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AYUDA TCNICA PARA EL CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA EN RELACIN DE DEPENDENCIA
Ingrese la siguiente informacin:
PERODO FISCAL: 2013
Corporacin Ekosocial
1792285721001
Quito
Edison Estvez
1709884762
OBSERVACIONES
- El perodo de clculo es del ao 2013 que se declara en el 2014
- Esta hoja Excel est diseada para un empleado a la vez
- Los las hojas de clculo son de referencia no constituyen formularios de declaracin
- Las Proyecciones de los Gastos Personales se entrega en enero y en octubre al empleador en el Formulario SRI-GP
- El Formulario 107 es entregado por el empleador al empleado en el mes de enero y constituye las retenciones IR efectuadas al Empleado
- El Anexo de Gastos Personales se presenta hasta febrero de acuerdo al noveno dgito del RUC
- El Programa del Anexo de Gastos Personales se descarga de la pgina web del SRI
- Las referencias y bases legales puede encontrarlas en la Tabla Contable 2014
Comentarios y sugerencias escrbanos a icontable@icontable.com
NOMBRE DE LA EMPRESA
RUC DE LA EMPRESA
APELLIDOS Y NOMBRES DEL TRABAJADOR
CI / RUC / PASAPORTE DEL TRABAJADOR
CIUDAD
Encuentre su lugar de venta en www.icontable.com
- Las Proyecciones de los Gastos Personales se entrega en enero y en octubre al empleador en el Formulario SRI-GP
- El Formulario 107 es entregado por el empleador al empleado en el mes de enero y constituye las retenciones IR efectuadas al Empleado
Apellidos y Nombres: Edison Estvez
No. Cdula o Pasaporte:
Concepto Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep
Ingresos Gravados con este empleador
Sueldos y Salarios 1,926.68 1,926.68 1,926.68 1,926.68 1,926.68 1,926.68 1,926.68 1,926.68 1,926.68
Sobresueldos, comisiones, bonos y otros ingresos gravados 100.00 100.00 100.00
Participacin Utilidades - 1,000.00
Dcimo Tercer Sueldo (informativo)
Dcimo Cuarto Sueldo (informativo) 318.00
Fondo de Reserva (informativo)
( - ) IESS 180.14 180.14 189.49 180.14 180.14 189.49 180.14 180.14 189.49
1,746.54 1,746.54 1,837.19 2,746.54 1,746.54 1,837.19 1,746.54 1,746.54 1,837.19
Ingresos con otros empleadores (en caso de haberlos)
Sueldos y Salarios
Sobresueldos, comisiones, bonos y otros ingresos gravados
Participacin Utilidades
( - ) IESS - - - - - - - - -
- - - - - - - - -
Impuesto Retenido por Otro Emp.
(Firma del Empleado Contribuyente)
Edison Estvez
1709884762
INFORMACIN / IDENTIFICACIN DEL EMPLEADO CONTRIBUYENTE
DETALLE DE INGRESOS GRAVADOS DEL AO 2013
1709884762
Mes
Oct Nov Dic Total
1,926.68 1,926.68 1,926.68 23,120.16
100.00 400.00
1,000.00
1,960.00 1,960.00
318.00
-
180.14 180.14 189.49 2,199.13
-
-
-
1,746.54 1,746.54 1,837.19 22,321.03
-
-
-
- - - -
-
-
- - - -
-
INFORMACIN / IDENTIFICACIN DEL EMPLEADO CONTRIBUYENTE
DETALLE DE INGRESOS GRAVADOS DEL AO 2013
EMPRESA: Corporacin Ekosocial
Apellidos y Nombres:
No. Cdula o Pasaporte:
Concepto Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov
Gastos de Vivienda
Arriendo -
Interes Prstamo Hipotecario
Impuesto Predial 130.00
Pagos por servicios bsicos
130.00 - - - - - - - - - -
Gastos de Educacin
Matrcula y Pensin - 200.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 500.00 100.00 100.00
tiles y textos escolares - - - - - - - - - - -
Educacin para discapacitados - - - - - - - - - - -
Cuidado Infantil - - - - - - - - - - -
Uniformes - - - - - - - - - - -
Gastos Relacionados con la enseanza
- 200.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 500.00 100.00 100.00
Gastos de Salud
Honorarios Profesionales de salud 50.00 50.00 50.00
Servicios de Salud
Medicinas y Otros
Medicina prepagada y prima de seguro medico
Deducible del seguro - - - - - - - - - -
Bienestar fsico y mental
50.00 - - - 50.00 - - - - - 50.00
Gastos de Alimentacin
