Instruo Normativa RFB n 1.

110, de 24 de dezembro de
2010


Dispe sobre a Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios
Federais (DCTF) e aprova o Programa Gerador e as instrues
para preenchimento da DCTF na verso DCTF Mensal 1.8.
Alterada pela Instruo Normativa RFB n 1.121, de 14 de janeiro
de 2011 .
Alterada pela Instruo Normativa RFB n 1.130, de 18 de
fevereiro de 2011 .
Alterada pela Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25 de julho de
2011 .
Alterada pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro
de 2012 .
Alterada pela Instruo Normativa RFB n 1.262, de 21 de maro
de 2012 .
Alterada pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de
2014. (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014).
O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL SUBSTITUTO , no uso das atribuies que lhe
confere o inciso III do art. 261 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado
pela Portaria MF n 125, de 4 de maro de 2009 , e tendo em vista o disposto no art. 5 do Decreto-lei
n 2.124, de 13 de junho de 1984, no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999 , no art. 18
da Medida Provisria n 2.189-49, de 23 de agosto de 2001 , no art. 90 da Medida Provisria n 2.158-
35, de 24 de agosto de 2001 , no art. 7 da Lei n 10.426, de 24 de abril de 2002 , no art. 18 da Lei
n 10.833, de 29 de dezembro de 2003 , nos arts. 23, 24, 25 e 26 daMedida Provisria n 497, de 27 de
julho de 2010 , e no art. 1 da Medida Provisria n 510, de 28 de outubro de 2010 ,
RESOLVE:
Art. 1 As normas disciplinadoras da Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais (DCTF),
relativas a fatos geradores que ocorrerem a partir de 1 de janeiro de 2011, so as estabelecidas nesta
Instruo Normativa.
Da Obrigatoriedade de Apresentao da DCTF
Art. 2 Devero apresentar a Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais Mensal (DCTF
Mensal):
Art. 2 Devero apresentar a Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais Mensal (DCTF
Mensal), desde que tenham dbitos a declarar: ( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.130,
de 18 de fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n 1.130, de 2011 )
Art. 2 Devero apresentar a Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais Mensal (DCTF
Mensal): (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014) .(Vide arts. 3 e
4 da INRFB n 1.478, de 2014)
I - as pessoas jurdicas de direito privado em geral, inclusive as equiparadas, as imunes e as isentas, de
forma centralizada, pela matriz;
II - as autarquias e fundaes institudas e mantidas pela administrao pblica e os rgos pblicos dos
Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio, desde que se constituam em unidades gestoras de
oramento; e
II - as unidades gestoras de oramento das autarquias e fundaes institudas e mantidas pela
administrao pblica da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios e dos rgos pblicos
dos Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio dos Estados e do Distrito Federal e dos Poderes
Executivo e Legislativo dos Municpios; e ( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25
de julho de 2011 )
III - os consrcios que realizem negcios jurdicos em nome prprio, inclusive na contratao de pessoas
jurdicas e fsicas, com ou sem vnculo empregatcio.
Pargrafo nico. Para fins do disposto no inciso II, considera-se unidade gestora de oramento aquela
autorizada a executar parcela do oramento dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.
1 As pessoas jurdicas de que tratam os incisos I e II do caput, devero apresentar a DCTF Mensal,
ainda que no tenham dbitos a declarar: ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.130, de 18 de
fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n 1.130, de 2011 ) (Revogado pela Instruo Normativa RFB
n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
a) em relao ao ms de dezembro de cada ano-calendrio, na qual devero indicar os meses em que
no tiveram dbitos a declarar; ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.130, de 18 de fevereiro de
2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n 1.130, de 2011 ) (Revogado pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de
7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
b) em relao ao ms de ocorrncia do evento, nos casos de extino, incorporao, fuso e ciso total
ou parcial; e ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.130, de 18 de fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2
da IN RFB n 1.130, de 2011 ) (Revogado pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014)
(Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
c) em relao ao ltimo ms de cada trimestre do ano-calendrio, quando no trimestre anterior tenha sido
informado que o dbito de Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurdicas (IRPJ) ou de Contribuio
Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) foi dividido em quotas. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n
1.130, de 18 de fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n 1.130, de 2011 ) (Revogado pela Instruo
Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
d) em relao ao ms de janeiro de cada ano-calendrio, ou em relao ao ms de incio de atividades,
para comunicar o regime segundo o qual as variaes monetrias dos direitos de crdito e das
obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, sero consideradas para efeito de
determinao da base de clculo do IRPJ, da CSLL, da Contribuio para o PIS/Pasep e da Contribuio
para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), bem como da determinao do lucro da
explorao.(Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012) (Revogado pela
Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014)
d) em relao ao ms de janeiro de cada ano-calendrio, ou em relao ao ms de incio de atividades,
para comunicar, se for o caso, a opo pelo regime de competncia segundo o qual as variaes
monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, sero
consideradas para efeito de determinao da base de clculo IRPJ, da CSLL, da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), bem como da
determinao do lucro da explorao, conforme disposto nos arts. 3 e 4 da Instruo Normativa RFB n
1.079, de 3 de novembro de 2010 . ( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.262, de 21 de
maro de 2012 ) (Revogado pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4
da INRFB n 1.478, de 2014)
2 Os consrcios de que trata o inciso III do caput, devero apresentar a DCTF Mensal em relao ao
ms de dezembro de cada ano-calendrio, ainda que no tenham dbitos a declarar, na qual devero
indicar os meses em que no tiveram dbitos a declarar. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n
1.130, de 18 de fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n 1.130, de 2011 ) (Revogado pela Instruo
Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
3 Para fins do disposto no inciso II, considera-se unidade gestora de oramento aquela autorizada a
executar parcela do oramento dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios. ( Remunerado pela
Instruo Normativa RFB n 1.130, de 18 de fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n 1.130, de
2011 )
3 Para fins do disposto no inciso II, considera-se unidade gestora de oramento aquela autorizada a
executar parcela do oramento da Unio, dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios. ( Redao
dada pela Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25 de julho de 2011 )
4 A aplicao do disposto no inciso II do caput deste artigo fica sobrestada at ulterior deliberao, em
relao s autarquias e fundaes pblicas federais. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de
13 de maro de 2012 )
Da Dispensa de Apresentao da DCTF
Art. 3 Esto dispensadas da apresentao da DCTF:
I - as Microempresas (ME) e as Empresas de Pequeno Porte (EPP) enquadradas no Regime Especial
Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de
Pequeno Porte (Simples Nacional), institudo pela Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de
2006, relativamente aos perodos abrangidos por esse Regime;
I - as Microempresas (ME) e as Empresas de Pequeno Porte (EPP) enquadradas no Regime Especial
Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de
Pequeno Porte (Simples Nacional), institudo pela Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006,
relativamente aos perodos abrangidos por esse Regime, mesmo que estejam sujeitas ao pagamento da
Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta (CPRB) nos termos dos arts. 7 e 8 da Lei n 12.546,
de 14 de dezembro de 2011; (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de
2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
II - as pessoas jurdicas que se mantiverem inativas durante todo o ano-calendrio ou durante todo o
perodo compreendido entre a data de incio de atividades e 31 de dezembro do ano-calendrio a que se
referirem as DCTF;
II - as pessoas jurdicas que se mantiverem inativas durante todo o ano-calendrio ou durante todo o
perodo compreendido entre a data de incio de atividades e 31 de dezembro do ano-calendrio a que se
referirem as DCTF, observado o disposto no inciso II do 2 deste artigo; ( Redao dada pela Instruo
Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012 )
III - os rgos pblicos da administrao direta da Unio, em relao aos fatos geradores que ocorrerem
at junho de 2011;
III - os rgos pblicos da administrao direta da Unio, observado o disposto no art. 10-A; e ( Redao
dada pela Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25 de julho de 2011 )
III - os rgos pblicos da administrao direta da Unio; e (Redao dada pela Instruo Normativa RFB
n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
IV- as autarquias e as fundaes pblicas federais institudas e mantidas pela administrao pblica
federal, em relao aos fatos geradores que ocorrerem at junho de 2011; e
IV - as autarquias e as fundaes pblicas federais institudas e mantidas pela administrao pblica
federal, em relao aos fatos geradores que ocorrerem at dezembro de 2011. ( Redao dada pela
Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25 de julho de 2011 ) (Revogado pela Instruo Normativa RFB n
1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
V - as pessoas jurdicas que no tenham dbito a declarar .( Revogado pela Instruo Normativa RFB n
1.130, de 18 de fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 daIN RFB n 1.130, de 2011 )
VI - as pessoas jurdicas e os consrcios de que tratam os incisos I, II e III do caput do art. 2, desde que
no tenham dbitos a declarar, a partir do 2 (segundo) ms em que permanecerem nessa situao.
(Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478,
de 2014)
1 So tambm dispensados da apresentao da DCTF, ainda que se encontrem inscritas no Cadastro
Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ) ou que tenham seus atos constitutivos registrados em Cartrio ou
Juntas Comerciais:
I - os condomnios edilcios;
II - os grupos de sociedades, constitudos na forma do art. 265 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de
1976;
III - os consrcios, desde que no realizem negcios jurdicos em nome prprio, inclusive na contratao
de pessoas jurdicas e fsicas, com ou sem vnculo empregatcio;
IV - os clubes de investimento registrados em Bolsa de Valores, segundo as normas fixadas pela
Comisso de Valores Mobilirios (CVM) ou pelo Banco Central do Brasil (Bacen);
V - os fundos de investimento imobilirio, que no se enquadrem no disposto no art. 2 da Lei n 9.779,
de 19 de janeiro de 1999 ;
VI - os fundos mtuos de investimento mobilirio, sujeitos s normas do Bacen ou da CVM;
VII - as embaixadas, misses, delegaes permanentes, consulados-gerais, consulados, vice-consulados,
consulados honorrios e as unidades especficas do Governo brasileiro no exterior;
VIII - as representaes permanentes de organizaes internacionais;
IX - os servios notariais e registrais (cartrios), de que trata a Lei n 6.015, de 31 de dezembro de 1973;
X - os fundos especiais de natureza contbil ou financeira, no dotados de personalidade jurdica, criados
no mbito de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, bem
como dos Ministrios Pblicos e dos Tribunais de Contas;
XI - os candidatos a cargos polticos eletivos e os comits financeiros dos partidos polticos, nos termos
da legislao especfica;
XII - as incorporaes imobilirias objeto de opo pelo Regime Especial de Tributao (RET), de que
trata a Lei n 10.931, de 2 de agosto de 2004 ; e
XIII - as empresas, fundaes ou associaes domiciliadas no exterior que possuam no Brasil bens e
direitos sujeitos a registro de propriedade ou posse perante rgos pblicos, localizados ou utilizados no
Brasil;
XIV - as comisses, sem personalidade jurdica, criadas por ato internacional celebrado pela Repblica
Federativa do Brasil e 1 (um) ou mais pases, para fins diversos;
XV - as comisses de conciliao prvia de que trata o art. 1 da Lei n 9.958, de 12 de janeiro de 2000.
