Manual de Viabilidade de Projetos PDF

Manual de apresentao de estudos de
viabilidade de projetos de grande vulto

Verso 2.0

Braslia, julho de 2009

2
Sumrio

Siglas................................................................................................................... 3
Introduo............................................................................................................ 4
I O planejamento governamental e os projetos de grande vulto................................ 5
II Roteiro de apresentao de estudos................................................................... 7
1. Sumrio executivo ....................................................................................... 7
2. Dados cadastrais ......................................................................................... 7
3. Anlise fundamental ................................................................................... 10
4. Aspectos tcnicos....................................................................................... 13
5. Anlise financeira....................................................................................... 13
6. Anlise ambiental ...................................................................................... 15
7. Anlise socioeconmica .............................................................................. 15
8. Anlise gerencial........................................................................................ 18
Glossrio ............................................................................................................ 19
Anexo A Formulrio de apresentao................................................................... 22
Anexo B Quadros sugestivos .............................................................................. 28
Anexo C - Bibliografia........................................................................................... 37
Anexo D Legislao ........................................................................................... 38
Lei n
o
11.653, de 07 de abril de 2008............................................................... 38
Decreto n
o
6.601, de 10 de outubro de 2008 ..................................................... 44
Portaria n
o
66/MP, de 1
o
de abril de 2009.......................................................... 49
Resoluo n
o
2/CMA, de 17 de agosto de 2005 .................................................. 50
Resoluo n
o
7/CMA, de 17 de agosto de 2007 .................................................. 50
Resoluo n
o
2, de 8 de julho de 2009.............................................................. 50

3
Siglas
B/C Relao benefcio/custo

CC Casa Civil da Presidncia da Repblica

CMA Comisso de Monitoramento e Avaliao do Plano Plurianual

CTPGV

Cmara Tcnica de Monitoramento e Avaliao
LDO Lei de Diretrizes Oramentrias

LOA Lei Oramentria Anual

MF Ministrio da Fazenda

MP Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto

PGV

Projeto de Grande Vulto
PL Projeto de lei

PLPPA Projeto de lei do Plano Plurianual

PPA Plano Plurianual

SIGPlan Sistema de Informaes Gerenciais e de Planejamento

SPI Secretaria de Planejamento e Investimentos Estratgicos, MP

TIR Taxa interna de retorno

TRC Tempo de recuperao dos custos

VPB Valor presente dos benefcios

VPC Valor presente dos custos

VPL Valor presente lquido

VL Valor lquido

Introduo
Este manual tem por objetivo orientar os rgos setoriais para a apresentao dos
estudos de viabilidade de projetos de grande vulto Cmara Tcnica de Projetos de
Grande Vulto (CTPGV). Projetos de grande vulto com custo total igual ou superior a
R$ 100 milhes para projetos financiados com recursos do oramento de investimento
das estatais, de responsabilidade de empresas de capital aberto ou de suas subsidirias
ou com custo total igual ou superior a R$ 50 milhes para projetos financiados com
recursos dos oramentos fiscal e da seguridade social, ou com recursos do oramento
das empresas estatais que no se enquadrem no caso anterior devero ter seus estudos
de viabilidade apreciados e aprovados pela CMA para que possam receber autorizao
para execuo oramentria e financeira.
O captulo I do manual explica o que so projetos de grande vulto, para que serve
a avaliao deles e como tal avaliao ser efetuada. No captulo II, encontram-se os
itens que sero exigidos nos estudos de viabilidade a serem apresentados. O Glossrio
visa a uniformizar a terminologia utilizada. No Anexo A, esto os formulrios de
apresentao dos estudos. No Anexo B, dispem-se quadros sugestivos para apoiar a
apresentao. Finalmente, no Anexo C, pode ser encontrada a principal legislao
concernente avaliao de projetos de grande vulto.
5
I O planejamento governamental e os projetos de grande vulto
A fim de integrar o planejamento, o oramento e a gesto, as aes do setor
pblico federal so estruturadas em programas
1
. Um programa resulta do
reconhecimento de carncias, demandas sociais e econmicas e de oportunidades
inscritas nas prioridades e diretrizes polticas expressas nas orientaes estratgicas do
governo. Assim, o programa o instrumento de organizao da ao governamental com
vistas ao enfrentamento de um problema e concretizao dos objetivos pretendidos.
O programa articula um conjunto coerente de aes (oramentrias e no-
oramentrias) necessrias e suficientes para enfrentar o problema, de modo a superar
ou evitar as causas identificadas, como tambm aproveitar as oportunidades existentes.
Por ao entende-se a operao da qual resulta um produto (bem ou servio) ofertado
sociedade e que contribui para atender aos objetivos de um programa.
As aes oramentrias podem ser classificadas em projetos, atividades e
operaes especiais. Projeto uma ao que envolve um conjunto de operaes,
limitadas no tempo, das quais resulta um produto que concorre para a expanso ou
aperfeioamento da ao do governo.

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O projeto deve ser uma unidade coerente de etapas, relacionadas a uma funo
especfica, em um determinado territrio.

Projetos fazem parte de programas e, por isso, concorrem para um objetivo
maior a soluo de um problema ou o aproveitamento de uma oportunidade.
Entretanto, o projeto deve ser auto-suficiente do ponto de vista tcnico. Obras de
terraplenagem ou fundao estrutural justificam-se apenas se forem seguidas por
outras etapas e chegarem a formar um trecho rodovirio ou um hospital-escola,
por exemplo.

A lei do PPA 2008-2011 estabelece
2
que so projetos de grande vulto aqueles:

I financiados com recursos do oramento de investimento das estatais, de
responsabilidade de empresas de capital aberto ou de suas subsidirias, cujo valor total
estimado seja igual ou superior a cem milhes de reais;

II financiados com recursos dos oramentos fiscal e da seguridade social, ou com
recursos do oramento das empresas estatais que no se enquadrem no disposto no inciso
anterior, cujo valor total estimado seja igual ou superior a vinte milhes de reais.
3

Entretanto, no art. 10, 4
o
, desta mesma lei, so apresentados os limites
mnimos de custo total de projeto que devem ser considerados para a exigncia de
apresentao do estudo de viabilidade tcnica e socioeconmica para
submisso avaliao prvia:

I cem milhes de reais, quando financiado com recursos do oramento de investimento
das estatais, de responsabilidade de empresas de capital aberto ou de suas subsidirias;
ou

II cinqenta milhes de reais financiados com recursos dos oramentos fiscal e da
seguridade social, ou com recursos do oramento das empresas estatais que no se
enquadrem no disposto no inciso anterior.

1
Cf. Decreto 2.829/1998.
2
Lei n
o
11.653/2008, art. 10.
3
Na lei do PPA 2008-2011 (Lei n
o
11.653/2008, art. 10) passam a ser projetos de grande vulto: I financiados
com recursos do oramento de investimento das estatais, de responsabilidade de empresas de capital aberto ou
de suas subsidirias, cujo valor total estimado seja igual ou superior a cem milhes de reais; II financiados
com recursos dos oramentos fiscal e da seguridade social, ou com recursos do oramento das empresas
estatais que no se enquadrem no disposto no inciso anterior, cujo valor total estimado seja igual ou superior a
vinte milhes de reais.
6
Essa mesma lei criou o Sistema de Monitoramento e Avaliao do Plano
Plurianual
4
. O elemento motriz do Sistema a Comisso de Monitoramento e Avaliao
do Plano Plurianual (CMA), rgo colegiado de composio interministerial, com
representantes da Casa Civil da Presidncia da Repblica, do Ministrio da Fazenda, da
Secretaria de Assuntos Estratgicos da Presidncia da Repblica, da Secretaria-geral da
Presidncia da Repblica e do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto (no qual
sediada). A CMA tem o dever de definir critrios e parmetros para a avaliao de
projetos de grande vulto e deliberar sobre a viabilidade tcnica e socioeconmica de
projetos de grande vulto. Subordinada CMA, foi criada a Cmara Tcnica de Projetos
de Grande Vulto (CTPGV), que tem entre suas atribuies, o exame da viabilidade
tcnica e socioeconmica dos PGV.
A avaliao de projetos de grande vulto se insere no ciclo de gesto do Plano
Plurianual com o objetivo de aperfeioar o processo decisrio, evitando a disperso e o
desperdcio dos recursos pblicos, incrementando a eficincia do investimento e
aprimorando a ao de governo. A finalidade proporcionar ao cidado, ao contribuinte,
mais valor por seu dinheiro; maximizar os benefcios oriundos dos bens e servios
oferecidos pelo Estado, em prol da sociedade.
O processo de avaliao dos projetos de grande vulto
O processo de avaliao dos projetos de grande vulto dividido em trs etapas:

i. Apresentao

Aps elaborar o estudo de viabilidade do projeto, o rgo setorial dever
apresent-lo, conforme as orientaes e metodologia apresentadas neste manual,
Secretaria de Planejamento e Investimentos Estratgicos (SPI) do Ministrio do
Planejamento, Oramento e Gesto em papel e em meio eletrnico (email:
ctpgv@planejamento.gov.br). A SPI exerce a funo de Secretaria-Executiva da CTPGV.

ii. Apreciao

A Secretaria-Executiva da CTPGV elaborar parecer acerca do projeto cujo estudo
estiver em tela. Tal parecer ser encaminhado ao Plenrio da Cmara.

iii. Deciso

O Plenrio da CTPGV manifestar-se- sobre a viabilidade tcnica e socioeconmica
dos projetos e a Secretaria-Executiva da CTPGV encaminhar a lista dos projetos
aprovados com seus respectivos pareceres para serem submetidos considerao do
Plenrio da CMA.
Assim, os projetos de grande vulto s tero autorizao para execuo se forem
aprovados pela CMA.
importante ressaltar que independe de manifestao da CMA a execuo de
aes, no PPA e na LOA, para elaborao dos estudos de viabilidade dos projetos de
grande vulto. Portanto, essas dotaes devem integrar ttulos distintos daqueles dos
projetos a que se referem
5
.

4
Lei n
o
11.653/2008, art. 17. A estrutura do Sistema foi definida pelo Decreto n
o
6.601/2008, art. 6
o
.
5
Os ttulos para elaborao de estudos devem ser distintos dos ttulos dos projetos, mas no precisam ser
especficos. Ou seja, um mesmo ttulo pode incluir dotaes para a elaborao de mais de um estudo.
7
II Roteiro de apresentao de estudos
O roteiro de apresentao dos estudos de viabilidade dos projetos de grande vulto
tem oito sees:
1. Sumrio executivo;
2. Dados cadastrais;
3. Anlise fundamental;
4. Aspectos tcnicos;
5. Anlise financeira;
6. Anlise ambiental;
7. Anlise socioeconmica; e
8. Anlise gerencial.

O sumrio executivo apresenta de forma sucinta o projeto. Os dados cadastrais
funcionam como uma introduo ao projeto, fornecendo as informaes bsicas sobre
ele. Essas informaes serviro para incluir o projeto no Cadastro de Programas e Aes,
se o projeto for aprovado. Na anlise fundamental, consta a forma como se chegou at o
projeto. Os aspectos tcnicos descrevem os detalhes fsicos do projeto. A anlise
financeira trata das despesas do projeto e de suas eventuais receitas. Na anlise
ambiental, calculam-se os possveis danos ambientais derivados do projeto, descontadas
as devidas mitigaes. A partir das anlises financeira e ambiental, elabora-se a anlise
socioeconmica. Por fim, chegamos anlise gerencial, na qual se trata da conjuntura
em que sero administrados o projeto e o empreendimento dele derivado.
O roteiro aqui exposto um modelo bsico para os estudos de viabilidade. Aos
rgos setoriais facultado acrescentar itens especficos que julgarem relevantes para
seus projetos de grande vulto.

