Quem precisa ou no declarar imposto de renda em 2014

Quem recebeu mais de 25.661,70 reais em rendimentos tributveis em 2013

precisa declarar

A Receita Federal divulgou, no Dirio Oficial da Unio desta sexta-feira, as
regras para a entrega da Declarao de Ajuste Anual do Imposto de Renda da
Pessoa Fsica (IRPF) do exerccio de 2014, ano-calendrio de 2013.
A declarao de IR 2014 dever ser entregue entre 6 de maro e 30 de abril.

Est obrigado a entregar a declarao de IR quem, em 2013:

- Recebeu rendimentos tributveis (como salrios e aluguis) em valor superior
a 25.661,70 reais;

- Recebeu rendimentos isentos, no tributveis ou tributados exclusivamente
na fonte (como indenizaes trabalhistas, caderneta de poupana ou doaes)
em valor superior a 40 mil reais;

- Obteve, em qualquer ms, ganho de capital na alienao de bens ou direitos,
sujeito incidncia de imposto de renda (como a venda de um imvel com
lucro);

- Realizou operaes em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e
assemelhadas (por exemplo, comprou ou vendeu aes na bolsa);

- Obteve receita bruta em valor superior a 128.308,50 reais com atividade rural;

- Pretende compensar, no ano-calendrio de 2013 ou posteriores, prejuzos
com atividade rural em anos-calendrios anteriores ou no prprio ano-
calendrio de 2013.

- Tinha, em 31 de dezembro de 2013, a posse ou a propriedade de bens ou
direitos, inclusive terra nua, de valor total superior a 300 mil reais (por exemplo,
um imvel de 500 mil reais, ou aes no valor de 400 mil reais);

- Passou condio de residente no Brasil em qualquer ms e se encontrava
nesta condio em 31 de dezembro de 2013;

- Optou pela iseno do IR incidente sobre o ganho de capital auferido na
venda de imveis residenciais cujo dinheiro resultante da venda seja (ou tenha
sido) aplicado na aquisio de imveis residenciais localizados no pas no
prazo de 180 dias contados a partir da data de celebrao do contrato de
venda (embora seja uma operao isenta de imposto de renda, ela precisa ser
declarada).

Em geral, basta se enquadrar em apenas uma das condies citadas acima
para ser obrigado a declarar o IR em 2014.

Quem no precisa declarar

H, porm, duas excees bsicas. Uma a pessoa fsica que tem mais de
300 mil reais em bens ou direitos, mas que possui parte do seu patrimnio em
conjunto com um cnjuge ou companheiro de unio estvel em regime parcial
de bens.

Neste caso, se a pessoa no se enquadrar em nenhuma outra regra de
obrigatoriedade, ela pode ficar dispensada de entregar a declarao.

Para que isso ocorra, seus bens particulares (por exemplo, uma herana ou um
imvel comprado antes da unio) no devem somar mais de 300 mil reais, e os
bens comuns do casal devem ser declarados integralmente na declarao do
outro cnjuge ou companheiro.

Por exemplo, uma mulher que tivesse, antes da unio, uma poupana no valor
de 200 mil reais, e que tenha, com o marido, um imvel comprado por 500 mil
reais.
Seu patrimnio total de 700 mil reais, mas se o marido informar o valor
integral do imvel em sua declarao e a mulher no se enquadrar em
qualquer outra regra de obrigatoriedade, ela ficar dispensada de entregar a
declarao.
A outra exceo a pessoa que consta como dependente na declarao de
outra pessoa, ainda que se enquadre em alguma das regras de obrigatoriedade
de entrega da declarao.

Neste caso, quem declarar essa pessoa como dependente dever informar, em
sua declarao, todos os eventuais bens, direitos e rendimentos dos
dependentes, caso este os possua.

o que acontece, por exemplo, quando uma me tem um filho que faz estgio.
Ele j tem rendimentos, e at eventualmente uma reserva em aplicao
financeira, mas ainda pode ser vantajoso para esta me declar-lo como
dependente.

Se for assim, ela deve informar os rendimentos e as aplicaes financeiras do
filho em sua prpria declarao, e o jovem fica dispensado de declarar por
conta prpria.

Porm, a Receita lembra que mesmo quem est desobrigado de declarar o IR
pode apresentar a Declarao de Ajuste Anual, desde que no tenha constado
em outra declarao como dependente.

Isso pode ser interessante para quem tenha tido rendimentos anuais inferiores
ao mnimo, mas tenha imposto a restituir.

Novo limite do desconto simplificado

Quem utilizar a declarao simplificada, neste ano, ter deduo nica de 20%
do valor dos rendimentos tributveis, limitado quantia de 15.197,02 reais.