XVI - os representantes comerciais, corretores, leiloeiros, despachantes e demais pessoas fsicas que
exeram exclusivamente a representao comercial autnoma sem relao de emprego, e que
desempenhem, em carter no eventual por conta de uma ou mais pessoas, a mediao para a
realizao de negcios mercantis, nos termos do art. 1 da Lei n 4.886, de 9 de dezembro de 1965,
quando praticada por conta de terceiros. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25 de julho
de 2011 )
2 No esto dispensadas da apresentao da DCTF, as pessoas jurdicas:
I - excludas do Simples ou do Simples Nacional, quanto s DCTF relativas aos fatos geradores ocorridos
a partir da data em que a excluso produzir efeitos;
I - excludas do Simples Nacional, quanto s DCTF relativas a fatos geradores ocorridos a partir da data
em que a excluso produzir efeitos; (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho
de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
II - de que trata o inciso II do caput , a partir do perodo, inclusive, em que praticarem qualquer atividade
operacional, no-operacional, financeira ou patrimonial, desde que tenham dbitos a declarar;
II - de que trata o inciso II do caput, a partir do perodo, inclusive, em que praticarem qualquer atividade
operacional, no operacional, financeira ou patrimonial, desde que tenham dbitos a declarar. ( Redao
dada pela Instruo Normativa RFB n 1.130, de 18 de fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n
1.130, de 2011 )
III - de que trata o inciso V do caput: ( Revogado pela Instruo Normativa RFB n 1.130, de 18 de
fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n 1.130, de 2011)
a) em relao DCTF referente ao ms de dezembro de cada ano-calendrio, na qual devero indicar os
meses em que no tiveram dbitos a declarar;
b) em relao DCTF referente ao ms de ocorrncia do evento, nos casos de extino, incorporao,
fuso e ciso total ou parcial; e
c) em relao DCTF referente ao ltimo ms de cada trimestre do ano-calendrio, quando tenha sido
informado, no trimestre anterior, que o dbito de Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurdicas (IRPJ) ou
de Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) foi dividido em quotas.
IV - de que tratam os incisos I e II do caput do art. 2 que no tenham dbitos a declarar: (Includo pela
Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
a) em relao ao ms de ocorrncia do evento, nos casos de extino, incorporao, fuso e ciso total
ou parcial; (Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014)
b) em relao ao ltimo ms de cada trimestre do ano-calendrio, quando no trimestre anterior tenha sido
informado que o dbito de Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurdicas (IRPJ) ou de Contribuio
Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) foi dividido em quotas; (Includo pela Instruo Normativa RFB n
1.478, de 7 de julho de 2014)
c) em relao ao ms de janeiro de cada ano-calendrio, ou em relao ao ms de incio de atividades,
para comunicar, se for o caso, a opo pelo regime de competncia segundo o qual as variaes
monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, sero
consideradas para efeito de determinao da base de clculo do IRPJ, da CSLL, da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), bem como da
determinao do lucro da explorao, conforme disposto nos arts. 3 e 4 da Instruo Normativa RFB n
1.079, de 3 de novembro de 2010;
d) em relao ao ms subsequente ao da publicao da Portaria Ministerial que comunicar a oscilao de
taxa de cmbio, na hiptese de alterao da opo pelo regime de competncia para o regime de caixa,
prevista no art. 5 da Instruo Normativa RFB n 1.079, de 2010; e (Includo pela Instruo Normativa
RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014)
e) em relao ao ms de maio de 2014, para comunicar, se for o caso, a opo pelas regras previstas nos
arts. 1, 2 e 4 a 70 ou pelas regras previstas nos arts. 76 a 92 da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014.
(Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014)
3 Na hiptese do inciso I do 2 , no devero ser informados na DCTF os valores apurados pelo
Simples Nacional.
4 As pessoas jurdicas que passarem condio de inativa no curso do ano-calendrio somente
estaro dispensadas da apresentao da DCTF a partir do 1 (primeiro) perodo do ano-calendrio
subsequente, observado o inciso V do caput .
4 As pessoas jurdicas que passarem condio de inativa no curso do ano-calendrio somente
estaro dispensadas da apresentao da DCTF a partir do 2 (segundo) ms em que permanecerem
nessa situao. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art.
4 da INRFB n 1.478, de 2014)
5 Considera-se pessoa jurdica inativa aquela que no tenha efetuado qualquer atividade operacional,
no-operacional, patrimonial ou financeira, inclusive aplicao no mercado financeiro ou de capitais,
durante todo o ano-calendrio.
6 Na hiptese do 5 , o pagamento, no ano-calendrio a que se referir a declarao, de tributo
relativo a anos-calendrio anteriores e de multa pelo descumprimento de obrigao acessria no
descaracterizam a pessoa jurdica como inativa no ano-calendrio.
7 As pessoas jurdicas que passarem a se enquadrar no Simples Nacional, devem apresentar as
DCTF referentes aos perodos anteriores a sua incluso ainda no apresentadas.
8 As pessoas jurdicas de que tratam os incisos III e IV do caput devero apresentar a DCTF,
mensalmente, em relao aos fatos geradores que ocorrerem a partir de 1 de julho de 2011.
8 As pessoas jurdicas de que trata o inciso IV do caput devero apresentar a DCTF, mensalmente, em
relao aos fatos geradores que ocorrerem a partir de 1 de janeiro de 2012. ( Redao dada pela
Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25 de julho de 2011 ) ( Revogado pela Instruo Normativa RFB n
1.258, de 13 de maro de 2012 )
9 Na hiptese prevista no inciso VI do caput, as pessoas jurdicas e os consrcios voltaro condio
de obrigados entrega da DCTF a partir do ms em que tiverem dbitos a declarar. (Includo pela
Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
Da Forma de Apresentao da DCTF
Art. 4 A DCTF dever ser elaborada mediante a utilizao de programas geradores de declarao,
disponveis na pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereo
<http://www.receita.fazenda.gov.br>.
1 A DCTF deve ser apresentada mediante sua transmisso pela Internet com a utilizao do programa
Receitanet, disponvel no endereo eletrnico referido no caput .
2 Para a apresentao da DCTF, obrigatria a assinatura digital da declarao mediante utilizao de
certificado digital vlido.
3 O disposto nos 1 e 2 aplica-se, inclusive, aos casos de extino, incorporao, fuso e ciso
total ou parcial.
Do Prazo para Apresentao da DCTF
Art. 5 As pessoas jurdicas devem apresentar a DCTF at o 15 (dcimo quinto) dia til do
2 (segundo) ms subsequente ao ms de ocorrncia dos fatos geradores. (Vide arts. 2 e 4 da INRFB
n 1.478, de 2014)
1 O disposto no caput aplica-se, inclusive, aos casos de extino, incorporao, fuso e ciso total ou
parcial.
2 A obrigatoriedade de apresentao na forma prevista no 1 no se aplica, para a incorporadora,
nos casos em que as pessoas jurdicas, incorporadora e incorporada, estejam sob o mesmo controle
societrio desde o ano-calendrio anterior ao do evento.
3 Tendo em vista a existncia de processos no julgados referentes matria, devero ser
observados os seguintes procedimentos no caso de excluso do Sistema Integrado de Tributos e
Contribuies (Simples), em virtude de:
I - constatao de situao excludente prevista nos incisos I e II do art. 9 da Lei n 9.317, de 5 de
dezembro de 1996 , a pessoa jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos perodos dos
anos-calendrio subseqentes quele em que foi ultrapassado o limite de receita bruta;
II - constatao de situao excludente prevista nos incisos III a XIV e XVII a XIX do art. 9 da Lei n
9.317, de 1996 , a pessoa jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos fatos geradores
ocorridos a partir da data em que a excluso produzir efeitos;
III - constatao de situao excludente prevista nos incisos XV e XVI do art. 9 da Lei n 9.317, de
1996 , a pessoa jurdica fica obrigada a apresentar a DCTF a partir do ano-calendrio subseqente ao da
cincia do ato declaratrio de excluso;
IV - constatao de situao excludente prevista nos incisos II a VII do art. 14 da Lei n 9.317, de 1996 , a
pessoa jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos fatos geradores ocorridos a partir da
data em que o ato declaratrio de excluso produzir efeitos;
V - ter ultrapassado, no ano-calendrio de incio de atividade, o limite de receita bruta proporcional ao
nmero de meses de funcionamento nesse ano-calendrio, a pessoa jurdica fica obrigada a apresentar
as DCTF relativas aos fatos geradores ocorridos desde o incio de atividade;
VI - constatao de situao excludente decorrente de resciso de parcelamento do Simples, a pessoa
jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos fatos geradores ocorridos a partir da data em
que o ato declaratrio de excluso produzir efeitos.
4 Devero ser observados os seguintes procedimentos no caso de excluso do Simples Nacional, em
virtude de:
I - constatao de situao excludente prevista no 9 do art. 3 da Lei Complementar n 123, de 2006 ,
a pessoa jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos perodos dos anos-calendrio
subseqentes quele em que foi ultrapassado o limite de receita bruta;
II - constatao de situao excludente prevista no 4 do art. 3 e incisos I a IV e VI a XIV do art. 17 da
Lei Complementar n 123, de 2006, a pessoa jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos
fatos geradores ocorridos a partir da data em que a excluso produzir efeitos;
II - constatada situao excludente prevista no 4 do art. 3 ou nos incisos I a III e VI a XIV do caput do
art. 17 da Lei Complementar N 123, de 2006, a pessoa jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF
relativas aos fatos geradores ocorridos a partir da data em que a excluso produzir efeitos; ( Redao
dada pela Instruo Normativa RFB n 1.130, de 18 de fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n
1.130, de 2011 )
III - constatao de situao excludente prevista no inciso V do caput do art. 17, da Lei Complementar n
123, de 2006 , a pessoa jurdica fica obrigada a apresentar a DCTF a partir do ano-calendrio
subseqente ao da cincia da comunicao da excluso do Simples Nacional, exceto na hiptese prevista
no 2 do art. 31 da referida Lei;
IV - constatao de situao excludente prevista nos incisos I a XII do caput do art. 29 da Lei
Complementar n 123, de 2006 , a pessoa jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos fatos
geradores ocorridos a partir da data em que a excluso do Simples Nacional produzir efeitos;
V - ter ultrapassado, no ano-calendrio de incio de atividade, em mais de 20% (vinte por cento), o limite
de receita bruta proporcional ao nmero de meses de funcionamento nesse ano-calendrio, a pessoa
jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos fatos geradores ocorridos desde o incio de
atividade.
