PLAN DE AUDITORIA

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PLAN DE AUDITORIA

1. MOTIVO DEL EXAMEN:

La auditora se desarrollara a la empresa ELECTROCENTRO S.A.
denominada auditoria a los estados financieros, del periodo 2013, es una
accin de control programada en el plan anual de control 2014, que se realiza
en cumplimiento al contrato celebrado entre ELECTROCENTRO S.A y
AUDITORES ASOCIADOS S.A.

El examen por el ao terminado al 31 de diciembre del 2013.

2. OBJETIVO DEL EXAMEN:

Evaluar, verificar y emitir una opinin sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros e informacin complementaria de ELECTROCENTRO S.A al 31 de
diciembre del 2013, de conformidad con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados y Disposiciones Legales Vigentes.

Objetivos Especficos.

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, al
31 de diciembre del 2013, de conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y Disposiciones Legales
Vigentes en nuestro pas
Adoptar medidas correctivas y proporcionar alternativas para corregir
las deficiencias existentes en ELECTROCENTRO S.A
Evaluar los proyectos de inversin de ELECTROCENTRO S.A. en
medida a su grado de avance y costo de inversin.
Evaluar el Marco presupuestal Inicial del Estado de Ganancias y
Prdidas, Balance General y Flujo de Caja Proyectado.
Evaluar la estructura de control interno de ELECTROCENTRO S.A.


3. ALCANCE:

La Auditoria a los Estados Financieros de ELECTROCENTRO S.A se
realiz de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
(NAGA), y Normas Internacionales de Auditoria (NIAS; comprendern la
revisin selectiva de las operaciones de las reas de contabilidad y rentas).
Esto implica todos los procedimientos que durante un periodo determinado
hayan producido resultados mensurables y evaluables.

El periodo a examinar corresponde al 02 de enero hasta el 31 de diciembre del
2013.

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4. ANTECEDENTES:


Mediante Resolucin Ministerial 318-83-EM/DGE se crea la Empresa Regional
de Servicio Pblico de Electricidad del Centro ELECTROCENTRO S.A., en
base a la estructura jurdica de la empresa Sociedad Industrial de Huancayo
del Grupo OGEM S.A. y la Unidad Operativa Regin Centro de Electroper
S.A. Inicia sus operaciones el 1 de julio de 1984.
Sus actividades se desarrollan bajo el marco de la Ley de Concesiones
Elctricas D.L. 25844 y su Reglamento D.S. 009-93-EM y toda la legislacin y
normas vigentes inherentes a la empresa.
Su concesin abarca: AYACUCHO, HUANUCO, HUANCAVELICA, JUNIN,
PASCO, LIMA, CUSCO, SAN MARTIN

Actualmente el Presidente del Directorio es el Ingeniero Jess Humberto
Montes Chvez, Gerente General Ingeniero Alberto Matas Prez Morn,
Gerente Regional Ingeniero Romeo Rojas Bravo. Su sede central est ubicada
en la ciudad de Huancayo capital del Departamento de Junn.

La Empresa Regional de Distribucin Elctrica del Centro ELECTROCENTRO
S.A. es una empresa perteneciente al GRUPO DISTRILUZ que adems la
conforman las Empresas Elctricas ENOSA, ELECTRONORTE e
HIDRANDINA del Norte del Pas, su servicio abarca a 12 Regiones de la
Patria, atendiendo a cerca de dos millones de clientes.

As mismo de acuerdo a la ratificacin de la R. S. N 355-92-PCM, la
COPRI mediante Acuerdo N 363-01-2001, Electronoroeste S.A. continuarn
sujetas al rgimen de la actividad privada, sin ms limitaciones que las que
disponga FONAFE y siempre que no se oponga a lo dispuesto en el Decreto
Legislativo N 764, normas complementarias y reglamentarias.

Actualmente se tienen programas de crecimiento mediante la ampliacin de la
frontera elctrica a travs de los programas de Electrificacin Rural, y
asimismo la promocin de Usos Productivos de la Energa Elctrica, destinado
al uso adecuado de la energa elctrica en el desarrollo de nuevas pequeas y
medianas industrias.