1. Sumrio executivo
Este item deve descrever sucintamente o projeto, definindo em poucas linhas o
escopo e as caractersticas principais do projeto, os objetivos fsicos a serem alcanados
pela obra e o bem ou servio que resulta de sua execuo. Deve-se incluir tambm o
prazo de execuo e custo total previsto.
2. Dados cadastrais
Caso o projeto j conste do Plano Plurianual, as informaes desta seo devem
ser simplesmente importadas do Cadastro de Programas e Aes.
Ttulo
Indica a forma pela qual o projeto ser identificado pela sociedade e ser
apresentado, no PPA, nas LDOs e nas LOAs. Expressa, em linguagem clara, o objeto do
projeto.
Observao: o ttulo do projeto deve ser escrito com iniciais de todas as palavras
em maiscula, com exceo dos artigos, preposies e conjunes. No colocar ponto
final.
Exemplos:
Construo de Anel Rodovirio - no Municpio de Ji-Paran - na BR-364
No Estado de Rondnia
Implantao da Adutora Gavio-Pecm - no Estado do Cear
Implantao do Trecho Eldorado-Vilarinho do Sistema de Trens Urbanos de
Belo Horizonte - MG
8
Programa
Informa cdigo e ttulo do programa ao qual o projeto se vincula.

Observao: Todos os itens desta seo se referem especificamente ao projeto em tela,
NO ao programa como um todo.
rgo/Unidade oramentria responsvel
Especifica rgo e unidade oramentria responsveis pelo projeto, sendo a
unidade oramentria o menor nvel da classificao institucional, agrupada em rgos
oramentrios, entendidos estes como os de maior nvel da classificao institucional.
Unidade administrativa responsvel
Indica a entidade, seja unidade administrativa federal, empresa estatal ou
parceiro (estado, Distrito Federal, municpio ou setor privado) responsvel pela
implantao do projeto.
Finalidade
Expressa concisamente o objetivo a ser alcanado pelo projeto.
Exemplo:
Ttulo: Construo de Planta-Piloto de Imunobiolgicos
Finalidade: Construir planta industrial em escala piloto, em condies de
boas prticas de fabricao, de modo a permitir a obteno de lotes de imunobiolgicos e
biofrmacos em fase final de desenvolvimento tecnolgico, objetivando testes em seres
humanos.
Descrio
Expressa, de forma sucinta, o que efetivamente feito no mbito do projeto, seu
escopo e delimitaes.
Exemplo:
Ttulo: Construo de Planta-Piloto de Imunobiolgicos
Descrio: Elaborao de projeto de planta; construo e equipamento da
planta planejada; validao e certificao das instalaes por organismos nacionais e
internacionais.
Produto
Informa o bem ou servio que resulta do projeto, destinado ao pblico-alvo. Em
casos extremamente especiais, este item expressa a quantidade de beneficirios
atendidos pelo projeto. Para cada projeto deve haver um s produto.
Observao: sempre que possvel, colocar somente a primeira palavra com a
inicial em maisculo. No colocar ponto final.
Exemplos:
Edifcio construdo
Usina implantada
Aeroporto ampliado
Unidade de medida
Indica o padro selecionado para mensurar a produo do bem ou servio.
Quando a quantificao do bem ou servio produzido resultar em nmeros muito
extensos, recomenda-se utilizar mltiplos ou padres de nvel mais alto. Exemplos: km,
no lugar de m; 1.000 litros, no lugar de litros; 1.000 t, no lugar de tonelada; 1.000.000
pessoas, no lugar de pessoas. Recomenda-se tambm no utilizar padres que resultem
em metas fracionrias. Quando o produto do projeto for uma unidade indivisvel (por
9
exemplo, uma ponte, uma barragem, um sistema), deve-se sempre utilizar porcentagem
de execuo fsica.
Observao: sempre que possvel colocar tudo em minsculo. No colocar ponto
final.
Exemplos:

Produto Unidade de medida
Sistema implantado % de execuo fsica
Rodovia construda km

Especificao do produto
Expressa as caractersticas do produto acabado, visando sua melhor
identificao.
Forma de implementao
Indica a forma de implementao do projeto, descrevendo todas as etapas do
processo, inclusive as desenvolvidas por parceiros, at que o projeto esteja pronto para
operao. Deve tambm ser classificada segundo os conceitos abaixo:

Direta Projeto executado diretamente ou sob contratao pela unidade
responsvel, sem que ocorra transferncia de recursos para outros entes da federao
(estados, Distrito Federal e municpios).
Exemplo:
Ttulo: Implantao do Sistema de Comunicaes Militares via Satlite
Executada diretamente pelo governo federal.

Descentralizada Projetos, na rea de competncia da Unio, executados por
outro ente da federao (estado, municpio ou Distrito Federal), com recursos repassados
pela Unio.
Exemplo:
Ttulo: Construo da Barragem Congonhas no Estado de Minas Gerais
Ao de responsabilidade da Unio, executada pelos governos do estado e
dos municpios com repasse de recursos do governo federal.

Neste item, devem ser includos argumentos substantivos que amparem a escolha
de uma forma de implementao em detrimento da outra, bem como justifiquem as
modalidades de contratao.
Tipo de oramento
Indica se o projeto pertencer ao oramento fiscal, da seguridade social ou de
investimento das estatais.
Base legal
Especifica os instrumentos normativos que do respaldo ao projeto.
Exemplos:
Lei n
o
10.683/2003, art. 27, inciso XIII, alnea i.
Decreto n
o
1.494, de 17 de maio de 1995.
10
Durao da implantao
6

Informa o tempo de implantao do projeto em anos e meses.
Valor total estimado
6

Indica o valor de referncia do projeto, a preos de mercado constantes
7
, desde o
seu incio at a sua concluso, ou seja o custo total de implantao do projeto. No caso
de haver contrapartida, expressar este valor.
Previso Fsico-Oramentria
Indica os valores dos desembolsos oramentrios anuais previstos para a
realizao do projeto, desde seu incio at a sua concluso.
Tambm inclui a previso de execuo fsica ano a ano.
Exemplo:

Programao Fsico-Oramentria
Ao
2009 2010 2011 Ps 2011
Total
(R$
milhes)
Processo
0101/2007 -
Construo de
Contorno
Rodovirio no
Municpio de Jata
na BR-060 no
Estado de Gois
7I71
Constru
o de
Contorno
Rodoviri
o no
Municpio
de Jata
na BR-
060 no
Estado de
Gois
11,207 76,906 8,802 0,00 96,915
Meta (km) 8,2 61,5 4,3 0 74,00
3. Anlise fundamental
Diagnstico
Descreve por que o projeto desenvolvido. Se o programa ao qual o projeto
pertence est relacionado a um problema, o projeto deve tentar solucionar (pelo menos)
uma causa desse problema. Se o programa estiver ligado a uma oportunidade, o projeto
deve dar condies para o aproveitamento de tal oportunidade.
Portanto, o diagnstico deve esmiuar a causa ou a condio que motiva a
existncia do projeto. Deve ainda se atentar s idiossincrasias da causa ou da condio
no territrio em que o projeto ser executado. Por isso, recomenda-se que, sempre que
possvel, a apresentao do diagnstico seja acompanhada por mapas da infraestrutura
econmica e social da rea de influncia do projeto.

6
Essas informaes visam a avaliar a evoluo da execuo dos projetos de investimento e a identificar o grau
de viabilidade de implantao de novos projetos vis--vis a concluso daqueles atualmente em execuo.
importante, portanto, que os investimentos tenham sua programao de desembolso compatvel com o grau de
complexidade tcnica do projeto, ou seja, com o seu prazo de execuo.
7
V. glossrio.
11
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Alternativas possveis de alcance da finalidade
A partir do diagnstico, pode ser exarada a prescrio. Entretanto, provvel que
mais de uma prescrio tenha sido feita ou seja, que tenham sido propostas mais de
uma soluo para a causa de um problema, ou mais de uma forma de se proverem as
condies de aproveitamento de uma oportunidade. Portanto, neste item, devem ser
apresentadas essas diferentes formas de se realizar a finalidade do projeto.
Dentre as alternativas aventadas, devem ser destacadas aquelas que envolvam
setores no-governamentais, outros entes federativos e outros rgos setoriais.
Alternativas de localizao do projeto so tambm importantes.
Alternativa selecionada
Indica qual das alternativas do item anterior foi escolhida. Explica as razes da
escolha, inclusive no que concerne aos aspectos ambientais e aos aspectos territoriais
(necessidades especficas do territrio de localizao do projeto).
Concorrncia com outros projetos e empreendimentos
Identifica a existncia de outros projetos e empreendimentos, privados ou
pblicos inclusive de estados e municpios , que concorram para o mesmo objetivo do
projeto pleiteante (e que no componham agrupamento de projetos).
Sinergia e antagonismo com outros projetos e empreendimentos
Identifica a existncia de outros projetos e empreendimentos, privados ou
pblicos inclusive de estados e municpios , cujos custos possam ser reduzidos (ou
aumentados) e cujos benefcios possam ser potencializados (ou deprimidos) com a
implantao do projeto em tela.
Por exemplo, obras de saneamento e de cabeamento eltrico ou telefnico so
menos onerosas, sem prejuzo dos benefcios, caso ocorram imediatamente antes da
construo de uma rodovia ou ferrovia no mesmo local, aproveitando o leito aberto. Por
outro lado, uma hidreltrica que seja feita sem eclusa pode inviabilizar uma hidrovia no
mesmo curso de gua.
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Em alguns casos, a identificao de projetos e empreendimentos sinrgicos
imprescindvel. Isso ocorre quando a existncia do projeto pleiteante depende de
que outro determinado projeto seja implantado, anterior, conjunta ou
posteriormente ou seja, quando o projeto apresentado compe, na realidade,
um agrupamento de projetos.

Por exemplo, a ampliao de um porto pode ter sua utilidade prejudicada caso
no haja benfeitorias na infraestrutura complementar, como em rodovias e
ferrovias que permitam a chegada e a sada de bens. Da mesma forma, a
implantao de um sistema de esgotamento sanitrio pode ser necessria apenas
caso ocorra, no local, o desenvolvimento de um distrito industrial.
Problema Programa Oportunidade
Causas Condies
Aes
Atividades
Projetos
Operaes especiais
12
Oferta e demanda
Calcula a oferta e a demanda relacionadas ao bem ou servio, tanto no momento
atual quanto numa projeo de futuro. O horizonte temporal a ser considerado para a
projeo deve ser, no mnimo, igual a dez anos e, no mximo, igual vida til estimada
para o empreendimento (informada no subitem c, item Caractersticas tcnicas, seo
Aspectos tcnicos).
Deve-se explicitar os parmetros e premissas usadas na definio das taxas de
projeo da demanda futura.
Na projeo, devem ser consideradas as hipteses sem projeto e com projeto.
Para a hiptese sem projeto, trata-se de apresentar o cenrio inercial, ou seja, a
situao que perduraria caso o projeto no fosse realizado
8
. Para a hiptese com
projeto, trata-se de estimar, inclusive, o volume de usurios do produto do projeto
9
.
Exemplos de unidades de conta:

Produto Unidade de oferta e demanda
Rodovia pavimentada Veculo usurio
Habitao restaurada Morador atendido
Biblioteca instalada Leitor utente

Descrio da Zona ou rea afetada
Em alguns casos, facilmente identificvel a localizao da populao afetada, por
exemplo, quando o projeto vem a atender um problema em um determinado municpio:
Necessidade de servios de sade em um municpio X. Por outro lado, h situaes em
que esta localizao no to clara, por exemplo, quando os beneficirios so em
nmero demasiado ou esto bastante dispersos no territrio. Encontram-se nesta
situao, entre outros, alguns projetos de transporte, projetos que atendem
comunidades indgenas em um grande territrio, entre outros. Assim, para facilitar o
entendimento do problema / oportunidade, necessrio que a informao referente ao

8
Em geral, a projeo de futuro se d a partir da mensurao da srie histrica de oferta e demanda.
9
Nos casos especiais, em que o produto a quantidade de beneficirios atendidos pelo projeto, e os
beneficirios so os mesmos usurios, a unidade de oferta e demanda corresponde ao prprio produto.
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O surgimento de um problema e o no aproveitamento de uma oportunidade
pode ser entendido como o efeito da distncia entre a oferta de um determinado
bem ou servio e a demanda por ele. Ao se implantar um projeto, pretende-se
que esse distanciamento, se no completamente solucionado, seja ao menos
atenuado.