VI - ter ultrapassado, no ano-calendrio de incio de atividade, em at 20% (vinte por cento), o limite de
receita bruta proporcional ao nmero de meses de funcionamento nesse ano-calendrio, a pessoa jurdica
fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos perodos dos anos-calendrio subseqentes quele em
que foi ultrapassado o limite de receita bruta;
VII - constatao de situao excludente decorrente de resciso de parcelamento do Simples Nacional, a
pessoa jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos fatos geradores ocorridos a partir da
data em que a excluso produzir efeitos.
5 O disposto nos incisos V do 3 e no inciso V do 4 aplica-se, inclusive, pessoa jurdica optante
que, no ano-calendrio de incio de atividade, tenha ultrapassado o limite de receita bruta proporcional ao
nmero de meses de funcionamento, hiptese em que dever apresentar as DCTF relativas aos fatos
geradores ocorridos a partir do incio de atividade, at o ltimo dia til do ms subseqente quele em
que for ultrapassado o limite de receita bruta e comunicar sua excluso do sistema.
6 No caso de comunicao de excluso por opo da ME ou EPP optante pelo Simples Nacional, a
pessoa jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos fatos geradores ocorridos a partir da
data em que a excluso produzir efeitos.
Dos Impostos e Contribuies Declarados na DCTF
Art. 6 A DCTF conter informaes relativas aos seguintes impostos e contribuies federais:
Art. 6 A DCTF conter informaes relativas aos seguintes impostos e contribuies administrados pela
RFB: ( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012 )
I - IRPJ;
II - Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF);
III - Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);
IV - Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguro, ou Relativas a Ttulos ou Valores Mobilirios
(IOF);
V - CSLL;
VI - Contribuio para o PIS/Pasep;
VII - Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins);
VIII - Contribuio Provisria sobre Movimentao ou Transmisso de Valores e de Crditos e Direitos de
Natureza Financeira (CPMF);
VIII - Contribuio Provisria sobre Movimentao ou Transmisso de Valores e de Crditos e Direitos de
Natureza Financeira (CPMF), at 31 de dezembro de 2007; ( Redao dada pela Instruo Normativa
RFB n 1.130, de 18 de fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n 1.130, de 2011 )
IX - Contribuio de Interveno no Domnio Econmico incidente sobre a importao e a comercializao
de petrleo e seus derivados, gs natural e seus derivados, e lcool etlico combustvel (Cide-
Combustvel);
X - Contribuio de Interveno no Domnio Econmico destinada a financiar o Programa de Estmulo
Interao Universidade-Empresa para o Apoio Inovao (Cide-Remessa); e
XI - Contribuio do Plano de Seguridade do Servidor Pblico (PSS).
XII - Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta (CPRB), de que tratam os arts. 7 e 8 da Lei n
12.546, de 14 de dezembro de 2011 . ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro
de 2012 )
1 Os valores relativos a impostos e contribuies exigidos em lanamento de ofcio no devero ser
informados na DCTF.
2 Os valores referentes ao IPI e Cide-Combustvel devero ser informados, por estabelecimento, na
DCTF apresentada pela matriz.
3 Os valores relativos ao IRPJ, CSLL, Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins pagos na forma
do caput do art. 4 da Lei n 10.931, de 2004 , devem ser informados na DCTF da pessoa jurdica
incorporadora, por incorporao imobiliria, no grupo RET/Patrimnio de Afetao.
4 Os valores referentes CSLL, Cofins e Contribuio para o PIS/Pasep retidos na fonte pelas
pessoas jurdicas de direito privado na forma do art. 30 da Lei n 10.833, de 29 de dezembro de 2003 , e
os valores relativos Cofins e Contribuio para o PIS/Pasep retidos na forma do 3 do art. 3 da Lei
n 10.485, de 3 de julho de 2002 , alterado pelo art. 42 da Lei n 11.196, de 21 de novembro de 2005 ,
devem ser informados na DCTF no grupo Contribuies Sociais Retidas na Fonte (CSRF).
5 Os valores referentes ao IRPJ, CSLL, Cofins e Contribuio para o PIS/Pasep retidos na fonte
pelas empresas pblicas, sociedades de economia mista e demais entidades na forma do inciso III do art.
34 da Lei n 10.833, de 2003 , devem ser informados na DCTF no grupo Contribuies Sociais e Imposto
de Renda Retidos na Fonte (COSIRF).
6 Os valores referentes CSLL, Cofins e Contribuio para o PIS/Pasep retidos pelos rgos,
autarquias e fundaes dos Estados, Distrito Federal e Municpios, que tenham celebrado convnio com a
RFB nos termos do art. 33 da Lei n 10.833, de 2003 , devem ser informados na DCTF no grupo COSIRF.
7 Os valores relativos ao IRRF incidente sobre rendimentos pagos a qualquer ttulo pelos Estados,
Distrito Federal, Municpios, bem como autarquias e fundaes por eles institudas ou mantidas, no
devem ser informados na DCTF.
7 Os valores relativos ao IRRF incidente sobre rendimentos pagos a qualquer ttulo pelos Estados,
Distrito Federal e Municpios, bem como pelas autarquias e fundaes por eles institudas e mantidas,
no devem ser informados na DCTF. ( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.130, de 18 de
fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n 1.130, de 2011 )
8 Os valores referentes ao IRRF retido pelos fundos de investimento, que no se enquadrem no
disposto no art. 2 da Lei n 9.779, de 1999, devero ser informados na DCTF apresentada pelo
administrador.
9 Na hiptese de tornarem-se exigveis a Contribuio para o PIS/Pasep e a Cofins em decorrncia do
descumprimento das condies que ensejaram a aquisio de bens e servios com suspenso dessas
contribuies, a pessoa jurdica adquirente dever retificar a DCTF referente ao perodo de aquisio no
mercado interno dos bens ou dos servios para incluso, na condio de responsvel, dos valores
relativos s contribuies no pagas em decorrncia da suspenso.
9 Na hiptese de tornarem-se exigveis tributos administrados pela RFB em decorrncia do
descumprimento das condies que ensejaram a aquisio de bens e servios com iseno, suspenso,
reduo de alquota ou no incidncia, a pessoa jurdica adquirente dever retificar a DCTF referente ao
perodo de aquisio dos bens ou dos servios no mercado interno para incluso, na condio de
responsvel, dos valores relativos aos tributos no pagos. ( Redao dada pela Instruo Normativa RFB
n 1.258, de 13 de maro de 2012 )
10. Na hiptese de tornarem-se exigveis a Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e a Cofins-
Importao em decorrncia do descumprimento das condies que ensejaram a importao de servios
com suspenso dessas contribuies, a pessoa jurdica importadora dever retificar a DCTF referente ao
perodo de importao dos servios para incluso dos valores relativos s contribuies no pagas em
decorrncia da suspenso.
10. Na hiptese de tornarem-se exigveis tributos administrados pela RFB em decorrncia do
descumprimento das condies que ensejaram a importao de bens e servios com iseno, suspenso,
reduo de alquota ou no incidncia, a pessoa jurdica importadora dever retificar a DCTF referente ao
perodo de importao dos bens e servios para incluso dos valores relativos aos tributos no pagos.
( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012 )
11. Os valores referentes CPRB, cujos recolhimentos devero ser efetuados de forma centralizada
pelo estabelecimento matriz, nos mesmos moldes das demais contribuies sociais incidentes sobre a
receita bruta, devero ser informados na DCTF apresentada pelo estabelecimento matriz. ( Includo pela
Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012 )
Das Penalidades
Art. 7 A pessoa jurdica que deixar de apresentar a DCTF no prazo fixado ou que a apresentar com
incorrees ou omisses ser intimada a apresentar declarao original, no caso de no-apresentao,
ou a prestar esclarecimentos, nos demais casos, no prazo estipulado pela RFB, e sujeitar-se- s
seguintes multas:
I - de 2% (dois por cento) ao ms-calendrio ou frao, incidente sobre o montante dos impostos e
contribuies informados na DCTF, ainda que integralmente pago, no caso de falta de entrega dessa
declarao ou entrega aps o prazo, limitada a 20% (vinte por cento), observado o disposto no 3 ;
II - de R$ 20,00 (vinte reais) para cada grupo de 10 (dez) informaes incorretas ou omitidas.
1 Para efeito de aplicao da multa prevista no inciso I do caput , ser considerado como termo inicial
o dia seguinte ao trmino do prazo fixado para a entrega da declarao e como termo final a data da
efetiva entrega ou, no caso de no-apresentao, a data da lavratura do auto de infrao.
2 Observado o disposto no 3 , as multas sero reduzidas:
I - em 50% (cinqenta por cento), quando a declarao for apresentada aps o prazo, mas antes de
qualquer procedimento de ofcio;
II - em 25% (vinte e cinco por cento), se houver a apresentao da declarao no prazo fixado em
intimao.
3 A multa mnima a ser aplicada ser de:
I - R$ 200,00 (duzentos reais), tratando-se de pessoa jurdica inativa;
II - R$ 500,00 (quinhentos reais), nos demais casos.
4 Na hiptese dos 3 e 4 do art. 5 , ser devida multa por atraso na entrega da DCTF, calculada
na forma do caput , desde a data fixada para entrega de cada declarao.
5 Na hiptese do 5 do art. 5 , vencido o prazo, ser devida multa por atraso na entrega da DCTF,
calculada na forma do caput , desde a data originalmente fixada para entrega de cada declarao.
6 As multas de que trata este artigo sero exigidas mediante lanamento de ofcio.
7 No caso dos rgos pblicos da administrao direta dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municpios, as multas a que se refere este artigo sero lanadas em nome do respectivo ente da
Federao a que pertenam.