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5.- NORMATIVA APLICABLE:

5.1.-Constitucion Poltica Del Per

5.2.-Normas de Auditoria generalmente aceptadas (NAGAS)

5.3.-Normas Internacionales de auditoria. (NIA)

5.4.-Normas Internacionales de contabilidad (NICS)

5.5.-Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA)

5.6.-Normas Internaciones de Informacin Financiera (NIIF)

6.-IDENTIFICACION DE AREAS CRTICAS:

De la revisin a la informacin financiera proporcionada por ELECTROCENTRO
S.A. y evaluacin del sistema de control interno, se ha identificado las siguientes
reas crticas:

6.1.- Direccin de tesorera

6.2.- Direccin de economa y finanzas

6.3.- Direccin de contabilidad

6.4.- Direccin de presupuesto

6.5.- Direccin de abastecimiento

6.6.- Direccin de obras

7.-PUNTOS DE ATENCIN:

En el desarrollo de la Auditoria Financiera se tendr en cuenta:

7.1.- Ejecucin presupuestal del Estado de Ganancias y Prdidas, Balance
General y Flujo de Caja Proyectado.

7.2.- Modificaciones al Marco Presupuestal del Estado de Ganancias y
Prdida, Balance General y Flujo de Caja Proyectada.

7.3.- El rea De Logstica.



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8.- PERSONAL DE AUDITORIA:

Para el desarrollo del examen especial se ha previsto la participacin de los
siguientes auditores:

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIN CARGO
CPCC. Melida, PECHO RAFAEL CONTADORA SUPERVISORA
CPC. Elmer, HUAMAN PACHECO CONTADOR JEFE DE EQUIPO
CPC. Jhampieer, NAVARRO
CHAMBERGO
CONTADOR AUDITOR
CPC. Luiza, VERASTEGUI HURTADO CONTADORA AUDITORA
ECO. Saul, MENDOZA QUISPE ECONOMISTA AUDITOR 1
ABOG. Jeremas, VILCHEZ SANABRIA ESPECIALISTA AUDITOR 2
ING. Carmen, MENDOZA PEA ESPECIALISTA AUDITORA 3


9.- FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD:

Se menciona a los siguientes funcionarios de ELECTROCENTRO S.A que
laboraron en el periodo 2013:

APELLIDOS CARGO CONDICIN
Romeo Graciano Rojas Bravo Gerente REGIONAL SOCIO
Romeo Graciano Rojas Bravo Gerente Tcnico SOCIO
Polo Ramiro Arauzo Gallardo Gerente Comercial SOCIO
Jos Moises Miranda Flores Jefe de Asesora Legal ELEGIDO
Lizardo Valdivia Pacheco Jefe de OCI ELEGIDO
Juan Ruiz Castillo Jefe de rea Adm. de Proyectos(e) CONTRATADO
William Soto Gaspar Jefe de rea de Calidad y Fiscalizacin CONTRATADO
Miryam Rosario Gago Tello Contador General ELEGIDO
Anthony Sosa Landeo Gerente de Administracin y Finanzas (e) ELEGIDO
Carlos Molina Ordoez Jefe de la Unidad Logstica CONTRATADO
Luis Bravo de la Cruz Jefe de la Unidad de Control de Operac. CONTRATADO
Ernesto Sihuay Arias Jefe de la Unidad de Transmisin (e) CONTRATADO
Elas Mendoza Zea Jefe de Unidad de Control de Prdidas CONTRATADO
David Morales Rojas Jefe de Unidad de Tarifas y Contratos CONTRATADO
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Venturo Aquino Espinoza Jefe de Unidad de Negocio Ayacucho CONTRATADO
Ral Gnzales Marquez Jefe Servicio Elctrico Mayor Pasco CONTRATADO
Rubn Clodoaldo Hinostroza Rojas Jefe de Unidad de Negocio Hunuco CONTRATADO
Felipe Poma Monge Jefe de Unidad de Negocio Tarma CONTRATADO
Victor Segura Huanca Jefe de Servicio Elctrico Mayor V. Mantaro CONTRATADO
Fernando Fernandez Rivera Jefe de Unidad de Negocio Huancavelica ELEGIDO
Nilger de la Cruz Solano
Jefe de Administracin de la U.N Selva
Central
ELEGIDO
Lindorfo Cabello Calixto Jefe de Administracin de la U.N Hunuco ELEGIDO
Urbano Cuba Santana
Jefe de Administracin de la U.N
Huancavelica
ELEGIDO
Admer Ortega Salcedo Jefe Unidad de Negocio Selva Central ELEGIDO
Alfredo Huapaya Camacho
Analista de la Unidad de Recursos
Humanos
CONTRATADO
Sandro Contreras Egas Jefe de la Unidad de Atencin al Cliente CONTRATADO