Relativamente ao produto a ser oferecido pelo projeto, possvel notar, no
momento atual, um dado nmero de usurios j atendidos e um certo nmero de
usurios potenciais. Podemos denominar os dois grupos, respectivamente, de
oferta atual e de demanda reprimida atual. Passado um determinado perodo,
duas situaes so possveis. Se nada for feito, identificaremos um outro nmero
de usurios atendidos e, igualmente, um outro montante de usurios potenciais,
ainda impossibilitados de desfrutar do bem ou servio. Esses dois grupos podem
ser chamados de oferta futura inercial e de demanda reprimida futura inercial,
respectivamente. Porm, se o projeto for realizado, espera-se que haja uma
demanda futura modificada e, mais especialmente, uma oferta futura modificada.

A oferta e a demanda atinentes ao projeto correspondem aos usurios do produto
a ser fornecido pelo empreendimento derivado do projeto. Na maioria das vezes,
os usurios so os mesmos beneficirios. Quando usurios e beneficirios no
forem os mesmos, ainda assim a demanda dever tratar dos usurios do produto,
deixando o clculo do nmero de beneficirios para o item Melhorias associadas,
da seo Anlise socioeconmica.
13
alcance e localizao geogrfica da populao afetada seja detalhada, por exemplo,
indicando-se os bairros / comunidades afetadas diretamente (principalmente projetos da
rea social). Para projetos de transportes, considerar resultados de pesquisa origem-
destino. No caso de estarem dispersos no territrio, incluir mapas ilustrativos.

4. Aspectos tcnicos
Caractersticas tcnicas
Expe as caractersticas tcnicas do projeto, compreendendo:
a) Alternativas tcnicas avaliadas para a implantao do projeto
10
(inclusive a fim
de reduzir custos e minimizar os impactos ambientais);
b) Descrio tcnica do projeto; e
c) Vida til estimada para o empreendimento.
Cronograma de execuo fsica
11

Estipula um cronograma anual de execuo fsica do projeto, com discriminao
por etapa e por categoria de gastos.
5. Anlise financeira
A anlise financeira deve ser conduzida de forma a demonstrar as despesas e
receitas financeiras derivadas do projeto e que afetam o setor pblico. Entende-se que
este ltimo deve ser considerado em seu conjunto quando do envolvimento de entidades
pblicas distintas no mesmo projeto.
Em toda esta seo, o horizonte temporal a ser considerado deve ser, no mnimo,
igual a dez anos (somados os perodos de implantao e operao) e, no mximo, igual
vida til estimada para o empreendimento (informada no subitem c, item Caractersticas
tcnicas, seo Aspectos tcnicos).
Gastos com implantao
Informa os gastos anuais do projeto, a preos de mercado constantes
12
. A
referncia o Valor total estimado, seo Dados cadastrais. Neste item, os gastos devem
estar discriminados em categorias e por etapa do projeto.
Devem-se mencionar tambm os parmetros referenciais de eficincia
considerados. Por exemplo, para um projeto de restaurao rodoviria, pode-se indicar o
gasto incorrido numa restaurao semelhante em outra localidade.
Financiamento externo
Discrimina, se houver, a parcela das despesas de implantao que ser financiada
com recursos externos.
Gastos com operao
Informa os gastos operacionais anuais do empreendimento, a preos de mercado
constantes. Os gastos devem estar discriminados em categorias.

10
As Alternativas tcnicas avaliadas para a implantao do projeto, seo Aspectos tcnicos, situam-se em um
nvel mais restrito que o das Alternativas possveis de alcance da finalidade, seo Anlise fundamental.
Enquanto estas tratam das diversas prescries aventadas para se tornarem projeto, aquelas cuidam das
escolhas dentro da alternativa selecionada. Por exemplo, para um problema virio, as alternativas possveis
incluem rodovias, ferrovias e hidrovias. Se for escolhida a modalidade rodoviria como soluo, as alternativas
tcnicas explicaro como se decidiu o nmero de faixas de rolagem ou o tipo de cobertura do leito.
11
Sugere-se a utilizao de diagrama de Gantt.
12
V. glossrio.
14
Da mesma forma que em relao aos Gastos com implantao, devem-se
mencionar os parmetros referenciais de eficincia considerados. Por exemplo, para um
projeto de implantao de laboratrio de nanotecnologia, pode-se indicar, na operao, o
gasto com energia eltrica em uma instalao similar.
Receita
Indica, se houver, a receita anual que se espera obter com o fornecimento do bem
ou servio, a preos de mercado constantes.
Os dados devem ser produzidos a partir da demanda futura, informada na seo
Anlise fundamental. Devem constar os critrios de determinao do preo do produto,
bem como a base legal para isso.

Os prximos cinco itens desta seo Fluxo de caixa financeiro, Valor presente
lquido financeiro, Relao benefcio/custo financeiro, Taxa interna de retorno financeiro e
Tempo de recuperao dos custos financeiros so necessrios apenas para projetos e
empreendimentos geradores de receita.
Fluxo de caixa financeiro
Dispe em um fluxo de caixa anual os diversos custos e benefcios financeiros
apresentados nesta seo.
Os custos financeiros do projeto so iguais soma dos Gastos com implantao e
dos Gastos com operao, no horizonte temporal definido. Os benefcios financeiros do
projeto so iguais Receita, no mesmo horizonte temporal.

Custos financeiros Benefcios financeiros
Gastos com implantao Receita
Gastos com operao

O fluxo de caixa financeiro ser utilizado nos prximos quatro itens desta seo.
Valor presente lquido financeiro
Calcula o valor presente lquido financeiro do projeto, ou seja, o valor presente
dos benefcios financeiros subtrado o valor presente dos custos financeiros.
Os clculos devem ser feitos a partir do fluxo de caixa financeiro, apresentado
nesta seo. A taxa de desconto a ser considerada que vem a ser o custo de
oportunidade do capital deve ser a Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP
13
) vigente
quando da elaborao do projeto.
Relao benefcio/custo financeiro
Calcula a relao benefcio/custo financeiro do projeto, ou seja, a razo entre o
valor presente dos benefcios financeiros e o valor presente dos custos financeiros.
13
) vigente
Taxa interna de retorno financeiro
Apresenta a taxa de desconto que igualaria o total dos benefcios financeiros e o
total dos custos financeiros, em valores presentes. Portanto, a taxa interna de retorno
financeiro aquela que faz o valor presente lquido financeiro ser igual a zero, e a
relao benefcio/custo financeiro ser igual a um.

13
Mais informaes sobre a Taxa de Juros de Longo Prazo podem ser obtidas no stio do BNDES:
<http://www.bndes.gov.br/produtos/custos/juros/tjlp.asp>. O valor da TJLP para o primeiro e segundo
trimestre de 2009 igual a 6,25% ao ano.
15
nesta seo.
Tempo de recuperao dos custos financeiros
Calcula o payback financeiro do projeto, ou seja, em quanto tempo os benefcios
financeiros at ento gerados igualaro os custos financeiros at ento incorridos, todos
em valores presentes.
13
) vigente
6. Anlise ambiental
Danos ambientais
Descreve os malefcios ambientais causados pela implantao do projeto e pela
operao do empreendimento, inclusive nas reas de amortecimento. A ttulo de
exemplo, e no esgotando o tratamento do tema, as questes a seguir podero ser
ponderadas no levantamento dos danos ambientais.

O projeto em tela:
Est localizado em rea estratgica, ambientalmente frgil?
Est localizado em rea dotada de recursos naturais relevantes?
Produz efeitos em algum ecossistema ou bacia hidrogrfica?
Implica desmatamento direta ou indiretamente?
Implica ameaa a espcies endmicas da regio?
Provoca modificaes substanciais no uso e na ocupao do solo da regio de
interesse?
Implica o uso intensivo de recursos hdricos?
Contribui direta ou indiretamente com a emisso de CO
2
e/ou gases de efeito
estufa?
Provoca lanamento de esgotos e demais resduos slidos, lquidos ou gasosos,
alagamentos, assoreamentos, eroses, aterramentos?
Mitigaes ambientais
Descreve as iniciativas que sero tomadas a fim de mitigar os danos ambientais,
mencionados no item anterior. Dentre essas iniciativas, encontram-se: reflorestamento
com plantas nativas da regio; restaurao da disponibilidade hdrica da bacia,
considerada a vazo, os usos mltiplos atuais e a demanda reprimida; recuperao e
manejo sustentvel de microbacias na rea de influncia do projeto; saneamento
ambiental adequado, com acondicionamento, tratamento e destinao de esgoto e
resduos slidos produzidos pela operao do investimento.
Os custos associados com a mitigao ambiental devem estar contidos nos itens
gastos com implantao e/ou gastos com operao.
7. Anlise socioeconmica
Em toda esta seo, o horizonte temporal a ser considerado deve ser, no mnimo,
igual a dez anos (somados os perodos de implantao e operao) e, no mximo, igual
vida til estimada para o empreendimento (informada no subitem c, item Caractersticas
tcnicas, seo Aspectos tcnicos).

Fatores de Converso

16
Devem ser apresentados os critrios adotados para a converso dos valores de
mercado em custos de fatores e, principalmente, as fontes de referncia.
Os ndices devem ser desagregados por item de gasto com implantao e de gasto
com operao.
Gastos com implantao a custos de fatores
Informa os gastos anuais do projeto, a custos de fatores
14
constantes. Os gastos
devem estar discriminados em categorias e por etapa do projeto.
Usar como referncia os dados informados no item Gastos com implantao,
seo Anlise financeira. Devem ser apresentados os critrios adotados para a converso
dos valores de mercado em custos de fatores.
Gastos com operao a custos de fatores
Informa os gastos operacionais anuais do empreendimento, a custos de fatores
constantes. Os gastos devem estar discriminados em categorias.
Usar como referncia os dados informados no item Gastos com operao, seo
Anlise financeira. Devem ser apresentados os critrios adotados para a converso dos
valores de mercado em custos de fatores.
Benefcios Socioeconmicos Associados
Demonstram, em valores monetrios anuais, as diversas melhorias advindas da
implantao do projeto e da operao do empreendimento. Estas podem ser diretas (no
prprio setor da interveno) ou indiretas (em setores diferentes daquele da
interveno). No caso dos benefcios indiretos, deve-se detalhar melhor as premissas e
parmetros usados e tomar cuidado para no incorrer em dupla contagem.
Ao longo da implantao do projeto e de modo mais acentuado a partir do
incio da operao do empreendimento, espera-se que haja (i) gerao de ganhos
diretos, (ii) incremento de externalidades positivas e (iii) diminuio de externalidades
negativas. Dentre as melhorias decorrentes do projeto, podem ser destacadas a gerao
de renda adicional, reduo de custos logsticos e a reduo dos gastos do cidado.
Outros exemplos:

Tipo de projeto Melhoria possvel Melhoria valorada
Implantao de permetro
de irrigao
Aumento da produtividade
agrcola
Produo de mais X
toneladas de alimentos por
ano, ao preo de Y cada
Construo de laboratrio de
pesquisa
Aumento do nmero de
publicaes cientficas
Publicao de mais X artigos
cientficos por ano, ao valor
de Y cada
Duplicao de rodovia
Diminuio do nmero de
acidentes
Reduo de X acidentes
graves por ano, ao valor de
Y cada

fundamental que esteja explcita a metodologia de valorao
15
da melhoria. Ou
seja, necessrio indicar como foram determinados a quantidade e o valor (ou preo) de
cada melhoria, uma vez que no h forma nica de se fazer isso.
As melhorias devem estar patentemente relacionadas ao projeto devem,
portanto, ser conseqncia prpria da implantao do projeto ou da operao do
empreendimento.