8 No caso de autarquias e fundaes institudas e mantidas pela administrao pblica federal que se
constituam em unidades gestoras de oramento, as multas a que se refere este artigo sero lanadas em
nome da respectiva autarquia ou fundao. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25 de
julho de 2011 )
8 No caso de autarquias e fundaes pblicas federais, estaduais, distritais ou municipais, que se
constituam em unidades gestoras de oramento, as multas a que se refere este artigo sero lanadas em
nome da respectiva autarquia ou fundao. ( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de
13 de maro de 2012 )
Do Tratamento dos Dados Informados na DCTF
Art. 8 Os valores informados na DCTF sero objeto de procedimento de auditoria interna.
1 Os saldos a pagar relativos a cada imposto ou contribuio, informados na DCTF, bem assim os
valores das diferenas apuradas em procedimentos de auditoria interna, relativos s informaes
indevidas ou no comprovadas prestadas na DCTF, sobre pagamento, parcelamento, compensao ou
suspenso de exigibilidade, sero enviados para inscrio em Dvida Ativa da Unio (DAU), com os
acrscimos moratrios devidos.
1 Os saldos a pagar relativos a cada imposto ou contribuio, informados na DCTF, bem como os
valores das diferenas apuradas em procedimentos de auditoria interna, relativos s informaes
indevidas ou no comprovadas prestadas na DCTF, sobre pagamento, parcelamento, compensao ou
suspenso de exigibilidade, sero objeto de cobrana administrativa com os acrscimos moratrios
devidos e, caso no liquidados, enviados para inscrio em Dvida Ativa da Unio (DAU), com os
acrscimos moratrios devidos. ( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.130, de 18 de
fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n 1.130, de 2011 )
1 Os saldos a pagar relativos a cada imposto ou contribuio informados na DCTF, bem assim os
valores das diferenas apuradas em procedimentos de auditoria interna, relativos s informaes
indevidas ou no comprovadas prestadas na DCTF sobre pagamento, parcelamento, compensao ou
suspenso de exigibilidade, podero ser objeto de cobrana administrativa com os acrscimos moratrios
devidos e, caso no liquidados, sero enviados para inscrio em Dvida Ativa da Unio (DAU) com os
acrscimos moratrios devidos. ( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro
de 2012 )
2 Os avisos de cobrana referentes cobrana administrativa de que trata o 1 devero ser
consultados por meio da Caixa Postal Eletrnica da Pessoa Jurdica, disponvel no Centro Virtual de
Atendimento ao Contribuinte (e-CAC), no endereo < http://www.receita.fazenda.gov.br>.
3 No caso dos rgos pblicos da administrao direta dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municpios, a inscrio em DAU ser efetuada em nome do respectivo ente da Federao a que
pertenam.
3 A inscrio em DAU ser efetuada: ( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de
maro de 2012 )
I - no caso de unidades gestoras de oramento dos rgos pblicos da administrao direta dos Estados,
do Distrito Federal e dos Municpios, em nome do respectivo ente da Federao a que pertenam;
( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012)
II - no caso de unidades gestoras de oramento das autarquias e fundaes pblicas federais, estaduais,
distritais e municipais, em nome da prpria autarquia ou fundao. ( Includo pela Instruo Normativa
RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012 )
4 No caso de autarquias e fundaes institudas e mantidas pela administrao pblica federal que se
constituam em unidades gestoras de oramento, a inscrio em DAU ser efetuada em nome da
respectiva autarquia ou fundao. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25 de julho de
2011 ) ( Revogado pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012 )
Da Retificao de Declaraes
Art. 9 A alterao das informaes prestadas em DCTF, nas hipteses em que admitida, ser efetuada
mediante apresentao de DCTF retificadora, elaborada com observncia das mesmas normas
estabelecidas para a declarao retificada.
1 A DCTF retificadora ter a mesma natureza da declarao originariamente apresentada e servir
para declarar novos dbitos, aumentar ou reduzir os valores de dbitos j informados ou efetivar qualquer
alterao nos crditos vinculados.
2 A retificao no produzir efeitos quando tiver por objeto:
I - reduzir os dbitos relativos a impostos e contribuies:
a) cujos saldos a pagar j tenham sido enviados Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) para
inscrio em DAU, nos casos em que importe alterao desses saldos;
b) cujos valores apurados em procedimentos de auditoria interna, relativos s informaes indevidas ou
no comprovadas prestadas na DCTF, sobre pagamento, parcelamento, compensao ou suspenso de
exigibilidade, j tenham sido enviados PGFN para inscrio em DAU; ou
c) que tenham sido objeto de exame em procedimento de fiscalizao.
II - alterar os dbitos de impostos e contribuies em relao aos quais a pessoa jurdica tenha sido
intimada de incio de procedimento fiscal.
3 A retificao de valores informados na DCTF, que resulte em alterao do montante do dbito j
enviado PGFN para inscrio em DAU ou de dbito que tenha sido objeto de exame em procedimento
de fiscalizao, somente poder ser efetuada pela RFB nos casos em que houver prova inequvoca da
ocorrncia de erro de fato no preenchimento da declarao e enquanto no extinto o direito de a Fazenda
Pblica constituir o crdito tributrio correspondente quela declarao.
3 A retificao de valores informados na DCTF, que resulte em alterao do montante do dbito j
enviado PGFN para inscrio em DAU ou de dbito que tenha sido objeto de exame em procedimento
de fiscalizao, somente poder ser efetuada pela RFB nos casos em que houver prova inequvoca da
ocorrncia de erro de fato no preenchimento da declarao e enquanto no extinto o crdito tributrio.
( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25 de julho de 2011 )
4 Na hiptese do inciso II do 2 , havendo recolhimento anterior ao incio do procedimento fiscal, em
valor superior ao declarado, a pessoa jurdica poder apresentar declarao retificadora, em atendimento
a intimao fiscal e nos termos desta, para sanar erro de fato, sem prejuzo das penalidades calculadas
na forma do art. 7 .
5 O direito de o contribuinte pleitear a retificao da DCTF extingue-se em 5 (cinco) anos contados a
partir do 1 (primeiro) dia do exerccio seguinte ao qual se refere a declarao.
6 A pessoa jurdica que apresentar DCTF retificadora, alterando valores que tenham sido informados:
I - na Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ), dever apresentar,
tambm, DIPJ retificadora; e
II - no Demonstrativo de Apurao de Contribuies Sociais (Dacon), dever apresentar, tambm, Dacon
retificador.
Art. 9-A As DCTF retificadoras podero ser retidas para anlise com base na aplicao de parmetros
internos estabelecidos pela RFB. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de
2012 )
1 A pessoa jurdica ou o responsvel pelo envio da DCTF retida para anlise ser intimado a prestar
esclarecimentos ou apresentar documentos sobre as possveis inconsistncias ou indcios de
irregularidade detectados na anlise de que trata o art. 7. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n
1.258, de 13 de maro de 2012 )
2 A intimao para o sujeito passivo prestar esclarecimentos ou apresentar documentao
comprobatria poder ser efetuada de forma eletrnica, observada a legislao especfica, prescindindo,
neste caso, de assinatura. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012 )
3 O no atendimento intimao no prazo determinado ensejar a no homologao da retificao.
( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012 )
4 No produziro efeitos as informaes retificadas: ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.258,
de 13 de maro de 2012 )
I - enquanto pendentes de anlise; e ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de
2012 )
II - no homologadas. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012)
Das Disposies Finais
Art. 10. Havendo recolhimento anterior ao incio do procedimento fiscal e encontrando-se a pessoa
jurdica omissa na entrega da DCTF, poder apresentar declarao original, em atendimento a intimao
e nos termos desta, para informar os valores recolhidos espontaneamente, sem prejuzo das penalidades
calculadas na forma do art. 7 .
Art. 10-A. No caso de rgos pblicos da administrao direta da Unio, as informaes referentes aos
tributos de que trata o art. 6, relativas a fatos geradores que ocorrerem a partir de 1 de janeiro de 2012,
devero ser apresentadas nos mesmos prazos previstos para a entrega da DCTF, por meio de modelo
especfico a ser disponibilizado pela RFB. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25 de
julho de 2011 )(Retificado no DOU de 20/03/2012, Seo 1, pg. 11) (Revogado pela Instruo Normativa
RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
Pargrafo nico. A aplicao do disposto neste artigo fica sobrestada at ulterior deliberao. ( Includo
pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012 )(Revogado pela Instruo Normativa
RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
Art. 11. Fica aprovado o Programa Gerador e as instrues para preenchimento da Declarao de
Dbitos e Crditos Tributrios Federais Mensal (DCTF Mensal) na verso "DCTF Mensal 1.8". ( Revogado
pela Instruo Normativa RFB n 1.121, de 14 de janeiro de 2011 )
Pargrafo nico. O Programa de que trata o caput , de reproduo livre, estar disponvel no stio da
Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereo
<http://www.receita.fazenda.gov.br>, a partir de 3 de janeiro de 2011.
Art. 12. O Programa Gerador de que trata o art. 11 destina-se ao preenchimento da DCTF Mensal,
original ou retificadora, inclusive em situao de extino, incorporao, fuso e ciso total ou parcial, nos
termos da Instruo Normativa RFB n 903, de 30 de dezembro de 2008 , relativa a fatos geradores
ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2006, da Instruo Normativa RFB n 974, de 27 de novembro de
2009 , para fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2010, e desta Instruo Normativa, para
fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2011. ( Revogado pela Instruo Normativa RFB n
1.121, de 14 de janeiro de 2011 )
Art. 13. Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao.
Art. 14. Ficam revogadas, a partir de 1 de janeiro de 2011, a Instruo Normativa RFB n 974, de 27 de
novembro de 2009 , a Instruo Normativa RFB n 996, de 22 de janeiro de 2010 , a Instruo Normativa
RFB n 1.034, de 17 de maio de 2010 , o art. 2 da Instruo Normativa RFB n 1.036, de 1 de junho
de 2010 , e a Instruo Normativa RFB n 1.038, de 7 de junho de 2010 .
MICHIAKI HASHIMURA
o Normativa RFB n 1.110, de 24 de dezembro de 2010
DOU de 27.12.2010

Dispe sobre a Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios
Federais (DCTF) e aprova o Programa Gerador e as instrues
para preenchimento da DCTF na verso DCTF Mensal 1.8.