Para compensar prejuzo da atividade rural ou imposto pago no exterior no
deve utilizar o formulrio simplificado.

Como declarar venda e doao de imveis no imposto de renda
Saiba como declarar a posse de imveis, inclusive aqueles que foram
comprados ou recebidos por doao em 2013
Casas: cada tipo de imvel tem um cdigo prprio e deve ser declarado pelo
valor efetivamente desembolsado pelo contribuinte

So Paulo Compra, venda, doao e posse de imveis devem ser informadas
na declarao de imposto de renda, e isto inclui terrenos no construdos (terra
nua).
Quem teve a posse, durante algum perodo de 2013, de imveis ou terra nua
em valor superior a 300 mil reais, alis, fica obrigado a entregar a declarao
de imposto de renda 2014, ainda que no se enquadre em nenhuma outra
regra de obrigatoriedade.

O imvel que se possua em 2013 deve ser informado na ficha de Bens e
Direitos da Declarao de Ajuste Anual do Imposto de Renda sob o cdigo
especfico, de acordo com o que consta na escritura.

H opes para casa, apartamento, terreno, terra nua, galpo, loja, sala ou
conjunto (salas ou conjuntos comerciais), construo e benfeitorias.

O contribuinte deve manter em mente que s deve declarar os valores que
efetivamente pagou pelo imvel at 31 de dezembro de 2013, o que pode
incluir o Imposto de Transmisso de Bens Imveis (ITBI), os juros do
financiamento e uma eventual taxa de corretagem que tenha sido paga por ele
no ato da compra do imvel.

Outras despesas que podem ser somadas ao valor do imvel so as
benfeitorias, isto , eventuais reformas e melhorias realizadas no imvel, desde
que guardados todos os comprovantes. A construo de uma casa em um lote
tambm se soma ao seu valor.

As despesas que podem ser somadas ao valor do imvel devem ser
informadas na declarao referente ao ano em que elas ocorreram. Caso o
contribuinte tenha se esquecido de faz-lo, ele poder acrescent-las por meio
de uma declarao retificadora referente ao ano em que as despesas
ocorreram.

Ou seja, tirando esses gastos, o contribuinte no deve atualizar o valor do
imvel segundo a sua suposta valorizao ou qualquer ndice de inflao. Se o
imvel foi comprado em 2001 por 100.000 reais e hoje valeria 500.000 reais se
fosse vendido, o valor declarado deve ser 100.000 reais.

No campo Discriminao, o contribuinte deve informar os dados do imvel, se
foi comprado ou doado, a data da compra ou da doao, quem foi o vendedor
ou doador (com CNPJ ou CPF), se j est quitado, se foi financiado e onde e
por qual linha de crdito, quantas parcelas j foram pagas e quantas restam a
pagar.

O contribuinte tambm pode detalhar a os tipos de gastos somados ao valor
do imvel e se houve benfeitorias, por exemplo.

Agora veja como declarar a compra e a posse de imveis em cada caso:

Imvel quitado, que o contribuinte j possua e j declarava

Se o contribuinte j possua e j declarava o imvel antes de 2013, e no o
vendeu nem fez benfeitorias nele em 2013, o correto declarar o mesmo valor
nas colunas Situao em 31/12/2012 e Situao em 31/12/2013. Este valor
deve incluir apenas o valor da escritura, acrescido de eventuais benfeitorias,
ITBI, juros de financiamento e corretagem arcada por ele.
Imvel financiado que o contribuinte j declarava
Quem est financiando um imvel s deve declarar os valores efetivamente
desembolsados at cada data, e no o valor integral do bem. Assim, na coluna
Situao em 31/12/2012 devem constar os valores pagos at esta data; na
coluna Situao em 31/12/2013 devem constar os valores pagos at
31/12/2012 acrescidos da quantia desembolsada em 2013.

Esse processo dever ser repetido ano a ano, at a completa quitao do bem.
Quando isso ocorrer, o valor a ser declarado pelo imvel ser o total
desembolsado ao longo dos anos de financiamento. Financiamentos de
imveis no devem ser declarados na ficha de Dvidas e nus Reais.

Imvel comprado em 2013

Para imveis adquiridos em 2013, quitados ou financiados, o procedimento o
mesmo descrito anteriormente. A diferena que a coluna Situao em
31/12/2012 ficar em branco. Lembre-se de que o ITBI e a corretagem que
tenham sido pagos pelo comprador em 2013 podem ser somados ao valor do
imvel na declarao de IR 2014.