14
V. glossrio.
15
Sugere-se a utilizao de modelos e softwares com aplicao testada por organismos internacionais e em
outros pases, com as devidas adaptaes s peculiaridades nacionais.
17
Malefcios associados
Demonstram, em valores monetrios anuais, os possveis malefcios advindos da
implantao do projeto e da operao do empreendimento.
Apesar de ser precipuamente desenhado a fim de melhorar a situao atual, o
projeto pode tambm provocar pioras indesejadas. De forma contrria s melhorias, os
malefcios associados so derivados (i) de perdas diretas, (ii) da reduo de
externalidades positivas e (iii) do aumento de externalidades negativas.
fundamental que esteja explcita a metodologia de valorao do malefcio, uma
vez que no h forma nica de se fazer isso. Os malefcios devem estar patentemente
relacionados ao projeto ou seja, devem ser conseqncia prpria da implantao do
projeto ou da operao do empreendimento. Por sua especificidade, os malefcios de
cunho ecolgico devem constar da seo Anlise ambiental.
Fluxo de caixa socioeconmico
Dispe em um fluxo de caixa anual os diversos custos e benefcios
socioeconmicos apresentados na seo Anlise ambiental e nesta seo.
Os custos socioeconmicos do projeto so iguais soma dos Gastos com
implantao a custos de fatores, dos Gastos com operao a custos de fatores, dos
Malefcios associados e do Passivo ambiental lquido, no horizonte temporal definido. Os
benefcios socioeconmicos do projeto so iguais soma da Receita a custos de fatores e
das Melhorias associadas, no mesmo horizonte temporal.

Custos socioeconmicos Benefcios socioeconmicos
Gastos com implantao a custos de fatores Benefcios Socioeconmicos Associados

O fluxo de caixa socioeconmico ser utilizado nos prximos quatro itens desta
seo.
Valor presente lquido socioeconmico
Calcula o valor presente lquido socioeconmico do projeto, ou seja, o valor
presente dos benefcios socioeconmicos subtrado o valor presente dos custos
socioeconmicos.
Os clculos devem ser feitos a partir do fluxo de caixa socioeconmico,
apresentado nesta seo. A taxa de desconto a ser considerada que vem a ser o custo
de oportunidade do capital deve ser a Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP
13
) vigente
Relao benefcio/custo socioeconmico
Calcula a relao benefcio/custo socioeconmico do projeto, ou seja, a razo
entre o valor presente dos benefcios socioeconmicos e o valor presente dos custos
socioeconmicos.
13
) vigente
Taxa interna de retorno socioeconmico
Apresenta a taxa de desconto que igualaria o total dos benefcios socioeconmicos
e o total dos custos socioeconmicos, em valores presentes. Portanto, a taxa interna de
retorno socioeconmico aquela que faz o valor presente lquido socioeconmico ser
igual a zero, e a relao benefcio/custo socioeconmico ser igual a um.
18
apresentado nesta seo.
Tempo de recuperao dos custos socioeconmicos
Calcula o payback socioeconmico do projeto, ou seja, em quanto tempo os
benefcios socioeconmicos at ento gerados igualaro os custos socioeconmicos at
ento incorridos, todos em valores presentes.
13
) vigente
8. Anlise gerencial
Sensibilidade do projeto
Apresenta (i) o valor presente lquido socioeconmico; (ii) a relao
benefcio/custo socioeconmico; e (iii) a taxa interna de retorno socioeconmico; que
seriam obtidos em caso de aumento dos custos socioeconmicos e/ou em caso de
reduo dos benefcios socioeconmicos.
Sugesto: Considerar as hipteses de aumento dos custos de 0%, 10% e 20% e
30%; Combinando-as com as hipteses de reduo dos benefcios de 0%, 10%, 20% e
30%.
Riscos do projeto
Discorre sobre os possveis pontos crticos do projeto, tais como a necessidade de
criao de novos diplomas legais, ou a presena de elementos que estejam alm da
governabilidade dos executores do projeto (por exemplo, variao cambial, para os
projetos que possuem financiamento externo ou que exigem grandes importaes de
mquinas, equipamentos e insumos).
Monitoramento e avaliao
Descreve os instrumentos previstos para o monitoramento e a avaliao da
implantao do projeto e da operao do empreendimento. Dentre tais instrumentos,
incluem-se os mecanismos de participao da sociedade civil na tomada de decises
referentes ao projeto, no acompanhamento da execuo e na verificao dos resultados.
Preferencialmente, devem ser tambm apontados indicadores dos benefcios esperados.
19
Glossrio
Ao
Operao da qual resulta um produto (bem ou servio) ofertado sociedade e que
contribui para atender aos objetivos de um programa.

Beneficirios
Parcela do pblico-alvo atingida direta e legitimamente pelo programa ou pela ao
governamental. Por exemplo, um projeto de criao de universidade federal tem como
pblico-alvo prioritrio a populao com ensino mdio completo e ainda sem grau
superior. Os beneficirios desse projeto, porm, so apenas aqueles que efetivamente se
tornam alunos dessa universidade.

Cadastro de Programas e Aes do Plano Plurianual e dos Oramentos da Unio
Meio de registro das informaes relevantes sobre os programas e aes oramentrias.
Composto de um acervo de dados que abrange a programao de mdio prazo,
consubstanciada no Plano Plurianual, e a programao anual, constante dos oramentos
fiscal, da seguridade social e de investimentos das empresas estatais da Unio.

Categoria de gastos
Conjunto de itens de gastos, conforme determinadas caractersticas semelhantes (por
exemplo, terrenos, mo-de-obra, insumos, equipamentos).

Ciclo de gesto do PPA
Conjunto de eventos integrados que viabilizam o alcance dos objetivos de governo. O
ciclo compreende os processos de elaborao da programao, considerando prvio
diagnstico do problema ou demanda da sociedade, a implementao dos programas, o
monitoramento, a avaliao e a reviso deles.

Custo de oportunidade
Custo de um determinado bem ou servio de acordo com a melhor alternativa em que os
recursos de aquisio ou de produo desse bem ou servio poderiam ser empregados.

Custos de fatores
Custos calculados a partir dos preos de mercado, excluindo-se os tributos e incluindo-se
os subsdios.

Demanda reprimida
Demanda por um determinado bem ou servio que no pode ser suprida devido oferta
insuficiente desse bem ou servio.

Efetividade
Correspondncia entre a implementao de um programa e o alcance do seu objetivo,
tendo por referncia os impactos na sociedade. Medida do grau de atingimento dos
objetivos que orientaram a constituio de um determinado programa, expressa pela sua
contribuio variao alcanada dos indicadores estabelecidos pelo Plano Plurianual.

Eficcia
Capacidade de alcance das metas previstas nas aes dos programas. Medida do grau de
atingimento das metas fixadas para um determinado projeto, atividade ou programa em
relao ao previsto.

Eficincia
Uso otimizado, com economia e qualidade, dos bens e recursos empregados na execuo
das aes. Medida da relao entre os recursos efetivamente utilizados para a realizao
de uma meta para um projeto, atividade ou programa frente a padres estabelecidos.

20
Empreendimento
Projeto implantado, entregue e em operao.

Etapa
Cada um dos nveis tcnicos interdependentes que compem um projeto. Uma etapa
necessria para a existncia do projeto final, mas sua existncia s se justifica no
conjunto de todas as etapas. Por exemplo, um projeto de melhoramento de cais pode ter
as seguintes etapas: remodelagem do cais; prolongamento do cais acostvel;
implantao de sistemas de combate a incndio; aquisio de sinais nuticos.

Externalidades
Efeitos positivos ou negativos causados sobre terceiros que esto alm da relao direta
e imediata de um dado conjunto de agentes. Esses terceiros podem ser indivduos,
grupos ou a natureza.

Fase
Cada um dos estgios intermedirios que compem um projeto. Uma fase, composta por
diversas etapas, tecnicamente independente. Pode-se justificar de forma isolada, mas
contribui para a ampliao do escopo de um projeto. Por exemplo, num projeto de
restaurao rodoviria, cada segmento homogneo (trecho) uma fase. Da mesma
forma, num projeto de instalaes hospitalares, a construo do edifcio principal e a
construo de um ambulatrio anexo so fases distintas.

Horizonte de anlise
Perodo que contempla a extenso considerada na anlise financeira e socioeconmica,
incluindo as etapas de investimento e operao.

Preos constantes
Preos praticados em um determinado momento referencial. Utiliza-se um ndice deflator
para transformar preos de pocas distintas em preos desse nico momento de
referncia. Para os fins deste manual, o perodo de referncia o atual. Portanto, a
preos constantes, quaisquer preos futuros so considerados como se a inflao para o
perodo fosse igual a zero. Da mesma forma, preos passados devem ter acrescida a
inflao ocorrida nesse intervalo temporal.

Preos correntes
Preos praticados no momento em que realmente ocorrem. A preos correntes,
quaisquer preos futuros so considerados com a devida expectativa de inflao para o
perodo.

Programa
Instrumento de organizao da ao governamental, com vistas ao enfrentamento de um
problema e concretizao de objetivos pretendidos. Conjunto coerente de aes
necessrias e suficientes para enfrentar o problema, de modo a superar ou evitar as
causas identificadas, como tambm aproveitar as oportunidades existentes.

Projeto
Ao que envolve um conjunto de operaes, limitadas no tempo, das quais resulta um
produto que concorre para a expanso ou aperfeioamento da ao do governo.

Projetos de grande vulto
So considerados projetos de grande vulto, segundo a Lei n 11.653, de 07 de abril de
2008, os projetos que: i) financiados com recursos do oramento de investimento das
estatais, de responsabilidade de empresas de capital aberto ou de suas subsidirias,
tenham valor total estimado igual ou superior a R$100.000.000,00 (cem milhes de
reais); ii) financiados com recursos dos oramentos fiscal e da seguridade social, ou com
recursos do oramento das empresas estatais que no se enquadrem no disposto no item
anterior, tenham valor total estimado igual ou superior a R$20.000.000,00 (vinte milhes
de reais).
21

Pblico-alvo
Segmento da sociedade ao qual se destina um programa governamental.

Territrio
Espao geogrfico de interao social, poltica e econmica para o qual os atores sociais,
como resultado de um processo histrico, constroem uma imagem conceitual e simblica
(identidade territorial). A abrangncia do territrio (recorte territorial) balizar-se- pelo
escopo das redes sociais, culturais, econmicas e poltico-administrativas existentes.
Assim, a expresso recorte territorial poder designar tanto as divises poltico-
administrativas institudas para o territrio brasileiro estados, municpios e macro-
regies geogrficas como os recortes espaciais definidos para fins de planejamento e
gesto da ao governamental.

Usurios
Parcela da populao que faz uso concreto do produto da ao governamental. Em geral,
os usurios so iguais aos beneficirios, mas isso no regra. Por exemplo, um projeto
de construo de penitenciria federal tem como beneficiria a sociedade como um todo;
porm, apenas os presidirios so os usurios.

Valor presente
Representao atual de um valor futuro. A converso para valor presente se d pelo
desconto do valor futuro a uma determinada taxa, considerando-se o intervalo temporal
entre o momento presente e o dado momento futuro. Essa taxa indica, percentualmente,
quanto se prefere um valor no presente a um valor no futuro.

22
Anexo A Formulrio de apresentao
N.B. Todos os campos para texto so expansveis.

1. Sumrio executivo

2. Dados cadastrais

Ttulo

Programa do Plano Plurianual 2008-2011 (Cdigo e ttulo, se conhecido)

rgo Responsvel

Unidade Oramentria Responsvel

Unidade Administrativa Responsvel

Finalidade

Descrio

Produto

Unidade de medida

Especificao do produto

Forma de implementao

Direta Descentralizada

Justificativa

23

Tipo de oramento

Fiscal Seguridade social Investimento das estatais

Base legal

Durao da implantao (anos e meses)

Valor Total Estimado (R$)

R$

Cronograma oramentrio fsico-oramentrio (Unio):
R$ milhes
Programao Fsico-Oramentria Ao
PPA Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ps Ano 2
Total (R$
milhes)
Ttulo do projeto 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Meta (unidade) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Em caso de existncia de contrapartida:

Valor Estimado da Contrapartida (R$)

R$

Valor Estimado da Unio (R$)

R$

Data de Elaborao do Estudo de Viabilidade Tcnica e Socioeconmica (ms/ano)

3. Anlise fundamental

Diagnstico

Alternativas possveis de alcance da finalidade

Alternativa selecionada

Concorrncia com outros projetos e empreendimentos

24

Sinergia e antagonismo com outros projetos e empreendimentos

Oferta e demanda

Taxa de projeo da demanda futura (% a.a.)