Alterada pela Instruo Normativa RFB n 1.121, de 14 de janeiro
de 2011 .
Alterada pela Instruo Normativa RFB n 1.130, de 18 de
fevereiro de 2011 .
Alterada pela Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25 de julho de
2011 .
Alterada pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro
de 2012 .
Alterada pela Instruo Normativa RFB n 1.262, de 21 de maro
de 2012 .
Alterada pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de
2014. (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014).
O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL SUBSTITUTO , no uso das atribuies que lhe
confere o inciso III do art. 261 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado
pela Portaria MF n 125, de 4 de maro de 2009 , e tendo em vista o disposto no art. 5 do Decreto-lei
n 2.124, de 13 de junho de 1984, no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999 , no art. 18
da Medida Provisria n 2.189-49, de 23 de agosto de 2001 , no art. 90 da Medida Provisria n 2.158-
35, de 24 de agosto de 2001 , no art. 7 da Lei n 10.426, de 24 de abril de 2002 , no art. 18 da Lei
n 10.833, de 29 de dezembro de 2003 , nos arts. 23, 24, 25 e 26 daMedida Provisria n 497, de 27 de
julho de 2010 , e no art. 1 da Medida Provisria n 510, de 28 de outubro de 2010 ,
RESOLVE:
Art. 1 As normas disciplinadoras da Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais (DCTF),
relativas a fatos geradores que ocorrerem a partir de 1 de janeiro de 2011, so as estabelecidas nesta
Instruo Normativa.
Da Obrigatoriedade de Apresentao da DCTF
Art. 2 Devero apresentar a Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais Mensal (DCTF
Mensal):
Art. 2 Devero apresentar a Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais Mensal (DCTF
Mensal), desde que tenham dbitos a declarar: ( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.130,
de 18 de fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n 1.130, de 2011 )
Art. 2 Devero apresentar a Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais Mensal (DCTF
Mensal): (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014) .(Vide arts. 3 e
4 da INRFB n 1.478, de 2014)
I - as pessoas jurdicas de direito privado em geral, inclusive as equiparadas, as imunes e as isentas, de
forma centralizada, pela matriz;
II - as autarquias e fundaes institudas e mantidas pela administrao pblica e os rgos pblicos dos
Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio, desde que se constituam em unidades gestoras de
oramento; e
II - as unidades gestoras de oramento das autarquias e fundaes institudas e mantidas pela
administrao pblica da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios e dos rgos pblicos
dos Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio dos Estados e do Distrito Federal e dos Poderes
Executivo e Legislativo dos Municpios; e ( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25
de julho de 2011 )
III - os consrcios que realizem negcios jurdicos em nome prprio, inclusive na contratao de pessoas
jurdicas e fsicas, com ou sem vnculo empregatcio.
Pargrafo nico. Para fins do disposto no inciso II, considera-se unidade gestora de oramento aquela
autorizada a executar parcela do oramento dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios.
1 As pessoas jurdicas de que tratam os incisos I e II do caput, devero apresentar a DCTF Mensal,
ainda que no tenham dbitos a declarar: ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.130, de 18 de
fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n 1.130, de 2011 ) (Revogado pela Instruo Normativa RFB
n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
a) em relao ao ms de dezembro de cada ano-calendrio, na qual devero indicar os meses em que
no tiveram dbitos a declarar; ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.130, de 18 de fevereiro de
2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n 1.130, de 2011 ) (Revogado pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de
7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
b) em relao ao ms de ocorrncia do evento, nos casos de extino, incorporao, fuso e ciso total
ou parcial; e ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.130, de 18 de fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2
da IN RFB n 1.130, de 2011 ) (Revogado pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014)
(Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
c) em relao ao ltimo ms de cada trimestre do ano-calendrio, quando no trimestre anterior tenha sido
informado que o dbito de Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurdicas (IRPJ) ou de Contribuio
Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) foi dividido em quotas. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n
1.130, de 18 de fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n 1.130, de 2011 ) (Revogado pela Instruo
Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
d) em relao ao ms de janeiro de cada ano-calendrio, ou em relao ao ms de incio de atividades,
para comunicar o regime segundo o qual as variaes monetrias dos direitos de crdito e das
obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, sero consideradas para efeito de
determinao da base de clculo do IRPJ, da CSLL, da Contribuio para o PIS/Pasep e da Contribuio
para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), bem como da determinao do lucro da
explorao.(Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012) (Revogado pela
Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014)
d) em relao ao ms de janeiro de cada ano-calendrio, ou em relao ao ms de incio de atividades,
para comunicar, se for o caso, a opo pelo regime de competncia segundo o qual as variaes
monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, sero
consideradas para efeito de determinao da base de clculo IRPJ, da CSLL, da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), bem como da
determinao do lucro da explorao, conforme disposto nos arts. 3 e 4 da Instruo Normativa RFB n
1.079, de 3 de novembro de 2010 . ( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.262, de 21 de
maro de 2012 ) (Revogado pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4
da INRFB n 1.478, de 2014)
2 Os consrcios de que trata o inciso III do caput, devero apresentar a DCTF Mensal em relao ao
ms de dezembro de cada ano-calendrio, ainda que no tenham dbitos a declarar, na qual devero
indicar os meses em que no tiveram dbitos a declarar. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n
1.130, de 18 de fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n 1.130, de 2011 ) (Revogado pela Instruo
Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
3 Para fins do disposto no inciso II, considera-se unidade gestora de oramento aquela autorizada a
executar parcela do oramento dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios. ( Remunerado pela
Instruo Normativa RFB n 1.130, de 18 de fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n 1.130, de
2011 )
3 Para fins do disposto no inciso II, considera-se unidade gestora de oramento aquela autorizada a
executar parcela do oramento da Unio, dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios. ( Redao
dada pela Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25 de julho de 2011 )
4 A aplicao do disposto no inciso II do caput deste artigo fica sobrestada at ulterior deliberao, em
relao s autarquias e fundaes pblicas federais. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de
13 de maro de 2012 )
Da Dispensa de Apresentao da DCTF
Art. 3 Esto dispensadas da apresentao da DCTF:
I - as Microempresas (ME) e as Empresas de Pequeno Porte (EPP) enquadradas no Regime Especial
Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de
Pequeno Porte (Simples Nacional), institudo pela Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de
2006, relativamente aos perodos abrangidos por esse Regime;
I - as Microempresas (ME) e as Empresas de Pequeno Porte (EPP) enquadradas no Regime Especial
Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de
Pequeno Porte (Simples Nacional), institudo pela Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006,
relativamente aos perodos abrangidos por esse Regime, mesmo que estejam sujeitas ao pagamento da
Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta (CPRB) nos termos dos arts. 7 e 8 da Lei n 12.546,
de 14 de dezembro de 2011; (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de
2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
II - as pessoas jurdicas que se mantiverem inativas durante todo o ano-calendrio ou durante todo o
perodo compreendido entre a data de incio de atividades e 31 de dezembro do ano-calendrio a que se
referirem as DCTF;
II - as pessoas jurdicas que se mantiverem inativas durante todo o ano-calendrio ou durante todo o
perodo compreendido entre a data de incio de atividades e 31 de dezembro do ano-calendrio a que se
referirem as DCTF, observado o disposto no inciso II do 2 deste artigo; ( Redao dada pela Instruo
Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012 )
III - os rgos pblicos da administrao direta da Unio, em relao aos fatos geradores que ocorrerem
at junho de 2011;
III - os rgos pblicos da administrao direta da Unio, observado o disposto no art. 10-A; e ( Redao
dada pela Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25 de julho de 2011 )
III - os rgos pblicos da administrao direta da Unio; e (Redao dada pela Instruo Normativa RFB
n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
IV- as autarquias e as fundaes pblicas federais institudas e mantidas pela administrao pblica
federal, em relao aos fatos geradores que ocorrerem at junho de 2011; e
IV - as autarquias e as fundaes pblicas federais institudas e mantidas pela administrao pblica
federal, em relao aos fatos geradores que ocorrerem at dezembro de 2011. ( Redao dada pela
Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25 de julho de 2011 ) (Revogado pela Instruo Normativa RFB n
1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
V - as pessoas jurdicas que no tenham dbito a declarar .( Revogado pela Instruo Normativa RFB n
1.130, de 18 de fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 daIN RFB n 1.130, de 2011 )
VI - as pessoas jurdicas e os consrcios de que tratam os incisos I, II e III do caput do art. 2, desde que
no tenham dbitos a declarar, a partir do 2 (segundo) ms em que permanecerem nessa situao.
(Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478,
de 2014)
1 So tambm dispensados da apresentao da DCTF, ainda que se encontrem inscritas no Cadastro
Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ) ou que tenham seus atos constitutivos registrados em Cartrio ou
Juntas Comerciais:
I - os condomnios edilcios;
II - os grupos de sociedades, constitudos na forma do art. 265 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de
1976;
III - os consrcios, desde que no realizem negcios jurdicos em nome prprio, inclusive na contratao
de pessoas jurdicas e fsicas, com ou sem vnculo empregatcio;
IV - os clubes de investimento registrados em Bolsa de Valores, segundo as normas fixadas pela
Comisso de Valores Mobilirios (CVM) ou pelo Banco Central do Brasil (Bacen);
V - os fundos de investimento imobilirio, que no se enquadrem no disposto no art. 2 da Lei n 9.779,
de 19 de janeiro de 1999 ;
VI - os fundos mtuos de investimento mobilirio, sujeitos s normas do Bacen ou da CVM;
VII - as embaixadas, misses, delegaes permanentes, consulados-gerais, consulados, vice-consulados,
consulados honorrios e as unidades especficas do Governo brasileiro no exterior;
VIII - as representaes permanentes de organizaes internacionais;
IX - os servios notariais e registrais (cartrios), de que trata a Lei n 6.015, de 31 de dezembro de 1973;
X - os fundos especiais de natureza contbil ou financeira, no dotados de personalidade jurdica, criados
no mbito de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, bem
como dos Ministrios Pblicos e dos Tribunais de Contas;
XI - os candidatos a cargos polticos eletivos e os comits financeiros dos partidos polticos, nos termos
da legislao especfica;
XII - as incorporaes imobilirias objeto de opo pelo Regime Especial de Tributao (RET), de que
trata a Lei n 10.931, de 2 de agosto de 2004 ; e
XIII - as empresas, fundaes ou associaes domiciliadas no exterior que possuam no Brasil bens e
direitos sujeitos a registro de propriedade ou posse perante rgos pblicos, localizados ou utilizados no
Brasil;
XIV - as comisses, sem personalidade jurdica, criadas por ato internacional celebrado pela Repblica
Federativa do Brasil e 1 (um) ou mais pases, para fins diversos;
XV - as comisses de conciliao prvia de que trata o art. 1 da Lei n 9.958, de 12 de janeiro de 2000.