Imvel que contribuinte j possua, mas que est declarando pela primeira vez

Pessoas que eram dependentes na declarao de outras pessoas ou que no
eram obrigadas a declarar, mas que vo declarar por conta prpria neste ano,
devem informar os imveis que, eventualmente, j fizessem parte de seu
patrimnio antes de 2013.

O procedimento para a declarao de imveis o mesmo j descrito, mas
importante lembrar que, como o imvel j fazia parte do patrimnio da pessoa
antes de 2013, a coluna Situao em 31/12/2012 no deve ficar em branco.
Ela deve ser preenchida com os valores desembolsados at ento ou com o
valor total do imvel, conforme o caso.

Em tese, quem deixa de ter um dependente poderia simplesmente exclui-lo de
sua declarao em 2014, junto com seus bens. Mas Rodrigo Paixo,
coordenador de Imposto de Renda de Pessoa Fsica da H&R Block, aconselha
o antigo titular a sinalizar o fato em sua declarao.

Assim, se voc tinha um dependente que possua um imvel, mas que vai
declarar em separado no IR 2014, voc deve informar o imvel em questo em
sua declarao de Bens e Direitos normalmente, declarando que o bem
pertence a uma pessoa que est deixando de ser sua dependente.

Nesse caso, os campos Situao em 31/12/2012 e Situao em 31/12/2013
devem ficar em branco. Costumo orientar meus clientes a fazerem isso para
eles no se perderem e tambm para facilitar uma eventual auditoria da
Receita Federal, diz Paixo.

Imvel em nome de mais de uma pessoa

Imveis adquiridos em nome de mais de uma pessoa devem ser declarados
por todos os proprietrios. O valor informado, portanto, deve ser aquele
desembolsado por cada um, correspondente sua parte no imvel.
Por exemplo, no caso de duas irms, sendo que uma possui 40% e a outra tem
60% de um mesmo imvel, cada uma vai declarar o valor na proporo da sua
propriedade. A mesma regra se aplica para os casais unidos sob o regime de
separao total de bens.
Imveis em nome do casal

No caso de casais que declaram em separado, imveis que so considerados
bens comuns podem tanto ser declarados por ambos 50% para cada um
quanto constar integralmente na declarao de apenas um dos dois, ainda que
esteja apenas no nome do outro. Neste ltimo caso, Rodrigo Paixo
recomenda que todos os bens comuns sejam declarados na mesma
declarao.

No regime de comunho parcial de bens, so considerados bens comuns todos
aqueles bens adquiridos a ttulo oneroso (com fruto do trabalho) por um dos
dois membros do casal ou por ambos, durante a constncia da unio.

J na comunho total, todos os bens so considerados comuns, inclusive
aqueles anteriores unio.

Imveis recebidos por doao

Donatrio: Na declarao referente ao ano em que recebe a doao, deve
informar o bem na ficha de Bens e Direitos e os dados do doador no campo
Discriminao. No caso de uma doao recebida em 2013, por exemplo, a
coluna referente a 2012 deve ficar em branco, e a coluna referente a 2013 deve
ser preenchida com o valor do imvel.

O valor do imvel doado deve tambm ser declarado na ficha Rendimentos
Isentos e No Tributveis, na linha 10 Transferncias Patrimoniais Doaes
e Heranas. Nos anos seguintes, essa ficha no precisa mais ser preenchida
com essa informao. Basta manter as informaes da ficha de Bens e
Direitos.

Doador: Na declarao referente ao ano em que fez a doao, deve informar o
bem doado na ficha de Bens e Direitos e os dados do donatrio no campo
Discriminao. No caso de uma doao feita em 2013, por exemplo, a coluna
referente a 2012 deve ser preenchida com o valor do imvel, e a coluna
referente a 2013 deve ficar em branco.

A operao tambm deve ser informada na ficha Doaes Efetuadas,
discriminando-se o imvel, seu valor e os dados do donatrio. Nos anos
seguintes, o doador j no precisa declarar mais nada referente ao imvel
doado, em nenhuma das duas fichas.

Reformas e melhorias no imvel

Como regra geral, gastos com reformas e melhorias no imvel, desde que
guardados os comprovantes, podem ser acrescidos ao valor do bem.

Isso benfico para o contribuinte, pois ele aumenta o custo de aquisio do
imvel. Na hora de vend-lo, a tributao vai incidir justamente sobre o ganho
de capital, que a diferena entre o preo de venda e o custo de aquisio. E
quanto menor essa diferena, menor o IR.

Benfeitorias realizadas no imvel em 2013 devem ser informadas no campo
Discriminao, junto com as demais informaes sobre o imvel. A coluna de
2012 dever mostrar o valor do imvel antes das reformas, e a coluna em 2013
deve apontar o valor do imvel com o acrscimo das benfeitorias.