Zona ou rea afetada

UF Municpio Interface
com
Reserva
Indgena?
Interface
com rea
de
Proteo
Ambiental?
Outros

4. Aspectos tcnicos

Caractersticas tcnicas

a) Alternativas tcnicas avaliadas para a implantao do projeto

b) Descrio tcnica do projeto

c) Vida til estimada para o empreendimento (anos)

Cronograma de execuo fsica

5. Anlise financeira

Horizonte de anlise (anos e meses)

Gastos Totais com implantao (R$)

Memria de clculo: Anexo______

Financiamento externo (R$)

Gastos Totais com operao (R$)


25
Receita Total (R$)


Anexo______

Taxa de desconto (% a.a.)

Valor Presente Lquido Financeiro (R$)


Relao benefcio/custo financeiro


Taxa interna de retorno financeiro (% a.a.)


Tempo de recuperao dos custos financeiros (meses)


6. Anlise ambiental

Danos ambientais

Mitigaes ambientais

Este projeto exige o licenciamento ambiental?

Em caso positivo, j foi expedida alguma licena. Neste caso, relacionar:

Objeto rgo
Expedidor
Tipo de
Licena
Data de
incio do
Processo
Data de
Expedio
da
Licena
Nmero da
Licena
Validade da
Licena

26
7. Anlise socioeconmica

Fatores Utilizados para converso a custo de fatores:
Item Fator de Converso Fonte da Informao

Gastos Totais com implantao a custos de fatores (R$)


Gastos Totais com operao a custos de fatores (R$)






Anexo______

Taxa de desconto social (% a.a.)

Valor Presente Lquido Socioeconmico (R$)


Relao benefcio/custo socioeconmico


Taxa interna de retorno socioeconmico (% a.a.)


Tempo de recuperao dos custos socioeconmicos (meses)


27
8. Anlise gerencial


Anexo______

Riscos do projeto

Monitoramento e avaliao

Anexo B Quadros sugestivos

Implantao
Ano 1 Ano 2 Ano 3

Etapa 1
Categoria de gastos A
Categoria de gastos B
Categoria de gastos C
Etapa 2
Etapa 3
Gastos com implantao (a)

Tributo A
Tributo B
Total de tributos (b)

Subsdio A
Subsdio B
Total de subsdios (c)

Gastos com implantao a
custos de fatores (a b + c)

29
Gastos com operao

Operao
Ano 4 Ano 5 Ano 6 Ano 7 Ano 8 Ano 9 Ano 10

Gastos com operao (a)

Tributo A
Tributo B
Total de tributos (b)

Subsdio A
Subsdio B
Total de subsdios (c)

Gastos com operao a
custos de fatores
(a b + c)

30
Receita

Ano 4 Ano 5 Ano 6 Ano 7 Ano 8 Ano 9 Ano 10

Preo por produto
Quantidade demandada
Receita (a)

31

Implantao Operao
Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Ano 6 Ano 7 Ano 8 Ano 9 Ano 10

Melhoria A
Quantidade
Valor
Subtotal

Melhoria B
Quantidade
Valor
Subtotal

Melhoria C
Quantidade
Valor
Subtotal

Valor total
32
Malefcios Socioeconmicos Associados

Implantao Operao

Malefcio A
Quantidade
Valor
Subtotal

Malefcio B
Quantidade
Valor
Subtotal

Malefcio C
Quantidade
Valor
Subtotal

Valor total

33

Implantao Operao

Gastos com operao
Custos financeiros

Receita
Benefcios financeiros

VPL
B/C
TIR
TRC
34

Implantao Operao

Gastos com implantao a custos de
fatores

Custos socioeconmicos

Benefcios socioeconmicos

VPL
B/C VB/VPC
TIR
TRC

35

Variao Indicador custobenefcio
Custos Benefcios VPL B/C TIR
0
(-) 10
(-) 20
0
(-) 30
0
(-) 10
(-) 20
(+) 10
(-) 30
0
(-) 10
(-) 20
(+) 20
(-) 30
0
(-) 10
(-) 20
(+) 30
(-) 30

36
Frmulas

Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 ... Ano t
Custos C
1
C
2
C
3
C
4
C
5
... C
t

Benefcios B
1
B
2
B
3
B
4
B
5
B
t

VL
x
B
1
-

C
1
B
2
-

C
2
B
3
-

C
3
B
4
-

C
4
B
5
-

C
5
... B
t
-

C
t

VPC
x
C
1
C
2
/(1+i) C
3
/(1+i)
2
C
4
/(1+i)
3
C
5
/(1+i)
4
... C
t
/(1+i)
t-1

VPB
x
B
1
B
2
/(1+i) B
3
/(1+i)
2
B
4
/(1+i)
3
B
5
/(1+i)
4
B
t
/(1+i)
t-1

VPC
t
VPC
x

x=1

VPB
t
VPB
x

x=1

VPL VPB - VPC
B/C VPB/VPC
TIR {i | VPL = 0} (i | B/C = 1}
TRC {t | VPL
t
0; VPL
t-1
< 0}

O clculo de VL
x
especialmente til para que se possa encontrar VPL e TIR usando o MS Excel.
Para o VPL, a sintaxe =VPL(i; VL
1
:VL
t
). Para a TIR, a sintaxe =TIR(VL
1
:VL
t
).

i: taxa de desconto
t: perodo especfico
x: qualquer perodo

Anexo C - Bibliografia
BRASIL. Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto. Secretaria de Planejamento e
Investimentos Estratgicos. Manual de Elaborao: plano plurianual 2008-2011. Braslia:
MP, 2007. Link: http://www.sigplan.gov.br/v4/appHome/

BRASIL. Presidncia da Repblica. Manual de redao da Presidncia da Repblica. 2 ed.
Braslia: Presidncia da Repblica, 2002. Link:
https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/manual/manual.htm

BUARQUE, Cristovam. Avaliao econmica de projetos. Rio de Janeiro : Campus, 1986.

COMISSO EUROPEIA. Manual de anlise de custos e benefcios dos projectos de
investimento. Bruxelas : 2003. Disponvel em <http://www.europa.eu.int/comm/
regional_policy/sources/docgener/guides/cost/guide02_pt.pdf>.

CONTADOR, Claudio. Projetos sociais : avaliao e prtica. So Paulo : Atlas, 2000.

MOTTA, Ronaldo Sera da. Manual para valorao econmica de recursos ambientais. Braslia
: MMA, 1998. Disponvel em <http://www.mma.gov.br/
biodiversidade/publica/mvalora/apresent.html>.

THIRY-CHERQUES, Hermano Roberto. Modelagem de projetos. So Paulo : Atlas, 2004.

WOILER, Samso; MATHIAS, Washington Franco. Projetos : planejamento, elaborao e
anlise. So Paulo : Atlas, 1996.

Anexo D Legislao
Lei n
o
11.653, de 07 de abril de 2008

Dispe sobre o Plano Plurianual para o perodo
2008/2011.

O PRESIDENTE DA REPBLICA Fao saber que o Congresso Nacional decreta e eu sanciono a seguinte
Lei:
CAPTULO I
DA ESTRUTURA E ORGANIZAO DO PLANO
Art. 1o Esta Lei institui o Plano Plurianual para o quadrinio 2008-2011, em cumprimento ao disposto no
1o do art. 165 da Constituio Federal.
1o Integram o Plano Plurianual os seguintes anexos:
I - Anexo I - Programas Finalsticos;
II - Anexo II - Programas de Apoio s Polticas Pblicas e reas Especiais; e
III - Anexo III - rgos Responsveis por Programas de Governo.
2o No integram o Plano Plurianual os programas destinados exclusivamente a operaes especiais.
Art. 2o O Plano Plurianual 2008-2011 organiza a atuao governamental em Programas orientados para
o alcance dos objetivos estratgicos definidos para o perodo do Plano.
Art. 3o Os programas e aes deste Plano sero observados nas leis de diretrizes oramentrias, nas leis
oramentrias anuais e nas leis que as modifiquem.
1o A gesto fiscal e oramentria e a legislao correlata devero levar em conta as seguintes
diretrizes da poltica fiscal:
I - elevao dos investimentos pblicos aliada conteno do crescimento das despesas correntes
primrias at o final do perodo do Plano;
II - reduo gradual da carga tributria federal aliada ao ganho de eficincia e combate evaso na
arrecadao;
III - preservao de resultados fiscais de forma a reduzir os encargos da dvida pblica.
2o Sero considerados prioritrios, na execuo das aes constantes do Plano, os projetos:
I - associados ao Projeto-Piloto de Investimentos Pblicos - PPI e ao Programa de Acelerao do
Crescimento - PAC; e
II - com maior ndice de execuo ou que possam ser concludos no perodo plurianual.
Art. 4o Para efeito desta Lei, entende-se por:

I - Programa: instrumento de organizao da ao governamental que articula um conjunto de aes
visando concretizao do objetivo nele estabelecido, sendo classificado como:
a) Programa Finalstico: pela sua implementao so ofertados bens e servios diretamente sociedade e
so gerados resultados passveis de aferio por indicadores;
b) Programa de Apoio s Polticas Pblicas e reas Especiais: aqueles voltados para a oferta de servios
ao Estado, para a gesto de polticas e para o apoio administrativo;
II - Ao: instrumento de programao que contribui para atender ao objetivo de um programa, podendo
ser oramentria ou no-oramentria, sendo a oramentria classificada, conforme a sua natureza, em:
a) Projeto: instrumento de programao para alcanar o objetivo de um programa, envolvendo um
conjunto de operaes, limitadas no tempo, das quais resulta um produto que concorre para a expanso
ou aperfeioamento da ao de governo;
b) Atividade: instrumento de programao para alcanar o objetivo de um programa, envolvendo um
conjunto de operaes que se realizam de modo contnuo e permanente, das quais resulta um produto
necessrio manuteno da ao de governo;
c) Operao Especial: despesas que no contribuem para a manuteno, expanso ou aperfeioamento
das aes do governo federal, das quais no resulta um produto, e no gera contraprestao direta sob a
forma de bens ou servios.
Art. 5o Os valores financeiros, metas fsicas e perodos de execuo estabelecidos para as aes
oramentrias so estimativos, no se constituindo em limites programao das despesas expressas
nas leis oramentrias e em seus crditos adicionais, ressalvado o disposto no 2o do art. 6o.
Art. 6o Somente podero ser contratadas operaes de crdito externo para o financiamento de aes
oramentrias integrantes desta Lei.
1o As operaes de crdito externo que tenham como objeto o financiamento de projetos tero como
limite contratual o valor total estimado desses projetos.
2o Os desembolsos decorrentes das operaes de crdito externo de que trata o caput deste artigo
esto limitados, no quadrinio 2008-2011, aos valores financeiros previstos para as aes oramentrias
constantes deste Plano.
CAPTULO II
DA GESTO DO PLANO
Seo I
Aspectos Gerais
Art. 7o A gesto do Plano Plurianual observar os princpios de eficincia, eficcia e efetividade e
compreender a implementao, monitoramento, avaliao e reviso de programas.
Art. 8o O Poder Executivo manter sistema de informaes gerenciais e de planejamento para apoio
gesto do Plano, com caracterstica de sistema estruturador de governo.
Art. 9o Caber ao Poder Executivo estabelecer normas complementares para a gesto do Plano
Plurianual 2008-2011.
Pargrafo nico. O Poder Executivo manter atualizado, na Internet, o conjunto de informaes
necessrias ao acompanhamento da gesto do Plano.