XVI - os representantes comerciais, corretores, leiloeiros, despachantes e demais pessoas fsicas que
exeram exclusivamente a representao comercial autnoma sem relao de emprego, e que
desempenhem, em carter no eventual por conta de uma ou mais pessoas, a mediao para a
realizao de negcios mercantis, nos termos do art. 1 da Lei n 4.886, de 9 de dezembro de 1965,
quando praticada por conta de terceiros. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25 de julho
de 2011 )
2 No esto dispensadas da apresentao da DCTF, as pessoas jurdicas:
I - excludas do Simples ou do Simples Nacional, quanto s DCTF relativas aos fatos geradores ocorridos
a partir da data em que a excluso produzir efeitos;
I - excludas do Simples Nacional, quanto s DCTF relativas a fatos geradores ocorridos a partir da data
em que a excluso produzir efeitos; (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho
de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
II - de que trata o inciso II do caput , a partir do perodo, inclusive, em que praticarem qualquer atividade
operacional, no-operacional, financeira ou patrimonial, desde que tenham dbitos a declarar;
II - de que trata o inciso II do caput, a partir do perodo, inclusive, em que praticarem qualquer atividade
operacional, no operacional, financeira ou patrimonial, desde que tenham dbitos a declarar. ( Redao
dada pela Instruo Normativa RFB n 1.130, de 18 de fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n
1.130, de 2011 )
III - de que trata o inciso V do caput: ( Revogado pela Instruo Normativa RFB n 1.130, de 18 de
fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n 1.130, de 2011)
a) em relao DCTF referente ao ms de dezembro de cada ano-calendrio, na qual devero indicar os
meses em que no tiveram dbitos a declarar;
b) em relao DCTF referente ao ms de ocorrncia do evento, nos casos de extino, incorporao,
fuso e ciso total ou parcial; e
c) em relao DCTF referente ao ltimo ms de cada trimestre do ano-calendrio, quando tenha sido
informado, no trimestre anterior, que o dbito de Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurdicas (IRPJ) ou
de Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) foi dividido em quotas.
IV - de que tratam os incisos I e II do caput do art. 2 que no tenham dbitos a declarar: (Includo pela
Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
a) em relao ao ms de ocorrncia do evento, nos casos de extino, incorporao, fuso e ciso total
ou parcial; (Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014)
b) em relao ao ltimo ms de cada trimestre do ano-calendrio, quando no trimestre anterior tenha sido
informado que o dbito de Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurdicas (IRPJ) ou de Contribuio
Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) foi dividido em quotas; (Includo pela Instruo Normativa RFB n
1.478, de 7 de julho de 2014)
c) em relao ao ms de janeiro de cada ano-calendrio, ou em relao ao ms de incio de atividades,
para comunicar, se for o caso, a opo pelo regime de competncia segundo o qual as variaes
monetrias dos direitos de crdito e das obrigaes do contribuinte, em funo da taxa de cmbio, sero
consideradas para efeito de determinao da base de clculo do IRPJ, da CSLL, da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), bem como da
determinao do lucro da explorao, conforme disposto nos arts. 3 e 4 da Instruo Normativa RFB n
1.079, de 3 de novembro de 2010;
d) em relao ao ms subsequente ao da publicao da Portaria Ministerial que comunicar a oscilao de
taxa de cmbio, na hiptese de alterao da opo pelo regime de competncia para o regime de caixa,
prevista no art. 5 da Instruo Normativa RFB n 1.079, de 2010; e (Includo pela Instruo Normativa
RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014)
e) em relao ao ms de maio de 2014, para comunicar, se for o caso, a opo pelas regras previstas nos
arts. 1, 2 e 4 a 70 ou pelas regras previstas nos arts. 76 a 92 da Lei n 12.973, de 13 de maio de 2014.
(Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014)
3 Na hiptese do inciso I do 2 , no devero ser informados na DCTF os valores apurados pelo
Simples Nacional.
4 As pessoas jurdicas que passarem condio de inativa no curso do ano-calendrio somente
estaro dispensadas da apresentao da DCTF a partir do 1 (primeiro) perodo do ano-calendrio
subsequente, observado o inciso V do caput .
4 As pessoas jurdicas que passarem condio de inativa no curso do ano-calendrio somente
estaro dispensadas da apresentao da DCTF a partir do 2 (segundo) ms em que permanecerem
nessa situao. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art.
4 da INRFB n 1.478, de 2014)
5 Considera-se pessoa jurdica inativa aquela que no tenha efetuado qualquer atividade operacional,
no-operacional, patrimonial ou financeira, inclusive aplicao no mercado financeiro ou de capitais,
durante todo o ano-calendrio.
6 Na hiptese do 5 , o pagamento, no ano-calendrio a que se referir a declarao, de tributo
relativo a anos-calendrio anteriores e de multa pelo descumprimento de obrigao acessria no
descaracterizam a pessoa jurdica como inativa no ano-calendrio.
7 As pessoas jurdicas que passarem a se enquadrar no Simples Nacional, devem apresentar as
DCTF referentes aos perodos anteriores a sua incluso ainda no apresentadas.
8 As pessoas jurdicas de que tratam os incisos III e IV do caput devero apresentar a DCTF,
mensalmente, em relao aos fatos geradores que ocorrerem a partir de 1 de julho de 2011.
8 As pessoas jurdicas de que trata o inciso IV do caput devero apresentar a DCTF, mensalmente, em
relao aos fatos geradores que ocorrerem a partir de 1 de janeiro de 2012. ( Redao dada pela
Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25 de julho de 2011 ) ( Revogado pela Instruo Normativa RFB n
1.258, de 13 de maro de 2012 )
9 Na hiptese prevista no inciso VI do caput, as pessoas jurdicas e os consrcios voltaro condio
de obrigados entrega da DCTF a partir do ms em que tiverem dbitos a declarar. (Includo pela
Instruo Normativa RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
Da Forma de Apresentao da DCTF
Art. 4 A DCTF dever ser elaborada mediante a utilizao de programas geradores de declarao,
disponveis na pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereo
<http://www.receita.fazenda.gov.br>.
1 A DCTF deve ser apresentada mediante sua transmisso pela Internet com a utilizao do programa
Receitanet, disponvel no endereo eletrnico referido no caput .
2 Para a apresentao da DCTF, obrigatria a assinatura digital da declarao mediante utilizao de
certificado digital vlido.
3 O disposto nos 1 e 2 aplica-se, inclusive, aos casos de extino, incorporao, fuso e ciso
total ou parcial.
Do Prazo para Apresentao da DCTF
Art. 5 As pessoas jurdicas devem apresentar a DCTF at o 15 (dcimo quinto) dia til do
2 (segundo) ms subsequente ao ms de ocorrncia dos fatos geradores. (Vide arts. 2 e 4 da INRFB
n 1.478, de 2014)
1 O disposto no caput aplica-se, inclusive, aos casos de extino, incorporao, fuso e ciso total ou
parcial.
2 A obrigatoriedade de apresentao na forma prevista no 1 no se aplica, para a incorporadora,
nos casos em que as pessoas jurdicas, incorporadora e incorporada, estejam sob o mesmo controle
societrio desde o ano-calendrio anterior ao do evento.
3 Tendo em vista a existncia de processos no julgados referentes matria, devero ser
observados os seguintes procedimentos no caso de excluso do Sistema Integrado de Tributos e
Contribuies (Simples), em virtude de:
I - constatao de situao excludente prevista nos incisos I e II do art. 9 da Lei n 9.317, de 5 de
dezembro de 1996 , a pessoa jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos perodos dos
anos-calendrio subseqentes quele em que foi ultrapassado o limite de receita bruta;
II - constatao de situao excludente prevista nos incisos III a XIV e XVII a XIX do art. 9 da Lei n
9.317, de 1996 , a pessoa jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos fatos geradores
ocorridos a partir da data em que a excluso produzir efeitos;
III - constatao de situao excludente prevista nos incisos XV e XVI do art. 9 da Lei n 9.317, de
1996 , a pessoa jurdica fica obrigada a apresentar a DCTF a partir do ano-calendrio subseqente ao da
cincia do ato declaratrio de excluso;
IV - constatao de situao excludente prevista nos incisos II a VII do art. 14 da Lei n 9.317, de 1996 , a
pessoa jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos fatos geradores ocorridos a partir da
data em que o ato declaratrio de excluso produzir efeitos;
V - ter ultrapassado, no ano-calendrio de incio de atividade, o limite de receita bruta proporcional ao
nmero de meses de funcionamento nesse ano-calendrio, a pessoa jurdica fica obrigada a apresentar
as DCTF relativas aos fatos geradores ocorridos desde o incio de atividade;
VI - constatao de situao excludente decorrente de resciso de parcelamento do Simples, a pessoa
jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos fatos geradores ocorridos a partir da data em
que o ato declaratrio de excluso produzir efeitos.
4 Devero ser observados os seguintes procedimentos no caso de excluso do Simples Nacional, em
virtude de:
I - constatao de situao excludente prevista no 9 do art. 3 da Lei Complementar n 123, de 2006 ,
a pessoa jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos perodos dos anos-calendrio
subseqentes quele em que foi ultrapassado o limite de receita bruta;
II - constatao de situao excludente prevista no 4 do art. 3 e incisos I a IV e VI a XIV do art. 17 da
Lei Complementar n 123, de 2006, a pessoa jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos
fatos geradores ocorridos a partir da data em que a excluso produzir efeitos;
II - constatada situao excludente prevista no 4 do art. 3 ou nos incisos I a III e VI a XIV do caput do
art. 17 da Lei Complementar N 123, de 2006, a pessoa jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF
relativas aos fatos geradores ocorridos a partir da data em que a excluso produzir efeitos; ( Redao
dada pela Instruo Normativa RFB n 1.130, de 18 de fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n
1.130, de 2011 )
III - constatao de situao excludente prevista no inciso V do caput do art. 17, da Lei Complementar n
123, de 2006 , a pessoa jurdica fica obrigada a apresentar a DCTF a partir do ano-calendrio
subseqente ao da cincia da comunicao da excluso do Simples Nacional, exceto na hiptese prevista
no 2 do art. 31 da referida Lei;
IV - constatao de situao excludente prevista nos incisos I a XII do caput do art. 29 da Lei
Complementar n 123, de 2006 , a pessoa jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos fatos
geradores ocorridos a partir da data em que a excluso do Simples Nacional produzir efeitos;
V - ter ultrapassado, no ano-calendrio de incio de atividade, em mais de 20% (vinte por cento), o limite
de receita bruta proporcional ao nmero de meses de funcionamento nesse ano-calendrio, a pessoa
jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos fatos geradores ocorridos desde o incio de
atividade.