Alimentos 210.60 210.60 210.60 210.60 210.60 210.60 210.60 210.60 210.60 210.60 210.60
Pensiones Alimenticias - - - - - - - - -
Restaurantes - - - - - - - - -
Adqusicin productos naturales artificiales
210.60 210.60 210.60 210.60 210.60 210.60 210.60 210.60 210.60 210.60 210.60
INFORMACIN / IDENTIFICACIN DEL EMPLEADO CONTRIBUYENTE
DETALLE DE GASTOS REALIZADOS EN EL AO 2013
Edison Estvez
1709884762
Mes
Gastos de Vestimenta
Ropa en General 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 200.00 150.00 150.00
150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 200.00 150.00 150.00
Total de Gastos Personales
(Firma del Empleado Contribuyente)
Edison Estvez
1709884762
Dic Total
-
-
130.00
-
- 130.00 3,308.50
- 1,020.00
- -
- -
- -
- -
- 1,020.00 3,308.50
50.00 200.00
-
-
-
- -
50.00 200.00 13,234.00
210.60 2,527.20
- -
- -
210.60 2,527.20 3,308.50
INFORMACIN / IDENTIFICACIN DEL EMPLEADO CONTRIBUYENTE
DETALLE DE GASTOS REALIZADOS EN EL AO 2013
Edison Estvez
1709884762
300.00 2,000.00
300.00 2,000.00 3,308.50
5,877.20
Esta es una hoja de clculo de muestra no constituye un Formulario de presentacin
2 0 1 4 1 5
0 0 1
301 +
303 +
305 +
307 +
311
313
315
317
351 -
353 -
361 -
363 -
365 -
367 -
369 -
371 -
373 -
381 +
399 =
401 =
403
405
407
349 =
0 1
199
RUC CONTADOR
0
6.- De conformidad con la Resolucin No. NAC-DGER2008-0566 publicada en el Registro Oficial No. 342 el 21 de mayo del 2008, el beneficio de la exoneracin por tercera
edad se configura a partir del ejercicio en el cual el beneficiario cumpla los 65 aos de edad. El monto de la exoneracin ser el equivalente al doble de la fraccin bsica
exenta de Impuesto a la Renta.
7.- A partir del ao 2013, conforme lo dispuesto en la Ley Orgnica de Discapacidades el monto de la exoneracin por discapacidad ser el equivalente al doble de la
fraccin bsica exenta de Impuesto a la Renta.
8.- El presente formulario constituye la declaracin de Impuesto a la Renta del trabajador, siempre que durante el perodo declarado la persona nicamente haya prestado
sus servicios en relacin de dependencia con el empleador que entrega este formulario, y no existan valores de gastos personales que deban ser reliquidados. En caso de
prdida de este documento el trabajador deber solicitar una copia a su empleador.
Por el contrario, el trabajador deber presentar obligatoriamente su declaracin de Impuesto a la Renta cuando haya obtenido rentas en relacin de dependencia con dos o
ms empleadores o haya recibido adems de su remuneracin ingresos de otras fuentes como por ejemplo: rendimientos financieros, arrendamientos, ingresos por el libre
ejercicio profesional, u otros ingresos, los cuales en conjunto superen la fraccin bsica exenta de Impuesto a la Renta de personas naturales, o cuando tenga que reliquidar
gastos personales con aquellos efectivamente incurridos, teniendo presente los lmites referidos en las notas 3 y 4 de este documento.
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD
LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)
FIRMA DEL AGENTE DE RETENCIN FIRMA DEL TRABAJADOR CONTRIBUYENTE FIRMA DEL CONTADOR
5.- El trabajador deber presentar el Anexo de Gastos Personales que deduzca, de cumplir las condiciones establecidas por el Servicio de Rentas Internas.
VALOR DEL IMPUESTO ASUMIDO POR ESTE EMPLEADOR
VALOR DEL IMPUESTO RETENIDO AL TRABAJADOR POR ESTE EMPLEADOR
INGRESOS GRAVADOS CON ESTE EMPLEADOR (informativo)
301+303+305+381
24520.16
IMPORTANTE: Srvase leer cada una de las siguientes instrucciones.
1.- El trabajador que, en el mismo perodo fiscal haya reiniciado su actividad con otro empleador, estar en la obligacin de entregar el formulario 107 entregado por su
anterior empleador a su nuevo empleador, para que aquel, efecte el clculo de las retenciones a realizarse en lo que resta del ao.