Seo II

Projetos de Grande Vulto
Art. 10. Consideram-se, para efeito deste Plano, como Projetos de Grande Vulto, aes oramentrias do
tipo projeto:
I - financiadas com recursos do oramento de investimento das estatais, de responsabilidade de
empresas de capital aberto ou de suas subsidirias, cujo valor total estimado seja igual ou superior a cem
milhes de reais;
II - financiadas com recursos dos oramentos fiscal e da seguridade social, ou com recursos do
oramento das empresas estatais que no se enquadrem no disposto no inciso anterior, cujo valor total
estimado seja igual ou superior a vinte milhes de reais.
1o O projeto de grande vulto dever constituir ao oramentria especfica a nvel de ttulo, com
objeto determinado, vedada sua execuo conta de outras programaes.
2o O disposto no 1o deste artigo somente se aplicar ao projeto de lei oramentria do ano
subseqente ao da assinatura do convnio ou contrato de repasse, na hiptese de projeto de carter
plurianual custeado com dotao destinada a transferncias voluntrias para o financiamento de projetos
de investimentos apresentados por Estados, Distrito Federal e Municpios.
3o (VETADO)
4o Sero adotados critrios e requisitos adicionais para a execuo, acompanhamento e controle,
interno e externo, incluindo a avaliao prvia da viabilidade tcnica e socioeconmica, sempre que o
custo total estimado do projeto de grande vulto for igual ou superior a:
I - cem milhes de reais, quando financiado com recursos do oramento de investimento das estatais, de
responsabilidade de empresas de capital aberto ou de suas subsidirias; ou
II - cinqenta milhes de reais, quando financiado com recursos do oramento fiscal e da seguridade
social ou com recursos do oramento das empresas estatais que no se enquadrem no disposto no item
anterior.
5o O rgo Central do Sistema de Planejamento e Oramento Federal:
I - estabelecer critrios e parmetros para a avaliao dos projetos de grande vulto de forma
diferenciada em funo de faixas de valor e de tipos de interveno;
II - poder regulamentar as caractersticas e a necessidade de individualizao, em projetos
oramentrios especficos, de que trata o 1o deste artigo, dos empreendimentos contemplados na
programao do Plano Plurianual.
Seo III
Do Programa de Acelerao do Crescimento - PAC
Art. 11. As aes do Programa de Acelerao do Crescimento - PAC constantes do Plano Plurianual 2008-
2011 integram as prioridades da Administrao Pblica Federal, e tero tratamento diferenciado durante
o perodo de execuo do Plano, na forma do disposto nesta Lei.
1o (VETADO)
2o (VETADO)
Art. 12. O Poder Executivo fica autorizado a suplementar, por decreto, dotaes consignadas nas aes
do Programa de Acelerao do Crescimento - PAC, integrantes da lei oramentria anual e devidamente
identificadas no SIAFI, at o limite de 30% (trinta por cento) de cada ao, mediante o cancelamento de
at 30% (trinta por cento) de cada ao oramentria integrante do PAC, exceto se outro critrio for
fixado pela lei oramentria anual.

Art. 13. Os limites mnimos de contrapartida, fixados nas leis de diretrizes oramentrias, podero ser
reduzidos mediante justificativa do titular do rgo concedente, que dever constar do processo
correspondente, quando os recursos transferidos pela Unio destinarem-se ao atendimento das aes
relativas ao PAC.
Art. 14. O rgo Central de Planejamento e Oramento Federal processar o cadastramento dos
empreendimentos do PAC e o monitoramento das execues fsica, oramentria e financeira de cada
empreendimento.
1o O rgo Central de Planejamento e Oramento Federal definir os requisitos, critrios e condies
diferenciadas para o cumprimento do disposto neste artigo em funo de faixas de valor e tipos de
interveno, por segmento ou setor.
2o Caber ao Poder Executivo enviar ao Congresso Nacional relatrio quadrimestral com as aes e
respectivas metas consolidadas, bem como os resultados de implementao e execuo de suas aes.
Seo IV
Das Revises e Alteraes do Plano
Art. 15. A excluso ou a alterao de programas constantes desta Lei ou a incluso de novo programa
sero propostas pelo Poder Executivo por meio de projeto de lei de reviso anual ou especfico de
alterao da Lei do Plano Plurianual.
1o Os projetos de lei de reviso anual, quando necessrios, sero encaminhados ao Congresso
Nacional at 31 de agosto.
2o Os projetos de lei de reviso do Plano Plurianual contero, no mnimo, na hiptese de:
I - incluso de programa:
a) diagnstico sobre a atual situao do problema que se deseja enfrentar ou sobre a demanda da
sociedade que se queira atender com o programa proposto;
b) indicao dos recursos que financiaro o programa proposto;
II - alterao ou excluso de programa:
a) exposio das razes que motivam a proposta.
3o Considera-se alterao de programa:
I - modificao da denominao, do objetivo ou do pblico-alvo do programa;
II - incluso ou excluso de aes oramentrias;
III - alterao do ttulo, do produto e da unidade de medida das aes oramentrias.
4o As alteraes previstas no inciso III do 3o podero ocorrer por intermdio da lei oramentria ou
de seus crditos adicionais, desde que mantenham a mesma codificao e no modifiquem a finalidade
da ao ou a sua abrangncia geogrfica.

5o A incluso de aes oramentrias de carter plurianual poder ocorrer por intermdio de lei de
crditos especiais desde que apresente, em anexo especfico, as informaes referentes s projees
plurianuais e aos atributos constantes do Plano.
Art. 16. O Poder Executivo fica autorizado a:

I - alterar o rgo responsvel por programas e aes;
II - alterar os indicadores dos programas e seus respectivos ndices;
III - incluir, excluir ou alterar aes e respectivas metas, no caso de aes no- oramentrias;
IV - adequar a meta fsica de ao oramentria para compatibiliz-la com alteraes no seu valor,
produto, ou unidade de medida, efetivadas pelas leis oramentrias anuais e seus crditos adicionais ou
por leis que alterem o Plano Plurianual;
V - incorporar as alteraes de que trata o 3o do art. 15 desta Lei, decorrentes da aprovao da lei
oramentria para 2008, podendo ainda incluir os demais elementos necessrios atualizao do Plano
Plurianual;
VI - incorporar anexo contendo relao de obras inacabadas, observando as decises do Tribunal de
Contas da Unio sobre o assunto.
1o O Poder Executivo divulgar, na Internet, no prazo de 90 (noventa) dias da publicao da Lei
Oramentria para 2008, os anexos atualizados do Plano com as alteraes decorrentes do disposto no
inciso V e VI do caput deste artigo. (Vide Decreto n 6.477, de 2008)
2o O valor total estimado de cada projeto dever refletir os custos atualizados da execuo e os
valores programados para a concluso do projeto.
Seo V
Do Monitoramento e Avaliao
Art. 17. O Poder Executivo instituir o Sistema de Monitoramento e Avaliao do Plano Plurianual 2008-
2011, sob a coordenao do rgo Central do Sistema de Planejamento e Oramento Federal,
competindo-lhe definir diretrizes e orientaes tcnicas para seu funcionamento.
Art. 18. Os rgos do Poder Executivo responsveis por programas, nos termos do Anexo III desta Lei,
devero manter atualizadas, durante cada exerccio financeiro, na forma estabelecida pelo rgo Central
do Sistema de Planejamento e Oramento Federal, as informaes referentes execuo fsica das aes
oramentrias e execuo fsica e financeira das aes no-oramentrias constantes dos programas
sob sua responsabilidade.
1o Para efeito de subsdio aos processos de tomada e prestao de contas, os registros no sistema de
informaes gerenciais e de planejamento sero encerrados at 15 de fevereiro do exerccio subseqente
ao da execuo;
2o Aplica-se aos rgos dos Poderes Legislativo, Judicirio e o Ministrio Pblico da Unio,
responsveis por programas, o disposto no caput e no 1o deste artigo.
Art. 19. O Poder Executivo enviar ao Congresso Nacional, at o dia 15 de setembro de cada exerccio,
relatrio de avaliao do Plano, que conter:
I - avaliao do comportamento das variveis macroeconmicas que embasaram a elaborao do Plano,
explicitando, se for o caso, as razes das discrepncias verificadas entre os valores previstos e os
realizados;
II - demonstrativo, na forma dos Anexos I e II desta Lei, contendo, para cada programa a execuo fsica
e oramentria das aes oramentrias nos exerccios de vigncia deste Plano;
III - demonstrativo, por programa e por indicador, dos ndices alcanados ao trmino do exerccio
anterior e dos ndices finais previstos;
IV - avaliao, por programa, da possibilidade de alcance do ndice final previsto para cada indicador e de
cumprimento das metas, indicando, se for o caso, as medidas corretivas necessrias;

V - as estimativas das metas fsicas e dos valores financeiros, para os trs exerccios subseqentes ao da
proposta oramentria enviada em 31 de agosto, das aes oramentrias constantes desta Lei e suas
alteraes, das novas aes oramentrias previstas e das aes no-oramentrias, inclusive as
referidas nos artigos 22 e 23 desta Lei.
Pargrafo nico. As estimativas de que trata o inciso V so referncias para fins do cumprimento do
disposto no inciso IV, 2o, art. 7o, da Lei no 8.666, de 1993, e no art.16 da Lei Complementar no 101,
de 4 de maio de 2000.
Seo VI
Da Participao Social
Art. 20. O Poder Executivo e o Poder Legislativo promovero a participao da sociedade na elaborao,
acompanhamento e avaliao das aes do Plano de que trata esta Lei.
Pargrafo nico. As audincias pblicas regionais ou temticas, realizadas durante a apreciao da
proposta oramentria, com a participao dos rgos governamentais, estimularo a participao das
entidades da sociedade civil.
Art. 21. O rgo Central do Sistema de Planejamento e Oramento Federal garantir o acesso, pela
Internet, s informaes constantes do sistema de informaes gerenciais e de planejamento para fins de
consulta pela sociedade.
Pargrafo nico. Os membros do Congresso Nacional tero acesso irrestrito, para fins de consulta, aos
sistemas informatizados relacionados elaborao, acompanhamento e avaliao do Plano Plurianual.
CAPTULO III
DISPOSIES GERAIS
Art. 22. Ficam dispensadas de discriminao no Plano as aes oramentrias cuja execuo restrinja-se
a um nico exerccio financeiro.
Art. 23. Ficam dispensadas de discriminao nos anexos a que se refere o art. 1o:
I - as atividades e as operaes especiais cujo valor total para o perodo do Plano seja inferior a setenta e
cinco milhes de reais;
II - os projetos cujo custo total estimado seja inferior a vinte milhes de reais.
Pargrafo nico. As aes oramentrias que se enquadrarem em um dos critrios estabelecidos nos
incisos I e II do caput e no art. 22 comporo o Somatrio das aes detalhadas no Oramento/Relatrio
Anual de Avaliao, constante de cada programa.
Art. 24. O Poder Executivo divulgar, pela Internet, pelo menos uma vez em cada um dos anos
subseqentes aprovao do Plano, em funo de alteraes ocorridas:
I - texto atualizado da Lei do Plano Plurianual;

II - anexos atualizados incluindo a discriminao das aes a que se referem os arts. 22 e 23, em funo
dos valores das aes aprovadas pelo Congresso Nacional;
III - relao atualizada das aes integrantes do Programa de Acelerao do Crescimento - PAC, com sua
programao plurianual.
Pargrafo nico. As aes no-oramentrias que contribuam para os objetivos dos programas podero
ser incorporadas aos anexos a que se refere o inciso II ou apresentadas em anexo especfico,
devidamente identificadas.

Art. 25. Ficam revogados os 1 e 3o do art. 20 da Lei no 11.514, de 13 de agosto de 2007.
Art. 26. Esta Lei entra em vigor na data de sua publicao.
Braslia, 7 de abril de 2008; 187o da Independncia e 120o da Repblica.
LUIZ INCIO LULA DA SILVA
Joo Bernardo de Azevedo Bringel
Este texto no substitui o publicado no DOU de 8.4.2008.
Decreto n
o
6.601, de 10 de outubro de 2008

Dispe sobre a gesto do Plano Plurianual 2008-2011 e
de seus programas.