VI - ter ultrapassado, no ano-calendrio de incio de atividade, em at 20% (vinte por cento), o limite de
receita bruta proporcional ao nmero de meses de funcionamento nesse ano-calendrio, a pessoa jurdica
fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos perodos dos anos-calendrio subseqentes quele em
que foi ultrapassado o limite de receita bruta;
VII - constatao de situao excludente decorrente de resciso de parcelamento do Simples Nacional, a
pessoa jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos fatos geradores ocorridos a partir da
data em que a excluso produzir efeitos.
5 O disposto nos incisos V do 3 e no inciso V do 4 aplica-se, inclusive, pessoa jurdica optante
que, no ano-calendrio de incio de atividade, tenha ultrapassado o limite de receita bruta proporcional ao
nmero de meses de funcionamento, hiptese em que dever apresentar as DCTF relativas aos fatos
geradores ocorridos a partir do incio de atividade, at o ltimo dia til do ms subseqente quele em
que for ultrapassado o limite de receita bruta e comunicar sua excluso do sistema.
6 No caso de comunicao de excluso por opo da ME ou EPP optante pelo Simples Nacional, a
pessoa jurdica fica obrigada a apresentar as DCTF relativas aos fatos geradores ocorridos a partir da
data em que a excluso produzir efeitos.
Dos Impostos e Contribuies Declarados na DCTF
Art. 6 A DCTF conter informaes relativas aos seguintes impostos e contribuies federais:
Art. 6 A DCTF conter informaes relativas aos seguintes impostos e contribuies administrados pela
RFB: ( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012 )
I - IRPJ;
II - Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF);
III - Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);
IV - Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguro, ou Relativas a Ttulos ou Valores Mobilirios
(IOF);
V - CSLL;
VI - Contribuio para o PIS/Pasep;
VII - Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins);
VIII - Contribuio Provisria sobre Movimentao ou Transmisso de Valores e de Crditos e Direitos de
Natureza Financeira (CPMF);
VIII - Contribuio Provisria sobre Movimentao ou Transmisso de Valores e de Crditos e Direitos de
Natureza Financeira (CPMF), at 31 de dezembro de 2007; ( Redao dada pela Instruo Normativa
RFB n 1.130, de 18 de fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n 1.130, de 2011 )
IX - Contribuio de Interveno no Domnio Econmico incidente sobre a importao e a comercializao
de petrleo e seus derivados, gs natural e seus derivados, e lcool etlico combustvel (Cide-
Combustvel);
X - Contribuio de Interveno no Domnio Econmico destinada a financiar o Programa de Estmulo
Interao Universidade-Empresa para o Apoio Inovao (Cide-Remessa); e
XI - Contribuio do Plano de Seguridade do Servidor Pblico (PSS).
XII - Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta (CPRB), de que tratam os arts. 7 e 8 da Lei n
12.546, de 14 de dezembro de 2011 . ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro
de 2012 )
1 Os valores relativos a impostos e contribuies exigidos em lanamento de ofcio no devero ser
informados na DCTF.
2 Os valores referentes ao IPI e Cide-Combustvel devero ser informados, por estabelecimento, na
DCTF apresentada pela matriz.
3 Os valores relativos ao IRPJ, CSLL, Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins pagos na forma
do caput do art. 4 da Lei n 10.931, de 2004 , devem ser informados na DCTF da pessoa jurdica
incorporadora, por incorporao imobiliria, no grupo RET/Patrimnio de Afetao.
4 Os valores referentes CSLL, Cofins e Contribuio para o PIS/Pasep retidos na fonte pelas
pessoas jurdicas de direito privado na forma do art. 30 da Lei n 10.833, de 29 de dezembro de 2003 , e
os valores relativos Cofins e Contribuio para o PIS/Pasep retidos na forma do 3 do art. 3 da Lei
n 10.485, de 3 de julho de 2002 , alterado pelo art. 42 da Lei n 11.196, de 21 de novembro de 2005 ,
devem ser informados na DCTF no grupo Contribuies Sociais Retidas na Fonte (CSRF).
5 Os valores referentes ao IRPJ, CSLL, Cofins e Contribuio para o PIS/Pasep retidos na fonte
pelas empresas pblicas, sociedades de economia mista e demais entidades na forma do inciso III do art.
34 da Lei n 10.833, de 2003 , devem ser informados na DCTF no grupo Contribuies Sociais e Imposto
de Renda Retidos na Fonte (COSIRF).
6 Os valores referentes CSLL, Cofins e Contribuio para o PIS/Pasep retidos pelos rgos,
autarquias e fundaes dos Estados, Distrito Federal e Municpios, que tenham celebrado convnio com a
RFB nos termos do art. 33 da Lei n 10.833, de 2003 , devem ser informados na DCTF no grupo COSIRF.
7 Os valores relativos ao IRRF incidente sobre rendimentos pagos a qualquer ttulo pelos Estados,
Distrito Federal, Municpios, bem como autarquias e fundaes por eles institudas ou mantidas, no
devem ser informados na DCTF.
7 Os valores relativos ao IRRF incidente sobre rendimentos pagos a qualquer ttulo pelos Estados,
Distrito Federal e Municpios, bem como pelas autarquias e fundaes por eles institudas e mantidas,
no devem ser informados na DCTF. ( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.130, de 18 de
fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n 1.130, de 2011 )
8 Os valores referentes ao IRRF retido pelos fundos de investimento, que no se enquadrem no
disposto no art. 2 da Lei n 9.779, de 1999, devero ser informados na DCTF apresentada pelo
administrador.
9 Na hiptese de tornarem-se exigveis a Contribuio para o PIS/Pasep e a Cofins em decorrncia do
descumprimento das condies que ensejaram a aquisio de bens e servios com suspenso dessas
contribuies, a pessoa jurdica adquirente dever retificar a DCTF referente ao perodo de aquisio no
mercado interno dos bens ou dos servios para incluso, na condio de responsvel, dos valores
relativos s contribuies no pagas em decorrncia da suspenso.
9 Na hiptese de tornarem-se exigveis tributos administrados pela RFB em decorrncia do
descumprimento das condies que ensejaram a aquisio de bens e servios com iseno, suspenso,
reduo de alquota ou no incidncia, a pessoa jurdica adquirente dever retificar a DCTF referente ao
perodo de aquisio dos bens ou dos servios no mercado interno para incluso, na condio de
responsvel, dos valores relativos aos tributos no pagos. ( Redao dada pela Instruo Normativa RFB
n 1.258, de 13 de maro de 2012 )
10. Na hiptese de tornarem-se exigveis a Contribuio para o PIS/Pasep-Importao e a Cofins-
Importao em decorrncia do descumprimento das condies que ensejaram a importao de servios
com suspenso dessas contribuies, a pessoa jurdica importadora dever retificar a DCTF referente ao
perodo de importao dos servios para incluso dos valores relativos s contribuies no pagas em
decorrncia da suspenso.
10. Na hiptese de tornarem-se exigveis tributos administrados pela RFB em decorrncia do
descumprimento das condies que ensejaram a importao de bens e servios com iseno, suspenso,
reduo de alquota ou no incidncia, a pessoa jurdica importadora dever retificar a DCTF referente ao
perodo de importao dos bens e servios para incluso dos valores relativos aos tributos no pagos.
( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012 )
11. Os valores referentes CPRB, cujos recolhimentos devero ser efetuados de forma centralizada
pelo estabelecimento matriz, nos mesmos moldes das demais contribuies sociais incidentes sobre a
receita bruta, devero ser informados na DCTF apresentada pelo estabelecimento matriz. ( Includo pela
Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012 )
Das Penalidades
Art. 7 A pessoa jurdica que deixar de apresentar a DCTF no prazo fixado ou que a apresentar com
incorrees ou omisses ser intimada a apresentar declarao original, no caso de no-apresentao,
ou a prestar esclarecimentos, nos demais casos, no prazo estipulado pela RFB, e sujeitar-se- s
seguintes multas:
I - de 2% (dois por cento) ao ms-calendrio ou frao, incidente sobre o montante dos impostos e
contribuies informados na DCTF, ainda que integralmente pago, no caso de falta de entrega dessa
declarao ou entrega aps o prazo, limitada a 20% (vinte por cento), observado o disposto no 3 ;
II - de R$ 20,00 (vinte reais) para cada grupo de 10 (dez) informaes incorretas ou omitidas.
1 Para efeito de aplicao da multa prevista no inciso I do caput , ser considerado como termo inicial
o dia seguinte ao trmino do prazo fixado para a entrega da declarao e como termo final a data da
efetiva entrega ou, no caso de no-apresentao, a data da lavratura do auto de infrao.
2 Observado o disposto no 3 , as multas sero reduzidas:
I - em 50% (cinqenta por cento), quando a declarao for apresentada aps o prazo, mas antes de
qualquer procedimento de ofcio;
II - em 25% (vinte e cinco por cento), se houver a apresentao da declarao no prazo fixado em
intimao.
3 A multa mnima a ser aplicada ser de:
I - R$ 200,00 (duzentos reais), tratando-se de pessoa jurdica inativa;
II - R$ 500,00 (quinhentos reais), nos demais casos.
4 Na hiptese dos 3 e 4 do art. 5 , ser devida multa por atraso na entrega da DCTF, calculada
na forma do caput , desde a data fixada para entrega de cada declarao.
5 Na hiptese do 5 do art. 5 , vencido o prazo, ser devida multa por atraso na entrega da DCTF,
calculada na forma do caput , desde a data originalmente fixada para entrega de cada declarao.
6 As multas de que trata este artigo sero exigidas mediante lanamento de ofcio.
7 No caso dos rgos pblicos da administrao direta dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municpios, as multas a que se refere este artigo sero lanadas em nome do respectivo ente da
Federao a que pertenam.