2.- El campo 307 deber ser llenado con la informacin registrada en el campo 349 del Formulario 107 entregado por el anterior empleador, y/o con la proyeccin de
ingresos de otros empleadores actuales, en caso de que el empleador que registra y entrega el presente formulario haya efectuado la retencin por los ingresos percibidos
con stos ltimos.
3.- La deduccin total por gastos personales no deber superar el 50% del total de ingresos gravados, y en ningn caso ser mayor al equivalente a 1.3 veces la fraccin
bsica exenta de Impuesto a la Renta de personas naturales.
4.- A partir del ao 2011 debe considerarse como cuanta mxima para cada tipo de gasto, el monto equivalente a la fraccin bsica exenta de Impuesto a la Renta en:
vivienda 0.325 veces, educacin 0.325 veces, alimentacin 0.325 veces, vestimenta 0.325, salud 1.3 veces.
BASE IMPONIBLE GRAVADA
301+303+305+307-351-353-361-363-365-367-369-371-373+381 0
16443.83
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 491.86
VALOR DEL IMPUESTO RETENIDO Y ASUMIDO POR OTROS EMPLEADORES DURANTE
EL PERODO DECLARADO
(-) EXONERACIN POR DISCAPACIDAD
(-) EXONERACIN POR TERCERA EDAD
IMPUESTO A LA RENTA ASUMIDO POR ESTE EMPLEADOR
(-) DEDUCCIN GASTOS PERSONALES - EDUCACIN 1020.00
(-) DEDUCCIN GASTOS PERSONALES - ALIMENTACIN 2527.20
(-) DEDUCCIN GASTOS PERSONALES - VESTIMENTA 2000.00
(-) APORTE PERSONAL IESS CON OTROS EMPLEADORES (nicamente pagado por el
trabajador)
0.00
(-) DEDUCCIN GASTOS PERSONALES - VIVIENDA 130.00
(-) DEDUCCIN GASTOS PERSONALES - SALUD 200.00
FONDO DE RESERVA 0.00
OTROS INGRESOS EN RELACIN DE DEPENDENCIA QUE NO CONSTITUYEN RENTA GRAVADA
(-) APORTE PERSONAL IESS CON ESTE EMPLEADOR (nicamente pagado por el
trabajador)
2199.13
INGRESOS GRAVADOS GENERADOS CON OTROS EMPLEADORES 0.00
DCIMO TERCER SUELDO 1960.00
DCIMO CUARTO SUELDO 318.00
PARTICIPACIN UTILIDADES 1000.00
200 Identificacin del Trabajador (Contribuyente)
201
CDULA O PASAPORTE
202
APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
1792285721001 Edison Estvez
Liquidacin del Impuesto
SUELDOS Y SALARIOS 23120.16
SOBRESUELDOS, COMISIONES, BONOS Y OTROS INGRESOS GRAVADOS 400.00
1
100 Identificacin del Empleador (Agente de Retencin)
105
RUC
106
RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
Corporacin Ekosocial
COMPROBANTE DE RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A
LA RENTA POR INGRESOS DEL TRABAJO EN RELACIN DE
DEPENDENCIA
No.
FORMULARIO 107
RESOLUCIN No. NAC-DGERCGC12-
00829
EJERCICIO FISCAL 102 2 0 1 3 FECHA DE ENTREGA 103
AO MES DIA
0
2 0 1 4
Quito
2 0 1 4 0 1 1 5
103
104
105
106
107
108
109
110
111
Nombre:
Lugar:
Fecha:
Identificacin del Agente de Retencin (a ser llenado por el empleador)
112
RUC
113
RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
Corporacin Ekosocial
(Frma de la persona designada por el empleador)
Firmas
EMPLEADOR / AGENTE DE RETENCION EMPLEADO CONTRIBUYENTE
NOTAS:
1.- Cuando un contribuyente trabaje con DOS O MS empleadores, presentar este informe al empleador con el que perciba mayores ingresos, el que efectuar la retencin considerando los ingresos gravados y
deducciones (aportes personales al IESS) con todos los empleadores. Una copia certificada, con la respectiva firma y sello del empleador, ser presentada a los dems empleadores para que se abstengan de efectuar
retenciones sobre los pagos efectuados por concepto de remuneracin del trabajo en relacin de dependencia.