O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso das atribuies que lhe confere o art. 84, incisos IV e VI,
alnea a, da Constituio, e tendo em vista o disposto na Lei no 11.653, de 7 de abril de 2008,

DECRETA:

Gesto do Plano Plurianual - PPA

Art. 1o A gesto do PPA, para o quadrinio 2008-2011, orientada para resultados, segundo os princpios
de eficincia, eficcia e efetividade, compe-se dos nveis estratgico e ttico-operacional.

1o O nvel estratgico do PPA compreende os objetivos de governo e os objetivos setoriais.

2o O nvel ttico-operacional do PPA compreende os programas e aes.

3o Caber ao Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto coordenar os processos de
monitoramento, de avaliao e de reviso do PPA , bem como disponibilizar metodologia, orientao e
apoio tcnico para a sua gesto.

4o O Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto manter atualizadas, na Internet, as
informaes necessrias ao acompanhamento da gesto do PPA .

Art. 2o A gesto do PPA, coordenada pelo Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, em
articulao com os demais rgos do Poder Executivo, compreende:

I - no nvel estratgico:

a) Comit de Gesto do PPA, integrado por representantes do Ministrio do Planejamento, Oramento e
Gesto, da Casa Civil da Presidncia da Repblica, do Ministrio da Fazenda e da Secretaria de Assuntos
Estratgicos da Presidncia da Repblica;

b) Secretaria-Executiva, ou seu equivalente nos demais rgos;

c) Comisso de Monitoramento e Avaliao do Plano Plurianual - CMA, a ser instituda no mbito do
Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, integrada por representantes de rgos do Poder
Executivo; e

d) Unidades de Monitoramento e Avaliao - UMA, em cada rgo responsvel por programa, conforme
definido no Anexo III da Lei no 11.653, de 7 de abril de 2008.

II - no nvel ttico-operacional:

a) Gerentes de Programa;

b) Gerentes-Executivos de Programa;

c) Coordenadores de Ao; e

d) Coordenadores Executivos de Ao.

1o Os membros do Comit de Gesto do PPA sero designados pelo Ministro de Estado de
Planejamento, Oramento e Gesto, mediante indicao dos titulares dos rgos mencionados na alnea
a do inciso I do art. 2o.

2o A CMA contar com a Cmara Tcnica de Monitoramento e Avaliao - CTMA e com a Cmara
Tcnica de Projetos de Grande Vulto - CTPGV para o desempenho de suas atribuies.

3o As UMA institudas no mbito de cada rgo responsvel por programa devero estar subordinadas
s respectivas Secretarias-Executivas ou unidades administrativas equivalentes.

4o A gesto de programa do PPA de responsabilidade do Gerente de Programa, em conjunto com o
Gerente-Executivo, e a gesto da ao, do Coordenador de Ao, com apoio do Coordenador-Executivo
de Ao.

Art. 3o Os titulares dos rgos dos Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio, e do Ministrio Pblico da
Unio, relacionados no Anexo III da Lei n 11.653, de 2008, identificaro, em ato prprio, no prazo de
at trinta dias a partir da publicao deste Decreto, as unidades administrativas e os programas e aes
a elas vinculados, sob sua responsabilidade.

1o Nos casos de alterao das vinculaes entre unidades administrativas, programas e aes, caber
aos titulares dos rgos responsveis manter atualizadas no mbito do Sistema de Informaes
Gerenciais e de Planejamento - SigPlan, nos termos do caput, as informaes a elas referentes.

2o O Gerente de Programa o titular da unidade administrativa qual o programa est vinculado e o
Coordenador de Ao, da unidade administrativa qual se vincula a ao nos termos do caput.

3o Os Ministros de Estado da Defesa e das Relaes Exteriores identificaro nominalmente, em ato
prprio, no prazo de at trinta dias a partir da publicao deste Decreto, os Gerentes de Programas e os
Coordenadores de Ao dos respectivos programas e aes sob sua responsabilidade, no se aplicando o
disposto no caput e seu 2o.

4o Os titulares das entidades que integram o oramento de investimento das empresas estatais
designaro, em ato prprio, no prazo de at trinta dias a partir da publicao deste Decreto, os
Coordenadores de Ao sob sua responsabilidade, cujos nomes devero ser encaminhados, em at dez
dias teis aps a designao, UMA do rgo responsvel pelo programa e, quando distintos, tambm
UMA do rgo ao qual se vincula.

5o Os programas pertencentes ao rgo responsvel 92000 - Atividades Padronizadas esto
dispensados da necessidade de vinculao a eles de Gerente e Gerente-Executivo.

6o As aes dos programas do rgo responsvel 92000 - Atividades Padronizadas so executadas por
unidades oramentrias vinculadas a rgos dos Poderes da Unio, devendo contar com Coordenadores
de Ao.

Art. 4o Compete ao Comit de Gesto do PPA:

I - adotar medidas que fortaleam a gesto para resultados, observando os princpios da eficincia, da
eficcia e da efetividade da ao governamental, com base nos indicadores e metas do PPA;

II - realizar o monitoramento estratgico do PPA com base na evoluo dos indicadores dos objetivos de
governo, dos programas prioritrios e das respectivas metas de aes; e

III - deliberar sobre alteraes do PPA no nvel estratgico.

Pargrafo nico. O Comit de Gesto do PPA ser assessorado pela CMA e contar com o apoio tcnico e
administrativo da Secretaria de Planejamento e Investimentos Estratgicos do Ministrio do
Planejamento, Oramento e Gesto, que desempenhar a funo de Secretaria-Executiva.

Art. 5o Compete ao Secretrio-Executivo ou seu equivalente, diretamente ou por delegao:

I - acompanhar a execuo dos programas do PPA e adotar medidas que promovam a eficincia, a
eficcia e a efetividade da ao governamental;

II - definir prioridades de execuo em consonncia com o estabelecido no PPA e nas leis de diretrizes
oramentrias;

III - monitorar, em conjunto com o Gerente de Programa, a evoluo dos indicadores dos objetivos
setoriais, dos programas e das metas das aes do PPA sob sua responsabilidade;

IV - articular junto s unidades administrativas responsveis por programas e aes, quando necessrio,
para a melhoria de resultados apurados periodicamente pelo Sistema de Monitoramento e Avaliao do
PPA, de que trata o art. 6o;

V - coordenar a alocao de recursos nos programas sob a responsabilidade do rgo, inclusive daqueles
de natureza multissetorial;

VI - apoiar os Gerentes de Programa com medidas mitigadoras dos riscos identificados na execuo dos
programas; e

VII - elaborar o Relatrio Anual de Avaliao dos Objetivos Setoriais e supervisionar a elaborao do
Relatrio Anual de Avaliao dos Programas sob a responsabilidade do rgo, observados os incisos III e
IV do art. 19 da Lei no 11.653, de 2008, bem como os demais requisitos de informao disponibilizados
pelo rgo Central no Sistema de Planejamento e Oramento Federal.

Pargrafo nico. O Secretrio-Executivo ser assessorado pela UMA, que contar com apoio tcnico da
Secretaria de Planejamento e Investimentos Estratgicos do Ministrio do Planejamento, Oramento e
Gesto.

Monitoramento e Avaliao

Art. 6o Fica institudo, nos termos do art. 17 da Lei no 11.653, de 2008, o Sistema de Monitoramento e
Avaliao do Plano Plurianual 2008-2011, sob a coordenao do Ministrio do Planejamento, Oramento e
Gesto.

1o O Sistema de Monitoramento e Avaliao integrado pelos rgos e pelos gerentes e
coordenadores mencionados no art. 2o e ter como instrumento de apoio, nos termos do art. 8o da Lei
no 11.653, de 2008, o SigPlan.

2o Caber ao Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, no prazo de at trinta dias, a partir da
publicao deste Decreto, editar portaria para definir diretrizes e orientaes tcnicas para o
funcionamento do Sistema de Monitoramento e Avaliao do PPA 2008-2011 e estabelecer as atribuies
dos Gerentes de Programas e Coordenadores de Aes.

Art. 7o Em cumprimento ao disposto no art. 18 da Lei no 11.653, de 2008, os rgos do Poder
Executivo, responsveis por programas finalsticos do PPA, devero informar, a partir do exerccio de
2009, a execuo de suas aes de forma regionalizada por Estados e Distrito Federal, de acordo com a
forma e critrios estabelecidos pelo rgo Central de Planejamento e Oramento Federal.

Art. 8o Os resultados apurados no monitoramento e avaliao devero subsidiar a reviso do PPA de que
trata o art. 17.

Projetos de Grande Vulto

Art. 9o Os projetos de grande vulto de que trata o art. 10 da Lei no 11.653, de 2008, devero constituir
ao oramentria especfica em nvel de ttulo, com objeto determinado, vedada sua execuo conta
de outras programaes.

Art. 10. O incio da execuo dos projetos de grande vulto fica condicionado avaliao favorvel de sua
viabilidade tcnica e socioeconmica, observado o art. 10, 4o, da Lei no 11.653, de 2008.

1o A execuo de despesas relativas elaborao de estudos ou execuo de servios preliminares
que antecedem ou correspondem elaborao de projeto bsico, conforme definido no inciso IX do art. 6
o da Lei no 8.666, de 21 de junho de 1993, no se incluem na restrio de que trata o caput.

2o Excetuam-se da restrio de que trata o caput as aes que financiam um ou mais projetos que,
individualmente, no se enquadrem nos limites estabelecidos nos incisos I e II do art. 10 da Lei no
11.653, de 2008.

Art. 11. Compete CTPGV manifestar-se sobre a viabilidade tcnica e socioeconmica de projetos de
grande vulto, observado o disposto no art. 10 e no inciso II do 2o deste artigo.

1o Para os fins do disposto no caput, os rgos setoriais devero encaminhar CTPGV o estudo de
viabilidade tcnica e socioeconmica do projeto de grande vulto, inclusive em meio eletrnico, em
formato definido pela referida Cmara Tcnica.

2o Excetua-se da exigncia de que trata o 1o o projeto de grande vulto que:

I - tenha sido objeto de manifestao favorvel ou de dispensa de apresentao de estudo de viabilidade
tcnica e socioeconmica no mbito do PPA 2004-2007;

II - se enquadra nas seguintes situaes:

a) aquisio ou construo de edificaes para funcionamento de unidades administrativas ou instalaes
militares;

b) manuteno, reforma ou modernizao de edificaes ou de instalaes existentes, desde que no
incluam ampliao imediata de capacidade;

c) ampliao de rede de distribuio de energia eltrica;

d) aquisio de bens comuns, conforme definio no art. 3o, 2o, do Anexo I do Decreto no 3.555, de 8
de agosto de 2000;

e) aquisio de equipamentos, programas ou servios de informtica;

f) investimentos no exterior;

g) produo habitacional;

h) urbanizao de assentamentos precrios;

i) saneamento bsico, exclusive os classificveis na subfuno recursos hdricos (544), definido em
portaria do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto;

j) aquisio ou construo de unidades destinadas ampliao da capacidade de atendimento da rede
pblica de ensino federal;

l) elaborao de estudos ou levantamentos estatsticos;

m) integrante do Programa de Acelerao do Crescimento - PAC; e

n) excepcionado mediante consulta prvia CTPGV.

Art. 12. Os projetos de grande vulto enquadrados nas situaes previstas no inciso II do 2o do art. 11
tero sua viabilidade tcnica e socioeconmica avaliada pelo rgo responsvel por sua execuo.

1o No caso dos projetos de grande vulto de que trata o caput, os rgos responsveis pela execuo
informaro a lista de projetos aprovados CMA.

2o Os projetos de grande vulto de que trata o caput, financiados com recursos do oramento de
investimento das empresas estatais, de responsabilidade daquelas de capital aberto ou de suas
subsidirias, sero avaliados pelas respectivas empresas e ser informada CMA a lista de projetos
aprovados.

Art. 13. A CMA definir critrios e parmetros para a avaliao dos projetos de grande vulto de forma
diferenciada, em funo de faixas de valor e de tipos de interveno, exceto para os casos previstos no
2o do art. 12.