8 No caso de autarquias e fundaes institudas e mantidas pela administrao pblica federal que se
constituam em unidades gestoras de oramento, as multas a que se refere este artigo sero lanadas em
nome da respectiva autarquia ou fundao. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25 de
julho de 2011 )
8 No caso de autarquias e fundaes pblicas federais, estaduais, distritais ou municipais, que se
constituam em unidades gestoras de oramento, as multas a que se refere este artigo sero lanadas em
nome da respectiva autarquia ou fundao. ( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de
13 de maro de 2012 )
Do Tratamento dos Dados Informados na DCTF
Art. 8 Os valores informados na DCTF sero objeto de procedimento de auditoria interna.
1 Os saldos a pagar relativos a cada imposto ou contribuio, informados na DCTF, bem assim os
valores das diferenas apuradas em procedimentos de auditoria interna, relativos s informaes
indevidas ou no comprovadas prestadas na DCTF, sobre pagamento, parcelamento, compensao ou
suspenso de exigibilidade, sero enviados para inscrio em Dvida Ativa da Unio (DAU), com os
acrscimos moratrios devidos.
1 Os saldos a pagar relativos a cada imposto ou contribuio, informados na DCTF, bem como os
valores das diferenas apuradas em procedimentos de auditoria interna, relativos s informaes
indevidas ou no comprovadas prestadas na DCTF, sobre pagamento, parcelamento, compensao ou
suspenso de exigibilidade, sero objeto de cobrana administrativa com os acrscimos moratrios
devidos e, caso no liquidados, enviados para inscrio em Dvida Ativa da Unio (DAU), com os
acrscimos moratrios devidos. ( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.130, de 18 de
fevereiro de 2011 ) (Vide art. 2 da IN RFB n 1.130, de 2011 )
1 Os saldos a pagar relativos a cada imposto ou contribuio informados na DCTF, bem assim os
valores das diferenas apuradas em procedimentos de auditoria interna, relativos s informaes
indevidas ou no comprovadas prestadas na DCTF sobre pagamento, parcelamento, compensao ou
suspenso de exigibilidade, podero ser objeto de cobrana administrativa com os acrscimos moratrios
devidos e, caso no liquidados, sero enviados para inscrio em Dvida Ativa da Unio (DAU) com os
acrscimos moratrios devidos. ( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro
de 2012 )
2 Os avisos de cobrana referentes cobrana administrativa de que trata o 1 devero ser
consultados por meio da Caixa Postal Eletrnica da Pessoa Jurdica, disponvel no Centro Virtual de
Atendimento ao Contribuinte (e-CAC), no endereo < http://www.receita.fazenda.gov.br>.
3 No caso dos rgos pblicos da administrao direta dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municpios, a inscrio em DAU ser efetuada em nome do respectivo ente da Federao a que
pertenam.
3 A inscrio em DAU ser efetuada: ( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de
maro de 2012 )
I - no caso de unidades gestoras de oramento dos rgos pblicos da administrao direta dos Estados,
do Distrito Federal e dos Municpios, em nome do respectivo ente da Federao a que pertenam;
( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012)
II - no caso de unidades gestoras de oramento das autarquias e fundaes pblicas federais, estaduais,
distritais e municipais, em nome da prpria autarquia ou fundao. ( Includo pela Instruo Normativa
RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012 )
4 No caso de autarquias e fundaes institudas e mantidas pela administrao pblica federal que se
constituam em unidades gestoras de oramento, a inscrio em DAU ser efetuada em nome da
respectiva autarquia ou fundao. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25 de julho de
2011 ) ( Revogado pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012 )
Da Retificao de Declaraes
Art. 9 A alterao das informaes prestadas em DCTF, nas hipteses em que admitida, ser efetuada
mediante apresentao de DCTF retificadora, elaborada com observncia das mesmas normas
estabelecidas para a declarao retificada.
1 A DCTF retificadora ter a mesma natureza da declarao originariamente apresentada e servir
para declarar novos dbitos, aumentar ou reduzir os valores de dbitos j informados ou efetivar qualquer
alterao nos crditos vinculados.
2 A retificao no produzir efeitos quando tiver por objeto:
I - reduzir os dbitos relativos a impostos e contribuies:
a) cujos saldos a pagar j tenham sido enviados Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) para
inscrio em DAU, nos casos em que importe alterao desses saldos;
b) cujos valores apurados em procedimentos de auditoria interna, relativos s informaes indevidas ou
no comprovadas prestadas na DCTF, sobre pagamento, parcelamento, compensao ou suspenso de
exigibilidade, j tenham sido enviados PGFN para inscrio em DAU; ou
c) que tenham sido objeto de exame em procedimento de fiscalizao.
II - alterar os dbitos de impostos e contribuies em relao aos quais a pessoa jurdica tenha sido
intimada de incio de procedimento fiscal.
3 A retificao de valores informados na DCTF, que resulte em alterao do montante do dbito j
enviado PGFN para inscrio em DAU ou de dbito que tenha sido objeto de exame em procedimento
de fiscalizao, somente poder ser efetuada pela RFB nos casos em que houver prova inequvoca da
ocorrncia de erro de fato no preenchimento da declarao e enquanto no extinto o direito de a Fazenda
Pblica constituir o crdito tributrio correspondente quela declarao.
3 A retificao de valores informados na DCTF, que resulte em alterao do montante do dbito j
enviado PGFN para inscrio em DAU ou de dbito que tenha sido objeto de exame em procedimento
de fiscalizao, somente poder ser efetuada pela RFB nos casos em que houver prova inequvoca da
ocorrncia de erro de fato no preenchimento da declarao e enquanto no extinto o crdito tributrio.
( Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25 de julho de 2011 )
4 Na hiptese do inciso II do 2 , havendo recolhimento anterior ao incio do procedimento fiscal, em
valor superior ao declarado, a pessoa jurdica poder apresentar declarao retificadora, em atendimento
a intimao fiscal e nos termos desta, para sanar erro de fato, sem prejuzo das penalidades calculadas
na forma do art. 7 .
5 O direito de o contribuinte pleitear a retificao da DCTF extingue-se em 5 (cinco) anos contados a
partir do 1 (primeiro) dia do exerccio seguinte ao qual se refere a declarao.
6 A pessoa jurdica que apresentar DCTF retificadora, alterando valores que tenham sido informados:
I - na Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ), dever apresentar,
tambm, DIPJ retificadora; e
II - no Demonstrativo de Apurao de Contribuies Sociais (Dacon), dever apresentar, tambm, Dacon
retificador.
Art. 9-A As DCTF retificadoras podero ser retidas para anlise com base na aplicao de parmetros
internos estabelecidos pela RFB. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de
2012 )
1 A pessoa jurdica ou o responsvel pelo envio da DCTF retida para anlise ser intimado a prestar
esclarecimentos ou apresentar documentos sobre as possveis inconsistncias ou indcios de
irregularidade detectados na anlise de que trata o art. 7. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n
1.258, de 13 de maro de 2012 )
2 A intimao para o sujeito passivo prestar esclarecimentos ou apresentar documentao
comprobatria poder ser efetuada de forma eletrnica, observada a legislao especfica, prescindindo,
neste caso, de assinatura. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012 )
3 O no atendimento intimao no prazo determinado ensejar a no homologao da retificao.
( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012 )
4 No produziro efeitos as informaes retificadas: ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.258,
de 13 de maro de 2012 )
I - enquanto pendentes de anlise; e ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de
2012 )
II - no homologadas. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012)
Das Disposies Finais
Art. 10. Havendo recolhimento anterior ao incio do procedimento fiscal e encontrando-se a pessoa
jurdica omissa na entrega da DCTF, poder apresentar declarao original, em atendimento a intimao
e nos termos desta, para informar os valores recolhidos espontaneamente, sem prejuzo das penalidades
calculadas na forma do art. 7 .
Art. 10-A. No caso de rgos pblicos da administrao direta da Unio, as informaes referentes aos
tributos de que trata o art. 6, relativas a fatos geradores que ocorrerem a partir de 1 de janeiro de 2012,
devero ser apresentadas nos mesmos prazos previstos para a entrega da DCTF, por meio de modelo
especfico a ser disponibilizado pela RFB. ( Includo pela Instruo Normativa RFB n 1.177, de 25 de
julho de 2011 )(Retificado no DOU de 20/03/2012, Seo 1, pg. 11) (Revogado pela Instruo Normativa
RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
Pargrafo nico. A aplicao do disposto neste artigo fica sobrestada at ulterior deliberao. ( Includo
pela Instruo Normativa RFB n 1.258, de 13 de maro de 2012 )(Revogado pela Instruo Normativa
RFB n 1.478, de 7 de julho de 2014) (Vide art. 4 da INRFB n 1.478, de 2014)
Art. 11. Fica aprovado o Programa Gerador e as instrues para preenchimento da Declarao de
Dbitos e Crditos Tributrios Federais Mensal (DCTF Mensal) na verso "DCTF Mensal 1.8". ( Revogado
pela Instruo Normativa RFB n 1.121, de 14 de janeiro de 2011 )
Pargrafo nico. O Programa de que trata o caput , de reproduo livre, estar disponvel no stio da
Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereo
<http://www.receita.fazenda.gov.br>, a partir de 3 de janeiro de 2011.
Art. 12. O Programa Gerador de que trata o art. 11 destina-se ao preenchimento da DCTF Mensal,
original ou retificadora, inclusive em situao de extino, incorporao, fuso e ciso total ou parcial, nos
termos da Instruo Normativa RFB n 903, de 30 de dezembro de 2008 , relativa a fatos geradores
ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2006, da Instruo Normativa RFB n 974, de 27 de novembro de
2009 , para fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2010, e desta Instruo Normativa, para
fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2011. ( Revogado pela Instruo Normativa RFB n
1.121, de 14 de janeiro de 2011 )
Art. 13. Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao.
Art. 14. Ficam revogadas, a partir de 1 de janeiro de 2011, a Instruo Normativa RFB n 974, de 27 de
novembro de 2009 , a Instruo Normativa RFB n 996, de 22 de janeiro de 2010 , a Instruo Normativa
RFB n 1.034, de 17 de maio de 2010 , o art. 2 da Instruo Normativa RFB n 1.036, de 1 de junho
de 2010 , e a Instruo Normativa RFB n 1.038, de 7 de junho de 2010 .
MICHIAKI HASHIMURA