2.- La deduccin total por gastos personales no podr superar el 50% del total de sus ingresos gravados (casillero 105), ni tampoco un valor superior a USD$ 13.533 para el ao 2014
(+) GASTOS DE VESTIMENTA
2,000.00
(+) GASTOS DE ALIMENTACION
3,000.00
(=) TOTAL GASTOS PROYECTADOS (ver Nota 2)
7,250.00
(+) GASTOS DE EDUCACION
1,500.00
(+) GASTOS DE SALUD
500.00
(=) TOTAL INGRESOS PROYECTADOS
23,000.00
GASTOS PROYECTADOS
(+) GASTOS DE VIVIENDA
250.00
INGRESOS GRAVADOS PROYECTADOS (sin decimotercera y decimocuarta remuneracin) (ver Nota 1)
(+) TOTAL INGRESOS GRAVADOS CON ESTE EMPLEADOR (con el empleador que ms ingresos perciba)
23,000.00
(+) TOTAL INGRESOS CON OTROS EMPLEADORES (en caso de haberlos)
-
DIA
1709884762
FORMULARIO SRI-GP
EJERCICIO FISCAL
CIUDAD Y FECHA DE
ENTREGA/RECEPCION
CIUDAD AO MES
Informacin / Identificacin del empleado contribuyente (a ser llenado por el empleado)
101
CEDULA O PASAPORTE
102
APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
DECLARACIN DE GASTOS PERSONALES A SER UTILIZADOS POR EL EMPLEADOR EN EL CASO
DE INGRESOS EN RELACION DE DEPENDENCIA
Edison Estvez
Nota: Este taln resumen es el resultado del ingreso de la informacin en el Programa AGP que se descarga de la pgina web del SRI
Esta es una hoja de clculo de muestra no constituye un Formulario de presentacin
IDENTIFICACIN: 1709884762
AO: 2013
54
130
2000
Gastos de Salud 200
Gastos de Educacin 1020
Gastos de Alimentacin 2527.2
Total Gastos 5877.2
TALON RESUMEN DE ANEXO DE GASTOS PERSONALES
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS RIG
Edison Estvez
Total de Comprobantes de Venta
Gastos de Vivienda
Gastos de Vestimenta
Declaro que los datos contenidos en este anexo son verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente, de acuerdo a lo
establecido en el Art. 101 de la Codificacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno.
El taln resumen generado por el DIMM no significa que el archivo se encuentre presentado y cargado en el SRI.
ORIGINAL - SUSTITUTIVA
RESUMEN
Nota: Este taln resumen es el resultado del ingreso de la informacin en el Programa AGP que se descarga de la pgina web del SRI
Declaro que los datos contenidos en este anexo son verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente, de acuerdo a lo
establecido en el Art. 101 de la Codificacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno.
El taln resumen generado por el DIMM no significa que el archivo se encuentre presentado y cargado en el SRI.
Corporacin Ekosocial
DETALLE DE CLCULO DE IMPUESTO A LA RENTA
Apellidos y Nombres:.
No. Cdula o Pasaporte:..
Fraccin Bsica Exceso Hasta
Impuesto
Fraccin
Bsica
% Imp Fraccin
Exenta
- 10,180.00 - 0%
10,180.00 12,970.00 - 5%
12,970.00 16,220.00 140.00 10%
16,220.00 19,470.00 465.00 12%
19,470.00 38,930.00 855.00 15%
38,930.00 58,390.00 3,774.00 20%
58,390.00 77,870.00 7,666.00 25%
77,870.00 103,810.00 12,536.00 30%
103,810.00 En adelante 20,318.00 35%
Ingresos Gastos personales
Ingresos
Gravados Neto
Impuesto a la
renta
22,321.03 5,877.20 16,443.83 491.86
CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA A RETENER EN RELACIN DE DEPENDENCIA
Fraccin Bsica Exceso Hasta
Impuesto
Fraccin
Bsica
% Imp Fraccin
Exenta
- 10,410.00 - 0%
10,410.00 13,270.00 - 5%
13,270.00 16,590.00 140.00 10%
16,590.00 19,920.00 465.00 12%
19,920.00 39,830.00 855.00 15%
39,830.00 59,730.00 3,774.00 20%
59,730.00 79,660.00 7,666.00 25%
79,660.00 106,200.00 12,536.00 30%
106,200.00 En adelante 20,318.00 35%
Ingresos Gastos personales
Ingresos
Gravados Neto
Impuesto a la
renta
Imp Renta
Retenido
23,000.00 7,250.00 15,750.00 388.00 -
Ao 2013
Edison Estvez
1709884762
Ao 2014
Imp Renta x
retener
Imp Renta x
Retener al mes
388.00 32.33
Edison Estvez
1709884762