Programa de Acelerao do Crescimento - PAC

Art. 14. Cabe ao Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto coordenar o processo de
cadastramento dos empreendimentos do PAC e orientar os rgos executores quanto aos requisitos de
informao necessrios para sua caracterizao.

1o Os empreendimentos do PAC sero cadastrados no Sistema de Monitoramento do Programa de
Acelerao do Crescimento - SisPAC, institudo pelo art. 5o-B do Decreto no 6.025, de 22 de janeiro de
2007.

2o Os cadastros dos empreendimentos devero ser processados pela Secretaria de Planejamento e
Investimentos Estratgicos do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto.

Art. 15. Para efeito do monitoramento das aes do PAC, conforme previsto no art. 14 da Lei no 11.653,
de 2008, o Comit Gestor do Programa de Acelerao do Crescimento - CGPAC orientar os rgos
executores quanto ao formato, periodicidade e demais requisitos de informaes necessrios ao
monitoramento da execuo fsica, oramentria e financeira de cada empreendimento.

Pargrafo nico. Para efeito do monitoramento da execuo oramentrio-financeira dos
empreendimentos do PAC, financiados com recursos dos Oramentos Fiscal e da Seguridade Social, os
rgos executores vincularo, no ato do empenho, utilizando o Sistema de Administrao Financeira do
Governo Federal - SIAFI, a despesa ao empreendimento para o qual o recurso tenha sido autorizado,
conforme disposto no 2o do art. 5o-B do Decreto no 6.025, de 2007.

Art. 16. Os rgos executores do PAC so responsveis pela atualizao e consistncia das informaes
de que tratam os arts. 14 e 15, para efeito do cumprimento do art. 14 da Lei n 11.653, de 2008.

Reviso do Plano Plurianual

Art. 17. No caso de reviso do PPA, dever ser observado o disposto no 1o do art. 15 da Lei no
11.653, de 2008.

1o A incluso ou alterao de aes oramentrias do tipo projeto no PPA dever observar:

I - a alocao de, no mnimo, sessenta por cento do valor estimado do projeto, no perodo de quatro
anos contados a partir do ano de seu incio; e

II - a no-superposio de finalidade com outros projetos j integrantes do PPA.

2o Sero precedidas de anlise do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto, as alteraes
definidas no art. 15 da Lei 11.653, de 2008, e as seguintes:

I - alterao do rgo responsvel por programas e aes;

II - alterao dos indicadores dos programas e seus respectivos ndices;

III - incluso, excluso ou alterao de aes e respectivas metas, no caso de aes no-oramentrias;
e

IV - adequao da meta fsica de ao oramentria, para fins de compatibilizao com alteraes no seu
valor, produto, ou unidade de medida, realizadas pelas leis oramentrias anuais e seus crditos
adicionais ou por leis que alterem o PPA.

3o As alteraes de que trata o 2o sero autorizadas pelo Ministro de Estado do Planejamento,
Oramento e Gesto, podendo ser objeto de delegao.

Art. 18. Caber ao Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto a definio do contedo,
responsabilidade e forma de atualizao dos atributos de natureza gerencial das aes do PPA.

Art. 19. Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao.

Art. 20. Fica revogado o Decreto no 5.233, de 6 de outubro de 2004.

Braslia, 10 de outubro de 2008; 187o da Independncia e 120o da Repblica.

LUIZ INCIO LULA DA SILVA
Paulo Bernardo Silva

Este texto no substitui o publicado no DOU de 13.10.2008

Portaria n
o
66/MP, de 1
o
de abril de 2009
O MINISTRO DE ESTADO DO PLANEJAMENTO, ORAMENTO E GESTO, no uso das atribuies e tendo
em vista o disposto no art. 17 da Lei n 11.653, de 7 de abril de 2008, e no art. 2 do Decreto n 6.601,
de 10 de outubro de 2008, resolve:
Art. 1 Fica instituda a Comisso de Monitoramento e Avaliao do Plano Plurianual - CMA, na forma
prevista na alnea "c" do inciso I do art. 2 do Decreto n 6.601, de 10 de outubro de 2008.
Art. 2 Compete CMA:
I - assessorar o Comit de Gesto do PPA, previsto na alnea "a" do inciso I do art. 2 do Decreto n
6.601, de 2008;
II - elaborar diretrizes gerais relativas ao monitoramento e avaliao das polticas e dos programas
pblicos no mbito do Poder Executivo;
III - acompanhar as iniciativas de monitoramento e avaliao desenvolvidas pelos rgos setoriais, de
modo a promover o aperfeioamento do sistema;
IV - definir critrios e parmetros para a avaliao de projetos de grande vulto; e
V - deliberar sobre assuntos encaminhados pelas Cmaras Tcnicas de Monitoramento e Avaliao -
CTMA e de Projetos de Grande Vulto - CTPGV.
Art. 3 Integram a CMA os seguintes representantes:
I - do Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto:
a)Secretaria de Planejamento e Investimentos Estratgicos - SPI, que o coordenar;
b)Secretaria de Oramento Federal - SOF;
c)Secretaria de Gesto - SEGES;
d)Departamento de Coordenao e Controle das Empresas Estatais - DEST; e
e)Fundao Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE;
II - do Ministrio da Fazenda:
a)Secretaria do Tesouro Nacional - STN; e
b)Secretaria de Poltica Econmica - SPE;
III - da Secretaria de Assuntos Estratgicos da Presidncia da Repblica:
a)Fundao Instituto de Pesquisa Econmica Aplicada - IPEA;
IV - da Casa Civil da Presidncia da Repblica:
a)Subchefia de Articulao e Monitoramento - SAM; e
b)Subchefia de Anlise e Acompanhamento de Polticas Governamentais - SAG; e
V - da Secretaria-Geral da Presidncia da Repblica.
Art. 4 Para auxiliar no desempenho de suas atribuies, a CMA contar com o apoio da Cmara Tcnica
de Monitoramento e Avaliao - CTMA e da Cmara Tcnica de Projetos de Grande Vulto - CTPGV,
conforme estabelecido pelo art. 11 do Decreto n 6.601, de 2008.
1 A composio das Cmaras Tcnicas e suas atribuies sero definidas em Regimento Interno da
CMA.

2 Compete CTPGV manifestar-se sobre a viabilidade tcnica e socioeconmica de projetos de grande
vulto, conforme disposto no art. 11 do Decreto n 6.601, de 2008, no prazo de sessenta dias aps o
encaminhamento definitivo.
3 A CTPGV encaminhar, para considerao do plenrio da CMA, a lista atualizada dos pareceres sobre
os projetos de grande vulto.
Art. 5 Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicao.
PAULO BERNARDO SILVA
Resoluo n
o
2/CMA, de 17 de agosto de 2005
A Comisso de Monitoramento e Avaliao do Plano Plurianual, no uso das atribuies que lhe so
conferidas pelo art. 1
o
, VII, e art. 9
o
, I, do Anexo I da Portaria/MP n
o
67, de 11 de abril de 2005, e
conforme deciso exarada em sua 7
a
reunio ordinria, realizada em 17 de agosto de 2005, resolve:

Art. 1
o
Os projetos de grande vulto que, em qualquer fase de sua elaborao ou execuo,
sofrerem acrscimo real de estimativa de custos em montante superior a 25% (vinte e cinco por cento)
dos valores totais considerados nos estudos de viabilidade tcnica e socioeconmica apreciados pela CMA
devero ter os respectivos estudos atualizados e re-submetidos ao exame desta Comisso.

Art. 2
o
Esta resoluo entra em vigor na data de sua publicao.

ARIEL CECLIO GARCES PARES
Secretrio Executivo da Comisso

Resoluo n
o
7/CMA, de 17 de agosto de 2007

A Comisso de Monitoramento e Avaliao do Plano Plurianual, no uso das atribuies que lhe so
conferidas pelo inciso VII, art. 1
o
e pelo inciso I, art. 9
o
do Anexo I da Portaria n
o
67/2005 MP, de 11 de
abril de 2005, e conforme deciso exarada em sua 36
a
reunio ordinria, realizada em 17 de agosto de
2007, resolve:

Art. 1
o
Os projetos de grande vulto do setor de mobilidade em aglomeraes urbanas somente
sero submetidos ao Plenrio para exame de viabilidade tcnica e socioeconmica caso cumpram os
seguintes requisitos:

I estejam em conformidade com os Planos Diretores de Mobilidade Urbana e com o Plano
Nacional de Apoio Poltica de Mobilidade Urbana do Governo Federal;

II atendam aos critrios especficos estabelecidos pelo Poder Executivo para a utilizao de
recursos administrados pela Unio e suas entidades vinculadas para financiamento e custeio de projetos
dessa natureza.

Art. 2
o
Esta resoluo entra em vigor na data da sua publicao.

AFONSO OLIVEIRA DE ALMEIDA
Secretrio Executivo da Comisso
Resoluo n
o
2/CMA, de 8 de julho de 2009
A Comisso de Monitoramento e Avaliao do Plano Plurianual 2008-2011 (CMA), instituda pela
Portaria MP n
o
66, de 1
o
de abril de 2009, no uso de suas competncias e de acordo com deciso exarada
em sua quarta reunio ordinria, resolve:
Art. 1
o
Estabelecer que, nas resolues referentes manifestao favorvel de viabilidade tcnica
e socioeconmica de projetos de grande vulto, dever constar a seguinte condicionante:

Pargrafo nico. O rgo proponente somente poder dar incio execuo do presente projeto
desde que sua programao oramentria no Plano Plurianual e nos Oramentos Anuais seja suficiente
para assegurar a sua adequada e contnua execuo, nos termos do que estabelece o art. 45 da Lei
Complementar n
o
101, de 2000, e o inciso I do 1
o
do art. 17 do Decreto n
o
6.601, de 2008.
Art 2
o
Estabelecer que a lista de pareceres da Cmara Tcnica de Projetos de Grande Vulto
(CTPGV) sobre viabilidade tcnica e socioeconmica dos projetos de grande vulto, a ser submetida ao
Plenrio da CMA, dever ser acompanhada dos seguintes anexos:
I - programao oramentria plurianual dos projetos do rgo proponente j constantes do
Plano Plurianual, destacando-se os de grande vulto j aprovados a partir desta data.
II - sumrio executivo de cada projeto de grande vulto a ser apreciado, com suas caractersticas
gerais e o cronograma oramentrio previsto.
Art. 3
o
Esta resoluo entra em vigor na data de sua publicao.
ERNESTO CARRARA JUNIOR
Secretrio Executivo, Substituto

Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto MP
Comisso de Monitoramento e Avaliao do Plano Plurianual CMA
Cmara Tcnica de Projetos de Grande Vulto CTPGV

Secretaria de Planejamento e Investimentos Estratgicos SPI/MP
Secretaria-Executiva da CMA

Esplanada dos Ministrios, bloco K, 3
o
andar
Braslia, DF
70040-906
cma@planejamento.gov.br
+55 (61) 2020-4773

Afonso Oliveira de Almeida
Secretrio da SPI/MP e Coordenador da CMA
afonso.almeida@planejamento.gov.br
+55 (61) 2020-4080

Equipe tcnica

Departamento de Temas Econmicos e Especiais DTEE/SPI/MP
Secretaria-Executiva da CTPGV
ctpgv@planejamento.gov.br

Ernesto Carrara Junior
Diretor do DTEE/SPI/MP e Coordenador da CTPGV
ernesto.carrara@planejamento.gov.br
+55 (61) 2020-4436

Ely Arima Takasaki
Coordenadora-geral de Avaliao de Projetos de Grande Vulto
ely.takasaki@planejamento.gov.br
+55 (61) 2020-4082

Cristian de Oliveira Lima
Analista de Planejamento e Oramento
cristian.lima@planejamento.gov.br
Tel: +55 (61) 2020-4121

Fernando Pereira Viana
fernando.viana@planejamento.gov.br
Tel: +55 (61) 2020-4138

Guilherme Augusto Borges Carvalho
guilherme.carvalho@planejamento.gov.br
Tel: +55 (61) 2020-4718

Paulo Augusto Miers Zabot
Analista de Infraestrutura
paulo.zabot@planejamento.gov.br
Tel: +55(61) 2020-5106

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