O cdigo especfico para benfeitorias, na declarao de Bens e Direitos, s
deve ser usado para benfeitorias realizadas em imveis adquiridos at 1988,
diz Rodrigo Paixo, da H&R Block. Nesse caso, benfeitorias e imvel so
informados separadamente.

*Matria atualizada em 21/03/2014, s 9h47, com uma recomendao da fonte.


Vendeu ou doou um imvel em 2013?
Veja como informar essa operao Receita Federal
Troca de chaves do imvel: conveniente que o vendedor preencha o GCAP e
importe seus dados para a declarao, ainda que tenha tido prejuzo.

A posse de imveis e as transaes feitas com eles (compra, venda e doao)
devem ser informadas na declarao de imposto de renda.
As regras para declarar a posse, a compra e o recebimento por doao de
imveis j foram descritas em reportagem anterior. Veja a seguir as normas
para informar a venda e a doao de um imvel no Imposto de Renda 2014:

Imvel de mais 300 mil reais obriga contribuinte a entregar declarao

Quem se enquadra em alguma regra para declarar imposto de renda em 2014
precisa declarar a posse de todos os seus imveis.

Contudo, quem possui imveis com custo de aquisio superior a 300 mil reais
se torna obrigado a declarar imposto de renda, ainda que no se enquadre em
outra regra de obrigatoriedade.

Quem obteve ganho de capital com a venda de um imvel obrigado a
declarar
Quem vendeu um imvel de qualquer valor com lucro (ganho de capital) em
2013 fica obrigado a entregar a declarao de IR em 2014, ainda que a
operao tenha sido isenta de imposto de renda.

Veja quando a venda de um imvel pode ser isenta de IR.

Como declarar imvel vendido em 2013

recomendvel que todos os contribuintes que tenham vendido um imvel em
2013 preencham o Programa Ganhos de Capital (GCAP) da Receita no ato da
venda do imvel, ainda que a operao se enquadre em uma das regras de
iseno de imposto de renda ou tenha dado prejuzo.

Pelo menos fica oficializado junto ao Fisco, diz Jaime Rodrigues, scio da
Trevisan Gesto & Consultoria (TG&C).

Assim, na hora de preencher a Declarao de Ajuste Anual 2014, basta
importar as informaes do GCAP para o Programa Gerador da Declarao.

Quando isso feito, a operao de venda automaticamente informada na aba
Ganhos de Capital, no Programa Gerador da Declarao.

Tambm preenchida automaticamente a ficha de rendimentos com o ganho
de capital (lucro) da transao, isto , a diferena entre o preo de venda e o
custo de aquisio do bem.

Caso a operao tenha sido isenta de imposto de renda, o valor entra na ficha
de Rendimentos Isentos e No Tributveis; caso tenha sido tributada, os
valores entraro na ficha Rendimentos Tributados Exclusivamente na Fonte.

Cabe ao contribuinte dar a baixa do bem na ficha de Bens e Direitos. Na linha
referente ao imvel, a coluna Situao em 31/12/2012 deve ser preenchida
com o custo de aquisio do bem, j informado na declarao passada, e a
coluna Situao em 31/12/2013 deve ficar em branco.

No campo Discriminao deve ser informada a venda, com o nome e CPF ou
CNPJ do comprador e o preo pelo qual o imvel foi vendido.
Imvel comprado e vendido no mesmo ano
Caso o imvel tenha sido comprado e vendido no mesmo ano, o procedimento
para declarar o mesmo j descrito: preencher o GCAP no ato da venda e
importar as informaes para o Programa Gerador da Declarao na hora de
declarar.

De acordo com Jaime Rodrigues, no preciso preencher a ficha de Bens e
Direitos como informao alguma.

Imvel vendido com financiamento

Se o comprador tiver optado por financiar a compra, ainda assim o vendedor
ter recebido o valor todo de uma vez, s que do banco.

O procedimento para declarar esta venda o mesmo j descrito. O campo
Discriminao dever ser preenchido da mesma forma, com os dados do
comprador, porm acrescentando-se a informao que o imvel foi financiado e
o nome do banco.
Imvel vendido antes do trmino do financiamento

Tambm pode acontecer de uma pessoa vender um imvel sem que seu
financiamento tenha sido quitado. Nesta situao, considera-se que o vendedor
s possui o percentual do imvel correspondente ao que ele efetivamente
pagou e isso que ele vende.

Assim, se o vendedor s quitou metade do imvel, ele vai declarar a venda
desta metade. Vai dar baixa no imvel, zerando o seu valor, e explicar a
situao no campo Discriminao, inclusive informando os dados do
comprador.

