacin de datos.
Existe demora en la cancelacin de pedidos, por encontrarse mal diligenciados,
ocasionando disgustos en el proveedor.
Riesgo Control: No hay revisin por el personal especializado en esta funcin.
Riesgo Inherente: Doble pago, doble facturacin, doble contabilizacin.
Se estn recibiendo cheques post fechados, incumpliendo con una de las polticas de la
compaa.
Riesgo Control: No se estn utilizando o ejecutando los controles establecidos
por los funcionarios a cargo.
Riesgo Inherente: Malversacin de fondos.





5. AREAS SIGNIFICATIVAS
Dentro de la organizacin se tiene como significativa, el rea de inventarios, que se
encuentra debidamente organizada, aunque sufren retardos en la entrega de la
mercanca. El manejo del krdex presenta errores en saldos.

El rea de ventas, tambin se constituye en rea significativa, porque las polticas de
descuentos que maneja la compaa son bastantes atractivos para los clientes
potenciales.



6. VISITAS
6.1. Preliminar o interina:
De comn acuerdo con la gerencia de la Empresa Bus Per S.A.C. se realiza la
Auditoria en forma general, iniciando desde las polticas establecidas hasta el
manejo y ejecucin del control interno. Se maneja varios conceptos como por
ejemplo: El rea de cuentas por cobrar, hay una cuenta que tiene con muchas
expectativas a la gerencia de la empresa.
6.2. Auditoria final (Saldos Estados Financieros):
A partir de enero 2 del 2011, se enviaran confirmaciones bancarias, clientes,
proveedores, empleados, almacn de depsito y otros: con base en el balance
de Comprobacin a partir de enero 02 del 2011 completaremos las sumarias
comparadas con el ao anterior, y siguiendo los programas de auditoria
anterior analizaremos las cifras finales de los Estados Financieros con el fin de
establecer el dictamen.
6.3. En el trabajo:
Para la realizacin de la auditoria, se harn visitas frecuentes, mientras se
desarrolla en si el trabajo, para lograrla acertada y confiable.
6.4. Posterior:
Una vez terminado y entregado el informe de auditora, en comn acuerdo
con el cliente, se har una ltima visita para obtener la idea clara del resultado
del informe, si el cliente se encuentra realmente satisfecho con el trabajo
realizado y sus opiniones referentes a los asistentes de la auditoria. Se le
aclaran todas las expectativas que tengan con respecto a lo escrito en el
informe y las sugerencias que se le anotan, como un medio para lograr tener
una participacin en el mercado.


7. Presupuesto de tiempo.
RESUMEN
PLANEACION
PRELIMINAR FINAL TOTAL
SOCIO / GERENTE 20 10 20 50
ENCARGADO 50 30 60 140
ASISTENTES 80 80 70 240
TOTAL 150 110 150 420
8. PERSONAL INVOLUCRADO

DEL CLIENTE CARGO
XXXXXXXXXXXXXXXXXX GERENTE GENERAL
XXXXXXXXXXXXXXXXXX GERERNTE ADMINISTRATIVO
XXXXXXXXXXXXXXXXXX AUDITOR
XXXXXXXXXXXXXXXXXX CONTADOR


DE LA AUDITORIA
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX SOCIOS
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX GERENTE
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX SENIOR
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX JUNIOR
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX JUNIOR

9. COSTO DE LA AUDITORIA
De acuerdo a nuestra carta convenio se establecieron los honorarios de S/. XXXX.XX
para socio, gerente, senior y junior, preestablecidos en nuestra organizacin.
10. Fecha de reuniones
A. PARA LA PLANEACIN: OCTUBRE 15/2013.
B. CONCLUSIN DE LA AUDITORIA PRELIMINAR: Presentado Memorando
Interno y establecidos aspectos de seguridad razonable en las reas
Operativas, Financieras y Contables.
C. DISCUSIN DEL MEMORANDO DE CONTROL INTERNO:
a. Con el cliente: Junio 15/2014
b. Con la auditoria: Julio 15/2014
D. PRESENTACION DEL MEMORANDO DE CONTROL INTERNO DEFINITIVO: Julio
20/2014 Ante Gerencia Y Julio 31/2014 Ante Junta Directiva.
E. PARA DISCUTIR EL INFORME:
a. Con el cliente: Agosto 15/2014
b. Con la auditoria: Agosto 15/2014
F. PRESENTACION ESTADOS FINANCIEROS: Asamblea General Agosto 28/2014.
Hecho por:
Equipo de Auditoria.