10.-PRESUPUESTO DE TIEMPO:

El presupuesto de tiempo, establecido es: (3 meses)

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIN CARGO HORAS
CPCC. Melida, PECHO RAFAEL CONTADORA SUPERVISORA 96
CPC. Elmer, HUAMAN PACHECO CONTADOR
JEFE DE
EQUIPO
370
CPC. Jhampieer, NAVARRO
CHAMBERGO
CONTADOR AUDITOR 370
CPC. Luiza, VERASTEGUI
HURTADO
CONTADORA AUDITORA 370
ECO. Saul, MENDOZA QUISPE ECONOMISTA AUDITOR 1 218
ABOG. Jeremas, VILCHEZ
SANABRIA
ESPECIALISTA AUDITOR 2 200
ING. Carmen, MENDOZA PEA ESPECIALISTA AUDITORA 3 240
1864

11.- COSTO DE LA AUDITORIA:
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De acuerdo a la programacin de actividades, se utilizara un total de 1864
horas/hombres, con un costo de S/.58,214.60 Nuevos Soles


RECURSOS HUMANOS
HORAS
HOMBRE
COSTO POR
HORA
COSTO TOTAL
Supervisora 96
42.50
4080
Jefe de equipo 370
36.50
13505
Auditor 370
30.50
11285
Auditora 370
30.50
11285
Profesional especialista 218
28.20
6147.6
Profesional especialista 200
26.80
5360
Profesional especialista 240 27.30 6552
1864 58214.6



12.- PARTICIPACION DE OTROS ESPECIALISTAS:

Para la ejecucin del examen se ha considerado la participacin de los siguientes
especialistas.



PARTICIPACION DE OTROS ESPECIALISTAS
NOMBRES Y APELLIDOS PROFESION CARGO
LIC. Ral Casas Maravi LIC. ADMINISTRACION AUDITOR
ING. Marco Sinco Lazo ING. INDUSTRIAL ESPECIALISTA
ING. Saul Munive Maravi ING. ELECTRICO ESPECIALISTA
ABOG. Carlos Luque Castro ABOGADO ESPECIALISTA
ING. Jean Carlos Soto Chamorro ING. SISTEMAS ESPECIALISTA
ECON. Gonzalo Milln Daz ECONOMISTA AUDITOR






13.- ASPECTOS DENUNCIADOS:

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Durante el desarrollo de la Auditoria a los Estados Financieros a ELECTRO
CENTRO S.A se tomaron en cuenta las siguientes denuncias:

PRESENTADO POR CONSUMIDORES DE ELECTRO CENTRO EN
GENERAL:
DENUNCIA SOBRE DEFICIENCIAS EN EL FUNCIONAMIENTO DE LOS
MEDIDORES DE LUZ.

PRESENTADO POR SINDICATO DE TRABAJADORES DE ELECTRO
CENTRO S.A.
DENUNCIA SOBRE LA REPARTICION DE UTILIDADES.

Por ello, nos centramos a evaluar las denuncias respectivas, mencionadas por
los consumidores y trabajadores de la empresa ELECTROCENTRO S.A.

14.- INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditora financiera a los Estados Financieros se emitir
2 informes: el informe corto e informe largo de auditoria de acuerdo a las
normas vigentes, el informe corto contendr la opinin del auditor, el informe
largo las observaciones, conclusiones y las recomendaciones para que la alta
Direccin implemente oportunamente las recomendaciones propuestas por el
auditor

Fecha de entrega:

Informe Corto: 21 de Noviembre del 2014.
Informe Largo: 02 de Diciembre del 2014.



Huancayo ,02 De Setiembre del 2014





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CPC. Elmer Huamn Pacheco CPC. Melida Pecho Rafael
MAT. N1112 MAT. N885
JEFE DE COMISIN SUPERVISORA