Se houver ganho de capital na sua metade, o vendedor dever apur-lo e
pagar o IR, se a operao no for isenta.

Imvel vendido com parcelamento

Se o pagamento por um imvel vendido foi (ou est sendo) parcelado, o correto
que o vendedor preencha o GCAP com a data de assinatura do contrato e o
valor total da venda, especificando que o pagamento est sendo recebido em
parcelas.

De acordo com Jaime Rodrigues, da TG&C, desta forma o programa vai emitir
DARFs sempre proporcionais ao valor da parcela recebida, e o imposto s ter
que ser recolhido conforme as parcelas forem entrando no bolso do vendedor.

Assim, a cada parcela recebida, o vendedor ter at o ltimo dia til do ms
seguinte ao do recebimento para recolher o IR proporcional sobre aquela parte
do pagamento.

Caso o vendedor tenha fechado a venda no fim de 2013 e recebido apenas um
sinal, com o restante do valor a ser recebido em 2014, o GCAP preencher a
declarao apenas com o valor efetivamente j recebido.

importante deixar claro, no campo Discriminao da ficha de Bens e
Direitos, que o resto do dinheiro s ser recebido no ano seguinte.

Momento de pagar IR sobre o ganho de capital no na hora de declarar

Quando a venda de um imvel no isenta de IR, no na poca de
preencher a declarao que o imposto deve ser recolhido.

O imposto de renda sobre a venda de um bem deve ser pago at o ltimo dia
til do ms seguinte ao da transao. Por exemplo, se o imvel foi vendido em
fevereiro de 2013, o vendedor tinha at o ltimo dia til de maro para pagar o
IR.
Caso isso no tenha sido feito, esse contribuinte dever preencher o programa
GCAP para importar as informaes para o Programa Gerador da Declarao.
Tambm deve recolher o imposto o quanto antes, com juros e multa. Para isso,
basta preencher o GCAP, a fim de calcular o imposto, e em seguida preencher
o programa Sicalc, que j emite o DARF para pagamento com os devidos
acrscimos. Nessa situao de atraso, o GCAP no capaz de imprimir o
DARF correto.

Veja quando as vendas de imveis so tributadas ou no, quando o imposto
deve ser recolhido e como isso deve ser feito.

Imveis doados
As doaes no geram ganho de capital e so sempre isentas de imposto de
renda. O nico imposto que pode incidir sobre elas o Imposto sobre
Transmisso Causa Mortis e Doaes (ITCMD), um tributo estadual.

A alquota do ITCMD varia de estado para estado, assim como o limite de
iseno, isto , o valor mximo que uma doao pode ter para no sofrer a
cobrana do tributo. Em geral, o donatrio o responsvel pelo pagamento
desse imposto.

Com o patamar atual dos preos dos imveis no Brasil, a doao desse tipo de
bem dificilmente ser isenta de ITCMD, que costuma ter limites de iseno bem
baixos.

Mas caso a doao seja de uma frao do imvel, at pode ser que, em algum
estado, a operao fique isenta. As informaes sobre as alquotas e tetos de
iseno podem ser encontradas nas secretarias de fazenda de cada estado.

Veja como doador e donatrio devem declarar a doao de um imvel:

Doador: Na declarao referente ao ano em que fez a doao, deve informar o
bem doado na ficha de Bens e Direitos e os dados do donatrio no campo
Discriminao. No caso de uma doao feita em 2013, por exemplo, a coluna
referente a 2012 deve ser preenchida com o valor do imvel, e a coluna
referente a 2013 deve ficar em branco.

A operao tambm deve ser informada na ficha Doaes Efetuadas,
discriminando-se o imvel, seu valor e os dados do donatrio. Nos anos
seguintes, o doador j no precisa declarar mais nada referente ao imvel
doado, em nenhuma das duas fichas.

Donatrio: Na declarao referente ao ano em que recebe a doao, deve
informar o bem na ficha de Bens e Direitos e os dados do doador no campo
Discriminao. No caso de uma doao recebida em 2013, por exemplo, a
coluna referente a 2012 deve ficar em branco, e a coluna referente a 2013 deve
ser preenchida com o valor do imvel.

O valor do imvel doado deve tambm ser declarado na ficha Rendimentos
Isentos e No Tributveis, na linha 10 Transferncias Patrimoniais Doaes
e Heranas. Nos anos seguintes, essa ficha no precisa mais ser preenchida
com essa informao. Basta manter as informaes da ficha de Bens e
Direitos.

Vdeo: Como reduzir o imposto de renda sobre a venda de um imvel